JELENTÉSE. A Magyar Evezős Szövetség rendkívüli közgyűlésére a 2011.április február 3. időszakra vonatkozóan

Átírás

1 A MAGYAR EVEZŐS SZÖVETSÉG FELÜGYELŐ BIZOTTSÁGÁNAK JELENTÉSE A Magyar Evezős Szövetség rendkívüli közgyűlésére a 2011.április február 3. időszakra vonatkozóan Budapest február 3. A MESZ Felügyelő Bizottsága részéről Bártfai Márton dr. Kelemen Hajnalka Rockenbauer Gabriella László Veronika dr. Regényi Tamás A Felügyelő Bizottság elnöke 1

2 Bevezető A Magyar Evezős Szövetség ( MESZ ) április 8-i éves rendes Közgyűlésén két új felügyelő bizottsági tagot választott a Közgyűlés dr. Kelemen Hajnalka és László Veronika személyében. A tárgyidőszakban a Felügyelő Bizottság öt fővel működött. Célkitűzések A Felügyelő Bizottság tárgyidőszakra vonatkozó célkitűzései: A Felügyelő Bizottság 2011 évi munkarendje és éves ellenőrzési tervének kialakítása Az előző évben le nem zárt hiányosságok felülvizsgálata A hiányzó szabályzatok felülvizsgálata A MESZ gazdálkodásával kapcsolatos célszerűségi ellenőrzés Leltár, bizonylatok, pénzkezelés, költségvetési előirányzatoknak történő megfelelés Egyedi ellenőrzés egy-egy kiválasztott ügylettel kapcsolatban A Pesterzsébeti vízibázissal kapcsolatos kiemelt cél-ellenőrzés 2

3 Összefoglaló A MESZ Felügyelő Bizottsága a évben a MESZ Alapszabálya és a felügyelő bizottság ügyrendje szerint, elfogadott munkaterve alapján végezte munkáját. A felügyelő bizottság a évben négy alkalommal tartott ülést, amelyről jegyzőkönyv készült. A felügyelő bizottság rendszeres kapcsolatot tartott a MESZ elnökségével és a MESZ főtitkárával. A MESZ elnöksége 2011.december 31-ig hét alkalommal tartott elnökségi ülést, amelyen a felügyelő bizottság is rész vett. A MESZ elnöksége a hét ülésen 120 határozatot hozott, a felvett jegyzőkönyvek nyilvánosságra lettek hozva a MESZ internetes honlapján. A felügyelő bizottság a legutóbbi Közgyűlés óta eltelt időszakban hat alkalommal végzett pénzügyi, illetve a MESZ gazdálkodásával kapcsolatos ellenőrzést. Az ellenőrzésekről jegyzőkönyvet készített, illetve észlelt hiányosság esetén felhívta az elnökséget a szükséges intézkedések meghozatalára. A felügyelő bizottság által a tárgyidőszakra meghatározott ellenőrzési terv: Leltár ellenőrzés A költségvetés előirányzatok szerinti végrehajtása Személyi illetmény jellegű kifizetések ellenőrzése Cash Flow Tartozások és követelések állománya Számviteli politika Kiadásokkal kapcsolatos célszerűségi ellenőrzés Schellenbacher hajóbeszerzéssel kapcsolatos ellenőrzés Elektronikus nevezési program beszerzésével kapcsolatos ellenőrzés Pesterzsébeti vízibázissal kapcsolatos ellenőrzés A felügyelő bizottság megállapítja, hogy a tárgyidőszakban a MESZ gazdálkodásában hiányosság tapasztalható, a MESZ pénzügyi helyzete az előző időszakhoz képest romlott. A Felügyelő Bizottság az alábbi megállapításokat teszi, illetve hívja fel a Tisztelt Közgyűlés figyelmét. 3

