KIEGÉSZÍT MELLÉKLET Az UNIQA és Egyesült Közszolgálati Nyugdíjpénztár évi beszámolójához

Átírás

1 KIEGÉSZÍT MELLÉKLET Az UNIQA és Egyesült Közszolgálati Nyugdíjpénztár évi beszámolójához

2 TARTALOMJEGYZÉK UNIQA és Egyesült Közszolgálati Nyugdíjpénztár Általános rész 3 1. Bevezet 3 2. A számviteli politika rövid ismertetése 5 Magánnyugdíjpénztári ágazatra vonatkozó számszaki rész 8 3. A Pénztár taglétszámára vonatkozó információk 8 4. Tagdíjbefizetések 8 5. Szolgáltatások, elszámolások 9 6. M ködési eredmény alakulása A évi pénzügyi tervt l való eltérés vizsgálata Befektetések 11 a) Befektetett eszközök és forgóeszközök között nyilvántartott értékpapírok értékeinek változása b) Hozamok 12 c) A Pénztár befektetéseinek alakulása lejárat szerint Immateriális javak és tárgyi eszközök Értékelési különbözet alakulása eszköz-csoportonként Követelések alakulása Kötelezettségek állománya Aktív id beli elhatárolások részletezése Passzív id beli elhatárolások részletezése Céltartalékok alakulása Mutatószámok Az azonosítatlan függ befizetések állományának változása 17 adatok eft-ban 18 adatok eft-ban 18 A magánnyugdíjpénztárra vonatkozó kiegészítések Tisztségvisel kre és foglalkoztatottakra vonatkozó adatok Ellen rzések, önellen rzések: 20 Az önkéntes nyugdíjpénztári ágazatra vonatkozó számszaki rész A Pénztár taglétszámára vonatkozó információk Tagdíj befizetések Szolgáltatások M ködési eredmény alakulása A évi pénzügyi tervt l való eltérés vizsgáltata Befektetések 25 a) Befektetett eszközök és forgóeszközök között nyilvántartott értékpapírok értékeinek változása 25 b) Hozamok 25 c) A Pénztár befektetéseinek alakulása lejárat szerint Immateriális javak és tárgyi eszközök Értékelési különbözet alakulása eszköz csoportonként Követelések alakulása Kötelezettségek állománya Aktív id beli elhatárolások részletezése Passzív id beli elhatárolások Céltartalékok alakulása Mutatószámok Függ befizetések állományának változása 32 Az önkéntes nyugdíjpénztárra vonatkozó kiegészítések Foglalkoztatottakra és tisztségvisel kre vonatkozó adatok Ellen rzések, önellen rzések: 33 Mellékletek 34 Kiegészít melléklet a évi beszámolóhoz 2

3 Jogcím Összeg Tagdíjkövetelések Belföldi követelések 330 Költségvetési kiutalási igények 272 Magánnyugdíjpénztárral szembeni követelés Magánnyugdíjpénztárból utalandó szja 553 Tagi kölcsönök Úton lév értékpapír tranzakciók Téves utalások miatti követelés 345 Különféle egyéb követelések 306 Összesen: Értékelési különbözet Nyitó érték Csökkenés / Növekedés Záró érték Tárgyi eszközök (ingatlan) Befektetett pü-i eszközök Ebb l: - Részvények Befektetési jegyek Magyar Államkötvények Kötvények Jelzáloglevelek Forgóeszközként nyilvántartott értékpapírok Ebb l - Diszkont Kincstárjegyek Magyar Államkötvények Jelzáloglevelek Pénzeszközök Összesen Általános rész 1. Bevezet Az UNIQA és Heller Farkas Els Magyar Közszolgálati Önkéntes Kölcsönös és Magán-nyugdíjpénztár (rövidített neve: UNIQA és Egyesült Közszolgálati Nyugdíjpénztár) szeptember 30-án egyesüléssel alakult meg. Egyesül pénztárak: - AXA Colonia Önkéntes Nyugdíjpénztár Kiegészít melléklet a évi beszámolóhoz 3

4 - Els Magyar Közszolgálati Önkéntes Nyugdíjpénztár, - és a Közigazgatási Dolgozók Országos Heller Farkas Önkéntes Kölcsönös és Magánnyugdíjpénztára (amelybe beolvadt az AXA Colonia Magánnyugdíjpénztár) F városi Bíróság bejegyzésének száma: 11.Pk.61135/99/2 Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelet IV./78/2000 határozatának száma: január 1-jei hatállyal a Pénztárba beolvadt a Tigáz Önkéntes Nyugdíjpénztár. A pénztár - a küldöttközgy lés döntése értelmében november 3-tól a korábban használt AXA és Egyesült Közszolgálati Nyugdíjpénztár név helyett az UNIQA és Egyesült Közszolgálati Nyugdíjpénztár nevet viseli. Az UNIQA és Egyesült Közszolgálati Nyugdíjpénztár valamint az AEGON Magyarország Önkéntes és Magánnyugdíjpénztár közgy léseinek én meghozott döntése alapján, az UNIQA és Egyesült Közszolgálati Nyugdíjpénztár június 30-i dátummal beolvadt az AEGON Magyarország Önkéntes és Magánnyugdíjpénztárba, ezért a évre vonatkozó beszámoló a január június 30. közötti id szakra készült. Pénztár székhelye: 1143 Budapest, Semsey A. u. 25. A Pénztár szolgáltatói, partnerei: Könyvvizsgáló: Karanta Kft. Bankszámlavezet UniCredit Bank Hungary Zrt. pénzintézet Letétkezel pénzintézet Raiffeisen Bank Zrt. Vagyonkezel UNIQA Vagyonkezel ZRt. Adminisztrációt végz Heller-Saldo 2000 Pénztárszolgáltató szervezet Kft. A Nyugdíjpénztár tisztségvisel i: Igazgatótanács Elnök: Michalkó Péter Elnök-helyettes: Othmar Michl Tagok: Leopold Raith Kiegészít melléklet a évi beszámolóhoz 4

