BUDAPEST FŐVÁROS XVI. KERÜLETI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERE
|
|
- Győző Pataki
- 8 évvel ezelőtt
- Látták:
Átírás
1 BUDAPEST FŐVÁROS XVI. KERÜLETI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERE Készült a április 22. napján tartandó képviselő-testületi Készítette: Papp Andrea belső ellenőrzési vezető ülésre. Tárgy: Beszámoló a évi belső ellenőrzési feladatokról Tisztelt Képviselő- testület! A Képviselő-testület 309/2013. (XI. 13.) határozatában foglaltaknak megfelelően az alábbi beszámolóban foglaljuk össze a Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzésének évi tevékenységét, a végrehajtott ellenőrzéseket, az ellenőrzésekhez kapcsolódó fontosabb megállapításokat, javaslatokat, az intézkedési tervek végrehajtása nyomon követésének tapasztalatait, a belső kontrollrendszer elemeinek értékelését. A beszámoló (1. és 2. számú melléklete) a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) Kormányrendelet előírásai szerint, a Nemzetgazdasági Minisztérium által közzétett útmutató alapján készült. A beszámoló magában foglalja a Polgármesteri Hivatalra, valamint az önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szervekre, önkormányzati gazdasági társaságokra vonatkozó éves ellenőrzési jelentést. A Belső Ellenőrzés 2014-es munkatervének összeállítása során két fővel számolt. A humánerőforrás kapacitás a terveknek megfelelően alakult, a belső ellenőrzési tevékenységet akadályozó tényező az év során nem merült fel. Ennek megfelelően az ellenőrzési tervben szereplő feladatok maradéktalanul végrehajtásra kerültek. A terv szerinti vizsgálatokon felül az év során négy soron kívüli vizsgálat elvégzésére is sor került, a tartalék vizsgálati idő keret felhasználásával. A soron kívüli ellenőrzések közül három a választásokhoz kapcsolódó elszámolások ellenőrzésére vonatkozott, ezek időigénye nem volt jelentős, így a tervezett feladatok végrehajtását nem veszélyeztették. A negyedik soron kívüli vizsgálat a Szociális Irodán (részben érintve a Költségvetési és Pénzügyi Iroda tevékenységét is) a rendszeres ellátások elszámolására vonatkozott, a vizsgálat az irodavezető kezdeményezése alapján indult. A Belső Ellenőrzés 2014-ben elvégezte az önkormányzati intézmények és a gazdasági társaságok kockázatelemzését, valamint aktualizálta a Polgármesteri Hivatal szervezeti egységeire vonatkozó kockázatelemzést ben az ellenőrzési nyomvonalak átdolgozása és felülvizsgálata folytatódott, várhatóan 2015-ben fejeződik be ben elkészült a közötti időszakra vonatkozó stratégiai ellenőrzési terv. Mindezek alapján kérem a tisztelt Képviselő-testületet, hogy a Belső Ellenőrzés beszámolóját hagyj a jóvá!
2 Határozati javaslat: Budapest Főváros XVI. kerületi Önkormányzat Képviselőtestülete az Önkormányzat Intézményeinél és a Budapest XVI. Kerületi Polgármesteri Hivatalnál végzett belső ellenőrzések alapján készített évi beszámolót és éves ellenőrzési jelentést jóváhagyja. Határidő: április 22. Felelős: Kovács Péter Polgármester (Elfogadása egyszerű szótöbbséget igényel) Budapest, április 2. Kovács Péter Polgármester Melléklet: l.sz.: Eves ellenőrzési jelentés (2014. évi belső ellenőrzési tevékenység táblázatos bemutatása) 2. sz.: Belső ellenőrzési kapacitás, kapacitás felhasználás, valamint az intézkedések megvalósításának táblázatos bemutatása 2
3 1. számú melléklet Éves ellenőrzési jelentés i. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása önértékelés alapján (Bkr a) pont) l/l. Az éves ellenőrzési tervben foglalt feladatok teljesítésének értékelése (Bkr. 48. aa) pont) l/l/a) A táravévre vonatkozó éves ellenőrzési terv teljesítése, az ellenőrzések összesítése Terv szerinti belső ellenőrzések Ellenőrzött szerv, ellenőrzés ben: tárgya Ellenőrzés célja Ellenőrzés módszere XVI. Kerületi Kertvárosi Egyesített Bölcsőde Gazdálkodási, könyvelési dokumentumok, nyilvántartások, elszámolások Rákosmenti Mezei Őrszolgálat Folyamatok, dokumentumok, elszámolások, nyilvántartások Polgármesteri Hivatal- Adó Ügyosztály Szabályzatok, munkaügyi dokumentumok, beszámolók, könyvelési dokumentumok, nyilvántartások, elszámolások, programok Rácz Aladár Zeneiskola Táncművészeti, Képző- és Iparművészeti Alapfokú Művészetoktatási Intézmény Önkormányzati hangszerek és hangtechnikai eszközök, kapcsolódó nyilvántartások Polgármesteri Hivatal- Vagyonhasznosítási Iroda Szabályzatok, dokumentumok, nyilvántartások, elszámolások, programok XVI. Kerület Kertvárosi Egészségügyi Szolgálata Folyamatok, dokumentumok, elszámolások, nyilvántartások Polgármesteri Hivatal- Költségvetési és Pénzügyi Iroda Leltározással, selejtezéssel kapcsolatos szabályzatok, dokumentumok, nyilvántartások, számítógépes programok Feladatellátás és gazdálkodási folyamatok szabályozottságának, szabályosságának értékelése Feladatellátás és gazdálkodási folyamatok szabályozottságának, szabályosságának értékelése Feladatellátás, tevékenység, pénzkezelési folyamatok szabályozottságának, szabályosságának értékelése Hangszerek felleltározásában, az eszközök beazonosításában való közreműködés, a leltáreitérések feltárása, a leltározási dokumentumok ellenőrzése Ingatlan kezeléssel, hasznosítással, számlázással, kisajátítási ügyekkel kapcsolatos folyamatok szabályozottságának és szabályosságának, vagyongazdálkodás hatékonyságának értékelése, as vizsgálat intézkedési terve végrehajtásának ellenőrzése Feladatellátás és gazdálkodás szabályozottságának, szabályosságának értékelése Leltározási és selejtezési folyamat szabályozottságának, szabályosságának értékelése Dokumentum alapú és helyszíni ellenőrzés, interjú Dokumentum alapú és helyszíni ellenőrzés, interjú Dokumentum alapú és helyszíni ellenőrzés, interjú Dokumentum alapú és helyszíni tételes ellenőrzés Dokumentum alapú és helyszíni ellenőrzés, interjú Dokumentum alapú és helyszíni ellenőrzés, interjú Dokumentum alapú és helyszíni ellenőrzés, interjú ben elmaradt belső ellenőrzés nem volt. A tervezett ellenőrzések maradéktalanul végrehajtásra kerültek
4 Soron kívüli belső ellenőrzések ben: Ellenőrzött szerv, ellenőrzés tárgya Ellenőrzés célja Ellenőrzés módszere Polgármesteri Hivatal- Szociális Iroda, Költségvetési és Pénzügyi Iroda Rendszeres ellátások dokumentumai, elszámolásai, nyilvántartásai Polgármesteri Hivatal i országgyűlési képviselő választás normatíváinak felhasználásához kapcsolódó dokumentumok, elszámolások, nyilvántartások Polgármesteri Hivatal i európai parlamenti választás normatíváinak felhasználásához kapcsolódó dokumentumok, elszámolások, nyilvántartások Polgármesteri Hivatal i önkormányzati választás normatíváinak felhasználásához kapcsolódó dokumentumok, elszámolások, nyilvántartások Feladat- és hatáskörök elkülönítésének, a pénzügyi visszaigénylési rendszer szabályozottságának, szabályosságának, hatékonyságának értékelése Választási normatívák felhasználása szabályosságának, felhasználások dokumentálásának, elszámolások megfelelőségének, választás céljára szolgáló pénzeszközök elkülönített számviteli kezelésének értékelése Választási normatívák felhasználása szabályosságának, felhasználások dokumentálásának, elszámolások megfelelőségének, választás céljára szolgáló pénzeszközök elkülönített számviteli kezelésének értékelése Választási normatívák felhasználása szabályosságának, felhasználások dokumentálásának, elszámolások megfelelőségének, választás céljára szolgáló pénzeszközök elkülönített számviteli kezelésének értékelése Dokumentum alapú és helyszíni ellenőrzés, interjú Dokumentum alapú Dokumentum alapú Dokumentum alapú A jogszabályi előírások alapján a belső ellenőrzés csoportszintű teljesítményét évente legalább egyszer mérni kell a kulcsfontosságú teljesítménymutatók (KTM- ek) segítségével. A KTM- ek eredményeit az éves ellenőrzési jelentésben összefoglaló jelleggel kell bemutatni. (A KTM- ek listáját a Belső ellenőrzési kézikönyv 