4 A jelen beszámoló értelemszerűen nem foglalkozik a MESZ elnöksége által a Közgyűlés elé terjesztendő számviteli törvénynek megfelelő éves beszámolóval. Az éves beszámoló a évi rendes Közgyűlésre készül el. A költségvetés előirányzatok szerinti végrehajtásáról, a tartozások és követelések állományáról és a kiadásokkal kapcsolatos célszerűségi ellenőrzésről a felügyelő bizottság a szükséges információk birtokában a évi rendes közgyűlésre készíti el a beszámolót. I. Leltár ellenőrzés A felügyelő bizottság évben is megkísérelte az eszközleltár ellenőrzését. A felügyelő bizottság megállapítja, hogy az eszközleltár a évben nem ellenőrizhető, mert nem felel meg a számviteli törvény előírásainak. A leltár tekintetében a többszöri felhívás ellenére nem foganatosított az elnökség megfelelő lépéseket a szabályszerűség biztosítására. Szabályos eszközleltárnak tételenkénti darabszámot, készletértékelési dátumot, eszközértéket és leltári helyet feltüntető aláirt leltárfelvételi jegyzőkönyveken, illetve egyedi azonosítóval ellátott tárgyi eszközökön kell alapulnia. A felügyelő bizottság súlyos szabálytalanságot állapít meg és határozott nyomatékossággal felhívja az elnökséget haladéktalan intézkedésre, a hatályos jogszabályoknak megfelelő és a tárgyi eszköznyilvántartás szerinti leltár elkészítésére. II. Személyi illetmény jellegű kifizetések ellenőrzése A személyi illetmény jellegű kifizetések költségvetéssel való összehasonlítása nem lehetséges, mert a költségvetésben ilyen címszóval nem szerepelt előirányzat. Az személyi illetmény jellegű költségek más előirányzatokban kerültek figyelembe vételre. A MESZ 2011-ben négy fővel állt munkaviszonyban (közte 1 fő önkéntes munkavállaló). A felügyelő bizottság a munkaszerződések körében hiányosságra hívta fel a figyelmet, továbbá kifogásolta a MESZ birtokában álló gépjárművek menetlevelének jogszabályszerűségét. A MESZ egyéb feladatok ellátására kötött megbízási szerződései közül a műszaki igazgatói feladatok, a szövetségi kapitányi feladatok és a masszőri tevékenység végzésére kötött megbízási szerződésekkel kapcsolatban a felügyelőbizottság felhívta a figyelmet a szerződések jogszerű rendezettségének felülvizsgálatára. A teljesítéshez kötött díjazás esetén a teljesítendő eredményt pontosan meg kell határozni. III. Cash Flow 4

5 A felügyelő bizottság ellenőrizte a bankszámlák és a házipénztár (készpénzállomány) nyitó és záró egyenlegét, vizsgálta a 2011-évi pénzforgalmat. A nyitó és záró egyenleg számlánként: A 2011-éves bankszámla forgalom: Oszlop nyitó 2011 záró Pénzforgalom MKB HUF Ft Ft MKB 2011 MKB EUR Ft Ft Jóváirás Terhelés CIB HUF Ft Ft Ft Ft MESZ pénztár HUF Ft Ft MESZ pénztár EUR Ft Ft CIB 2011 MESZ pénztár USD Ft Ft Jóváirás Terhelés MESZ pénztár GBP 0 Ft Ft Ft Ft MESZ pénztár CHF Ft Ft Készpénzállomány Ft Ft A felügyelő bizottság a évi pénzmozgásokról (cash flow) készült (következő oldalon) táblázathoz az alábbi megjegyzéseket fűzi: A felügyelő bizottság a táblázatot egyeztette a forint bankszámlákkal, a táblázatban számottevő eltérést, hiányosságot az alábbi kivétellel nem tapasztalt: A táblázatban a évi összes bevétel az egyes bankszámlák nyitó egyenlegével növelt összeget tartalmazza, ezáltal a táblázatban a bevétel-kiadás egyenleg nem az éves pénzforgalom egyenlegét, hanem az egyes bankszámlák záró egyenlegét mutatja. A táblázatban a forint számlák (MKB, CIB) és MESZ forint pénztár forgalma nem tartalmazza a közötti 3 munkanap pénzforgalmát. Ezen a 3 napon az MKB-HUF bankszámlán Ft-ot meghaladó terhelés, a HUF pénztárban Ft-ot meghaladó befizetés, illetve kifizetés teljesítése történt. A pénzmozgások között, jellemzően az első negyedévben, évre vonatkozó kifizetések is szerepelnek. A táblázat a valóságnak megfelelően mutatja a MESZ pénzforgalmát, de vannak összegek (tranzakciók) amelyek nem a tranzakció fajtájának megfelelő helyen szerepelnek. Pl Ft gépkocsi lízing díj egyéb működési költségek között és nem a gépkocsi fenntartás kategóriában szerepel, vagy pl Ft egyesületnek nyújtott támogatás sportszolgáltatás helyett egyéb költségnél szerepel, nevezési díj bevétel két helyen is, sportszolgáltatásnál és hazai versenyeknél is szerepel. Keveredés esetén az analitika téves képet nyújt. Elvárt lenne a Sport XXI. program nyomon követhetősége is, ez alatt a címszó alatt összesen egy Ft tétel kiadás szerepel. 5

