E L Ő T E R J E S Z T É S Kiskunhalas Város Képviselő-testülete 2018. március 29-i ülésére Tárgy: Beszámoló Kiskunhalas Város Önkormányzatának 2017. évi adóztatásáról Az előterjesztést készítette: Fődi Gabriella adócsoport vezető Előadó: Komlósné dr. Fekete Anikó jegyző Bizottsági felülvizsgálatra megkapta: Pénzügyi, Költségvetési, Gazdasági és Településfejlesztési Bizottság Elfogadásához egyszerű szavazattöbbség szükséges. Törvényességi felülvizsgálatra megkapta: Komlósné dr. Fekete Anikó s.k. jegyző Pénzügyi, gazdálkodási szempontból felülvizsgálta: Csendes Ildikó s.k. pénzügyi és gazdálkodási osztályvezető Kiskunhalas, 2018. március 21. 1
Kiskunhalas Város Jegyzőjének E L Ő T E R J E S Z T É S E a Képviselő-testület 2018. március 29-i ülésére Beszámoló Kiskunhalas Város Önkormányzatának 2017. évi adóztatásáról Tisztelt Képviselő-testület! Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (továbbiakban: Mötv.) a helyi közügyek, valamint a helyben biztosítható közfeladatok körében ellátandó helyi önkormányzati feladatok közé sorolja a helyi adóval, gazdaságszervezéssel kapcsolatos feladatokat. Az önkormányzás lényegi eleme a helyi közügyek intézése, a helyi közhatalom gyakorlása, ennek egyik fontos forrása a helyi adók rendszere. Kiskunhalas Város Önkormányzatának feladatellátását a saját bevételek, az állami támogatások, valamint az átengedett központi adók ( pl.:gépjárműadó) biztosítják A helyi adókból származó bevételek az önkormányzat saját bevételét növelik, abból állami elvonás nincs. Az önkormányzati adóhatóság által beszedett központi adók (gépjárműadó, talajterhelési díj, a termőföld bérbeadásából származó jövedelemadó, adók módjára kimutatott helyszíni bírságok, szabálysértési bírságok, közigazgatási bírságok egy része) eltérő mértékben szintén az önkormányzatot illetik meg. A helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény (Htv.) és ennek felhatalmazása alapján elfogadott önkormányzati rendeletek biztosították és biztosítják az adóztatás kereteit és feltételeit. A törvények keretei között - továbbra is - a képviselő-testület dönt a helyi adók (építményadó, telekadó, kommunális adó, helyi iparűzési adó, idegenforgalmi adó) fenntartásáról, az alkalmazott adómértékekről, kedvezményekről és mentességekről. A helyi adóztatás az önkormányzat kezében továbbra is olyan lehetőség, amely a helyi vagyoni érdekeltséghez, a kommunális fejlesztésekhez, valamint a helyi gazdasági tevékenységhez kapcsolódhat. A szabályozás lehetővé teszi azt, hogy a lakosság és a vállalkozók (gazdálkodók) is adóztathatóak legyenek. Az Adócsoport látja el az önkormányzat működéséhez szükséges források jelentős részének beszedését, egyben más, az állam által ide delegált hatósági feladatokat is végez. Az adóigazgatási feladatok letéteményese a jegyző, így minden esetben, az ő nevében jár el az adócsoport, mint önkormányzati adóhatóság. A polgármesteri hivatallal az itt élő polgárok és vállalkozások leggyakrabban az adócsoport munkáján keresztül találkoznak, hiszen a nyilvántartott adózók száma adónemenként - meghaladja a húszezret. A hivatal ügyforgalmának jelentős része is az adóhatóságnál képződik, ezek többségénél határozatot ad ki az adóhatóság, melyben adót ír elő, vagy ír jóvá, illetve