Mérlegbeszámoló kiegészítı melléklete ELMŐ Nyrt. 1

Átírás

1 Mérlegbeszámoló kiegészítı melléklete ELMŐ Nyrt. 1

2 Mérlegbeszámoló kiegészítı melléklete ELMŐ Nyrt. 2

3 Mérlegbeszámoló kiegészítı melléklete ELMŐ Nyrt. 3

4 Mérlegbeszámoló kiegészítı melléklete ELMŐ Nyrt. 4

5 Mérlegbeszámoló kiegészítı melléklete ELMŐ Nyrt. 5 TARTALOMJEGYZÉK 1. ÁLTALÁNOS RÉSZ A VÁLLALKOZÁS BEMUTATÁSA A SZÁMVITELI POLITIKA Fİ VONÁSAI ÉS VÁLTOZÁSA A Számviteli politika általános alapelvei MÉRLEG ÉRTÉKELÉSE ESZKÖZÖK Immateriális javak és tárgyi eszközök állományváltozása Befektetett pénzügyi eszközök Készletek Követelések Vevıkövetelések lejárat szerinti megoszlása, értékvesztése Kapcsolt vállalkozásokkal kapcsolatos követelések Egyéb követelések Pénzeszközök Aktív idıbeli elhatárolás FORRÁSOK Saját tıke A tıkeszerkezet változását jellemzı mutatók Céltartalékok Hosszú lejáratú kötelezettségek Rövid lejáratú kötelezettségek Rövid lejáratú hitelek Vevıktıl kapott elılegek Szállítók, valamint kapcsolt és egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozásokkal szembeni kötelezettségek Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek Passzív idıbeli elhatárolás CASH FLOW PÉNZÜGYI HELYZET ALAKULÁSA EREDMÉNYKIMUTATÁS ÉRTÉKELÉSE NETTÓ ÁRBEVÉTEL ALAKULÁSA Villamosenergia-beszerzés és értékesítés alakulása AKTIVÁLT SAJÁT TELJESÍTMÉNYEK EGYÉB BEVÉTELEK... 44

6 Mérlegbeszámoló kiegészítı melléklete ELMŐ Nyrt ÜZEMI EREDMÉNYT BEFOLYÁSOLÓ KÖLTSÉGEK, RÁFORDÍTÁSOK Anyagjellegő ráfordítások Személyi jellegő ráfordítások Bérgazdálkodás Az Igazgatóság és Felügyelı Bizottság évi járandósága Értékcsökkenési leírás Egyéb ráfordítások ÜZEMI (ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE Jövedelmezıségi mutatók PÉNZÜGYI MŐVELETEK EREDMÉNYE RENDKÍVÜLI EREDMÉNY ADÓFIZETÉSI KÖTELEZETTSÉG MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY KIEGÉSZÍTİ INFORMÁCIÓK MÉRLEGFORDULÓNAP UTÁNI ESEMÉNYEK KAPCSOLT VÁLLALKOZÁSOK EGYMÁS KÖZÖTTI FORGALMA KÖRNYEZETVÉDELEM A MÉRLEGBEN NEM SZEREPLİ JOGOK ÉS KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSOK PERES ÜGYEK HATÓSÁGI ELLENİRZÉSEK... 65

7 Mérlegbeszámoló kiegészítı melléklete ELMŐ Nyrt ÁLTALÁNOS RÉSZ 1.1. A VÁLLALKOZÁS BEMUTATÁSA Társaság neve: Társaság rövidített neve: Budapesti Elektromos Mővek Nyilvánosan Mőködı Részvénytársaság (továbbiakban: Társaság) ELMŐ Nyrt. Társaság székhelye: 1132 Budapest, Váci út Társaság elektronikus elérhetısége: Cégbíróság: A Társaság jegyzett tıkéje: elmu@elmu.hu Fıvárosi Bíróság, mint Cégbíróság Cégjegyzékszám: Bejegyzés idıpontja: Ft Igazgatóság: Dr. Marie-Theres Thiell (elnök) Dr. Arndt Hanjo Brandenberg Hans-Günter Hogg Dr. Kövesdi Zoltán Endre Felügyelı Bizottság: Dr. Ulrich Jobs (elnök) Dr. Börcsök Dezsı Hermann Lüschen Emmerich Endresz Dr. Martin Konermann Kunzer Ferenc Németh Lajos Audit Bizottság: Emmerich Endresz Hermann Lüschen Dr. Martin Konermann

8 Mérlegbeszámoló kiegészítı melléklete ELMŐ Nyrt. 8 Képviseletre jogosult személyek: Dr. Marie-Theres Thiell Dr. Arndt Hanjo Brandenberg Hans-Günter Hogg Dr. Kövesdi Zoltán Endre Medveczky Tünde Könyvviteli szolgáltatást végzi: Budapesti Elektromos Mővek Nyrt. Medveczky Tünde Adószakértıi tevékenység regisztrációs száma: Mérlegképes könyvelı kamarai tagsági száma: Wilk Józsefné regisztrációs szám: Könyvvizsgáló: A Társaság könyvvizsgálatra kötelezett, könyvvizsgálója: PricewaterhouseCoopers Könyvvizsgáló és Gazdasági Tanácsadó Kft. Biczó Péter, kamarai tagsági szám: Magyarország legnagyobb áramszolgáltatója, a Budapesti Elektromos Mővek Nyrt. a magyar villamosenergia-szolgáltatás területén hosszú hagyományokra tekint vissza. A 80-as, 90-es évek politikai és gazdasági változásait követıen a Társaság a Budapesti Elektromos Mővek Vállalat átalakulásával jött létre december 31-i hatállyal. A lezajlott privatizáció után a Társaság a tıkeerıs, nemzetközi viszonylatban is ismert RWE AG és EnBW AG vállalatok érdekeltségi körébe került. A szervezet gazdasági formája: Nyilvánosan mőködı részvénytársaság. A Társaság legfıbb döntéshozó szerve a Közgyőlés, vezetı és ellenırzı testületei: a négytagú Igazgatóság és a héttagú Felügyelı Bizottság. A Gazdasági társaságokról szóló évi IV. törvény (továbbiakban Gt.) 311. (1) bekezdése értelmében nyilvánosan mőködı részvénytársaságnál egy minimum három fıbıl álló Audit Bizottságot kell létrehozni, amelynek tagjait a Közgyőlés a Felügyelı Bizottság független tagjaiból választja meg.

