KÖZGAZDASÁGI ALAPISMERETEK (ÜZLETI GAZDASÁGTAN)

Átírás

1 Közgazdasági alapismeretek emelt szint (üzleti gazdaságtan) 1321 ÉRETTSÉGI VIZSGA május 20. KÖZGAZDASÁGI ALAPISMERETEK (ÜZLETI GAZDASÁGTAN) EMELT SZINTŰ ÍRÁSBELI ÉRETTSÉGI VIZSGA JAVÍTÁSI-ÉRTÉKELÉSI ÚTMUTATÓ EMBERI ERŐFORRÁSOK MINISZTÉRIUMA

2 Fontos tudnivalók A javítási-értékelési útmutatóban feltüntetett válaszokra kizárólag a megadott pontszámok adhatók. A megadott pontszámok további bontása csak ott lehetséges, ahol erre külön utalás van. Az így kialakult pontszámok csak egész pontok lehetnek. írásbeli vizsga / május 20.

3 Választásos, egyszerű, rövid választ igénylő feladatok 1. feladat 2 pont Nevezzen meg másodlagos adatgyűjtési forrásokat a marketingkutatásban! Csoportosítson aszerint, hogy a vállalkozáson belüli vagy külső források! Mindkét csoportban legalább két forrást nevezzen meg! Belső források: Könyvelési és statisztikai adatok; levelezések; értékesítési adatok stb. (Más helyes, legalább 2 megnevezés 1 pont-) Külső források: Országos vagy regionális statisztikai jelentések; kamarák tájékoztatói; minőségellenőrző és piackutató intézetek jelentései stb. (Más helyes, legalább 2 megnevezés 1 pont-) 2. feladat 2 pont Írja le a nettó forgótőke kiszámítását! Nettó forgótőke: Forgóeszközök Rövid lejáratú kötelezettségek (1 + 1 = 2 pont) 3. feladat 3 pont A következő szövegben összekeveredtek a csekk, a váltó és a bankkártya leírásának mondatai. Szigorú érvényességi kellékeket tartalmazó értékpapír. Meghatározott pénzösszegnek megjelölt helyen és időben történő fizetéséről szóló ígéret vagy felszólítás. Készpénzkímélő, készpénz-helyettesítő eszköz. Kibocsátója azzal bízza meg bankját, hogy a megjelölt összeget fizesse ki a birtokosnak. A vevő az Ft értékű tartozás megfizetését 20%-os éves kamatláb mellett fél éves határidőre ígéri. Birtokosa számlakövetelése terhére készpénzt vehet fel. a) Húzza alá a csekkre és a váltóra egyaránt igaz megállapítás(oka)t! (Csak két aláhúzás esetén 1 pont.) b) A váltóra vonatkozó leírás alapján határozza meg a váltó névértékét! x 1,1 = Ft c) A bankkártyára vonatkozó mondatot egészítse ki az állítás teljessége érdekében! és/vagy közvetlenül fizethet a bankkártya-elfogadó helyen. írásbeli vizsga / május 20.

4 4. feladat 3 pont Mutassa be a szolgáltatások kiemelt tulajdonságait! 1. Ingadozás A fogyasztó elégedettsége függ a szolgáltatást nyújtó eredményességétől. 2. Romlékonyság A szolgáltatást keletkezésekor elfogyasztják. 3. Elválaszthatatlanság A termelés és a fogyasztás a szolgáltatásoknál nem különül el. (A tulajdonság más, helyes leírása is elfogadható. 3 x 1 = 3 pont) 5. feladat 2 pont Nevezze meg a leírásban bemutatott marketingstratégiát, és írja le a megnevezett stratégia jellemzőit! A piaci kihívó a piacrészesedés agresszív növelésére törekszik. Megtámadhatja a piacvezetőt vagy a kisebb vállalkozásokat, pl. frontális támadással. A piackövető utánozza, lemásolja a piacvezető stratégiáját. Szöveges (kifejtendő) feladatok 1. feladat 5 pont Hasonlítsa össze az átutalás és a beszedési megbízás fizetési módokat közös és megkülönböztető tulajdonságokkal! Mindkettő készpénz nélküli fizetési forma, a modern gazdaság pénzügyi folyamatai lebonyolításának formája. Feltétele egyben a vállalkozásalapítás része a bankszámla, amely szabadon választott hitelintézetnél bankszerződéssel nyitható. A fizetés kezdeményezése banki megbízással kezdődik. A megbízás teljesítése után a fizető fél terhelési bankértesítést, a kedvezményezett fél jóváírási bankértesítést kap a számlaforgalom változásáról és az új számlaegyenlegről. (Legalább 2 egyező tulajdonság kiemelése = 2 pont.) Az átutalás fizetési formánál a fizetést kezdeményező fél a fizetésre kötelezett. A beszedési megbízásnál a fizetést kezdeményező fél a jogosult, vagy az átutalást a fizető fél, a beszedési megbízást a kedvezményezett indítja. (A különbség kiemelése 1 pont.) Az átutalás általánosan alkalmazott fizetési forma; a beszedési megbízás banki elfogadásának feltétele a két fél közötti megállapodás vagy jogszabályi felhatalmazás. A beszedés határidős változatánál a fizetésre kötelezett a teljesítés előtt kifogással élhet. (Legalább 2 eltérő tulajdonság kiemelése 1+1 = 2 pont.) írásbeli vizsga / május 20.

