A kockázat azonosítása, és folyamatgazdái A kockázat azonosítása

Átírás

1 azonosítása, és azonosítása 14/2009. (IX. 24. ) rendelet 1. számú melléklete /2. számú melléklet/ I. KÖLTSÉGVETÉS KÉSZÍTÉS, MÓDOSÍTÁS 1. Tervezés 1.1 Gazdasági program készítés 1.2 Részletes jelentés készítése választások előtt 1.3 Költségvetési koncepció készítése 1.4 Költségvetési rendelettervezet készítése (előterjesztés) 1.5 Költségvetési rendeletalkotás 1.6 A költségvetési rendelet hatálya alá tartozók tájékoztatása 1.7 Elemi költségvetés készítés, tájékoztatás a MÁK-on keresztül 2. Előirányzatok nyilvántartása, módosítása 2.1 Előirányzatok módosítása átruházott hatáskörben 2.2 Testületi döntést igénylő előirányzat módosítások, átcsoportosítások 2.3 Az érintettek értesítése, a jóváhagyott előirányzatok, átcsoportosítások, módosítások átvezetése II. KIADÁSOK TELJESÍTÉSE 3. Személyhez kapcsolódó juttatások, térítések és járulékok kifizetése 3.1 Rendszeres személyi juttatások (alapilletmény, törvény alapján járó külön juttatás, kötelező és feltételtől függő pótlékok) 3.2 Munkavégzéshez kapcsolódó egyéb juttatások (túlóra, helyettesítés, készenlét) 3.3 Jutalom és egyéb külön juttatások 3.4 Egységes juttatások I. (ruházati költségtérítés, bankszámla vezetési hozzá-járulás, önkéntes nyugdíjpénztári támogatás) 3.5 Egységes juttatások II. (étkezési és üdülési hozzájárulás) 3.6 Igazoláshoz kötött juttatások (közlekedési költségtérítés, beiskolázási támogatás, szemüvegkészítési hozzájárulás, betegszabadság idejére fizetett díj) 3.7 Feltételekhez kötött juttatások (törzsgárda, 50 évesek köszöntése, végkielégítés, jubileumi jutalom) 3.8 Kérelem alapján adható eseti juttatások (illetményelőleg, albérleti, családalapítási hozzájárulások, szociális támogatás, képzési támogatások) 3.9 Állományban lévők megbízási díja (a munkaköri leírásban nem szereplő feladatokra) 3.10 Munkáltatói kölcsön 3.11 Érdekeltségi jutalék

2 azonosítása 3.12 Külső személyi juttatások (tiszteletdíjak, költségtérítések, megbízási díjak) 4. Működési kiadások 4.1 Irodaszer, nyomtatvány beszerzés 4.2 Könyv, folyóirat és egyéb információhordozó beszerzése 4.3 Gépjármű üzemeltetéssel kapcsolatos kiadások 4.4 Kis értékű immateriális javak, tárgyi eszközök és egyéb készletek beszerzése 4.5 Kommunikációs kiadások 4.6 Közüzemi díjak 4.7 Egyéb vásárolt szolgáltatások (karbantartás, szállítás, fogl. EÜ, munka- és tűzvédelmi szolgáltatás, szakértői tevékenység, tanulmánykészítés, ellenőrzés, hirdetések stb.) 4.8 Rendezvények, vendéglátás, személyi költségkeretek, propaganda (reprezentáció, üzleti ajándék, delegációk fogadása, üzleti tárgyalások, szakmai tanácskozások kellékei) 4.9 Belföldi kiküldetés 4.10 Külföldi kiküldetés 4.11 Továbbképzések, konferenciák, szakmai fórumok 4.12 Egyéb kiadások (adók, díjak, illetékek, kamatok, kezelési költségek stb.) 4.13 Általános forgalmi adó elszámolás és befizetés 4.14 Részben önálló intézmények beszerzéseinek kezelése 5. Felújítási és felhalmozási kiadások 5.1 Hosszú távú tervezés 5.2 Előzetes döntések 5.3 Éves tervezés 5.4 Építési beruházások, felújítások lebonyolítása 5.5 Építési beruházások, felújítások használatba vétele 5.6 Építéssel nem járó, beszerzés jellegű beruházások, felújítások lebonyolítása 5.7 Építéssel nem járó, beszerzés jellegű beruházások, felújítások használatba vétele 5.8 Aktivált beruházások, felújítások átadása 5.9 Részben önálló intézmények 6. Pénzeszközök átadása 6.1 Intézmények rendszeres finanszírozása 6.2 Intézmények előrehozott pénzellátása 6.3 Az önkormányzat költségvetésében szereplő gazdálkodók eseti támogatása 6.4 Önkormányzati költségvetésen kívüli szervezetek támogatása III. BEVÉTELEK BESZEDÉSE, FORRÁSOK LEHÍVÁSA