9 Mérlegbeszámoló kiegészítı melléklete ELMŐ Nyrt. 9 Tulajdonosok és tulajdoni arányuk, december 31-i állapot Tulajdonos neve Birtokolt darab Tulajdonosi hányad (%) RWE Energy Beteiligungsgesellschaft mbh ,25 EnBW Energie Baden-Württemberg AG ,25 Magyar Villamos Mővek Zrt ,18 Magyar Nemzeti Vagyonkezelı Zrt 1 - Belföldi jogi személyek ,55 Külföldi jogi személyek ,02 Önkormányzatok ,71 Számlavezetık ,11 Nem regisztrált kategória ,03 Belföldi magánszemélyek ,82 Külföldi magánszemélyek ,04 Nem nevesített alszámlák (Nominee) ,04 Összesen ,00 A Társaság alaptıkéje db Ft névértékő névre szóló, azonos tagsági jogokat biztosító (törzs)részvénybıl áll. A részvények a Budapesti Értéktızsdén B kategóriában jegyzettek. Tevékenységi kör A Társaság elsıdleges feladata villamos energia értékesítés a fogyasztók részére. Ezen kívül tágabb értelemben mindazon kapcsolódó, kiegészítı és kiszolgáló melléktevékenységek végzése is a tevékenységi körébe tartozik, amelyek az elsıdleges tevékenységek végzését valamilyen módon elısegítik. A Társaság a hálózati eszközök kivételével a Társaságcsoport eszközeinek tulajdonosa. Társvállalatával, az ÉMÁSZ Nyrt.-vel együttmőködve végzi azokat a Társaságcsoport mőködése szempontjából fontos alaptevékenységeket, amelyek a január 1-jével törvényi elıírás alapján végrehajtott tevékenység szétválasztás (unbundling) során nem kerültek át a leányvállalatokhoz. A tevékenységek egy része a stratégiához, illetve a Társaságcsoport irányításához kapcsolódik, mint például a vállalatfejlesztés, a jog és az ingatlangazdálkodás, a controlling és a belsı ellenırzés. A tevékenységek másik csoportjába tartoznak az olyan belsı szolgáltatások, amelyeket a szervezeti egységek az ELMŐ Nyrt.-n túlmenıen a Társaságcsoport valamennyi tagja számára nyújtanak. Ide sorolható többek között a humán erıforrás kezelése és fejlesztése, a pénzügy és számvitel, a beszerzés és a logisztika, valamint az IT és a facility management.

10 Mérlegbeszámoló kiegészítı melléklete ELMŐ Nyrt. 10 Vannak olyan tevékenységek, amelyeket az ELMŐ Nyrt. szervezeti keretein belül mőködı egységek, a Társaságcsoport nevében és érdekében, fıként külsı ügyfelek irányába végeznek. Ilyenek például a kommunikáció és a marketing és a környezetvédelem. A Társaság feladatai közé tartozik továbbá az unbundling kapcsán, illetve már azt megelızıen létrehozott leányvállalatok tulajdonosi irányítása. Piaci helyzet A villamosenergia-piac liberalizációjának folyamata hetedik évéhez érkezett, amely három éve a lakosság feljogosításával teljessé is vált Magyarországon. Jelenleg az üzleti felhasználók többsége piaci kereskedıktıl vásárolja a villamos energiát, a lakosság, a közintézményi kör (fıként oktatási-, egészségügyi-, közigazgatási intézmények), illetve a kisüzleti felhasználók egy hatóságilag meghatározott köre pedig a közüzemi szolgáltatókat felváltó egyetemes szolgáltatók partnere lett. A villamosenergia-engedélyek kialakult struktúrája szerint az ELMŐ Nyrt. egyrészt egyetemes szolgáltatóként mőködik, másrészt az ELMŐ ÉMÁSZ MÁSZ kereskedıi csoport részeként gondoskodik alapvetıen a hagyományos érdekeltségi terület megbízható piaci villamosenergiaellátásáról. Az ELMŐ Nyrt. a szabad piacon ugyanúgy, mint az egyetemes szolgáltatás területén aktív szerepet játszik. Az árak alakulása versenypiaci körülmények között a kereslet- illetve a termelıkapacitások közti egyensúly módosulásait követi. A határkeresztezı kapacitások fizikai korlátai miatt a belsı villamosenergia-ellátás biztosítása alapvetıen a hazai termelési lehetıségekre támaszkodik. Az utóbbi években megfigyelt gazdasági visszaesés azonban az energia-felhasználásban is csökkenést eredményezett, mely ármérséklı hatással is járt. Az egyetemes szolgáltatás hatóságilag limitált árai fokozatosan közelítenek a piac költségarányos áraihoz. Az egyes piaci szegmensekben az alábbi tendenciák mutatkoztak:

11 Mérlegbeszámoló kiegészítı melléklete ELMŐ Nyrt. 11 Egyetemes szolgáltatás A felhasználói kör méretében és összetételében nem történt számottevı változás. Az egyetemes szolgáltatás hatóságilag ellenırzött és korlátozott értékesítési árrés-szintjének elérése érdekében az év folyamán egy alkalommal, júliusban módosultak a villamos energia árak. (ELMÜ - 2,62% árcsökkenés átlagosan) Az értékesítési árak további optimalizálására kormányzati intézkedés hatására (ármoratórium: LV. Törvény a VET (2007. LXXXVI.) módosításáról (2010 MK 106)) már nem volt mód. Szabad piac Szabadpiaci ügyfeleink köre a jellemzı, 12 hónapos szerzıdési periódus következtében évrıl évre módosul. Értékesítési portfóliónk szerkezete emiatt rendkívül változó. Folyamatos kihívást jelent a meglévı szerzıdésállomány megújítása, illetve a meglévı partneri kör bıvítése. A Társaságcsoport 2010-ben az ELMŐ Nyrt. és az ÉMÁSZ Nyrt. által közösen alapított Magyar Áramszolgáltató Kft-t (továbbiakban MÁSZ) bízta meg a beszerzéssel kapcsolatos tevékenységek ellátásával. A villamos energia kínálati oldalán nem történt lényegi változás. Bár épült új erımő (Gönyü) annak termelı-kapacitása még nem jelent meg a piacon. Az import lehetıségek sem bıvültek oly módon, hogy azok a kereskedelem lehetıségeit számottevıen megváltoztatták volna.