5 Ellen rz Bizottság Elnök: Tagok: Fehér József Gulyás István Kiss Ferenc Kurt Svoboda Ertl Pál Elisabeth Stadler Pósa Attiláné Er s Mária Dr. Pálfy Csaba Kassai Attila Lányi László Ügyvezet : Dr. Sík László 2. A számviteli politika rövid ismertetése A pénztár hatályos szabályzatai a mérlegkészítés napját évre vonatkozóan az önkéntes pénztárban július 25-re állapították meg. A magánnyugdíjpénztárak beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 222/2000. (XII.19.) kormányrendelet és az önkéntes nyugdíjpénztárak beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 223/2000. (XII.19.) kormányrendelet értelmében az átalakulás során megsz n pénztár a végleges vagyonmérleg elkészítését megel z en az átalakulás napjával mint mérlegfordulónappal a pénztári beszámolóra vonatkozó szabályok szerinti beszámolóját elkészíteni, analitikus és f könyvi nyilvántartásait lezárni köteles. A beszámolót az átalakulás napját követ 90 napon belül kell a Felügyeletnek megküldeni. Amortizációs politikánk megfelel a nyugdíjpénztárak beszámolókészítési és könyvvezetési kötelezettséget szabályozó kormányrendeletben meghatározottaknak. A kis érték tárgyi eszközök értékhatára ,- Ft, mely beszerzéseket közvetlenül költségként került elszámolásra. Befektetett pénzügyi eszközeink értékelését a letétkezel nk végezte el az Államadósságkezel Központ által megadott árfolyamokon. Tárgyi eszközeink a mérlegben nyilvántartási értéken szerepelnek. Kiegészít melléklet a évi beszámolóhoz 5

6 A pénztár a pénztári beszámoló részét képez mérleget, eredménykimutatást a közgy lés általi jóváhagyását követ 30 napon belül a beszámoló könyvvizsgálói záradékát is tartalmazó független könyvvizsgálói jelentést a Pénzügyi Közlönyben teszi közzé. A Pénztár az Mpt. 70. (6) bekezdésében meghatározott adatokat, valamint a magánnyugdíjpénztárak befektetési és gazdálkodási tevékenységér l szóló 282/2001. (XII.26) számú kormányrendelet 21. (1)-ben foglaltakat az üzleti év lejártát követ 180 napon belül a Pénzügyi Közlönyben hozza nyilvánosságra. A Pénztár az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztárak befektetési és gazdálkodási szabályairól szóló 281/2001. (XII. 26.) számú kormányrendelet 25. (1) bekezdésében részletezett adatokat az üzleti évet követ év május 31-ig a Pénzügyi Közlönyben teszi közzé. A pénztár a évben felmerült költségek ágazatok közötti megosztását a költségmegosztási szabályzat rendelkezései szerint végezte. A Pénztár az alábbi szabályzatokkal rendelkezik: Alapszabály Hozamfelosztási és Hozam elszámolási szabályzat Pénzkezelési szabályzat Önkéntes nyugdíjpénztári szolgáltatási és elszámolási szabályzat Magánnyugdíjpénztári szolgáltatási és elszámolási szabályzat Vagyonkezelési szabályzat Számviteli Politika Céltartalékképzési szabályzat Bels ellen rzési szabályzat Szabályzat a pénzeszközök illegális mozgatásának ellen rzésére, megakadályozására Informatikai biztonsági szabályzat Leltárkészítési és leltározási szabályzat Eszközök és források értékelési szabályzata Számlarend Bizonylati rend, bizonylati album Befektetési politika Kiegészít melléklet a évi beszámolóhoz 6

7 Szabályzat a pénztári ágak közötti költségmegosztásról Panaszkezelési és ügyfélszolgálati szabályzat Tagi kölcsönök kezelésének szabályzata Szabályzat a költségvetési keretek felhasználási és ellen rzési rendjér l Magánnyugdíjpénztári tagdíj hátralék behajtási szabályzat Szabályzat a munkavégzéshez kapcsolódó költségtérítésekr l, szociális juttatásokról, jutalmazásról Igazgatótanácsi ügyrend Ellen rz bizottsági ügyrend Informatikai szabályzatok Üzletmenet folytonossági terv Adatvédelmi szabályzat M ködés folytonossági terv IBSZ Kockázatkezelési szabályzat IT-Biztonságpolitikai szabályzat IT-Stratégia Kiegészít melléklet a évi beszámolóhoz 7

8 Magánnyugdíjpénztári ágazatra vonatkozó számszaki rész 3. A Pénztár taglétszámára vonatkozó információk évi változás Önkéntesen biztosított (f ) Kötelez en biztosított (f ) Összesen (f ) Id szak elején Id szak alatti változás Új belép Átlép más pénztárból Átlép más pénztárba (Mpt. 23. (1) a.) Elhalálozott (Mpt. 23. (1) b.) Rokkant, nyugellátottá vált (Mpt. 23. (1) d.) Öregségi nyugdíjra jogosulttá vált (Mpt. 23. (1) f) Egyéb megsz nés Id szak végén Ebb l: számlatulajdonos (Mpt. 24. (5) szolgáltatást igénybe vev (Mpt. 27. ) férfi n Taglétszám életkor szerinti megoszlása F 20 év alatt év év év év év felett 9 Összesen Éves átlagos taglétszám a évben f volt. Magánnyugdíjpénztárunk munkáltatóval áll kapcsolatban. A két pénztári ágazatban a közös tagok száma f. 4. Tagdíjbefizetések A befizetések megoszlása jogcímenként Kiegészít melléklet a évi beszámolóhoz 8

9 Jogcím Eft %-os megoszlásban 1. Pénztártagok alaptagdíja ,85% 2. Tagdíjkiegészítések ,09% Munkáltatói ,13% Saját kiegészítés ,96% 3. Ideiglenesen munkajöv.-vel nem 0,05% rendelkez tag részére Meg nem fizetett tagdíjak (-) Utólag megfizetett tagdíjak ,01% Összesen ( ) ,00% A befizetések tartalékképzés szerinti megoszlása: Tartalék M ködési tevékenység tartalék Fedezeti tevékenység tartalék Likviditási tevékenység tartalék Eft %-os megoszlásban 4.41% 95.49% 0.10% Összesen % A magánpénztár tagdíjak tartalékok közötti felosztása 2008-ban az alábbi táblázatban foglaltak szerint történt: Fedezeti tartalék M ködési tartalék Likviditási tartalék 1. hónap 90% 9,5% 0,5% 2. hónaptól 95,5% 4,4% 0,1% 5. Szolgáltatások, elszámolások Szolgáltatás, elszámolás jogcímek szerint Kifizetett összeg EFt Elhalálozás miatti kifizetés Átlép k TB-be visszalép k Egyösszeg kifizetés ÖSSZESEN: Az összegek 2008-ban pénzügyileg teljesített kifizetések, melyek nem tartalmazzák az SZJA-t és a kilépési költségeket. A szolgáltatások folyósításával kapcsolatban felmerült dologi kiadások összegét a pénztár a m ködési tartalék terhére Kiegészít melléklet a évi beszámolóhoz 9

