ELİTERJESZTÉS A Komárom-Esztergom Megyei Közgyűlés március 26-i ü l é s é r e
|
|
- Elemér Veres
- 8 évvel ezelőtt
- Látták:
Átírás
1 KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYE FŐJEGYZŐJE VI. 447 / ELİTERJESZTÉS A Komárom-Esztergom Megyei Közgyűlés március 26-i ü l é s é r e Tárgy: Éves ellenırzési jelentés a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat intézményeinek évi belsı- és fenntartói ellenırzési tevékenységérıl Elıterjesztı: Dr. Péntek Péter, fıjegyzı Elıadó: Krupánszki Dóra revizor, Fábiánné Svagrik Csilla revizor
2 Tisztelt Megyei Közgyőlés! Az önkormányzatokról szóló évi LXV. törvény 92. (3)-(12) bekezdéseiben, az államháztartásról szóló évi XXXVIII. törvény 121/B. (2) bekezdés b) pontjában, valamint a költségvetési szervek belsı ellenırzésérıl szóló módosított 193/2003. (XI. 26.) kormányrendeletben (a továbbiakban Ber.) elıírt kötelezettségeknek megfelelıen a évben végzett intézményi pénzügyi, gazdasági ellenırzésekrıl a következıkben adunk tájékoztatást. Az ellenırzési feladatok ütemezését a 266/2007. (X.25.) számú határozatával állapította meg a Megyei Közgyőlés. A jelen beszámoló a pénzügyminiszter által közétett módszertani útmutató szerint készült el, az alábbiaknak megfelelı részletezésben: A.) Az intézményi belsı ellenırzés bemutatása aa) az ellenırzési tervben foglalt feladatok teljesítésének értékelése, a tervtıl való eltérések indoka, a terven felüli ellenırzések indokoltsága, ab) az ellenırzések minısége, személyi és tárgyi feltételei, a tevékenységet elısegítı és akadályozó tényezık, ac) az ellenırzések fontosabb megállapításai, ad) az ellenırzések során büntetı-, szabálysértési-, kártérítési-, illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosságok gyanúja kapcsán tett jelentések száma és rövid összefoglalása, ae) a folyamatba épített, elızetes és utólagos vezetıi ellenırzési rendszer szabályszerőségének, gazdaságosságának, hatékonyságának és eredményességének növelése, javítása érdekében tett fontosabb javaslatok. B.) A belsı ellenırzés által tett megállapítások és javaslatok hasznosítása ba) az intézkedési tervek megvalósítása, az ellenırzési megállapítások és ajánlások hasznosulásának tapasztalatai a 29/A. (3) bekezdésében foglalt beszámoló alapján, bb) az ellenırzési tevékenység fejlesztésére vonatkozó javaslatok. A.) AZ INTÉZMÉNYI BELSİ ELLENİRZÉS BEMUTATÁSA aa) Az ellenırzési tervben foglalt feladatok teljesítésének értékelése, a tervtıl való eltérések indoka, a terven felüli ellenırzések indokoltsága A évi tervezés kockázatelemzésen alapult. A kiemelt kockázatú területek között szerepelt a költségvetési tervezés, az állami normatíva igénylés és elszámolás ellenırzése, valamint az átfogó pénzügyi-gazdasági ellenırzések. Közepes kockázatúnak minısítettük a vezetıi megbízások pályázati kiírása esetén az adott intézmény pénzügyi-gazdasági helyzetének ellenırzését és az utóellenırzéseket. 2
3 A 2008-ra tervezett vizsgálati feladatok az alábbiak voltak: 1.) Valamennyi intézmény évi költségvetési tervezésének az ellenırzése 2.) A évi állami normatívák elszámolásának alapjául szolgáló létszámadatok felülvizsgálata a közoktatási, a gyermekvédelmi, valamint a szociális intézményekben 3.) Átfogó pénzügyi, gazdasági ellenırzés az alábbi intézményekben: - József Attila Megyei Könyvtár, Tatabánya - GSZSZ, Tatabánya - Gyermekvédelmi Szakszolgálat és Gyermekotthonai, Tatabánya - Általános Iskola, Speciális Szakiskola, Diákotthon és Gyermekotthon, Tata - Nevelési Tanácsadó, Tata - Bottyán János Mőszaki Szakközépiskola, Esztergom - Zsigmondy Vilmos Gimnázium és Informatikai Szakközépiskola, Dorog - Szabolcsi Bence Alapfokú Mővészetoktatási Intézmény, Nyergesújfalu - Erkel Ferenc Alapfokú Mővészetoktatási Intézmény, Dorog - Levéltár, Esztergom - Mentálhygienes és Rehabilitációs Intézmény, Tatabánya - Fogyatékosok Otthona, Tokodaltáró - Múzeumok Igazgatósága, Tata - Móra Ferenc Általános Iskola, Szakiskola, Speciális Szakiskola és Készségfejlesztı Szakiskola, Komárom - Nevelési Tanácsadó, Komárom 4.) Az egy éves igazgatói megbízás lejárata miatti ellenırzés az alábbi intézményekben: - Középfokú Kollégium, Komárom 5.) Az öt éves igazgatói ciklus lejárata miatti ellenırzés az alábbi intézményekben: - Széchenyi István Közgazdasági-Informatikai Szakközépiskola, Komárom - Eötvös József Gimnázium, Szakközépiskola és Kollégium, Tata 6.) Valamennyi közoktatási intézmény normatíva igénylésének ellenırzése a évi nyitó statisztikai adatok helyszíni egyeztetésével Az ellenırzések jellegüket tekintve szabályszerőségi, pénzügyi, tételes, illetve szúrópróbaszerőek voltak. Az ellenırzési tervtıl való eltérések és indokaik: 1. A valamennyi intézmény évi költségvetési tervezésének ellenırzése téma elmaradt, tekintettel arra, hogy ez operatív jellegő, a belsı ellenırzés hatás- és feladatkörébe nem sorolható tevékenység, mely a Költségvetési Osztály kompetenciája. 2. A komáromi Nevelési Tanácsadó ellenırzése nem önálló vizsgálatként valósult meg, hanem a tatai Általános Iskola, Speciális Szakiskola, Diákotthon és Gyermekotthon átfogó ellenırzésével egyidejőleg, tekintettel arra, hogy a komáromi Nevelési Tanácsadó - a tatai Nevelési Tanácsadóval és a Tanulási Képességet Vizsgáló Szakértıi és 3
4 Rehabilitációs Bizottsággal történt összevonást követıen január 01-tıl az Általános Iskola részben önálló intézménye. Az ellenırzési terven felüli vizsgálatok és indokaik: 1. A Tatabányai Múzeum átadás-átvétele, melyet a megyei Múzeumok Igazgatóságáról való leválás és a Tatabánya város általi átvétel indokolt. 2. Igazgatóváltás miatti átadás-átvétel a Múzeumok Igazgatóságán, mely elıre nem volt tervezhetı. 3. Jávorka Sándor Mezıgazdasági és Élelmiszeripari Szakközépiskola és Szakiskola és Kollégium (Tata) tangazdasága évi bevételeinek, kiadásainak és jövedelmezıségének ellenırzése, melynek indoka az elızı évi, azonos tartalmú vizsgálat folytatása, hogy lezárt pénzügyi-gazdasági évet (2007. év) lehessen komplexen értékelni. 4. Feichtinger Sándor Idıskorúak Otthona (Esztergom) igazgatóváltás miatti átadás-átvétele nyugdíjazás miatt. 5. Eötvös József Gimnázium és Kollégium (Tata) átadás-átvétele fenntartóváltás miatt. 6. Jókai Mór Gimnázium (Komárom) átadás-átvétele fenntartóváltás miatt. 7. A Kölyök Kft.-nek kiszámlázott bérleti díjak, a Kölyök Kft. közüzemi tartozásainak, valamint az intézmények Kölyök Kft. felé fennálló étkezési díj tartozásának ellenırzése 8 intézmény esetén, melyek az alábbiak: -KEMÖ Jávorka Sándor Mezıgazdasági és Élelmiszeripari Szakközépiskolája és Szakiskolája és Kollégiuma, Tata - KEMÖ Általános Iskolája, Speciális Szakiskolája, Diákotthona és Gyermekotthona, Tata -KEMÖ Hegyháti Alajos Óvodája, Általános Iskolája, Készségfejlesztı Speciális Szakiskolája, Diákotthona és Gyermekotthona, Kömlıd - KEMÖ Gyermekvédelmi Szakszolgálata és Gyermekotthonai, Tatabánya - KEMÖ Fogyatékosok Otthona, Tokodaltáró - KEMÖ Mentálhygienes és Rehabilitációs Intézménye, Tatabánya-Síkvölgy - Tatai Kistérségi Idıskorúak Otthona, Tata - Eötvös József Gimnázium, Tata (A Tatai Kistérségi Idıskorúak Otthona és az Eötvös József Gimnázium a Kölyök Kft.-vel való szerzıdéskötés idıpontjában megyei fenntartású intézmények voltak.) 8. Az elıre nem tervehetı i elıirányzat túllépés miatti ellenırzés 7 intézményben, melyek az alábbiak: - KEMÖ Jávorka Sándor Mezıgazdasági és Élelmiszeripari Szakközépiskolája és Szakiskolája és Kollégiuma, Tata, -KEMÖ Móra Ferenc Általános Iskolája, Szakiskolája, Speciális Szakiskolája és Készségfejlesztı 4
