ÉVI BEVALLÁS a helyi iparűzési adóról állandó jellegű iparűzési tevékenység esetén

Átírás

1 ÉVI BEVALLÁS a helyi iparűzési adóról állandó jellegű iparűzési tevékenység esetén I. Bev allás jellege ben kezdődő adó ben kaposv ár önkormányzat illetékességi területén folytatott tev ékenység utáni adókötelezettségről Éves bevallás Záró bevallás Előtársasági bevallás Naptári től eltérő üzleti et választó adózó bevallása Év közben kezdő adózó bevallása A személyi jövedelemadóról szóló törvény szerint mezőgazdasági őstermelő bevallása A Htv. 37. (2) a) pontja alapján állandó jellegű iparűzési tevékenységgé váló tevékenység után benyújtott bevallás Kisadózó vállalkozás tételes adójának alanyaként benyújtott bevallás a Htv. 39/E vagy 39/F szerint mentes adóalany bevallása önellenőrzés Naptári től eltérő üzleti et választó adózó áttérésének éről készült közi bevallása II. Bev allott időszak naptól napig III. A záró bev allás benyúj tásának oka Felszámolás Végelszámolás Átalakulás A tevékenység saját elhatározásból történő megszüntetése Hatósági megszüntetés Egyéb: Székhely áthelyezése Telephely megszüntetése Egyszerűsített vállalkozói adóalanyiság megszűnése A kisadózó vállalkozások tételes adójában az adóalanyiság közben való keletkezése A kisadózó vállalkozások tételes adójában az adóalanyiság megszünése Egyéni vállalkozói tevékenység A kisvállalati adóban az adóalanyiság megszűnése szüneteltetése A települési önkormányzat adórendeletének hatályon kívűl helyezése Előtársaságként működő társaság cégbejegyzés iránti kérelemnek elutasítása vagy a kérelem bejegyzés előtti visszavonása IV. Bev allásban szereplő betétlapok A B C D E F G H V. Adóalany Adóalany családneve vagy a cég neve: Születési helye: (város / község) Anyja születési családneve: utóneve: születési ideje: Anyja utóneve: Adóazonosító jele: Székhelye, lakóhelye: irsz.: közterület jellege: város: község: közterület neve: hsz.: épület: lépcsőház: emelet: ajtó: Kaposvári telephely címe: Bevallást kitöltő családneve: utóneve: telefonszáma: címe:

2 ÉVI BEVALLÁS a helyi iparűzési adóról állandó jellegű iparűzési tevékenység esetén VI. Az adó alapj ának egyszerűsített meghatározási módj át v álasztók nyilatkozata Az adóre az adóalap egyszerűsített megállapítási módját választom: A kisvállalati adó hatálya alá tartozó adóalanyként A személyi jövedelemadóról szóló törvény szerinti átalányadózóként Az egyszerűsített vállalkozói adó alanyaként Az adóben 8 millió Ft-ot meg nem haladó nettó árbevételű adóalanyként VII. Az adó 1. Htv. szerinti - vállalkozási szintű - es nettó árbevétel (részletezése külön lapon található) 2. Eladott áruk beszerzési értékének, közvetített szolgáltatások értékének figyelembe vehető (a Htv. 39. (6) bek. hatálya alá nem tartozó adóalany esetén: "E" lap II/7 sor) együttes összege 3. Az alvállalkozói teljesítések értéke 4. Anyagköltség 5. Alapkutatás, alkalmazott kutatás, kísérleti fejlesztés adóben elszámolt közvetlen költsége 6. Htv. szerinti - vállalkozási szintű - adóalap [1 - ( )] vagy a Htv. 39. (6) alkalmazása esetén: "E" jelű lap III/11 sor 7. A foglalkoztatás növeléséhez kapcsolódó adóalap-mentesség 8. Foglalkoztatás csökkentéséhez kapcsolódó adóalap-növekmény 9. Mentességekkel korrigált Htv. szerinti - a vállalkozási szintű - adóalap [ ] 10. Az önkormányzat illetékességi terülétére jutó - a. 9. sorbanlő adóalap megosztása szerinti - települési szintő adóalap 11. Adómentes adóalap önkormányzati döntés alapján (Htv. 39/C -a szerinti) 12. Az önkormányzati rendelet szerinti adóköteles adóalap [10-11] 13. Adóalapra jutó iparűzési adó összege [12. sor *2%] 14. Önkormányzati döntés szerinti adókedvezmény (Htv. 39/C -a szerinti) 15. Az ideiglenes jellegű iparűzési tevékenység után az adóben megfizetett és az önkormányzatnál levonható adóátalány összege (Htv. 40/A (1) bek.a). pontja szerint 16. Az adóben megfizetett útdíj 7,5%-ának a településre jutó összege (Htv. 40/A (1) bek. b. pontja szerint) 17. Iparűzési adófizetési kötelezettség [13 - ( )] 18. Adóelőlegre befizetett összeg 19. Feltöltési kötelezettség címén befizetett összeg 20. Különbözet 21.Az önkormányzatra jutó adóáltalány összege 22. Külföldön létesített telephelyre jutó adóalap 23. Az adóben megfizetett útdíj 7,5 %-a

