ÁLLATTENYÉSZTÉSI ÁGAZATOK ÖKONÓMIÁJA. Az Agrármérnöki MSc szak tananyagfejlesztése TÁMOP /1/A

Átírás

1 ÁLLATTENYÉSZTÉSI ÁGAZATOK ÖKONÓMIÁJA Az Agrármérnöki MSc szak tananyagfejlesztése TÁMOP /1/A

2 Előadás áttekintése A tervezés általános meghatározása A tervek csoportosítása A tervezés hierarchiája A tervezési folyamat Mezőgazdasági vállalkozások (benne az állattenyésztés) tervezése Helyzetfelmérés és elemzés Koncepcióterv Ágazati technológiák tervezése Termelési szerkezet változatok kimunkálása és döntés A központi vezetés és adminisztráció (általános költségek) tervezése A segédüzemági és a gépi szolgáltatások tervezése Összesítő, mérleg és pénzügyi tervtáblázatok részletes kidolgozása A terv érzékenységvizsgálata Állattenyésztési ágazatok elemzése Források: Nemessályi Zs.; Nábrádi A.; Szűcs I.

3 A TERVEZÉS ÁLTALÁNOS CÉLJA a vállalkozás létrehozásának előkészítése működő vállalkozás esetén a szervezet céljai és tényleges lehetőségei közötti összhang megteremtése, ennek módjának, tartalmi összefüggéseinek bemutatása A terv alapján dönthet érdemben a vezető az elképzelések megvalósíthatóságáról, a megvalósítás realitásáról, jövedelmezőségéről, a vállalt kockázat mértékéről, illetve kritikus esetekben a működésképtelenségről.

4 A TERVEZÉS tudományos műszaki - gazdasági alapokon nyugvó eljárási mód a szervezet céljait, fontosabb feladatait, működését, kapcsolatrendszerét fogalmazza meg, annak érdekében, hogy belső erőforrásait felhasználva a gazdasági környezet változásaihoz képes legyen hatékonyan alkalmazkodni a célok, az intézkedések, az eszközök, illetve a célok eléréséhez vezető utak szisztematikus és a jövőre vonatkozó átgondolása és meghatározása

5 MIÉRT VAN RÁ SZÜKSÉG? Ötletek és célok kommunikálása a döntés-hozókkal, az alkalmazottakkal és a tanácsadókkal Rávilágít az erősségekre Megmutatja a kihívásokat Alternatívákat vázol fel Megadja a szükséges információkat külső szereplők számára a cégstratégia értékeléséhez Segít a teljesítményt értékelni Azok a vállalkozások, akik megalapozott és reális tervekkel működnek nyereségesebben gazdálkodnak és hosszú távú fennmaradásuk jobban biztosított A tervezés jövőképet és céltudatot ad A tervezés megalapozza a vállalat adaptációs képességét, mivel megkönnyíti az alkalmazkodást a környezet változásaihoz

6 TERVEZÉS Célok jövőbeli megvalósításának előkészítésére, számszerűsítésére, rögzítésére, dokumentálására irányuló tevékenység. A tervezés a vállalkozás hosszú és rövidtávú céljait, valamint ezek eléréséhez szükséges eszközök, elképzelések kimunkálását, számszerűsítését jelenti, a különböző céloknak megfelelő részletezettséggel és tagolással.

7 A TERVEZÉS FUNKCIÓI Célelérés Innováció Információ és dokumentáció Irányítás Koordináció és integrálás Biztonság Motiváció Célmeghatározás

8 A TERVEK CSOPORTOSÍTÁSA 1. A vállalkozás életciklusához kapcsolódóan 2. A terv időbeli kiterjedése alapján 3. A terv térbeli kiterjedése alapján

9 A FARM/VÁLLALKOZÁS ÉLETCIKLUSA KEZDETI SZAKASZ NÖVEKEDÉSI SZAKASZ KONSZOLI- DÁCIÓ VÉG- SZAKASZ Forrás: Nemessályi Zs.

10 1. A VÁLLALKOZÁS ÉLETCIKLUSÁHOZ KAPCSOLÓDÓAN I. Alapító tervek Üzleti Beruházási Egyesülési, közös vállalkozási, szövetkezési II. Működtető tervek Operatív Taktikai - Stratégiai III. Krízis tervek Csődeljárási Reorganizációs Felszámolási, végelszámolási Szétválási

11 2. A TERVEZÉS IDŐHORIZONTJA Hosszú távú (3< év) Középtávú (1-3 év) Rövid távú, éves vagy annál rövidebb éves, havi, kampány heti, napi tervek

12 3. TÉRBELI KITERJEDÉS VERTIKÁLISAN Stratégiai Taktikai Operatív HORIZONTÁLISAN Komplex terv Részterv ágazati funkcionális (pénzügyi, cash-flow, marketing, vezetés-szervezeti stb.)

13 A TERVEZÉS HIERARCHIÁJA Stratégiai szint: hosszabb időszakra tervezik meg a vállalkozás fejlődésének alapvető vonásait olyan változásokról van szó, amelyek a szervezetet, mint teljes rendszert érintik a stratégiai tervezés fő feladata a lehetőségek idejében történő felismerése és az ezekre való reagálás, stratégiai cselekvési program vázlatos kidolgozása azok kockázatának elemzése mellett új üzletágak, tevékenységprofilok megalapozása, új termék és szolgáltatás portfoliók kidolgozása tipikusan a stratégiai tervezés feladata

14 A TERVEZÉS HIERARCHIÁJA Taktikai szint: az előző fázisban kitűzött célokat és az elérésükre alkalmas cselekvési stratégiákat konkretizálja kidolgozásra kerülnek a szervezet egészének és részrendszereinek a céljai kijelölik a célok eléréséhez szükséges erőforrásokat és intézkedéseket a szükséges beruházások tervezése mely tipikusan projekt rendszerű munka - a taktikai tervezés tipikus feladata

15 A TERVEZÉS HIERARCHIÁJA Operatív szint: a teljesítmények előállításának rövid távú tervezése folyik adott kapacitások és kínálat erőforrások optimális kihasználási szintje a gyártási és szolgáltatási folyamatok tervezése az operatív tervezés tipikus feladata

16 AZ OPERATÍV TERVEZÉS FOLYAMATA Az operatív terv általában egy évre készül Minden szervezeti egységére kidolgozásra kerül A vállalkozás operatív irányításának az alapja Jellemzően a meglévő helyzethez igazodnak Egy időszak komplex tervét állítják össze, a meglévő erőforrásokat figyelembe véve

17 AZ OPERATÍV TERVEZÉS LÉPÉSEI A legszűkebb keresztmetszetből kell kiindulni Ez általában az értékesítési piac Ilyen esetben az értékesítési terv alapján állítható össze a termelési terv A termelési tervből kiindulva kapjuk a munkaidő-, gépóra-, anyag- és alkatrész-szükségleteket A tervezett erőforrások alapján készül el a költségterv Mindezek alapján kapjuk a mérleg-, eredmény- és pénzáramlási terveket

18 A szervezet növekvő komplexitásával általában együtt növekszik a tervezési rendszer formalizáltsága is. TERVEZÉSI RENDSZER Funkcionális tervezés Projekttervezés Retrográd tervezés ( top-down ) Progresszív tervezés ( bottom-up ) Ellenáramú tervezés Akciótervezés: minden tevékenységet tárgyi célokhoz igazítanak Kerettervezés: minden tevékenységet az értékben kifejezett szervezeti célokhoz igazítanak

19 TERVEZÉSI FOLYAMAT Helyzetfeltárás problémák, lehetőségek Helyzetelemzés célok Koncepciók megfogalmazása Tervezés visszacsatolás Ütemezés Végrehajtás visszacsatolás Döntési lehetőség minden fázisban!

20 HELYZETFELTÁRÁS: SWOT ANALÍZIS Tényezők meghatározása Belső környezet elemzése Erős oldalak Gyenge oldalak = = Strengths Weakness Külső környezet elemzése Lehetőségek Veszélyek = = Opportunities Threats Tényező-csoportok összevetése Cselekvési lehetőségek Döntési változatok kiválasztása Összehasonlító elemzés Döntés

21 SWOT MÁTRIX II. (konfrontációs mátrix) Lehetőségek: Veszélyek: Erősségek: offenzív diverzifikált Gyenge pontok: változásorientált defenzív

22 PROBLÉMAFA Hatás 1. Hatás 2. Hatás 3. Központi probléma OKOK PROBLÉMÁK okok okozatok

23 CÉLFA Átfogó cél Átfogó cél Átfogó cél Stratégiai cél Cél Cél Cél Cél Cél Projekt Projekt Cél Cél Projekt Projekt Cél Projekt Projekt

24 TERVEZÉS A VEZETŐI TEVÉKENYSÉGEK RENDSZERÉBEN Mit kell tennünk és miért? Hová akarunk eljutni? Minek a segítségével valósíthatjuk meg? Ki fogja megcsinálni? PROBLÉMA CÉLOK ERŐFORRÁSOK FELELŐSÖK EREDMÉNY HATÁRIDŐ INTÉZKEDÉSEK FELTÉTELEK Mit fogunk elérni? Meddig kell megcsinálni? Mit, hogyan valósítsunk meg? Milyen feltételek adottak?