5 Speciális Szakiskolája, Komárom, - KEMÖ Múzeumainak Igazgatósága, Tata, - KEMÖ Erkel Ferenc Alapfokú Mővészetoktatási Intézménye, Dorog, - KEMÖ Pszichiátriai Betegek Otthona, Esztergom, - KEMÖ Esthajnal Idıskorúak Otthona, Pilismarót, - KEMÖ Feichtinger Sándor Idıskorúak Otthona, Esztergom 9. A központi költségvetésbıl származó hozzájárulások és támogatások évi igénybevételével és elszámolásával kapcsolatban a Magyar Államkincstár Közép-dunántúli Regionális Igazgatósága a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat négy intézményében november 03. napjától helyszíni vizsgálatot rendelt el, melyhez tanúsítványok kitöltését írta elı. A tanúsítványok kitöltésének helyességét ellenıriztük az alábbi intézményekben, mely elıre nem tervezhetı vizsgálat volt: - Hegyháti Alajos Óvoda, Általános Iskola, Készségfejlesztı Speciális Szakiskola, Diákotthon és Gyermekotthon (Kömlıd), - Móra Ferenc Általános Iskola, Szakiskola, Speciális Szakiskola és Készségfejlesztı Speciális Szakiskola (Komárom), - KEMÖ Általános Iskolája, Speciális Szakiskolája, Diákotthona és Gyermekotthona (Tata), - Jávorka Sándor Mezıgazdasági és Élelmiszeripari Szakközépiskola, Szakiskola és Kollégium (Tata). A évre 3 fı revizori kapacitással, 653 revizori nappal terveztük az ellenırzéseket szeptember 01-tıl azonban az osztályvezetı revizor jogviszonyának megszüntetését kérte, mivel más munkáltatónál kívánt jogviszonyt létesíteni. Ezáltal az év utolsó harmadában (szeptembertıl decemberig) 2 fı revizor látta el a tevékenységet. A tervet, valamint a terven felüli ellenırzéseket csak feszített munkatempóval sikerült teljesíteni. Összefoglalásként elmondható, hogy a 2008-ra tervezett 21 ellenırzésbıl 19 valósult meg (2 esetben fentiek miatt el kellett tekinteni a tervtıl), azonban további 9 témában, az elıre elfogadott terven felül kellett vizsgálatokat végezni. Így összesen 28 témában végzett ellenırzéseket az Osztály, ami 133 %-os teljesítést jelent a tervhez képest. ab) Az ellenırzések minısége, személyi és tárgyi feltételei, a tevékenységet elısegítı és akadályozó tényezık Az Önkormányzati Hivatal Intézményi Ellenırzési Osztálya látja el az intézményekkel kapcsolatos pénzügyi belsı ellenırzési feladatokat. A revizorok a Fıjegyzı szakmai irányításával végzik a tevékenységüket, az ellenırzési egység funkcionális függetlensége a jogszabályi elıírásoknak megfelelıen biztosított. Az Osztály engedélyezett álláshelyeinek száma 2008-ban 4 fı volt, melyet 3 revizor töltött be (egy fı GYES-en volt). A 3 fı közül 1 fı osztályvezetıi feladatokat is ellátott. Az osztályvezetı revizor jogviszonyát szeptember 01-jével megszüntette. Az osztályvezetıi teendıket november 01-tıl a hivatali belsı ellenır megbízottként látta el. Az intézményi ellenırzéseket 5
6 2008 szeptemberétıl a 2 fı revizor végezte. A csökkent kapacitás ellenére a évi ellenırzési tervet, valamint a terven felüli ellenırzéseket sikerült teljesíteni. A rendelkezésre álló idıkeret az alábbiak szerint alakult: 2 revizor munkanapjai január 01.-december 31. között: 506 nap 1 revizor munkanapjai január 01.-augusztus 31. között: 168 nap Összes munkanap: 674 nap Szabadságnapok a 3 fıre: 99 nap (93 nap+6 nap fıjegyzı által elrendelt rendkívüli szabadság) Betegség miatti távollét a 3 fıre: 17 nap Továbbképzés miatti távollét a 3 fıre: 13 nap Összes rendelkezésre álló idıkeret: 545 nap (az eredetileg tervezett 653 nappal szemben) Ebbıl: - ellenırzések revizori napjai a 3 fıre: 420 nap - egyéb tevékenységek a 3 fıre (értekezlet, irattározás, felkészülés, stb.): 125 nap Az Osztály dolgozói megfelelnek a Ber. által elıírt képesítési feltételeknek, rendelkeznek a munkakör betöltéséhez szükséges képzettséggel (szakirányú felsıfokú végzettséggel). Az Osztály tagjai részt vettek néhány szervezett továbbképzésen: án a Közigazgatási Hivatal ROP-os képzésén önkormányzati vagyongazdálkodás témakörben, án a mérlegképes könyvelık továbbképzésén, valamint egy-egy napos szakmai elıadáson. A szervezett keretek között megtartott tanfolyamok mellett az ellenırök számára továbbra is meghatározó az önképzés. A revizorok jó körülmények között végezték a hivatali tevékenységüket (felkészülés, jelentés írás, stb.), mindegyikük számára külön irodai helyiség állt rendelkezésre, személyenkénti asztali számítógép, nyomtató, fénymásoló, hivatali vezetékes- és mobiltelefon, ami az egymás közötti kommunikációt az eltérı munkavégzési kiszállási helyeken költségmentesen biztosította. A hivatalon kívüli helyszíni munkavégzéshez az intézmények biztosítottak elhelyezést. A vidéki intézményi ellenırzésekhez a hivatali gépjármő biztosított az ellenırök részére. ac) Az ellenırzések fontosabb megállapításai Az ellenırzési jelentésekben az adott intézményekre, ellenırzési részterületekre vonatkozóan részletesen szerepelnek a vizsgálatok megállapításai, az azokra tett javaslatokkal együtt. A fontosabb megállapítások az alábbiak voltak: Állami normatíva számítás alapjául szolgáló intézményi adatok ellenırzése területén: 2008-ban két alkalommal került sor állami normatíva igénylés/elszámolás alapjául szolgáló intézményi adatok helyszíni ellenırzésére: év elején a évi normatíva elszámolás, év végén a évi normatíva igénylés alapjául szolgáló október 1-i közoktatási nyitó statisztikai adatok ellenırzése történt. Észrevételeink: - több esetben elıfordult, hogy az intézmények nem megfelelı jogcímeken jelentettek adatokat, 6