12 Mérlegbeszámoló kiegészítı melléklete ELMŐ Nyrt A SZÁMVITELI POLITIKA Fİ VONÁSAI ÉS VÁLTOZÁSA A Számviteli politika általános alapelvei Könyvvezetés módja, követelményrendszere A Társaság a könyvvezetésében a kettıs könyvvitelt alkalmazza. A gazdasági események integrált, on-line vállalatirányítási rendszerrel (SAP) kerülnek feldolgozásra. Az éves beszámoló részét képezı mérleget a Társaság a számviteli törvény 22. (1) bekezdése alapján az 1. számú melléklet A változatában elıírtaknak megfelelı tagolásban készíti el, az eredménykimutatás is az A változat szerinti összköltség eljárással készül. Az üzleti év minden év január 1-jétıl december 31-ig tart. A konszolidált beszámoló tekintetében, évtıl kezdıdıen, kötelezı az IAS/IFRS-ek alkalmazása a magyar tızsdén jegyzett vállalkozások számára. Ennek megfelelıen a Társaság december 31-i fordulónappal konszolidált éves beszámolóját az IAS/IFRS szabványoknak megfelelıen készíti el. Az elfogadott beszámolóval lezárt üzleti év adatainak ellenırzésekor feltárt jelentıs összegő hibának minısül, ha a hiba feltárásának évében az adóhatósági ellenırzés, önellenırzés során az egy adott üzleti évet érintıen megállapított hibák és hibahatások eredményt, saját tıkét növelı vagy csökkentı értékének együttes (elıjeltıl független) összege meghaladja az 500 millió forintot, mivel a Társaság mérleg fıösszegének 2%-a több mint 500 millió forint. Jelentıs összegő hiba esetén a mérlegkészítés napjáig megismert és nem vitatott, nem fellebbezett, illetve jogerıssé vált, elızı üzleti év(ek)re vonatkozó megállapítások miatti módosításokat a mérlegben és az eredmény-kimutatásban önálló oszlopban kell megjeleníteni. Megbízható és valós képet lényegesen befolyásoló hibának minısül, ha a jelentıs összegő hibák és hibahatások összevont értéke a saját tıkét lényegesen megváltoztatja. Minden esetben ilyen hibának kell tekinteni, ha a megállapítások következtében a hiba feltárásának évét megelızı üzleti év mérlegében kimutatott saját tıke legalább 20 százalékkal változik. Mérlegkészítés napja a mérleg fordulónapját követı második munkanap.

13 Mérlegbeszámoló kiegészítı melléklete ELMŐ Nyrt. 13 Alkalmazott értékelési eljárások Az immateriális javak nyilvántartása a mérlegben az értékcsökkenési leírással csökkentett szükség szerint a terven felüli leírásként elszámolt értékcsökkenés visszaírásával növelt bekerülési értéken történik. A tárgyi eszközök értéke az éves mérlegben a tervszerinti és terven felüli értékcsökkenési leírással csökkentett szükség szerint az elszámolt terven felüli értékcsökkenés visszaírásával növelt bekerülési értéken történik. A Társaság Számviteli politikájának megfelelıen, az immateriális javak és tárgyi eszközök értékelése nulla maradványérték figyelembe vételével történik. A Társaság értékhelyesbítés címén a befektetett eszközök könyv szerinti (nettó) értékét (a piaci érték változásának függvényében) évenként nem módosítja. A befektetett pénzügyi eszközöket a Számviteli törvénynek megfelelıen a Társaság egyedileg értékeli az Eszközök és források értékelési szabályzatában részletezett módon. Az egyedi értékelést egyedenkénti nyilvántartásra építi. A gazdasági társaságban lévı tulajdoni részesedést jelentı befektetéseknél, valamint hitelviszonyt megtestesítı, egy évnél hosszabb lejáratú értékpapíroknál az értékvesztés és a visszaírás a Számviteli törvény 54. -ában foglalt szabályok szerint kerül meghatározásra és elszámolásra. A készletek tekintetében a Társaság folyamatos érték- és mennyiségi nyilvántartást vezet, súlyozott átlagáron. Az éves mérlegben a vásárolt készleteket értékvesztéssel csökkentett, illetve elszámolt értékvesztés visszaírásával növelt átlagos beszerzési értéken, a saját termeléső készleteket értékvesztéssel csökkentett, illetve elszámolt értékvesztés visszaírásával növelt tényleges elıállítási költségen mutatja ki. A vevık által elismert követeléseket a Társaság a pénzügyi rendezés valószínősége alapján értékeli. Egyedileg kerül minısítésre az olyan vevıkövetelés, amellyel kapcsolatban külön szerzıdés vagy megállapodás került megkötésre. Az éves mérlegben az értékvesztéssel csökkentett, visszaírással növelt számlakövetelés kerül kimutatásra. Alkalmazott eljárások értékvesztés számítására Értékvesztést kell elszámolni a tulajdoni részesedést jelentı befektetés könyv szerinti értéke és piaci értéke közötti veszteség jellegő különbözet összegében, ha ez a különbözet tartósnak mutatkozik és jelentıs összegő. Lehetıség van a leértékelt részesedés visszaértékelésére a pénzügyi mőveletek ráfordításaival szemben, de csak a beszerzési értékig. A mérlegkészítés idıpontjában a befektetés könyv szerinti értéke jelentıs összegben akkor haladja meg a befektetés piaci értékét vagyis értékvesztést akkor kell elszámolni ha a befektetés

14 Mérlegbeszámoló kiegészítı melléklete ELMŐ Nyrt. 14 egyedenkénti értékelésekor a részesedés arányos saját tıke legalább 30%-kal kisebb a részesedés könyv szerinti értékénél. A különbözet értékvesztés meghatározásakor, akkor minısül tartósnak, ha legalább egy éve folyamatosan kimutatható. A Társaság a vásárolt és a saját termeléső készletek értékvesztésének elszámolását és visszaírását a Számviteli törvény 56. -ában foglaltak szerint értelmezi, azzal a pontosítással, hogy egy adott készletcsoport piaci értéke és a könyv szerinti értéke közötti különbözet akkor jelentıs, ha annak összege a könyv szerinti értéktıl legalább 10 % - kal, de minimum 1 millió forinttal eltér, illetve akkor tartós, ha az legalább 1 éve fennáll. A követelések és követelés jellegő aktívák körében az értékvesztés elszámolását, illetve visszaírását a Számviteli törvény 55. -ában foglalt szabályok szerint kell elvégezni. A Versenypiaci Engedélyes fogyasztóinak értékelése egyedi minısítés alapján történik. A Társaság az e fogyasztói körben keletkezett számlatartozásokat abból a szempontból vizsgálja, hogy a múltban milyen volt a vevık fizetési hajlandósága és a tapasztalatok alapján az esedékességhez viszonyítva a pénzügyi teljesítés hogyan fog alakulni. A Versenypiaci Engedélyes Üzleti fogyasztók irányadó értékvesztési kulcsai a következık: nap 25 % nap 50 % nap 50 % nap 75 % 180 nap felett 100 %

15 Mérlegbeszámoló kiegészítı melléklete ELMŐ Nyrt. 15 A Versenypiaci Engedélyes Kisfogyasztói körében az irányadó értékvesztési kulcsok a következık: nap 15 % nap 50 % nap 50 % nap 75 % 360 nap felett 100 % Az Egyetemes Szolgáltatói Engedélyeshez kapcsolódó tartozásokra vonatkozóan annak keletkezésének idıpontjától függetlenül %-os mértékő értékvesztés elszámolására kerül sor, a vevı fizetési magatartása alapján. Ennek részletes számítási metodikáját az értékelési szabályzat tartalmazza. A Számviteli törvény 55. (2) bekezdésében biztosított egyszerősítés szerint, az egyetemes szolgáltatói körhöz kapcsolódó vevıkövetelések korosítás szerinti nyilvántartási értékének százalékában határozza meg az értékvesztés összegét: nap 10 % nap 50 % nap 75 % 360 nap felett 100 % Az egyéb vevı kategóriában korosítás alapján a követelés értékének %-ra csoportos minısítés alapján kerül értékvesztés elszámolásra: nap 25 % nap 25 % nap 50 % 360 nap felett 75 % A peresített követeléseknél a következı kulcsok alapján történik az értékvesztés számítása: Egyéb vevık 70% Felszámolás alá került vevık 100% Szabálytalanul vételezı vevık 100%

