KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁS, UTALVÁNYOZÁS, ELLENJEGYZÉS, ÉR- VÉNYESÍTÉS, SZAKMAI TELJESÍTÉS IGAZOLÁS RENDJÉNEK SZABÁLYZATA

Átírás

1 KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁS, UTALVÁNYOZÁS, ELLENJEGYZÉS, ÉR- VÉNYESÍTÉS, SZAKMAI TELJESÍTÉS IGAZOLÁS RENDJÉNEK SZABÁLYZATA Érvényes: március 1. Jóváhagyom: Borkai Zsolt Elnök Sárkány Péter Munkaszervezet-vezető

2 TARTALOMJEGYZÉK I. ÁLTALÁNOS RÉSZ A szabályzat célja A szabályzat jogszabályi és egyéb forrásai: Értelmező rendelkezések... 3 Kötelezettségvállalás... 3 Utalványozás... 4 Ellenjegyzés... 4 Érvényesítés... 5 II. KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁS RENDJE... 5 III. ÉRVÉNYESÍTÉS RENDJE IV. UTALVÁNYOZÁS RENDJE V. ELLENJEGYZÉS RENDJE VI. A SZAKMAI TELJESÍTÉS IGAZOLÁSÁNAK RENDJE VII. A KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSRA ÉS UTALVÁNYOZÁSRA FELHATALMAZOTTAK, VALAMINT A SZAKMAI TELJESÍTÉS IGAZOLÁSÁRA ÉS ÉRVÉNYESÍTÉSRE KIJELÖLTEK BESZÁMOLTATÁSA VIII. AZ ÖSSZEFÉRHETETLENSÉG SZABÁLYAI IX. A MEGBÍZÁS ÉS VISSZAVONÁS DOKUMENTUMAINAK MEGŐRZÉSE X. ZÁRÓ RENDELKEZÉSEK

3 KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁS, UTALVÁNYOZÁS, ELLENJEGYZÉS, ÉRVÉNYESÍTÉS, SZAKMAI TEL- JESÍTÉS IGAZOLÁS RENDJÉNEK SZABÁLYZATA A Győri Többcélú Kistérségi Társulás és részben önállóan gazdálkodó intézményei (továbbiakban együtt szervezet) kötelezettségvállalás, utalványozás, ellenjegyzés, érvényesítés, szakmai teljesítés igazolás rendjét az államháztartásról szóló, többször módosított évi XXXVIII. törvény 98. -ban, valamint az államháztartás működési rendjéről szóló, többször módosított 217/1998. (XII. 30.) Kormányrendelet, a könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól intézkedő 249/2000. (XII. 24.) Kormányendelet XII. fejezetében foglalt előírások, valamint a gazdálkodási ügyrendben foglaltak alapján a következők szerint határozzuk meg. I. ÁLTALÁNOS RÉSZ 1. A szabályzat célja A szabályzat célja, hogy a gazdálkodási tevékenységgel összefüggésben meghatározza az egyes jogés hatásköröket, a helyettesítés, illetve a hatáskörök átruházási rendjét, az ehhez rendelt felelősség viselését. 2. A szabályzat jogszabályi és egyéb forrásai: az államháztartásról szóló, többször módosított évi XXXVIII. szóló törvény, az államháztartás működési rendjéről szóló, többször módosított 217/1998. (XII. 30.) Kormányrendelet, a számvitelről szóló évi C. törvény, az államháztartás szervezeti beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Kormányrendelet, Szervezeti és Működési Szabályzat, Gazdálkodási feladatokról szóló ügyrend. 3. Értelmező rendelkezések Kötelezettségvállalás A kötelezettségvállalás olyan intézkedés, amely jövőbeni fizetési vagy más jellegű kötelezettséget von maga után. Olyan tevékenység, melynek során, ha a kötelezettségvállalásban megjelölt feltétel telje- 3