3 azonosítása 7. Saját bevételek 7.1 Termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás bevétele (térítési díj, bérleti díj, továbbszámlázott szolgáltatások, felesleges forgóeszközök értékesítése) 7.2 Felhalmozási és tőke jellegű bevételek 7.3 ÁFA bevételek és visszatérülések 7.4 Kamatbevételek 7.5 Részben önálló intézmények bevételei 7.6 Részben önálló intézmények ÁFA elszámolása 8. Költségvetési támogatások 8.1 Költségvetési támogatások igénylése I. (átengedett SZJA, normatív állami hozzájárulások; kötött célú állami támogatások központosított előirányzatok) 8.2 Költségvetési támogatások igénylése II. (címzett és céltámogatások, céljellegű decentralizált támogatások) 8.3 Elszámolás a költségvetési támogatásokkal 9. Átvett pénzeszközök 9.1 Pénzeszközök átvétele államháztartáson belülről és kívülről 9.2 Részben önálló intézmények átvett pénzeszközeinek kezelése 10. Hitelfelvétel, kölcsönök megtérülése 10.1 Hitelfelvétel 10.2 Az önkormányzat által nyújtott kölcsönök visszatérülése IV. AKTÍV és PASSZÍV PÉNZÜGYI ELSZÁMOLÁSOK 11. Függő, átfutó és kiegyenlítő tételek 11.1 Bevételek (ismeretlen tartalmú vagy nem a megyei önkormányzatot illető bevétel; ideiglenesen tisztázatlan jogcím; téves elszámolás; átmeneti és időlegesen megjelenő, lebonyolítás jellegű bevétel; kp.felvétel; bank- és alszámlák közötti átvezetés) 11.2 Kiadások (ismeretlen tartalmú vagy nem a megyei önkormányzatot illető kiadás; ideiglenesen tisztázatlan jogcím; téves el-számolás; átmeneti és időlegesen megjelenő, lebonyolítás jel-legű kiadás; készpénz befizetés; bank- és alszámlák közötti átvezetés) 11.3 részben önálló intézmények függő átfutó tételeinek rendezése V. EGYÉB PÉNZÜGYI IRÁNYÍTÁSI FOLYAMATOK 12. Vagyongazdálkodás 12.1 Tervezés 12.2 Feleslegessé vált, elavult, vagy tönkrement eszközök

4 azonosítása selejtezése, hasznosítása 12.3 Vagyoni értékű jog, ingó és ingatlan vagyon, értékpapír, részesedés hasznosítása (értékesítés, bérbeadás, ingyenes vagy kedvezményes átruházás, megszerzés) 12.4 Az elismert, lejárt határidejű követelések kezelése Jogi és Önkormányzati Iroda 12.5 Leltározási feladatok 12.6 Részben önálló intézmények vagyonváltozásának könyvelése 13. Közbeszerzés 13.1 Tervezés, előkészítés 13.2 A közbeszerzési eljárások lefolytatása 13.3 Beszámolás 14. Egyéb beszerzés 14.1 A közbeszerzési kötelezettségen kívül eső termékek és szolgáltatások beszerzése, megvásárlása 15. Pénzkezelés 15.1 Bankszámla nyitása, módosítása 15.2 Fizetési teljesítések a bankszámlán keresztül (terhelések) 15.3 A készpénzforgalom bonyolítása 15.4 A valutapénztár kezelésére vonatkozó különleges szabályok 15.5 Bankkártya használat 15.6 Elszámolásra kiadott előlegek kezelése 15.7 Pénztári pénzkifizetőhelyek működtetése 15.8 Egyéb pénz- és értékkezelési folyamatok 16. Számviteli nyilvántartások 16.1 Analitikus nyilvántartások 16.2 Főkönyvi nyilvántartások 17. Szabályzatok kezelése Jogi és Önkormányzati Iroda,, Belső Ellenőrzés 17.1 A szabályzatok felülvizsgálata, aktualizálása 18. Adatszolgáltatás és beszámolás a költségvetés végrehajtásáról 18.1 A felügyeleti szerv tájékoztatása 18.2 Időközi jelentések 18.3 Beszámolók 18.4 Zárszámadás 18.5 Egyéb eseti és rendszeres adatszolgáltatás 19. Pályázatfigyelés 19.1 Pályázatok figyelése 19.2 Döntés pályázati javaslatról