5 2. feladat 5 pont Mutassa be a vállalkozások legfontosabb pénzügyi kapcsolatait és pénzáramait, valamint a jellemző fizetési formákat! Az áruk, termékek, szolgáltatások értékesítése után az ellenérték a vevőtől érkezik. A vásárolt eszközök ellenértékét kifizetjük a szállítónak. (Mindkettő megnevezése 1 pont.) A munkavállalónak bért fizetünk, esetleg előlegfolyósítás történik, ezt bérből levonással törlesztik a munkavállalók, de lehet pénzügyi művelet a tartozásmegfizetés. Az állami költségvetés részére beszedő a NAV pénzáramok az adók és járulékteljesítések, vissza (a vállalat részére) pénzáram lehet a támogatás. (A munkavállaló esetében legalább a bérkifizetés, valamint legalább az adóbefizetés megnevezése 1 pont.) A befektetőktől, tulajdonosoktól tőkebefizetés vagy hitel érkezik, ezek ellenében osztalék-, részesedés- vagy kamatkifizetés történik. (A kétirányú pénzáram megnevezése esetén 1 pont.) Jellemző pénzügyi partnerek a bankok, pénzintézetek. A vállalkozástól induló pénzáramok a korábban felvett hitelek törlesztése, fizetendő kamatok és felszámított díjak. (A kétirányú pénzáram megnevezése esetén 1 pont.) A pénzmozgás nagy része számlapénz formában történik, kisebb részben pénzhelyettesítők, mint bankkártya (esetleg csekk, legkevésbé jellemző a váltó) formájában bonyolítják le a pénzforgalmat, a pénzforgalom töredéke készpénzfizetések. (Mindhárom megnevezése 1 pont.) 3. feladat 4 pont Értelmezze a logisztika fogalmát, és mutassa be fő területeit! A logisztika az a tevékenység, amely biztosítja, hogy a vállalati folyamatok zavartalan lebonyolításához szükséges feltételek megfelelő helyen, időben és összetételben rendelkezésre álljanak. Tervezés, szervezés, lebonyolítás. (A fogalom lényegi bemutatása esetén 1 pont) Területei: a beszerzés, a csomagolás, elosztás áruterítés, készletgazdálkodás (raktározás), anyagmozgatás, üzem- és raktárelhelyezés. Fontos elem a biztosítás, árukezelés, fuvarszervezés, környezetvédelem. (2 pont legalább 4 elem felsorolása esetén.) A beszerzés funkciója a tevékenységhez szükséges anyagok, alkatrészek biztosítása. Az értékesítés során a piackeresés, a megrendelővel a kapcsolatteremtés, az ügyletkötés. A szállítók közül választás az ár, a kapcsolódó szolgáltatások, a fizetési feltételek, a megbízhatóság stb. alapján. A vevőkkel tartós kapcsolat kialakítása. (A felsorolt bemutatásból legalább 2 leírás esetén1 pont) írásbeli vizsga / május 20.

