EXVÁ Robbanásbiztos Berendezések Vizsgáló Állomása Kft.

Átírás

1 Statisztikai számjel: Cégjegyzék száma: Cégbíróság: Fővárosi Bíróság, Cégbírósága EXVÁ Robbanásbiztos Berendezések Vizsgáló Állomása Kft Budapest, Mikoviny Sámuel u EGYSZERŰSÍTETT ÉVES BESZÁMOLÓ január december 31. Kelt: Budapest, április 3.

2 Statisztikai számjel: Cégjegyzékszám: Exvá Robbanásbiztosberendezések Vizsgáló Kft. Egyszerűsített éves beszámoló MÉRLEGE "A" változat Mérleg fordulónapja: Eszközök adatok E Ft-ban tételszá m A tétel megnevezése Előző év Előző év(ek) módosításai Tárgyév a b c d e 01. A. Befektetett eszközök ( sor) I. IMMATRIÁLIS JAVAK sorból: Immateriális javak értékhelyesbítése 04. II. TÁRGYI ESZKÖZÖK sorból: Tárgyi eszközök értékhelyesbítése III. BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK 06. sorból: Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése 06. sorból: Befektetett pénzügyi eszközök ertékhelyesbítése 09 B. Forgóeszközök ( sorok) I. KÉSZLETEK II. KÖVETELÉSEK sorból: követelés értékelési különbözete 11. sorból: Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete III. ÉRTÉKPAPÍROK 14. sorból: Értékpapírok értékelési különbözete 16 IV. PÉNZESZKÖZÖK C. Aktív időbeli elhatárolások ESZKÖZÖK ÖSSZESEN ( sor) Budapest, április 3. a vállalkozás vezetője (képviselője)

3 Statisztikai számjel: Cégjegyzékszám: Exvá Robbanásbiztosberendezések Vizsgáló Kft. Egyszerűsített éves beszámoló MÉRLEGE "A" változat Mérleg fordulónapja: adatok E Ft-ban Források tételszám Előző év(ek) Tárgyév A tétel megnevezése Előző év módosításai a b c d e 19 D. Saját tőke ( sor) I. JEGYZETT TŐKE sorból: visszavásárolt tulajdonosi részesedés névértéken II. JEGYZETT DE MÉG BE NEM FIZETETT TŐKE (-) 23 III. TŐKETARTALÉK IV. EREDMÉNYTARTALÉK V. LEKÖTÖTT TARTALÉK VI. ÉRTÉKELÉSI TARTALÉK 27 Értékhelyesbítések értékelési tartaléka 28 Valós értékelés értékelési tartaléka 29 VII. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY E. Céltartalékok 31 F. Kötelezettségek ( sorok) I. HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK II. HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK 34 III. RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK sorból: Kötelezettségek értékelési különbözete sorból: Származékos ügyletek negativ értékelési különbözete 37 G. Passzív időbeli elhatárolások FORRÁSOK ÖSSZESEN ( sor) Budapest, április 3. a vállalkozás vezetője (képviselője)

4 Statisztikai számjel: Cégjegyzékszám: Exvá Robbanásbiztosberendezések Vizsgáló Kft. EREDMÉNYKIMUTATÁSA (Összköltség eljárással, "A" változat) Mérleg fordulónapja: Téte l- szá m Előző év Előző év(ek) módosításai a b c d e Tárgyév I. Értékesítés nettó árbevétele II. Aktivált saját teljesítmények értéke III. Egyéb bevételek III. sorból: visszaírt értékvesztés IV. Anyagjellegű ráfordítások V. Személyi jellegű ráfordítások VI. Értékcsökkenési leírás VII. Egyéb ráfordítások VII. sorból: értékvesztés 878 ÜZEMI (ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE A. (I.+/-II.+III.-IV.-V.-VI.-VII.) VIII. Pénzügyi műveletek bevételei IX. Pénzügyi műveletek ráfordításai B. PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE (VIII.-IX.) C. SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY (+/-A.+/-B.) X. Rendkívüli bevételek XI. Rendkívüli ráfordítások A tétel megnevezése D. RENDKÍVÜLI EREDMÉNY (X.-XI.) E. ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY (+/-C.+/-D.) XII. Adófizetési kötelezettség F. ADÓZOTT EREDMÉNY (+/-E.-XII.) Eredménytartalék igénybe vétele osztalékra, részesedésre 23. Jóváhagyott osztalék, részesedés adatok E Ft-ban G. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY (±F+22-23) Budapest, április 3. a vállalkozás vezetője (képviselője)

5 Statisztikai számjel: Cégjegyzék száma: Cégbíróság: Fővárosi Bíróság Cégbírósága EXVÁ Robbanásbiztos Berendezések Vizsgáló Állomása Kft Budapest, Mikoviny Sámuel u KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET január december 31. Kelt: Budapest, április 3.

6 Tartalomjegyzék I. ÁLTALÁNOS RÉSZ... 8 I/A. A társaság és a számviteli politika bemutatása A társaság bemutatása A számviteli politika bemutatása Az elszámolás alapja A számviteli politikában meghatározott kritériumok ismertetése Az ellenőrzés és önellenőrzés során feltárt hiba, hibahatás minősítése Alapítás, átszervezés költségeinek minősítése Kutatás, kísérleti fejlesztés költségeinek minősítése Adósónként együttesen kisösszegű követelés A valuta és deviza tételek értékelése Fajlagosan kis értékű készlet A piaci értéken történő értékelés elveinek ismertetése Az egyszerűsített éves beszámoló összeállítása során alkalmazott értékelések és amortizációs politika ismertetése Az értékvesztés elszámolásának módja Céltartalék képzés rendszere A társaság által alkalmazott Számviteli Politika tárgyévi módosítása I/B. A társaság vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetének bemutatása A Társaság vagyoni helyzetének értékelése A Társaság pénzügyi, likviditási helyzetének értékelése A Társaság jövedelmi helyzetének értékelése II. SPECIFIKUS RÉSZ II/A. Mérleghez kapcsolódó kiegészítések A Társaság mérlegének elemzése Eszközök Befektetett eszközök elemzése Immateriális javak Tárgyi eszközök Befektetett pénzügyi eszközök elemzése Tartós részesedések összetétele Egyéb tartósan adott kölcsön összetétele Forgóeszközök elemzése Készletek Sajáttermelésű készletek összetevőinek bemutatása Követelések elemzése Vevők Egyéb követelések összetétele Értékpapírok Értékvesztés mérlegtételenkénti alakulása Pénzeszközök alakulása Aktív időbeli elhatárolások A Társaság mérlegének elemzése Források Saját tőke elemzése Lekötött tartalék összetevői Céltartalékok elemzése