25 TERVEZÉS A VEZETŐI TEVÉKENYSÉGEK RENDSZERÉBEN Célmeghatározás Problémafeltárási szakasz Eredmény-visszajelzés Visszacsatolás Cselekvési alternatívák keresése Cselekvési alternatívák értékelése Döntés (tervelőirányzat) Megvalósítás Ellenőrzés (terv-tény analízis és eltéréselemzés) és célorientált összehangolás Tervezés Irányítás Ellenőrzés Forrás: HORVÁTH, 1996.

26 A MEZŐGAZDASÁGI VÁLLALKOZÁSOK TERVEZÉSÉNEK LÉPÉSEI 1. HELYZETFELMÉRÉS, HELYZETELEMZÉS 2. KONCEPCIÓTERV 3. ÁGAZATI TECHNOLÓGIÁK TERVEZÉSE 4. TERMELÉSI SZERKEZET VÁLTOZATOK KIMUNKÁLÁSA 5. A MEGVALÓSĺTANDÓ TERMELÉSI SZERKEZET KIVÁLASZTÁSA (DÖNTÉS) 6. A KÖZPONTI VEZETÉS ÉS ADMINISZTRÁCIÓ (ÁLTALÁNOS KÖLTSÉGEK) TERVEZÉSE 7. A SEGÉDÜZEMÁGI ÉS A GÉPI SZOLGÁLTATÁSOK TERVEZÉSE 8. ÖSSZESÍTŐ, MÉRLEG ÉS PÉNZÜGYI TERVTÁBLÁZA- TOK RÉSZLETES KIDOLGOZÁSA

27 1. HELYZETFELMÉRÉS 1. TERMÉSZETI ADOTTSÁGOK Éghajlati, időjárási viszonyok Talajviszonyok Domborzati viszonyok Környezeti állapot 2. KÖZGAZDASÁGI ADOTTSÁGOK Infrastruktúra Piaci viszonyok és értékesítési lehetőségek Versenyhelyzet, integráció Külső kapcsolatrendszer Kockázati tényezők

28 3. ERŐFORRÁSOK FÖLD Méret, fekvés, kitettség, elhelyezkedés Minőség, tulajdoni és bérleti viszonyok Földhasznosítás szerkezete TŐKE Eszközellátottság Saját tőke, idegen tőke Kötelezettségek MUNKAERŐ Létszám Szakképzettség Menedzsment színvonala Vezetésszervezeti forma Bérezési színvonal

29 4. A TERMELÉS SZERKEZETE ÉS TECHNOLÓGIÁJA Növénytermesztés Állattenyésztés Egyéb tevékenységek 5. A RÁFORDĺTÁSOK SZĺNVONALA, TERMELÉSI KÖLTÉSGEK (ÁRVISZONYOK inputok) Növénytermesztés Állattenyésztés Egyéb tevékenységek 6. A HOZAMOK SZÍNVONALA ÉS A TERMELÉSI ÉRTÉK (ÁRVISZONYOK outputok)

30 7. JÖVEDELEM, JÖVEDELMEZŐSÉG, HATÉKONYSÁG 9. PÉNZÜGYI HELYZET Fizetőképesség Eladósodottság Hitelképesség A mérleg és az eredmény-kimutatás elemzése 10. MELLÉKLETEK

31 2. KONCEPCIÓTERV 1. A VÁLLALKOZÁS ADOTTSÁGAINAK ELŐNYEI, HÁTRÁNYAI, LEHETŐSÉGEI KORLÁTAI (SWOT ANALĺZIS) 2. GAZDÁLKODÁSI ALAPELVEK RÖGZÍTÉSE 3. CÉLKITŰZÉSEK MEGHATÁROZÁSA

32 3. ÁLLATTENYÉSZTÉSI ÁGAZATOK TECHNOLÓGIAI TERVEZÉSE (A lapok) 1. A TECHNOLÓGIA JELLEMZÉSE 2. ÁLLATÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSI TERV 3. AZ ÁGAZAT HOZAMAI ÉS TERMELÉSI ÉRTÉKE 4. TAKARMÁNYOZÁSI TERVLAPOK TAKARMÁNYOK JELLEMZŐ ADATAI TAKARMÁNYADAGOK TAKARMÁNYADAGOK TÁPLÁLÓANYAG EGYENSÚLYA TAKARMÁNYSZÜKSÉGLET ÖSSZESĺTŐ A TAKARMÁNYFELHASZNÁLÁS HAVI BONTÁSA ÉS KÖLTSÉGE

33 5. ANYAGRÁFORDĺTÁS ÉS KÖLTSÉGÖSSZESĺTŐ 6. ÉLŐMUNKA RÁFORDĺTÁS ÉS KÖLTSÉGÖSSZESĺTŐ 7. SEGÉDÜZEMI SZOLGÁLTATÁS ÉS KÖLTSÉGÖSSZESĺTŐ 8. BEFEKTETETT ESZKÖZSZÜKSÉGLET ÉS KÖLTSÉGE 9. AZ ÁGAZAT TERMELÉSI KÖLTSÉGEINEK ÖSSZESĺTŐJE (ELŐKALKULÁCIÓ) 10. AZ ÁGAZAT JÖVEDELME ÉS FONTOSABB GAZDASÁGI MUTATÓI

34 A 1 ÁLLATTENYÉSZTÉSI TECHNOLÓGIAI TERV ÉS GAZDASÁGI ÉRTÉKELÉS SZARVASMARHA Gazdaság: Állatfaj: szarvasmarha (tejhasznú) Átlaglétszám: Tehén átlaglétszám: 2009/2010. tanév Készült: a Debreceni Egyetem Agrár- és Műszaki Tudományok Centruma Gazdálkodástudományi és Vidékfejlesztési Kar Gazdálkodástudományi Intézet Tervező: Dátum:

35 A 2 A TECHNOLÓGIA ÁLTALÁNOS JELLEMZÉSE Megnevezés Tehén Állatcsoportok, korcsoportok Fajta Tenyésztésbe, tartásba vétel ideje (hó) Selejtezés, átminősítés ideje (hó) Sejejtezési arány (%) Fajlagos hozam (tej, napi testömeggyarapodás) Extra tej aránya (%) Tartási mód Két ellés között eltelt idő (nap) Borjú szaporulat (%) Trágya eltávolítás rendszere

36 A 3 AZ ÁGAZAT HOZAMAI ÉS TERMELÉSI ÉRTÉKE Termék Fajlagos Összes Összes hozamból Belső Egyéb bevételek (eft) Termelési Egységár Árbevétel Megoszlás hozam hozam értékesítés belső felhasználás felhasználás biztosítási érték támogatás egyéb (kg/db) (t) (t) (t) (Ft/t) (eft) (eft) kártérítés (eft) (%) Összesen 1 tehénre jutó érték Megoszlás (%) Rendelkezésre álló kvóta: Trágya hozam számítás:

37 A 4 ÁLLATÁLLOMÁNY-VÁLTOZÁSI TERV ÖSSZESÍTŐ Megnevezés Nyitó állomány Szaporulat Vásárlás Áthozat más korcsoportból Növekedés összesen Elhullás Kényszervágás Értékesítés Átvitel más korcsoportba Csökkenés összesen Záróállomány Átlaglétszám Egyedi állatérték (eft/db) Összes állatérték (eft) Állatcsoport, korcsoport Me: db Összesen Forgóeszközérték (a TK... %-a): Forgóeszközlekötés összesen: eft eft