16 Mérlegbeszámoló kiegészítı melléklete ELMŐ Nyrt. 16 A behajthatatlan követelések meghatározásakor a Számviteli törvény 3. (4) 10. pontjában részletezett szempontokat kell figyelembe venni. A behajthatatlan követelések elszámolására vonatkozó részletes elıírásokat a Behajthatatlan követelések Leírásának Szabályzata tartalmazza. A behajthatatlan követelések adótörvény által elfogadott, adóalapot nem növelı tételei körébe tartoznak azok a követelések: amelyre az adós ellen vezetett végrehajtás során nincs fedezet, a talált fedezet a követelést csak részben fedezi, vagy a végrehajtást szüneteltetik, a végrehajtással kapcsolatos költségek nincsenek arányban a követelés várhatóan behajtható összegével: - a lakossági fogyasztók 44 EFt értékhatárig fennálló hátralékai, - az üzleti fogyasztók 44 EFt összegig fennálló hátralékai, - a másodlagos számlázás (nem villamos energia) 29 EFt értékhatárig, - a felszámolás alá került gazdálkodó szervezetek hátralékai hitelezıi igény benyújtása nélkül 64 EFt-ig. az egyszerősített felszámolás miatti leírások, valamint a bejelentett hitelezıi igényként leírható összegek, - amelyet a hitelezı a csıdeljárás, a felszámolási eljárás, adósságrendezési eljárás során egyezségi megállapodás keretében elengedett, - amelyre a felszámoló által adott írásbeli igazolás (nyilatkozat) szerint nincs fedezet, - amelyre a felszámolás, az adósságrendezési eljárás befejezésekor a vagyonfelosztási javaslat szerinti értékben átvett eszköz nem nyújt fedezetet. A küszöbérték többek között magában foglalja a felszólítások, adatkérések költségeit, a megbízási díjat, a fizetési meghagyás illetékét. A behajthatatlan követelések adótörvény által el nem fogadott, adóalapot növelı tételei körébe tartoznak azok a követelések: amelyet a bíróság elıtt érvényesíteni nem lehet, amelyek a hatályos jogszabályok alapján elévültek. A mérlegbe állítás elıtt a követeléseket egyeztetéssel ellenırizni, majd értékelni kell, továbbá azokat az analitikus és szintetikus nyilvántartásokban szereplı értékekkel össze kell vetni.

17 Mérlegbeszámoló kiegészítı melléklete ELMŐ Nyrt. 17 Az értékvesztés elszámolási módszertanát január 1-jével változtatta a Társaság. A követelésekrıl fajtánként és azon belül egyedenként részletes kimutatást (mennyiségi felvételt nem igénylı leltárt) kell összeállítani. A részletes elıírásokat a Leltárkészítési szabályzat tartalmazza. Amortizációs politika A Társaság az immateriális javak és a tárgyi eszközök értékcsökkenési leírásánál hasznos élettartam meghatározásával a lineáris elszámolási módszert alkalmazza. A 100 EFt alatti egyedi bekerülési értékő vagyoni értékő jogok, szellemi termékek és tárgyi eszközök használatba vételkor egy összegben leírásra kerülnek. Az amortizáció költségként való elszámolásának kezdete a használatba vételt (üzembe helyezést) követı hónap elsı napja. A tárgyi eszközök terven felüli értékcsökkenésének elszámolásánál és visszaírásánál a Számviteli törvény 53. és 57. (1) és (2) bekezdésében megfogalmazott szabályok szerint kell eljárni, azzal a kiegészítéssel, hogy a piaci érték és a könyv szerinti érték különbsége jelentısnek minısül, ha annak értéke a könyv szerinti értéktıl legalább 10 %-kal, de minimum 10 millió Ft-tal eltér. A különbség a terven felüli elszámolás és a visszaírás szempontjából akkor minısül tartósnak, ha az legalább egy éven keresztül folyamatosan fennáll. Alkalmazott leírási kulcsok Immateriális javak Vagyoni értékő jogok, szoftverek 20% Egyéb szellemi termékek 20-25% Tárgyi eszközök Ingatlanok - épületek, építmények 1-6% - nyomvonalas jellegő építmények (lámpatestek) 8% Mőszaki és egyéb berendezések, gépek, jármővek - jármővek 20% - irányítástechnikai- és számítástechnikai eszközök 33% - ügyviteltechnikai eszközök, hírközlés, egyéb gépek 14,5%

18 Mérlegbeszámoló kiegészítı melléklete ELMŐ Nyrt. 18 Villamosenergia-vásárlás és értékesítés idıbeli elhatárolása A villamos energiával kapcsolatos ráfordítás és árbevétel idıbeli elhatárolásának összege a következıkben leírt elv alapján kerül meghatározásra. A villamosenergia-forgalmat tükrözı ráfordítás és árbevétel fıkönyvek zárására legkésıbb az aktuális hónap utolsó munkanapján kerül sor. A beszámolási idıszakra vonatkozó számlák amelyek a villamosenergia-vásárlási értékeket tartalmazzák, illetve a villamosenergia-értékesítésrıl kiállított számlák eddig az idıpontig még nem állnak teljes egészében a Társaság rendelkezésére. A Társaság saját mérési adatok alapján mind mennyiségi, mind értékbeni vásárlási és értékesítési prognózist készít. A prognózis adatait az adott idıszakra vonatkozó villamosenergia-mérleg is tartalmazza. Az árbevétel ki nem számlázott részét számításokkal alátámasztott adatok alapján idıbeli elhatárolásként a Társaság a megfelelı fıkönyvekre könyveli. A számlázott érték a számlakészítéskor, a villamosenergia-vásárlás értéke a szállítói számla beérkezésekor kerül rögzítésre a fıkönyvben, a korábbi idıszakban elszámolt idıbeli elhatárolás egyidejő feloldásával. Céltartalék-képzés A Társaság a számviteli törvény alapján céltartalékot képez az adózás elıtti eredmény terhére végkielégítés miatti fizetési kötelezettségre, megállapodásos bérre, korengedményes nyugdíjra, jövıbeni és függı kötelezettségekre, valamint céltartalékot képezhet az idıszakonként ismétlıdı, kiemelt, jövıbeni karbantartási költségekre. A beszámolási idıszakban ez utóbbi céltartalék elem, valamint környezetvédelmi céltartalék képzésére nem került sor. A beszámolás évében a Társaság a jövıbeni kötelezettségre képzett céltartalékot. A 115/2007 (XII.29.) GKM rendelet - a villamosenergiapiaci egyetemes szolgáltatás árképzésérıl, valamint az egyetemes szolgáltatás keretében nyújtandó termékcsomagokról tartalmazza az egyetemes szolgáltatás által elérhetı árrés mértékét, amelyet 1,98 Ft/kWh-ban meghatároz a rendelet. A 2010-es évben az elismert beszerzési költség és a tarifáinkban számlázott árbevételünk közötti árrés a rendeletben meghatározottnál magasabb fajlagos árrést tartalmazott, ezért szükség volt a különbözet céltartalékba helyezéséhez. A realizált árrés éves szintje (1,73 Ft/kWh) a hatóságilag maximalizált értéktıl (1,98 Ft/kWh) ugyan elmarad, azonban az árszabályozás által meghatározott értékelési átlagár el nem ismert többlete következtében kalkulatív árréstöbblet keletkezik, melyre a Társaság céltartalékot képzett. (A év elismert árrését érintı határozatot a Magyar Energia Hivatal márciusában teszi közzé.)

19 Mérlegbeszámoló kiegészítı melléklete ELMŐ Nyrt. 19 A Villamos Energia Törvény (VET) számvitelre vonatkozó elıírásai Az Európai Unió 54/2003 EK direktívája, valamint a villamos energiáról szóló évi CX. tv (VET) a és az ehhez kapcsolódó végrehajtási rendelet (Vh.r. 90. ) elıírásainak megfelelıen január 1. határidıvel megtörtént az elosztói engedéllyel valamint a közüzemi engedéllyel összefüggı tevékenység társasági szétválasztása. Az elkülönült engedélyesi tevékenységet folytató gazdasági társaságok önálló mérleg és eredménykimutatása elkülönített, átlátható és ellenırizhetı módon biztosítja az egyes engedélyesi tevékenységhez kapcsolódó gazdálkodás eredményének megjelenítését.

20 Mérlegbeszámoló kiegészítı melléklete ELMŐ Nyrt MÉRLEG ÉRTÉKELÉSE 2.1. ESZKÖZÖK Immateriális javak és tárgyi eszközök állományváltozása december december Ingatlanok Eszköztípus Mőszaki berend., gépek, jármővek Egyéb berend., felszer., jármővek Befejezetlen beruházás Beruházásokra adott elılegek Összesen Immateriális javak Bruttó érték Idıszaki növekedés üzembe helyezés tárgyévi.mősz elıleg Idıszaki csökkenés aktiválás selejtezés káresemény értékesítés Beruházási elıleg elszámolása Átkönyvelés Bruttó érték Ingatlanok Eszköztípus Mőszaki berend., gépek, jármővek Egyéb berend., felszer., jármővek Befejezetlen beruházás Beruházásokra adott elılegek Összesen Halmozott értékcsökkenés Növekedés költség terven felüli Csökkenés selejtezés káresemény értékesítés Átkönyvelés Halmozott értékcsökkenés Nettó érték Nettó érték Immateriális javak Az immateriális javak és tárgyi eszközök állományának nettó értéke a évhez viszonyítva tal ( 7,28 %) csökkent. Ezen belül az immateriális javak értéke 744 -tal (10,79 %), a tárgyi eszközök értéke 586 -tal (5,15 %) csökkent. Az immateriális javak csökkenését elsısorban az értékesített szellemi termékek os könyv szerinti értékének kivezetése, illetve az új számlázási rendszer bevezetéséhez kapcsolódó fejlesztések os növekedése eredményezte. A tárgyi eszközöknél az elszámolt értékcsökkenés mellett a beszámolási idıszak folyamán értékesített ingatlan könyv szerinti értékének (361 ) kivezetése okozta a változást.

21 Mérlegbeszámoló kiegészítı melléklete ELMŐ Nyrt Befektetett pénzügyi eszközök Társaság megnevezése, székhelye I. Többségi részesedések Növekedés Csökkenés december december Jegyzett tıke Tulajdonosi hányad (%) Magyar Elektrotechnikai Múzeum Kht. "v.a." Budapest, Kazinczy F. u. 21. Szavazati hányad (%) El-Pöför Kft ,00 100, Budapest, Váci út ELMŐ Hálózati Elosztó Kft ,00 100, Budapest, Váci út ELMŐ-ÉMÁSZ Ügyfélszolgálati Kft ,00 50, Budapest, Váci út ELMŐ-ÉMÁSZ Hálózati Szolgáltató Kft ,00 50, Budapest, Váci út II. Jelentıs részesedések BDK Kft ,00 50, Budapest, Csepeli átjáró 1-3. Sinergy Kft ,00 50, Budapest, Váci út Magyar Áramszolgáltató Kft ,00 50, Budapest, Váci út III. Kisebbségi részesedések Részesedések analitika szerint Társasági szerzıdés alapján Hochtief Hungaria Facility Management Kft ,00 25, Budapest, Angyalföldi út 5/b. I.+II.+III. Tartós részesedések összesen ESMA Zrt ,67 16, Budapest, Fáy u. 20. IV. Egyéb tartós részesedés összesen MINDÖSSZESEN A Társaság december 31-én kilenc vállalkozásban rendelkezett részesedéssel, összesen nyilvántartott értékben. A december 31-i részesedésállományhoz viszonyítva 3 -tal csökkent a részesedések értéke, ez a csökkenés a Magyar Elektronikai Múzeum Kht. könyv szerinti értékének kivezetésének felel meg. A Magyar Elektrotechnikai Múzeum Kht. nyereség- és vagyonszerzési szándék nélkül mőködött. Tevékenységének célja, hogy a magyar villamosenergia-ipar kialakulására és fejlıdésére jellemzı egyedi kulturális javakat megóvja, ápolja és a köz számára bemutassa. Az ELMŐ Nyrt. 100 %-os tulajdonosa volt a társaságnak. A Társaság végelszámolása befejezıdött, felszámoló biztos nyilatkozata alapján megtérülés nem volt, a cégbíróságon a társaság törlésre került.

22 Mérlegbeszámoló kiegészítı melléklete ELMŐ Nyrt. 22 A Társaság 100 %-os részesedéssel rendelkezik az ELPÖFÖR Kft.-ben. A vállalat tevékenységi köre termelı és szolgáltató létesítmények építése, valamint épületfenntartás és korszerősítés. Az ELPÖFÖR Kft ben nem végzett tevékenységet. Megnevezés december 31-i adatok (EFt) Jegyzett tıke Tıke tartalék Eredmény tartalék Mérleg szerinti eredmény Értékelési tartalék - Saját tıke A jogi szétválás következtében a évben a Társaság önállóan egy, a testvérvállalatával, az ÉMÁSZ Nyrt.-vel közösen pedig két új vállalkozást hozott létre. A Társaság 100 %-os tulajdoni aránnyal megalapította az ELMŐ Hálózati Elosztó Kft.-t, melynek feladata a tulajdonában lévı elosztóhálózaton keresztül történı villamosenergia-továbbítás a fogyasztók felé, valamint az ezzel összefüggı szolgáltatások nyújtása. A jegyzett tıke értéke Megnevezés december 31-i adatok () Jegyzett tıke Tıke tartalék - Eredmény tartalék - Mérleg szerinti eredmény - Értékelési tartalék - Saját tıke

23 Mérlegbeszámoló kiegészítı melléklete ELMŐ Nyrt. 23 Az ELMŐ Nyrt. az ELMŐ-ÉMÁSZ Ügyfélszolgálati Kft.-t testvérvállalatával az ÉMÁSZ Nyrt.-vel közösen alapította. A vállalat törzstıkéje 3, melybıl a Társaság 70 %-os tulajdoni aránnyal részesül, melyhez 50 %-os szavazati arány kapcsolódik. A társaság fıtevékenysége az ügyfélszolgálat, telecentrum, számlázás és adatfeldolgozás, valamint az ezekkel összefüggı szolgáltatások nyújtása. Megnevezés december 31-i adatok (EFt) Jegyzett tıke Tıke tartalék - Eredmény tartalék Mérleg szerinti eredmény Értékelési tartalék - Saját tıke Az ELMŐ-ÉMÁSZ Hálózati Szolgáltató Kft.-t a Társaság és az ÉMÁSZ Nyrt. közösen alapította, mely jelenleg 35 %-ban az ÉMÁSZ Nyrt., 65 %-ban az ELMŐ Nyrt. tulajdonában van, ahol az ELMŐ Nyrt. szavazati hányada 50 %. A társaság fıtevékenysége villamos energia elosztóhálózat létesítése, karbantartása, ill. bıvítése, valamint az ezekkel összefüggı szolgáltatások nyújtása. Megnevezés december 31-i adatok (EFt) Jegyzett tıke Tıke tartalék - Eredmény tartalék Mérleg szerinti eredmény Értékelési tartalék - Saját tıke A Budapesti Dísz és Közvilágítási Kft.-t a Társaság a Fıvárosi Önkormányzattal közösen alapította %-os szavazati aránnyal. A vállalat fı tevékenysége a fıváros köz- és díszvilágításának üzemeltetése, energiatakarékosságot szolgáló beruházások megvalósítása év során a BDK Kft.-ben lévı üzletrészre (a valós érték figyelembevételével) értékvesztést számolt el a Társaság. Megnevezés december 31-i adatok (EFt) Jegyzett tıke Tıke tartalék - Eredmény tartalék Mérleg szerinti eredmény Értékelési tartalék - Saját tıke

24 Mérlegbeszámoló kiegészítı melléklete ELMŐ Nyrt. 24 A Sinergy Kft.-t azzal a céllal hozták létre, hogy a tulajdonosok (ELMŐ Nyrt. 50 % és ÉMÁSZ Nyrt. 50 %) fı tevékenységükön, a villamosenergia-szolgáltatáson túl, a fogyasztók speciális, energetikához kapcsolódó igényeit is teljesíteni tudják. A vállalkozásnak öt leányvállalata (a Kazinc- Therm Kft., a Tisza-Therm Kft., a Tisza-WTP Kft., az Ózdi Erımő Kft., és a BC-Therm Kft.) és egy társult vállalkozása (a Zugló-Therm Kft.) van. Megnevezés december 31-i adatok (EFt) Jegyzett tıke Tıke tartalék - Eredmény tartalék Mérleg szerinti eredmény Értékelési tartalék - Saját tıke A Társaság a Magyar Áramszolgáltató Kft.-t testvérvállalatával, az ÉMÁSZ Nyrt.-vel közösen alapította, a tulajdonosi arány %. A vállalkozás fı tevékenysége a liberalizált energiapiacon történı kereskedelem, illetve a feljogosított fogyasztók villamosenergia-ellátása és a villamos energia beszerzése. Megnevezés december 31-i adatok (EFt) Jegyzett tıke Tıke tartalék Eredmény tartalék - Mérleg szerinti eredmény - Értékelési tartalék - Saját tıke A Hochtief Hungária Facility Management Kft. biztosítja a Társaság ingatlanjainak hatékony üzemeltetését, mind mőszaki, mind infrastrukturális szempontból. A részesedés könyv szerinti értéke 1. Az ELMŐ Nyrt. tulajdoni része 25 %. Megnevezés december 31-i adatok (EFt) Jegyzett tıke Tıke tartalék - Eredmény tartalék Mérleg szerinti eredmény Értékelési tartalék - Saját tıke

25 Mérlegbeszámoló kiegészítı melléklete ELMŐ Nyrt Készletek december december Anyagfajta Nyitó készlet Záró készlet Záró készlet megoszlása (%) Alapanyagok ,48 Segédanyagok ,73 Tartalék alkatrész ,57 Egyéb anyagok ,07 Anyagok összesen ,85 Göngyölegek ,98 Közvetített szolgáltatások ,17 Áruk összesen ,15 Készletek összesen ,00 A készletek záró állománya a december 31-i állapothoz képest 18,99 %-kal, azaz 240 -tal csökkent, amely az anyagok záró értékének 232 -os (18,80 %), az áruk záró értékének 8 -os (26,67 %) csökkenésével magyarázható ben a beruházási munkák egyenletesebb eloszlása következtében az éves készletezési és anyagforgalmi mutatók is lényegesen kedvezıbben alakultak, mint az elızı években. A Társaság raktárkészletének 64,5%-át az üzembiztonsági tartalék teszi ki, amelynek éves átlagos készletszintje 663. Az üzembiztonsági tartalék anyagok december havi záró értéke 644,1, ez 26,7 csökkenést jelent a nyitó értékhez képest. A készletek alakulását vizsgálva megállapítható, hogy az év folyamán történt készletmozgások elsısorban az üzembiztonsági tartalék anyagok körének változásával, valamint a felhasznált raktári anyagok visszapótlásával magyarázható. A készletek forgási sebessége az üzembiztonsági tartalékkal (ÜBT) 6,25 fordulat, amely az elızı év azonos idıszakához képest 8,51%-os javulást jelent (2009. január-december: 5,76 fordulat). ÜBT nélkül a forgási sebesség értéke 17,57 fordulat - azaz 20,77 nap -, amely jóval magasabb a évi értékhez képest (2009. január-december: 12,48 fordulat, azaz 29,25 nap). A Társaság havi raktárkészletének alakulása összességben kiegyensúlyozott képet mutat., hiszen sikerült elkerülni a szabadkészletek növekedését.