7 2.3. Kötelezettségek elemzése Hosszú lejáratú kötelezettség elemzése Rövid lejáratú kötelezettségek elemzése Passzív időbeli elhatárolások elemzése II/B. Eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések Az Üzemi eredmény összetevői Értékesítés nettó árbevételének elemzése Aktivált saját teljesítmények értékének elemzése Saját termelésű készletek állományváltozása Saját előállítású eszközök aktivált értéke Egyéb bevételek összetétele Költségek Költségek költségnemenkénti összetétele Értékesítési költségek Egyéb ráfordítások összetétele Pénzügyi műveletek eredményének összetétele Adózás Társasági adó Egyéb adó A mérleg szerinti eredmény levezetése III. TÁJÉKOZTATÓ RÉSZ Személyi jellegű tájékoztatás Részesedési viszonyban álló vállalkozásokkal folyt. tranzakciók Kötelezettségvállalások és függő kötelezettségek Környezetvédelmi tevékenység bemutatása Ellenőrzések Mérleg fordulónapját követő események bemutatása Egyéb tájékoztatás IV. CASH-FLOW KIMUTATÁS

8 I. ÁLTALÁNOS RÉSZ I/A. A társaság és a számviteli politika bemutatása 1. A társaság bemutatása Neve: Rövidített neve: EXVÁ Robbanásbiztos Berendezések Vizsgáló Állomása Kft. EXVÁ Kft. (továbbiakban: Társaság ) Székhelye: 1037 Budapest, Mikoviny Sámuel u Telephelyei: Fióktelepei: Cégjegyzék száma: KSH jelzőszáma: Adószáma: Alapító: Alapítás időpontja: A társaság tulajdonosa(i): A tulajdonosi jogok gyakorlója: Magyar Állam a Magyar Nemzeti Vagyonkezelő Zrt. útján Magyar Állam A társaság képviseletére jogosult személyek: Fejes János Magyar Nemzeti Vagyonkezelő Zártkörűen működő Részvénytársaság 2084 Pilisszentiván, Szabadság u. 1. A könyvvezetésért és a beszámoló készítéséért felelős személy(ek)adatai: A társaság tevékenységei: Fülöpcsei Zsuzsa (127364) A társaság A gazdasági és közlekedési miniszter 49/2004 (IV.22) GKM és a 16/2010. (IV.28) NFGM rendeletével módosított 8/2002 (II.16) GM rendelet a potenciálisan robbanásveszélyes környezetben történő alkalmazására szánt berendezések, védelmi rendszerek vizsgálatáról és tanúsításáról szóló rendelet alapján végzi tevékenységét. Kijelölés okiratszáma: 065/2006 Brüsszeli bejegyzési szám (notified body) 1418 Ezen túlmenően a potenciálisan robbanásveszélyes területen történő létesítés felülvizsgálata során a fenti műszaki területhez tartozó szolgáltatás jellegű tevékenységet is folytat. Sújtólég és robbanásbiztos villamos berendezések típusvizsgálata, Potenciálisan robbanásveszélyes térségekben alkalmazott technológiák, teljes villamos rendszerének felülvizsgálata, Nemzetközi kutatási-, fejlesztési-, tanúsítási együttműködés. 8

9 Jegyzett tőke: Forint Névérték Tulajdonosi részarány (%) Előző év Tárgy év Előző év Tárgy év E Ft E Ft E Ft E Ft Tulajdonos A % 100% Kisebbségi tulajdonosok % 100% 9

10 2. A számviteli politika bemutatása 2.1. Az elszámolás alapja A Társaság a Számviteli törvény előírásai alapján működéséről, vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetéről egyszerűsített éves beszámoló készítésére kötelezett. Az egyszerűsített éves beszámoló felépítése: Mérleg: a Szt. 1. számú mellékletében meghatározott A változatban; Eredménykimutatás: a Szt. 2. számú mellékletében meghatározott A változatban, összköltség eljárással; Kiegészítő melléklet Az éves zárás fordulónapja: december 31. A mérlegkészítés időpontja: február 28. Az egyszerűsített éves beszámoló aláírására jogosult személy: Fejes János 2084 Pilisszentiván, Szabadság u. 1. A társaság könyvvizsgálatra kötelezett. A társaság könyvvizsgálója: Even Balance Számviteli és Szolgáltató Kft. (004136) 2030 Érd, Hunor u. 53. A könyvvizsgálatért felelős személy: Helyes Pongó Ágnes (006824) 8086 Felcsút, Arany János utca 1. b. ép. Az egyszerűsített éves beszámolót készítette: regisztrált mérlegképes könyvelő (oklevél száma:). Fülöpcsei Zsuzsa (127364) Az egyszerűsítetett éves beszámoló a formai követelményeknek megfelelően magyar nyelven készül, az összegek ezer Forintban szerepelnek, tartalmazza az előző időszak adatait is. Az évközi folyamatos információ biztosítása érdekében a Társaság havonta főkönyvi kivonatot készít. A Társaság rögzítette számviteli politikájában, hogy a vállalkozás folytatásának elvéből kiindulva biztosítani kell a (teljesség, valódiság, világosság, következetesség, folytonosság, összemérés, óvatosság, bruttó elszámolás, egyedi értékelés, az időbeli elhatárolás, a tartalom elsődlegessége a formával szemben, a lényegesség és a költség-haszon összevetés) számviteli alapelvek érvényesülését. A törvényben előírtakon túlmenő, további információkat kell a kiegészítő mellékletben megadni, amennyiben a Sztv. előírásainak alkalmazása, a számviteli alapelvek érvényesítése nem elegendő a megbízható és valós összképnek a mérlegben, eredménykimutatásban történő bemutatásához. 10