valamely állapotot igazol. A helyi adózás struktúrája három fő rendszerelemre épül, nevezetesen: a vagyoni típusú adók, a kommunális adók és a helyi iparűzési adó. A Htv. és ennek felhatalmazása alapján elfogadott önkormányzati rendeletek biztosították az adóztatás kereteit és feltételeit. Az önkormányzat kizárólagos - az önkormányzati törvény szabályozásával szinkronban másra át nem ruházható - joga, hogy a törvényben meghatározott adóalanyok és adótárgyak tekintetében a helyi adókat vagy azok valamelyikét bevezesse, a már bevezetett adót a következő évre módosítsa, avagy hatályon kívül helyezze. A Htv. garanciákkal övezett döntési autonómiájából eredően, az önkormányzat határozza meg az adó bevezetésének időpontját és időtartamát is. 2
Kiskunhalas Város Önkormányzata a helyi adók 2017. évi mértékeit a helyi sajátosságokhoz, a gazdálkodási követelményekhez és az adóalanyok teherviselő képességéhez igazodóan állapította meg - a törvényben meghatározott felső (adómaximum) határokra is figyelemmel. A helyi önkormányzat képviselő-testülete a helyi adók fajtáit és mértékét nem eredeti jogalkotói hatáskörében, hanem felhatalmazás alapján megalkotott önkormányzati rendeletekben állapíthatta meg. E felhatalmazást a Htv. 1. (1) bekezdése biztosította számára. A rendeletek megalkotása során a helyi adópolitika alapvető célja az, hogy a helyi adók az önkormányzat folyamatos, állandó, stabilan előre tervezhető, biztos bevételi forrását jelentsék, ugyanakkor az adózói kört illetően méltányos, igazságos és megfizethető legyen. Kiskunhalas Városában 2017. évben öt fajta helyi adó működik. A Htv. által helyi adózás alá tartozó adótárgyakat Kiskunhalas Város Képviselő-testülete helyi adókötelezettség alá vonta. Kiskunhalason mind a háztartások (magánszemélyek), mind a gazdálkodók (vállalkozók) adóalanynak minősülnek, így kiterjed rájuk a helyi adókötelezettség, legyen ez vagyoni típusú (építmény és telekadó), kommunális jellegű (magánszemélyek kommunális adója, idegenforgalmi adó), vagy iparűzési adó. A zárásig befolyt, beszedett bevételek többségét 82,3%-át (1.124.909.649,-Ft) a társas vállalkozások fizették. Az adók és díjak 17,7 %-a (241.686.869,-Ft) érkezett magánszemélyektől. Adónemek Társas váll. %-os alakulása Magánszemélyek %-os alakulása Helyi iparűzési adó 92,94% 7,06% Építményadó 83,31% 16,69% Telekadó 100,00% 0,00% Magán.szem. kommunális adója 0,00% 100,00% Idegenforgalmi adók 81,20% 18,80% Gépjárműadó 30,89% 69,11% Kisadók szankciók, köztartozások 58,41% 41,59% Összes bevétel* 82,31% 17,69% Az önkormányzatot megillető adójellegű bevételek legjelentősebb része a helyi iparűzési adóból befolyó összeg (72,12%), de kiemelkedő a helyi építmények után megfizetett adórész aránya (14,43%) és a gépjárműadó (6,62%) is. Adónemek 3 Teljesülési * adatok Százalékos alakulás Helyi iparűzési adó 985 495 379 72,12% Építményadó 197 229 969 14,43% Telekadó 8 166 140 0,60% Magán.szem. kommunális adója 72 870 503 5,33% Idegenforgalmi adók 5 755 700 0,42% Gépjárműadó 90 410 753 6,62% Kisadók, szankciók, köztartozások 6 625 967 0,48% Összes bevétel* 1 366 554 411 100,00% * A teljesült bevételek az adószámlákon megjelenő teljes pénzforgalmat (nem korrigált) mutatják be valamennyi adónemet érintően.