6 4. feladat 6 pont Elemezze a jövedelemelszámolás főkönyvi számviteli számlát jellege, szerepe és növelőcsökkentő tételei bemutatásával, valamint az egyenleg értelmezésével! Forrás jellegű számla, a munkavállalókkal szembeni bértartozást mutatja, rövid lejáratú kötelezettség. (Legalább 2 információ esetén 1 pont) Növelő tételek: hó végén a bruttó bér bevallása, (elszámolása), esetleg béren kívüli juttatások. (Legalább beuttó bér bevallása esetén1 pont) Csökkentő tételek a bérből levonások, mint egyéni járulékok a nyugdíj- és egészségbiztosításra (munkaerő-piaci járulékra), szja-előleg levonása, (Csak teljes felsorolás esetén 1 pont) korábban felvett előlegtartozás vagy más átvállalt tartozás (részlet) levonása. A számla egyenlege a nettó kifizetendő bér összege, többnyire csoportos átutalással teljesítve, esetleg készpénzes kifizetés a tárgyhót követő hó 10. napjáig. (Legalább nettó bér és időpont megjelölés esetén 1 pont) Ekkor a számla nem mutat egyenleget. (De a kapcsolódó analitikában jelenléti ív, teljesítményigazolások alapján már gyűjtik a tartozásösszegeket.) 5. feladat 4 pont Csoportosítsa a beruházásokat legalább 4 szempont szerint! A beruházás jellege szerint termelő vagy nem termelő. A döntési jogkör szerint üzemgazdasági (vállalkozói) vagy nemzetgazdasági Összetétel szerint építési, gépi vagy egyéb Pénzügyi forrás szerint saját vagy vegyes forrás Céljelleg szerint szinttartó, rekonstrukció vagy bővítő Kivitelező szerint saját kivitelezésű vagy idegen kivitelezésű, esetleg vegyes (Bármely 4 helyes csoportosítás esetén 4 x 1 = 4 pont) 6. feladat 6 pont Sorolja fel a legfontosabb grafikus ábrakellékeket, és mutassa be a statisztikai sorok ábrázolási formáit! A grafikus ábrázolás a statisztikai összehasonlítás eszköze. A cím világosan kifejezi, mit ábrázol a grafikon. Áll az ábrából és a magyarázó jelölésekből. A megjelenés része a skála (beosztás, lépték nagyon fontos a helyes lépték kialakítása), illetve a jelmagyarázat (esetleg lábjegyzet) a forrás megjelölésére. (Legalább skála, jelmagyarázat, és forrás megnevezés esetén 1 pont) írásbeli vizsga / május 20.

7 Az időbeni változás bemutatására alkalmazható vonaldiagram, oszlopdiagram, szalagdiagram. (Teljes felsorolás esetén 1pont) Összetétel bemutatására célszerű a kördiagram, az összetétel időbeni változására az osztott oszlop- vagy szalagdiagram. A népességstatisztikában a népesség nem és életkor szerinti összetételének szemléltetéséhez használják az ún. korfát. Számítást, bizonylatkitöltést, könyvviteli tételszerkesztést igénylő feladatok Példavállalkozásunknál az analitika kiemelt adatai a következők: Alapanyag-analitika Nyitókészlet kg, a beszerzési egységár 300 Ft/kg + áfa volt. 1. Beszerzés kg, egységár 310 Ft/kg + áfa. 2. A beszerzésből 100 kg-ot minőségi reklamáció miatt visszaküldtünk, a szállító elfogadta a reklamációt. 3. Beszerzés kg, egységár 400 Ft/kg + áfa. 4. A nem megfelelő minőség miatt kért és kapott engedmény 10%. 5. Beszerzés kg, egységár 320 Ft/kg + áfa. Külön felszámított szállítási költség Ft + áfa. 6. Felhasználás kg; a készletcsökkenést FIFO eljárással határozzuk meg. Tárgyieszköz-analitika Ingatlanok tárgyévi nyitó bekerülési (bruttó) értéke Ft, leírás lineáris időarányos, az aktiválás tárgyévet megelőzően 5 évvel korábban történt. Az ingatlanok tárgyévi nyitó nettó (könyv szerinti) értéke Ft. Műszaki gépek tárgyévi nyitó bekerülési (bruttó) értéke Ft, tervezett használati idő 10 év, leírás lineáris időarányos, aktiválás tárgyévet megelőzően, 5 évvel korábban történt. Műszaki gépek tárgyévi állományváltozásai: Értékesítés augusztus 1-jén, a gép bruttó érték Ft. Gépvásárlás és aktiválás július 1-jén, a számla szerinti vételár bekerülési (bruttó) érték Ft, tervezett teljesítmény gépóra, 5 évi (60 hónap) egyenletes terheléssel. Béranalitika Időszaki bérköltség Ft, munkavállalót terhelő egyéni járulékok összege Ft; a munkáltatót terhelő járulékok Ft. írásbeli vizsga / május 20.