38 A 5 ÁLLATÁLLOMÁNY-VÁLTOZÁSI TERV Állatcsoport neve: Csoportba kerülési kor (hó): Csoportba kerülési tömeg (kg/db): Átlagos napi ttgy. (kg/db/nap): Csoport elhagyási kor (hó): Csoport elhagyási tömeg (kg/db): Átlagos tartási idő (nap): Egyedi testömeggyarapodás (kg/db): Megnevezés Me. Jan. Feb. Márc. Ápr. Máj. Jún. Júl. Aug. Szept. Okt. Nov. Dec. Évi Élőtömeg Össz. kg/db tonna Nyitó állomány db Szaporulat db Vásárlás db Áthozat más korcsoportból db Növekedés összesen db - - Elhullás db Kényszervágás db Értékesítés db Átvitel más korcsoportba db Csökkenés összesen db - - Záróállomány db Átlaglétszám db Takarmányozási napok nap - - Tömeggyarapodás tonna - -

39 A 6 A FELHASZNÁLT TAKARMÁNYOK EGYSÉGÁRA Takarmány Saját Vásárolt Egységár Ft/kg

40 A 7 NAPI TAKARMÁNYADAGOK Állatcsoport Kód Napi takarmányadag összetétele Egységár Költség megnevezés S V Me. (kg) (Ft/kg) (Ft/adag) ADAG ÖSSZESEN ADAG ÖSSZESEN ADAG ÖSSZESEN ADAG ÖSSZESEN ADAG ÖSSZESEN ADAG ÖSSZESEN

41 A 8 TAKARMÁNYSZÜKSÉGLET ÁLLATCSOPORTONKÉNT Me: tonna Takarmányok Állatcsoport, korcsoport Takarmányozási napok száma ÖSSZESEN Saját takarmányok Összesen Vásárolt takarmányok Összesen MINDÖSSZESEN

42 A 9 AZ ÁGAZAT TAKARMÁNYFELHASZNÁLÁSA ÉS KÖLTSÉGE I. Takarmányok Jan. Feb. Márc. Ápr. Máj. Jún. Júl. Aug. Szept. Okt. Nov. Dec. Össz. Veszt. Mindössz. Egységár Össz. költség (tonna) (t) (t) (t) (Ft/t) (eft) Össz. AS Össz. TS Össz. AV Össz. TV MINDÖSSZESEN

43 A 10 AZ ÁGAZAT TAKARMÁNYFELHASZNÁLÁSA ÉS KÖLTSÉGE II. Takarmányok Jan. Feb. Márc. Ápr. Máj. Jún. Júl. Aug. Szept. Okt. Nov. Dec. Össz. (eft) Össz. AS Össz. TS Össz. AV Össz. TV MINDÖSSZESEN

44 A 11 ANYAGRÁFORDÍTÁS ÉS KÖLTSÉG ÖSSZESÍTŐ Megnevezés Me. Mennyiség Egységár Költség Megoszlás (Ft/Me.) (eft) (%) Abraktak. és tak. kieg. saját S vásárolt V Tömegtakarmányok saját S vásárolt V Összes takarmány saját S vásárolt V Vásárolt állatok - - Összes vás. állat Sperma Állatgyógyszer - - Villamos energia Gáz energia Folyékony energia hordozó Szilárd energia hordozó Összes energia Egyéb anyagok Alomanyag Víz Tísztító és fertőtlenítő szer Összes egyéb anyag MINDÖSSZESEN

45 A 12 ÉLŐMUNKA-RÁFORDÍTÁS ÉS KÖLTSÉG ÖSSZESÍTŐ EHO: Ft/fő/hónap Munkakör Munkaidő ráfordítás Egyéb Közterhek Személyi Létszám Munkabér Jan. Feb. Márc. Ápr. Máj. Jún. Júl. Aug. Szept. Okt. Nov. Dec. Össz. Órabér szem. jut. % jellegű költs. (fő) (óra) (Ft/óra) (eft) (eft) (eft) (eft) Összesen Segédüzemből Mindösszesen

46 A 13 SEGÉDÜZEMI (GÉPI) SZOLGÁLTATÁS ÉS KÖLTSÉG ÖSSZESÍTŐ Műszakóra szükséglet Megnevezés Összes költség Jan. Feb. Márc. Ápr. Máj. Jún. Júl. Aug. Szept. Okt. Nov. Dec. Összesen Önköltség (géptípus) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (Ft/műszakóra) (eft) Összesen (eft) - Gép (+munkagép) Elvégzett munka

47 A 14 TÁRGYI ESZKÖZÖK ÉS KÖLTSÉGÜK Megnevezés Me. Mennyiség Bekerülési Összes Amort. Javítási Speciális egységár bekerülési Nettó érték kulcs kulcs Amortizáció Javítás tárgyi eszköz érték költség (eft/db) (eft) (eft) (%) (%) (eft) (eft) (eft) Egyéb Összesen

48 A 15 BEVÉTEL-KIADÁS ÖSSZESÍTŐ BEVÉTELEK Megnevezés Jan. Feb. Márc. Ápr. Máj. Jún. Júl. Aug. Szept. Okt. Nov. Dec. Összesen (eft) (eft) (eft) (eft) (eft) (eft) (eft) (eft) (eft) (eft) (eft) (eft) (eft) BEVÉTEL ÖSSZESEN KIADÁSOK KIADÁS ÖSSZESEN HAVI EGYENLEG KUMULÁLT EGYENLEG

49 A 16 TERMELÉSI KÖLTSÉG ÖSSZESÍTŐ Megnevezés Ágazati 1 tehénre jutó Megoszlás összesen költség (eft) (eft) (%) I. Anyag jellegű költség II. Személyi jellegű költség III. Speciális tárgyi eszköz jellegű költség IV. Egyéb közvetlen költség ebből - biztosítási költség - legelő bérleti díj - egyéb ( ) KÖZVETLEN KÖLTSÉGEK ÖSSZESEN V. Felosztott költség (segédüzemi szolg.) ELŐÁLLÍTÁSI KÖLTSÉG ÁLTALÁNOS KÖLTSÉG ÖSSZES KÖLTSÉG

50 A 17 AZ ÁGAZAT FONTOSABB GAZDASÁGI MUTATÓI Megnevezés Ágazati összesen Me. 1 tehénre jutó Me. Árbevétel Termelési érték Termelési költség Nettó jövedelem Fedezeti összeg Tárgyi eszközérték Forgóeszközérték ÖSSZES ESZKÖZÉRTÉK Munkaidő felhasználás Megnevezés Mutatók Me. Árbevételarányos jövedelmezőség Közvetlenköltség-arányos jövedelmezőség Költségarányos jövedelmezőség Eszközarányos jövedelmezőség Költségszint Jövedelemszint Termékegységre jutó nettó jövedelem 1 munkaórára jutó árbevétel 1 munkaórára jutó termelési érték 1 munkaórára jutó nettó jövedelem Avultság (eszköz) Termékek önköltsége Önköltség számítás (arányszámos osztókalkulációval):

51 4. NÖVÉNYTERMESZTÉSI ÁGAZATOK TECHNOLÓGIAI TERVEZÉSE (N lapok) 1. A TECHNOLÓGIA JELLEMZÉSE 2. AZ ÁGAZAT HOZAMAI ÉS TERMELÉSI ÉRTÉKE 3. TECHNOLÓGIAI MŰVELETI TERVLAP MUNKAMŰVELETEK MŰSZAKÓRASZÜKSÉGLET (ERŐ- ÉS MUNKAGÉPEK) ÉLŐ MUNKAÓRA SZÜKSÉGLET ANYAGSZÜKSÉGLET

52 4. ÉLŐ MUNKA ÉS GÉPI MUNKA FELHASZNÁLÁS ÖSSZESÍTŐ 5. AZ ANYAGFELHASZNÁLÁS ÖSSZESÍTŐJE 6. BEFEKTETETT ESZKÖZÖK SZÜKSÉGLETE ÉS KÖLTSÉGE 7. AZ ÁGAZAT TERMELÉSI KÖLTSÉGEINEK ÖSSZESÍTŐJE (ELŐKALKULÁCIÓ) 8. AZ ÁGAZAT JÖVEDELME ÉS FONTOSABB GAZDASÁGI MUTATÓI

53 N 1 NÖVÉNYTERMESZTÉSI TECHNOLÓGIAI TERV ÉS GAZDASÁGI ÉRTÉKELÉS Gazdaság: Növény: Területi méret (ha): 2009/2010. tanév Készült: a Debreceni Egyetem Agrár- és Műszaki Tudományok Centruma Gazdálkodástudományi és Vidékfejlesztési Kar Gazdálkodástudományi Intézet Tervező: Dátum:

54 N 2 TECHNOLÓGIA ÁLTALÁNOS JELLEMZÉSE Genetikai talajtípus: Fajta,hibrid: Elővetemény: Talaj-előkészítés: Szerves trágyázás (t/ha): Műtrágyázás: hatóanyag felhasználás (kg/ha) N: P 2 O 5 : K 2 O: Összesen: Talajfertőtlenítés (idő/vegyszer): Vetés (idő/gépkapcsolat): Herbicid (idő/vegyszer): Inszekticid (idő/vegyszer): Fungicid (idő/vegyszer) Növényvédelmi anyagköltség összesen (Ft/ha): Növényápolás (mechanikus): Öntözés: módja víznorma (mm/ha): Betakarítás előkészítés: Betakarítás (idő/gépkapcsolat): Melléktermék betakaríás (idő/gépkapcs.): Szárítás (Ft/100 kg/1% nedvességelvonás): Szárítás előtti és utáni nedv. tartalom (%) Tárolás (időszak/mennyiség): Értékesítés (idő/mennyiség):

55 N 3 AZ ÁGAZAT HOZAMAI ÉS TERMELÉSI ÉRTÉKE Termelési méret (ha): Fajlagos Összes Összes hozamból Értékesítési ár moló ár használás területalapú biztosítási egyéb érték Belső elszá- Belső fel- Egyéb bevételek(eft) Termelési Árbevétel Megoszlás Termék neve hozam hozam értékesítés belső fel- (t/ha) (tonna) (t) használás (t) (Ft/t) (Ft/t) (eft) (eft) támogatás kártérítés bevételek (eft) (%) Összes területre jutó érték(eft) 1 hektárra jutó érték(eft) Megoszlás(%) 100% 100%

56 N 4A TECHNOLÓGIAI MŰVELETI TERVLAP Termelési méret (ha): Hónap A technológiai művelet Erőgép Munkagép Dolgozók száma (fő) Szükséges óraszám Felhasznált anyagok szakkép- szakkép- Teljesítmény Szak- Szak- 1 hektárra össz.területre megnevezés Me. mennyiség S/V megnevezés zett zetlen (Me/ó) Erőgép képzett képzetlen megnevezés Me. jutó jutó mennyiség dolgozó dolgozó mennyiség

57 N4B Növény: Táblaméret: ha Költség: anyagmentes műveleti költség Me.: megnevezés/fő Me.: Ft/ha Művelet Gépkapcsolat/Kézi munka I. II. III. IV. V. VI. VII. VIII. IX. X. XI. XII. Összesen Anyag k. Költség Anyag k. Költség Anyag k. Költség Anyag k. Költség Anyag k. Költség Anyag k. Költség Anyag k. Költség Anyag k. Költség Anyag k. Költség Anyag k. Költség Anyag k. Költség Anyag k. Költség Anyag k. Költség Összesen

58 N 5 ÉLŐMUNKA RÁFORDÍTÁS ÉS KÖLSÉG ÖSZESÍTŐ ó r a k ö l t s é g Megnevezés Szakképzett Szakképzetlen Összesen Szakképzett Szakképzetlen Összesen Közterhek Egyéb szem. jut. Szem.jell.össz. Átlagbér Munkabér Egyéb Közterhek Személyi Jan. Febr. Márc. Ápr. Máj. Jún. Júl. Aug. Szept. Okt. Nov. Dec. Össz. összesen szem. jut. jell. költs. (Ft/ó) (eft) (eft) (eft) (eft) Közterhek:

59 N 6 SEGÉDÜZEMI (GÉPI) SZOLGÁLTATÁS ÉS KÖLTSÉG ÖSSZESÍTŐ Önköltség Összes Összesen Megnevezés S/V Jan. Febr. Márc. Ápr. Máj. Jún. Júl. Aug. Szept. Okt. Nov. Dec. Költség költség (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (m.óra) (Ft/m.óra) (eft) Traktor: Teherautó: Speciális erőgép: Kombájn Száritó Öntözőgép Repülő légióra Összes m.óra - - Összes költség (eft) - -

60 N 7 AZ ANYAGRÁFORDITÁS ÉS KÖLTSÉG ÖSSZESÍTŐ V á s á r o l t a n y a g f e l h a s z n á l á s Megnevezés Istállótrágya Vetőmag Saját anyag felhasználás Saját anyagfelhasználás összesen N: P: Műtrágyák K: NPK: Összesen V e g y s z e r e k Összesen Vetőmag Gázolaj Üzema Benzin nyagok Kenőolaj Villamosenergia Összesen Egyéb anyagok víz Összesen Területi méret (ha): Mérték- Egységár Összesen Megoszlás Mennyiség egység (Ft/me) (eft) (%) t t t t kwh - m 3 Vásárolt anyagfelhasználás összesen Anyagköltség mindösszesen 100%

61 N 8 BEVÉTEL - KIADÁS ÖSSZESÍTŐ Megnevezés I. II. III. IV. V. VI. VII. VIII. IX. X. XI. XII. Összesen BEVÉTELEK Me:eFt BEVÉTELEK ÖSSZESEN KIADÁSOK KIADÁSOK ÖSSZESEN HAVI EGYENLEG KUMULÁLT EGYENLEG

62 N 9 TERMELÉSI KÖLTSÉG ÖSSZESÍTŐ Területi méret(ha): Megnevezés Ágazati költség összesen 1 ha-ra jutó költség Megoszlás 1. Anyagjellegű költség 2. Személyi jellegű költség 3. Speciális tárgyi eszköz költség 4. Egyéb közvetlen költség ebből: biztosítási költség földbérleti díj (eft) (Ft/ha) (%) KÖZVETLEN KÖLTSÉG ÖSSZESEN 5. Felosztott költség (Segédüzemági szolgáltatás) ELŐÁLLíTÁSI KÖLTSÉG ÁLTALÁNOS KÖLTSÉG ÖSSZES KÖLTSÉG

63 N 10 A. ÁGAZAT FONTOSABB GAZDASÁGI MUTATÓI Területi méret (ha): Megnevezés Ágazati összesen 1 ha-ra jutó érték Árbevétel eft Ft/ha Termelési érték eft Ft/ha Termelési költség eft Ft/ha Nettó jövedelem eft Ft/ha Fedezeti összeg eft Ft/ha SFH eft Ft/ha EUME eft - - Munkaidő felhasználás óra óra Megnevezés Mutatók Árbevételarányos jövedelmezőség % Közvetlenköltség-arányos jövedelmezőség % Költségarányos jövedelmezőség % Költségszint % Jövedelemszint % Egy munkaórára jutó TÉ Ft/ó Egy munkaórára jutó Á Ft/ó Egy munkaórára jutó J Ft/ó Termékek önköltsége Ft/kg Önköltség számítás (arányszámos osztókalkulációval):

64 5. TERMELÉSI SZERKEZET VÁLTOZATOK (DÖNTÉS) ÁGAZATOK TERVVÁLTOZATOK TERMELÉSI ÉRTÉK TERMELÉSI KÖLTSÉG JÖVEDELEM TERÜLETI IGÉNY TŐKEIGÉNY MUNKAERŐ IGÉNY HITELIGÉNY

65 6. A KÖZPONTI VEZETÉS ÉS ADMINISZTRÁCIÓ (ÁLTALÁNOS KÖLTSÉGEK) TERVEZÉSE (M lapok) 1. ANYAGRÁFORDÍTÁS ÉS KÖLTSÉG 2. ÉLŐMUNKA RÁFORDÍTÁS ÉS KÖLTSÉG 3. ÁLTALÁNOS KÖLTSÉGEK ÖSSZETÉTELE 4. ÁLTALÁNOS KÖLTSÉGEK FELOSZTÁSA

66 M 1 MŰKÖDTETÉST BIZTOSÍTÓ ÁLTALÁNOS TEVÉKENYSÉGEK FUNKCIONÁLIS TERVE Gazdaság: 2009/2010. tanév Készült: a Debreceni Egyetem Agrár- és Műszaki Tudományok Centruma Gazdálkodástudományi és Vidékfejlesztési Kar Gazdálkodástudományi Intézet Tervező: Dátum

67 M 2 AZ ANYAGFELHASZNÁLÁS ÉS KÖLTSÉG Megnevezés S/V Me. Mennyiség Egységár Összesen Megoszlás (Ft/me) (eft) (%) Összesen

68 M 3 ÉLŐMUNKA-RÁFORDÍTÁS ÉS KÖLTSÉG ÖSSZESÍTŐ Munkakör Munkaidő ráfordítás Egyéb Személyi Létszám Munkabér Közterhek Jan. Feb. Márc. Ápr. Máj. Jún. Júl. Aug. Szept. Okt. Nov. Dec. Össz. Órabér szem. jut. jellegű költs. fő (óra) (Ft/óra) (eft) (eft) (eft) (eft) Összesen