26 Mérlegbeszámoló kiegészítı melléklete ELMŐ Nyrt. 26 Készletek megoszlása A vásárolt készleteken belül importbeszerzés értéke közbeszerzés alá esı beszerzés Az összes készletértéken belül nem mozgó készletek értéke raktári készletek selejtezése 24 32

27 Mérlegbeszámoló kiegészítı melléklete ELMŐ Nyrt Követelések december december Követelések alakulása Index (%) Villamosenergia-vevık ,66 Egyéb vevık ,24 Peres követelések ,67 Értékvesztés ,58 Vevıkövetelés összesen ,96 Követelések kapcsolt vállalkozással szemben ,01 Egyéb követelések ,68 Összesen ,38 Az elızı évhez viszonyítva a követelések értéke együttesen tal (15,62 %) csökkent. Ezen belül a vevıkövetelések a december 31-i állományhoz képest összességében 10,04 %- kal csökkentek, mely elsısorban a peres követelések záró értékének növekedésével, másrészt az erre a növekedésre elszámolt értékvesztés összegének emelkedésével magyarázható. További csökkenését eredményezett a behajthatatlan követelések leírásainak növekedése. Ennek oka, hogy a gazdasági válság miatt romlott a Társaság villamosenergia-vevıinek fizetési hajlandósága. Vevıkövetelésre elszámolt értékvesztés december december Megnevezés Vevıkövetelésre elszámolt értékvesztés Nyitó érték Tárgyidıszaki képzés Tárgyidıszaki visszaírás Záró érték Összesen

28 Mérlegbeszámoló kiegészítı melléklete ELMŐ Nyrt Vevıkövetelések lejárat szerinti megoszlása, értékvesztése Lejárat Vevı kintlevıség Értékvesztés csoportos minısítés %-a alapján számolva Csoportos minısítés alapján Fizetési határidın belüli Fizetési határidın túli napig nap közötti nap közötti nap közötti nap közötti napon túli Mindösszesen Egyedi minısítés alapján Üzleti egyedi fogyasztók (Versenypiac) Lakossági és kisfogyasztók (Versenypiac) Mindösszesen Peresített vevıkövetelések Összesen Mindösszesen Kapcsolt vállalkozással szemben Fizetési határidın belüli 96 - Fizetési határidın túli 1-90 napig - - Mindösszesen 96 - Egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozással szemben Fizetési határidın belüli - - Mindösszesen - - Összes vevı kintlévıség és értékvesztés A vevıkövetelésekre elszámolt értékvesztés a Számviteli politikában meghatározott irányelvek szerint történt. A vevıkörökre együttesen értékvesztés került elszámolásra, mely 944 -tal magasabb az elızı beszámolási idıszaknál. A vevıkövetelések összes kintlévıségének összege ( ) megegyezik a vevıkövetelések ( ) a kapcsolt vállalkozásokkal szembeni követelések (96 ), valamint az értékvesztés ( ) összegével.

29 Mérlegbeszámoló kiegészítı melléklete ELMŐ Nyrt Kapcsolt vállalkozásokkal kapcsolatos követelések december december Megnevezés Index (%) ÉMÁSZ Nyrt ,50 ÉMÁSZ Hálózati Elosztó Kft RWE IT Magyarország Kft. - 2 N/A ELMŐ Nyrt. anyavállalatán keresztül kapcsolt vállalkozások összesen ,38 Magyar Áramszolgáltató Kft ELMŐ Hálózati Elosztó Kft ,40 ELMŐ-ÉMÁSZ Hálózati Szolgáltató Kft ,58 ELMŐ-ÉMÁSZ Ügyfélszolgálati Kft ,47 Budapesti Dísz- és Közvilágítási Kft. - 2 N/A ELMŐ Nyrt. befektetésein keresztül kapcsolt vállalkozások összesen Követelések egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozással szemben , N/A Mindösszesen ,01 A Társaság a fölérendelt anyavállalat szempontjából minısíti a kapcsolt vállalkozásokat és ezen belül megkülönbözteti a saját befektetései alapján értékelt kapcsolt vállalkozásokat. A kapcsolt vállalkozással kapcsolatos követelések tal (92,99 %) csökkentek a bázisévhez képest. A változást meghatározza, hogy a december hónapra vonatkozó tagvállalatoknak nyújtott szolgáltatások értékének kiszámlázása a bázisidıszakban megtörtént, míg tárgyidıszakban idıbeli elhatárolásként került elszámolásra. A követelések értéke a beszámolási idıszak végén 96. Kapcsolt vállalkozásokkal, valamint az egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozásokkal szemben a Társaság nem számol el értékvesztést a számviteli politika elveinek megfelelıen, mivel ezen követelések behajtása nem kétséges.

30 Mérlegbeszámoló kiegészítı melléklete ELMŐ Nyrt Egyéb követelések december december Egyéb követelések Index (%) Dolgozói lakásépítési kölcsön (1 éven belüli rész) ,00 Munkavállalókkal szembeni követelések ,00 Költségvetéssel szembeni követelések ,23 Szállítóknak adott elılegek, letét ,99 Részesedésekkel, értékpapírokkal kapcsolatos követelések ,00 Egyéb követelések ,33 Összesen ,68 Az egyéb követelések értéke 1 526, mely 664 -tal alacsonyabb a bázis idıszakhoz viszonyítva. A változás meghatározó tényezıje költségvetéssel szembeni követelések 621 -tal csökkenése, mely a társaságnak társasági adóelıleg 813 -os, helyi iparőzési adóelıleg 89 -os csökkenése és válságadó elıleg 302 -os növekedésének együttes eredménye.

31 Mérlegbeszámoló kiegészítı melléklete ELMŐ Nyrt Pénzeszközök december december Pénzeszközök Index (%) Pénztár ,00 Elszámolási betétszámla ,03 Elkülönített betétszámla ,00 Devizabetétszámla Átvezetési számla ,62 Összesen ,40 A pénzeszközök záró állománya a december 31-én A záró értékbıl összeget az OTP Bank-ba és az MKB Bank-ba december 30-án és december 31-én jóváírásra került fogyasztói befizetések eredményezték. A Társaság folyamatosan törekszik a bankszámlán és a pénztárakban lévı pénzkészleteinek minimális szinten tartására.

32 Mérlegbeszámoló kiegészítı melléklete ELMŐ Nyrt Aktív idıbeli elhatárolás december december Megnevezés Index (%) Személyi jellegő költségek ,29 Igénybe vett szolgáltatások ,00 Költségek, ráfordítások idıbeli elhatárolása összesen ,71 Villamosenergia-árbevétel ,68 Egyéb árbevétel, kamatbevétel ,84 Bevételek idıbeli elhatárolása összesen ,17 Aktív idıbeli elhatárolás összesen ,03 Az aktív idıbeli elhatárolás tal növekedett a bázisévhez viszonyítva. A változás meghatározó tényezıje a évi villamosenergia-árbevétel aktív idıbeli elhatárolásának csökkenése (391 ), mely az értékesítési ár valamint az értékesített mennyiség csökkenésével magyarázható. Az egyéb árbevételek növekedése (2 009 ), a december hóra ki nem számlázott tagvállalatok közötti átalány idıbeli elhatárolásának növekedésével magyarázható.