8 Termékanalitika Befejezetlen termék állományváltozása: Ft. Nyitó késztermék készlet nem volt, záró késztermék készletérték Ft. Elkészült termék mennyisége db. Értékesítjük az előállított termékek 85%-át, a nettó eladási ár Ft/db. Más állományváltozás nem volt. Folyószámla-analitika A termék vevője a fordulónapig nem egyenlítette ki tartozását. Az időszak végén még kiegyenlítésre várnak a harmadik anyagbeszerzés számlázott tételei. Az áfa mértéke 27%. 1. feladat 10 pont Nevezze meg a Példavállalkozás analitikáiban a kiemelt gazdasági események bizonylatát vagy nyilvántartását, és határozza meg a dokumentumon szereplő összeget! Alapanyag analitika 1. beszerzés belső bizonylata: készlet (raktári) bevételezési jegy Összeg: Ft (1 + 1 = 2 pont) Mellékszámítás: 3000 kg x 310 Ft/kg = Ft Tárgyieszköz-analitika Ingatlan 1 havi terv szerinti értékcsökkenés nyilvántartása: Egyedi nyilvántartó Összeg: Ft (1 + 1 = 2 pont) Mellékszámítás: = Ft = Ft = Ft Béranalitika Hó végi összes személyi jellegű ráfordítás belső összesítő bizonylata: Havi feladás vagy Bér- és járulékösszesítő Összeg: Ft (1 + 1 = 2 pont) Mellékszámítás: = Ft Folyószámla-analitika Kimenő bizonylat: Vevő számla Összeg: Ft 1. beszerzés kapcsolódó külső bizonylata: Szállítói számla Összeg: Ft (1 + 1 = 2 pont) (1 + 1 = 2 pont) Mellékszámítás: 8500 db x 1100 Ft/db x 1,27 = Ft 3000 kg x 310 Ft/kg x 1,27 = Ft írásbeli vizsga / május 20.

9 2. feladat 10 pont a) Számítsa ki a Példavállalkozás analitikájának adatai alapján az anyagfelhasználás értékét! Anyagfelhasználás értéke: Ft Számítások: Felhasználás értéke: 2000 x x x x 350 = Ft (1 p) (1 p) (1 p) (1 p) (1 p) (Összesen 5 pont) Készleten maradt: 400 kg, 350 Ft/kg b) Számítsa ki a Példavállalkozás analitikájának adatai alapján a műszaki gépek tárgyévi (12 hónap) terv szerinti értékcsökkenésének összegét, a tárgyévi állományváltozásokat is figyelembe véve! Műszaki gépek tárgyévi értékcsökkenésének összege: Ft Számítások: x 0,1 = Ft x 0,1/12 x 5 = Ft (1 + 1 pont) + ( / gépóra) x 500 gépóra = Ft (1 + 1 pont) Együtt Ft 3. feladat 10 pont Tárgyidőszaki mennyiségek a két termék esetében: I. termék 8000 db és II. termék db. Tárgyidőszaki árak a két termék esetében: I. termék 1100 Ft/db és II. termék 1500 Ft/db. Bázisidőszaki mennyiségek a két termék esetében: I. termék db és II. termék db Bázisidőszaki árak a két termékre: I. termék Ft/db és II. termék 1600 Ft/db. a) Állapítsa meg a vállalkozás két termékére az egyedi ár- és volumenváltozások mértékét! Egyedi volumenindexek : 8000 / = 0, ,7% és / 9000 = 1, ,3% Egyedi árindexek: 1100 / 1000 = 1,1 110,0% és 1500 / 1600 = 0, ,8% (Az 1 pont mindkét mutató helyes számítása esetén adható.) írásbeli vizsga / május 20.