3 ÉVI BEVALLÁS a helyi iparűzési adóról állandó jellegű iparűzési tevékenység esetén VIII. Adóelőleg bev allása Előlegfizetési időszak naptól napig Esedékesség Összeg Első előlegrészlet Második előlegrészlet IX. Felelősségem tudatában kij elentem, hogy a bev allásban közölt adatok a v alóságnak megfelenek Jelen bevallást ellenjegyzem: Jelölje X-szel, ha az adóhatósághoz bejelentett, a bevallás aláírására jogosult állandó meghatalmazott: Adótanácsadó, adószakértő vagy okleveles adószakértő neve: Jelölje X-szel, ha meghatalmazott és meghatalmazást csatolta: Adóazonosító száma: Bizonyítvány / Igazolvány száma: Jelölje X-szel, ha az aláíró az adóhatósághoz bejelentett pénzügyi képviselő

4 "A" JELŰ BETÉTLAP Vállalkozók nettó árbev ételének a kiszámítása Adóazonosító jele: II. Nettó árbev étel 1. Htv. szerinti - vállalkozási szintű - es nettó árbevétel [ ] 2. A számviteli törvény szerinti nettó árbevétel 3. A társasági adóról és az osztalékadóról szóló törvény szerinti jogdíjbevétel 4. Egyéb szolgáltatások értékeként, illetve egyéb ráfordítások között kimutatott jövedéki adó összege 5. Egyéb ráfordítások között kimutatott regisztrációs adó, energia adó összege 6. Felszolgálási díj árbevétele III. Felelősségem tudatában kij elentem, hogy a bev allásban közölt adatok a v alóságnak megfelenek

5 "B" JELŰ BETÉTLAP Hitelintézetek és pénzügyi v állalkozások nettó árbev ételének a kiszámítása II. Nettó árbev étel 1. Htv. szerinti - vállalkozási szintű - es nettó árbevétel [ ] 2. Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek 3. Egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételei 4. Nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás nettó árbevétele 5. Befektetési szolgáltatás bevétele 6. Fedezeti ügyletek veszteségének / nyereségének nyereségjellegű különbözete 7. Alapügyletek (fedezett tételek) nyereségének / veszteségének nyereségjellegű különbözete 8. Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások 9. Pénzügyi lízingbe adott eszköz után elszámolt elábé III. Felelősségem tudatában kij elentem, hogy a bev allásban közölt adatok a v alóságnak megfelenek