2. számú iratmintája tartalmazza.) Az ellenőrzések időszükségletére, a csoport tevékenységére vonatkozó KTM- ek ebben a részben, az ellenőrzések során tett megállapításokra vonatkozó KTM- ek a ll/l. pontban kerülnek bemutatásra. A Belső Ellenőrzés ben 7 db terv szerinti és 4 db soron kívüli (terven felüli) ellenőrzést végzett. így a befejezett és a tervezett ellenőrzések aránya 157,14% volt. A soron kívüli ellenőrzésekre tervezett időszükséglet 40 munkanap volt, ténylegesen 30 munkanap időráfordításra volt szükség. A tanácsadó tevékenységre fordított átlagos időszükséglet 22,5 munkanap/fő/év volt, ami megfelelt az éves tervezésnek. Az egyéb, nem közvetlenül az ellenőrzési tevékenységre fordított átlagos időszükséglet ben 57,5 munkanap/fő volt, amiből átlagosan 41 munkanap/fő az évi rendes és rendkívüli szabadság igénybevétele volt. Tehát összességében a továbbképzésekre, konferenciákra, egyéb adminisztrációs feladatokra fordított idő átlagosan 16,5 munkanap/fő volt (57,5 munkanap/fő - 41 munkanap/fő). Az ellenőrzések átlagos időszükséglete (felkészülés, helyszíni ellenőrzés, jelentésírás, egyeztetés, adminisztráció) 172 munkanap/fő volt ben. A helyszíni ellenőrzésekre fordított átlagos időszükséglet 27,27 munkanap volt ellenőrzésenként. A helyszíni ellenőrzések határidőre való befejezésének aránya 90,91% volt, ami azt jelenti, hogy egy esetben nem fejeződött be határidőben a helyszíni ellenőrzés, a késedelmet a soron kívüli ellenőrzések miatti megszakítás okozta. A helyszíni munka befejezése és az ellenőrzési jelentés tervezet elkészítése között eltelt napok átlagos száma (a jelentés tervezetek elkészítésének átlagos időszükséglete) 12,18 munkanap volt. A jelentés tervezetek határidőre történő elkészítésének aránya ben 54,54% volt, a csúszások fő oka, hogy a helyszíni ellenőrzés befejezése után a Belső Ellenőrzés a megállapításait- a jelentés tervezetbe kerülés előtt- egyezteti az ellenőrzöttekkel, az egyeztetések több esetben is elhúzódtak. Az előzetes egyeztetéseknek is köszönhetően az ellenőrzöttek részéről el nem fogadott megállapítások nem jellemzőek. A csúszásokat ezen kívül a felmerült soron kívüli ellenőrzések ütemezése, valamint a rendkívüli szabadságok kivétele okozta. A jelentés tervezetek és az ellenőrzési jelentések lezárása között eltelt napok átlagos száma 6,64 munkanap volt, amelyben benne van az ellenőrzöttek részéről az észrevétel megküldése, illetve az arra való reagálás is. 2
5 ijlm Az ellenőrzések során büntető-, szabálysértési, kártérítési, illetve fegyelmi eljárás megindítására jelentések száma és rövid összefoglglása okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosság gyanúja kapcsán tett ben az ellenőrzések során büntető-, szabálysértési, kártérítési, illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosság gyanúja nem merült fel. IJIM ijim IJIM A bizonyosságot adó tevékenységet elősegítő és akadályozó tényezők bemutatása (Bkr. 48. ab) pont) A belső ellenőrzési egység humánerőforrás-ellátottságg A es belső ellenőrzési terv összeállítása során 2 fővel terveztünk egész évre. Ez a kapacitás az év folyamán végig rendelkezésre állt. A belső ellenőrök az előírt végzettséggel, képzettséggel és gyakorlati tapasztalattal rendelkeznek. Betöltetlen belső ellenőri állás az év folyamán nem volt, álláspályázat kiírására nem került sor. A belső ellenőrök a kötelező továbbképzéseken részt vettek: mérlegképes könyvelők kötelező éves továbbképzése, regisztrált belső ellenőrök kétévente kötelező továbbképzése, közszolgálati továbbképzés. Egyéb szakmai képzésekre is volt lehetőség (belső ellenőri konferencia). Mindkét belső ellenőr rendelkezik az Áht. 7Q. (4)- (5) bekezdésében előírt engedéllyel. l/2/b) A belső ellenőrzési egység és a belső ellenőrök szervezeti és funkcionális függetlenségének biztosítása (Bkr a alapján) A Belső Ellenőrzés a szervezeten belül a Jegyzői Kabinetben helyezkedik el, munkáját a Jegyzőnek közvetlenül alárendelve végzi. A Bkr. 19. (1) és (2) bekezdésében foglaltak ben megvalósultak, az (1) bekezdésben felsorolt tevékenységek esetében biztosított volt a belső ellenőrök funkcionális függetlensége, a belső ellenőrök nem vettek részt olyan tevékenységek ellátásában, amelyek a szervezet operatív működésével kapcsolatosak. i/m Összeférhetetlenségi esetek (Bkr a alapján) ben összeférhetetlenségi eset nem merült fel. l/2/d) A belső ellenőri jogokkol kapcsolatos esetleges korlátozások bemutatása ben a Bkr. 25. a)-e) pontjaiban megfogalmazott, belső ellenőri jogosultságok korlátozása nem merült fel. 1/2M A belső ellenőrzés végrehajtását akadályozó tényezők ben a Belső Ellenőrzés tevékenységét akadályozó tényezők nem merültek fel. Az ellenőrzések nyilvántartása A Belső Ellenőrzés ben az elvégzett belső ellenőrzésekről a Bkr. 22. és 50. szerinti nyilvántartást folyamatosan vezette, valamint gondoskodott az ellenőrzési dokumentumok megőrzéséről, illetve a dokumentumok és adatok szabályszerű, biztonságos tárolásáról. Az ellenőrzési tevékenység fejlesztésére vongtkozó javaslatok ben teljes egészében áttért a Belső Ellenőrzés a Bkr- ben meghatározott- ellenőrzöttek felé való- tájékoztatási kötelezettségeinek elektronikus levelezés keretében történő teljesítésére. A tájékoztatók átvételét elektronikus tértivevényekkel igazoljuk, ezek külön mappában lementésre kerülnek a belső levelező rendszerben. 3
6 A belső ellenőrzési tevékenység adminisztrációját könnyítő egységes formátumú intézkedési terv és intézkedési terv végrehajtás beszámoló minták ellenőrzöttek részére való elektronikus megküldését ben bevezettük és alkalmazzuk. További fejlesztési lehetőségként merült fel a kötelezően vezetendő nyilvántartások összekapcsolása, hogy a több nyilvántartásban is szereplő adatokat csak egyszer kelljen felrögzíteni. 1/3. A tanácsadó tevékenység bemutatása (Bkr. 48. ac) pont) ben írásbeli felkérés alapján a Belső Ellenőrzés nem végzett tanácsadói tevékenységet. Szóbeli felkérés alapján a Belső Ellenőrzés folyamatosan segítette tanácsadói tevékenységével a polgármesteri hivatal szervezeti egységeit és az önkormányzati intézményeket. II. A belső kontrollrendszer működésének értékelése ellenőrzési tapasztalatok alapján (Bkr. 48. b) pont) ll/l. A belső kontrollrendszer szabályszerűségének, gazdaságosságának, hatékonyságának és eredményességének növelése, javítása érdekében tett fontosabb javaslatok (Bkr. 48. ba) pont) A következő táblázat tartalmazza a ben végrehajtott ellenőrzésekhez kapcsolódó- a Belső ellenőrzési kézikönyv alapján kiemelt" kategóriába tartozó- megállapításokat, a következtetéseket és a következtetések nyomán megfogalmazott javaslatokat: Ellenőrzött szerv, Vizsgálat címe Megállapítás Következtetés Javaslat A évi bölcsődei ellátás normatíva elszámolása során Nem megfelelő A bölcsődevezetők nagyobb figyelmet fordítsanak a figyelembe vett gondozási napok száma eltér az alapnyilvántartás dokumentálás. Támogatás TEVADMIN rendszerben történő adatszolgáltatásra is. Az szerinti gondozási napok számától. A évi normatíva elmaradás lehetősége. alapnyilvántartások és a TEVADMIN összesítő adatai elszámolása során eltérés mutatkozott a TEVADMIN- ban rögzített és egyezőségének havi rendszerességgel történő ellenőrzése az alapnyilvántartás szerinti adatok között. az intézményvezető által. A pénzkezelők (például: bölcsődevezetők, gazdasági ügyintéző) nem Jogviták lehetősége. A pénzkezelők megbízása a pénz kezelésével. A XVI. Kerületi Kertvárosi lettek megbízva a térítési díj, illetve a kölcsönzési díj beszedésével. pénzkezelők és az élelmezésvezetők felelősségvállalási Egyesített Bölcsőde Sem a pénzkezelők, sem az élelmezésvezetők nem tettek nyilatkozatának pótlása, személyi anyagukban való Feladatellátás, gazdálkodás felelősségvállalási nyilatkozatot. elhelyezése. átfogó vizsgálata A Szivárvány" és a Borostyán" Bölcsőde élelmiszerraktár Nem szabályos eljárás. A feltárt készleteltérések rendezése a Lakoma készletének ellenőrzésekor eltérések mutatkoztak a nyilvántartás és Visszaélés, károkozás programban. A recepturak felülvizsgálata és módosítása. a raktárkészlet között. Mindkét bölcsődében a szállítólevél és az lehetősége. Az élelmezésvezetők nyilvántartásainak, anyagbevételezési bizonylat adattartalma több esetben eltérést dokumentációinak folyamatos ellenőrzése. A kilépett mutatott. A felhasználásra kivételezett élelmiszerek lényegesen élelmezésvezető helyére 2 fő részmunkaidős meghaladták az étkezési létszám szerint kiadható mennyiséget. élelmezésvezető alkalmazása. A 495 Ft étkezési díj (norma) felülvizsgálata, és a norma újbóli megállapítása. 4