33 Mérlegbeszámoló kiegészítı melléklete ELMŐ Nyrt FORRÁSOK Saját tıke Jegyzett tıke Tıketartalék Eredménytartalék december december Mérleg szerinti eredmény Saját tıke december Átvezetés Mérleg szerinti eredmény Felhasználás osztalékfizetésre december A saját tıke nagysága az elızı év záró egyenlegéhez viszonyítva tal csökkent, a változás oka, hogy a Társaság évben osztalékfizetésre az eredménytartalékból ot használt fel. A Társaság visszavásárolt saját részvénnyel nem rendelkezik A tıkeszerkezet változását jellemzı mutatók Megnevezés Képlet (%) Saját tıke aránya saját tıke / összes forrás 76,45 76,47 Kötelezettségek részaránya kötelezettségek / források 18,69 18,78 Befektetett eszköz fedezettsége saját tıke / befektetett eszközök 88,28 87,68 Befektetett eszköz finanszírozottsága (saját tıke + hosszú lejáratú hitel) / befektetett eszközök 88,28 87,68 Eladósodottság mértéke kötelezettségek / saját tıke 24,45 24,56 Nettó eladósodottság (kötelezettség - követelések) / saját tıke 13,15 14,91 Saját tıke növekedési mutató saját tıke / jegyzett tıke 412,75 408,06 A saját tıke aránya az összes forráshoz viszonyítva 76,47 %. Ez az arány az elızı évhez képest 0,02 százalékponttal magasabb.

34 Mérlegbeszámoló kiegészítı melléklete ELMŐ Nyrt. 34 A nettó eladósodottság mértéke 1,76 százalékponttal növekedett, mely a saját tıke csökkenése mellett a kötelezettségek csökkenésével is magyarázható. A saját tıke növekedési mutató közgazdasági értelemben akkor kedvezı ha nagysága 100 %-nál nagyobb. A Társaságnál ez a mutató kedvezı, de az elızı idıszakhoz képest 4,69 százalékponttal csökkent Céltartalékok december december Megnevezés Eltérés elızı évhez képest Index (%) Korengedményes nyugdíj ,71 Megállapodásos bér ,00 Végkielégítés Függı kötelezettség ,72 Jövıbeni kötelezettségekre N/A Összesen ,60 A Társaság adózás elıtti eredménye terhére 3 -tal (1,40 %) alacsonyabb céltartalékot képzett várható kötelezettségeire a bázis idıszakhoz viszonyítva. A hatósági szabályozások meghatározzák az egyetemes szolgáltatás árképzését és maximalizálják az elérhetı árrés mértékét. Mivel a Társaság a rendeletben meghatározottnál magasabb fajlagos árrést ért el, ezért a különbözet pénzbeli megtérítésére várhatóan visszafizetési kötelezettsége keletkezik. Ezért a Társaság a jövıbeni kötelezettségekre 168 céltartalékot képzett. A Társaság a gazdasági érdekek érvényesítésének felelıssége mellett nagy hangsúlyt fektet azokra a munkavállalókra, akiknek aktív munkaviszonya megszőnik. A függı kötelezettségekre képzett céltartalékok értéke 29, melyet a Társaság az ellene irányuló passzív perek várható kifizetéseire tartalékol.

35 Mérlegbeszámoló kiegészítı melléklete ELMŐ Nyrt Hosszú lejáratú kötelezettségek A Társaságnak december 31-én hosszú lejáratú kötelezettsége nincs Rövid lejáratú kötelezettségek december december A rövid lejáratú kötelezettségek értéke a tárgyidıszakban , mely 420 -tal csökkent az elızı idıszakhoz képest Rövid lejáratú hitelek december december Bank megnevezése Összeg Lejárat ideje Fedezet CIB Hungária Bank Zrt Negatív pledge, pari passu ING Bank Zrt Negatív pledge, pari passu CITI Bank Negatív pledge, pari passu BNP Paribas Negatív pledge, pari passu CITI (Rulírozó hitel) Negatív pledge, pari passu BNP Paribas (Rulírozó hitel) Negatív pledge, pari passu ING (Rulírozó hitel) Negatív pledge, pari passu Rövid lejáratú hitelek összesen Megjegyzés: negative pledge = teheralapítási tilalom, pari passu = követelések azonos rangsorolása A Társaság rövid távú finanszírozási igényei saját forrásain kívül rövid lejáratú hitelek igénybevételét is szükségessé tették. Az egy éven belül lejáró hitelek záró állománya , amely az elızı évi értékhez képest tal (25,96 %) nıtt. A Társaság eszközeit zálogjog, vagy egyéb hasonló kötelezettség nem terheli.

36 Mérlegbeszámoló kiegészítı melléklete ELMŐ Nyrt Vevıktıl kapott elılegek december december Befizetett összeg Elıleg jogcíme Index (%) Villamos energia vevı ,88 Összesen ,88 A vevıktıl kapott elılegek záró értéke a december 31-i állományhoz viszonyítva 1 -tal növekedett Szállítók, valamint kapcsolt és egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozásokkal szembeni kötelezettségek december december Megnevezés Index (%) Beruházási szállítók ,39 Egyéb szállítók ,87 Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból Kapcsolt vállalkozással szembeni beruházási kötelezettségek Kapcsolt vállalkozással szembeni egyéb kötelezettségek Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben összesen Rövid lejáratú kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozással szemben összesen , , , , ,00 Összesen ,65 A szállítók állománya kapcsolt és egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozásokkal együtt tal (7,35 %) csökkent a bázisévhez képest.

37 Mérlegbeszámoló kiegészítı melléklete ELMŐ Nyrt. 37 E csoporton belül az áruszállításból és szolgáltatásból keletkezı kötelezettség 714 -tal csökkent, melynek meghatározó tényezıi a beruházási szállítók 181 -os, és az egyéb szállítók 533 -os csökkenése, ennek oka a évben pénzügyileg rendezendı, áthúzódó szállítói állomány értékének csökkenése. Szállítók, valamint kapcsolt és egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozásokkal szembeni kötelezettségek 2010 december december Megnevezés Index (%) RWE Energy Beteiligungsgesellschaft mbh ,95 EnBW Energie Baden-Württemberg AG ,96 RWE IT GmbH Niederlassung Ungarn RWE IT GmbH Magyarországi fiók ,00 RWE IT GmbH Essen - 50 N/A ÉMÁSZ Nyrt ,97 Fıvárosi Gázmővek Zrt Fıvárosi Vízmővek Zrt ,33 ESMA ,09 Hochtief Hungária Kft ,52 RWE System Ag - 2 N/A ELMŐ Nyrt. anyavállalatán keresztül kapcsolt vállalkozások összesen ,72 Kapcsolt vállalk. kapcsolatos kötelezettségek ELMŐ Hálózati Elosztó Kft ,97 ELMŐ-ÉMÁSZ Hálózati Szolgáltató Kft ,23 Magyar Áramszolgáltató Kft ,24 ELMŐ-ÉMÁSZ Ügyfélszolgálati Kft ,02 ELMŐ Nyt. befektetésein keresztül kapcsolt vállalkozások összesen ,52 Mindösszesen ,94 Kapcsolt, illetve az egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozásokkal szembeni kötelezettség összege , mely tal alacsonyabb az elızı idıszakhoz viszonyítva. A csökkenés meghatározó tényezıje, hogy a tulajdonosok felé a tárgyidıszakban a évre alacsonyabb osztalék fizetési kötelezettség került meghatározásra.