6 "C" JELŰ BETÉTLAP Biztosítók nettó árbev ételének a kiszámítása II. Nettó árbev étel 1. Htv. szerinti - vállalkozási szintű - es nettó árbevétel [ ] 2. Biztosítástechnikai eredmény 3. Nettó működési költség 4. Befektetésekből származó biztosítástechikai ráfordítások (csak életbiztosítási ágnál) és az egyéb biztosítástechnikai ráfordítások együttes összege 5. Fedezeti ügyletek nyereségének / veszteségének nyereségjellegű különbözete 6. Alapügyletek (fedezett tételek) nyereségének / veszteségének nyereségjellegű különbözete 7.Nem biztosítási tevékenység bevétele, befektetések nettó árbevétele, a Htv c) alpontja szerint egyéb növelő tételek 8. Htv c) alpontjában foglalt csökkentések III. Felelősségem tudatában kij elentem, hogy a bev allásban közölt adatok a v alóságnak megfelenek

7 "D" JELŰ BETÉTLAP Befektetési vállalkozások nettó árbevételének a kiszámítása II. Nettó árbev étel 1. Htv. szerinti - vállalkozási szintű - es nettó árbevétel [ ] 2. Befektetési szolgáltatási tevékenység bevételei 3. Nem befektetési szolgáltatási tevékenység bevétele 4. Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek együttes összege 5. Fedezeti ügyletek nyereségének / veszteségének nyereségjellegű különbözete 6. Alapügyletek (fedezett tételek) nyereségének / veszteségének nyereségjellegű különbözete III. Felelősségem tudatában kij elentem, hogy a bev allásban közölt adatok a v alóságnak megfelenek

8 "E" JELŰ BETÉTLAP Az eladott áruk beszerzési értéke és a közv etített szolgáltatások értéke figyelembe v ehető együttes összege, kapcsolt v állalkozás adóalapj a A Htv. 39. (6) bek. szerinti kapcsolt vállalkozás tagja adóazonosító jele: II. A Htv. 39 (6) bekezdésének hatálya alá nem tartozó v állakozás esetén 1. Eladott áruk beszerzési értéke (elábé) összesen 2. Közvetített szolgáltatások értéke összesen 3. Az 1. és 2. sorból a Htv. 39. (7) bekezdése szerinti export árbevételhez kapcsolódó elábé és közvetített szolgáltatások értéke 500 M Ft-ot meg nem haladó nettó árbevételű vállalkozónak nem kell kitölteni! 4. Az 1. sorból a Htv. 39. (7) bekezdése szerinti közfinanszírozásban részesülő gyógyszerek értékesítéséhez kapcsolódó elábé 500 M Ft-ot meg nem haladó nettó árbevételű vállalkozónak nem kell kitölteni! 5. Az 1. sorból a Htv. 39. (7) bek. szerinti földgázpiac és villamosenergia piaci ügyletek elszámolása érdekében vásárolt és továbbértékesített, a számvitelről szóló tv. szerinti eladott áruk beszerzési értékeként elszámolt földgáz és villamos energia beszerzési értéke 6. A Htv. 39. (4)-(5) bekezdése alapján (sávosan) megállapított, levonható elábé és közvetített szolgáltatások értéke együttes összege 7. Figyelembe vehető elábé és a közvetített szolgáltatások értékének együttes összege [legfeljebb 500 M Ft nettó árbevételű adózó esetén: (1.+2.), 500 M Ft feletti nettó árbevétel esetén: ( ) III. A Htv. 39 (6) bekezdésének hatálya alá tartozó kapcsolt v állalkozás esetén IV. Felelősségem tudatában kij elentem, hogy a bev allásban közölt adatok a v alóságnak megfelenek 1. A kapcsolt vállalkozás adóalanyok összes nettó árbevétele 2. Kapcsolt vállalkozás adóalanyok által figyelembe vehető összes anyagköltség, alvállalkozói teljesítések értéke, alapkutatás, alkalmazott kutatás, kísérleti fejlesztés adóben elszámont közvetlen költsége 3. Kapcsolt vállalkozás adóalanyok összes eladott áruk beszerzési értéke 4. Kapcsolt vállalkozás adóalanyok összes közvetített szolgáltatások értéke 5. A 3. és 4. sorból a Htv. 39. (7) bekezdése szerinti export árbevételhez kapcsolódó összes elábé és közvetített szolgáltatások értéke 6. A 3. sorból a Htv. 39. (7) bekezdése szerinti közfinanszírozásban részesülő. gyógyszerek értékesítéséhez kapcsolódó elábé 7. Az 3. sorból a Htv. 39. (7) bek. szerinti földgázpiac és villamosenergia piaci ügyletek elszámolása érdekében vásárolt és továbbértékesített, a számvitelről szóló tv. szerinti eladott áruk beszerzési értékeként elszámolt földgáz és villamos energia beszerzési értéke 8. A kapcsolt vállalkozásoknál a Htv. 39. (4)-(5) bekezdése alapján (sávosan) megállapított, levonható elábé és közvetített szolgáltatások értéke együttes összege 9. Kapcsolt vállalkozás tagjai által összesen figyelembe vehető eladott áruk beszerzési értékének és a közvetített szolgáltatások értékének együttes összege ( ) 10. Kapcsolt vállalkozások összesített pozitív előjelű különbözete (adóalap) ( ) 11. Az adóalanyra jutó, vállalkozási szintű adóalap ["E" jelű betétlap III/10. sor * ( A vagy B vagy C vagy D betétlap II/1. sor/ "E" jelű betétlap III/1. sor)] hónap nap