Teljesülési adatok adónemenként 72,12% Helyi iparűzési adó Építményadó Telekadó Magán.szem. kommunális adója Idegenforgalmi adók 14,43% Gépjárműadó 0,48% 6,62% 0,42%5,33% 0,60% Kisadók, szankciók, köztartozások Az adóbevételek összegére elsődlegesen és alapvetően kihat, hogy az önkormányzat rendeleteiben mely adónemeket vezeti be, hogyan és miként szabályozza a helyi adók mértékeit, kedvezményeit, mentességeit. Jelentős bevételi nagyságot képviselő adónemekben érintett adózók és adótárgyak száma Adónem "Adótárgyak"/bevallások száma Adózók száma Építmény adó 1 572 806 Telekadó 394 51 Magánszemélyek komm.adó 12 356 11 092 Iparűzési adó 3 441 2 131 Gépjárműadó 14 766 9 830 Jelentős bevételi nagyságot képviselő adónemekben érintett adózók és adótárgyak számainak változása Adótárgyak/bevallások száma Adózók száma Elnevezés 2014 2015 2016 2017 2014 2015 2016 2017 Építményadó 1 592 1 591 1 575 1 572 812 808 819 806 Telekadó 326 336 373 394 39 40 49 51 M.komm.adó 11 132 11 298 11 591 12 356 10 304 10 469 10 596 11 092 Iparűzési adó 3 204 3 301 3 391 3 441 1 938 1 999 2 055 2 131 Gépjárműadó 13 309 13 661 14 198 14 766 9 490 9 675 9 777 9 830 Építményadó esetén van kis mértékű csökkenés, de a többi adónemben növekedés figyelhető meg az adózás alá vont adótárgyak/bevallások számában. Növekedés tekintetében kiemelkedik a magánszemélyek kommunális adója, melyet a külterületi ingatlanok adózatás alá vonása emel meg. 4
A helyi adók adómértékeinek többsége (pl.: építményadó, telekadó, idegenforgalmi adó) törvény által szabályozottan évente valorizálódik. Kivételt képez ez alól az iparűzési adó, ahol az adóalapra vetített 2 százalékos mérték konstans, annak emelésére nincs mód. Kiskunhalas Város közigazgatási területén - az átlagokat tekintve - alacsony mértékben kerülnek a törvényi lehetőségek kihasználásra. Különösen igaz ez az ingatlanokat terhelő adónemek (építményadó 33,58%, telekadó 4,47%) esetében, ezenkívül a magánszemélyek kommunális adójának esetében, hiszen itt a törvényi maximumokhoz képest 18%-ot sem ér el a helyi adómértékek átlagos nagyságai. A helyi iparűzési adóban a mikro-, kis és középvállalkozások részére 2017. évben is fenntartotta az önkormányzat a kedvezményes adózás lehetőségét, így ők a számított iparűzési adóból 100%-os önkormányzati adókedvezményre jogosultak, azaz a 1,9%-os mérték helyett, valójában 0%-os mértékkel fizetik adójukat. Az önkormányzati kedvezményben részesülő adózói kör jelentős, a vállalkozások közel 40%-át (vállalkozást) érinti. Ők egyébként többnyire kiskunhalasi vállalkozók, kereskedők. Emellett adómentesség illeti meg azt a háziorvos, védőnő vállalkozót, akinek a vállalkozási szintű helyi iparűzési adóalapja az adóévben nem haladja meg a húszmillió forintot. Kiskunhalas Városában 2017. évben a helyi adó mértékek a következőképpen alakultak: 2017. Törvényi adómérték (2017. évi adómaximum) kiskunhalasi adómérték Törvényi mérték %- os kihasználtsága építményadó (Ft/m2) 1 846,6 620 33,58% telekadó (Ft/m2) 335,7 15 4,47% msz.kommunális adója (Ft/adótárgy) 28 538,5 5 000 17,52% idegenforgalmi adó (Ft/nap) 503,6 300 59,57% iparűzési adó (%) 2,0 1,9 95,00% Önkormányzati adóbevételek alakulása Az önkormányzat saját bevételein belül 2017. évben 16,2%-ot értek el az önkormányzati adókból származó bevételek. Az adóbevételeken belül 93,35% a helyi adókból származó adórész. Önkormányzati adóbevételek alakulása az elmúlt 4 évben Kiskunhalas Város Önkormányzati adóbevételek * 2014. év 2015. év 2016. év 2017. év Önkormányzatot megillető adóbevételek 1 175 706 439 1 347 942 187 1 294 820 887 1 359 928 444 ebből helyi adó 1 087 465 785 1 259 047 276 1 207 641 298 1 269 517 691 helyi adókból az iparűzési adó 843 770 165 990 290 045 931 443 160 985 495 379 * A teljesült bevételek az adószámlákon megjelenő teljes pénzforgalmat (nem korrigált) mutatják be valamennyi adónemet érintően. 5