10 számolja el, ugyanakkor a pénztár a kilép tagokkal szemben a szolgáltatási szabályzat értelmében kilépési költséget számított fel. 6. M ködési eredmény alakulása M ködési eredmény alakulása Eft I. M ködési célú bevételek Tagdijbevételek Azonosítatlan tagdíjcélú bevételek Egyéb bevételek II. M ködési költségek, ráforditások Anyagjelleg ráforditások Személyi jell. ráforditások Értékcsökkenési leirás Egyéb ráforditások III. Befektetési tevékenység bevételei Kapott kamatok, kamatjelleg bevételek Értékpapírok eladásának árfolyamnyeresége 0 - Értékelési különbözet -180 IV. Befektetési tevékenység ráforditásai Befektetési tevékenységgel kapcsolatos ráforditások Értékelési különbözetb l képzett céltartalék -180 V. Rendkivüli bevételek 0 VI. Rendkivüli ráforditások 0 VII. Pénztár m ködési tevékenységének eredménye VII. Tartalékt ke A magánpénztári ágazat évi gazdálkodásáról megállapítható, hogy a tagdíjbefizetésekb l származó m ködési bevételek fedezetet nyújtottak a m ködéssel kapcsolatban felmerült költségek fedezetére. 7. A évi pénzügyi tervt l való eltérés vizsgálata A Pénztár tagdíjbevételei összességében a tervezett szintnél kedvez bben alakultak, ugyanakkor az egyéni számlákon jóváírható tagdíjak összege elmaradást mutat a magas összeg függ befizetések miatt. A függ számlák magas összege a bevallások központi kezelésénél tapasztalt, 2008-ra vonatkozó bevállások APEH által történ átadásának késésére vissza. Ez a visszaesés a pénztár m ködési tartalékának bevételei Kiegészít melléklet a évi beszámolóhoz 10

11 alakulásában nem volt érezhet, mivel a jogszabály lehet vé teszi a beérkezett tagdíjak alapján a m ködési költségek fedezetére jutó rész elhatárolását. A m ködési célú bevételek meghaladják a tervezett szintet. A pénztár m ködési költségei nagyságrendileg a tervezett szinten alakultak. A fedezeti céltartalék záróállományának alakulásában mutatkozó elmaradás egyrészt a tagdíjak egyéni számlán történ jóváírásánál felmerült problémákra vezethet vissza, másrészt a hozamok tervezett szintt l való elmaradásában keresend. Bevételek alakulása, e Ft Terv Tény Egyéni számlán jóváírt Tagdíjbevételek M ködési költségek és bevételek alakulása, e Ft Terv Tény Bevételek Költségek Eredmény Céltartalék megnevezése Terv Tény Fedezeti céltartalék Likviditási és kockázati céltartalék Befektetések a) Befektetett eszközök és forgóeszközök között nyilvántartott értékpapírok értékeinek változása Nyilvántartási érték Piaci érték Értékelési különbözet Nyitó Változás Záró Nyitó Változás Záró Nyitó Változás Záró Pénzeszközök Egyéb tartós részesedések Tartós hitelviszonyt megtestesít értékpapírok Forgatási célú hitelviszonyt megtestesít értékpapírok Összesen: Kiegészít melléklet a évi beszámolóhoz 11

12 b) Hozamok A magánnyugdíjpénztári ágazatban a pénztár egészére vonatkozó nettó hozam 1.13% volt. c) A Pénztár befektetéseinek alakulása lejárat szerint Befektetések lejárat szerint június 30. Megnevezés Könyv szerinti érték EFt Piaci érték EFt Diszkont Kincstárjegyek Magyar Államkötvények Jelzáloglevél év alatt: Magyar Államkötvények Kötvények év között: Magyar Államkötvények év között: Magyar Államkötvények Befektetési jegyek: év felett: MINDÖSSZESEN: A pénztár határid s és opciós ügyleteket nem kötött. A pénztár évi befektetési tevékenysége során értékpapír kölcsönzési ügyletet nem folytatott, kockázatit kealapjegyekkel nem rendelkezett. A külföldi pénzértékre szóló befektetett pénzügyi eszközök értékelési különbözetén belül a deviza árfolyamváltozásából adódó különbözet június 30-án: eft. A pénztár február 1-t l hatályos, befektetési politikája: Kiegészít melléklet a évi beszámolóhoz 12

13 Befektetési típus Befektetési típusok A vagyonkezel Referencia Súlyozás a mozgástere megengedett aránya Devizanem index (átszámítva Huf-ra) referenciaindexben min max minimum maximum Belföldi részvények BUX 2,5% 0,0% 5,0% Közép-kelet európai részvények CECE Traded index EUR 3,5% 1,0% 6,0% Részvény típusú befektetések Európai részvények Eurostoxx 50 3,5% 1,0% 7,0% Japán részvények Nikkei 225 1,0% 0,0% 3,0% 2,0% 25,0% Ázsiai részvények MSCI Far east ex Japan 1,0% 0,0% 3,0% Amerikai részvények S P 500 1,5% 0,0% 5,0% Abszolút hozamra törekv befektetések Eurostoxx 50 2,0% Állampapír típusú befektetések Forint MAX Composite 82,0% 65,0% 95,0% Globális fejl d piaci kötvények JP Morgan Global EMMA Bond 3,0% 0,0% 7,0% 65,0% 100,0% Forint MAX Composite 0,0% 0,0% 15,0% Vállalati kötvények n / a n / a 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 15,0% n / a n / a 0,0% 0,0% 0,0% Cash Forint BUBOR 1M - 1% 0,0% 0,0% 5,0% 0,0% 5,0% Egyéb befektetések Forint n / a 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% Összes forint alapú befektetés aránya 84,5% 75,0% 99,0% 75,0% 99,0% Összes deviza alapú befektetés aránya 15,5% 1,0% 25,0% 1,0% 25,0% Összesen 100,0% A pénztár 2008-ban alkalmazott befektetési politikája konzervatívnak számít, a magyar állampapírok aránya a teljes portfolión belül dönt súlyt képviselt. A pénztár vagyonkezel je a évben a befektetési politika irányelvei szerint végezte a pénztári vagyon befektetését. A pénztár Igazgatótanácsi üléseinek rendszeres témája a pénztár befektetéseinek alakulása, valamint a befektetési politikával kapcsolatos jöv beli elképzelések megvitatása. A befektetési politika teljesítésének ellen rzését a pénztár befektetésekért felel s vezet je, valamint a pénztár letétkezel je végzi. A pénztár igazgatótanácsa 2008-ban nem módosította a befektetési politikát. Magán ágazat 9. Immateriális javak és tárgyi eszközök Bruttó érték alakulása Bruttó érték alakulása Nyitó Csökkenés Növekedés Záró Immateriális javak Vagyoni érétk jogok Szellemi termékek M ködtetett ingatlanok Gépek, berendezések Járm vek Összesen: Kiegészít melléklet a évi beszámolóhoz 13