10 b) Számítsa ki, hogy a két termék volumen- és árváltozásai együttesen milyen hatást gyakoroltak a termelési érték változására! Tárgyidőszaki termelési érték: = Ft Bázisidőszaki termelési érték: = Ft Tárgyidőszaki termelés bázisárakon: x x = = Ft Árindex Ip : / = 0, ,5% Volumenindex Iq: / = 1, ,1% Értékindex Iv: / = 1, ,5% Ell: 0,985 x 107,1 = 105,5 c) Írjon rövid értékelést a kiszámított mutatók felhasználásával! A két termék termelési értéke a bázisról a tárgyidőszakra együttesen és átlagosan 5,5%- kal nőtt. Ez a növekedés egyértelműen a termelés volumenváltozása hatásának köszönhető, ami 7,1%-kal növelte a termelési értéket. Ugyanakkor az árak kedvezőtlen alakulása átlagosan 1,5%-kal csökkentette az előző tényező kedvező alakulását. (Mindhárom mutató értékelése esetén 2 pont) 4. feladat 7 pont Számítsa ki az üzleti év (naptári év) első napján lekötött bankbetétek és ugyanezen a napon felvett bankhitelek kamatainak tárgyévi összegét! (A kamatösszegeket, ahol szükséges, Ft-ra kerekítse!) Határozza meg, milyen eredményre és hogyan hatottak a kamattételek! Lekötött bankbetét: lekötött összeg Ft a tárgyévben folyamatosan (ismétlődően) lekötött, lekötési idő 3 hónap, kamat 6%/év kamatoskamatelszámolással. Beruházási hiteltartozás év eleji nyitó összege Ft, futamidő 5 év, törlesztés 6 havonta minden év július 1-jén és december 31-én, kamat 24%/év. Kamatbevétel: x 1,015 4 = Ft (2 p) (1 p) Kamatbevétel: Ft Ft = Ft (1 p) (Összesen 4 pont) Eredményre gyakorolt hatás: növeli Eredménykategória neve, betűjele: pénzügyi műveletek eredménye, B. írásbeli vizsga / május 20.

11 Kamatráfordítás: x 0,24/2 = Ft x 0,24/2 = Ft Összesen: Ft (1 + 1 = 2 pont) Eredményre gyakorolt hatás összege: csökkenti Eredménykategória neve, betűjele: pénzügyi műveletek eredménye, B. (A két hatás helyes megítélése 1 pont.) 5. feladat 6 pont Számítsa ki az analitikában ismert adatok alapján az általános forgalmi adó költségvetéssel elszámolandó összegét! (Az áfa minden esetben 27%.) Levonható adó: Ft Számítások: 2900 x 310 x 0,27 = Ft 1500 x 360 x 0,27 = Ft 4000 x 320 x 0,27 = Ft x 0,27 = Ft x 0,27 = Ft Fizetendő adó: Ft Számítások: 8500 x 1100 x 0,27 = Ft Költségvetéssel elszámolandó adó összege: Ft ( ) Elszámolás jellege: befizetendő (Összeg és jelleg helyes megoldása esetén 1 pont.) 6. feladat 15 pont a) Könyvelje el a kijelölt főkönyvi számlákon számlasorosan (ellenszámla száma és az összeg jelölésével) a Példavállalkozás adatai alapján az időszak összes tevékenységének költségeit, az elkészült termékek készletre vételét, az értékesítés gazdasági eseményeket! T Értékesítés nettó árbevétele K (311) írásbeli vizsga / május 20.

12 T 581. Saját termelésű készletek állományváltozása K (251) (231) (251) T Költségnemek K (21) (471) (463 vagy 473) (129) (139) b) A könyvelések után határozza meg a kiemelt mérleg és eredménykimutatás sorok fordulónapi értékeit! Mérleg sorok a fordulónapon: (E Ft) B.I.1. Anyagok 140 B.I.2. Befejezetlen és félkész termékek 249 B.I.4. Késztermékek Eredménykimutatás sor a fordulónapon: (E Ft) A. Üzemi (üzleti) eredmény 1340 Számítások: 8500 db 1100 Ft/db = Ft db x (1 0,85) = db Ft / 1500 db = 880 Ft/db db x 880 Ft/db = Ft db x 880 Ft/db = Ft 400 kg x 350 Ft/kg = Ft A. Üzemi (üzleti) eredmény: Ft = Ft (veszteség) (Növelő tételek 1+1 pont) (Csökkentő tételek 1 pont) (Egyenleg: 1 pont) írásbeli vizsga / május 20.