Főbb adónemek beérkezése negyedéves bontásban Az adóbevételek időbeli teljesülésének jellemzője, hogy az első félévben általában nem érik el az éves előírások felét és az adóbevételek többségét jelentő iparűzési adó teljesülése csak a feltöltési, kiegészítési kötelezettség leteltét (december 20.) követően, az év végével realizálódik. Ugyan a kivetéses adók többségét március 15-ig, illetve szeptember 15-ig kell megfizetni, ám jelentős a késedelmes teljesítés, illetve a követeléskezelési eljárás során beszedett adók nagysága. Ezen kényszerintézkedések nélkül az éves tervek nem teljesíthetőek. Negyedévek teljesülését vizsgálva a negyedik negyedévben érkezik az adóbevételek túlnyomó többsége: 34-46 %-a. A gépjárműadó tekintetében 2013. január 1-jétől a központi költségvetést illeti meg az adóhatóság által kivetett és a megfizetett gépjárműadó 60%-a, így a negyedéves teljesülési adatokban a zárásokat követő utalások realizálódnak. Adóhatóságnál maradó bevételek összesen (Ft)* I.név II.név III.név IV.név Építmény adó 100 108 830 105 701 582 182 295 532 197 214 657 Magánszem.kommunális adója 30 506 998 36 055 425 55 563 442 72 663 141 HIPA 378 073 231 388 780 953 725 720 839 899 130 466 Gépjárműadó 4 535 641 48 391 877 54 723 777 90 410 753 * Összes pénzforgalmi bevétel korrigálva az átvezetett befizetésekkel (idei) és a költségvetéstől visszakapott bevétellel. 6
2017. évi adóbevételek alakulása Kiskunhalas Város Önkormányzatának adóbevételeinek teljesülése 2017. adóév (adatok Ft-ban) Kiskunhalas - adószámlák nevei Költségvetési előirányzat Tényleges pénzforgalmi bevétel Teljesülés Építményadó 185 000 000 197 229 969 106,61% Telekadó 7 000 000 8 166 140 116,66% Magánszemélyek kommunális adója 55 000 000 72 870 503 132,49% Idegenforgalmi adó 2 000 000 5 755 700 287,79% Helyi iparűzési adó 681 000 000 985 495 379 144,71% Gépjárműadó 85 000 000 90 410 753 106,37% Késedelmi pótlék 2 500 000 4 626 390 185,06% Bírság 2 500 000 1 669 477 66,78% Egyéb bevétel 3 000 Idegen bevétel saját utalással 949 735 Talajterhelési díj 330 100 Helyi jövedéki adó (pálinka) 0 Összesen 1 020 000 000 1 367 507 146 134,07% Az adóbevételek 1.367.507.146 forintban realizálódtak, százalékos arányban az eredeti előírás halmozottan 134 %-ban teljesült. Ezen teljesülés az adószámlákon megjelenő teljes pénzforgalmat tartalmazza (nem a korrigált bevételt). Az önkormányzati adóhatóság alapfeladata 2017. évben is kétirányú volt: egyrészt a költségvetési bevételek biztosítása az önkormányzat (állam) működéséhez, másrészt az adóztatás rendszerében az adózók minél teljesebb körű kiszolgálása (lehetővé téve, hogy kötelezettségeiket a kornak megfelelő színvonalú ügyintézés mellett pontosan teljesíthessék.) Adóbeszedés területén kiemelt szempont volt az önkormányzati bevételek biztosítása. A hátralék és követeléskezelés egyre fontosabb részét képezi az adóigazgatási munkának. A végrehajtási munka során jogos elvárás, hogy az áttekinthető, támogató, méltányos, ugyanakkor eredményes legyen. Az adóhatóság munkájának két jól elkülönülő része a hátralékkezelés, valamint a tényleges végrehajtási cselekmények foganatosítása. Nagyságukból eredően is, kiemelkedő figyelmet fordít adóhatóságunk a nagy összegű adótartozással rendelkezőkre. A kisösszegű adó- és köztartozásokat keletkeztető adózók száma magas, azonban súlyarányuk összegszerűségben kisebb. Mindazokkal szemben, akik önként nem tejesítik fizetési kötelezettségeiket, és hátralékot halmoznak fel, az önkormányzati adóhatóság a törvényes és tisztességes eszközök széles körének alkalmazásával következetesen lép fel. Az adóhatóság feladatai közé tartozik többek között a hátralékkal rendelkező gazdálkodók és magánszemélyek fizetésének kikényszerítése és az adófizetők fizetési problémáinak méltányos kezelése. A tevékenység magában foglalja a hátralékkezelést, a végrehajtást, a fizetési kedvezményi kérelmek elbírálását, továbbá a csőd, felszámolási és végelszámolási eljárások bonyolítását. 7