4 sül, akkor az abból adódó kötelezettségeket viselni kell. Kötelezettségvállalás a bevételi előirányzat teljesítésének előírása is. A tervezett előirányzatok felhasználására irányuló első intézkedés. Kötelezettségvállalás keretében az arra jogosult személy munkát, szolgáltatást, árut rendel meg, illetve más kifizetések odaítélésében dönt. A megrendeléssel együtt arra is kötelezi magát, hogy amennyiben a teljesítés megvalósult, annak ellenértékét az előirányzatok terhére kifizeti. A kötelezettségvállalás mértéke nem haladhatja meg a rendelkezésre álló előirányzatot. A kötelezettségvállaló a kötelezettségvállalás előtt köteles meggyőződni, hogy a teljesítés fedezete rendelkezésre áll-e. A kötelezettségvállalásnak előirányzat felhasználási terven kell alapulnia. A kötelezettséget vállaló személynek a kötelezettségvállalás előtt meg kell győződnie arról, hogy a fel nem használt előirányzat biztosítja-e a kiadás teljesítésére a fedezetet. Utalványozás A kiadás teljesítésének, a bevétel beszedésének vagy elszámolásának elrendelését jelenti. Utalványozásra az önállóan gazdálkodó költségvetési szerv, illetve részben önállóan gazdálkodó költségvetési szerv vezetője, vagy az általa felhatalmazott személy jogosult. A Győri Többcélú Kistérségi Társulásnál utalványozásra az elnök vagy az általa felhatalmazott személy jogosult. Ellenjegyzés Az ellenjegyzés során vizsgálni kell: a) a jóváhagyott költségvetés fel nem használt, illetve le nem kötött, a kötelezettségvállalás tárgyával összefüggő kiadási előirányzata biztosítja-e a fedezetet, b) a kötelezettségvállalás nem sérti-e a gazdálkodásra vonatkozó szabályokat, c) meg kell győződni arról, hogy a szakmai teljesítés igazolása és az érvényesítés megtörtént-e. Szakmai teljesítés igazolás A kiadások teljesítésének és a bevétel beszedésének elrendelése előtt okmányok alapján ellenőrizni, szakmailag igazolni kell azok jogosultságát, összegszerűségét, a szerződés, megrendelés és megállapodás teljesítését. 4

5 Érvényesítés A kiadás teljesítésének és a bevétel beszedésének elrendelése előtt, a szakmai teljesítés igazolás és okmányok alapján ellenőrizni kell azok jogosultságát, összegszerűségét, a fedezet meglétét, és azt, hogy az előírt alaki követelményeket betartották-e. II. KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁS RENDJE Az Államháztartási törvény 12/A.. előírása szerint: a költségvetés végrehajtása során, az államháztartás alrendszereiben tárgyévi fizetési kötelezettség a jóváhagyott kiadási előirányzatok mértékéig - a saját bevételek teljesülési ütemére figyelemmel vállalható és a kifizetések, kivéve a jogszabályon, bírósági, illetve államigazgatási jogerős határozaton alapuló kötelezettségeket és járandóságokat is ezen összeghatárig rendelhetők el (utalványozás). Az államháztartás alrendszereiben (tehát a Győri Többcélú Kistérségi Társulásnál is) tárgyéven túli fizetési kötelezettség kivéve a jogszabályon, bírósági, illetve államigazgatási jogerős döntésen alapuló kötelezettségeket, csak olyan mértékben vállalható, amely a kötelezettségvállalás időpontjában ismert feltételek mellett az esedékesség időpontjában, a rendeltetésszerű működés veszélyeztetése nélkül finanszírozható. A kötelezettségvállalásnak előirányzat felhasználási terven kell alapulnia. A kötelezettségvállalás csak az arra felhatalmazott ellenjegyzése után történhet meg. A kötelezettségvállalásra a Győri Többcélú Kistérségi Társulás esetében Borkai Zsolt elnök és az általa felhatalmazott Gergó András általános elnökhelyettes, Juhászné Árpási Irma elnökhelyettes és Sárkány Péter munkaszervezet-vezető jogosultak. A Győri Többcélú Kistérségi Társulás két részben önálló intézményt tart fenn. Az intézményvezetők kötelezettségvállalási és utalványozási jogkörét az Ámr (1), illetve 136. (1) bekezdése biztosítja. A kormányrendelet 134. (1) bekezdése alapján költségvetési szerv nevében, a költségvetési szerv feladatainak ellátása (végrehajtása) során fizetési vagy más teljesítési kötelezettséget vállalni (a továbbiakban: kötelezettségvállalás) 5