69 M 4 SEGÉDÜZEMI SZOLGÁLTATÁS ÉS KÖLTSÉG ÖSSZESÍTŐ Műszakóra szükséglet Megnevezés Összesen Önköltség Összes költség Jan. Feb. Márc. Ápr. Máj. Jún. Júl. Aug. Szept. Okt. Nov. Dec. (géptípus) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (Ft/műszakóra) (eft) Összesen -

70 M 5 BEFEKTETETT TÁRGYI ESZKÖZ ÉS KÖLTSÉG Megnevezés Me. Mennyiség Bekerülési Összes Amort. Javítási egységár bekerülési Nettó érték kulcs kulcs Amortizáció Javítás érték (eft/db) (eft) (eft) (%) (%) (eft) (eft) Összesen

71 M 6 ÁLTALÁNOS KÖLTSÉG ÖSSZESÍTŐ I. Anyag jellegű költség Megnevezés Költség Megoszlás eft % II. Személyi jellegű költség III. Segédüzemi szolg. költsége IV. Értékcsökkenési leírás költsége V. Javítás karbantartás költsége VI. Egyéb költség - pénzügyi műveletek költsége - értékesítési költségek - egyéb Összes általános költség

72 M 7 PÉNZFORGALOM Megnevezés BEVÉTELEK Jan. Feb. Márc. Ápr. Máj. Jún. Júl. Aug. Szept. Okt. Nov. Dec. Összesen (eft) (eft) (eft) (eft) (eft) (eft) (eft) (eft) (eft) (eft) (eft) (eft) (eft) BEVÉTEL ÖSSZESEN KIADÁSOK KIADÁS ÖSSZESEN EGYENLEG

73 M 8 ÁLTALÁNOS KÖLTSÉGEK FELOSZTÁSA Ágazat Felosztási alap Megoszlás Általános költség hányad eft % eft Összesen

74 7. A SEGÉDÜZEMÁGI ÉS A GÉPI SZOLGÁLTATÁSOK TERVEZÉSE (S lapok) 1. GÉPSZÜKSÉGLETEK ÖSSZESÍTÉSE 2. SEGÉDÜZEMI (VONÓERŐ) MÉRLEG 3. GÉPI MUNKÁK KÖLTSÉGE 4. GÉPI MUNKÁK BEVÉTELE 5. GÉPI MUNKÁK ÉLŐMUNKA RÁFORDÍTÁSA 6. GÉPEK AMORTIZÁCIÓS KÖLTSÉGE 7. SEGÉDÜZEMI SZOLGÁLTATÁS KÖLTSÉGEINEK ÖSSZETÉTELE

75 S 1 SEGÉDÜZEM (GÉPÜZEMELTETÉS) MŰKÖDÉSI TERV ÉS GAZDASÁGI ÉRTÉKELÉS Gazdaság: 2009/2010. tanév Készült: a Debreceni Egyetem Agrár- és Műszaki Tudományok Centruma Gazdálkodástudományi és Vidékfejlesztési Kar Gazdálkodástudományi Intézet Tervező: Dátum

76 S 2 GÉPSZÜKSÉGLET Géptípus: Gép (db): Teljesíthető óra: normál műszak műszakóra/hó nyújtott műszak műszakóra/hó dupla műszak műszakóra/hó Ágazat Műszakóra Évi Jan. Feb. Márc. Ápr. Máj. Jún. Júl. Aug. Szept. Okt. Nov. Dec. összesen (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) Összes szükséglet Összes kapacitás Műszak (nm/nym/dm) Egyenleg Bérlet (V) Bérszolgáltatás

77 S 3 GÉPI SZOLGÁLTATÁS - KÖLTSÉGEK Saját Géptípus Műszakóra Évi Önköltség Összes Jan. Feb. Márc. Ápr. Máj. Jún. Júl. Aug. Szept. Okt. Nov. Dec. össz. Költség költség Erőgép (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (Ft/óra) (eft) Saját összesen: Bérlet Bérlet összesen: Bérszolgáltatás Bérszolgáltatás össz.: Mindösszesen

78 S 4 GÉPI SZOLGÁLTATÁS - BEVÉTELEK Géptípus Műszakóra Évi Összes Jan. Feb. Márc. Ápr. Máj. Jún. Júl. Aug. Szept. Okt. Nov. Dec. össz. Bevétel bevétel Erőgép (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (óra) (Ft/óra) (eft) Összesen

79 S 5 ÉLŐMUNKA-RÁFORDÍTÁS ÉS KÖLTSÉG ÖSSZESÍTŐ Létszám: fő EHO: Ft/fő/hónap Ágazat Munkaidő ráfordítás Egyéb Személyi Munkabér Közterhek Jan. Feb. Márc. Ápr. Máj. Jún. Júl. Aug. Szept. Okt. Nov. Dec. Össz. Órabér szem. jut. jellegű költs (óra) (Ft/óra) (eft) (eft) (eft) (eft) Bérszolg. Műhely Össz.

80 S 6 BEFEKTETETT TÁRGYI ESZKÖZ ÉS KÖLTSÉG ERŐGÉP Megnevezés Me. Mennyiség Bekerülési Összes Amort. egységár bekerülési Nettó érték kulcs Amortizáció érték (eft/db) (eft) (eft) (%) (eft) Összesen - - -

81 S 6 MUNKAGÉP Megnevezés Me. Mennyiség Bekerülési Összes Amort. egységár bekerülési Nettó érték kulcs Amortizáció érték (eft/db) (eft) (eft) (%) (eft) Összesen - - -

82 S 6 EGYÉB (műhely gépek, épület, stb.) Megnevezés Me. Mennyiség Bekerülési Összes Amort. egységár bekerülési Nettó érték kulcs Amortizáció érték (eft/db) (eft) (eft) (%) (eft) Összesen - - -

83 S 7 SEGÉDÜZEMI KÖLTSÉG - BEVÉTEL ÖSSZESÍTŐ LAP Ágazat Segédüzemi költség Össz. segédüzemi Össz. segédüzemi Egyenleg SAJÁT VÁSÁROLT költség bevétel (eft) (eft) (eft) (eft) (eft) Bérszolgáltatás Összesen

84 S 8 A SEGÉDÜZEMI SZOLGÁLTATÁS KÖLTSÉGEINEK ÖSSZETÉTELE Megnevezés Anyag jellegű költség Személyi jellegű költség Értékcsökkenési leírás költsége Egyéb költség Segédüzemi szolg. költs. összesen Ágazati összesen 1 ha-ra szántó területre jutó költség Megoszlás (eft) (Ft/ha) (%)

85 8. ÖSSZESÍTŐ, MÉRLEG ÉS PÉNZÜGYI TERVTÁBLÁZATOK (Ö lapok) 1. A NÖVÉNYTERMESZTÉS SZERKEZETE, HOZAMAI ÉS RÁFORDÍTÁSAI 2. AZ ÁLLATTENYÉSZTÉS SZERKEZETE, HOZAMAI ÉS RÁFORDÍTÁSAI 3. EGYÉB TEVÉKENYSÉGEK SZERKEZETE, HOZAMAI ÉS RÁFORDÍTÁSAI 4. TAKARMÁNYMÉRLEG 5. SZERVESTRÁGYA MÉRLEG 6. ÁGAZATI KAPCSOLATOK MÉRLEGE

86 7. MUNKAERŐ MÉRLEG 8. VAGYONMÉRLEG 9. PÉNZFORGALMI TERV 10. JÖVEDELEM KIMUTATÁS A NÖVÉNYTERMESZTÉS TERMELÉSI ÉRTÉKE, KÖLTSÉGE, JÖVEDELME AZ ÁLLATTENYÉSZTÉS TERMELÉSI ÉRTÉKE, KÖLTSÉGE, JÖVEDELME EGYÉB TEVÉKENYSÉGEK TERMELÉSI ÉRTÉKE, KÖLTSÉGE, JÖVEDELME

87 Ö 1 TERVÖSSZESÍTŐ LAPOK Gazdaság: 2009/2010. tanév Készült: a Debreceni Egyetem Agrár- és Műszaki Tudományok Centruma Gazdálkodástudományi és Vidékfejlesztési Kar Gazdálkodástudományi Intézet Tervező: Dátum

88 Ö 2 A NÖVÉNYTERMESZTÉS SZERKEZETE ÉS HOZAMAI Ágazat Termék Fajlagos Összes Terület hozam hozam (ha) (%) (t/ha) (t) Mezőgazdasági terület összesen Erdő Nádas Halastó Terület összesen Művelés alól kiv. ter. Összes terület bérelt szántó bérelt gyep