7 - az elızı évi költségvetési törvényhez képest megváltozott, vagy új jogcímeken egyáltalán nem jelentettek adatot, - nem egyeztették a statisztikában szereplı adatokat a normatíva adataihoz, - helytelenül számították ki az elszámolható létszámokat, napokat (pl.: rossz osztószámot alkalmaztak, nem megfelelı alapadatokkal dolgoztak, számszaki hibát vétettek, stb.) - nyilvántartásaikat hiányosan vezették, - alapbizonylatokkal nem, vagy nem teljes körően támasztották alá az elszámolt tételeket, - határidıt követıen változtatták létszámaikat, - nem rendelkeztek a normatíva igényléshez, elszámoláshoz elıírt szakértıi véleményekkel, igazolásokkal, stb. Szabályozottság területén - az önálló és részben önálló intézmények nem kötöttek egymással együttmőködési megállapodást a gazdasági feladatok ellátásáról, megosztásáról, - a munkaköri leírások kiegészítésre szorultak, - a dolgozók nem vezettek jelenléti ívet, - a karbantartó csoport tevékenysége nem volt szabályozva, nem dokumentálták az elvégzett munkákat. Munkaügyi és bérgazdálkodási területen - helytelen volt a dolgozók fizetési osztályának/fokozatának megállapítása, - rosszul állapították meg a dolgozók részére a magasabb fizetési fokozatba történı elırelépés idıpontját, - a pedagógusok hétévenkénti kötelezı képzésének teljesítésekor nem csökkentették a fizetési fokozatok közötti várakozási idıt, - nem dokumentálták a soros elırelépést megelızı várakozási idı csökkentésének okát az átsoroláson, - jubileumi jutalomról nem készítettek rendelkezı levelet, elıfordult késedelmes kifizetés, ez azonban az összeget nem befolyásolta, - nem végezték el a jogszabályokban elıírt dolgozói minısítéseket, - férfi dolgozók esetében nem ellenırizték, hogy a katonaság idejét a fizetési fokozat megállapításánál figyelembe vették-e, - helytelenül állapították meg a szabadságnapokat, - a gyermekek után járó pótszabadság igénybevételének módjáról a másik szülı nyilatkozatát nem szerezték be, - a szabadság nyilvántartó kartonon nem tüntették fel a dolgozó besorolását, a gyermekek születési évét, - pedagógusok esetében a téli szünet napjaira is szabadságot írtak ki, emiatt több szabadságnapot jelentettek a MÁK felé, mint amennyi megillette volna a dolgozót, - a évre áthozott szabadságok indokoltságát nem dokumentálták. Pénzkezelés területén - a szabályzat szerinti napi záró pénzkészletet túllépték, - elızetesen nem ellenırizték a dolgozók útiszámláit, ezért téves összeg került kifizetésre, - a készletbeszerzések, kisértékő tárgyi eszközök vásárlása esetén nem jelölték a felhasználásra átvételt, a könyvtári bevételezést, a kisértékő nyilvántartásba történı felvezetést, 7
8 - szállásnyújtás során nem használtak vendégkönyvet, - a pénzkezelı helyen beszedett pénzt késedelmesen fizették be a házipénztárba, - nem magyar nyelvő számlákhoz nem csatoltak magyar fordítást, - az utólagos elszámolásra kiadott elılegek esetében túllépték az elszámolási határidıt, - több intézménynél nem történt meg az 1 és 2 Ft-os érmék bevonása miatti kerekítés rendezése, - telefon magáncélú használatáért befizetett összegrıl nem állítottak ki számlát/nyugtát, - eltérés volt a megszámolt és nyilvántartott szigorú számadású nyomtatványok mennyiségében, - egy intézménynél az elıírt és be nem folyt gondozási díjakról nem vezettek név szerinti nyilvántartást, - hibás volt a távollétek miatti gondozási díj kiszámítása, - a költıpénz kartonok szerint több gondozottnál negatív egyenleg szerepelt, tehát a többi gondozott hitelezett nekik, - a gyermekvédelmi lakóotthonok elszámoltatása havonta megtörtént, azonban a záró pénzkészlet rovancsolását nem végezték el, - a dolgozókkal nem kötöttek megállapodást a saját gépkocsi hivatalos célú használatáról, - a lakóotthonokban az étkezésre fordított kiadások elmaradtak az önkormányzat által megállapított nyersanyagnormától. Befektetett eszköz gazdálkodás területén - az intézményben található képzımővészeti alkotás nem szerepelt a nyilvántartásban, - nagy értékő tárgyi eszközt a kisértékő eszközök közé soroltak, mert a bekerülési érték meghatározásánál figyelmen kívül hagyták az ÁFA-t, - néhány tárgyi eszközrıl nem állítottak ki állományba vételi bizonylatot, - eszközbeszerzés során nem kértek be három árajánlatot, ezzel megszegték az önkormányzat versenyszabályzatát, - eltérés volt a selejtezési jegyzıkönyvben és a számviteli beszámolóban szereplı selejtezett eszközök értékében, - kiadtak a dolgozóknak eszközöket személyes használatra átvételi elismervény ellenében, a visszavételt nem dokumentálták, ezért nem lehetett tudni, mennyi eszköz van a dolgozóknál, - átvett, ajándékba kapott hangszereket értéküktıl függetlenül a kisértékő tárgyi eszközök között vettek nyilvántartásba, - a tanulók részére kötelezvény ellenében kiadott hangszerek meglétét nem ellenırizték. Készletgazdálkodás területén - a beszerzett munkaruhát nem vezették fel a dolgozónkénti nyilvántartásba, - a munkaruha kihordási idejét tévesen jelölték meg, - a munkaviszony megszőnésekor a dolgozóval nem téríttették meg a kihordási idı fennmaradó részére jutó összeget, - raktárt nem mőködtettek, azonban jelentıs mennyiségő szakmai anyagkészlettel rendelkeztek, amelynek felhasználását nem dokumentálták, - hagyatékként kapott grafikák nem szerepeltek az árukészletek között. 8
9 Leltározás, selejtezés területén - selejtezéskor a mőszaki cikkekrıl nem szerezték be teljeskörően a javíthatatlanságról szóló szakvéleményt, - megsemmisítési jegyzıkönyvet nem állítottak ki, - formális volt a leltározás, a nyilvántartásba nem vett kisértékő tárgyi eszközök nem jelentkeztek leltári többletként. Gépjármő üzemeltetés területén - a menetleveleken elıfordult szabálytalan javítás, - az üzemanyag elszámoláshoz nem csatoltak tankolási számlákat. Belsı ellenırzés területén - belsı ellenırzési jegyzıkönyvek kevés intézményben készültek, - a munkafolyamatba épített ellenırzés sok esetben nem mőködött megfelelıen, - a munkafolyamatba épített ellenırzés dokumentálása elmaradt. ad) Az ellenırzések során büntetı-, szabálysértési-, kártérítési-, illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosságok gyanúja kapcsán tett jelentések száma és rövid összefoglalása A évi ellenırzések során büntetı-, szabálysértési-, kártérítési-, illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekményt, mulasztást, vagy hiányosságot az ellenırzés nem tárt fel. ae) A folyamatba épített, elızetes és utólagos vezetıi ellenırzési rendszer (FEUVE) szabályszerőségének, gazdaságosságának, hatékonyságának és eredményességének növelése, javítása érdekében tett fontosabb javaslatok A FEUVE-ról mind az Intézményi Ellenırzési Osztály, mind az intézmények vonatkozásában szükséges említést tenni. Az osztályvezetı a vezetıi és munkafolyamatba épített ellenırzési jogosultságának, kötelezettségének eleget tett. Az Osztály vonatkozásában: - az ellenırzési nyomvonal lefedi az osztály dolgozóinak a tevékenységét, - a vezetıi ellenırzés a revizorok által megírt jelentések, beszámolók felülvizsgálatával, az ellenırzések folyamatos nyomon követésével, a jogszabályok ismeretének kontrolljával, az ellenırzési mappák tartalmának folyamatos figyelemmel kísérésével (irattározási tevékenység gyakorlása) valósult meg. Az intézmények vonatkozásában: - az intézmények felé korábban figyelemfelhívást tettek a revizorok, amely a FEUVE szükségességére, a szabályzatok meglétének (belsı ellenırzési szabályzat, kockázatkezelés, szabálytalanságok kezelése) a fontosságára, a nyomvonal elkészítésére, a rendszer működtetésére irányult, 9