6 jogszabályban meghatározott és a (2) bekezdés szerinti kivétellel - az önállóan gazdálkodó költségvetési szerv, illetve a részben önállóan gazdálkodó költségvetési szerv vezetője vagy az általa, illetve a költségvetési szerv vezető testülete által írásban megbízott személy (a továbbiakban: kötelezettségvállaló) jogosult a költségvetési szerv alapító okiratában, költségvetési alapokmányában foglalt feladatainak célszerű és hatékony ellátására figyelemmel. Az Ikrény Mikrotérség Gyermekjóléti Szolgáltatást Ellátó Intézménye Ikrény, Vasút sor 1. alatti intézményben a kötelezettségvállaló és az utalványozó Nemoda Judit intézményvezető. Az intézményvezető akadályoztatása és az összeférhetetlenség esetére Csala Ervinné családgondozó hatalmazta fel a kötelezettségvállalásra és utalványozásra. A Győrújbaráti Mikrotérség Gyermekjóléti Szolgáltatást Ellátó Intézménye Győrújbarát, Fő u. 1. alatti intézményben a kötelezettségvállaló és az utalványozó Rum Noémi mb. intézményvezető. A mb. intézményvezető akadályoztatása és az összeférhetetlenség esetére Farkasné Varga Melinda családgondozót hatalmazta fel a kötelezettségvállalásra és utalványozásra. A felhatalmazás, illetve a felhatalmazás visszavonása minden esetben csak írásban a jelen szabályzat 1., 2. sz. mellékletét képező formában történhet. Az írásbeli felhatalmazás, illetve visszavonás dokumentuma a szabályzat mellékletét képezi. Az írásos felhatalmazás dokumentumának a következőket kell tartalmazni: a felhatalmazó nevét, beosztását, a felhatalmazott nevét, beosztását, a felhatalmazás kezdő időpontját, a felhatalmazás feltételeit, a felhatalmazó aláírását, a felhatalmazott által a megbízás tudomásul vételének aláírással történő igazolását. Az írásos felhatalmazás visszavonásáról szóló dokumentumnak a következőket kell tartalmazni: a felhatalmazást visszavonó nevét, beosztását, a felhatalmazott nevét, beosztását, a felhatalmazás visszavonásának időpontját, a felhatalmazást visszavonó aláírását, 6

7 a felhatalmazott által a visszavonás tudomásul vételének aláírással történő igazolását. A kötelezettségvállalásra jogosultak nevét, beosztását, valamint aláírásának mintáját a jelen szabályzat 4. sz. melléklete szerinti nyilvántartás tartalmazza. A kötelezettségvállalókról készült nyilvántartás folyamatos naprakész vezetéséért Sárkány Péter munkaszervezet-vezető a felelős. Az Ft-ot meghaladó kötelezettségvállalás csak írásban történhet a szabályzatban meghatározott dokumentumok vagy a 10. sz. mellékletben szereplő Kötelezettségvállalási bizonylat alapján. Az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet 134. (3) bekezdése értelmében: Nem szükséges írásbeli kötelezettségvállalás a gazdasági eseményenként forintot el nem érő kifizetések, valamint csőd-, felszámolási és végelszámolási eljáráshoz kapcsolódó bírósági regisztrációs díjak kifizetése esetében. A nyilvántartásnak tartalmaznia kell legalább a kötelezettségvállalás tárgyát, összegét, időpontját és a kötelezettségvállaló nevét. Kötelezettségvállalás során figyelembe kell venni az államháztartásról szóló évi XXXVIII. törvény 12/A. (1)-(3) bekezdésében foglaltakat, mely a következőket írja elő: (1) A költségvetés végrehajtása során az államháztartás alrendszereiben tárgyévi fizetési kötelezettség a jóváhagyott kiadási előirányzatok mértékéig - a saját bevételek teljesülési ütemére figyelemmel - vállalható, és kifizetések - kivéve a jogszabályon, bírósági, illetve államigazgatási jogerős határozaton alapuló kötelezettségeket és járandóságokat, továbbá a 12. (4) bekezdésében meghatározott kiadásokat - is ezen összeghatárig rendelhetők el (utalványozás). (2) Az államháztartás alrendszereiben tárgyéven túli fizetési kötelezettség - kivéve a jogszabályon, bírósági, illetve államigazgatási jogerős döntésen alapuló kötelezettségeket és az e törvényben foglalt kezességvállalást - csak olyan mértékben vállalható, amely a kötelezettségvállalás időpontjában ismert feltételek mellett az esedékesség időpontjában, a rendeltetésszerű működés veszélyeztetése nélkül finanszírozható. A Kormány által egyedileg jóváhagyott fejlesztési programok esetén a kötelezettségvállalás a Kormány által meghatározott feltételek szerint - figyelemmel a okban foglaltakra is - történhet. A költségvetési fedezetet a költségvetés tervezésekor kell biztosítani. (3) Az (1)-(2) bekezdésben foglaltak alkalmazása a 48. b) és q) pontjában foglaltakra figyelemmel történhet. Az (1) bekezdésben foglaltakat figyelmen kívül kell hagyni a függő, átfutó, kiegyenlítő bevételek és kiadások, valamint a helyesbítő tételek esetében. 7