Az önkormányzati adóhatóság alapvető célkitűzése a hátralék keletkezés növekedési ütemének lassítása, illetve megállítása a hátralékkezelési és végrehajtási eljárások hatékony és eredményes alkalmazásával. A végrehajtási cselekmények általában nem mindig vezetnek azonnal eredményre. Az önkormányzati adóhatóság 144 hatósági utalási megbízást (inkasszót) bocsátott ki, vagyis ennyi esetben kísérelte meg az adósok bankszámláiról a tartozás rendezését. Ugyanakkor 161 esetben kerestük fel a pénzintézeteket a hátralékkal rendelkező adósaink bankszámla kérésével kapcsolatban. A táblázatban, mint végrehajtási cselekményként nem került rögzítésre a 2017. októberben kiküldött tömeges felszólítás, mely 5056 adózót érintett, ami hozzájárult a IV. negyedéves teljesülési adatok realizálódásához. A magánszemélyek esetében alkalmazható a munkabérből (nyugdíjból) történő letiltás. Ezek általában a Bács-Kiskun Megyei Kormányhivatal Egészségbiztosítási Pénztári Szakigazgatási Szerv adataira épülnek, amelyek azonban gyakran nem naprakészek, sok esetben használhatatlanok. A letiltások viszonylagos eredménytelenségének oka, hogy a hátralékosok közül sokan nem dokumentált jövedelmet szereznek, a jövedelemforrások felderíthetetlenek, nagyon sokan vannak minimálbéren bejelentve, a nyugdíjak alacsonyak, a segélyek nem vonhatóak végrehajtás alá. Ügyek száma Behajtási cselekmény megnevezése Indított végrehajtás Befolyt hátralék Arány befolyt/indított 144 Inkasszó 29 318 990 6 963 843 23,75% 74 Készpénz felvétel 7 460 062 6 494 369 87,06% 104 Munkabér letiltás 9 225 895 1 071 940 11,62% 24 Nyugdíj letiltás 2 083 343 247 082 11,86% 7 Foglalási értesítés 255 261 8 940 3,50% 55 Ingófoglalás 11 994 386 1 835 845 15,31% 16 Telefonon egyeztetés 11 892 723 5 155 632 43,35% 53 Felhívás 6 253 407 125 544 2,01% 36 Gépjármű forgalomból való kitiltás 5 150 076 1 091 792 21,20% 181 Helyszíni megkeresés 14 848 551 456 614 3,08% 694 Összes ellenőrzés 98 482 694 23 451 601 23,81% Általában a hatósági megbízás és a letiltás eredménytelenségét követően kerül sor az ingófoglalásra, amely gyakorlatunkban főként gépjárművek foglalását jelenti. Mivel ez az intézkedés már tényleges fenyegetettséget teremt, ezért az eljárás ezen szakaszában az értékesebb ingósággal rendelkező adózók egy része megfizeti a tartozását. ÉPÍTMÉNYADÓ Adónemek részletezése Teljesült adóbevétel * : 197 229 969 Ft Teljesítés százaléka: 106,61% A törvényi felhatalmazás alapján, Kiskunhalas Város Önkormányzata építményadót vezetett be az önkormányzat illetékességi terültén. Az adó alanya az építmény tulajdonosa, több tulajdonos esetén az adókötelezettség a tulajdoni hányadok arányában terheli a tulajdonostársakat. 8
Az adó alapjának meghatározása tekintetében önkormányzatunk az adóköteles építmény négyzetméterben számított hasznos alapterületét vette alapul. Az adó mértékét az építmény adóköteles alapterülete utáni 620,-Ft/m 2 -ben határozta meg a Képviselő-testület. Önkormányzati rendeletünk mentesítette az adó alól a magánszemélyek tulajdonában lévő nem üzleti és nem vállalkozási célú lakásokat, gépjárműtárolókat illetve a gazdasági épületeket. E tekintetben elmondható, hogy ezen adónem elsősorban a vállalkozók és vállalkozások terhelő adónem. TELEKADÓ Teljesült adóbevétel*: 8 166 140 Ft Teljesítés százaléka: 116,66% Az építmények mellett a telekadó fizetés teljesíti ki az ingatlanadóztatást. A Htv. alapján az önkormányzat telekadót vethet ki az illetékességi területén levő valamennyi beépítetlen belterületi földrészlet után. A telekadó