10 - a revizorok az ellenırzéseik során tájékozódtak az intézményi FEUVE működésérıl, annak dokumentálásáról, a nyomvonal naprakészségérıl, a szabályzatok meglétérıl, amelyek hiánya esetén jelentéseikben írásban is megtették a jelzéseiket, felhívták a figyelmet a hiányosságok pótlására. B.) A BELSİ ELLENİRZÉS ÁLTAL TETT MEGÁLLAPÍTÁSOK ÉS JAVASLATOK HASZNOSÍTÁSA ba) Az intézkedési tervek megvalósítása, az ellenırzési megállapítások és ajánlások hasznosulásának tapasztalatai a 29/A. (3) bekezdésében foglalt beszámoló alapján Az ellenırzés által feltárt hibák, hiányosságok megszüntetésére a vizsgált intézmények intézkedési tervet készítettek a végrehajtás határidejének és felelıseinek megjelölésével. Az intézkedési tervekben foglaltak ellenırzése utóellenırzés keretében valósulhat meg a következı idıszakban. A Ber. változását követıen a revizori jelentések záradéka felhívást tartalmaz az intézményvezetık részére a végre nem hajtott intézkedések elmaradása okának fıjegyzıi tájékoztatására. Az intézményektıl nem érkezett végre nem hajtott intézkedésekrıl tájékoztatás. A megküldött intézkedési tervek valamennyi revizori javaslatra tartalmaztak intézkedést. Ennek ellenére hibák, hiányosságok folyamatosan keletkeznek, amelyek okai visszavezethetık a jogszabályok téves értelmezésére, a jogszabályi változások figyelmen kívül hagyására, személyi, szervezeti változásokra, figyelmetlenségre, stb. A tapasztalatok megosztására 2008-ban intézményvezetıi értekezlet keretében nem volt mód. Az Intézményi Ellenırzési Osztály dolgozói azonban tanácsadói tevékenységet elláttak az intézmények vonatkozásában, készségesen válaszolva a feléjük szóban (telefonon) és írásban feltett kérdésekre akár a helyszíni ellenırzés során, akár azon kívüli idıszakban. bb) Az ellenırzési tevékenység fejlesztésére vonatkozó javaslatok A revizorok munkavégzése 2008-ban is széles területen mozgott. Eleget tettek a fenntartói (felügyeleti) ellenırzésnek, valamint a belsı ellenırzésnek is. Összességében elmondható, hogy az Osztály csökkent kapacitása ellenére a munkáját eredményesen végezte, amelyet a feltárt hibákra, hiányosságokra tett nagy számú javaslatok is alátámasztanak. A revizorok az ellenırzési tervet teljesítették, illetve több soron kívüli, terven felüli vizsgálatot is elvégeztek. Az osztály létszámának bıvítése javíthatná a hatékonyságot, az eredményességet, több idıt fordíthatnának utóellenırzésekre, az intézmények által megtett intézkedések kontrolljára, 10
11 növekedhetne az ellenırzések száma, gyakorisága, több idıt fordíthatnának a vizsgálati módszerek pontosítására, egységesítésére, szakmai tanácskozásra, a szakmai referensekkel való kapcsolattartásra, stb. Mivel az ellenırzés a vezetés tájékoztatásának, a szakmai tanácsadásnak az egyik fı eleme, ezért továbbra is a rendelkezésre álló létszám hatékony foglalkoztatásával, esetlegesen kapacitásbıvítéssel, a munkakörülmények javításával kell a revizorok munkáját segíteni. Tatabánya, március 12. Dr. Péntek Péter 11
12 HATÁROZATI JAVASLAT A Komárom-Esztergomi Megyei Közgyőlés 1. A évi intézményi ellenırzési beszámolót elfogadja. 2. Felhívja az intézmények vezetıinek a figyelmét: - Ügyeljenek a jogszabályok betartására, kövessék nyomon a változásukat! - Törekedjenek az erıforrásokkal való takarékos gazdálkodásra! - Az intézményükben mőködtessék a FEUVE-t, aktualizálják az ellenırzési nyomvonalukat! - Az állami normatíva igénylés és elszámolás alkalmával helyesen jelentsék a létszámot, a jogszabályi elıírások figyelembe vételével! - Az ellenırzés során feltárt hibákat, hiányosságokat korrigálják! Határidı: - a határozat megküldésére: azonnal - a határozat végrehajtására: folyamatosan Felelıs: Dr. Péntek Péter, megyei fıjegyzı, valamint az intézmények vezetıi Tatabánya, március
ELİTERJESZTÉS A Komárom-Esztergom Megyei Közgyűlés 2010. április 29-i ü l é s é r e
KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYE FŐJEGYZŐJE VI. 537 / 2010. ELİTERJESZTÉS A Komárom-Esztergom Megyei Közgyűlés 2010. április 29-i ü l é s é r e Tárgy: Éves ellenırzési jelentés a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat
RészletesebbenELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ
ELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ ÜLÉS IDİPONTJA: Vecsés Város Önkormányzata Képviselı-testületének 2012. május 22-i ülésére ELİTERJESZTÉS TÁRGYA: Vincent Auditor Számviteli Szolgáltató és Tanácsadó Kft. 2011.
RészletesebbenF.M. Közgyőlése 49/2009. (II.26.) K.h.sz. határozata
F.M. Közgyőlése 49/2009. (II.26.) K.h.sz. határozata a Fejér Megyei Önkormányzat fenntartásában mőködı egyes intézmények gazdálkodási tevékenységének átszervezésérıl, ezzel összefüggésben az átszervezett
RészletesebbenELİTERJESZTÉS a Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés június 25-ei ülésére
KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI KÖZGYŐLÉS ELNÖKE ELİTERJESZTÉS a -Esztergom Megyei Közgyőlés 2009. június 25-ei ülésére Tárgy: Maximális osztálylétszám túllépésének engedélyezése Elıterjesztı: Dr. Völner Pál,
RészletesebbenA TISZÁNTÚLI KÖRNYEZETVÉDELMI, TERMÉSZETVÉDELMI ÉS VÍZÜGYI FELÜGYELİSÉG ÉVI ELLENİRZÉSEIRİL
ÉVES ELLENİRZÉSI JELENTÉS A TISZÁNTÚLI KÖRNYEZETVÉDELMI, TERMÉSZETVÉDELMI ÉS VÍZÜGYI FELÜGYELİSÉG 2008. ÉVI ELLENİRZÉSEIRİL A kockázat elemzésen alapuló, stratégiai és középtávú tervbıl lebontott 2008.
RészletesebbenELİTERJESZTÉS KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI KÖZGYŐLÉS ELNÖKE. a Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2011. június 30-ai ülésére VI. 50-184/2011.
KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI KÖZGYŐLÉS ELNÖKE VI. 50-184/2011. ELİTERJESZTÉS a Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2011. június 30-ai ülésére Tárgy: Intézményi létszámkeret csökkentés 4/2011. Elıterjesztı:
RészletesebbenELİTERJESZTÉS. a Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés március 29-ei ü l é s é r e
KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI KÖZGYŐLÉS A L E L N Ö K E VI. 533 / 2007. ELİTERJESZTÉS a Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2007. március 29-ei ü l é s é r e Tárgy: Létszámleépítés a Komárom-Esztergom Megyei
RészletesebbenELİTERJESZTÉS a Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés szeptember 27-ei ülésére
KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI KÖZGYŐLÉS ELNÖKE ELİTERJESZTÉS a Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2007. szeptember 27-ei ülésére Tárgy: Maximális osztálylétszám túllépésének engedélyezése Elıterjesztı: Dr.
RészletesebbenELİTERJESZTÉS a Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés szeptember 25-ei ülésére
KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI KÖZGYŐLÉS ELNÖKE ELİTERJESZTÉS a -Esztergom Megyei Közgyőlés 2008. szeptember 25-ei ülésére Tárgy: Maximális osztálylétszám túllépésének engedélyezése Elıterjesztı: Dr. Völner
RészletesebbenELİTERJESZTÉS a Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés szeptember 24-ei ülésére
KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI KÖZGYŐLÉS ELNÖKE ELİTERJESZTÉS a Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2009. szeptember 24-ei ülésére Tárgy: Maximális osztálylétszám túllépésének engedélyezése Elıterjesztı: Dr.
RészletesebbenÉves ellenırzési terv 2014. évre
A 208/2013.(XI.21.) határozat melléklete SAJÓSZENTPÉTER VÁROSI ÖNKORMÁNYZAT Ikt. szám: 80 /2013. Éves ellenırzési terv 2014. évre A hivatal a költségvetési szervek belsı kontrollrendszerérıl és belsı ellenırzésérıl
RészletesebbenÉves ellenőrzési jelentés
Budapest Főváros IV. kerület Újpest Önkormányzat Polgármesteri Hivatal ELLENŐRZÉSI CSOPORTJA :1041 Budapest, István út. 14 231-3260; 231-3248 2. számú melléklet Éves ellenőrzési jelentés a Budapest Fővárosi
RészletesebbenAz intézmény neve, címe: Biatorbágy Város Önkormányzat. 2051 Biatorbágy, Baross Gábor u. 2/a.
Az intézmény neve, címe: Biatorbágy Város Önkormányzat 2051 Biatorbágy, Baross Gábor u. 2/a. Polgármester: Dr Palovics Lajos Jegyző: Makranczi László Belső ellenőr foglalkoztatási formája: külsős, megbízási
RészletesebbenSalgótarján Megyei Jogú Város J e g y zıjétıl 3100 Salgótarján, Múzeum tér 1. 32/311-683 E-mail: jegyzo@salgotarjan.hu
Szám: 15355/2009. Salgótarján Megyei Jogú Város J e g y zıjétıl 3100 Salgótarján, Múzeum tér 1. 32/311-683 E-mail: jegyzo@salgotarjan.hu Javaslat a 252/2005.(X.27.) Öh. sz. határozattal jóváhagyott Salgótarján
RészletesebbenELİTERJESZTÉS KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI KÖZGYŐLÉS ELNÖKE. a Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2009. október 29-i ülésére
KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI KÖZGYŐLÉS ELNÖKE ELİTERJESZTÉS a Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2009. október 29-i ülésére Tárgy: Finanszírozási szerzıdés kötése a Váci Egyházmegyével Elıterjesztı: dr. Völner
RészletesebbenÉ V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2009. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL
É V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2009. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása 1.
RészletesebbenELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ
ELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ ELİTERJESZTÉS CÍME, TÉMÁJA: Javaslat a 2010. évi belsı ellenırzési terv jóváhagyására A Képviselı-testület 2009. november 17-i ülésére Elıterjesztés készítéséért felelıs ügyintézı:
Részletesebben2018. ÉVI ELLENŐRZÉSI JELENTÉS
2018. ÉVI ELLENŐRZÉSI JELENTÉS Szentgotthárd és Térsége Önkormányzai Társulás A.) A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása önértékelés alapján aa) Az éves ellenőrzési tervben foglalt feladatok
RészletesebbenElıterjesztés Sajószentpéter Városi Önkormányzat Minıségirányítási Programjának 2009/2010-es tanévben történı végrehajtásáról
Elıterjesztı: Dr. Faragó Péter polgármester Készítette: Dr. Guláné Bacsó Krisztina Osztályvezetı Elıterjesztés Sajószentpéter Városi Önkormányzat Minıségirányítási Programjának 2009/2010-es tanévben történı
RészletesebbenELİTERJESZTÉS. A Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2007. március 29-i ü l é s é r e
KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYE FİJEGYZİJE VI. 506 /2007. ELİTERJESZTÉS A Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2007. március 29-i ü l é s é r e Tárgy: Beszámoló a 2006. évi intézményi ellenırzési tapasztalatokról
RészletesebbenKOMÁROM-ESZTERGOM MEGYE KÖZGYŐLÉSÉNEK ALELNÖKE
KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYE KÖZGYŐLÉSÉNEK ALELNÖKE E L İ T E R J E S Z T É S a Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2010. június 24-ei ülésére Tárgy: A 2010/11-es tanév elıkészítéséhez kapcsolódó fenntartói
RészletesebbenELİTERJESZTÉS A Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2008. augusztus 28-i ülésére
KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI KÖZGYŐLÉS ELNÖKÉTİL ELİTERJESZTÉS A Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2008. augusztus 28-i ülésére Tárgy: Egyetértés a társulásban fenntartott Pedagógiai Szakszolgálat (Nyergesújfalu)
RészletesebbenMindezek figyelembevételével Tengelic Község Önkormányzatának 2015. évi belsı ellenırzési terve a következıket tartalmazza.
Melléklet a. /2014. (XII. 16.) kt. határozathoz Tengelic Község Önkormányzatának 2015. évi belsı ellenırzési terve A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. Törvény, az államháztartásról
RészletesebbenHÉVÍZGYÖRK KÖZSÉG BELSŐ ELLENŐRI 2011. ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ JELENTÉS. I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása önértékelés alapján
HÉVÍZGYÖRK KÖZSÉG BELSŐ ELLENŐRI 2011. ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ JELENTÉS I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása önértékelés alapján 2011. évben az ellenőrzés a belső ellenőrzési tervben meghatározott
RészletesebbenElıterjesztés A Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2010. február 25-ei testületi ülésére
Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés Elnöke VI. 235/2010 Elıterjesztés A Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2010. február 25-ei testületi ülésére Tárgy: Felterjesztés a szociális és munkaügyi miniszter részére
RészletesebbenSárospatak Város Jegyzıjétıl
Sárospatak Város Jegyzıjétıl 3950 Sárospatak, Rákóczi út 32. Tel.: 47/53-240 Fax: 47/3-404 E-mail: sarospatak@sarospatak.hu J A V A S L A T a 204. évi belsı i terv jóváhagyására Tisztelt Képviselı-testület!
RészletesebbenELİTERJESZTÉS. a Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2009. november 26-ai ü l é s é r e
KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI KÖZGYŐLÉS E L N Ö K E VI. 1817/2009. ELİTERJESZTÉS a Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2009. november 26-ai ü l é s é r e Tárgy: Tájékoztató a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat
RészletesebbenDusnok Község Önkormányzata Képviselı-testületének 4/2013. (III.4.) önkormányzati rendelete az Önkormányzat évi költségvetésének végrehajtásáról
Dusnok Község Önkormányzata Képviselı-testületének 4/2013. (III.4.) önkormányzati rendelete az Önkormányzat 2012. évi költségvetésének végrehajtásáról Dusnok Község Önkormányzatának Képviselı-testülete
RészletesebbenKomárom-Esztergom Megyei Közgyőlés E l n ö k e. Elıterjesztés VI. 205-6/2011. A Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2011. szeptember 29-ei ülésére
Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés E l n ö k e VI. 205-6/2011. Elıterjesztés A Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2011. szeptember 29-ei ülésére Tárgy: Alapító okiratok módosítása Elıterjesztı: Popovics
RészletesebbenA Képviselő-testület 2014. április 29-i ülésére. Jelentés a 2013-as belső ellenőrzés tapasztalatairól. Dr. Percze Tünde jegyző.
Alsónémedi Nagyközség Önkormányzatának Polgármesteri Hivatala 2351 Alsónémedi, Fı út 58. Tel: 29/337-101, fax: 29/337-250 alsonemedi@upcmail.hu, www.alsonemedi.hu Szám: 133- /2014. ELŐTERJESZTÉS Készült:
RészletesebbenA Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2010. április 29-ei ülésére
KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYE FİJEGYZİJE VI. 538/ 2009. E L İ T E R J E S Z T É S A Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2010. április 29-ei ülésére Tárgy: Éves ellenırzési jelentés a Komárom-Esztergom Megyei
RészletesebbenElıterjesztés A Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2007. április 26-ai ülésére
Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés Elnöke Elıterjesztés A Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2007. április 26-ai ülésére Tárgy: A Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat által fenntartott szakosított ellátást
RészletesebbenSzekszárd és Térsége Többcélú Kistérségi Társulás Tanácsa november 6-i ülésének 3. napirendi pontja
Szekszárd és Térsége Többcélú Kistérségi Társulás 7100 Szekszárd, Tartsay u. 10. Szekszárd és Térsége Többcélú Kistérségi Társulás Tanácsa 2009. november 6-i ülésének 3. napirendi pontja Tárgy: Elıadó:
RészletesebbenE L İ T E R J E S Z T É S
KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI KÖZGYŐLÉS ALELNÖKE E L İ T E R J E S Z T É S a Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2008. április 24-ei ülésére Tárgy: A felsıfokú akkreditált szakképzés helyzetének felülvizsgálata
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S
KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT FŐJEGYZŐJE E L Ő T E R J E S Z T É S A Komárom-Esztergom Megyei Közgyűlés 2015. március 26-i ülésére Tárgy: Éves ellenőrzési jelentés a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat
Részletesebbennapirendi pont ELİTERJESZTÉS
Barcsi Nevelési és Oktatási Intézmények Igazgatójától 7570 Barcs, Tavasz u. 3. napirendi pont ELİTERJESZTÉS A Barcsi Nevelési és Oktatási Intézmények és a Szivárvány EGYMI között a gazdálkodással kapcsolatos
RészletesebbenFEJÉR MEGYE KÖZGYŐLÉSÉNEK NOVEMBER 29-I ÜLÉSÉRE
E LİTERJESZTÉS FEJÉR MEGYE KÖZGYŐLÉSÉNEK 2012. NOVEMBER 29-I ÜLÉSÉRE 4. IKTATÓSZÁM: 2-14/2012. MELLÉKLET: 2 DB TÁRGY: Javaslat a 2013. évi belsı ellenırzési terv jóváhagyására ELİTERJESZTİ: Törı Gábor
RészletesebbenE l ı t e r j e s z t é s
Kéthely Község Önkormányzatának P o l g á r m e s t e r e 8713 Kéthely, Ady E. u. 1. Tel.:85/539-036 Ügyiratszám: 1072/2015. 6. számú elıterjesztés Tisztelt Képviselı-testület! E l ı t e r j e s z t é
RészletesebbenVÁRPALOTA KISTÉRSÉG TÖBBCÉLÚ TÁRSULÁSA MUNKASZERVEZETE
VÁRPALOTA KISTÉRSÉG TÖBBCÉLÚ TÁRSULÁSA MUNKASZERVEZETE * 8100 Várpalota, Gárdonyi G. u. 39. ( (88) 592-660/166 3 (88) 592-660/ 225 e-mail: varpalota.tobbcelu.tarsulas@varpalota.hu Ellenőrzési jelentés
RészletesebbenELİTERJESZTÉS. a Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés április 28-i ülésére
KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI KÖZGYŐLÉS ELNÖKE VI. 584 / 2011. ELİTERJESZTÉS a Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2011. április 28-i ülésére Tárgy: A Komárom-Esztergom megyei területi kisebbségi önkormányzatokkal
RészletesebbenHOMOKHÁTI KISTÉRSÉG TÖBBCÉLÚ TÁRSULÁSA
H ATÁROZA TOK HOMOKHÁTI KISTÉRSÉG TÖBBCÉLÚ TÁRSULÁSA 2006. DECEMBER 5-ÉN MEGTARTOTT ÜLÉSÉN - 1 - 70/2006. (XII.05.) Tkt határozat: Tárgy: Napirendi pontok elfogadása 1./ A Homokháti Kistérség Többcélú
RészletesebbenPécel Város Önkormányzatának Jegyzıje 2119 Pécel, Kossuth tér 1. Tel: 28/452-745, 452-751; Fax: 28/452-755 e-mail: jegyzo@pecel.hu
Pécel Város Önkormányzatának Jegyzıje 2119 Pécel, Kossuth tér 1. Tel: 28/452-745, 452-751; Fax: 28/452-755 e-mail: jegyzo@pecel.hu Iktatószám: SZ/706/16/2009 ELİTERJESZTÉS a 2010. évre vonatkozó Éves i
RészletesebbenELİTERJESZTÉS. a Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés december 18-ai ü l é s é r e
KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI KÖZGYŐLÉS E L N Ö K E VI.1224-5/2008. ELİTERJESZTÉS a Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2008. december 18-ai ü l é s é r e Tárgy: A Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat 2008.
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S
KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT JEGYZŐJE E L Ő T E R J E S Z T É S A Komárom-Esztergom Megyei Közgyűlés 2016. április 28-i ülésére Tárgy: Éves ellenőrzési jelentés a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat
RészletesebbenEllenőrzési jelentés a 2008. évi belső ellenőrzésekről
Ellenőrzési jelentés a 2008. évi belső ellenőrzésekről Tisztelt Képviselőtestület! A 193/2003. (XI.26) Korm. Rendelet (Ber.) 31. -a éves ellenőrzési jelentés elkészítését írja elő. Az összefoglaló jelentés
RészletesebbenÉVES BELSŐ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS
Iktatószám: 45/2017 ÉVES BELSŐ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS MEDGYESEGYHÁZA VÁROS ÖNKORMÁNYZATA 2017. ÉVI ÉVES BELSŐ ELLENŐRZÉSI TEVÉKENYSÉGÉRŐL VEZETŐI ÖSSZEFOGLALÓ Az ellenőrzési terv A belső ellenőrzést a Dél-Békési
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S
KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT FŐJEGYZŐJE E L Ő T E R J E S Z T É S A Komárom-Esztergom Megyei Közgyűlés 2014. november 27-i ülésére Tárgy: A Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat 2015. évi belső
RészletesebbenELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ
ELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ ÜLÉS IDİPONTJA: a Képviselı-testület 2012. május 22-i ülésén ELİTERJESZTÉS TÁRGYA: Tájékoztató az Önkormányzat által fenntartott intézményekben 2011. évben végzett ellenırzések
RészletesebbenDOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TF.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : PMESTER@DOROG.
DOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TF.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : PMESTER@DOROG.HU E l ő t e r j e s z t é s a Képviselő-testület 2008. március 28-i ülésére
RészletesebbenPONGOR TIBORNÉ BEJEGYZETT KÖNYVVIZSGÁLÓ 4026 Debrecen, Zsák u. 9/B. Tel.: /52/
PONGOR TIBORNÉ BEJEGYZETT KÖNYVVIZSGÁLÓ 4026 Debrecen, Zsák u. 9/B. Tel.: /52/ 425-689 Részéletes könyvvizsgálói jelentés a Hajdú-Bihar Megyei Kereskedelmi és Iparkamara 2009. december 31-i fordulónappal
RészletesebbenELİTERJESZTÉS KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI KÖZGYŐLÉS ELNÖKE. a Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2009. október 29.-ei ülésére
KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI KÖZGYŐLÉS ELNÖKE ELİTERJESZTÉS a Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2009. október 29.-ei ülésére Tárgy: Létszámleépítés a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat intézményeiben Elıterjesztı:
RészletesebbenKomárom-Esztergom Megyei Közgyőlés E l n ö k e. Elıterjesztés VI. 63-16/2010. A Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2010. szeptember 30-ai ülésére
Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés E l n ö k e VI. 63-16/2010. Elıterjesztés A Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2010. szeptember 30-ai ülésére Tárgy: Alapító okiratok módosítása Elıterjesztı: Popovics
RészletesebbenKomárom-Esztergom Megyei Közgyőlés E l n ö k e. Elıterjesztés VI. 460-5/2009. A Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2009. november 26-ai ülésére
Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés E l n ö k e VI. 460-5/2009. Elıterjesztés A Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2009. november 26-ai ülésére Tárgy: Alapító okiratok módosítása Elıterjesztı: Dr. Völner
RészletesebbenA 130/2012. (V. 29.) határozat melléklete. Együttmőködési megállapodás. mely létrejött egyrészrıl
A 130/2012. (V. 29.) határozat melléklete Együttmőködési megállapodás mely létrejött egyrészrıl másrészrıl Sajószentpéter Városi Önkormányzat székhely: 3770 Sajószentpéter, Kálvin tér 4. adószám: 15726085-2-05
RészletesebbenÉves ellenőrzési jelentés
Budapest Főváros IV. kerület Újpest Önkormányzat Polgármesteri Hivatal ELLENŐRZÉSI CSOPORTJA :1041 Budapest, István út. 14 231-3260; 231-3248 1. számú melléklet Éves ellenőrzési jelentés a Budapest Fővárosi
RészletesebbenElőterjesztés. Zalakomár Község Önkormányzat Képviselő-testületének április -i ülésére
sz. napirend Előterjesztés Zalakomár Község Önkormányzat Képviselő-testületének 2010. április -i ülésére Tárgy: Éves ellenőrzési jelentés a 2009. évi belső ellenőrzési tevékenységről Tisztelt Képviselő-testület!