7 Ellenőrzött szerv, Vizsgálat címe Megállapítás Következtetés Javaslat A munkaügyi nyilvántartások és a szolgálati naplók adatai esetenként Nem megfelelő Jelenléti ívek, szabadság nyilvántartások és szolgálati Rákosmenti Mezei Őrszolgálat Feladatellátás és gazdálkodás vizsgálata nem egyeznek meg. Az intézménynél lévő kisértékű tárgyi eszközök köre és a kapcsolódó kartonok adatai nem egyeznek meg a Gamesz nyilvántartásával. információszolgáltatás. Nem megfelelő információszolgáltatás. Vagyonvesztés lehetősége. naplók összhangjának biztosítása. Vezetői ellenőrzés fokozása. A kisértékű tárgyi eszközök körében tételes felvétel (leltározás) lefolytatása, tárgyi eszköz kartonok pontosítása, javítása. Eltérésekről a Gamesz tájékoztatása, eltérések rendezése. A végrehajtásra átadott követelésekről nyilvántartást nem vezetnek. Nem megfelelő Nyilvántartás vezetése a végrehajtásra átadott dokumentálás. követelésekről. Polgármesteri Hivatal- Adó Ügyosztály Feladatellátás és tevékenység átfogó vizsgálata Dr. Zoltán Levente önálló bírósági végrehajtónak fizetendő előleggel (fedezet, bankszámla, utalványozás, nyilvántartás) kapcsolatban intézkedés nem történt. Nem teljes körű intézkedés. Jogviták lehetősége. Egyeztetés a Költségvetési és Pénzügyi Iroda vezetőjével (kötelezettségvállalás, bankszámla kijelölés, utalványozás rendje). Az előleg nyilvántartása az ügyosztály részéről. Rácz Aladár Zeneiskola Táncművészeti, Képző- és Iparművészeti Alapfokú Művészetoktatási Intézmény Hangszerek és hangtechnikai eszközök felleltározása, leltárellenőrzése Leitárhiány és leltártöbblet került megállapításra. Oka: a tárgyi eszköz mozgásokat (például lopás, adomány, stb.) nem megfelelően dokumentálta az intézmény, illetve nem jelezte a Gamesz felé. A es leltározáskor feltárt leltártöbbleteket nem teljes körűen vette fel a Gamesz az analitikus nyilvántartásába. A leltározás során sok használhatatlan, törött, selejtezésre váró hangszert találtunk. A es leltározást követően nem történt meg a selejtezés. Vagyonvesztés lehetősége. Leltáreltérések átvezetése a nyilvántartásokon. Megfelelő dokumentálás és jelzés a Gamesz felé. Pontatlan nyilvántartás. A es leltározást követően az analitikus nyilvántartásba fel nem vett leltártöbbletek haladéktalan felvétele a Gamesz részéről. Áttekinthetetlen Selejtezés haladéktalan elvégzése. eszközpark. Tárolási nehézségek. A számlázással, számlaiktatással, banki bizonylatok kezelésével, a Nem megfelelő A lemaradások feldolgozása, hiányosságok pótlása, hibák kintlévőségek nyilvántartásával és kezelésével kapcsolatos feladatok feladatellátás. Bevétel javítása. Szabályos gyakorlatok bevezetése. területén több hónapos elmaradások, hiányosságok, súlyos hibák kiesés lehetősége. Polgármesteri Hivatal- Vagyonhasznosítási Iroda keletkeztek. Szabálytalan gyakorlatot alkalmaztak. Vagyongazdálkodás vizsgálata A kintlévőségek nagyságrendje alapján a kintlévőségek kezelése nem Nem megfelelő Kintlévőségek megfelelő kezelése. A vevőállományok volt megfelelő. A vevőállományok rendezése szükséges. A DOS- os feladatellátás. Veszteség rendezése. A DOS- os programokban csak a Lekérdezés" programokban csak a Lekérdezés" funkció használata szükséges. lehetősége. funkció használata. 5
8 Ellenőrzött szerv, Vizsgálat címe Megállapítás Következtetés Javaslat Polgármesteri Hivatal- Költségvetési és Pénzügyi Iroda Leltározás, selejtezés folyamatának vizsgálata Leltározási folyamat több ponton hiányos és szabálytalan. Nem szabályos eljárás. Vagyonvesztés lehetősége. Leltározás szabályos végrehajtása. A kis- és nagyértékű tárgyi eszközök (külön- külön) felvételezése a leltárfelvételi ívekre. Azonosító adatok rögzítése. A leltári számok pótlása a felleltározott eszközökön. A XVI. Kerület Kertvárosi Egészségügyi Szolgálata esetében kiemelt jelentőségű" kategóriába tartozó megállapítás nem volt. A soron kívüli ellenőrzésekhez nem kapcsolódott intézkedést igénylő megállapítás, így intézkedési tervet sem kellett készíteni ezekben az esetekben. A terv szerint végrehajtott ellenőrzéseknél valamennyi ellenőrzött szervezet és szervezeti egység készített intézkedési tervet az ellenőrzési javaslatok alapján. Az intézkedési tervek végrehajtásának határideje a XVI. Kerületi Kertvárosi Egyesített Bölcsőde, az Adó Ügyosztály és a Rácz Aladár Zeneiskola esetében járt le az éves ellenőrzési jelentés elkészítésének időpontjában, az intézkedési tervük megvalósítására vonatkozó beszámoló a III. pontban található. A többi szervezet, szervezeti egység intézkedési tervének megvalósításáról a következő évi éves ellenőrzési jelentésben nyújtunk tájékoztatást évet megelőzően végrehajtott ellenőrzésekhez kapcsolódóan az előző évekről áthúzódó intézkedések határideje ben a Költségvetési és Pénzügyi Iroda pénzügyi folyamatokra, a Vagyonhasznosítási Iroda elidegenítési szerződésekre és a Polgármesteri Hivatal közbeszerzéseire vonatkozó ellenőrzések, valamint a Rehab XVI. Kft., a Corvin Művelődési Ház- Erzsébetligeti Színház és a Kerületgazda Szolgáltató Szervezet vizsgálata esetében járt le, az intézkedési tervük megvalósítására vonatkozó beszámoló a III. pontban található. A csoportszintű teljesítmény mérésére szolgáló kulcsfontosságú teljesítménymutatók (KTM- ek) közül ebben a pontban az ellenőrzések során tett megállapításokra vonatkozóak kerülnek bemutatásra. A belső ellenőrzés által nem, viszont külső ellenőrző szervek által azonosított megállapítás ben nem volt. A belső ellenőrzés által azonosított megállapítások száma 57 db volt ben, ebből az ellenőrzött egységek vezetése által elfogadott megállapítás 56 db volt, ami 98,25%- os arányt jelent. Feltárt jogellenes magatartás vagy szabálytalanság gyanúja nem volt. Egyeztető megbeszélést igénylő ellenőrzési jelentés tervezet nem volt. 11/2. A belső kontrollrendszer öt elemének értékelése (Bkr. 48. bb) pont) A belső kontrollrendszer öt elemének értékelése a belső ellenőrzési tevékenység tapasztalatai alapján. 1. KONTROLLKÖRNYEZET 1.1. Célok és szervezeti felépítés: A célok kifejtése a belső kontroll kézikönyv keretében valósul meg. A szervezeti felépítés az SzMSz- ben meghatározásra került Belső szabályzatok: Kidolgozottak, folyamatosan frissítve vannak, a működés megfelelő Feladat-, és felelősségi körök: Meghatározásra kerültek, a működés megfelelő A folyamatok meghatározása és dokumentálása: Meghatározásra kerültek, a működés megfelelő Humán-erőforrás: A szervezeti egységekre vonatkozóan elvégzett kockázatelemzések alapján nem megfelelő a kapacitás Etikai értékek és integritás: Kifejtésük a belső kontroll kézikönyv keretében valósul meg. 6
