10 Adócsökkentő Megoldás

Átírás

1 10 Adócsökkentő Megoldás Mikro-, kis-, közép és nagyvállalatok számára 2012-ben A változó adótörvények nyomon követése minden vállalkozásnál elengedhetetlen feladat, hiszen csak az információk birtokában biztosítható az előírásoknak történő megfelelés, a bírságok elkerülése. De vajon mindig sikerül-e a szükséges időt megteremteni arra, hogy még időben tájékozódjunk a legális adócsökkentési lehetőségekről? Kiadványunkkal segíteni szeretnénk vállalkozásának, hogy felhívjuk a figyelmét olyan szabályokra, amelyeket kihasználva törvényesen csökkenthetik a befizetendő adójukat. Bízunk benne, hogy összeállításunkban talál több olyan lehetőséget, melynek hatására felszabaduló összegeket vállalkozása fejlesztésére illetve helyzetének megerősítésére fordíthat. A megfogalmazás területén igyekeztünk az egyszerűségre törekedni, mivel célunk a figyelem felhívása, és nem a bonyolult jogszabályi megfogalmazás volt. Amennyiben bármelyik témában további információra lenne szüksége, illetve szeretné, ha segítene egy szakember a lehetőségek tényleges pénzre váltásában, szívesen állunk rendelkezésére. dvözle el: Lakatos Zsuzsa Ne is húzzuk tovább az időt Vágjunk bele, nézzük meg, melyek azok a legfontosabb pontok, ahol spórolhatunk a befizetendő adóinkon!

2 1. Látványcsapatsportok támogatásának adókedvezménye Többszörös adóelőnyt élvezhet a társasági adó területén, ha látványcsapatsportot támogat vállalkozása. Mi a lényege? a nyújto támogatás elszámolható költség, tehát a támogatás összegével csökkentheti a társasági adó alapját így egyszer a támogatás értékének (minimum)10%-a megtérülhet a támogatás teljes összege visszatartható a társasági adóból (annak maximum 70%-áig) ezáltal a teljes összeg visszatérülhet A nyereséges (illetve társasági adót fizető) vállalkozásoknak tehát megfelelő tervezés után javasolt ezt e lehetőséget kiaknáznia, hiszen az 5 sportág valamelyikének (labdarúgás, kézilabda, kosárlabda, vízilabda, jégkorong) támogatása esetén a ju ato összeg közvete módon visszakerül a cégébe és ezen felül annak 10%-a nyereségként, azaz profitként jelentkezhet! 2. Szociális hozzájárulási adó kedvezmények A szociális hozzájárulási adó (bru ó bért terhelő és a munkáltató által fizetendő 27%-os adó, régi nevén TB járulék) 2012-ben háromféle jogcímen is csökkenthető: 1. a munkabérek ne ó értékének megőrzésével 2. a Karrier Híd Program megvalósításával 3. egyéb munkaerő piaci kedvezményekkel Ez utóbbit emelnénk ki: a START kártyával, START Plusz kártyával, START Extra kártyával és új elemként a START Bónusz kártyával rendelkező munkavállaló esetén a bruttó munkabér 7-27%- ának megfelelő kedvezményeket lehet igénybe venni, mely a befizetendő szociális hozzájárulási adót csökkenti január 1-jétől a szakképesítést nem igénylő munkakörben foglalkoztato ak esetében is érvényesíthető adókedvezmény (az ilyen munkakörben foglalkoztato at megillető bru ó munkabér, de legfeljebb a minimálbér 9%-a) segítve foglalkoztatásukat.

3 3. Személygépkocsi bérlet olcsóbban Érdemes újra átvizsgálni a cégen belül az autóval kapcsolatos költségeket, pl. cégautóadó, baleseti adó, súlyadó, stb., mert 2012-től a személygépkocsi és már jármű bérbevétele esetén levonható az igénybe vevőre áthárított áfa. Valószínű, hogy az összes terhet figyelembe véve kedvezőbb megoldásokat találhat a piacon, mint akár jelenleg a vállalkozásában alkalmazo konstrukció. 4. ÁFA visszaigénylés 2011 őszén kinyílt a vállalkozások számára egy kapu, amely lehetővé teszi számukra, hogy a még ki nem fizete költségeik áfa tartalmát is visszaigényeljék a költségvetésből. Tehát ez időpont óta nem feltétele az áfa visszaigénylésnek a számla ellenértékének pénzügyi rendezése. Fontos figyelembe venni azonban azt is, hogy a kiutalásra az államnak 75 nap áll rendelkezésére, ha akár egyetlen számla is kiegyenlítetlen marad. Amennyiben pedig a számlák mindegyike pénzügyileg rendeze, akkor már 30 nap ala vagy 1 millió Ft fele i visszaigénylésnél 45 nap ala megérkezhet a pénz a bankszámlára. 5. Marketing kampányok adómentesen Milyen kampányt tervezzünk, hogy adómentes legyen? A) üzletpolitikai (reklám-) céllal magánszemélyek körében nyilvánosan hirdessük meg ne legyen vetélkedő, verseny vagy sorsolás legyen az ajándék árengedmény vagy visszatérítés, ami áru vagy szolgáltatás vásárlásához kapcsolódik B) üzleti forgalom növelése céljából adjunk árumintát, ami kizárólag a termék bemutatására szolgál és nem alkalmas tartós használatra