8 Írásban vállalt kötelezettségvállalás dokumentumai kinevezési okirat, szerződés, megállapodás, visszaigazolt megrendelés, a jóváhagyott feladat megvalósítása érdekében kötött, szerződéssel alátámasztott és a Kincstárnak az adott évben december 20-áig bejelentett az Áht ában szereplő Engedélyokirat, illetve Alapokmány, a pályázati úton odaítélt támogatásról szóló döntés aláírt dokumentuma, továbbá a kormányhatározat alapján átcsoportosított előirányzat felhasználására tett és a határozat megjelenésétől számított 60 napon belüli intézkedés dokumentuma, vagy a jelen szabályzat 10. sz. melléklete szerinti kötelezettségvállalási bizonylat. E dokumentumok a kötelezettségvállalás írásbeli bizonyítékai, és csak ezek alapján kerülhetnek nyilvántartásba vételre az írásbeli ( Ft feletti) kötelezettségvállalások. Nem írásban vállalt kötelezettségvállalások ( forintot el nem érő) dokumentumai: számla, számlát helyettesítő okmány. Az Ft alatti előzetes írásbeli kötelezettségvállalást nem igénylő tételek alapján teljesített bank és pénztári kifizetéseket azok teljesítésének elszámolásakor a Számlarendben szereplő bizonylatokon kell külön a banki és külön a pénztári kifizetésekre kiállítani és felvezetni a kötelezettségvállalás nyilvántartásába. E tételeknél azonban nem lehet mechanikusan eljárni, mert előfordulhat hogy fenti tételekre már írásban kötelezettségvállalás történt. Ez azt jelentené, hogy a kötelezettségvállalási nyilvántartásba ismételt feljegyzésre kerülne sor, mely a nyilvántartás valódiságát befolyásolja. Az év közben vállalt kötelezettségeknél, vigyázni kell, hogy annak dokumentumként csak a II. fejezetben leírtakat lehet elfogadni. 8

9 Azok a kötelezettségvállalások, amelyek év közben keletkeznek, a megrendeléssel, vagy a kifizetésre vonatkozó döntéssel egyidejűleg, a kötelezettségvállalások dokumentumaiként előírt nyomtatványok alapján vehetők nyilvántartásba. Év közben előfordulhat szerződés módosítása miatt kötelezettségvállalás csökkenés is, melyet szintén be kell vezetni a nyilvántartásba. Előzetes kötelezettségvállalásnak minősül a közbeszerzési eljárás közzétett ajánlati, részvételi felhívása, a pályázat kiírása, amennyiben nem kerül visszavonásra. A kötelezettségvállalásokhoz kapcsolódóan olyan analitikus nyilvántartást kell vezetni, amelyből megállapítható az évenkénti kötelezettségvállalás összege. A kötelezettségvállalás beleértve az előzetes kötelezettségvállalást is nyilvántartásba vételének megtörténtét minden esetben hitelt érdemlően dokumentálni kell. A kötelezettségvállalás dokumentumára rá kell vezetni: a kötelezettségvállalás nyilvántartásba vételi számát, kiadási jogcímet az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségeinek sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet 23. sz. mellékletének (beszámoló 75-ös űrlap) 1-es oszlopában meghatározottak szerint, pl. intézményi beruházások, felújítás, lakástámogatás, stb.] a kötelezettségvállalás összegét megbontva tárgyévi előirányzat terhére vállalt tárgyévi kötelezettség, tárgyévi előirányzat terhére vállalt következő évi kötelezettség, tárgyévben a következő évi előirányzat terhére vállalt kötelezettség, tárgyévben a további évek előirányzata terhére vállalt kötelezettség, a nyilvántartásba vétel dátumát, a nyilvántartás vezetéséért felelős aláírását. Az adatok dokumentumokra történő rávezetéséhez célszerű bélyegzőt rendszeresíteni, melynek egy lehetséges formáját a szabályzat 12. sz. melléklete tartalmazza. Az adatokat mind az előzetes írásbeli kötelezettségvállalás bizonylataira, mind az előzetesen nem írásban vállalt kötelezettségvállalások ( forintot el nem érő) dokumentumaira rá kell vezetni. 9