9 2. KOCKÁZATKEZELÉS 2.1. A kockázatok meghatározása és felmérése: Megtörtént, működése megfelelő A kockázatok elemzése: Folyamatos, szabályozott, működése megfelelő A kockázatok kezelése: Folyamatos, működése megfelelő A kockázatkezelés teljes folyamatának felülvizsgálata: Rendszeresen megtörténik, működése megfelelő Csalás, korrupció: Munkatársak képzése folyamatos, működése megfelelő. 3. KONTROLLTEVÉKENYSÉGEK 3.1. Kontroll stratégiák és módszerek: Kidolgozásra kerültek, működésük megfelelő Feladatkörök szétválasztása: A feladatkörök szétválasztása megtörtént, a folyamat szabályozott, működése megfelelő A feladatvégzés folytonossága: Biztosított, a folyamat működése megfelelő. 4. INFORMÁCIÓ ÉS KOMMUNIKÁCIÓ 4.1. Információ és kommunikáció: A vezetői értekezletek és a belső levelezőrendszer segítségével folyamatos, működése megfelelő Iktatási rendszer: Szabályozott rendszer, iktatóprogram támogatja, működése megfelelő Hiányosságok, szabálytalanságok, korrupció jelentése: Munkatársak képzése folyamatos, működése megfelelő. 5. NYOMON KÖVETÉSI RENDSZER (MONITORING) 5.1. A szervezeti célok megvalósításának monitoringja: A teljesítményértékelési rendszer keretében folyamatos és rendszeres, működése megfelelő A belső kontrollok értékelése: Rendszeresen megtörténik, működése megfelelő Belső ellenőrzés: A gyakorlati tapasztalatok alapján folyamatosan fejlesztve, működése megfelelő. III. Az intézkedési tervek megvalósítása (Bkr. 48. c) pont) A Belső Ellenőrzés a javaslatokra készített intézkedési tervek végrehajtását alapvetően az ellenőrzöttektől bekért beszámolók alapján ellenőrzi. Az intézkedések nyomon követése táblázatos formában történik, a beszámolók feldolgozásával. Ezen kívül a belső ellenőrzések során is vizsgáljuk, hogy a korábban tett javaslatainkat az ellenőrzöttek hogyan hasznosították, az intézkedési terveket valóban végrehajtották- e. Az ellenőrzési tapasztalatok alapján az intézkedések végrehajtásában és a javaslatok hasznosításában az ellenőrzötteknek még számos területen fejlődniük kell. A javaslatok hasznosulását, az intézkedések végrehajtását és a korábban feltárt hiányosságok javításának elmaradását tői kiemelten vizsgáljuk a belső ellenőrzések során. A Bkr. 46. (1) bekezdése alapján az ellenőrzött szervezetek, szervezeti egységek vezetőinek az intézkedési tervükben meghatározott egyes feladatok végrehajtásáról az intézkedési tervben meghatározott legutolsó határidő lejártát követő 8 napon belül írásban be kell számolniuk. A korábbi évek tapasztalata az volt, hogy ezt a határidőt, illetve a beszámolást jellemzően elmulasztották az ellenőrzöttek. Ezért tői már a Belső Ellenőrzés kéri be ezeket a beszámolókat, meghatározott formában, határidő nyomon követéssel, ez a rendszer az ellenőrzöttek munkáját is segíti, emellett a belső ellenőrzési adminisztrációt is könnyíti. Az ellenőrzött szervezetek, szervezeti egységek intézkedési terv végrehajtási beszámolói alapján lejárt határidejű, de nem végrehajtott intézkedések előfordultak, a visszajelentett 54 intézkedésből 6 esetben. Ez összességében 88,89%- os megvalósítási arányt jelent. A végrehajtási beszámolók alapján intézkedések is maradtak el, ezeket és a határidőre végre nem hajtott intézkedéseket részletesen intézményenként mutatjuk be. 7
10 2014. évet megelőzően végrehajtott ellenőrzésekhez kapcsolódó- előző évekről áthúzódó- intézkedések: > A Rehab XVI. Kft. a szabályzatait aktualizálta és pótolta, az áthúzódó intézkedést végrehajtotta. > A Költségvetési és Pénzügyi Iroda pénzügyi folyamatok ellenőrzéséhez kapcsolódó intézkedési tervének re áthúzódó intézkedései a vezetői beszámoló alapján végrehajtásra kerültek. > A Vagyonhasznosítási Iroda elidegenítési szerződések vizsgálatához kapcsolódó intézkedési tervének re áthúzódó- a fennmaradó törlesztések egyösszegű kifizetésének kezdeményezésére vonatkozó- intézkedése nem történt meg. Az irodavezető visszajelentése alapján az ok: polgármesteri döntés alapján a követelések elengedése nem indokolt". A Belső Ellenőrzés az irodán ben is hajtott végre ellenőrzést, aminek a része volt az intézkedési terv végrehajtás vizsgálata, ekkor újfent jeleztük, hogy nem követelés elengedésről lenne szó, hanem egyösszegű végtörlesztésről". > A Corvin Művelődési Ház- Erzsébetligeti Színház esetében az intézmény az intézkedési tervét végrehajtotta a visszajelentése szerint. A Gamesznál az ellenőrzéssel kapcsolatban egy intézkedés (szabályzatok aktualizálása) még folyamatban volt az éves ellenőrzési jelentés elkészítésekor. > A Kerületgazda Szolgáltató Szervezet az intézkedési tervében foglaltakat teljesítette. > A közbeszerzések vizsgálatához kapcsolódó intézkedési terveket mindhárom érintett iroda (Beszerzési Iroda, Költségvetési és Pénzügyi Iroda, Kerületfejlesztési és Üzemeltetési Iroda) végrehajtotta a beszámolókalapján ben végrehajtott ellenőrzésekhez kapcsolódó intézkedések: > A XVI. Kerületi Kertvárosi Egyesített Bölcsőde esetében az intézmény és a Költségvetési Iroda is végrehajtotta az ellenőrzési javaslatok alapján szükséges intézkedéseket. A Gamesznál az ellenőrzéssel kapcsolatban egy intézkedés (számviteli politika aktualizálása) még folyamatban volt az éves ellenőrzési jelentés elkészítésekor. > Az Adó Ügyosztály esetében az intézkedési tervben előírt 6 intézkedésből 4 valósult meg. Követeléskezelő szoftver beszerzése nem történt, valamint az önálló bírósági végrehajtó felé fizetendő előlegekkel kapcsolatban sem történt intézkedés. Az ügyosztályvezető visszajelentése szerint az intézkedés elmaradásának oka mindkét esetben az, hogy a vezetői döntéshozatalt elnapolták. > A Rácz Aladár Zeneiskola hangszerek leltározásának ellenőrzése esetében a Gamesz végrehajtotta az intézkedési tervét, az intézménynél viszont az éves ellenőrzési jelentés elkészítésekor egy intézkedés még nem került maradéktalanul végrehajtásra, a selejtezés lezárása még folyamatban volt, mivel a szakértői vélemények csak január- februárban érkeztek meg az iskolához. A hangszerek leltározásának ellenőrzéséhez kapcsolódó intézkedési tervek végrehajtásának utóellenőrzése a ös ellenőrzési tervben szerepel. Budapest, március 31. Papp Ahdrea belső ellenőrzési vezető 8
11 2. számú melléklet Létszám és erőforrás Belső ellenőr Saját Külső Külső Erőforrás Adminisztratív közszolgálati erőforrás erőforrás Önkormányzat neve: szolgáltató 3 összesen személyzet 5 jogviszonyban 1 összesen 2 összesen 4 Budapest Főváros XVI. Kerületi Önkormányzat terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény státusz (fő) 6 betöltött betöltött embernap fő embernap embernap státusz (fő) státusz (fő) státusz (fő) 7 Helyi önkormányzat (l.+ll.) 2.0 2,0 2,0 504,0 504,0 0,0 0,0 0,0 0,0 504,0 504,0 0,0 0,0 0,0 0,0 1. Polgármesteri hivatal összesen 2,0 2,0 2,0 2,0 504,0 504,0 0,0 0,0 0,0 0,0 504,0 504,0 0,0 0,0 0,0 0,0 II. Irányított szervek összesen 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 1. [Irányított költségvetési szerv neve] 0,0 0,0 2. [Irányított költségvetési szerv neve] 0,0 0,0 3. [Irányított költségvetési szerv neve] 0,0 0,0 n. [Irányított költségvetési szerv neve] 0,0 0, Belső ellenőrzési vezetői, belső ellenőrzési feladatot ellátó személy közszolgálati, közalkalmazotti, szolgálati, igazságügyi alkalmazotti jogviszonyban (a továbbiakban együttesen: közszolgálati jogviszony). Közszolgálati jogviszonyban álló belső ellenőrök munkanapjainak száma összesen. Külső szolgáltató megbízása: ideiglenes kapacitás kiegészítés, speciális szakértelem vagy a belső ellenőrzési tevékenység teljeskörű ellátása. Részmunkaidős megbízás esetén törtszámmal, illetve tizedessel kérjük megadni (pl. egy négyórás foglalkoztatott 0,5 fő). Külső szolgáltató munkanapjainak száma összesen Pl. titkárnő. Ezen melléklet vonatkozásában: Engedélyezett foglalkoztatási jogviszonyok száma. Terv státusz: adott év január 1-jén várhatóan hány státusz fog rendelkezésre állni. Tény státusz: a beszámolás évének utolsó napján, december 31-én hány státusz állt rendelkezésre. Ezen melléklet vonatkozásában: Terv betöltött státusz: adott év január 1-jén várhatóan hány fő belső ellenőr fog dolgozni a szervezetnél. Tény betöltött státusz: a beszámolás évének utolsó napján, december 31-én hány fő belső ellenőr dolgozott a szervezetnél. Részmunkaidős foglalkoztatás esetén tört számmal, illetve tizedessel kérjük megadni (pl. egy négyórás foglalkoztatott 0,5 fő).