14 Értékcsökkenés alakulása ÉCS alakulása Nyitó Csökkenés Növekedés Záró Immateriális javak Vagyoni érétk jogok Szellemi termékek M ködtetett ingatlanok Gépek, berendezések Járm vek Összesen: Értékelési különbözet alakulása eszköz-csoportonként Értékelési különbözet Nyitó érték Csökkenés / Növekedés Záró érték Befektetett pü-i eszközök Ebb l: - Részvények Befektetési jegyek Külf. Befektetési jegyek Kötvények Magyar Államkötvények Jelzáloglevelek Forgóeszközként nyilvántartott értékpapírok Ebb l - Kötvények Diszkont Kincstárjegyek Magyar Államkötvények Jelzáloglevelek Pénzeszközök Összesen Követelések alakulása Jogcím Összeg EFt Tagdíjkövetelések Különféle egyéb követelések Önellen rzési pótlék követelés 326 Késedelmi pótlék követelés Adóbírság követelés 246 Összesen: Kiegészít melléklet a évi beszámolóhoz 14

15 12. Kötelezettségek állománya Jogcím Összeg EFt Tagokkal szembeni kötelezettségek 112 Kötelezettség áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) 0 Vagyonkezel vel szembeni kötelezettség Letétkezel vel szembeni kötelezettség 0 Garancia Alappal szembeni fizetési kötelezettség Költségvetési befizetési kötelezettségek 552 Azonosítatlan függ befizetések APEH Azonosítatlan függ befizetések EGYÉB Egyéb kötelezettség önkéntespénztárral szemben Téves utalások miatti kötelezettség 0 Egyéb rövid lejáratú kötelezettség 24 Összesen: Aktív id beli elhatárolások részletezése Jogcím Összeg EFt Bevételek aktív id beli elhatárolása Költségek és ráfordítások aktív id beli elhatárolása 888 Összesen: A bevételek id beli elhatárolása az azonosítatlan befizetésekre képzett m ködési célú bevételeket - tartalmazza.ezen jogcím 2007-ben jelent meg, ugyanis a jogszabály lehet vé tette a pénztárhoz beérkezett, azonban id legesen függ számlán kimutatott bevételek után a m ködési költségek id beli elhatárolását. Ezen elhatárolt bevételek felhasználását a céltartalékoknál bemutatott táblázat tartalmazza. A költségek id beli elhatárolása között iroda bérleti díj, folyóirat el fizetések, biztosítási díjak kerültek kimutatásra. 14. Passzív id beli elhatárolások részletezése Jogcím Összeg Költségek és ráfordítások passzív id beli elhatárolása Összesen: Kiegészít melléklet a évi beszámolóhoz 15

16 15. Céltartalékok alakulása Megnevezés Nyitó állomány Tárgyévi változások Záró állomány M ködési céltartalék jöv beni kötelezettségekre m ködési portfolió értékelési különbözetére Fedezeti céltartalék egyéni számlákon (értékelési különbözettel együtt) - szolgáltatási tartalékon (értékelési különbözettel együtt) Likviditási és kockázati céltartalék demográfiai kockázatokra saját tevékenységi kockázatra egyéb kockázatokra értékelési különbözetre Meg nem fizetett tagdíjak tartaléka m ködési célú fedezeti célú likviditási és kockázati célú Függ befizetések befektetési hozamának céltartaléka Bevallási adatokhoz nem rendelhet befizetések befektetési hozamára Egyéb azonosítatlan (függ ) befizetések befektetési hozamára Függ befektetési portfólió értékelési különbözetére Összesen: Alapátcsoportosítások Ft-ban Egyéb likviditási céltartalékról - átcsoportosítás m ködési tartalékra 0 - követelések kiegyenlítése Függ tételekre képzett céltartalékról - azonosított tételek hozama fedezeti tartalékra azonosított tételek hozama likviditási tartalékra azonosított tételek hozama m ködési tartalékra Egyéni számla rendezések m ködési tartalék terhére/javára - m ködési tartalék javára 0 - m ködési tartalék terhére Mutatószámok Gazdálkodást közvetlenül jellemz mutatók Kiegészít melléklet a évi beszámolóhoz 16

17 El z év Tárgyév 1.Tagdijbevétel / összes bevétel tartalékonként - Fedezeti tartalék 71.84% % - Likviditási tartalék 21.40% 71.40% - Müködési tartalék 64.72% 61.99% 2. Befektetési nettó hozambevétel / összes bevétel tartalékonként - Fedezeti tartalék 27.90% % - Likviditási tartalék 78.52% 26.19% - Függ 0.00% % - Müködési tartalék 3.51% 5.33% 3. Támogatások / összes bevétel tartalékonként - Fedezeti tartalék 0.00% 0.00% - Likviditási tartalék 0.00% 0.00% - Müködési tartalék 0.00% 0.00% 4. Egyéb és rendkívüli bevételek/ összes bevétel tartalékonként - Fedezeti tartalék 0.26% 5.03% - Likviditási tartalék 0.08% 2.42% - Müködési tartalék 31.77% 32.68% 5. Bér és személyi jell. kiadások / m ködéssel kapcsolatos költségek, ráforditások 26.25% 32.54% 6. Anyagjelleg ráfordítások / m ködéssel kapcsolatos költségek, ráforditások 60.40% 48.17% 7. Egyéb költségek, ráfordítások / m ködéssel kapcsolatos költségek, ráforditások 13.35% 19.30% 8. Rendkívüli ráfordítások / m ködéssel kapcsolatos költségek, ráforditások 0.00% 0.00% 9. Likviditási tartalék egyes tartalékai / likviditási tartalék záró állománya 0.00% % - Demográfiai kockázatra 0.00% 0.00% - Saját tevékenységi kockázatra 0.00% 0.00% - Értékelési különbözetre 3.00% 0.00% - Egyéb kockázatokra 47.24% % - Azonosítatlan befiz. hozamára 49.76% 0.00% Egyéb mutatók Egyéni számlák állományának éves átlagos értéke Egy f re jutó átlagos havi befizetés Ft Ft 17. Az azonosítatlan függ befizetések állományának változása APEH függ tételek: Kiegészít melléklet a évi beszámolóhoz 17