és építményadó közötti szoros összefüggés miatt az önkormányzat csak azonos adóalap (vagy az alapterület m2-e, vagy az ingatlan korrigált forgalmi értéke) alkalmazását állapíthatja meg. Azaz, nem lehetséges értékalapú adóztatás építményadóban, ha a telekadó négyzetméter alapú. Az adó alanya az telek tulajdonosa, több tulajdonos esetén az adókötelezettség a tulajdoni hányadok arányában terheli a tulajdonostársakat. Az adó alapjának meghatározása tekintetében önkormányzatunk az adóköteles építmény négyzetméterben számított hasznos alapterületét vette alapul, melynek mértékét a telek adóköteles alapterülete utáni 15,-Ft/m 2 -ben határozta meg a Képviselő-testület. Mentes az adó alól az az adóalany, aki az adott ingatlana után magánszemélyek kommunális adóját vagy építményadót fizet. Itt is elmondható, hogy ezen adónem szintén a vállalkozásokat érintő adónem. HELYI IPARŰZÉSI ADÓ Teljesült adóbevétel*: 985 495 379 Ft Teljesítés százaléka: 144,71% Az iparűzési adó a legnagyobb helyi adóbevételt jelentő adónem. Az állandó jellegű adókötelezettség után a Képviselő-testület 30/2016. (XI.25.) számon hozott rendelete alapján - 2017. január 1-jétől 1,9 %-os csökkentett adómértékkel (maximált törvényi adómérték felső határa: 2%), míg az ideiglenes jellegű adókötelezettség után (5.000 Ft) a lehetséges maximális adómértékkel történik az adóztatás. A mikro-, kis és középvállalkozások részére fennmaradt a kedvezményes adózás lehetősége, így az a vállalkozó, akinek az éves vállalkozási szintű adóalapja a 2 millió forintot nem haladja meg az állandó jellegű tevékenység végzése utáni végleges számított iparűzési adóból 100%-os önkormányzati adókedvezményre jogosult. Az önkormányzati kedvezményben részesülő adózói kör jelentős, hisz városunkban ez 1310 adózót érint, mely a vállalkozások 38 %-a, ők egyébéként többnyire kiskunhalasi vállakózok, kereskedők. Az adónemet sajátos fizetési mód jellemzi, az adózók az adóévben egyrészt a megelőző év adatai alapján előleget fizetnek, másrészt elszámolnak a befizetett előlegekkel szemben, valamint december 20-val feltöltési kötelezettséget teljesítenek. Ekkor az éves várható adó összegére kiegészítik a már megfizetett előlegeket és a befizetés mellett már bevallási kötelezettséget is kellett teljesíteniük. Összesen 278 adózó nyújtott be ilyen jellegű bevallást december hónapban, melyek 129.343.371 9
forint összegű előleg-kiegészítést tartalmaztak. A 2016. évhez (84 M Ft) képest jelentősen megemelkedett a feltöltések összege. A 2017. évben a bevallások feldolgozása után 103.417.111,-Ft (összes bevétel 7,57 %-a) került a vállalkozások részére visszautalásra, mely a 2016. évhez viszonyítva (összes bevétel: 5,38 %-a) növekedést mutat. Indoka; egyrészt a 2017. I. félévi adóelőlegek még 2 %-os adómértékkel kerültek teljesítésre, melyek 1,9 %-ra történő korrigálása a benyújtott éves bevallások alapján történt, másrészt 2017. évben bevezetésre került a belföldi mellett a külföldi útdíj elszámolása is. GÉPJÁRMŰADÓ Teljesült adóbevétel*: 90 410 753 Ft Teljesítés százaléka: 106,37% A gépjárművek adóztatása továbbra is a központi szabályok szerint történik, itt az önkormányzatnak rendeletalkotási lehetősége nincs. Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény a belföldi gépjárművek után beszedett adónak a települési önkormányzat és a központi költségvetés közötti megosztásról rendelkezik, mely szerint a beszedett adó 40%-a az önkormányzatokat illeti meg, míg a 60%-a a központi költségvetést. Mindezeket figyelembe véve lett betervezve a gépjárműadó bevétel. Az adót azoknak kell fizetniük, akik a közúti közlekedési járműnyilvántartásban az év első napján üzembentartóként, ennek hiányában tulajdonosként szerepelnek. Év közben újonnan vagy újra forgalomba helyezett gépjármű utáni adó alanya az, aki/amely