12
13
14 Intézkedések megvalósítása 1 Előző Önkormányzat neve: év(ek)ről Tárgyévi Ebből Megvalósítási Budapest Főváros XVI. Kerületi áthúzódó intézkedések 3 végrehajtott 4 arány Önkormányzat intézkedések 2 % Helyi önkormányzat (l.+ll.) 17,0 37,0 48,0 88,9 I. Polgármesteri hivatal összesen 5,0 13,0 15,0 83,3 II. Irányított szervek összesen 12,0 24,0 33,0 91,7 1. Rehab Kft. 1,0 0,0 1,0 100,0 2. Corvin Művelődési Ház- Erzsébetligeti Színház 5,0 0,0 4,0 80,0 3. Kerületgazda Szolgáltató Szervezet 6,0 0,0 6,0 100,0 4. XVI. Kerületi Kertvárosi Egyesített Bölcsőde 0,0 17,0 16,0 94,1 5. Rácz Aladár Zeneiskola és AMI 0,0 7,0 6,0 85, Csak beszámoláshoz! Pl: tárgyévben járt le a határideje; új felelős kijelölésével egyidejűleg új határidő került kitűzésre; stb. Tárgyévben jóváhagyott intézkedések, amelyeknek tárgyév december 31-ig lejárt a határideje. Nem tekinthető végrehajtott intézkedésnek a már megkezdett, de még folyamatban lévő megvalósítás, amelyek így a következő évre húzódnak át. Amennyiben egy intézkedés több szervezeti egységet érint, más-más felelőssel, akkor már a nyilvántartásban külön-külön intézkedésként szükséges feltüntetni. Papp Andrea, belső ellenőrzési vezető
BUDAPEST FŐVÁROS XVI. KERÜLETI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERE
BUDAPEST FŐVÁROS XVI. KERÜLETI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERE Készült a 2014. április 23. napján tartandó képviselő-testületi Készítette: Papp Andrea belső ellenőrzési vezető ülésre. Tárgy: Beszámoló a 2013.
RészletesebbenBUDAPEST XVI. KERÜLETI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERE
BUDAPEST XVI. KERÜLETI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERE Készült a 2016. október 26. napján tartandó képviselő-testületi Készítette: Papp Andrea belső ellenőrzési vezető ülésre. Tárgy: Tájékoztató a 2017. évre
RészletesebbenSalgótarján Megyei Jogú Város Polgárm es tere JAVASLAT
Salgótarján Megyei Jogú Város Polgárm es tere Szám:39253/2012. JAVASLAT Salgótarján Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2013. évi belső ellenőrzési tervére és a 2012. évi belső ellenőrzési terv módosítására
RészletesebbenSaját erőforrás összesen 2. Külső szolgáltató 3
Létszám és erőforrás 1. számú melléklet Dunakeszi Város Önkormányzata Belső ellenőr közszolgálati jogviszonyban 1 terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény státusz
RészletesebbenSaját erőforrás összesen 2. szolgáltató 3
Létszám és erőforrás. melléklet a 0. évi belső ellenőrzési tervhez Belső ellenőr közszolgálati jogviszonyban Saját erőforrás Külső szolgáltató Külső erőforrás Erőforrás Adminisztratív személyzet terv tény
RészletesebbenPOLGÁRMESTERE. Készült a 2013. november 13. napján tartandó képviselő-testületi ülésre. Készítette: Papp Andrea belső ellenőrzési vezető
BUDAPEST XVI. KERÜLETI POLGÁRMESTERE ÖNKORMÁNYZAT Készült a 2013. november 13. napján tartandó képviselő-testületi ülésre. Készítette: Papp Andrea belső ellenőrzési vezető Tárgy: Tájékoztató a 2014. évre
RészletesebbenElőterjesztés Biatorbágy Város Önkormányzata évi belső ellenőrzési tervéről
Előterjesztés Biatorbágy Város Önkormányzata 2013. évi belső ellenőrzési tervéről A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (továbbiakban: Ötv.) 119. -a rendelkezik többek
RészletesebbenÉVES BELSŐ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS
Iktatószám: 45/2017 ÉVES BELSŐ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS MEDGYESEGYHÁZA VÁROS ÖNKORMÁNYZATA 2017. ÉVI ÉVES BELSŐ ELLENŐRZÉSI TEVÉKENYSÉGÉRŐL VEZETŐI ÖSSZEFOGLALÓ Az ellenőrzési terv A belső ellenőrzést a Dél-Békési
RészletesebbenSzám: 1- /2014. Előterjesztés
Szám: 1- /2014. Monorierdő Község Önkormányzat Jegyzője 2213 Monorierdő, Szabadság u. 50/A.. Telefon: 06-29-419-103 Fax: 06-29-619-390 E-mail: merdo.hivatal@monornet.hu Előterjesztés a Képviselő-testület
Részletesebben2014. évi. Éves ellenőrzési jelentés és éves összefoglaló ellenőrzési jelentés
Iktatószám: Készült 2 eredeti példányban 2014. évi.. Készítette: Illyésné Nagy Terézia Jóváhagyta: Márkus Erika belső ellenőr jegyző 1 TARTALOMJEGYZÉK: Vezetői összefoglaló 3 I. A belső ellenőrzés által
RészletesebbenHÉVÍZGYÖRK KÖZSÉG BELSŐ ELLENŐRI 2011. ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ JELENTÉS. I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása önértékelés alapján
HÉVÍZGYÖRK KÖZSÉG BELSŐ ELLENŐRI 2011. ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ JELENTÉS I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása önértékelés alapján 2011. évben az ellenőrzés a belső ellenőrzési tervben meghatározott
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S
KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT JEGYZŐJE E L Ő T E R J E S Z T É S A Komárom-Esztergom Megyei Közgyűlés 2016. április 28-i ülésére Tárgy: Éves ellenőrzési jelentés a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S
KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT FŐJEGYZŐJE E L Ő T E R J E S Z T É S A Komárom-Esztergom Megyei Közgyűlés 2015. március 26-i ülésére Tárgy: Éves ellenőrzési jelentés a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat
RészletesebbenÉves ellenőrzési jelentés
Budapest Főváros IV. kerület Újpest Önkormányzat Polgármesteri Hivatal ELLENŐRZÉSI CSOPORTJA :1041 Budapest, István út. 14 231-3260; 231-3248 2. számú melléklet Éves ellenőrzési jelentés a Budapest Fővárosi
Részletesebben4. Napirend ELŐ TERJESZTÉS évi belső ellenőrzési terv
4. Napirend 2019. évi belső ellenőrzési terv 4. Napirend ELŐ TERJESZTÉS 2019. évi belső ellenőrzési terv Tisztelt Képviselő-testület! A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről
RészletesebbenVEZETŐI ÖSSZEFOGLALÓ
1 VEZETŐI ÖSSZEFOGLALÓ Az éves ellenőrzési jelentés és éves összefoglaló ellenőrzési jelentés a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) Korm.
RészletesebbenK i v o n a t Biatorbágy Város Képviselő-testülete 2010. április 29-én megtartott ülésének jegyzőkönyvéből
K i v o n a t Biatorbágy Város Képviselő-testülete 2010. április 29-én megtartott ülésének jegyzőkönyvéből Biatorbágy Város Képviselő-testülete 61/2010.(04.29.) Öh. számú határozata A 2009. évi belső ellenőrzési
RészletesebbenBudapest Főváros IV. kerület, Újpest Önkormányzat Gazdasági Intézménye
Budapest Főváros IV. kerület, Újpest Önkormányzat Gazdasági Intézménye 1048 Budapest, Galopp u. 13. : 435-9000 : gi@ujpestgi.hu : 1325 Bp. Pf. 20. : 230-0171 iktatószám:gi4-357-1 /2016 Az intézmény vezetője:
RészletesebbenDr. Molnár Ildikó Főjegyzőasszony részére Tárgy: Éves ellenőrzési jelentés. Éves ellenőrzési jelentés
PILISSZENTLÁSZLÓ KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA 2009 Pilisszentlászló Szabadság tér 1. Dr. Molnár Ildikó Főjegyzőasszony részére Tárgy: Éves ellenőrzési jelentés Éves ellenőrzési jelentés A belső ellenőrzés a 2013.
Részletesebben2016 MÁJ O& Jászboldogháza Község Önkormányzata Éves ellenőrzési jelentés és éves összefoglaló ellenőrzési Jelentés
2016 MÁJ O& Jászboldogháza Község Önkormányzata Éves ellenőrzési jelentés és éves összefoglaló ellenőrzési Jelentés lktatószám: Készült 2 eredeti példányban 2015. évi Éves ellenőrzési Jelentés és éves
RészletesebbenAz intézmény neve, címe: Biatorbágy Város Önkormányzat. 2051 Biatorbágy, Baross Gábor u. 2/a.