89 Ö 3 Megnevezés Szarvasmarha összesen AZ ÁLLATTENYÉSZTÉS SZERKEZETE ÉS HOZAMAI (ágazati éves szintű) A fajlagos hozam Állatlétszám Fajlagos megnevezése mértékegysége (db) hozam Tehén létszám - db Szaporulat szap. db/100 tehén - Tejtermelés tej l/tehén - Hústermelés hús kg/tehén - Tenyészállat előállítás t.üsző db/100 tehén - Trágyatermelés trágya t/tehén - Sertés összesen Koca létszám - db Szaporulat szap. db/100 koca - Hústermelés hús kg/koca - Tenyészállat előállítás t.koca db/100 koca - Trágyatermelés trágya t/koca - Juh összesen Anya létszám - db Szaporulat szap. db/100 anya - Gyapjútermelés gyapjú kg/anya - Hústermelés hús kg/anya - Tejtermelés tej l/anya - Tenyészállat előállítás t.jerke db/100 anya - Trágyatermelés trágya t/anya - Baromfi (.) összesen Hústermelés hús kg/egyed - Hústermelés hús kg/m 2 - Árutojás-termelés tojás db/tojó - Tenyésztojás-termelés tojás db/tojó - Trágyatermelés tárgya t/ezer baromfi -

90 Ö 4 TAKARMÁNYMÉRLEG Me.: tonna IGÉNY FEDEZET Megnevezés Szarvasmarha Összesen Veszteség Mindösszesen Vásárlás- ból Termelésből Egyenleg S a j á t V á s á r o l t

91 Ö 5 SZERVESTRÁGYAMÉRLEG Ágazat FORRÁS FELHASZNÁLÁS Méret Fajlagos t. hozam Összes t. hozam Méret Fajlagos felh. Összes felh. Ágazat (szá) (t/szá) (t) (ha) (t/ha) (t) Vásárlás Összesen Egyenleg Összesen tonna

92 Ö 6 Ágazat TÁPANYAGMÉRLEG (hatóanyagban) Me.: kg/ha TERMÉNNYEL KIVONT TÁPANYAG KIJUTTATOTT TÁPANYAG EGYENLEG Főtermék Melléktermék Szerves trágya Műtrágya N P K N P K N P K N P K N P K Összesen

93 Ö 7 VÁLLALATI SZINTŰ LÉTSZÁM ÉS BÉR ÖSSZESÍTŐ Megnevezés Munkaidő ráfordítás Személyi Létszám Jan. Feb. Márc. Ápr. Máj. Jún. Júl. Aug. Szept. Okt. Nov. Dec. Össz. jellegű költs. (fő) (óra) (eft) Állattenyésztés Növénytermesztés Segédüzem Általános Összesen

94 Ö 8 BEFEKTETETT ESZKÖZÖK ÖSSZESÍTŐJE Megnevezés Bekerülési érték Nettó érték Amortizáció Javítás Spec. tárgyi eszk. ktg. Állattenyésztés összesen Nönénytermesztés összesen Segédüzemág összesen Általános összesen MINDÖSSZESEN

95 Ö 9 TERMELÉSI KÖLTSÉG ÖSSZESÍTŐ Me.: ezer Ft Megnevezés Állatenyésztés Növénytermesztés Összesen Megoszlás (%) 1. Anyag jellegű költség 2. Személyi jellegű költség 3. Speciális tárgyi eszköz költség 4. Egyéb közvetlen költség KÖZVETLEN KÖLT. ÖSSZESEN 5. Felosztott költség ELŐÁLLíTÁSI KÖLTSÉG ÁLTALÁNOS KÖLTSÉG ÖSSZES KÖLTSÉG

96 Ö 10 ÁGAZATI KAPCSOLATOK Me.: eft Szarvasmarha Ágazatok Értékesítés Egyéb Összesen Szarvasmarha Ágazatok Vásárolt ráfordítások Saját ráfordítások Egyéb ráfordítások Amortizáció Összesen

97 Ö 11 TERMELÉSI ÉRTÉK, TERMELÉSI KÖLTSÉG ÉS NETTÓ JÖVEDELEM ÖSSZESÍTŐ Ágazat Árbevétel Belső Biztosítási Egyéb Termelési Termelési Nettó Megoszlás Támogatás felhasználás kártérítés bevételek érték költség jövedelem (%) Állattenyésztés össz. Növényterm. össz. Mindösszesen

98 Ö 12 PÉNZFORGALMI TERV Megnevezés Nyitó BEVÉTELEK Jan. Feb. Márc. Ápr. Máj. Jún. Júl. Aug. Szept. Okt. Nov. Dec. Összesen (eft) (eft) (eft) (eft) (eft) (eft) (eft) (eft) (eft) (eft) (eft) (eft) (eft) Hitel felvétel BEVÉTEL ÖSSZESEN KIADÁSOK TH Hitel törlesztés Társasági adó KIADÁS ÖSSZESEN EGYENLEG Záró

99 Ö 13 TERVEZETT BERUHÁZÁSOK RÉSZLETEZÉSE Megnevezés Mértékegység Mennyiség Fajlagos bekerülési érték Beruházási költség összesen Megoszlás (eft/me) (eft) (%) Összesen - - -

100 Ö 14 FEJLESZTÉSI FORRÁSOK MÉRLEGE Fejlesztési eszközök képzése Fejlesztési eszközök felhasználása Megnevezés Érték Megoszlás Megnevezés Érték Megoszlás (eft) (%) (eft) (%) Év eleji nyitó állomány Eredménytartalék Hitel törlesztés Amortizáció Egyéb idegen források törlesztése Egyéb saját forrás Forgóeszközök növelése SAJÁT FORRÁSOK ÖSSZESEN Beruházások Hitel felvétel Egyéb felhasználások Támogatás Egyéb idegen forrás IDEGEN FORRÁSOK ÖSSZESEN Év végi záró állomány MINDÖSSZESEN MINDÖSSZESEN

101 Ö 15 FONTOSABB GAZDASÁGI MUTATÓK (növénytermesztés) Megnevezés Me Érték Termelési érték Ft/ha mezőgaz- Termelési költség Ft/ha dasági Nettó jövedelem Ft/ha területre Befektetett eszközérték Ft/ha Termelési érték Ft/AK 1 Termelési költség Ft/AK AK-ra Nettó jövedelem Ft/AK jutó Befektetett eszközérték Ft/AK 1 ha jutó 1 AK-ra jutó Erő és munkagépek értéke Vonóerő Erő és munkagépek értéke Vonóerő Erőgépek átlagos kihasználása eft/ha KW/ha eft/ha KW/ha mó/db/év 100 Ft ösz. Termelési érték Ft/100 Ft eszközre j. Nettó jövedelem Ft/100 Ft 100 Ft ösz. Termelési érték Ft/100 Ft TK-ra Nettó jövedelem Ft/100 Ft jutó Munkabér Ft/100 Ft

102 Ö 16 FONTOSABB GAZDASÁGI MUTATÓK (szarvasmarha) Munkaidő Megnevezés Me. Érték óra/ha 1 ha Munkabér Ft/ha takarmány- Termelési érték Ft/ha termő Termelési költség Ft/ha területre Nettó jövedelem Ft/ha jutó Befektetett eszközérték Ft/ha Mezőgazdasági terület Munkaidő ha/fő óra/fő 1 fő Munkabér Ft/fő átlagos Termelési érték Ft/fő állományi Termelési költség Ft/fő létszámra Nettó jövedelem Ft/fő jutó Befektetett eszközérték Ft/fő 1 ó munka- Termelési érték Ft/óra időre j. Nettó jövedelem Ft/óra 100 Ft ösz. Termelési érték Ft/100 Ft eszközre j. Nettó jövedelem Ft/100 Ft 100 Ft ösz. Termelési érték Ft/100 Ft TK-ra Nettó jövedelem Ft/100 Ft jutó Munkabér Ft/100 Ft

103 Ö 17 FONTOSABB GAZDASÁGI MUTATÓK (másik állat) Munkaidő Megnevezés Me. Érték óra/ha 1 ha Munkabér Ft/ha takarmány- Termelési érték Ft/ha termő Termelési költség Ft/ha területre Nettó jövedelem Ft/ha jutó Befektetett eszközérték Ft/ha Mezőgazdasági terület Munkaidő ha/fő óra/fő 1 fő Munkabér Ft/fő átlagos Termelési érték Ft/fő állományi Termelési költség Ft/fő létszámra Nettó jövedelem Ft/fő jutó Befektetett eszközérték Ft/fő 1 ó munka- Termelési érték Ft/óra időre j. Nettó jövedelem Ft/óra 100 Ft ösz. Termelési érték Ft/100 Ft eszközre j. Nettó jövedelem Ft/100 Ft 100 Ft ösz. Termelési érték Ft/100 Ft TK-ra Nettó jövedelem Ft/100 Ft jutó Munkabér Ft/100 Ft