6 6

7 IV. Számviteli politika A felügyelő bizottság 2011-ben ismételten megkísérelte a gazdálkodási szabályzat ellenőrzését. AMESZ rendelkezik gazdálkodási szabályzattal, de az a felügyelő bizottság többszöri felhívása ellenére sem került még javításra (elavult, tartalmában hiányos). A felügyelő bizottság ezt súlyos mulasztásnak értékeli, tekintettel arra, hogy többszöri felhívás ellenére sem történt intézkedés és a megfelelő szabályzatokat számos jogszabály előírja. A felügyelő bizottság nyomatékosan felhívja az elnökséget a mulasztás haladéktalan pótlására. A felügyelő bizottság a számvitellel kapcsolatban az alábbi megállapításokat teszi: A főkönyvi kivonatok, követelések és kötelezettségek, a vevői és szállítói főkönyvi összeg és a számla analitika egyezőségének ellenőrzése nem volt lehetséges, mert a szállítói és vevői számlaegyeztetések folyamatban vannak (két alkalommal történt kísérlet az ellenőrzésre). Határidő kitűzése mellett utóellenőrzésre kerül sor. A könyvelésben (ÁFA elszámolási számla, bank-pénztár átvezetési számla) szabálytalanság és pontatlanság tapasztalható. Az Áfa elszámolási számlán tapasztalt nem megfelelő könyvelési gyakorlat torzítja a MESZ gazdálkodásának valós képét. A főkönyvi kivonat ellenőrzésekor tapasztalt negatív gazdálkodási egyenleg a számos, a könyvelésben mutatkozó elmaradás, továbbá az állammal szemben fennálló szerződéses követelések folyamatban lévő könyvelése miatt nem értékelhető. A gazdálkodás eredményével kapcsolatban a következő közgyűlésre készülő beszámoló ad képet. A felügyelő bizottság felhívja az elnökséget a kifogásolt hiányosságok és szabálytalanságok rendezésére és a megtörtént intézkedések után tájékoztatást kér az elnökségtől. V. Schellenbacher A Schellenbacher-ügy lezárására javaslat előterjesztésre került, a megoldása folyamatban van. Az ügy évben kezdődött az olimpiára történő hajórendeléssel és a mai napig nincs elfogadhatóan rendezve. A felügyelőbizottság többször felhívta az elnökséget intézkedésre. A Schellenbacher felé más rendeléssel kapcsolatban 1900 Euro-val tartozik a MESZ, a Schellenbacher 1db hajó leszállításával tartozik a MESZ-nek 5700 Euro évi értékben. Az alapszerződés, az Áfa tartalom és a leltárral kapcsolatos kötelezettségek utólagos vizsgálatra szorulnak, amelyek az értékesítéshez, értékcsökkentéshez és a szabályszerű leltárhoz szükségesek. 7