10 A több évet érintő kötelezettségvállalások dokumentálásánál a következők szerint kell eljárni: határozatlan idejű kötelezettségvállalás esetében ha több évet érint csak a tárgyévi költségvetés terhére kifizetendő kiadásokat kell dokumentálni és nyilvántartásba venni (pl. határozatlan időre kötött munkaszerződés, kinevezési okirat, közműdíjak, stb.), határozott idejű kötelezettségvállalás esetében ha több évet érint kötelezettségvállalás összegét meg kell bontani a következők szerint tárgyévi előirányzat terhére vállalt tárgyévi kötelezettség, tárgyévi előirányzat terhére vállalt következő évi kötelezettség, tárgyévben a következő évi előirányzat terhére vállalt kötelezettség, tárgyévben a további évek előirányzata terhére vállalt kötelezettség, A kötelezettségvállalások nyilvántartását érvényességét - minden negyedévet követő 10-éig felül kell vizsgálni. Abban az esetben, ha a kötelezettségvállalás teljesítése valamilyen oknál fogva meghiúsult, várhatóan nem kerül teljesítésre, vagy részleges teljesítése megtörtént és további teljesítés már nem lesz, úgy gondoskodni kell a nem teljesített kötelezettségvállalások visszavonásának dokumentálásáról és a nyilvántartásban történő feljegyzéséről. A kötelezettségvállalás visszavonásának dokumentálására a szabályzat 11. sz. mellékletben található bizonylatot kell használni. A kötelezettségvállalás analitikus nyilvántartását úgy kell kialakítani, hogy abból a következő adatok kinyerhetőek legyenek: o a szerződés száma, kelte, o kincstári regisztrációs szám o analitikus nyilvántartásba vétel időpontja, o a kötelezettségvállalás megnevezése (tárgya), jogcíme, o a kötelezettségvállalás alapját képező dokumentum megnevezése, azonosító adatai (Ámr pont), o a szerződő fél megnevezése, azonosítója, bankszámla száma, adószáma, vagy adóazonosító jele, o a kötelezettségvállalás összege, o szerződés szerinti kifizetési határidők, ÁHT-T és/vagy KTK szerinti részletezésben, o az intézmény terhelendő kincstári számla száma, o pénzforgalom nélküli korrekciók (szerződésmódosítás, szerződés meghiúsulás, adminisztrációs hibák miatti változások) 10

11 o o o o o az évenkénti kötelezettségvállalások forrása (évek szerinti bontásban) az előző évek maradványa tárgyévi költségvetési előirányzat (támogatás, bevétel) tárgyévet követő évek előirányzata (támogatás, bevétel), a tényleges pénzügyi teljesítés időpontja, a pénzügyileg teljesített kötelezettségvállalások összege, a még nem teljesített kötelezettségvállalások összege, a kötelezettségvállalások halmozott éves állománya, havi bontásban. A kötelezettségvállalások nyilvántartása saját kialakítású EXEL táblázattal történik. A nyilvántartás naprakész vezetéséért Bakó Gizella a felelős. KÖTELEZŐ olyan analitikus nyilvántartást vezetni, amely lehetővé teszi a beszámoló kiegészítő mellékletében szereplő táblázatok kitöltését. A kötelezettségvállalások nyilvántartására mind az 5o ezer Ft feletti, mind pedig az 5o ezer Ft alatti tételek esetében a Számlarend XI. fejezete ad részletes útbaigazítást. III. ÉRVÉNYESÍTÉS RENDJE A szakmai teljesítés igazolás alapján az ÉRVÉNYESÍTŐNEK ellenőriznie kell az összegszerűséget, a fedezet meglétét és azt, hogy az alaki követelményeket (a teljesítés a kötelezettségvállalás alapján történt-e, a számla számszakilag helyes-e, az eszköz, készlet bevételezése megtörtént-e) betartották-e. Érvényesítést csak a munkaszervezet-vezető által az ezzel írásban megbízott, legalább középfokú iskolai végzettségű és emellett pénzügyi-számviteli képesítésű dolgozó végezhet. Az írásos megbízásra és visszavonásra értelemszerűen a 3. és a 2. sz. mellékletben szereplő dokumentumok alapján kerülhet sor. Érvényesítési feladatok ellátására megbízást csak a munkaszervezet-vezető adhat. A megbízott ezt a jogkörét másra nem ruházhatja át. Érvényesítésre jogosultak nevét, beosztását, valamint aláírásának mintáját a jelen szabályzat 6. számú melléklete szerinti nyilvántartás tartalmazza. 11