18 adatok eft-ban Nyitó Változás Záró APEH Függ tételek adatok Ft-ban HÓ NYITÓ Változás ZÁRÓ A 2007-es év jelent s változást hozott a magánpénztárak nyilvántartási rendszerében, a munkáltatók a pénztártagok után teljesítend bevallásokat közvetlenül az APEH felé teljesítik, ezen adatszolgáltatások eredményét pedig az APEH továbbítja a magánpénztárak felé. A évre vonatkozó tagdíjbevallások a mérlegkészítés id pontjáig nem érkeztek a pénztárhoz, ezért a függ számlák egyenlege továbbra is magas összeget mutat. A tagdíjbevallások központi kezelésében tapasztalt fennakadások miatt tagdíjbevételek egyéni számlákon történ jóváírása az egész szektor szintjén problémákat okozott, így pénztárunk esetében is magas összeget mutatott a függ számlák egyenlege. EGYÉB függ tételek: adatok eft-ban Nyitó Változás Záró EGYÉB Függ tételek adatok Ft-ban HÓ NYITÓ Változás ZÁRÓ Kiegészít melléklet a évi beszámolóhoz 18

19 A magánnyugdíjpénztárra vonatkozó kiegészítések 18. Tisztségvisel kre és foglalkoztatottakra vonatkozó adatok Foglalkoztatottak Az önkéntes és magánpénztári ágban foglalkoztatottak létszáma ig: munkaviszonyban átlagosan foglalkoztatottak: 24 f. munkaviszonyon kívül év folyamán összesen 25 f. A foglalkoztatottak bérköltsége az önkéntes és a magánnyugdíjpénztári ág között megosztásra kerül a költségmegosztási szabályzat szerint. A magánnyugdíjpénztári ágazatban elszámolt személyi jelleg ráfordítások 2008-ban: Bérköltség munkaviszonyban állók eseti megbízás 251 Személyi jelleg egyéb kifizetések Egészségügyi hozzájárulás 104 Nyugdíjbiztosítási és egészségbiztosítási járulék Munkaadói járulék Rehabilitációs hozzájárulás Személyi jelleg ráfordítások összesen: A pénztár ügyvezet je részére 2008-ban a magánnyugdíjpénztári ágazatban bruttó bérként eft került kifizetésre. Tisztségvisel k Kiegészít melléklet a évi beszámolóhoz 19

20 A tisztségvisel k részére tiszteletdíjat év során a Pénztár nem fizetett, részükre a felmerült költségeiket téríti meg max. havi 30 eft mértékig. Igazgatótanács Ellen rz Bizottság Létszáma Kifizetett költségtérítés Önkéntes pénztár Magán pénztár 7 f f Ellen rzések, önellen rzések: A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete március napja között témavizsgálatot folytatott pénztárunk önkéntes ágazatánál, a pénztárnál az informatikai rendszerrel kapcsolatban. A pénztár a határozatban foglaltaknak eleget tett, illetve azokra intézkedési tervet készített. Rendkívüli események A pénztárnál évben rendkívüli esemény (bevételráforditás) nem merült fel. Kiegészít melléklet a évi beszámolóhoz 20

21 Az önkéntes nyugdíjpénztári ágazatra vonatkozó számszaki rész 1. A Pénztár taglétszámára vonatkozó információk évi változások Összesen (f ) Id szak elején Id szak alatti változás Új belép Átlép más pénztárból Átlép más pénztárba Szolgáltatásban részesült Elhalálozott 75 - Egyéb megsz nés 11 Id szak végén Ebb l: férfi n Ebb l: szüneteltet 2 - Járadékot igénybe vev 110 Taglétszám életkor szerinti megoszlása F 20 év alatt év év év év év felett 160 Összesen: Éves átlagos taglétszám a évben f volt. Önkéntes pénztári tagjaink munkáltatóinak száma A két pénztári ágazatban a közös tagok száma f. A tagdíjfizet k és szolgáltatást igénybevev k korösszetételét a 3. sz. melléklet táblázatai mutatják. Kiegészít melléklet a évi beszámolóhoz 21

22 2. Tagdíj befizetések Az önkéntes pénztárba tagjaink eft befizetést teljesítettek, melynek megoszlását a következ táblák mutatják. A befizetések megoszlása jogcímenként: Jogcím eft %-os megoszlásban Pénztártagok által fizetett tagdíj % Munkáltatói tagdíj-hozzájárulás % Utólag befolyt tagdíjak % Pénztártagok egyéb befizetései % Összesen % A befizetések tartalékképzés szerinti megoszlása: Tartalék eft %-os megoszlásban M ködési tartalék % Fedezeti tartalék % Likviditási tartalék % Összesen % 2008-ban az alapfelosztás a küldöttközgy lés döntése értelmében a következ k szerint történt: Az éves szinten befizetett tagdíj Fedezeti tartalék M ködési tartalék Likviditási tartalék ,-Ft/év 90% 9,9% 0,1% Ft/év 94% 5,9% 0,1% ,- Ft/év 96,5% 3,5% 0,0% ,-Ft/év felett 100% 0,0% 0,0% A pénztár munkáltatói a vállalt kötelezettségeiket teljesítették. 3. Szolgáltatások Kiegészít melléklet a évi beszámolóhoz 22

23 Szolgáltatás jogcímek szerint Kifizetett összeg Elhalálozás miatti kifizetés Átlép k éves várakozási id utáni kifizetések Egyösszeg kifizetés Járadékfolyósítás ÖSSZESEN: Az összegek 2008-ban pénzügyileg teljesített szolgáltatások, melyek nem tartalmazzák az SZJA-t és a kilépési költségeket. A szolgáltatások folyósításával kapcsolatban felmerült dologi kiadások összegét a pénztár a m ködési tartalék terhére számolja el, ugyanakkor a pénztár a kilép, átlép, elhunyt tagokkal szemben a szolgáltatási szabályzat értelmében kilépési költséget számított fel. 4. M ködési eredmény alakulása I. M ködési célú bevételek % - Tagdíjbevételek % - Tagok egyéb befizetései % - Adomány % - Egyéb bevételek % II. M ködési költségek és ráfordítások % - Anyagjelleg ráfordítások % - Személyi jelleg ráfordítások % - Elszámolt értékcsökkenési leírás % - M ködéssel kapcsolatos egyéb ráfordítások % III. Befektetési tevékenység bevételei % - Kapott kamatok % - Értékpapírok árfolyam nyeresége % - Pénzügyi m veletek egyéb bevétele % - Értékelési különbözetben elszámolt várható hozam % IV. Befektetési tevékenység ráfordításai % - Értékelési különbözetb l képzett m ködési céltartalék % - Pénzügyi m veletek egyéb ráfordítása % - Befektetési tevékenységgel kapcs. egyéb ráfordítások % V. Rendkívüli eredmény 0 VI. Pénztári tevékenység eredménye VII. Tartalékt ke Az önkéntes pénztári ágazat évi gazdálkodásáról megállapítható, hogy a tagdíjbefizetésekb l származó m ködési Kiegészít melléklet a évi beszámolóhoz 23