4 6. Jogdíjbevételre jogosító immateriális jószág kedvezményei 2012-től a bejelentett immateriális jószág értékesítése társasági adómentességet élvez. A kedvezmény feltétele a szerzés bejelentése, amelyet követően az egy éven túli értékesítések adómentességet élveznek. Már 2012-ben élhet azzal a kedvezménnyel a vállalkozó, hogy ha a jogdíjbevételre jogosító immateriális jószág (pl. szellemi termék, vagyoni értékű jog) értékesítéséből származó eredményét négy éven belül egy újabb, jogdíjbevételre jogosító immateriális jószág megszerzésére fordítja, akkor az értékesítésből származó eredmény adómentes lesz. 7. Halasztott adófizetés beruházások esetén Az adózás elő i eredményének akár az 50%-a után halaszthatja a társasági adó fizetést, ha az ado összeget lekötö tartalékba helyezi és fejlesztési tartalékként mutatja ki a mérlegben. A fejlesztési tartalékot a lekötés adóévét követő 4 évben lehet feloldani a megvalósított beruházás értékével egyezően. Az így megvalósíto beruházás értékcsökkenése majd nem lesz elszámolható a társasági adóban, így kerül a halaszto adó végül elszámolásra az állammal. Addig viszont ezt az összeget a vállalkozás használhatja, forgathatja és kamatoztathatja. 8. Kapott jogdíj miatti adócsökkentési A kapo jogdíjból származó bevétel 50%-ával csökkenthető az adózás elő i eredmény a vállalkozásoknál, tehát gyakorlatilag a jogdíj bevétel fele társasági adó mentes. A csökkentés összege nem haladhatja meg az adózás elő i nyereség 50%-át. Milyen jogdíjak jöhetnek szóba? Pl. irodalmi mű, nyilvánosan tarto beszéd, számítógépi programalkotás és a hozzá tartozó dokumentáció, színmű, zenemű, rádiós és televíziós játék, filmalkotás, rajzolás, festés, szobrászat, fotóművészeti alkotás, térképmű, építészeti alkotás, műszaki létesítmény terve, stb.

5 9. Spóroljon akár milliókat megváltozott munkaképességűek foglalkoztatásával A munkaadó rehabilitációs hozzájárulás fizetésére köteles, ha az általa foglalkoztato ak létszáma a 25 főt meghaladja, és az általa foglalkoztato megváltozo munkaképességű személyek száma nem éri el a létszám 5 százalékát (kötelező foglalkoztatási szint). A rehabilitációs hozzájárulás éves összege a kötelező foglalkoztatási szintből hiányzó létszám, valamint a rehabilitációs hozzájárulás szorzata. A rehabilitációs hozzájárulás mértéke Ft/fő/év. Tehát ha egy 100 fős vállalkozás nem foglalkoztat megváltozo munkaképességű személyt, akkor közel 5 millió Ft-ot kell fizetnie rehabilitációs hozzájárulásként évente! 10. Kössön biztosítást a munkavállalókra adómentesen A vállalkozás érdekében felmerült, tehát elszámolható költségnek minősül a biztosítás díja, ha a biztosíto az adózóval munkaviszonyban álló magánszemély, vagy annak vezető tisztségviselője, tevékenységében személyesen közreműködő tagja. A ju atás beépíthető a javadalmazási rendszerbe, és alkalmazható motivációs tényezőként is. + 1 Tipp az osztalékelőlegről Egyszerűsödnek az osztalékelőleg-fizetés szabályai: ezentúl a mérleg fordulónapját követő 6 hónapon belül a számviteli törvény szerinti beszámoló alapján is fizethető osztalékelőleg, tehát ezen időszakon belül nem kell már közbenső mérleget készíteni. Köszönjük a figyelmét! Segítsünk kidolgozni a személyre szabo megoldásokat? Hívjon minket a es telefonszámon, vagy írjon t a címre! Jelen tájékoztatónk célja, hogy bizonyos témakörökben általános információkkal szolgáljon, de nem tárgyalja az ado témaköröket annak teljességében. Jelen dokumentumban megado információk nem minősülnek számviteli, adóügyi, jogi, befektetési, tanácsadási illetve egyéb szakmai szolgáltatásnak, azok nem képezhetik az olvasók üzleti döntéseinek kizárólagos alapját. Olvasónk a jelen dokumentumot és a benne foglalt információkat a saját felelősségére használja, és teljes mértékben felelősséget vállal a jelen dokumentum és a benne foglalt információk használatából eredő következményekért, esetleges veszteségekért. A jelen dokumentum vagy a benne foglalt információk felhasználásával kapcsolatos bármilyen közvetlen, közvete, következményes, járulékos, büntető, illetve bármilyen egyéb kárért akár szerződéses, jogszabály szerinti vagy szerződésen kívüli károkozás (pl. gondatlanság) következménye a Tax Revolutions K. nem vonható felelősségre. A tájékoztatóban található képek forrása: