Az Alapok ellenőrzésének hasznosulása

Átírás

1 Folyamatos ÁSZ kontroll alatt Az Alapok ellenőrzésének hasznosulása (Nincsenek következm k vetkezmények nélkn lküli li ellenőrz rzések.) MPGEKE konferencia Előadó: Dr. Horváth Margit költségvetési igazgató

2 A TB Alapok ellenőrz rzése 2 Magyarország központi költségvetése végrehajtásának (zárszámadás) ellenőrzése A TB Alapok nyilvántartási rendszereinek működésének ellenőrzése Magyarország központi költségvetésének véleményezése Belső kontrollok megfelelőségének és működésének ellenőrzése

3 A TB Alapok ellenőrz rzésének súlyas 3 A közpénzügyi rendszer kiemelten fontos szegmenséről van szó, mert a TB Alapok bevételei és kiadásai a központi költségvetés bevételeinek és kiadásainak egyharmadát teszik ki; működésének gyengeségei a költségvetési hiány teljesítését felboríthatják; minden magyar családot/állampolgárt érint; az átalakuló társadalmi szerkezet hatására növekszik az egy eltartóra jutó eltartottak száma.

4 Bevételek A TB Alapok bevételei és s kiadásai a évi költsk ltségvetésben millió forintban Kiadások 4 Társadalombiztosítás pénzügyi alapjai összesen ,9 Társadalombiztosítás pénzügyi alapjai összesen ,1 A központi alrendszer összes bevételének arányában 34,3% A központi alrendszer összes kiadásának arányában 32,0% Nyugdíjbiztosítási Alap Összes bevétel ,2 Összes kiadás ,2 Munkáltatói és biztosítotti járulék ,2 Nyugellátások ,0 Egyéb járulékok és hozzájárulások ,9 TB költségvetési szervek kiadásai ,8 GYED-ben részesülők utáni átvett pénzeszköz ,0 Egyéb kiadások 7 468,4 Késedelmi pótlék és bírság ,5 Központi költségvetési támogatások, térítések 412,6 Nyugdíjreform és Adósságcsökkentő Alapból származó bevétel ,6 TB költségvetési szervek bevételei 1 860,0 Egyéb bevételek ,4 Egészségbiztosítási Alap Összes bevétel ,7 Összes kiadás ,9 Munkáltatói és biztosítotti járulék ,6 Táppénz ,0 Egyéb járulékok és hozzájárulások ,0 GYED ,8 Egészségügyi hozzájárulás ,1 EA egyéb pénzbeli ellátásai ,9 Késedelmi pótlék és bírság 3 360,0 Gyógyító megelőző ellátás ,0 Központi költségvetési támogatások, térítések ,0 Gyógyszertámogatás ,2 Központi költségvetésből járulék címen átvett pénzeszköz ,0 Gyógyászati segédeszköz támogatás ,3 Központi költségvetési térítés 5 400,0 EA egyéb természetbeni ellátásai ,3 TB költségvetési szervek bevételei 424,6 TB költségvetési szervek kiadásai 9 910,1 Egyéb bevételek ,4 Egyéb kiadások ,3

5 Az ellenőrz rzések hatóköre 5 Zárszámadás Az Alapok beszámolóinak megbízhatósága Véleményezés A kiadások és a bevételek tervezésének megalapozottsága Hatókör Cél Belső kontrollok Az ONYF működését befolyásoló tényezők ellenőrzése Nyilvántartási rendszerek működésének megfelelősége

6 Zárszámad madás 6 Az Egészségbiztosítási Alap évi beszámolóit a könyvvizsgálók, a Nyugdíjbiztosítási Alap konszolidált évi beszámolóját az ÁSZ elfogadó véleménnyel látta el.

7 Véleményez nyezés 7 A Ny. Alap évi bevételi és kiadási előirányzatainak kialakítása megfelelően történt, összhangban volt a kormányzati tervekkel és a konvergencia programmal. Az E. Alap bevételeit háttérszámítással nem teljes körűen támasztották alá, a gyógyszertámogatási előirányzat csökkentésének hatásaira nem készült hatástanulmány.

8 Belső kontrollok 8 Az ONYF kockázatkezelési tevékenysége: kockázatkezelési szabályzattal rendelkezett, a tevékenység viszont nem volt megfelelő. Nem mérték fel az intézmény számára releváns számviteli kockázatokat. Nem működött megfelelően a vezetői ellenőrzés. (hibás könyvelés korlátozott működési beszámoló)

9 Megfelelőségi gi térkt rkép 9 0,0 0,2 0,4 0,6 0,8 1,0 1,2 1,4 PSZAF Megfelelőségi térkép az intézmények belső kontrollrendszerének értékeléséhez Elért belső kontroll bizony osság: 1,0-1,3 megf elelő, 0,9-0,6 részben megf elelő, 0,5-0,0 nem megf elelő. KBT SZTNH NAV NFM HM KÜM KEHI ONYF OGY GVH MTA NGM ABTL KIM NFÜ BM OAH OBH BIR KE AB MKÜ MEH VM KSH ME Elért kockázati pontok száma NEFMI A buborékdiagram az intézmény ek belső kontrollrendszerének minősítését mutatja az elért kockázati pontok f üggv ény ében. Az intézmény ek mérete a teljesített kiadási főösszegek egy máshoz v iszony ított arány át mutatja.

10 Személynyilvántartás A TB nyilvántart ntartások rendszere BEVER EFORM ITP2000 MEGALL EPENZ FOGLINFO SZERK OJOTE VIREP JELENT KÜLFI BSZJSCAN OEP Adatok a vénykezeléshez Adatok a Eu. Ügyek kezeléséhez Adatok a táppénz számfejtéshez/jelentéshez Adatok a egészségügyi ellátásokra szerzõdött ügyfelek szerzõdés-nyilvántartásához Adatok a Eü. szolgálltatók finanszirozásához Adatok a foglalkoztatók nyilvántartásához Adatok az iktatási rendszerbõl Eü. szolgáltatók felé lámpa állapotok jelzése Taj érvényesség kijelzése (patikák) Adatok az Eü szolgáltatók jogosultságának jelentéséhez Külföldön munkavállalók bejelentésével kapcsolatos adatok Okirati bizomyítási adatok Fogvatartottatak bejövő bszj jelentése Taj érvényességi adatok Tanulók jogviszonyának jelentése TAJ szám érvénnyességi adatok Jogviszony adatok, Taj érvényességi adatok Eü szolgáltatásra jogosultak, Passziv táppénz Adatszolgáltatás T1041 T1011 BVOP Eü. szolgáltatók OH Autorizáció Ügyfélkapu Foglalkoztatók 10 személyes adatok + TAJ adatok Havi keresetkorlátozás, éves kontrol adatszolgáltatás Nyugdijasok jelentése Havi bevallás az adóköteles ellátásokról, önrevizió, éves kontrol adatszolgáltatás ONYF Kereseti- és szolgálatiidő adatok, járulékbefizetések, egyéb adatok (1008, 1058) ATAR UBEV ANYK Foglalkoztatók 1008 T1041 T Egyéb szerv. Határozatokról készült adatállományok NYUFIG NYUGDMEG Elektronikus dosszié Egészségügyi és rehabilitációs adatok Tanulók jogviszonyának jelentése NRSZH OH MÁK Megyei TB ig. Jegyzők MNYP TAJ-adat módosítás, elhalálozás Statisztikai adatok szolgáltatása Állományi, hóközi, idegen térit. Kifizetések Elhalálozási értesítés, megtérítendő ellátások Közgyógyellá-tásra jogosultak adatai Rehabilitációs járadékból fizetett magánnyugdíjpénztári járulék adatai NYUFUR NYIR Személy (vagy dosszié) adatai Foglalkoztatói adatok Megállapodásról szóló adatok LN-MEGÁLL LN-MÉLTÁN LN-KRÍZIS LN-SEGÉLY LN-ELLENŐR LN-LEVELEZŐ LN-IKTAT Ellenőrzési adatok KELEN FAB SZAB OA. D.KAPU Egyéni vállalkozói adatok Cégbejegyzésre kötelezett szervezetek adatai Foglalkoztatói adatszolgáltatás Személyes adatok BM EVIG Foglalkoztatók Ügyfél

11 Rendszerproblémák 11 A szervezetek közötti adatátadás nem volt minőségbiztosított. Vitatott volt az adóhatóságtól az ONYF-nek átadott szolgálati idő és jövedelmi adatok struktúrája és felhasználhatósága. Az alapnyilvántartások (foglalkoztatói törzsnyilvántartások) párhuzamosan működtek. A nyilvántartásokat kezelők (NAV, ONYF, OEP) az informatikai fejlesztéseiket nem hangolták össze. Az alapnyilvántartások elkülönültek, szervezetenként megfelelően működtek.

12 Intézked zkedési kötelem k 12 Az ÁSZ jogállását, hatáskörét és feladatait az Alaptörvény és a évi LXVI. törvény újrafogalmazta. Az ÁSZ tv. szerint: az ellenőrzötteknek öt munkanapon belüli adat- és dokumentumszolgáltatási kötelezettsége van (28. ); az ellenőrzöttnek intézkedési kötelezettsége van (33. ); mulasztás esetén az ÁSZ elnöke büntető- vagy fegyelmi eljárást kezdeményezhet, a támogatás folyósítását felfüggesztheti (33. ). Az ÁSZ működésében: 2012-ben 213 címzettnek 1117 intézkedési kötelezettséggel járó javaslatot tettünk. Az intézkedések teljesítését folyamatosan nyomon követjük (célzott utóellenőrzések).

13 EMMI OEP Intézked zkedési Terv I. 13 Javaslat 1. Határozza meg a szabályozás különböző szintjein az adatátadások minőségének kritériumait. Intézkedés NAV OEP hatáskör elhatárolása; technikai okok miatti adatátadási hibahatár meghatározása; adatátadások közötti ellenőrzésre megállapodás létrehozása. Javaslat 2. Nyilvántartási rendszerek informatikai fejlesztései eredményességének mérésére alkalmas mérő-, mutatószámok bevezetése. Intézkedés ÁROP (EU) pályázatból forrást teremt tisztázatlan tételek számának, arányának, a rendezésük időtartamának csökkentése; egészségügyi szolgáltatók által használt on-line jogviszonyellenőrző rendszerben az információk minőségének javítása; a FOGLALK rendszer adatainak naprakésszé tétele. )

14 EMMI OEP Intézked zkedési Terv II. 14 Javaslat 3. A szakmai terület dolgozza ki a nyilvántartások kritikus folyamatait, a rendelkezésre állás és teljesítmény elvárásokat. Javaslat 4. Hiányzó informatikai szabályzatok elkészítése. Intézkedés a nyilvántartások kritikus folyamatainak, a rendelkezésre állás és a teljesítmény elvárás kidolgozása. Intézkedés az Üzletmenet Folytonossági Terv, a Katasztrófaterv, és az Informatikai Biztonsági Szabályzat elkészítése.

15 EMMI OEP Intézked zkedési Terv III. 15 Javaslat 5. Az informatikai biztonság növelése érdekében tartalék szerverterem kialakítása. Javaslat 6. Gondoskodni kell informatikai biztonsági felügyelet létrehozásáról és folyamatos működtetéséről. Intézkedés Helyileg elkülönített tartalék adatközpont (BDC site) kialakítása EKOP 2.3. keretében. Intézkedés Az informatikai biztonságért felelős szervezeti egység létrehozása a megfelelő munkakörök meghatározásával.

16 Elnöki figyelemfelhívó levél l / jój gyakorlatok erősítése se 16 Cél: a szabályszerű, rendeltetésszerű, felelős gazdálkodás elősegítése Esetkör: a beszámoló minősítését nem befolyásoló hibák és hiányosságok Szabályozási hiányosság: pl. Az egyszerűsített csoportos értékvesztések elszámolásához a szabályzatban nem rögzítettek az egyes minősítési kategóriákhoz hozzárendelt százalékos mutatókat. (ONYF) Számviteli kontrollok hiánya: A tárgyévben ki nem osztott étkezési utalványok kimutatása tévesen, a függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások helyett a nem rendszeres személyi juttatások között történt. (ONYF) A rövid lejáratú kötelezettségek közül a túlfizetésekből adódó, de már elévült kötelezettségeket nem vezették ki. (ONYF)

17 A jelentések hasznosulása sa 17 ÁSZ Hírportálon: Dr. prof. Mészáros József, az ONYF főigazgatója nyilatkozott a Társadalombiztosítási rendszer ellenőrzésének tapasztalatairól, kiemelte: Az Ász ellenőrzése felgyorsította a nyugdíjbiztosítás nyilvántartási rendszereinek rendbetételét. Konferenciákon: Jó gyakorlatok szemináriumok keretében célunk bemutatni és megerősíteni a hatékony működést befolyásoló tényezőket. OGY Bizottságok előtt: Jelentéseinket több OGY Bizottság is tárgyalta és a képviselők számos kérdésére adtunk választ. Intézkedési tervek útján: Az ÁSZ javaslatira tett intézkedéseket számon kéri, értékeli, majd utóellenőrzi. Publikációkban: A Pénzügyi Szemle cikkei által szélesebb szakmai körben kerülnek megismertetésre az ÁSZ megállapításai.

18 Megköszönöm a figyelmüket!