24 bevételeket kis mértékben meghaladták a m ködéssel kapcsolatban felmerült kiadások, azonban erre a korábbi évek felhalmozott eredménye erre fedezetet nyújtott. Az önkéntes pénztári ágazat tagdíjbevételeinek nagyobb része pénzügyi éven belül az év második felére azon belül is az utolsó negyedévre tehet. A költségek tekintetében viszont az els félévben merülnek fel olyan jelent s költségtényez t jelent folyamatok, mint az adóigazolások, illetve a számlakivonatok kiküldése. Ezek együttes hatása magyarázza az önkéntes pénztári ágazat kis mérték negatív m ködési eredményét. Az önkéntes pénztári ágazat m ködési tartalékában június 30-án eft volt. 5. A évi pénzügyi tervt l való eltérés vizsgáltata Pénztárunk taglétszáma az önkéntes pénztári ágazatban kis mértékben elmaradt a tervezett taglétszámtól. A tagdíjbevételek id arányosan kedvez bb képet mutatnak a tervezett szinthez képest. A fedezeti céltartalék alakulása a tervhez képest elmaradást mutat, amit els sorban a kifizetések növekedése és a hozamok tervezett szintt l való elmaradása magyaráz. Taglétszám alakulása (f ) Terv Tény Záró Bevételek alakulása - fedezeti (eft) Terv Tény év M ködési költségek és bevételek alakulása (eft) Terv Tény Bevételek Költségek Eredmény Céltartalék megnevezése Terv Tény Fedezeti céltartalék Likviditási és kockázati céltartalék Kiegészít melléklet a évi beszámolóhoz 24

25 6. Befektetések a) Befektetett eszközök és forgóeszközök között nyilvántartott értékpapírok értékeinek változása Nyilvántartási érték Piaci érték Értékelési különbözet Nyitó Változás Záró Nyitó Változás Záró Nyitó Változás Záró Pénzeszközök Egyéb tartós részesedések Tartós hitelviszonyt megtestesít értékpapírok Forgatási célú hitelviszonyt megtestesít értékpapírok Ingatlan Összesen: Az önkéntes pénztári ágazat portfoliójában szerepl ingatlanbefektetés teljes piaci értéke a június 30-ra vonatkozó vagyonértékelés alapján eft. b) Hozamok Az önkéntes pénztári ágazatban 2007-ban a pénztár egészére vonatkozó nettó hozam 1.09% volt. Kiegészít melléklet a évi beszámolóhoz 25

26 c) A Pénztár befektetéseinek alakulása lejárat szerint Megnevezés Könyv szerinti érték EFt Piaci érték EFt Diszkont Kincstárjegyek Magyar Államkötvények Jelzáloglevelek év alatt: Magyar Államkötvények Kötvények Jelzáloglevelek év között: Magyar Államkötvények év között: Magyar Államkötvények Befektetési jegyek: év felett: MINDÖSSZESEN: ÉK: A pénztár határid s és opciós ügyleteket nem kötött. A pénztár 2008.évi befektetési tevékenysége során értékpapír kölcsönzési ügyletet nem folytatott, kockázatit kealap-jegyekkel nem rendelkezett. Befektetési politika A pénztár február 1-t l hatályos, befektetési politikája: Önkéntes ágazat Befektetési típus Befektetési típusok A vagyonkezel Referencia Súlyozás a mozgástere megengedett aránya Devizanem index (átszámítva Huf-ra) referenciaindexben min max minimum maximum Belföldi részvények BUX 2,5% 0,0% 15,0% Közép-kelet európai részvények CECE Traded index EUR 3,5% Részvény típusú befektetések Európai részvények Eurostoxx 50 3,5% 1,0% 10,0% Japán részvények Nikkei 225 1,0% 5,0% 24,0% Ázsiai részvények MSCI Far east ex Japan 1,0% Amerikai részvények S P 500 1,5% 1,0% 10,0% Abszolút hozamra törekv befektetések Eurostoxx 50 2,0% Állampapír típusú befektetések Forint MAX Composite 82,0% 60,0% 100,0% Globális fejl d piaci kötvények JP Morgan Global EMMA Bond3,0% 0,0% 10,0% 60,0% 100,0% Forint MAX Composite 0,0% 0,0% 15,0% Vállalati kötvények n / a n / a 0,0% 0,0% 10,0% 0,0% 15,0% n / a n / a 0,0% 0,0% 0,0% Cash Forint BUBOR 1M - 1% 0,0% 0,0% 5,0% 0,0% 5,0% Egyéb befektetések Forint n / a 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% Összes forint alapú befektetés aránya 84,5% 60,0% 100,0% 60,0% 100,0% Összes deviza alapú befektetés aránya 15,5% 0,0% 40,0% 2,0% 40,0% Összesen 100,0% Kiegészít melléklet a évi beszámolóhoz 26

27 A pénztár 2008-ban alkalmazott befektetési politikája konzervatívnak számít, a magyar állampapírok aránya a teljes portfolión belül dönt súlyt képviselt. A pénztár vagyonkezel je a évben a befektetési politika irányelvei szerint végezte a pénztári vagyon befektetését. A pénztár Igazgatótanácsi üléseinek rendszeres témája a pénztár befektetéseinek alakulása, valamint a befektetési politikával kapcsolatos jöv beli elképzelések megvitatása. A befektetési politika teljesítésének ellen rzését a pénztár befektetésekért felel s vezet je, valamint a pénztár letétkezel je végzi. A pénztár igazgatótanácsa 2008-ban nem módosította a befektetési politikát. 7. Immateriális javak és tárgyi eszközök Bruttó érték alakulása Bruttó érték alakulása Nyitó Csökkenés Növekedés Záró Immateriális javak Vagyoni érétk jogok Szellemi termékek Befektetési célú ingatlanok Telek Épület Értékelési különbözet M ködtetett ingatlanok Gépek, berendezések Járm vek Beruházások, felújítások Értékcsökkenés alakulása Kiegészít melléklet a évi beszámolóhoz 27