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S. a Komárom-Esztergom Megyei Közgyűlés október 29-ei ülésére
KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI KÖZGYŰLÉS ALJEGYZŐJE E L Ő T E R J E S Z T É S a Komárom-Esztergom Megyei Közgyűlés 2015. október 29-ei ülésére Tárgy: A Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat és a Komárom-Esztergom
RészletesebbenE L İ T E R J E S Z T É S
AZ ELİTERJESZTÉS SORSZÁMA: 284. MELLÉKLET : 1 db TÁRGY: Szekszárd Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2011. évi belsı i terve E L İ T E R J E S Z T É S SZEKSZÁRD MEGYEI JOGÚ VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÖZGYŐLÉSÉNEK
Részletesebben2030 Érd Alsó u. 1. Levélcím: 2031 Pf. 31. Telefon: /06-23/ Fax:/06-23/ Honlap:
ÉRD MEGYEI JOGÚ VÁROS P O L G Á R M E S T E R I H I V A T A L 2030 Érd Alsó u. 1. Levélcím: 2031 Pf. 31. Telefon: /06-23/522-300 Fax:/06-23/522-363 Honlap: www.erd.hu E-mail: jegyzo@mail.erd.hu BELSİ ELLENİRZÉSI
RészletesebbenÉVES ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS
ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS Vezetői összefoglaló Kérem a vezetői összefoglalót mellékelni. I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása (Ber. 31. (3) bekezdés a) pont) Átfogó ellenőrzésre
RészletesebbenELİTERJESZTÉS KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI KÖZGYŐLÉS ELNÖKE. a Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2008. december 18.-ai ülésére
KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI KÖZGYŐLÉS ELNÖKE ELİTERJESZTÉS a Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2008. december 18.-ai ülésére Tárgy: Létszámleépítés a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat intézményeiben
RészletesebbenÉves ellenőrzési jelentés
Budapest Főváros IV. kerület Újpest Önkormányzat Polgármesteri Hivatal ELLENŐRZÉSI CSOPORTJA :1041 Budapest, István út. 14 231-3260; 231-3248 1. számú melléklet Éves ellenőrzési jelentés a Budapest Fővárosi
RészletesebbenA Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés március 26-ai ülésére
KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYE FİJEGYZİJE VI.435 /2009. E L İ T E R J E S Z T É S A Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2009. március 26-ai ülésére Tárgy: Éves ellenırzési jelentés a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzati
RészletesebbenBeszámoló a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat évi belsı és fenntartói ellenırzései során feltárt hibák és hiányosságok megszüntetésérıl
KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYE FİJEGYZİJE VI. 1413 /2011. E L İ T E R J E S Z T É S A Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2011. november 24-ei ülésére Tárgy: Beszámoló a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat 2010.
RészletesebbenElıterjesztés A Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2010. június 24-i ülésére
Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés Elnöke Elıterjesztés A Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2010. június 24-i ülésére Tárgy: Egyetértés az oroszlányi Benedek Elek Egységes Gyógypedagógiai Módszertani
RészletesebbenKivonat a Bocskaikert Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 2014. december 15-én megtartott ülésének jegyzőkönyvéből
Kivonat a Bocskaikert Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 2014. december 15-én megtartott ülésének jegyzőkönyvéből Bocskaikert Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 131/2014. (XII.15.) KT.
RészletesebbenÉ V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL
É V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2008. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása
RészletesebbenT E R J E S Z T É S SZEKSZÁRD MEGYEI JOGÚ VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÖZGY
ELİTERJESZTÉS SORSZÁMA: 99. MELLÉKLET: - db TÁRGY: Beszámoló a "Szekszárd Megyei Jogú Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatalának mőködésének átvilágítása és szervezetfejlesztésének megvalósítása" c.
RészletesebbenJEGYZİKÖNYV. Dr. Szántó Mária jegyzı. Igazoltan van távol: Mucsi György képviselı
JEGYZİKÖNYV Készül: Mórahalom város Képviselı-testületének 2008. november 10-én megtartott rendkívüli ülésén a Polgármesteri Hivatal tanácskozó termében Jelen vannak: Nógrádi Zoltán polgármester, Csányi
RészletesebbenElıterjesztés. Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselı-testületének 2013. április 18-i rendkívüli ülésére
Elıterjesztés Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselı-testületének 2013. április 18-i rendkívüli ülésére Tárgy: Lajosmizse Város Önkormányzata Intézményeinek Gazdasági Szervezete költségvetési szerv vezetı
RészletesebbenA Képviselı-testület 2010. november 15-i ülésére. Tárgy: Enying Város Önkormányzata 2011. évi belsı ellenırzési tervének tárgyalása.
E lıterjesztés A Képviselı-testület 2010. november 15-i ülésére Tárgy: Enying Város Önkormányzata 2011. évi belsı ellenırzési tervének tárgyalása. Az elıterjesztés készítésében részt vett: Mikóné Horváth
RészletesebbenELİTERJESZTÉS a Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2011. szeptember 29-i ülésére
Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés Alelnökétıl ELİTERJESZTÉS a Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2011. szeptember 29-i ülésére Tárgy: A 2012/2013-as tanév elıkészítéséhez kapcsolódó fenntartói intézkedések
RészletesebbenÉves ellenőrzési jelentés évre
Intézményi Gondnokság melléklet 2. számú 9400 Sopron, Halász u.46. Ikt.szám: 28 /2008. Éves ellenőrzési jelentés 2007. évre 2 I.A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása Az Intézményi Gondnokság
RészletesebbenE L İ T E R J E S Z T É S
AZ ELİTERJESZTÉS SORSZÁMA: 120. MELLÉKLET: 1 db TÁRGY: Javaslat a Városi Bölcsıde alapító okiratának módosítására E L İ T E R J E S Z T É S SZEKSZÁRD MEGYEI JOGÚ VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÖZGYŐLÉSÉNEK 2009.
RészletesebbenPÁLYÁZATI KIÍRÁS. Kontakt Humán Szolgáltató Közhasznú Társaság 8900 Zalaegerszeg, Kert utca 39. e-mail: foglalkoztatas@kontaktkht.
A Kontakt Kht. pályázatot hirdet tanácsadó munkakörre zalaegerszegi, zalaszentgróti-keszthelyi telephelyre várhatóan 2008. június 1. 2010. július 31-ig terjedı idıtartamra. Az alkalmazás a Munka Törvénykönyve
RészletesebbenJ A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása évi stratégiai ellenőrzési tervének elfogadására
J A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása 2015-2018. évi stratégiai ellenőrzési tervének elfogadására Előterjesztő: Székhely település polgármestere Készítette: Ózdi Polgármesteri Hivatal Belső
RészletesebbenSalgótarján Megyei Jogú Város Polgárm es tere JAVASLAT
Salgótarján Megyei Jogú Város Polgárm es tere Szám:39253/2012. JAVASLAT Salgótarján Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2013. évi belső ellenőrzési tervére és a 2012. évi belső ellenőrzési terv módosítására
RészletesebbenÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS
ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS Bazsi Község Önkormányzatánál 2011. évben lefolytatott belső ellenőrzések tapasztalatairól A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011.(XII.31.)
