Kihívások a fehér galléros bűnözés kezelésében

Átírás

1 Felelősség szélcsendben és viharban Mi az ellenőrző bizottságok szerepe a társaságirányításban? Kihívások a fehér galléros bűnözés kezelésében Együttműködő partnereink Fejéregyházi Attila október 18. Réti, Antall és Társai Ügyvédi Iroda

2 Globális Gazdasági Bűnözés Felmérés

3 Globális Gazdasági Bűnözés Felmérés

4 Globális Gazdasági Bűnözés Felmérés

5 Globális Gazdasági Bűnözés Felmérés

6 Globális Gazdasági Bűnözés Felmérés

7 A tipikus elkövető A mítosz Soha nem megy szabadságra Valaki, akiről mindig valami furcsát feltételeztél Mindig maga alatt van Készpénzt lop Népszerűtlen

8 A tipikus elkövető A valóság A cimborád / golf partnered Csodás helyeken nyaral Közkedvelt Intelligens Látszólag nincs ok, hogy csalást kövessen el

9 A Fehér Galléros Bűnöző jellemvonásai (Criminal) Életkor Idősebb, 30 + éves Család Stabil családi háttér Képzettség Átlagon felüli, diplomás Előélet Nagy valószínűség szerint tiszta Erkölcsi Bizonyítvánnyal bír Pozíció Bizalmi pozíciót lát el Mentális állapot Kiváló mentális egészségnek örvend Számviteli ismeret Részletes ismeretekkel bír a számviteli rendszerek kapcsán és ismeri annak gyengeségeit Korábban pénzügyi munkakörben dolgozott

10 Fraud Triangle (Donald Cressey) Körülmények, melyek lehetővé teszik a csalárd esetek elkövetését Ösztönzés / Nyomás Lehetőség Hozzáállás / Indok

11 Ösztönzés / Nyomás Alkalmazottak / vezetőség a vállalat ellen A pénzügyi teljesítmény alapján történő jutalmazás Magas adósság és szokatlan pénzügyi veszteségek Szerencsejáték, Pénzszórás (drugs, alcohol etc.) Magasabb kiadások, mint a bevételek Széleskörű befektetési spekuláció Vezetőség általi nyomás a pénzügyi tervek elérése érdekében Család részéről történő nyomás Munkahelyi frusztráció; A vezetőséggel szemben táplált harag

12 Ösztönzés / Nyomás Vezetőség a vállalat érdekében Kedvezőtlen gazdasági feltételek a szektorban Komoly veszteségek / befektetések, melyek soha nem térülnek meg Elégtelen működő tőke mennyiség / magas adósságszolgálat Túl kell élni egy nehéz időszakot

13 Lehetőség Hatékonytalan vagy hiányos belső kontroll környezet (Felelősségek szétválasztása) Hatékonytalan belső ellenőr / kockázatkezelés Gyenge vezetőség vagy túlzott mértékű cserélődés Szoros kapcsolat beszállítókkal és ügyfelekkel A vállalat állandóan válság módozatban van Hatékonytalan Igazgatótanács vagy vezetőség Számonkérhetőség / felelősség hiánya Decentralizált vezetőség Hatékonytalan külső vagy belső ellenőr Cégcsoporton belüli tranzakciók

14 Hozzáállás / Indok Az elkövetés okaként adott magyarázatok A munkaadóm nem fizetett meg eléggé, így elvettem azt, ami jogosan megilletett Senkit sem bántottam meg ezzel Más is ezt csinálja Csak kölcsön vettem, vissza akartam fizetni A vállalat úgyis gazdag és nem fog hiányozni ez a kis összeg

15 Hozzáállás / Indok Az elkövetés okaként adott magyarázatok Megbántva éreztem magam, ezért megbosszultam A kenőpénz túl csábító volt Abba fogom hagyni, amint helyrejövök anyagilag A vállalat ezzel tartozott nekem Kell a pénz

16 A csalás kockázat kezelése

17 Számla elszámolás Slide 17

18 Leányvállalatok Slide 18

19 Összejátszás Slide 19

20 Ismerd az ügyfeled és az alkalmazottad Slide 20

21 Fedezetek kezelése Slide 21

22 Rejtett kapcsolatok 1 / 3 Slide 22

23 Rejtett kapcsolatok 2 / 3 Slide 23

24 Rejtett kapcsolatok 3 / 3 Slide 24

25 Behajtási folyamatok manipulációja Slide 25

26 Manipulációval végrehajtott lopás Slide 26

27 Vállalati vagyon hanyag kezelése 1. Slide 27

28 Vállalati vagyon hanyag kezelése 2.

29 Gyártási folyamat manipulációja Slide 29

30 Köszönöm a figyelmet! Fejéregyházi Attila, menedzser Magyarország attila.fejeregyhazi@hu.pwc.com Telefon: Slide 30