28 ÉCS alakulása Nyitó Csökkenés Növekedés Záró Immateriális javak Vagyoni érétk jogok Szellemi termékek Befektetési célú ingatlanok Telek Épület M ködtetett ingatlanok Gépek, berendezések Járm vek Értékelési különbözet alakulása eszköz csoportonként Értékelési különbözet Nyitó érték Csökkenés / Növekedés Záró érték Tárgyi eszközök (ingatlan) Befektetett pü-i eszközök Ebb l: - Részvények Befektetési jegyek Magyar Államkötvények Kötvények Jelzáloglevelek Forgóeszközként nyilvántartott értékpapírok Ebb l - Diszkont Kincstárjegyek Magyar Államkötvények Jelzáloglevelek Pénzeszközök Összesen Követelések alakulása Kiegészít melléklet a évi beszámolóhoz 28

29 Jogcím Összeg Tagdíjkövetelések Belföldi követelések 330 Költségvetési kiutalási igények 272 Magánnyugdíjpénztárral szembeni követelés Magánnyugdíjpénztárból utalandó szja 553 Tagi kölcsönök Úton lév értékpapír tranzakciók Téves utalások miatti követelés 345 Különféle egyéb követelések 306 Összesen: Kötelezettségek állománya Jogcím Összeg Tagokkal szembeni kötelezettségek Kötelezettség áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) Vagyonkezel vel szembeni kötelezettség Költségvetési befizetési kötelezettségek Társadalombiztosítási kötelezettség Magánnyugdíjpénztári kötelezettség 570 Egészségpénztári befizetési kötelezettség 151 Munkaviszonyból származó jövedelem 13 Megbízási díjak 2 Azonosítatlan függ befizetések Költségtérítések miatt fennálló kötelezettségek Egyéb rövid lejáratú kötelezettség Összesen: Aktív id beli elhatárolások részletezése Jogcím Összeg Bevételek aktív id beli elhatárolása Költségek és ráfordítások aktív id beli elhatárolása Összesen: Kiegészít melléklet a évi beszámolóhoz 29

30 A bevételek aktív id beli elhatárolása tartalmazza a tagi kölcsönök június 30-ig id arányosan járó kamatát 755 eft értékben, illetve ingatlan kisajátítás miatti követeléssel kapcsolatos összegét eft értékben. A költségek id beli elhatárolása között iroda bérleti díj, folyóirat el fizetések, biztosítási díjak kerültek kimutatásra. 12. Passzív id beli elhatárolások Jogcím Összeg Költségek és ráfordítások passzív id beli elhatárolása Összesen: A passzív id beli elhatárolások között közüzemi díjak, telefon költség, könyvvizsgálati díj, II. n. éves pénztárfelügyeleti díj került kimutatásra. 13. Céltartalékok alakulása Céltartalék megnevezése Nyitó állomány Változás Záró állomány M ködési céltartalék Fedzeti céltartalék Egyéni számlákon Szolgáltatási számlákon Likviditási és kockázati céltartalék Értékelési különbözetre Egyéb likviditási célokra Azonosítatlan befizetések hozamára Meg nem fizetett tagdijak tartaléka M ködési célú - Fedezeti célú - Likviditási és kockázati célú Céltartalékok összesen Alapátcsoportosítások Adatok Ft-ban Kiegészít melléklet a évi beszámolóhoz 30

31 Függ tételekre képzett céltartalékról - azonosított tételek hozama fedezeti tartalékra azonosított tételek hozama likviditási tartalékra azonosított tételek hozama m ködési tartalékra Mutatószámok Gazdálkodást közvetlenül jellemz mutatók El z év Tárgyév 1.Tagdijbevétel / összes bevétel tartalékonként - Fedezeti tartalék 50.56% % - Likviditási tartalék 34.80% 71.87% - Müködési tartalék 68.98% 62.47% 2. Befektetési nettó hozambevétel / összes bevétel tartalékonként - Fedezeti tartalék 26.75% % - Likviditási tartalék 47.61% 3.61% - Müködési tartalék 2.86% 6.16% 3. Támogatások / összes bevétel tartalékonként - Fedezeti tartalék 6.15% 31.56% - Likviditási tartalék 14.76% 14.76% - Müködési tartalék 8.60% 5.72% 4. Tagok egyéb befizetései+egyéb és rendkívüli bevételek/ összes bevétel tartalékonként - Fedezeti tartalék 16.54% % - Likviditási tartalék 2.83% 9.76% - Müködési tartalék 19.56% 25.65% 5. Bér és személyi jell. kiadások / m ködéssel kapcsolatos költségek, ráforditások 27.41% 32.65% 6. Anyagjelleg ráfordítások / m ködéssel kapcsolatos költségek, ráforditások 66.01% 50.99% 7. Egyéb költségek, ráfordítások / m ködéssel kapcsolatos költségek, ráforditások 6.58% 16.36% 8. Rendkívüli ráfordítások / m ködéssel kapcsolatos költségek, ráforditások 0.00% 0.00% 9. Likviditási tartalék egyes tartalékai / likviditási tartalék záró állománya - Értékelési különbözetre 17.95% 10.66% - Egyéb kockázatokra 76.81% 89.20% - Azonosítatlan befiz. hozamára 5.24% 0.14% Egyéb mutatók Ft-ban Egyéni számlák állományának átlagos értéke Egy f re jutó átlagos havi befizetés Kiegészít melléklet a évi beszámolóhoz 31

32 15. Függ befizetések állományának változása Ft-ban Nyitó Növekedés Csökkenés Záró Függ tételek Ft-ban HÓ NYITÓ Növekedés Csökkenés ZÁRÓ Az önkéntes nyugdíjpénztárra vonatkozó kiegészítések 16. Foglalkoztatottakra és tisztségvisel kre vonatkozó adatok Foglalkoztatottak Az önkéntes és magánpénztári ágban foglalkoztatottak létszáma munkaviszonyban átlagosan foglalkoztatottak: 24 f munkaviszonyon kívül a év folyamán összesen: 25 f. A foglalkoztatottak bérköltsége az önkéntes és a magánnyugdíj pénztári ág között megosztásra kerül a költségmegosztási szabályzat szerint. Bérköltség Az önkéntes pénztári ágazatban elszámolt bérköltség 2008-ban munkaviszonyban állók eseti megbízás 775 Személyi jelleg egyéb kifizetések Egészségügyi hozzájárulás 168 Nyugdíjbiztosítási és egészségbiztosítási járulék Munkaadói járulék Rehabilitációs hozzájárulás Személyi jelleg ráfordítások összesen: Kiegészít melléklet a évi beszámolóhoz 32