Az intézmény neve, címe: Biatorbágy Város Önkormányzat 2051 Biatorbágy, Baross Gábor u. 2/a. Polgármester: Dr Palovics Lajos Jegyző: Makranczi László Belső ellenőr foglalkoztatási formája: külsős, megbízási
RészletesebbenBUDAPEST FŐVÁROS XVI. KERÜLETI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERE
BUDAPEST FŐVÁROS XVI. KERÜLETI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERE Készült a 2016. április 20. napján tartandó képviselő-testületi Készítette: Papp Andrea belső ellenőrzési vezető ülésre. Tárgy: Beszámoló a 2015.
RészletesebbenJ A V A S L A T. Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott. költségvetési szerve és munkaszervezete
J A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott költségvetési szerve és munkaszervezete 2015. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására Előterjesztő: Székhely település polgármestere
RészletesebbenCsabdi Község Önkormányzat éves ellenőrzési jelentése. Vezetői összefoglaló
Csabdi Község Önkormányzat 2015. éves ellenőrzési jelentése Vezetői összefoglaló Csabdi Község Önkormányzatnál az ellenőrzésre vonatkozó jogszabályi felhatalmazást Magyarország helyi önkormányzatairól
Részletesebben2018. évi belső ellenőrzési terv
Melléklet a /2017. (XI.23.) határozathoz Edelényi Közös Önkormányzati Hivatal Iktatószám: Edelényi Közös Önkormányzati Hivatalra vonatkozó 2018. évi belső ellenőrzési terv Készült: 2017. november 14. Készítette:
RészletesebbenFővárosi Önkormányzat Idősek Otthona Vámosmikola, Ipolysági út 9-11.
Fővárosi Önkormányzat Idősek Otthona 2635 Vámosmikola, Ipolysági út 9-11. ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS 2015. 1. oldal, összesen: 10 Az intézmény neve, címe: Az intézmény vezetője: Belső ellenőri álláshellyel
RészletesebbenÖsszevont Ellenőrzési munkaterve
Dorog Város Önkormányzat Dorog Város Önkormányzat Összevont Ellenőrzési munkaterve 2018. évre Dorog, 2017. november 20. Jóváhagyta:. Kecskésné Patos Szilvia jegyző 1 Tartalomjegyzék 1. Az éves ellenőrzési
RészletesebbenSZAJOL KÖZSÉG BELSŐ ELLENŐRI 2013. ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ JELENTÉS
SZAJOL KÖZSÉG BELSŐ ELLENŐRI 2013. ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ JELENTÉS I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása önértékelés alapján [Bkr. 48. a) pont] A belső ellenőrzés az önkormányzatnál külső
RészletesebbenTolna Megyei Önkormányzat Közgyűlésének december 2-i ülése 8. számú napirendi pontja
Egyszerű többség Tolna Megyei Önkormányzat Közgyűlésének 2016. december 2-i ülése 8. számú napirendi pontja Javaslat a Tolna Megyei Önkormányzat 2017. évi belső ellenőrzési tervének elfogadására Előadó:
RészletesebbenJ A V A S L A T. Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott. költségvetési szerv és a Társulás munkaszervezete
J A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott költségvetési szerv és a Társulás munkaszervezete 2016. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására Előterjesztő: Társulási Tanács
Részletesebben2018. ÉVI ELLENŐRZÉSI JELENTÉS
2018. ÉVI ELLENŐRZÉSI JELENTÉS Szentgotthárd és Térsége Önkormányzai Társulás A.) A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása önértékelés alapján aa) Az éves ellenőrzési tervben foglalt feladatok
RészletesebbenELŐTERJESZTÉS. A 2011. évi belső ellenőrzési jelentésről, a FEUVE és a belső ellenőrzés 2011. évi működtetéséről
ELŐTERJESZTÉS A 2011. évi belső ellenőrzési jelentésről, a FEUVE és a belső ellenőrzés 2011. évi működtetéséről Az Áht. 2009. január 1-től hatályos módosítása bevezette a hazai költségvetési szervek vonatkozásában
RészletesebbenÉves ellenőrzési jelentés. a Budapest Fővárosi IV. kerület Újpest Önkormányzat Polgármesteri Hivatala 2011. évi belső ellenőrzéséről
Budapest Főváros IV. kerület Újpest Önkormányzat Polgármesteri Hivatal ELLENŐRZÉSI CSOPORTJA :1041 Budapest, István út. 14 231-3260; 231-3248 1. számú melléklet Éves ellenőrzési jelentés a Budapest Fővárosi
RészletesebbenÉves ellenőrzési jelentés a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm.
BELSŐ ELLENŐRZÉSI OSZTÁLY Éves ellenőrzési jelentés a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet alapján (Tartalma a jogszabályi
RészletesebbenVÁRPALOTA KISTÉRSÉG TÖBBCÉLÚ TÁRSULÁSA MUNKASZERVEZETE
VÁRPALOTA KISTÉRSÉG TÖBBCÉLÚ TÁRSULÁSA MUNKASZERVEZETE * 8100 Várpalota, Gárdonyi G. u. 39. ( (88) 592-660/166 3 (88) 592-660/ 225 e-mail: varpalota.tobbcelu.tarsulas@varpalota.hu Ellenőrzési jelentés
RészletesebbenBalatonakarattya Község Önkormányzata éves ellenőrzési jelentése. Vezetői összefoglaló
Balatonakarattya Község Önkormányzata e Vezetői összefoglaló Balatonakarattya Község Önkormányzatánál az ellenőrzésre vonatkozó jogszabályi felhatalmazást Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011.
RészletesebbenBudapest Főváros XVI. kerületi Önkormányzat Polgármestere. Készült a 2013. április 17. napján tartandó képviselő- testületi ülésre.
Budapest Főváros XVI. kerületi Önkormányzat Polgármestere Készült a 2013. április 17. napján tartandó képviselő- testületi ülésre. Készítette: Papp Andrea belső ellenőrzési vezető Tárgy: Beszámoló a 2012.
RészletesebbenSzálka Község Önkormányzatának éves ellenőrzési jelentése a évről
Szálka Község Önkormányzatának éves ellenőrzési jelentése a 2015. évről A Szálka Község Önkormányzatnál lefolytatott belső ellenőrzési tapasztalatokról A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről
RészletesebbenÉves ellenőrzési jelentés
Budapest Főváros IV. kerület Újpest Önkormányzat Polgármesteri Hivatal ELLENŐRZÉSI CSOPORTJA :1041 Budapest, István út. 14 231-3260; 231-3248 1. számú melléklet Éves ellenőrzési jelentés a Budapest Fővárosi
RészletesebbenÉves ellenőrzési jelentés
Budapest Főváros IV. kerület Újpest Önkormányzat Polgármesteri Hivatal ELLENŐRZÉSI CSOPORTJA :1041 Budapest, István út. 14 231-3260; 231-3248 1. számú melléklet Éves ellenőrzési jelentés a Budapest Fővárosi
RészletesebbenÉ V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2009. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL
É V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2009. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása 1.
RészletesebbenCsabdi Község Önkormányzat 2014. éves ellenőrzési jelentése. Vezetői összefoglaló
Csabdi Község Önkormányzat 2014. éves ellenőrzési jelentése Vezetői összefoglaló Csabdi Község Önkormányzatnál az ellenőrzésre vonatkozó jogszabályi felhatalmazást Magyarország helyi önkormányzatairól
RészletesebbenÉves ellenőrzési jelentés 2017
Dorog Város Önkormányzata 2510 Dorog Bécsi u. 79-81. Éves ellenőrzési jelentés 2017 (Dorog Város Polgármesteri Hivatal és a Kincstári Szervezet éves ellenőrzési jelentései alapján) Dorog, 2018. április
Részletesebben2018. évi belső ellenőrzési terv
Piliscsévi Közös Önkormányzati Hivatal Piliscsév Iktatószám:... 2017. november 15. 2017. november. A zés célja Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvénynek, valamint a költségvetési szervek belső
RészletesebbenJ A V A S L A T. Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott. költségvetési szerv és a munkaszervezet
J A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott költségvetési szerv és a munkaszervezet 2019. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására Ózd, 2018. december 3. Előterjesztő: Társulási
RészletesebbenSZAJOL KÖZSÉG BELSŐ ELLENŐRI ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ JELENTÉS
SZAJOL KÖZSÉG BELSŐ ELLENŐRI 2012. ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ JELENTÉS I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása önértékelés alapján [Bkr. 48. a) pont] A belső ellenőrzés az önkormányzatnál külső
RészletesebbenBudapest Főváros XXIII. kerület Soroksári Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Egység
Budapest Főváros XXIII. kerület Soroksári Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Egység 1239 Budapest Grassalkovich u. 162 2015. ÉVI ELLENŐRZÉSI JELENTÉS I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység
RészletesebbenÉves ellenőrzési jelentés 2018
Lébényi Közös Önkormányzati Hivatal Éves ellenőrzési jelentés 2018 Lébény, 2019. február 14. Jóváhagyta: dr. Tóth Tünde jegyző Készítette: Böröczné Kőszegi Zsuzsanna belső ellenőr Tartalomjegyzék JOGSZABÁLY
RészletesebbenJ A V A S L A T. Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott. költségvetési szerv és munkaszervezete
J A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott költségvetési szerv és munkaszervezete 2017. évi belső ellenőrzési munkatervének jóváhagyására Előterjesztő: Társulási Tanács Elnöke Készítette:
RészletesebbenELŐLAP AZ ELŐTERJESZTÉSEKHEZ
ME 01 Minőségirányítási Eljárás 1. melléklet ELŐLAP AZ ELŐTERJESZTÉSEKHEZ ÜLÉS IDŐPONTJA: Vecsés Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2013. május 28-i ülésére ELŐTERJESZTÉS TÁRGYA: Javaslat a 2012.