a forgalomba helyezés hónapjának utolsó napján a hatósági nyilvántartásban tulajdonosként szerepel. Az adókötelezettség a gépjármű forgalomba helyezését követő hónap 1. napján kezdődik, változatlan tényállás mellett a január 1-jén fennálló állapot az irányadó. MAGÁNSZEMÉLYEK KOMMUNÁLIS ADÓJA Teljesült adóbevétel*: 72 870 503 Ft Teljesítés százaléka: 132,49% A magánszemélyek kommunális adókötelezettség terheli azt a magánszemélyt, aki építmény valamint a telek tulajdonosa az önkormányzat illetékességi területén, valamint azt a magánszemélyt is, aki az önkormányzat illetékességi területén nem magánszemély tulajdonában álló lakásbérleti jogával rendelkezik. Az adó mértéke az adó alapját képező adótárgyakra évi 5.000,-Ft. Az önkormányzati rendeletünk mentesíti az adó megfizetése alól, a szükséglakások tulajdonosait, illetve azon magánszemélyeket, akik aktív korúak rendszeres szociális segélyét vagy időskorúak járadékát kapja, vagy aki egyedül él és a Nyugdíjfolyósító Igazgatóság által folyósított rendszeres szociális járadékban részesül. Mindezeket figyelembe véve és az ügyfeleink által benyújtott és elbírált méltányossági kérelmeknek helyt adva a 2017. évben 284 adózónk 1.283.207,- Ft értékben kapott mentességet ezen adó megfizetése alól, mely a 2016. évhez képest a több, mint a kétszeresére emelkedett. Ennek oka a külterületi ingatlanok adózás alá vonása, ahol jelentős számban élnek emberek szűkös anyagi körülmények között. BESZEDETT IDEGENFORGALMI ADÓ Teljesült adóbevétel*: 5 755 700 Ft Teljesítés százaléka: 287,79% 10
Idegenforgalmi adó állapítható meg annak a magánszemélynek a terhére, aki az önkormányzat illetékességi területén egy vendégéjszakát nem állandó lakosként eltölt. A tartózkodás alapján fennálló adókötelezettség alóli mentesség életkorhoz (kiskorúság), speciális egészségügyi, oktatási, munkavégzési, vállalkozási jogviszonyhoz, illetőleg meghatározott rokonsági kapcsolathoz kötődik. Az adó alapja a megkezdett napok száma. Az adó mértéke naponként és személyenként a törvény szerint legfeljebb 503 forint lehetne. Az idegenforgalmi adónem havi bevallásokhoz kötötten került előírásra és ennek megfelelően kell a beszedőknek az adót a beszedést követő hó 15-ig a megfelelő számlára utalni. Az adó mértéke 2012. január 1-jétıl 300 Ft/nap/fő. A 2016. évhez képest (3 M Ft) jelentősen megemelkedett az IFA bevétel, melynek alapvető oka, hogy a rendvédelmi dolgozók akik mentességben részesülnek már nem /ill. nem itt veszik igénybe e szolgáltatást, így a megmaradó helyek már fizető vendégekkel kerültek feltöltésre. PÓTLÉKOK, BÍRSÁGOK Teljesült adóbevétel*: 4 626 390 Ft (Késedelmi pótlék) 1 669 477 Ft (Bírság) Az adózás körében elkövetett jogsértések többségének hatása pénzben kifejezhető. Ennek alapján az adózás rendjéről szóló törvény négyféle jogkövetkezményt határoz meg. Fizetési késedelem esetén késedelmi pótlékot kell fizetni, az adórövidítésért adóbírságot kell kiszabni, illetőleg az önként feltárt önrevízió esetén önellenőrzési pótlék fizetendő, az egyéb kötelezettségek teljesítésének elmulasztását pedig az adóhatóság mulasztási bírsággal szankcionálja. Az alapkamat mértéke befolyásolta a késedelmi pótlék nagyságát és mértékét is. A késedelmi pótlék, önellenőrzési pótlék, mulasztási bírság, adóbírság sajátossága, hogy a tervezéskor csak becsülhető, hiszen ez elsősorban az adózók fizetési készségének, illetve a bevallási kötelezettségek teljesítésének függvénye. A törvény az adókötelezettségek adóhiányra nem vezető megsértése esetére mulasztási bírság kiszabását teszi lehetővé, amely egyes esetekben a teljesülést követően mérsékelhető. ADÓK MÓDJÁRA BEHAJTANDÓ KÖZTARTOZÁSOK Teljesült adóbevétel*: 949 735 Ft Ha az adós magánszemély, a belföldi lakóhelye vagy szokásos tartózkodási helye, ennek hiányában