5 azonosítása 20. Pályázatok kidolgozása, megvalósítása 21 A többségi irányítást biztosító befolyás alatt működő gazdasági társaságok Vesprém Megyei Csolnoky Ferenc Kórház Non-profit Zrt 21.2 Veszprém Megyei Fűtés-és Melegvíz Szolgáltató Non-profit Kft 22. A céljelleggel nyújtott támogatások rendeltetésszerű felhasználása, 23. A Veszprém Megyei Önkormányzat által fenntartott intézményhálózat Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala Acsády Ignác Szakképző Iskola és Kollégium Balla Róbert Téri Általános Iskola, Előkészítő Szakiskola és Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény Bartos Sándor Óvoda, Általános Iskola, Előkészítő Szakiskola és Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény Bartók Béla Zeneiskola - Alapfokú Művészetoktatási Intézmény III. Béla Gimnázium, Művészeti Szakközépiskola és Alapfokú Művészetoktatási Intézmény Faller Jenő Szakképző Iskola és Kollégium Kozmutza Flóra Óvoda, Általános Iskola, Készségfejlesztő Speciális Szakiskola és Kollégium Lóczy Lajos Gimnázim, Két Tanítási Nyelvű Idegenforgalmi Szakközépiskola és Kollégium Magyar-Angol Tannyelvű Gimnázium és Kollégium Medgyaszay István Szakképző Iskola, Gimnázium és Kollégium Öveges József Szakképző Iskola, Gimnázium és Kollégium Petőfi Sándor Gimnázium és Szakközépiskola Reguly Antal Szakképző Iskola és Kollégium Széchenyi Ferenc Kertészeti Szakképző Iskola és Kollégium Thuri György Gimnázium, Szakközépiskola és Alapfokú Művészetoktatási Intézmény Türr István Gimnázium és Kollégium Veszprém Megyei Egységes Pedagógiai Szakszolgálat Bakonyi Szakképzési-szervezési Társulás Balaton-felvidék-Somló Szakképzési-szervezési Társulás Veszprém Megyei Közművelődési Intézet Veszprémi Petőfi Színház Eötvös Károly Megyei Könyvtár Veszprém Megyei Múzeumi Igazgatóság Bakonyi Természettudományi Múzeum Veszprém Megyei Levéltár Veszprém Megyei Testnevelési és Sporthivatal Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona Pápakovácsi

6 azonosítása Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona Peremartongyártelep Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona és Módszertani Intézménye Külsővat Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona Devecser Batthyány Ilona Fogyatékosok Otthona Veszprém Megyei Önkormányzat Fenyveserdő Ápoló- Gondozó Otthona Veszprém Megyei Területi Gyermekvédelmi Szakszolgálat Veszprém Megyei Lakásotthonok Igazgatósága Veszprém Megyei Önkormányzat Turisztikai Hivatala Veszprém Megyei Önkormányzat Tapolca környéki intézményei gazdasági irodája Batsányi János Gimnázium és Kollégium Bánki Donát Szakképző Iskola és Kollégium Bercsényi Miklós Szakközépiskola, Szakiskola és kollégium Bródy Imre Gimnázium, Szakközépiskola és Alapfokú Művészetoktatási Intézmény Járdányi Pál Zeneiskola - Alapfokú Művészetoktatási Intézmény Kisfaludy Sándor Gimnázium, Szakközépiskola, Kollégium és Alapfokú Művészetoktatási Intézmény Molnár Gábor Óvoda, Általános Iskola, Speciális Szakiskola és Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény Szász Márton Általános Iskola, Szakiskola, Speciális Szakiskola és Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona Szőc Pszichiátriai Betegek és Fogyatékosok Otthona Lesencetomaj Pszichiátriai Betegek Otthona Sümeg Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona Devecser Veszprém Megyei Önkormányzat Tüdőgyógyintézete

7 14/2009. (IX. 24.) rendelet 2. számú melléklete /3. számú melléklet/ ok értékelése és kategóriába sorolása elemzés célja megállapítani az egyes rendszerek kockázatának mértékét, feladata pedig meghatározni az ellenőrzések gyakoriságát. A magas kockázatú rendszereket gyakrabban kell ellenőrizni. Az ellenőrzések tekintetében magas prioritású rendszerek beazonosításához nemcsak a kockázatértékelést kell figyelembe venni, hanem más lehetséges tényezők hatását is értékelni kell (pl. a vezetőség kérései stb.). Az egyes rendszerek kockázatelemzését a kockázati tényezők és azok súlya alapján kell elvégezni. 12 olyan tényező került meghatározásra, amely hatással van a rendszer működésére. Minden egyes tényezőre vonatkozóan értékelést kell végezni, és meg kell határozni az egyes kockázati tényezők rendszerekre gyakorolt hatását (súlyként kifejezve). 1. Kontrollok értékelése 1) Megfelelő és eredményes 2) Közepes, néhány hiányossággal, nem megfelelően megvalósított 3) Gyenge Súly: 5 2. Változás / Átszervezés 1) Stabil rendszer, kis változások 2) Kis változások, de nem rendszeresek vagy jelentősek 3) A munkatársak személyét, a szabályozást és a folyamatokat érintő, jelentős változások Súly: 4 3. A rendszer komplexitása 1) Nem komplex 2) Közepesen komplex 3) Nagyon komplex Súly: 4 4. Kölcsönhatás más rendszerekkel 1) Alacsony mértékű, nem befolyásol más rendszereket 2) Közepes mértékű 3) Nagymértékű, a rendszer közvetlen kapcsolatban áll más, fontos rendszerekkel Súly: 3 5. Költségszint 1) Alacsony 2) Közepes 3) Magas Súly: 6 6. Külső, illetve harmadik fél által gyakorolt befolyás 1) Alacsony 2) Közepes 3) Magas Súly: 2