8 VI. Elektronikus versenylebonyolító program A felügyelő bizottság a beszerzéssel kapcsolatban hiányosságokat tapasztalt. A program négy moduljából az első modulnak, a nevezési modulnak a legutolsó szóbeli megállapodás alapján december 31-i határidőre kellett volna elkészülnie. A pályáztatás és az ajánlatok értékelése kapcsán felülvizsgálandó, hogy a döntéshozók eljárása a tőle elvárt gondosságnak megfelelő volt-e. A felügyelő bizottság felhívta az elnökséget a hiányosságok haladéktalan megszüntetésére, és a hibátlan teljesítés megkövetelésére, amennyiben a teljesítés hibás vagy határidőn túli, az ebből eredő jogok érvényesítésére. VII. Pesterzsébeti vízibázis A Pesterzsébeti vízibázis projektre 67 millió forint kiadás és ugyanannyi bevétel került jóváhagyásra a MESZ 2011-évi költségvetésében. A évben a terv 42 millió forint volt. A 2011-re meghatározott ellenőrzési feladatkörében a felügyelő bizottság azt vizsgálta, hogy a vállalt építési beruházásokból mi valósult meg az eltelt húsz hónap alatt, a vízibázissal kapcsolatos gazdálkodás a közgyűlés elé terjesztett garanciáknak megfelel-e, terv-tény összehasonlítást végzett, vizsgálta a vízibázis pénzügyi stabilitását, továbbá azt, hogy a jelenlegi gazdálkodás alapján a vízibázis üzemeltetése fenntartható-e és nem jelent-e pénzügyi terhet a MESZ számára, esetleg veszélyezteti-e a MESZ pénzügyi likviditását, illetve működését. A felügyelő bizottság arra alapozza az ellenőrzés alapján hozott megállapításait, hogy a vízibázis projekt elfogadásakor az elnökség határozottan elkötelezte magát arra, hogy a projekt nem jelent pénzügyi terhet a MESZ számára és minden év pozitív mérleggel bír. A felügyelő bizottság az ellenőrzés során az alábbi helyzetet tapasztalta A pénzforgalmi kimutatás alapján a vízibázis bevételei 2011-ben 27 millió forint, a projekt kezdete óta összesen 51.8 millió forint. A pénzforgalmi kimutatás alapján a vízibázis kifizetésre került költségei 2011-ben 39.7 millió forint, a projekt kezdete óta összesen 58.1 millió forint. A kiadások 85%-át az üzemeltetési költség teszi ki ben és 2011-ben a bevétel és kiadás a jóváhagyott költségvetési kereten belül maradt. A felügyelő bizottság álláspontja szerint még e mellett sem fogadható el, hogy a kiadások és a bevételek aránya jelentős mértékben eltérjen az előirányzott 0-s egyensúlytól. A bevételek és kiadások szállítóra és vevőre lebontva is kimutatásra és jegyzőkönyvbe rögzítésre kerültek. A szállítói lista első helyén a Rubal-Pro Kft. (üzemeltetés) 11.9 mft, őt követi a Dignus Kft. (őrzés-védés) 6.1 mft évi összkiadás értékkel. A bevételi lista élén a kisbérlők bevételei 14.3 mft, második a sorban Zöld Duna Kft

9 mft évi összbevétel értékkel. A jegyzőkönyvben a 2010-évről a 2011-évre áthúzódott kiadások és bevételek megjelölésre kerültek én 10.7 millió forint kifizetésre váró szállítói számlaállomány állapítható meg évre várható bevétel a Sport XXI. programból a központi evezős akadémiára fordítható 4.2 millió forint állami támogatás, amellyel a követelési állomány 40%-a finanszirozható. A 361 millió forint értékű beruházási kötelezettségből megközelítőleg 50% valósult meg ig. A 16 hónap múlva lejáró határidő 24 hónappal történő meghosszabbítására a XX.kerületi Önkormányzattal megállapodás van folyamatban. A felügyelő bizottság álláspontja szerint a Közgyűlés elé terjesztett elvárások nem valósultak meg, a Pesterzsébeti vízibázis projekt 2011-ben a bevételek és kiadások különbségével alátámasztható forrást vont el a MESZ-től, likviditását rontotta és a várt évi 17 millió forint megtakarítás sem igazolható. A felügyelő bizottság a kialakult állapot okát abban látja, hogy a reálisan elvárható bevételekhez képest a projekt jelentősen túl lett terhelve szerződéses kötelezettségekkel anélkül, hogy annak fedezete biztosításra került volna. A évi költségvetésben a 67millió forintra tervezett vízibázis bevétel megalapozatlan volt, a kiadásokat csökkenteni kellett volna korábban, amikor időarányosan már észlelhető volt a bevételeknek a tervezetthez képesti elmaradása. A jelenlegi gazdálkodás mellett a Pesterzsébeti vízibázis üzemeltetés fenntarthatósága megkérdőjelezhető. A felügyelő bizottság előirányozza a Közgyűlés számára a vízibázis projekt felülvizsgálatát és újratárgyalását. A Közgyűlés konkrét határozatban állapítsa meg milyen elvárásokat támaszt a jövőben a projekttel kapcsolatban. A felügyelő bizottság a pénzügyi helyzet további romlásának elkerülésére a bevételek jelentős emelkedéséig a kiadások azonnali befagyasztását javasolja. A felügyelő bizottság felhívja a MESZ elnökségét az ellenőrzés során tapasztalt egyéb hiányosságok (bizonylati fegyelem) haladéktalan pótlására, a jegyzőkönyvekben rögzített kérdésekre történő mielőbbi válaszadásra, a jogszabályoknak megfelelő működés és gazdálkodás biztosítására. Jelen beszámoló részét alkotják az alábbi jegyzőkönyvek: - FB 2011 évi-pesterzsébeti vízibázis projekt ellenőrzés jegyzőkönyve (FB 2011.PEVB jkv) Jelen BESZÁMOLÓ összesen kilenc számozott oldalból áll. 9