szokásos fellelhetőségi helye szerint illetékes önkormányzati adóhatóság az eljárásra jogosult szerv, a törvények előírhatják, hogy valamely köztartozást az önkormányzati adóhatóság adók módjára köteles behajtani. E köztartozások rendszerint nem adó jellegűek, ezekre a törvény hatálya csak a végrehajtás és az ezzel összefüggő nyilvántartás tekintetében terjed ki. Amikor az adóhatóság adók módjára behajtandó köztartozás beszedése érdekében, megkeresésre foganatosít végrehajtási cselekményeket, nem saját követelését érvényesíti. Ekkor hatásköre csupán arra terjed ki, hogy a tartozás jogosultjának megbízásából a megkeresésben megjelölt összeg behajtása érdekében intézkedjen. Rendelkezési joga - általában - nem terjed ki arra, hogy a köztartozásra fizetési könnyítést engedélyezzen, vagy a tartozást mérsékelje. Az adók módjára behajtásra kimutatott köztartozások beszedésének eredményessége alacsonyabb, mint más adóké. Betudható ez annak, hogy az esetek túlnyomó többségében az elkövetőnek sem munkahelye, sem számlája, sem végrehajtható ingó vagyona nincs. Míg az adók esetében, egy folyamatos, többnyire éveken át tartó kapcsolat jön létre az önkormányzati adóhatóság és az adózó között, a bírságok, díjak gyakran csak egyszeri kapcsolatot feltételeznek, jóval magasabb igazgatási költségekkel. Az önkormányzati adóhatóság adók módjára behajtandó köztartozások beszedésére irányuló hatásköre folyamatosan szűkül, melynek első lépéseként 2017. január 1-jétől az adózás rendjéről 11
szóló 2003. évi XCII. törvény 216/A. -a alapján a kormányhivatalok/járási hivatalok megkereséseit pl. gyermektartási díjak behajtását a NAV végzi. (Megjegyzés: 2018. január 1-jétől a rendőrség által kirótt közigazgatási bírságok behajtását is.) TALAJTERHELÉSI DÍJ Teljesült adóbevétel*: 330.100 Ft 2003. évi LXXXIX. tv. és a talajterhelési díjról szóló 30/2012. (IX.28.) önkormányzati rendeletünk alapján díjfizetési kötelezettség azt a kibocsátót terheli, aki a műszakilag rendelkezésre álló közcsatornára nem köt rá és a helyi vízgazdálkodási hatósági, illetve vízjogi engedélyezés hatálya alá tartozó szennyvízelhelyezést, ideértve az egyedi zárt szennyvíztározót is, alkalmaz. Kiskunhalason 2017. évben 10 adózót érintett e kötelezettség, a helyi rendelet alapján azonban mentes az adó alól az a kibocsátó, akinek a háztartásában az egy főre jutó havi nettó átlagjövedelem az adóévet megelőző évben nem éri el a legkisebb öregségi nyugdíj összegének másfélszeresét ill. 50%-os díjkedvezményben részesül, akinél a legkisebb öregségi nyugdíj összegének másfélszeresét meghaladja, de nem haladja meg a kétszeresét. *A teljesült bevételek a pénzügyileg teljesült (nem korrigált) összeget mutatják be valamennyi adónemet érintően. HELYI JÖVEDÉKI ADÓ Az eljárás jogi alapja a Jövedéki adóról és jövedéki termékek forgalmazásáról szóló 2003. évi CXXVII. törvény (továbbiakban: Jöt.) magánfőzésre és bérfőzésre vonatkozó rendelkezései. 2016. január 1-jétől megszűnt az önkormányzat felé történő adóbevallási és adófizetési kötelezettség, de a desztillálóberendezés feletti tulajdonjogról a bejelentési kötelezettséget, valamint a bejelentett adatokban történt változás bejelentési kötelezettségét továbbra is az önkormányzati adóhatósághoz kell teljesíteni. A magánfőzés szabályai betartásának ellenőrzésével kapcsolatban kivéve a magánfőzött párlat jogszabálysértő értékesítését az önkormányzati adóhatóság jár el. Határozati javaslat: Kiskunhalas Város Önkormányzat Képviselő-testülete jóváhagyja Kiskunhalas Város Önkormányzatának 2017. évi adóztatásáról szóló beszámolóját. Határidő: 2018. március 29. Felelős: Komlósné dr. Fekete Anikó jegyző Végrehajtásért felelős: Fődi Gabriella adócsoport vezetője Határozatról értesül: Fődi Gabriella adócsoport vezetője Komlósné dr. Fekete Anikó s.k. 12