9 "F" JELŰ BETÉTLAP A v állalkozási szintű adóalap megosztása Adóazonosító jele: II. Az alkalmazott adóalap megosztása módszere Személyi jellegű fáfordítással arányos megosztás Eszközérték arányos megosztás A Htv. 3. számú melléklet 2.1 pontja szerinti megosztás A Htv. 3. számú melléklet 2.2 pontja szerinti megosztás A Htv. 3. számú melléklet 2.3 pontja szerinti megosztás A Htv. 3. számú melléklet pontja szerinti megosztás A Htv. 3. számú melléklet pontja szerinti megosztás III. Megosztás 1. A vállalkozás által az adóben - a Htv. melléklete szerinti - figyelembeveendő összes személyi jellegű ráfordítás összege 2. Az 1. sorból az önkormányzat illetékességi területén foglalkoztatottak után az adóben -a Htv. melléklete szerint - figyelembeveendő személyi jellegű ráfordítás összege 3. A vállalkozásnak az adóben a székhely, telephely szerinti településekhez tartozó - a Htv. melléklete szerinti - összes eszközérték összege 4. A 3. sorból az önkormányzat illetékességi területén figyelembeveeendő - a Htv. melléklete szerinti - eszközérték összege 5. Egyetemes szolgáltató, villamosenergia- vagy földgázkereskedő villamosenergia vagy földgáz végső fogyasztók részére történő értékesítésből származó összes számviteli törvény szerinti nettó árbevétel 6. Az 5. sorból az egyetemes szolgáltató, villamosenergia- vagy földgázkereskedő villamosenergia vagy földgáz végső fogyasztók részére történő értékesítésből származó az önkormányzat illetékességi területére jutó számviteli törvény szerinti nettó árbevétele 7. Villamos energia elosztó hálózati engedélyes és földgázelosztói engedélyes esetén az összes végső fogyasztónak továbbított villamosenergia vagy földgáz mennyisége 8. A 7. sorból a villamosenergia elosztó hálózati engedélyes és földgázfogyasztói engedélyes esetén az önkormányzat illetékességi területén lő fogyasztónak továbbított villamosenergia vagy földgáz mennyisége 9. Az építőipari tevékenységből [Htv ] származó, számviteli törvény szerinti értékesítés nettó árbevétele és az adó utolsó napján fennálló, építőipari tevékenységgel összefüggésben készletre vett befejezetlen termelés, félkésztermék értéke együttes összege 10. A 9. sorból az önkormányzat illetékességi területén a Htv. 37. (3) bekezdés szerint létrejött telephelyre jutó összeg 11. A vezeték nélküli távközlési tevékenységet végzó vállalkozó távközlési szolgáltatást igénybe vevő előfizetőinek száma 12. A 11. sorból az önkormányzat illetékességi területén található számlázási cím szerinti vezeték nélküli távközlési tevékenységet igénybe vevő előfizetők száma 13. A vezetékes távközlési tevékenységet végző vállalkozó vezetékes távközlési tevékenység szolgáltatási helyeinek száma 14. A 13. sorból az önkormányzat illetékességi területén található vezetékes szolgáltatási helyeinek száma 15. A vezetékes távközlési tevékenységet végző vállalkozó vezeték nélküli távközlési szolgáltatást igénybe vevő előfizetőinek száma 16. A 15. sorból az önkormányzat illetékességi területén található számlázási cím szerinti vezeték nélküli távközlési tevékenységet igénybe vevő előfizetők száma (kwh v agy ezer m3) (kwh v agy ezer m3) (db) (db) (db) (db) (db) (db) IV. Felelősségem tudatában kij elentem, hogy a bev allásban közölt adatok a v alóságnak megfelenek