12 Az érvényesítésre jogosultakról készült nyilvántartás folyamatos és naprakész vezetéséért Sárkány Péter munkaszervezet-vezető a felelős. Az érvényesítésnek az "érvényesítve" megjelölésen kívül tartalmaznia kell a megállapított összeget és a könyvviteli elszámolásra utaló főkönyvi számlaszámot is. Az érvényesítés történhet bélyegző használatával, illetve az utalványon lévő szöveg kitöltésével és aláírásával. Az érvényesítés a teljesítés szakmai igazolásán alapul. IV. UTALVÁNYOZÁS RENDJE Utalványozásra a Győri Többcélú Kistérségi Társulásnál az elnök és az általa felhatalmazott személyek jogosultak. A részben önállóan gazdálkodó intézményekben az intézményvezetők jogosultak az utalványozásra. Az írásos megbízásra és visszavonásra értelemszerűen az sz. mellékletben szereplő dokumentumok alapján kerülhet sor. Az utalványozásra jogosultak nevét, beosztását, valamint aláírásának mintáját a jelen szabályzat 7. sz. melléklete szerinti nyilvántartás tartalmazza. Az utalványozásra jogosultakról készült nyilvántartás folyamatos és naprakész vezetéséért Sárkány Péter munkaszervezet-vezető a felelős. Utalványozni készpénzes gazdasági eseményhez kapcsolódóan a bevételi- és kiadási pénztárbizonylaton, vagy a csatolt utalványrendeleten, míg a banki forgalomhoz kapcsolódó gazdasági események esetében csak a szabályzat 9. sz. mellékletét képező utalványrendeleten lehet. Az utalványon (utalványrendeleten) fel kell tüntetni: a) a társulás nevét, b) az,,utalvány" szót, c) a költségvetési évet, d) a könyvelés módját, e) a befizető nevét, f) a fizetés időpontját, módját és összegét, g) az érvényesítés keltét, az érvényesítő aláírását, az érvényesítve szót h) a megterhelendő, jóváírandó bankszámla számát és megnevezését, i) az utalványozás, ellenjegyzés keltezést, valamint az utalványozó és az ellenjegyző aláírását, 12

13 j) a kötelezettségvállalás-nyilvántartásba vétel sorszámát, k) a könyvelés keltét, és a könyvelő aláírását. Szervezetünknél a használt utalványt a bizonylathoz kell tűzőgéppel tűzni. Az utalványt ellen kell jegyezni az ellenjegyzésről szóló fejezetben leírtak betartásával. Nem kell külön utalványozni a termékértékesítésből, szolgáltatásból - számla, egyszerűsített számla, számlát helyettesítő okirat, átutalási postautalvány alapján - befolyó bevétel beszedését. V. ELLENJEGYZÉS RENDJE Ellenjegyzésre a munkaszervezet-vezető vagy az általa felhatalmazott személy jogosult. Az írásos megbízásra és visszavonásra értelemszerűen az 1., 2. sz. mellékletben szereplő dokumentumok alapján kerülhet sor. Az ellenjegyzésre jogosultak nevét, beosztását, valamint aláírásának mintáját a jelen szabályzat 8. sz. melléklete szerinti nyilvántartás tartalmazza. Az ellenjegyzésre jogosultakról készült nyilvántartás folyamatos és naprakész vezetéséért Sárkány Péter munkaszervezet-vezető a felelős. A kötelezettségvállalás ellenjegyzése során az ellenjegyzőnek meg kell győződnie arról, hogy a) a jóváhagyott költségvetés fel nem használt, illetve le nem kötött, a kötelezettségvállalás tárgyával összefüggő kiadási előirányzata biztosítja-e a fedezetet, b) az előirányzat felhasználási terv szerint a kifizetés időpontjában a fedezet rendelkezésre áll-e, c) a kötelezettségvállalás nem sérti-e a gazdálkodásra vonatkozó szabályokat, d) meg kell győződni arról, hogy a szakmai teljesítés igazolása és az érvényesítés megtörténte. Az ellenjegyző a munkaszervezet-vezető előzetes írásbeli engedélye alapján feladata ellátásához szükség szerint szakértőt vehet igénybe. Az ellenjegyzésre jogosultnak a kötelezettségvállalást jelentő okmányt, ha nem ért vele egyet, illetve az nem felel meg az Ámr (9) bekezdés a)-c) pontjában rögzített feltételeknek, akkor kell ellenjegyeznie, ha erre a kötelezettségvállaló írásban utasítja. Ez esetben az okmányt "a kötelezettségvál- 13