11 A Társaságnak a könyvvezetésre, a bizonylatolásra vonatkozó részletes belső szabályait úgy alakította ki, hogy az a mérleg és az eredménykimutatás alátámasztásán túlmenően a kiegészítő melléklet adatainak közvetlen alátámasztására is alkalmas legyen. A közpénzek felhasználásának és a köztulajdon használatának nyilvánossága és ellenőrizhetősége érdekében a nyilvántartási (könyvvezetési) rendszerét oly módon tovább részletezett, hogy abból a vonatkozó külön jogszabályban meghatározott adatok rendelkezésre álljanak. A Társaság a számviteli törvénnyel összhangban kialakította és módosította (időpont) a pénzkezelési, leltározási, eszköz és forrás értékelési szabályzatát. A beszámoló összeállítása során alkalmazott szabályzatok: Számviteli politika Számviteli politika Értékelési szabályzat Leltározási szabályzat Selejtezési szabályzat Pénzkezelési szabályzat A mérleg és az eredménykimutatás a számviteli törvény szerinti tagoláson túl további tagolást nem tartalmaz. Az arab számmal jelzett tételek egy-egy csoporton belül nem kerülnek összevonásra, illetve nem kerülnek elhagyásra azok az arab számmal jelzett sorok, amelyben sem a tárgyévben, sem az előző évben nem szerepel adat. Ha egy eszköz vagy kötelezettség a mérleg több tételében is elhelyezhető, illetve ha egy adott eszköz vagy kötelezettség minősítése az egyik üzleti évről a másikra megváltozik, akkor az alkalmazott megoldást a kiegészítő mellékletben számszerűsítve, az összetartozás, az összehasonlíthatóság tételhivatkozásaival meg kell adni A számviteli politikában meghatározott kritériumok ismertetése Az ellenőrzés és önellenőrzés során feltárt hiba, hibahatás minősítése Nem jelentős összegű a hiba, ha a hiba feltárásának évében, a különböző ellenőrzések során, egy adott üzleti évet érintően (évenként külön-külön) feltárt hibák és hibahatások - eredményt, saját tőkét növelő-csökkentő - értékének együttes (előjeltől független) összege nem haladja meg a jelentős összegű hiba értékhatárát; Az ellenőrzés által megállapított nem jelentős összegű hibák eredményre gyakorolt hatását az eredménykimutatás megfelelő tárgyévi adatai tartalmazzák. Jelentős összegű a hiba, ha a hiba feltárásának évében a különböző ellenőrzések során, egy adott üzleti évet érintően (évenként külön külön) megállapított hibák és hibahatások eredményt, saját tőkét növelő-csökkentő értékének együttes (előjeltől független) összege meghaladja az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszegének 2 %-át, illetve, ha a mérlegfőösszeg 2 %-a meghaladja az 1 millió forintot, akkor az 1 millió Ft. A feltárt és a mérlegkészítés napjáig jogerőssé vált jelentős hiba miatti módosításokat a mérleg és eredménykimutatás minden tételénél az előző év adatai mellett be kell mutatni, azok nem képezik részét a tárgyévi adatoknak. Ez esetben a mérlegben és az erdeménykimutatásban is külön-külön oszlopban szerepelnek az előző üzleti év adatai, a lezárt üzleti év(ek)re vonatkozó módosítások, valamint a tárgyévi adatok (19..). 11

12 Alapítás, átszervezés költségeinek minősítése A vállalkozási tevékenység indításával, átalakításával, átszervezésével kapcsolatos költségeket a társaság a felmerülés évében az eredmény terhére számolja el Kutatás, kísérleti fejlesztés költségeinek minősítése A kísérleti fejlesztéssel kapcsolatos költségeket a felmerülés évében az eredmény terhére számolja el a Társaság, kivéve ha a kísérleti fejlesztés tevékenység révén használatba vehető tárgyi eszköz létesül Adósónként együttesen kisösszegű követelés Adósónként együttesen kisösszegűnek minősíti a társaság azokat a követeléseket, melyek nem haladják meg a végrehajtás várható költségeinek belső szabályok ismertetése A valuta és deviza tételek értékelése A mérlegben a valuta pénztárban lévő valutakészletet, a deviza számlán lévő devizát, továbbá a külföldi pénzértékre szóló és minősített követelést, befektetett pénzügyi eszközt, értékpapírt, illetve kötelezettséget az üzleti év mérleg fordulónapjára vonatkozó MNB árfolyamon átszámított forint értékben mutatja ki a társaság Fajlagosan kis értékű készlet Az értékvesztés megállapítása során fajlagosan kis értékű készleteknek minősül az a készlet, amelyeknél a nyilvántartáson való keresztülvezetés költsége meghaladja az értékvesztés összegét. Ezeknél a készleteknél az értékvesztés elszámolása a könyv szerinti érték arányában történik A piaci értéken történő értékelés elveinek ismertetése A társaság nem él a piaci értéken történő értékelés lehetőségével. Valamint a társaság a számviteli törvény 59/A-F a által, a pénzügyi instrumentumok esetében lehetővé tett valós értéken történő értékeléssel nem él Az egyszerűsített éves beszámoló összeállítása során alkalmazott értékelések és amortizációs politika ismertetése Az előző üzleti év mérlegkészítésénél alkalmazott értékelési elvek csak akkor változtathatók meg, ha a változtatást előidéző tényezők tartósan - legalább egy éven túl jelentkeznek, és emiatt a változás állandónak, tartósnak minősül. Ez esetben a változtatást előidéző tényezőket és számszerűsített hatásukat a kiegészítő mellékletben részletezni kell. A társaság a Számviteli törvény 59/A-F -ai által, a pénzügyi instrumentumok esetében lehetővé tett valós értéken történő értékeléssel nem él. Egyébként a valós értéken történő értékelés alkalmazása esetén a kiegészítő mellékletben be kell mutatni a piaci érték meghatározásánál figyelembe vett tényezőket. A számviteli törvény előírásai szerint és a Társaság sajátos körülményeit figyelembe véve az immateriális javak és tárgyi eszközök értékcsökkenése az egyedi értékelés elve alapján 12