RészletesebbenHangony Község Önkormányzata és költségvetési szervei évi belső ellenőrzési munkaterve
Hangony Község Önkormányzata és költségvetési szervei 2017. évi belső ellenőrzési munkaterve Készítette: Ózdi Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Csoportja Ózd, 2016. november 28. Az államháztartásról
RészletesebbenVáros Jegyzője. Előterjesztés Biatorbágy Város Önkormányzata évi belső ellenőrzési tervéről
Város Jegyzője 2051 Biatorbágy, Baross Gábor utca 2/a. Telefon: 06 23 310-174/112,113 mellék Fax: 06 23 310-135 E-mail: jegyzo@biatorbagy.hu www.biatorbagy.hu Előterjesztés Biatorbágy Város Önkormányzata
RészletesebbenELŐTERJESZTÉS. Újhartyán Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2012. április 24-i ülésére. 2. napirendhez. Tóth Antal pénzügyi bizottság elnöke
ELŐTERJESZTÉS Újhartyán Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2012. április 24-i ülésére 2. napirendhez Tárgy: Előterjesztő: Előkészítő: Szavazás módja: Beszámoló a 2011. évi belső ellenőrzésekről
Részletesebben2. A évi ellenőrzési terv jóváhagyása december 13. ELŐTERJESZTÉS
2. A 2019. évi ellenőrzési terv jóváhagyása. 2018. december 13. ELŐTERJESZTÉS Maglód Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2018. december 13-ai ülésére 2. napirend Tárgya: Előadó: Melléklet: A 2019.
RészletesebbenÉves ellenőrzési jelentés 2018.
Dorog Város Önkormányzata 2510 Dorog Bécsi u. 71. Éves ellenőrzési jelentés 2018. (Dorog Város Polgármesteri Hivatal és a Kincstári Szervezet éves ellenőrzési jelentései alapján) Dorog, 2019. május 6.
RészletesebbenBELSŐ ELLENŐRI ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ JELENTÉS
HŐGYÉSZ NAGYKÖZSÉG BELSŐ ELLENŐRI 2015. ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ JELENTÉS Vezetői összefoglaló A belső ellenőrzés független, tárgyilagos bizonyosságot adó és tanácsadó tevékenység, amelynek célja, hogy az ellenőrzött
RészletesebbenElőterjesztés. a Társult Képviselő-testület április 30-án tartandó ülésére
Bugac Nagyközségi Önkormányzat Polgármesterétől 678/1/2013. Előterjesztés a Társult Képviselő-testület 2013. április 30-án tartandó ülésére Tárgy: Az önkormányzat és a felügyelete alá tartozó költségvetési
Részletesebben1. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása
napirend BESZÁMOLÓ Eger Megyei Jogú Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatalánál és intézményeinél 2013. évben végzett belső ellenőrzések tapasztalatairól Tisztelt Közgyűlés! A költségvetési szervek belső
RészletesebbenTájékoztató a belső ellenőrzési feladat 2014. évi ellátásáról, az ellenőrzések legfontosabb tapasztalatairól
Tájékoztató a belső ellenőrzési feladat 2014. évi ellátásáról, az ellenőrzések legfontosabb tapasztalatairól Ózd, 2015. április 29. Előterjesztő: Készítette: Társulási Tanács Elnöke Belső Ellenőrzési Csoport
RészletesebbenELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ
ELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ ÜLÉS IDİPONTJA: Vecsés Város Önkormányzata Képviselı-testületének 2012. május 22-i ülésére ELİTERJESZTÉS TÁRGYA: Vincent Auditor Számviteli Szolgáltató és Tanácsadó Kft. 2011.
RészletesebbenJavaslat. a Heves Megyei Önkormányzat 2014. évre vonatkozó belső ellenőrzési tevékenységéről szóló jelentés elfogadására
Ikt.sz: 13-5/2015/221 Heves Megyei Közgyűlés Helyben Javaslat a Heves Megyei Önkormányzat 2014. évre vonatkozó belső ellenőrzési tevékenységéről szóló jelentés elfogadására Tisztelt Közgyűlés! Az államháztartásról
RészletesebbenELŐLAP AZ ELŐTERJESZTÉSEKHEZ
ELŐLAP AZ ELŐTERJESZTÉSEKHEZ ELŐTERJESZTÉS CÍME, TÉMÁJA: Tájékoztató az Önkormányzat által fenntartott intézményekben 2009. évben végzett ellenőrzések tapasztalatairól A Képviselő-testület 2010. május
RészletesebbenNYÍREGYHÁZI FŐISKOLA A BELSŐ ELLENŐRZÉSI IRODA ÜGYRENDJE. Elfogadva: március 22. Módosítva: január 22., hatályba lép: 2013.
NYÍREGYHÁZI FŐISKOLA A BELSŐ ELLENŐRZÉSI IRODA ÜGYRENDJE Elfogadva: 2011. március 22. Módosítva: 2013. január 22., hatályba lép: 2013. január 24-én A Belső Ellenőrzési Iroda ügyrendjét (a továbbiakban:
RészletesebbenÖSSZEFOGLALÓ Éves ellenőrzési jelentés 2016.
Dorog Város Önkormányzat 2510 Dorog Bécsi u. 79-81. ÖSSZEFOGLALÓ Éves ellenőrzési jelentés 2016. (Dorog Város Polgármesteri Hivatal és a Kincstári Szervezet éves ellenőrzési jelentései alapján) Dorog,
RészletesebbenÉ V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL
É V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2008. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása
RészletesebbenÉVES ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS
ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS Vezetői összefoglaló Kérem a vezetői összefoglalót mellékelni. I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása (Ber. 31. (3) bekezdés a) pont) Átfogó ellenőrzésre
RészletesebbenBodorkós Ferenc polgármester évi belső ellenőrzési terv
Gencsapáti Község Önkormányzata 2017. évi belső ellenőrzési terve Bodorkós Ferenc polgármester Kőszegfalviné Pajor Klára belső ellenőrzési vezető Dr. Görög István jegyző 2017. évi belső ellenőrzési terv
Részletesebben2015-2018. Község Önkormányzata
Ikt.szám:../2015 BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERV 2015-2018. Község Önkormányzata A belső ellenőrzési feladat végrehajtására különböző szintű előírások vonatkoznak. Törvényi szinten az Államháztartási
RészletesebbenÉves ellenőrzési jelentés és éves összefoglaló ellenőrzési jelentés. 2013. évi. Éves ellenőrzési jelentés és éves összefoglaló ellenőrzési jelentés
Iktatószám: Készült 2 eredeti példányban 2013. évi Éves ellenőrzési jelentés és éves összefoglaló ellenőrzési jelentés Készítette: Illyésné Nagy Terézia Jóváhagyta: Márkus Erika belső ellenőr jegyző Szolnok,
RészletesebbenSZAJOL KÖZSÉG BELSŐ ELLENŐRI ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ JELENTÉS
SZAJOL KÖZSÉG BELSŐ ELLENŐRI 2014. ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ JELENTÉS Vezetői összefoglaló A belső ellenőrzés független, tárgyilagos bizonyosságot adó és tanácsadó tevékenység, amelynek célja, hogy az ellenőrzött
RészletesebbenHALÁSZI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE
HALÁSZI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT 2016. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE Iktatószám:. HALÁSZI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT 2016. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX.
RészletesebbenJavaslat. Előterjesztő: Társulási Tanács Elnöke Előkészítő: Belső Ellenőrzési Csoportvezető. Ózd május
Javaslat a belső ellenőrzési feladat 2017. évi ellátásáról, az ellenőrzések legfontosabb tapasztalatairól szóló éves összefoglaló ellenőrzési jelentés elfogadására Előterjesztő: Társulási Tanács Elnöke
Részletesebben2018. ÉVI ELLENŐRZÉSI TERV VÁC VÁROS ÖNKORMÁNYZAT
Ikt. sz.: 11/897-22/2017. 2018. ÉVI ELLENŐRZÉSI TERV VÁC VÁROS ÖNKORMÁNYZAT I. Bizonyosságot adó tevékenységek I/1. Bizonyosságot adó tevékenységek az irányító szerv megbízásából [Bkr. 29. (4) bek.] 0.