104 Ö 18 FONTOSABB GAZDASÁGI MUTATÓK (állattenyésztés) Munkaidő Munkabér Megnevezés Me. Érték Termelési érték óra/sza Ft/sza Ft/sza 1 számosállatra Termelési költség Ft/sza jutó Nettó jövedelem Ft/sza Befektetett eszközérték Ft/sza Munkaidő óra/ha 1 ha Munkabér Ft/ha takarmány- Termelési érték Ft/ha termő Termelési költség Ft/ha területre Nettó jövedelem Ft/ha jutó Befektetett eszközérték Ft/ha Mezőgazdasági terület Munkaidő ha/fő óra/fő 1 fő Munkabér Ft/fő átlagos Termelési érték Ft/fő állományi Termelési költség Ft/fő létszámra Nettó jövedelem Ft/fő jutó Befektetett eszközérték Ft/fő 1 ó munka- Termelési érték Ft/óra időre j. Nettó jövedelem Ft/óra 100 Ft ösz. Termelési érték Ft/100 Ft eszközre j. Nettó jövedelem Ft/100 Ft 100 Ft ösz. Termelési érték Ft/100 Ft TK-ra Nettó jövedelem Ft/100 Ft jutó Munkabér Ft/100 Ft

105 Ö 19 VÁLLALATI SZINTŰ GAZDASÁGI ADATOK, MUTATÓK Megnevezés Me. Érték Mezőgazdasági terület Összes terület Átlagos állományi létszám Munkaidőfelhasználás Árbevétel Termelési érték Termelési költség Nettó jövedelem SFH EUME Befektetett eszközérték ha ha fő 1000 óra eft eft eft eft eft eft eft Költségarányos jövedelmezőség % 1 munkaórára jutó TÉ Ft/óra 1 munkaórára jutó TK Ft/óra 1 munkaórára jutó NJ Ft/óra 100 Ft befektetett eszközre jutó TÉ Ft/100 Ft 100 Ft befektetett eszközre jutó TK Ft/100 Ft 100 Ft befektetett eszközre jutó NJ Ft/100 Ft 100 Ft TK-re jutó TÉ Ft/100 Ft 100 Ft TK-re jutó NJ Ft/100 Ft

106 ÁLLATTENYÉSZTÉSI ÁGAZATOK ELEMZÉSE Nemessályi Zs. Pfau E. nyomán

107 Állattenyésztési ágazatok elemz Az elemzés a gazdálkodás eredményeinek vizsgálatára és értékelésére irányuló tevékenység, eszköze a gazdasági döntések megalapozásának.

108 AZ ELEMZÉS CÉLKITŰZÉSEI 1. A gazdálkodás jövedelmének növelése 2. A gazdálkodás hatékonyságának fokozása

109 AZ ÁLLATTENYÉSZTÉSI ÁGAZATOK ELEMZÉSÉNEK TERÜLETEI 1. Az ágazat egy-egy részletének elemzése 2. Korcsoportok, hasznosítási irányok elemzése 3. Az ágazat teljes körű elemzése 4. Az állattenyésztési főágazat elemzése

110 NEVEZŐ A GAZDÁLKODÁS HATÉKONYSÁGÁNAK MUTATÓ RENDSZERE SZÁMLÁLÓ FÖLD (F) ERŐFORRÁSOK MUNKA- ERŐ (M) TERMELÉSI ESZKÖZÖK (E) RÁFOR- DÍTÁS (R) TERMELÉSI KÖLTSÉG (TK) HOZAM (H) TERMELÉSI ÉRTÉK (TÉ) JÖVEDELEM (J) ERŐFORRÁSOK FÖLD (F) MUNKAERŐ (M) TERMELÉSI ESZKÖZÖK (E) TERÜLETELLÁTOTTSÁG Te = F M F Te = E MUNKAERŐELLÁTOTTSÁG M Me = F M Me = E ESZKÖZELLÁTOTTSÁG E Ee = F Ee = E M RÁFORDÍTÁSELLÁTOTTSÁG R Re = F Re = R M R Re = E KÖLTSÉGELLÁTOTTSÁG TK Ke = F TK Ke = M TK Ke = E H Tt = F H Mt = M TERÜLETI TERMÉKENYSÉG Tt = (Területarányos jövedelmezőség) TÉ Tt = F MUNKATERMELÉKENYSÉG TÉ Mt = M ESZKÖZHATÉKONYSÁG H Eh = TÉ E E h% = * 100 Eért. E = Mt = J J M h% Eért. (Eszközarányos jövedelmezőség) J F *100 RÁFORDÍTÁS HATÉKONYSÁG RÁFORDÍTÁS (R) _ EGYSÉGÁR (beszerzési ár) NATURÁLIS HAT. H Rh = R ÖKONÓMIAI HATÉKONYSÁG TÉ Rh = R KÖLTSÉGHATÉKONYSÁG J Rh = R TERMELÉSI KÖLTSÉG (TK) Kh H = 100 Ft TK TÉ Kh % = TK *100 JÖVEDELMEZŐSÉGI RÁTA % TK J J = *100. (Költségarányos jövedelmezőség) HOZAM (H) TERMELÉSI ÉRTÉK (TÉ) JÖVEDELEM (J) TERÜLETI IGÉNY F Ti = H Ti = F TÉ F Ti = J MUNKAERŐIGÉNY M Mi = H M Mi = TÉ M Mi = J ESZKÖZIGÉNY E Ei = H Ei = E TÉ E Ei = J RÁFORDÍTÁSIGÉNY R Ri = H Ri = R TÉ R Ri = J KÖLTSÉGIGÉNY ÖNKÖLTSÉG TK Kö = H KÖLTSÉGSZINT K % = Ki TK TÉ *100 TK = 100 Ft J Hi _ H = 100 Ft J EGYSÉGÁR (értékesítési ár) TÉ TÉi = 100 Ft J TERMÉKEGYSÉG JÖVEDELME Te = % TÉ J J = J H JÖVEDELEMSZINT *100. (Termelési érték arányos jövedelmezőség) Jelmagyarázat: Forrás: Nemessályi Zs. KÖZVETLEN HATÉKONYSÁGI MUTATÓK KÖZVETETT HATÉKONYSÁGI MUTATÓK LEGFONTOSABB MUTATÓK

111 Az állattenyésztés ökonómiai elemzésének felépítése (A) I. Vállalkozás általános gazdasági megítélése a állattenyésztés szempontjából II. III. IV. Állattenyésztés eszközellátottságának, szerkezetének elemzése Hozamok elemzése Ráfordítások, költségek elemzése V. Jövedelem elemzése

112 I. Vállalkozás általános gazdasági megítélése az állattenyésztés szempontjából 1) Elemzett időszak A vállalkozástól független állattenyésztésre ható tényezők elemzése hosszabb időszak figyelembevételével természeti tényezők feltárása időjárási tényezők vizsgálata közgazdasági tényezők vizsgálata piaci viszonyok versenyhelyzet állam szerepe támogatások, elvonások 2) A vállalkozás termelési alapjai, használatának összefoglaló elemzése befektetett tárgyi eszközök használatának elemzése A legelő és takarmánytermő terület használata művelési ágak, szerepük elemzése épületek, gépi eszközök használatának elemzése forgóeszközök használatának vizsgálata munkaerő nagyságának, struktúrájának, foglalkoztatásának elemzése 3) A főágazat általános üzemen belüli megítélése, időbeni változásának elemzése főágazat termelési értékének, árbevételének, támogatásának mértéke, szerepe a vállalati gazdálkodásban főágazat termelési költségének nagysága, aránya, költségszerkezet általános elemzése főágazat szerepe a vállalati jövedelem termelésében, jövedelmének felhasználása

113 II. Állattenyésztés eszközellátottságának, szerkezetének elemzése Szerkezetet befolyásoló tényezők elemzése: Tőke - befektetett eszközök - épületek, gépek értékének nagysága, minősége, struktúrája - forgóeszközök nagysága, struktúrája Munkaerő nagysága, minősége, paraméterei, foglalkoztatás struktúrája Biológiai tényezők Közgazdasági tényezők Előzők alapján elemezhetők: 1) Biológiai, közgazdasági tényezők hatása a termelés szerkezetére 2) Legelőhasznosítás módja 3) Fontosabb állatcsoportok megoszlása 4) Egyes ágazatok súlya, szerepe az állattenyésztésen belül 5) Kapacitások kihasználása munkaerő-felhasználás foglalkoztatás termelőeszközök kihasználása