10 "G" JELŰ BETÉTLAP Nyilatkozat túlfizetésről Adóazonosító jele: II. Nyilatkozat Nyilatkozom, hogy más adóhatóságnál nincs fennálló adótartozásom A túlfizetés összegét később esedékes iparűzési adó fizetési kötelzettségre kívánom felhasználni A túlfizetés összegéből adó fizetési kötelezettségre kívánom felhasználni forintot kérek visszatéríteni, a fennmaradó összeget később esedékes iparűzési A túlfizetés összegéből forintot kérek visszatéríteni, forintot kérek más adónemben / hatóságnál nyilvántartott lejárt esedékességű köztartozásra átvezetni, a fennmaradó összeget később esedékes iparűzési adó fizetési kötelezettségre kívánom felhasználni A túlfizetés összegéből forintot kérek más adónemben / hatóságnál nyilvántartott lejárt esedékességű köztartozásra átvezetni, a fennmaradó összeget később esedékes iparűzési adó fizetési kötelezettségre kívánom felhasználni A túlfizetés teljes összegének visszatérítését kérem az alábbi pénzintézeti számlaszámra (visszautalás estén kötelező megadni)

11 "G" JELŰ BETÉTLAP Nyilatkozat túlfizetésről III. Más adónemben, hatóságnál nyilv ántartott lej árt esedékességű köztartozásra átv ezetendő összegek Köztartozást nyilvántartó intézmény megnevezése Sorszám 1. Köztartozás fajtája Összeg Köztartozáshoz tartozó pénzintézeti számlaszám intézmény álatal alkalmazott ügyfélazonosító szám Köztartozást nyilvántartó intézmény megnevezése Sorszám 2. Köztartozás fajtája Összeg Köztartozáshoz tartozó pénzintézeti számlaszám intézmény álatal alkalmazott ügyfélazonosító szám Köztartozást nyilvántartó intézmény megnevezése Sorszám 3. Köztartozás fajtája Összeg Köztartozáshoz tartozó pénzintézeti számlaszám intézmény álatal alkalmazott ügyfélazonosító szám Köztartozást nyilvántartó intézmény megnevezése Sorszám 4. Köztartozás fajtája Összeg Köztartozáshoz tartozó pénzintézeti számlaszám intézmény álatal alkalmazott ügyfélazonosító szám Köztartozást nyilvántartó intézmény megnevezése Sorszám 5. Köztartozás fajtája Összeg Köztartozáshoz tartozó pénzintézeti számlaszám intézmény álatal alkalmazott ügyfélazonosító szám IV. Felelősségem tudatában kij elentem, hogy a bev allásban közölt adatok a v alóságnak megfelenek

12 "H" JELŰ BETÉTLAP Önellenőrzési pótlék bev allás Adóazonosító jele: Adóalap változása (+ / -) Adóösszeg változása (+ / -) Az önellenőrzési pótlék alapja Az önellenőrzési pótlék összege IV. Felelősségem tudatában kij elentem, hogy a bev allásban közölt adatok a v alóságnak megfelenek