Részletesebben2014. évi. Éves ellenőrzési jelentés és éves összefoglaló ellenőrzési jelentés
Iktatószám: Készült 2 eredeti példányban 2014. évi Készítette: Illyésné Nagy Terézia Jóváhagyta: Udud Róza belső ellenőr jegyző 1 TARTALOMJEGYZÉK: Vezetői összefoglaló 3 I. A belső ellenőrzés által végzett
RészletesebbenJavaslat a Heves Megyei Önkormányzat és intézményei 2016. évi Ellenőrzési Tervére
Ikt.sz: 13-14/2015/221 Heves Megyei Közgyűlés Helyben Tisztelt Közgyűlés! Javaslat a Heves Megyei Önkormányzat és intézményei 2016. évi Ellenőrzési Tervére A Heves Megyei Közgyűlés 2015. évi munkatervének
RészletesebbenE l ő t e r j e s z t é s
EPLÉNY KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERE VESZPRÉM MEGYEI JOGÚ VÁROS, EPLÉNY KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT JEGYZŐJE Szám: EPL/26/5/2017. E l ő t e r j e s z t é s Eplény Községi Önkormányzat Képviselő-testületének
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S Komló Város Önkormányzat Képviselő-testületének november 24-én tartandó ülésére
E L Ő T E R J E S Z T É S Komló Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2016. november 24-én tartandó ülésére Az előterjesztés tárgya: 2016. évre vonatkozó belső i terv módosítása Iktatószám: 2743-8/2016.
RészletesebbenDÁM ÖNKORMÁNYZATI TÁRSULÁS BELSŐ ELLENŐRI ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ JELENTÉS
DÁM ÖNKORMÁNYZATI TÁRSULÁS BELSŐ ELLENŐRI 2014. ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ JELENTÉS Vezetői összefoglaló A belső ellenőrzés független, tárgyilagos bizonyosságot adó és tanácsadó tevékenység, amelynek célja, hogy
RészletesebbenBeszámoló a Salgótarján Megyei Jogú Város Önkormányzata által alapított költségvetési szerveknél 2012-ben végzett belső ellenőrzések tapasztalatairól
Salgótarján Megyei Jogú Város Jegyzője Beszámoló a Salgótarján Megyei Jogú Város Önkormányzata által alapított költségvetési szerveknél 2012-ben végzett belső ellenőrzések tapasztalatairól Tisztelt Közgyűlés!
RészletesebbenJ A V A S L A T Ózd Város Önkormányzata évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására
J A V A S L A T Ózd Város Önkormányzata 2017. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására Előterjesztő: Készítette: Jegyző Ózdi Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Csoportja Ózd, 2016. december
RészletesebbenÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS
ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS Bazsi Község Önkormányzatánál 2011. évben lefolytatott belső ellenőrzések tapasztalatairól A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011.(XII.31.)
RészletesebbenELŐTERJESZTÉS a Somogy Megyei Önkormányzati Hivatal évi belső ellenőrzéséről
SOMOGY MEGYE JEGYZŐJE 7400 KAPOSVÁR, Vármegyeháza, Fő utca 10. tel.: 82/898-246 e-mail: jegyzo@som-onkorm.hu Ügyiratszám: SMÖ/288-1/2016. ELŐTERJESZTÉS a Somogy Megyei Önkormányzati Hivatal 2015. évi belső
RészletesebbenBorkai Zsolt polgármester előterjesztése. Javaslat a 2013. évben végzett belső ellenőrzésekről készített éves ellenőrzési jelentés jóváhagyására
GYŐR MEGYEI JOGÚ VÁROS 9021 Győr, Városháztér 1..... napirendi pont Borkai Zsolt polgármester előterjesztése Javaslat a 2013. évben végzett belső ellenőrzésekről készített éves ellenőrzési jelentés jóváhagyására
RészletesebbenElőterjesztés. Csorvás Város Önkormányzatának évi belső ellenőrzéséről
Előterjesztés Csorvás Város Önkormányzatának 2015. évi belső ellenőrzéséről Tisztelt Képviselő-testület! Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (Mötv.) 119.. (4) bekezdése
RészletesebbenPÜSKI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE
PÜSKI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT 2016. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE Iktatószám:. PÜSKI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT 2016. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX.
RészletesebbenGOMBA KÖZSÉG BELSŐ ELLENŐRI ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ JELENTÉS
GOMBA KÖZSÉG BELSŐ ELLENŐRI 2014. ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ JELENTÉS Vezetői összefoglaló A belső ellenőrzés független, tárgyilagos bizonyosságot adó és tanácsadó tevékenység, amelynek célja, hogy az ellenőrzött
RészletesebbenBudapest Főváros XXIII. kerület Soroksári Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Egység
Budapest Főváros XXIII. kerület Soroksári Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Egység 1239 Budapest Grassalkovich u. 162 2016. ÉVI ELLENŐRZÉSI JELENTÉS I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység
RészletesebbenHÉVÍZGYÖRK KÖZSÉG BELSŐ ELLENŐRI ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ JELENTÉS
HÉVÍZGYÖRK KÖZSÉG BELSŐ ELLENŐRI 2013. ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ JELENTÉS I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása önértékelés alapján [Bkr. 48. a) pont] A belső ellenőrzés az önkormányzatnál
RészletesebbenTisztelt Képviselő-testület!
Tisztelt Képviselő-testület! A képviselő testület a 183/2013. (XI.28.) Kt. határozatával hagyta jóvá a 2014. évi belső ellenőrzési tervet. Az ellenőrzési terv elfogadásakor az előterjesztésben jeleztük,
RészletesebbenJászivány Község Önkormányzata évi belső ellenőrzési terve
Jászivány Község Önkormányzata 2016. évi belső ellenőrzési terve Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 61. -a szerint az államháztartási kontrollok célja az államháztartás
RészletesebbenÖsszefoglaló Jelentés a 2013. évi belső ellenőrzési tevékenységről
Resznek Község Önkormányzata képviselő-testületének 27/2014.(V.9.) határozata a 2013. évi belső ellenőrzésről Resznek Község Önkormányzati Képviselő-testülete a 2013. évi belső ellenőrzési tevékenységről
RészletesebbenCibakháza Nagyközség Önkormányzata 144/2015.(XII.15.) KT határozata Cibakháza Nagyközség Önkormányzatának évi belső ellenőrzési tervéről
Cibakháza Nagyközség Önkormányzata 144/2015.(XII.15.) KT határozata Cibakháza Nagyközség Önkormányzatának 2016. évi belső ellenőrzési tervéről Cibakháza Nagyközség Önkormányzat Képviselő-testülete a Magyarország
RészletesebbenÉves ellenőrzési jelentés
Éves ellenőrzési jelentés Bánk Község Önkormányzata 2015. évben elvégzett belső ellenőrzésről 1 / 11 Vezetői összefoglaló Tartalomjegyzék I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása I/1.
Részletesebben2012. ÉVI ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS
Intézmény neve, címe: Fővárosi Önkormányzat Vázsonyi Vilmos Idősek Otthona, 1064 Budapest, Rózsa u. 67. Intézmény vezetője: Barta Zsolt Belső ellenőr foglalkoztatási formája (közalkalmazott vagy külsős):
RészletesebbenEllenőrzési jelentés a 2008. évi belső ellenőrzésekről
Ellenőrzési jelentés a 2008. évi belső ellenőrzésekről Tisztelt Képviselőtestület! A 193/2003. (XI.26) Korm. Rendelet (Ber.) 31. -a éves ellenőrzési jelentés elkészítését írja elő. Az összefoglaló jelentés
RészletesebbenElőterjesztés. Zalakomár Község Önkormányzat Képviselő-testületének április -i ülésére
sz. napirend Előterjesztés Zalakomár Község Önkormányzat Képviselő-testületének 2010. április -i ülésére Tárgy: Éves ellenőrzési jelentés a 2009. évi belső ellenőrzési tevékenységről Tisztelt Képviselő-testület!
RészletesebbenBeszámoló a évi belső ellenőrzésekről. Bodorkós Ferenc polgármester. Kőszegfalviné Pajor Klára belső ellenőr Dr. Görög István jegyző
Beszámoló a 2015. évi belső ellenőrzésekről Bodorkós Ferenc polgármester Kőszegfalviné Pajor Klára belső ellenőr Dr. Görög István jegyző Éves ellenőrzési jelentés és évi összefoglaló ellenőrzési jelentés
RészletesebbenIktatószám: B/1/2018. ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS. Összeállította: Csernáné Nádasdi Judit 2017.
Iktatószám: B/1/2018. ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS Összeállította: Csernáné Nádasdi Judit 2017. VEZETŐI ÖSSZEFOGLALÓ A beszámolási időszakban a Gazdasági Működtetési Központ (továbbiakban GMK) főigazgatója
RészletesebbenSTRATÉGIAI ELLENŐRZÉSI TERV
STRATÉGIAI ELLENŐRZÉSI TERV 2015-2019. A szervezet hosszú távú célkitűzései Önkormányzati intézmények működtetése. Önkormányzati feladatok gazdaságos ellátása. Éves költségvetés előkészítése, elkészítése,
RészletesebbenELŐTERJESZTÉS DÉDESTAPOLCSÁNY KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK MÁJUS 24-EI MUNKATERV SZERINTI NYÍLT ÜLÉSÉRE
ELŐTERJESZTÉS DÉDESTAPOLCSÁNY KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 2016. MÁJUS 24-EI MUNKATERV SZERINTI NYÍLT ÜLÉSÉRE IKT. SZ: 672-5/2016/D. MELLÉKLETEK SZÁMA: 2 DB I V. NAPIREND Tárgy: 2015. évre
Részletesebben