14 lalás ellenjegyzése utasításra történt" záradékkal köteles ellátni, s erről a társulási tanácsot haladéktalanul írásban értesíteni. A társulási tanács a soron következő ülésén köteles megvizsgálni a bejelentést, és kezdeményezni az esetleges felelősségre vonást. Ellenjegyezni nemcsak a kötelezettségvállalást szükséges, hanem valamennyi esetben az utalvány ellenjegyzésének is meg kell történnie. Az utalvány ellenjegyzésénél az ellenjegyzőnek a kötelezettségvállalás ellenjegyzésére vonatkozókat értelemszerűen alkalmazni kell és meg kell győződnie arról, hogy 1. a jóváhagyott költségvetés fel nem használt, illetve le nem kötött, a kötelezettségvállalás tárgyával összefüggő kiadási előirányzat rendelkezésre áll-e, illetve a befolyt vagy várhatóan befolyó bevétel biztosítja-e a fedezetet 2. az előirányzat felhasználási terv szerint a kifizetés időpontjában a fedezet rendelkezésre áll-e 3. az utalványozás nem sérti-e a gazdálkodásra vonatkozó szabályokat. 4. megtörtént-e a szakmai teljesítés igazolása 5. megtörtént-e az érvényesítés Az ellenjegyzésre jogosultnak az utalványt, ha nem ért vele egyet, akkor kell ellenjegyeznie, ha erre az utalványozó írásban utasítja. A további eljárásrend megegyezik a kötelezettségvállalás utasításra történő ellenjegyzése esetén követendő eljárással. VI. A SZAKMAI TELJESÍTÉS IGAZOLÁSÁNAK RENDJE A kiadás teljesítésének és a BEVÉTEL BESZEDÉSÉNEK elrendelése előtt okmányok alapján ellenőrizni - SZAKMAILAG IGAZOLNI KELL - azok jogosságát, összegszerűségét, a szerződés, megrendelés, a megállapodás teljesítését. A teljesítés szakmai igazolása a megvásárolt áru, termék mennyiségi és minőségi átvételét, valamint a szolgáltatás munka elvégzésének igazolását jelenti. A szakmai teljesítés igazolást el kell végezni minden pénzmozgás esetében, tehát számlák közötti átvezetés, készpénzfelvétel bankszámláról a pénztárba stb. esetében is. 14

15 A szakmai teljesítés igazolása a bizonylatra rányomott, az alábbi szöveget tartalmazó bélyegzőlenyomat aláírásával, vagy az utalványrendeleten lévő ugyanezen tartalmú gépelt szöveg aláírásával történik: A..számú szerződés, megrendelés, megállapodás alapján a..által kiállított számú számlában (bizonylaton) megjelölt elvégzett munka, szolgáltatás, árubeszerzés jogosultságának, összegszerűségének, szakmai teljesítését igazolom: Kelt. év..hónap.nap.. Szakmai teljesítést igazoló aláírása A szakmai teljesítés igazolására jogosultakat az e szabályzat 1. és 2. számú melléklete szerint jelölöm ki. A munkaszervezet-vezető mindegyik egység esetében jogosult a szakmai teljesítés igazolására. A szakmai teljesítés igazolására megbízást csak a munkaszervezet-vezető adhat. A megbízott ezt a jogkörét másra nem ruházhatja át. A szakmai teljesítés igazolására jogosultak nevét, beosztását, valamint aláírásának mintáját a jelen szabályzat 5. számú melléklete szerinti nyilvántartás tartalmazza. A szakmai teljesítés igazolására, jogosultakról készült nyilvántartás folyamatos és naprakész vezetéséért Sárkány Péter munkaszervezet-vezető a felelős. VII. A KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSRA ÉS UTALVÁNYOZÁSRA FELHATALMAZOTTAK, VALAMINT A SZAKMAI TELJESÍTÉS IGAZOLÁSÁRA ÉS ÉRVÉNYESÍTÉSRE KIJELÖLTEK BESZÁMOLTATÁSA A kötelezettségvállalásra és utalványozásra felhatalmazottaknak, a szakmai teljesítés igazolására kijelölteknek valamint az érvényesítésre megbízottaknak a végzett tevékenységükről - szóban tevékenységük végzését követően azonnal (helyettesítés esetén) illetve minden év novemberében be kell számolniuk (a részükre felhatalmazást adó, vagy őket kijelölő, megbízó) elnöknek /vagy a munkaszervezet-vezetőnek - végzett tevékenységükről, az esetlegesen felmerült problémákról vagy akadályozó tényezőkről. A beszámoltatásról rövid emlékeztető feljegyzést kell készíteni. 15