RészletesebbenTájékoztató a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat 2007. I. félévi gazdálkodásáról
KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI KÖZGYŐLÉS E L N Ö K E VI. 1218/2007. ELİTERJESZTÉS a Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2007. szeptember 27-ei ü l é s é r e Tárgy: Tájékoztató a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat
RészletesebbenE L İ T E R J E S Z T É S. A Szegedi Kistérség Többcélú Társulása február 19-i ülésére 6. NAPIREND
E L İ T E R J E S Z T É S A Szegedi Kistérség Többcélú Társulása 2009. február 19-i ülésére 6. NAPIREND Tárgy: A Szegedi Kistérség Szociális Intézménye 2009. évi belsıi terve elfogadása Tisztelt Polgármester
RészletesebbenF.M. Közgyőlése 319/2007. (VI.28.) K.h.sz. határozata. Fejér Megye Közgyőlése II. félévi üléstervérıl
F.M. Közgyőlése 319/2007. (VI.28.) K.h.sz. határozata Fejér Megye Közgyőlése 2007. II. félévi üléstervérıl Fejér Megye Közgyőlése megtárgyalta a közgyőlés 2007. II. félévi üléstervérıl szóló javaslatot,
RészletesebbenJavaslat a Heves Megyei Önkormányzat és intézményei 2016. évi Ellenőrzési Tervére
Ikt.sz: 13-14/2015/221 Heves Megyei Közgyűlés Helyben Tisztelt Közgyűlés! Javaslat a Heves Megyei Önkormányzat és intézményei 2016. évi Ellenőrzési Tervére A Heves Megyei Közgyűlés 2015. évi munkatervének
RészletesebbenSzekszárdi Német Nemzetiségi Önkormányzat Deutsche Nationalitätenselbstverwaltung 7100 Szekszárd, Rákóczi str
Szekszárdi Német Nemzetiségi Önkormányzat Deutsche Nationalitätenselbstverwaltung 7100 Szekszárd, Rákóczi str. 69-71. ELİTERJESZTÉS a Szekszárdi Német Nemzetiségi Önkormányzat 2013. február 19-i ülésére
RészletesebbenELİTERJESZTÉS. a Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés december 17-ei ü l é s é r e
KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI KÖZGYŐLÉS E L N Ö K E VI. 330-14/2009. ELİTERJESZTÉS a Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2009. december 17-ei ü l é s é r e Tárgy: A Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat 2009.
RészletesebbenDOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT DOROG PF.:43. TEL.: FAX.:
Tisztelt Képviselı-testület! DOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TEL.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : PMESTER@DOROG.HU Elıterjesztés Dorog Város Képviselı testületének
RészletesebbenE L İ T E R J E S Z T É S
KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI KÖZGYŐLÉS A L E L N Ö K É T İ L E L İ T E R J E S Z T É S a Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2007. március 29-ei ülésére Tárgy: Komárom-Esztergom Megyei Pedagógiai Intézet jogutód
RészletesebbenNógrád Megye Közgyőlésének 10/1992. (VI. 11.) Kgy. rendeletével alapított
A 10/2011. (IV. 29.) önkormányzati rendelet IX/b. számú melléklete Nógrád Megye Közgyőlésének 10/1992. (VI. 11.) Kgy. rendeletével alapított Nógrád Megyei Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény
RészletesebbenSzekszárdi Német Nemzetiségi Önkormányzat Deutsche Nationalitätenselbstverwaltung 7100 Szekszárd, Rákóczi Str
Szekszárdi Német Nemzetiségi Önkormányzat Deutsche Nationalitätenselbstverwaltung 7100 Szekszárd, Rákóczi Str. 69-71. ELİTERJESZTÉS a Szekszárdi Német Nemzetiségi Önkormányzat 2014. február 11-i ülésére
RészletesebbenELİTERJESZTÉS. a Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2011. február 24-i ülésére
Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés Elnöke Ikt.sz.: VI.271/2011. ELİTERJESZTÉS a Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2011. február 24-i ülésére Tárgy: Beszámoló a 2010. évi közbeszerzésekrıl, a 2011. évi
RészletesebbenE L İ T E R J E S Z T É S a Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés szeptember 27-ei ülésére
KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI KÖZGYŐLÉS ALELNÖKÉTİL E L İ T E R J E S Z T É S a Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2007. szeptember 27-ei ülésére Tárgy: Minısítési eljárás második szakaszának fenntartói kérelmezése
RészletesebbenELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ
ME 01 Minıségirányítási Eljárás 1. melléklet ELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ ÜLÉS IDİPONTJA: Vecsés Város Önkormányzat Képviselı-testületének 2011. június 28-i ülésére ELİTERJESZTÉS TÁRGYA: Javaslat a Halmi
RészletesebbenBelényesi Csaba Belsı ellenır 8300 Tapolca, Fı tar 1. II.em. 6. Mobil: (20) 9432-186, Tel./Fax: (87) 510-108, E-mail: belcsaba@hu.inter.
Belényesi Csaba Belsı ellenır 8300 Tapolca, Fı tar 1. II.em. 6. Mobil: (20) 9432-186, Tel./Fax: (87) 510-108, E-mail: belcsaba@hu.inter.net Iktatószám: 1004/2/belsı/2013. ELLENİRZÉSI JELENTÉS SZİC KÖZSÉG
RészletesebbenSZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE
SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE A Kazincbarcika és Vonzáskörzete Többcélú Önkormányzati Kistérségi Társulás Társulási Iroda (továbbiakban: Társulási Iroda) szabálytalanságok kezelésének eljárásrendjét
RészletesebbenE L İ T E R J E S Z T É S
HAJDÚNÁNÁS VÁROSI ÖNKORMÁNYZAT P O L G Á R M E S T E R É T İ L 11. Száma: 9214-12/2011. Elıkészítı: Dr. Nagy Attila revizor Az elıterjesztés törvényességi ellenırzıje: Dr. Kiss Imre jegyzı E L İ T E R
Részletesebbena Fejér Megyei Szakképzés-szervezési Társulás alapító okiratának módosításáról
F.M. Közgyőlése 285/2008. (IX.25.) K.h.sz. határozata a Fejér Megyei Szakképzés-szervezési Társulás alapító okiratának módosításáról Fejér Megye Közgyőlése megtárgyalta a Javaslat a Fejér Megyei Szakképzésszervezési
RészletesebbenELİTERJESZTÉS. Hajdúsági Többcélú Kistérségi Társulás és munkaszervezetének vagyonátadási javaslatáról
Összeállította: Kalapos Zoltánné Elıterjesztette: Csige Tamás ELİTERJESZTÉS Hajdúsági Többcélú Kistérségi Társulás és munkaszervezetének vagyonátadási javaslatáról Tisztelt Polgármester Úr(ak)! A Hajdúsági
RészletesebbenKOMÁROM-ESZTERGOM MEGYE KÖZGYŐLÉSÉNEK ALELNÖKÉTİL
KOMÁROMESZTERGOM MEGYE KÖZGYŐLÉSÉNEK ALELNÖKÉTİL E L İ T E R J E S Z T É S a KomáromEsztergom Megyei Közgyőlés 2007. június 28ai ülésére Tárgy: Fenntartói intézkedések a 2007/08as tanév elıkészítésére
RészletesebbenBakonyi Szakképzés-szervezési Társulás HATÁROZAT ... ...
Bakonyi Szakképzés-szervezési Társulás...... HATÁROZAT Szám: 7/2009. (III.16.) BTT határozat Tárgy: A Bakonyi Szakképzés-szervezési Társulás Társulási Tanács Közbeszerzési szabályzatának elfogadása A Bakonyi
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S Kismaros Község Önkormányzat Pénzügyi, Ügyrendi és Településfejlesztési Bizottságának november 14-i ülésére
Kismarosi Közös Önkormányzati Hivatal 2623 Kismaros, Kossuth Lajos út 22., Tel.: 27/639-131; Fax: 27/639-108, E-mail: jegyzo@kismaros.hu E L Ő T E R J E S Z T É S Kismaros Község Önkormányzat Pénzügyi,
RészletesebbenElıterjesztés A Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés április 28-ai ülésére
Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés Elnöke Elıterjesztés A Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2011. április 28-ai ülésére Tárgy: A Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat Szervezeti és Mőködési Szabályzatáról
Részletesebben