13 kialakított lineáris kulcsokkal kerül elszámolásra időarányosan. A tárgyi eszközöknél maradványérték kerül meghatározásra a rendeltetésszerű használatbavételkor az üzembe helyezés időpontjában rendelkezésre álló információk alapján. A számítás alapja: maradványértékkel csökkentett bruttó érték, a leírás maradványértékig tart. Nem tekinti a Társaság jelentősnek, ezért 0 forintban határozza meg azon tárgyi eszközök maradványértékét, amely eszközök értéke a tervezett elhasználódási idő végén a beszerzési érték 10 %-a alatti értékre prognosztizálható. A számviteli törvény által adott választási lehetőségekkel élve, a kis értékű eszközök (100 ezer Ft egyedi előállítási vagy bekerülési érték alatti vagyoni értékű jogok, szellemi termékek, tárgyi eszközök) használatbavételkor egy összegben kerülnek értékcsökkenésként elszámolásra. A terv szerinti értékcsökkenés elszámolása havonta történik, a rendeltetésszerű használatbavétel napjától, az üzembe helyezéstől kezdődően. Eszköz kivezetés (pl. selejtezés, értékesítés, hiány), átsorolás esetén az eszköz értékcsökkenését a kivezetés, illetve átsorolás naptári napjáig kell elszámolni. Terven felüli értékcsökkenés abban az esetben kerül elszámolásra, ha az immateriális javak, tárgyi eszközök könyvszerinti értéke magasabb, mint piaci értéke, illetve, ha azok megrongálódtak, feleslegessé váltak, megsemmisültek, selejtezésre kerültek, vagy leltározás során hiányként kerültek feltárásra. A terven felüli értékcsökkenés az egyéb ráfordítások között kerül elszámolásra. Amennyiben az immateriális jószágnál, tárgyi eszköznél a piaci érték alapján meghatározott terven felüli értékcsökkenés elszámolásának okai már nem vagy csak részben állnak fenn, az elszámolt terven felüli értékcsökkenést meg kell szüntetni, az immateriális jószágot, a tárgyi eszközt piaci értékére (legfeljebb a terv szerinti értékcsökkenés figyelembevételével meghatározott nettó értékére) vissza kell értékelni Az értékvesztés elszámolásának módja - Befektetések, értékpapírok - Készletek - Követelések értékelésére, az értékvesztés elszámolásának belső szabályozottsága Befektetések, értékpapírok A gazdasági társaságban lévő tulajdoni részesedést jelentő befektetésnél függetlenül attól, hogy az a forgóeszközök, illetve a befektetett pénzügyi eszközök között szerepel értékvesztést kell elszámolni, a befektetés könyv szerinti értéke és piaci értéke közötti veszteségjellegű különbözet összegében, ha ez a különbözet tartósnak mutatkozik és jelentős összegű. (Sztv. 54. ) A hitelviszonyt megtestesítő, egy évnél hosszabb lejáratú értékpapírnál függetlenül attól, hogy az a forgóeszközök, illetve a befektetett pénzügyi eszközök között szerepel értékvesztést kell elszámolni, ha a hitelviszonyt megtestesítő értékpapír könyv szerinti értéke és (felhalmozott) kamatot nem tartalmazó piaci értéke közötti különbözet veszteségjellegű, tartósnak mutatkozik és jelentős összegű. 13

14 Amennyiben a mérlegfordulónapi értékelés során megállapítást nyert, hogy a befektetések és értékpapírok mérlegkészítéskori piaci értéke jelentősen és tartósan magasabb, mint a befektetés könyv szerinti értéke, a különbözettel a korábban elszámolt értékvesztést visszaírással csökkenteni kell. Az értékvesztés visszaírásával a befektetés könyv szerinti értéke nem haladhatja meg a befektetés beszerzési értékét. Az értékvesztés elszámolásának és visszaírásának tekintetében jelentősnek minősül, ha a piaci érték és könyv szerinti érték különbözete meghaladja a könyv szerinti érték 10 %-át. A készletek értékelése, minősítése és értékvesztése A készletek fogalomkörébe tartozó vagyoni eszközök csoportosítását, analitikus nyilvántartásuk elveit, értékelésüket, a készletekkel összefüggő gazdasági műveletek könyvviteli számlaösszefüggéseit a Számlarendben a 2. számlaosztály magyarázata tartalmazza. A szállítóktól beszerzett készleteket a szállító által megküldött számla alapján beszerzési értéken kell nyilvántartásba venni. A beszerzési értékbe tartozó tételeket a számviteli törvény, a Számlarend és az Értékelési szabályzat részletesen meghatározza. A saját vállalkozásban előállított készletnek minősülő vagyoni eszközöket a beszerzési áron kell nyilvántartásba venni. A készletállomány leltározása során fellelt többlet készleteket piaci értéken kell nyilvántartásba venni. A készletállományban felhasználás, értékesítés, selejtezés címén bekövetkezett csökkenéseket a FIFO módszer szerint kell elszámolni. A munkavállalóknak használatba kiadott, tárgyi eszköznek nem minősülő munkaeszközöket, és egyéb készlet jellegű vagyontárgyakat a kiadással egyidejűleg időbeli hatályát is figyelembevéve költségként kell elszámolni. Ha a vásárolt készlet (anyag, áru) bekerülési (beszerzési), illetve könyv szerinti értéke jelentősen és tartósan magasabb, mint a mérlegkészítéskor ismert tényleges piaci értéke, akkor azt a mérlegben a tényleges piaci értéken, ha pedig a saját termelésű készlet (befejezetlen termelés, félkész és késztermék, állat) bekerülési (előállítási), illetve könyv szerinti értéke jelentősen és tartósan magasabb, mint a mérlegkészítéskor ismert és várható eladási ára, akkor azt a mérlegben a még várhatóan felmerülő költségekkel csökkentett, várható támogatásokkal növelt eladási áron számított értéken kell kimutatni, a készlet értékét a különbözetnek értékvesztéskénti elszámolásával kell csökkenteni. Minden esetben értékvesztést kell elszámolni azokra a készletekre, amelyek a tárgy évben, tartósan azaz 365 napot meghaladóan nem mozogtak. Amennyiben az szerint alkalmazott leírások miatt az eszközök könyv szerinti értéke alacsonyabb ezen eszközök eredeti bekerülési értékénél és az alacsonyabb értéken való értékelés okai már nem, illetve csak részben állnak fenn, a leírásokat meg kell szüntetni, a megbízható és valós összkép érdekében az eszközt piaci értékére, legfeljebb a nyilvántartásba vételkor megállapított bekerülési értékére az egyéb bevételekkel szemben vissza kell értékelni (visszaírás). Az értékvesztés elszámolásának és visszaírásának tekintetében jelentősnek minősül, ha a piaci érték és könyv szerinti érték különbözete meghaladja a könyv szerinti érték 10 %-át. A készletállományt selejtezni és a könyvekből ki kell vezetni, ha az feleslegessé vált és további hasznosítása nem lehetséges. 14

15 A követelések értékelése, minősítése és értékvesztése A könyvviteli nyilvántartásokban szereplő valamennyi követelést adósónként (ideértve a vevőkkel szembeni, a munkavállalókkal, kilépett munkavállalókkal szembeni, és az egyéb követeléseket, valamint a szállítóknak folyósított előlegeket, az adott kölcsönöket is) az egyszerűsített éves beszámoló összeállítását megelőzően a követelés lejárati időpontja, az adós fizetési készsége, és fizetési képessége figyelembevételével minősíteni kell. A követelések minősítési kategóriái: - határidőn belüli, teljes értékű követelések, - határidőn túli, (lejárt) követelések, - behajthatatlan követelések. A mérlegben behajthatatlan követelést nem lehet kimutatni. A részben vagy egészében behajthatatlan követelést legkésőbb a mérlegkészítéskor - a mérlegkészítés időpontjában rendelkezésre álló információk alapján - az üzleti év hitelezési veszteségeként le kell írni. A vevő, az adós minősítése alapján az üzleti év mérleg fordulónapján fennálló és a mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg nem rendezett követelésnél (ide értve a hitelintézetekkel, pénzügyi vállalkozásokkal szembeni követeléseket, a kölcsönként, az előlegként adott összegeket, továbbá a bevételek aktív időbeli elhatárolása között lévő követelésjellegű tételeket is) értékvesztést kell elszámolni a mérlegkészítés időpontjában rendelkezésre álló információk alapján a követelés könyv szerinti értéke és a követelés várhatóan megtérülő összege közötti veszteségjellegű különbözet összegében, ha ez a különbözet tartósnak mutatkozik és jelentős összegű. (Számviteli Politikában meghatározott mérték) A határidőn túli követelésekre a rendelkezésre álló információk alapján egyedi elbírálás szerint kell az értékvesztést megállapítani és elszámolni. Azon vevőkövetelésekre, ahol a vevő felszámolás alá került, és érvényesíthető fedezet a vevővel szemben nem került kikötésre, illetve egyéb, az ügyfél megítélésére vonatkozó információ nem áll rendelkezésre, illetve minden olyan esetben, amikor a vevő tartozása 360 napon túl áll fenn, 100 %-ban értékvesztést kell elszámolni. A behajthatatlannak minősített - és az előző üzleti év(ek)ben hitelezési veszteségként leírt - követelésekre kapott összeget, valamint a követelés eredeti jogosultjánál - ha a követelésre korábban értékvesztést számolt el - a követelés könyv szerinti értékét meghaladóan realizált összeget egyéb bevételként kell elszámolni (Sztv. 77. ). Amennyiben a mérlegfordulónapi értékelés során megállapítást nyert, hogy a vevő, az adós minősítése alapján a követelés várhatóan megtérülő összege jelentősen meghaladja a követelés könyv szerinti értékét, a különbözettel a korábban elszámolt értékvesztést visszaírással csökkenteni kell. Az értékvesztés visszaírásával a követelés könyv szerinti értéke nem haladhatja meg a nyilvántartásba vételi (devizakövetelés esetén a Sztv. 60. szerinti árfolyamon számított) értékét Céltartalék képzés rendszere Az adózás előtti eredmény terhére a szükséges mértékben céltartalékot képez a Társaság azokra a múltbeli, ill. folyamatban lévő ügyletekből, szerződésekből származó, harmadik felekkel szembeni fizetési kötelezettségekre ide értve különösen a jogszabályban meghatározott garanciális kötelezettséget, függő kötelezettséget, biztos jövőbeni kötelezettséget (korengedményes nyugdíj, végkielégítés miatt), környezetvédelmi kötelezettséget amelyek a mérlegkészítés időpontjáig rendelkezésre álló információk szerint a mérlegfordulónapon várhatóan vagy bizonyosan felmerülnek, de összegük vagy 15

16 esedékességük időpontja a mérleg készítésekor még bizonytalan, és azokra a vállalkozó a szükséges fedezetet más módon nem biztosította. Ipari termék előállításakor, ha jogszabály előírja, vagy az üzleti partnerrel megkötött szerződés garanciális kötelezettséget tartalmaz, szintén céltartalékot képez a Társaság. Az adózás előtti eredmény terhére a valós eredmény megállapítása érdekében a szükséges mértékben a törvény előírása szerint céltartalék képezhető az olyan várható, jelentős és időszakonként ismétlődő jövőbeni költségekre (különösen a fenntartási-, az átszervezés-, a környezetvédelemmel kapcsolatos költségekre), amelyekről a mérlegfordulónapon feltételezhető vagy bizonyos, hogy a jövőben felmerülnek, de összegük vagy felmerülésük időpontja még bizonytalan és nem sorolhatók a passzív időbeli elhatárolások közé. Ez a céltartalék a szokásos üzleti tevékenység rendszeresen és folyamatosan felmerülő költségeire nem képezhető. Peres ügyek várható jövőbeni költségeinek fedezetére céltartalékot képez a Társaság egyedi mérlegelés alapján az alábbi szerint: első fokú ítélet hiányában a képzés mértéke a perérték 50 %-a első fokú ítélet ismeretében (pervesztesség), de a Társaság által megfellebbezett ítélet esetén a képzés mértéke a perérték100 %-a első fokú ítélet ismeretében (pernyertesség), de további II. fokú eljárás esetén a képzés mértéke a perérték 0 %-a A társaság által alkalmazott Számviteli Politika tárgyévi módosítása A társaság által jelenleg alkalmazott Számviteli Politika január 1-től hatályos. 16

17 I/B. A társaság vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetének bemutatása Mutatószámok segítségével a Társaság valós vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetének, az eszközök összetételének, a saját tőke és kötelezettségek, a likviditás és fizetőképesség valamint a jövedelmezőség alakulásának elemzése és értékelése. 1. A Társaság vagyoni helyzetének értékelése Mutató megnevezése Mutató számítása Előző év Tárgy év Változás (%) Tőkeerősség (%) 85,35 86,99 102% Kötelezettségek aránya (%) 12,30 12,67 103% Hosszú lejáratú kötelezettségek aránya (%) Rövid lejáratú kötelezettségek aránya (%) Befektetett eszközök fedezete (%) Saját tőke növekedésének mértéke I. (%) Saját tőke növekedésének mértéke II. (%) 0,00 0,00-12,30 12,67 103% 260,43 236,07 91% -17,85-33,19 186% -8,74-19,40 222% Eszköz igényességi mutató 1,17 1,15 98% Tárgyi eszközök használhatósági foka (%) Tárgyi eszközök megújítási mértéke (%) 0,25 0,24 94% 0,06 0,00 0% Eszközök forgási sebessége 0,79 0,79 100% Tárgyi eszközök forgási sebessége 2,43 2,16 89% Készletek forgási sebessége 18,07 20,90 116% Saját tőke forgási sebessége 0,93 0,91 98% 17

18 2. A Társaság pénzügyi, likviditási helyzetének értékelése Adósságállományra vonatkozó mutatók Mutató megnevezése Mutató számítása Előző év Tárgy év Változás (%) Hitelfedezeti mutató (%) 181, % Adósságállomány arány (%) 0, Adósságszolgálati fedezeti mutató Adósságállomány fedezettsége (%) Átlagos vevő futamidő (nap) 95,39 84,73 89% Átlagos szállító futamidő (nap) Vevői/szállítói állomány aránya (%) 46,04 33,15 72% 442, % Likviditási mutatók Mutató megnevezése Mutató számítása Előző év Tárgy év Változás (%) Likviditási mutató I. 5,43 4,95 91% Likviditási mutató II. 5,08 4,65 92% Likviditási mutató III. 3,27 3,09 94% Likviditási mutató IV. 3,27 3,09 94% EBITDA fedezet I EBITDA fedezet II

19 3. A Társaság jövedelmi helyzetének értékelése A mutatókon túl szöveges értékelés is szükséges a változás irányára, a változás összetevőire ható tényezőkről. Mutató megnevezése Mutató számítása Előző év Tárgy év Árbevétel arányos üzemi eredmény (%) Árbevétel arányos adózott eredmény (%) Tőke arányos üzemi eredmény (%) Sajáttőke arányos adózott eredmény (ROE) (%) Eszközarányos adózott nyereség (ROA) (%) Árbevétel arányos adózott eredmény (ROS) (%) Befektetés megtérülése (ROI) (%) 1 főre jutó adózás előtti eredmény (E Ft) 1 főre jutó adózott eredmény (E Ft) Bérarányos jövedelmezőség (%) Élőmunka-ráfordítás arányos jövedelmezőség (%) Változás (%) -4,61-21,25 461% -9,40-21,31 227% -4,28-19,34 452% -8,74-19,40 222% -7,46-16,88 226% -9,40-21,31 227% -8,74-19,40 222% -854, ,27 203% -864, ,64 203% -23,64-47,31 200% -15,85-33,29 210% 19

20 II. SPECIFIKUS RÉSZ II/A. Mérleghez kapcsolódó kiegészítések 1. A Társaság mérlegének elemzése Eszközök Mérlegtétel Előző év Tárgy év Változás E Ft % E Ft % E Ft % Befektetett eszközök % % % Immateriális javak 216 0% 172 0% % Tárgyi eszközök % % % Befektetett pénzügyi eszk Forgóeszközök % % % Készletek % % % Követelések % % % Értékpapírok Pénzeszközök % % % Aktív időbeli elhatárolás 562 0% 573 1% % Eszközök összesen % % % Saját tőke % % % Jegyzett tőke % % 0 100% Tőke tartalék % % 0 100% Eredménytartalék % % % Lekötött tartalék Értékelési tartalék Mérleg szerinti eredmény % % % Céltartalékok Kötelezettségek % % % Hátrasorolt köt Hosszú lejáratú köt Rövid lejáratú köt % % % Passzív időbeli elhatárolás % 391 0% % Források összesen % % % 1.1. Befektetett eszközök elemzése Befektetett eszközök összetétele E Ft % E Ft % E Ft % Immateriális javak 216 0% 172 0% % Tárgyi eszközök % % % Befektetett pénzügyi eszközök Előző év Tárgy év Változás Összesen: % % % 20

21 Immateriális javak MEGNEVEZÉS Alapításátszervezé s aktivált értéke Kísérleti fejlesztés aktivált értéke Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Üzleti vagy cégérték Immateriális javakra adott előlegek Immateriális javak értékhelyesbítése Ö sszesen 1. Bruttó érték nyitó állománya Beszerzés-felújítás (aktiválás) Térítés nélk.átvétel 0 4. Leltári többlet 0 5. Térítés nélk.átadás 0 6. Társaságba vitt 0 7. Értékesítés 0 8. Selejtezés, részselejt 0 9. Hiány Megsemmisülés Átsorolás (megbontás, összevezetés) Bruttó érték záró állománya Értékcsökkenés nyitó állománya Tárgyévi tervszerinti leírás Előző évi tervszerinti leírás Tárgyévi terven felüli leírás Terven felüli écs. visszaírása Térítés nélk.átvétel Leltári többlet Térítés nélk.átadás Társaságba vitt Értékesítés Selejtezés Hiány Megsemmisülés Átsorolás (megbontás, összevezetés) Értékcsökkenés záró állománya Nyitó állomány nettó értéke Záró állomány nettó értéke

22 Tárgyi eszközök Ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékű jogok Műszaki berendezések, gépek, járművek Egyéb berendezések, felszerelések, járművek Tenyészállatok Beruházások, felújítások Beruházásokra adott előlegek Tárgyi eszközök értékhelyesbítése Ö sszesen 1. Bruttó érték nyitó állománya Tárgyévi beszerzés (beruh., felújítás) Térítés nélk.átvétel 0 4. Leltári többlet 0 5. Térítés nélk.átadás 0 6. Társaságba apportálás 0 7. Értékesítés 0 8. Selejtezés, részselejt Hiány Megsemmisülés Aktiválás tárgyévi beszerzésből Aktiválás előző évi beszerzésből Átsorolás Bruttó érték záró állománya Értékcsökkenés nyitó állománya Tárgyévi tervszerinti leírás Előző évi tervszerinti leírás Tárgyévi terven felüli leírás Terven felüli écs. visszaírása Térítés nélk.átvétel Leltári többlet Térítés nélk.átadás Társaságba apportálás Értékesítés Selejtezés Hiány Megsemmisülés Átsorolás Értékcsökkenés záró állománya Nyitó állomány nettó értéke Záró állomány nettó értéke évben történt változások a tárgyi eszközök között az alábbiak szerint (bekerülési érték feltüntetése mellett) alakult. A főbb tételek a következők: Beszerzésre került: Sony fényképező gép, (35 e Ft), Anométer (46 e Ft), Hewlett Packard nyomtató (76 e Ft), Laptop akkumulátor (17 e Ft), HP 635 E450 notebook (171 e Ft), Windows 7 Home (63 e Ft), Lenovo 19 LI900 monitor (20 e Ft), Fali fűtőtest (8 e Ft). Előző év Tárgyév Nyitó 0 Beszerzés Egyéb növekedés 0 Tárgyévi ráfordítás 0 Aktiválás Terven felüli écs. 0 Egyéb csökkenés 0 Záró

23 Az Immateriális javak és tárgyi eszközök elszámolt értékcsökkenése leírási módonként Mérlegtétel Lineáris Degreszszív Telj. arányos Egyéb módon Összesen Vagyoni értékű jogok 0 0 Szellemi termékek 0 0 További im. javak Immateriális javak összesen Ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékű jogok Műszaki berendezések, gépek, járművek Egyéb berendezések, felszerelések, járművek Tenyészállatok 0 Visszaírt terven felüli Tárgyi eszközök összesen Mindöszesen: Befektetett pénzügyi eszközök elemzése Terv szerinti A társaság könyveiben befektetett pénzügyi eszközök nem szerepelnek Tartós részesedések összetétele A Társaság tartós részesedéssel nem rendelkezik. Kapcsolt vállalkozásokkal szembeni követelése nincs Egyéb tartósan adott kölcsön összetétele Egyéb tartósan adott kölcsöne a társaságnak 2013 évben nem volt Forgóeszközök elemzése Forgóeszközök összetétele Előző év Tárgy év Terven felüli Változás E Ft % E Ft % E Ft % Készletek % % % Követelések % % % Értékpapírok Pénzeszközök % % % Összesen: % % % 23

24 Készletek Mérlegtétel Nyitó állomány Növekedés Csökkenés Záró állomány Változás % Anyagok Befejezetlen termelés és félkész termékek % Növendék, hízó és egyéb állatok Késztermékek Áruk Készletre adott előleg Összesen: % A befejezetlen termelés mérlegsoron a társaság által gyártott 1 db szikravizsgáló berendezés került kimutatásra, melyet 2014 évben kíván értékesíteni Sajáttermelésű készletek összetevőinek bemutatása Befejezetlen termelés és félkész termék: Mérlegtétel Mértékegység Nyitó állomány Növekedés Csökkenés adatok naturáliákban Záró Változás állomány % Befejezetlen termelés és félkész termékek 3 db % felsorolás 0 - szikravizsgáló berendezés 2db % keverőberendezés db 0 - gyújtó szikravizsgáló berendezés Növendék, hízó és egyéb állatok 1db Késztermékek összesen % Követelések elemzése Nyitó Záró Változás Mérlegtétel Növekedés Csökkenés állomány állomány % Vevők % Követelés kapcsolt vállalkozással szemben Követelés egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben Váltókövetelés Egyéb követelés % Összesen: % 24

25 Vevők Vevői követelések állományának alakulása lejárat szerint Lejárat Előző év Tárgy év E Ft % E Ft % Határidőn belüli % % Határidőn túli: nap % nap nap % nap nap napon túli 775 4% Értékvesztés 878 4% Értékvesztés előző évekről - Összesen (Mérlegérték): % % Egyedi követelés minősítés alapján elszámolt értékvesztés Kategóriák Tartozás Előző év Tárgy év Változás Értékvesztés Tartozás Tartozás 100% 0 % % 0 % 0 Értékvesztés Értékvesztés visszaírás Értékvesztés elszámolás Összesen: A társaság az értékvesztések között az egyik külföldi partnerével kapcsolatban fennálló követelése után számolt el 100%-os mértékű értékvesztést Euro összegben. A követelés pénzügyi rendezése a mérlegforduló napján kétséges. 25

26 Egyéb követelések összetétele Előző év Tárgy év Változás E Ft % E Ft % E Ft % Egyéb elszámolások a munkavállalókkal 140 7% 60 4% % Áthúzódó Áfa kötelezettségek % % % Kapott előleg áfa rendezési számla 162 8% % % Társasági adó elszámolása % % % Innovációs járulék teljesítése 30 1% 72 5% % Helyi iparűzési adó elszámolási számla % % % Pótlék ÓBUDA-BÉKÁSMEGYER ÖNKORMÁNYZAT 3 0% 0 0% -2 14% Garanciális visszatartás % 35 - Pénzforgalmi áfa % Összesen (Mérlegérték): % % % Kapcsolt vállalkozásokkal szembeni követelés nem volt Értékpapírok A társaság értékpapírokat nem szerepeltet a nyilvántartásában Értékvesztés mérlegtételenkénti alakulása Mérlegtétel Nyitó állomány Növekedés Csökkenés Záró állomány Változás % Befektetett pénzügyi eszközök 0 - Készlet 0 - Követelés Értékpapír 0 - Összesen: A társaság egyik vevő partnerével szembeni követelésre számolt el értékvesztést euro összegben. A követelés behajtása mérlegkészítéskor kétséges volt Pénzeszközök alakulása Előző év Tárgy év Változás E Ft % E Ft % E Ft % Pénztár, csekkek 366 1% 139 0% % Bankbetétek % % % ebből: saját betétszámla % % % cash-pool betétszámla Összesen: % % % 26

27 1.3. Aktív időbeli elhatárolások Aktív időbeli elhatárolások összetétele E Ft % E Ft % E Ft % kamat 2 0% % Bevételek aktív időbeli elhatárolása összesen: 2 0% % - 0 biztosítás % 191 egyéb % -178 Költségek aktív időbeli elhatárolása összesen: Előző év Tárgy év Változás % % % - 0 Halasztott ráfordítások összesen: Mindösszesen: % % % 2. A Társaság mérlegének elemzése Források 2.1. Saját tőke elemzése Saját tőke összetétele Előző év Tárgy év Változás E Ft % E Ft % E Ft % Jegyzett tőke % % 0 100% Jegyzett, de még be nem fizetett tőke Tőketartalék % % 0 100% Eredménytartalék % % % Lekötött tartalék Értékelési tartalék Mérleg szerinti eredmény % % % Összesen: % % % 27

28 Saját tőke állományváltozása Jegyzett tőke Jegyzett, de még be nem fizetett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Értékelési tartalék Mérleg szerinti eredmény Összesen Nyitó egyenleg Tőkeemelés 0 Átsorolás a saját tőke elemei között 0 0 Tárgy évi eredmény 0 Növekedés összesen Csökkenés Átsorolás a saját tőke elemei között Előző évi eredmény átvez. eredménytartalékba Csökkenés összesen Záró egyenleg A saját tőke változását a 2012 évi mérlegszerinti eredmény okozza Lekötött tartalék összetevői Lekötött tartalék a társaság könyveiben nem szerepel Céltartalékok elemzése Céltartalék a társaság könyveiben nem szerepel. 28