114 III. Hozamok elemzése Elemzés előtt meghatározandók: Elemzés köre: Viszonyítási alapok: - állattenyésztés összesen - több év - ágazatonként - legjobb gazdaság alapján* - telepenként - több gazdaság képzett - adott évben statikus - talaj oszt. szerint standard - dinamikus, több év - tervszámok *összes vagy 1 sza-ra jutó érték Elemzés során: azonos ágazatok összehasonlító vizsgálatát, vagy eltérő ágazatok összehasonlító vizsgálatát végezzük. Az elemző munka kiterjed: 1) A hozamokra ható tényezők elemzésére összesen, illetve állatfajokra: technológiai színvonal ráfordítások, költségek színvonala anyagok kézi erő gépi erő árváltozások-, támogatások elemzése 2) A hozamok: mennyiségi, minőségi változásának és pénzben kifejezett értékének alakulására, az állami támogatások szerepére 3) A hozamok szerkezetváltozásának elemzésére

115 IV. Ráfordítások, költségek elemzése Elemzés felépítése a III. Hozamok elemzése szerint: 1) Költségekre ható tényezők elemzése: a III/1. szerint a költségek változása szempontjából 2) Ráfordítások, költségek nagyságának elemzése: Állati termék előállítás összes költségének elemzése ágazatonkénti összehasonlító elemzés telepenkénti, költségnemenkénti összehasonlító elemzés 3) Költségek változásának elemzése: közvetlen költségek elemzése állandó, változó költségek elemzése árváltozások hatásának elemzése egyes költségtényezők súlyának, változásának elemzése fajlagos költség, önköltség elemzése 4) A költségcsökkentés lehetőségének elemzése 5) Pótlólagos-marginális költség-hozam összefüggés elemzése 6) A hozamok és ráfordítások kapcsolata

116 V. Jövedelem elemzése Vetítési alapok: - lekötött tőke hatékonysága - termelési költség hatékonysága - terület, ha hatékonysága - élő emberi munka hatékonysága - személyi jellegű költség hatékonysága 1) Jövedelem tömegének és struktúrájának elemzése: állattenyésztés összesen ágazatonként összehasonlító elemzés telepenként összehasonlító elemzés jövedelem forrása, az állami támogatások szerepe 2) Ágazatok jövedelem hozzájárulásának elemzése: állattenyésztés összes jövedelméből nagysága, aránya a megfelelő vetítési alap kiválasztása és az 1. szerint elemzés 3) Jövedelmezőség elemzése: a megfelelő vetítési alap kiválasztása és az 1. szerint elemzés 4) Pótlólagos ráfordítások hatékonyságának elemzése 5) Jövedelem-felhasználás elemzése

117 Ráfordítás-hatékonyság legfontosabb mutatói I. Lekötött termelési tényezőkre vonatkozóan (Tőkehatékonyság) II. Felhasznált termelési tényezőkre vonatkozóan (Költséghatékonyság) 1) Természetes egységben 1) Természetes egységben Hozam Kapacitás Hozam Ráfordítás 2) Pénzben kifejezve 2) Pénzben kifejezve a) Kapacitások átlagos hatékonysága a) Költségek átlagos hatékonysága Termelési érték Lekötött tőke* Jövedelem Lekötött tőke* = 1 Ft tőkére jutó termelési érték = 1 Ft tőkére jutó jövedelem Költséghatékonyság Termelési érték * 100 = vagy ráfordítások Termelési költség együttes hatékonysága, % Jövedelem * 100 = Jövedelmezőségi Termelési költség ráta, % b) Pótlólagosan befektetett eszközök hatékonysága b) Pótlólagosan felhasznált költségek hatékonysága Előző mutatókat használva, de csak a többlet termelési érték, jövedelem és lekötött tőke viszonyát vizsgáljuk. Előző mutatókat felhasználva, de csak a többlet termelési érték, jövedelem és költség viszonyát vizsgáljuk, amelyek összes vagy egyes költségcsoportok lehetnek. Lekötött tőke lehet:: összes tőke, összes befektetett eszköz, -földtőke, összes forgóeszköz. c) Marginális befektetett tőke hatékonysága c) Marginális költségek hatékonysága

118 A SERTÉSHÚSTERMELÉS TERMELÉSI ÉRTÉKÉT MEGHATÁROZÓ TÉNYEZŐK TERMELÉSI ÉRTÉK Hozamok Értékesítési árak TÉ-t növelő egyéb bevételek Biológiai alap Tartástechnológia Takarmányozástech. Állategészségügy Ráf.-ok színvonala Munkaszervezés Humán tényezők Egyéb ráfordítások Minőség (S EUROP) Termék jellege Egyöntetűség Integráció Kereslet - Kínálat Értékesítés ideje Támogatások Biztosítási kártérítés Pénzügyi műveletek eredménye Egyéb bevételek DE ATC AVK

119 A HAZAI SERTÉSTENYÉSZTÉS FONTOSABB MUTATÓI Kocaforgó 2,0-2,2 Fialási átlag (db) 9,0-10,5 Egy kocára jutó választott malac (db) Hízó fajlagos tak. felhaszn. (kg/kg) 2,8-3,6 Malac fajlagos tak. felhaszn. (kg/kg) 1,7-2,3 Telepi fajlagos tak. felhasz. (kg/kg) 3,0-4,2 Elhullási arány összes (%) Értékesítet hízó/koca/év (db) Értékesített hízó/koca/év (kg) Vágási minőség (színhús %) 48-55

120 A VÁGÓSERTÉS-TERMELÉS HATÉKONYSÁGÁNAK NEMZETKÖZI ÖSSZEHASONLÍTÁSA (2002) Megnevezés Kanada Dánia Hollandia Magyarország Németország Franciaország Egyesült Királyság Egy kocára jutó választott malacok száma (db/év) 15,8 19,17 23,20 22,90 21,22 21,26 21,54 Tömeggyarapodás (g/nap) Takarmányhasznosítás (kg/kg) Vágási súly (kg/élő testtömeg) 4,03 2,69 2,7 2,62 2,94 2,81 2, ,9 Forrás: AKII 2005, Danish Bacon and Meat Council 2003, Nyárs L

121 A SERTÉSHÚSTERMELÉS TERMELÉSI KÖLTSÉGÉT MEGHATÁROZÓ TÉNYEZŐK TERMELÉSI KÖLTSÉG Ráfordítások Anyagok Energia Malac Munkaidő Gépi üzem Fogyóeszközök Termelési eszközök Egyéb ráfordítások Ráfordítások árszínvonala Saját előállítású ráfordítások ára Vásárolt ráfordítások ára Beszerzés ideje Beszerzés volumene Kapcsolatok TK-t növelő egyéb kiadások Kamatok, faktordíjak Pénzügyi műveletek költségei Biztosítási díjak Tagsági díjak Illetékek Egyes adók Egyéb kiadások

122 A TERMELÉSI KÖLTSÉGEK SZERKEZETE Megnevezés Megoszlás % Anyagköltség ebből: takarmány Személyi jellegű költség 3 5! Amortizáció 1 1,5 Fenntartás 1 1,5 Segédüzemi költség 1 2 Egyéb költség 1 2 Általános költség Összes költség 100 DE ATC AVK

123 Előadás összefoglalása Az állattenyésztési ágazatok tervezése és elemzése egymással szorosan összefüggő területek, de amíg a tervezés a jövőre, addig az elemzés általában egy elmúlt időszak gazdasági történéseire vonatkozik.

124 Előadás ellenőrző kérdései Csoportosítsa a mezőgazdasági vállalkozások terveit! Ismertesse az állattenyésztési vállalkozások éves tervezésének rendszerét! Ismertesse az állattenyésztési vállalkozások elemzésének rendszerét! Képezzen olyan ellátottsági, igényességi és termelékenységi mutatókat, amelyeket használni lehet az állattenyésztési ágazatok elemzése során! Adjon meg konkrét értékeket, valamelyik állattenyésztési ágazat példáján keresztül!

125 KÖSZÖNÖM FIGYELMÜKET! KÖVETKEZŐ ELŐADÁS CÍME: A takarmánygazdálkodás ökonómiája Előadás anyagát készítették: Dr. Szűcs István Dr. Pupos Tibor