8 7. Előző ellenőrzés óta eltelt idő 1) 1 évnél kevesebb 2) 1-2 év 3) 2-4 év 4) 4-5 év 5) 5 évnél több Súly: 2 8. Vezetőség aggályai a rendszer működését illetően 1) Alacsony szintű 2) Közepes szintű 3) Magas szintű Súly: 3 9. Pénzügyi szabálytalanságok valószínűsége 1) Kicsi 2) Közepes 3) Nagy Súly: Jövőbeni döntésekre és eseményekre gyakorolt hatás 1) Kicsi 2) Közepes 3) Jelentős Súly: Munkatársak tapasztalata és képzettsége 1) Nagyon tapasztalt és képzett 2) Közepesen tapasztalat és képzett 3) Kevés vagy semmilyen tapasztalat és képzettség hiánya Súly: Közvélemény érzékelése 1) Alacsony 2) Közepes 3) Magas Súly: 4 A belső ellenőrzési vezetőnek kell értékelnie az egyes kockázati tényezők adott rendszerre gyakorolt hatását. A 8. Vezetőség aggálya tényezőt illetően az adott intézmény vezetőjének véleményét is ki kell kérni. Az 5. kockázati tényező esetében elképzelhető, hogy pontos bevétel- és költségösszegeket (pénznemben kifejezve) állapítanak meg, de amennyiben ez nem lehetséges, az árbevétel- és költségszinteket magasként, közepesként vagy alacsonyként értékelhetik. i tényezők és súlyaik kiszámításának, valamint a rendszerek prioritási besorolásának leegyszerűsítésére szoftvert alkalmazható (pl. Microsoft Excel). A belső ellenőrzési vezetőnek ellenőriznie és értékelnie kell az eredményeket, és amennyiben szükséges, koordinálnia kell a többi szervezeti egység vezetőjével.

9 E szakasz végére minden rendszer kockázati tényezőjének mértékét magas, közepes, alacsony meg kell állapítani. elemzést célszerű koordinálni azon szervezeti egységek vezetőivel, akik a vonatkozó rendszerekért felelnek. Kockázati tényezők és alkalmazott súlyozás Sz. Kockázati tényező Kockázati tényező terjedelme Alkalmazott Súly Ponthatár 1. Kontrollok értékelése Változás / átszervezés A rendszer komplexitása Kölcsönhatás más rendszerekkel Bevételszintek /költségszintek Külső/harmadik fél által gyakorolt befolyás 7. Legutóbbi ellenőrzés óta eltelt idő Vezetőség aggályai Pénzügyi szabálytalanságok valószínűsége 10. Jövőre gyakorolt hatás Munkatársak képzettsége és tapasztalata 12. Közvélemény érzékelése MINIMÁLIS PONTSZÁM 43 MAXIMÁLIS PONTSZÁM 133

10 14/2009. (IX. 24.) rendelet 3. számú melléklete /4. számú melléklet/ Az elfogadható kockázati szint meghatározása és az ellenőrzések gyakorisága Kockázati szint pontszám ellenőrzések gyakorisága ALACSONY 0-60 RENDKÍVÜLI ESETBEN KÖZEPES VÁLASZTÁSI CIKLUSONKÉNT LEGALÁBB EGYSZER MAGAS ÉVENTE i szint meghatározás alapján került kialakításra a stratégiai terv. A terv mellékletét képező munkalapok egyben a kockázati szint nyilvántartását szolgálják. Az éves ellenőrzési tervek összeállítása szintén a kockázati elemek felmérésével és a stratégiai tervben foglaltak éves felül bírálatával történik. Az ellenőrzések során feltárt hiányosságokat a Szabálytalanságok Kezelésének eljárásrendjében foglaltaknak megfelelően kell kezelni. i környezet felülvizsgálata az éves ellenőrzési tervek elkészítése során minden évben megtörténik, amennyiben a körülmények, és a kockázat mértéke egyes területeken számottevően változik, a stratégiai tervet soron kívül felül kell vizsgálni és újra kell fogalmazni.