29 2.3. Kötelezettségek elemzése Kötelezettségek összetétele E Ft % E Ft % E Ft % Hátrasorolt kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Hátrasorolt kötelezettségek egyéb részesedési visz. lévő vállalkozással sz. Hátrasorolt kötelezettségek egyéb gazdálkodóval szemben Hátrasorolt kötelezettségek Hosszú lejáratra kapott kölcsönök Átváltoztatható kötvények Tartozások kötvénykibocsátásból Beruházási és fejlesztési hitelek Egyéb hosszú lejáratú hitelek Tartós kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Tartós kötelezettségek egyéb részesedési visz. lévő vállalkozással sz. Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek Hosszú lejáratú kötelezettségek Rövid lejáratú kölcsönök Rövid lejáratú hitelel Vevőktől kapott előlegek % % % Kötelezettségek % % % áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) Váltótartozások Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Rövid lejáratú köt. egyéb részesedési visz. lévő vállalkozással sz. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek Rövid lejáratú kötelezettségek Előző év Tárgy év Változás % % % % % % Mindösszesen: % % % A vevőktől kapott előlegek között a 2014 évben árbevételként realizálódó tételek szerepelnek. 29

30 Hosszú lejáratú kötelezettség elemzése Hosszúlejáratú kötelezettsége a társaságnak nem volt. Hosszú- és rövidlejáratú hitelek tárgyévi alakulása Hosszú és rövid lejáratú hitele a társaságnak nem volt. Pénzügyi lízing szerződésből eredő kötelezettség bemutatása Pénzügyi lízing szerződésből eredő kötelezettsége a társaságnak nem volt Rövid lejáratú kötelezettségek elemzése Nyitó Növekedés Csökkenés Záró Rövid lejáratú kölcsönök 0 0 Rövid lejáratú hitelel 0 0 Vevőktől kapott előlegek Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) Váltótartozások 0 0 Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Rövid lejáratú köt. egyéb részesedési visz. lévő vállalkozással sz Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek Összesen: A rövid lejáratú kötelezettségek csökkenését egyrészről a szállítói állomány csökkenése, másrészről a költségvetési kötelezettségek csökkenése okozta, melynek oka, hogy a munkavállalói átlag létszám 1 fővel csökkent a 2012 évhez képest. Vevőktől kapott előleg értéke a 2012 évhez képest növekedést mutat, mely árbevételként 2014 évben fog realizálódni. 30

31 Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek összetétele és állományváltozása E Ft % E Ft % E Ft % Garanciális visszatartás % % 0 100% SZJA Teljesítése (103) 87 1% 48 1% % SZJA Teljesítése (290) 695 9% 508 8% % Egészségügyi hozzájárulás teljesítése 114 2% 74 1% % Szakképzési hozzájárulás teljesítése 59 1% 48 1% % Cégautó-adó teljesítése 171 2% 173 3% 2 101% Egészségbiztosítási és munkaerő-piaci jár.teljesít 340 5% 271 4% % Általános forgalmi adó elszámolási számla % % % Gépjárműadó elszámolási számla 3 0% % Jövedelemelszámolási számla 145 2% % Nyugdíjbiztosítási alapot megill.befiz.kötelezetts 344 5% 323 5% % Szociális hozzájárulás elszámolása % % % Különféle egyéb kötelezettségek 235 3% % Összesen (Mérlegérték): % % % - Előző év Tárgy év Változás Kapcsolt vállalkozásokkal szembeni kötelezettség részletezése Kapcsolt vállalkozásokkal szembeni kötelezettség 2013 évben nem volt Passzív időbeli elhatárolások elemzése Passzív időbeli elhatárolások összetétele és változása Előző év E Ft % E Ft % E Ft % gyártás oktatás % % Bevétel elhatárolások összesen % % telefon 1 0% % közüzem 28 1% 31 8% 3 111% könyvvizsgálat 210 6% % 0 100% prémium reperzentáció 72 2% % ÁFA + vám % egyéb Tárgy év Változás Költség elhatárolások összesen % % % Halasztott bevételek összesen Mindösszesen: % % % A passzív időbeli elhatárolások között jelentős mértékű csökkenés történt az előző évhez képest, mert 2013 évben vámhoz kapcsoló áfa illetve vám költség nem került elhatárolásra. A halasztott bevétel összetevőinek alakulása Halasztott bevétel nem volt. 31

32 II/B. Eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések 1. Az Üzemi eredmény összetevői Előző év Tárgy év Változás E Ft % E Ft % E Ft % Értékesítés nettó árbevétele % % % Aktivált saját teljesítmények értéke % % % Egyéb bevételek % 207-1% % Anyagjellegű ráfordítások % % % Személyi jellegű ráfordítások % % % Értékcsökkenési leírás % % % Egyéb ráfordítás % % % Üzemi eredmény % % % 2013 évben árbevétel csökkenés volt e Ft összegben, melynek következményeként az anyagjellegű ráfordítások értéke is csökkent (9 135 e Ft). A személyi jellegű ráfordítások csökkenésének oka, hogy munkavállalók átlag létszáma a 2012 évhez képest 1 fővel csökkent Értékesítés nettó árbevételének elemzése Előző év Tárgy év Változás E Ft % E Ft % E Ft % Belföldi értékesítés nettó árbevétele % % % Export értékesítés nettó árbevétele % % % Értékesítés nettó árbevétele % % % Az értékesítés nettó árbevételének összetétele főbb tevékenységenkénti bontásban Előző év Tárgy év Belföldi Export Belföldi Export Változás % belföldi értékesítés % belföldi szolgáltatás % exportértékesítés % Összesen: % 32

33 Az export értékesítés nettó árbevételének alakulása országonként és ágazatonként Termék export Szolgáltatás export Ország Előző év Tárgy év Előző év Tárgy év Euro E Ft Euro E Ft Euro E Ft Euro E Ft Európai Unió országai felé: Belgium Egyesült Királyság Hollandia Németország Olaszország Románia Európai Unión kívüli országok: Kina Egyéb Hongkong USA Svájc Indonézia Mindösszesen: Az export értékesítés árbevétele 2013 évben csökkent, mert a társaság ebben az évben 2 db szikravizsgáló berendezést tudott értékesíteni, míg 2012 évben 3 db-ot Aktivált saját teljesítmények értékének elemzése Saját termelésű készletek állományváltozása Befejezetlen termelés és félkész termékek E Ft % E Ft % E Ft % szikravizsgáló berendezés % % % Összesen: % % % Növendék-, hízó és egyéb állatok állatfajonként, Összesen: Késztermékek Előző év állomány változása Tárgy év állomány változása Változás Összesen Mindösszesen: % % % A társaság 2012 év végén 2 db szikravizsgáló berendezést tartott nyilván a készletek között e Ft értékben, 2013 évben pedig 1 db-ot 4331 e Ft összegben. 33