33 A pénztár ügyvezet je részére 2008-ban az önkéntes nyugdíjpénztári ágazatban bruttó bérként eft került kifizetésre. Tisztségvisel k A tisztségvisel k részére tiszteletdíjat év során a Pénztár nem fizetett, részükre a felmerült költségeiket téríti meg max. havi 30 eft mértékig. A tisztségvisel k díjazása megosztásra kerül az önkéntes és magánnyugdíjpénztári ág között. Igazgatótanács Ellen rz Bizottság Létszáma Kifizetett költségtérítés Önkéntes pénztár Magán pénztár 7 f f Ellen rzések, önellen rzések: A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete március napja között témavizsgálatot folytatott pénztárunk önkéntes ágazatánál, a pénztárnál az informatikai rendszerrel kapcsolatban. A pénztár a határozatban foglaltaknak eleget tett, illetve azokra intézkedési tervet készített. Budapest, szeptember UNIQA és Egyesült Közszolgálati Nyugdíjpénztár Kiegészít melléklet a évi beszámolóhoz 33

34 Mellékletek: 1. Cash-flow kimutatás magán 2. Cash-flow kimutatás önkéntes 3. Önkéntes pénztári ágazatban a tagdíjfizet k, szüneteltet k és a szolgáltatást igénybe vev k száma korévenként 4. Portfolió állomány magánpénztári ágazat 5. Portfolió állomány önkéntes pénztári ágazat 1. számú melléklet: magánpénztári ágazat Cash-flow kimutatás (eft) 73ME Cash-Flow kimutatás Sorszám PSZÁF kód Megnevezés Nagyságrend: ezer forint El z év Tárgyév Mód ME01 M ködés mérleg szerinti eredménye (+/-) ME ME ME ME ME ME ME08 Immateriális javak nettó értékében bekövetkezett állományváltozás (+/-) Immateriális javakra adott el legek állományváltozása (+/-) Tárgyi eszközök (beruházások és beruházásra és felújításra adott el legek kivételével) nettó értékben bekövetkezett állományváltozás (+/-) Beruházások és beruházásra, felújításra adott el legek állományváltozása (+/-) Befektetett pénzügyi eszközök (hosszú lejáratú bankbetétek kivételével) állományváltozása (+/-) Készletek (készletekre adott el legek kivételével) értékében bekövetkezett állományváltozás (+/-) Készletekre adott el legek állományváltozása (+/-) Kiegészít melléklet a évi beszámolóhoz 34 c d ME09 Követelésállomány változása (+/-) ME10 Tartalékt ke állomány változása (+/-) ME11 Forgóeszközök között kimutatott értékpapírok állományváltozása (+/-) M ködési céltartalék állományváltozása, ME12 céltartalékok egymás közötti átcsoportosítása miatt (+/-) ME13 Meg nem fizetett tagdíjak tartalék állományának változása (+/-) ME14 Hosszú lejáratú kötelezettségek állomány változása (+/-) ME15 Tagokkal szembeni kötelezttségek állomány változása (+/-) ME16 Szállítói kötelezettség állomány változása (+/-) ME17 Hitelfelvétel, kapott kölcsönök (+) ME18 Hitel, kölcsön visszafizetés (-) ME ME ME21 Az adóhatóság magán-nyugdíjpénztári beszedési számláriól átutalt, bevallási adatokhoz még nem rendelhet befizetések állományának változása (+/-) Egyéb azonosítatlan (függ ) befizetések állományváltozása (+/-) Egyéb rövid lejáratú kötelezettség állomány változása (+/-)

35 022 73ME22 Hosszú lejáratú bankbetétek elhelyezése (- ) ME23 Hosszú lejáratú bankbetétek megszüntetése (+) ME24 Aktív id beli elhatárolások állomány változása (+/-) ME25 Passzív id beli elhatárolások állomány változása (+/-) ME26 Fedezeti céltartalékképzés (+) ME ME ME ME30 Fedezeti céltartalékba átcsoportosítás likviditási és kockázati céltartalékból (+) Fedezeti céltartalékba átcsoportosítás tartalékt kéb l (+) Más pénztártól átlép pénztártagok áthozott tagi követelése (+) Likviditási és kockázati céltartalékba átcsoportosítás fedezeti tartalékb l (-) ME31 Más pénztárba átlép pénztáragok átvitt követelése (-) ME32 Társadalombiztosítási nyugdíjrendszerbe visszalép pénztártag miatt fedezeti céltartalék felhasználása (-) ME33 Tagoknak, kedvezményezetteknek visszatérítés fedezeti céltartalékból (-) ME34 Fedezeti céltartalék felhasználás szolgáltatásnyújtásra (-) ME35 Egyéb fedezeti céltartalék állományváltozása (+/-) ME36 Likviditási és kockázati céltartalékképzés (+) ME37 Likviditási és kockázati céltartalékba átcsoportosítás fedezeti céltartalékból ME38 Likviditási és kockázati céltartalékba átcsoportosítás tartalékt kéb l (+) ME39 Likviditási és kockázati céltartalékból átcsoportosítás fedezeti tartalékba (-) ME40 Likviditási és kockázati céltartalékból átcsoportosítás tartalékt kébe (-) ME41 Egyéb likviditási és kockázati céltartalék állományváltozás (+/-) ME42 Függ befizetések befektetési hozamára céltartalékképzés(+) ME43 Függ befizetések befektetési hozamának céltartalékából átcsoportosítás fedezeti céltartalékon belül az egyéni számlákon a hozambevételekb l képzett céltartalékra ME44 Függ befizetések befektetési hozamának céltartalékából átcsoportosítás a likviditási és kockázati céltartalékon belül az egyéb kockázatokra képzett céltartalékba ME45 Függ befizetések befektetési hozamának céltartalékából átcsoportosítás tartalékt kébe ME46 Függ befizetések befektetési hozamára képzett céltartalék egyéb 0 0 állományváltozása ME47 Pénzeszközváltozás ME ME472 Készpénzállomány változása (forint- és valutapénztár) Számlapénz (pénztári elszámolási számla, éven belüli lejáratú forint- és devizabetét-számlák, egyéb elkülönített betétszámlák) állományváltozása Kiegészít melléklet a évi beszámolóhoz 35