16 VIII. AZ ÖSSZEFÉRHETETLENSÉG SZABÁLYAI A kötelezettségvállaló és az ellenjegyző, illetőleg az utalványozó és az ellenjegyző - ugyanazon gazdasági eseményre vonatkozóan - azonos személy nem lehet. Az érvényesítő személy nem lehet azonos a kötelezettségvállalásra, utalványozásra jogosult személlyel. Az érvényesítést végző és a szakmai teljesítést igazoló nem lehet azonos személy. Kötelezettségvállalási, érvényesítési, utalványozási, ellenjegyzési feladatot nem végezhet az a személy, aki ezt a tevékenységét közeli hozzátartozója (a Polgári Törvénykönyvről szóló évi IV. törvény ának b) pontja), vagy a maga javára látná el. IX. A MEGBÍZÁS ÉS VISSZAVONÁS DOKUMENTUMAINAK MEGŐRZÉSE A felhatalmazásról, megbízásról és visszavonásról rendelkező dokumentumot utólag is ellenőrizhető formában a számvitelről szóló évi C. törvény 169. (2) bekezdésében foglalt előírásokkal összhangban 8 évig meg kell őrizni. Az elévülési idő a kötelezettség-vállalás, utalványozás, ellenjegyzés felhatalmazásáról, valamint a szakmai teljesítés igazolására, érvényesítésre szóló megbízás visszavonásának időpontjától kezdődik. X. ZÁRÓ RENDELKEZÉSEK Ez a szabályzat január 1. napján lép hatályba. A társulásnál és intézményeinél gondoskodni kell arról, hogy a szabályzatban foglalt előírásokat az érintett munkatársak megismerjék, annak tényét a szabályzathoz csatolt íven aláírásukkal igazolják, a hatálybalépés napjával egyidejűleg. Győr, március Sárkány Péter munkaszervezet-vezető 16

17 1. sz. melléklet Győri Többcélú Kistérségi Társulás Elnöke Ügyiratszám: 75-1/2009/Gytkt M E G H A T A L M A Z Á S A társulásra vonatkozó kötelezettségvállalási, utalványozási, ellenjegyzési, érvényesítési rendjéről szóló szabályzat alapján összeférhetetlenség, valamint akadályoztatásom esetén kötelezettségvállalási és utalványozási jogkör gyakorlására felhatalmazom Gergó András általános elnökhelyettest E jogkörét felhatalmazott az érintett szabályzat, valamint a hatályos jogszabályok szerint köteles gyakorolni. Győr, március 01. P.H. Borkai Zsolt elnök A kötelezettségvállalási jogkör gyakorlásáról szóló felhatalmazás egy példányát a mai napon átvettem. Győr, március 01. Gergó András általános elnökhelyettes 17

18 1. sz. melléklet Győri Többcélú Kistérségi Társulás Elnöke Ügyiratszám: 75-2/2009/Gytkt M E G H A T A L M A Z Á S A társulásra vonatkozó kötelezettségvállalási, utalványozási, ellenjegyzési, érvényesítési rendjéről szóló szabályzat alapján összeférhetetlenség, valamint akadályoztatásom esetén kötelezettségvállalási és utalványozási jogkör gyakorlására felhatalmazom Juhászné Árpási Irma elnökhelyettest E jogkörét felhatalmazott az érintett szabályzat, valamint a hatályos jogszabályok szerint köteles gyakorolni. Győr, március 01. P.H. Borkai Zsolt elnök A kötelezettségvállalási jogkör gyakorlásáról szóló felhatalmazás egy példányát a mai napon átvettem. Győr, március 01. Juhászné Árpási Irma elnökhelyettes 18

19 1. sz. melléklet Győri Többcélú Kistérségi Társulás Elnöke Ügyiratszám: 75-3/2009/Gytkt M E G H A T A L M A Z Á S A társulásra vonatkozó kötelezettségvállalási, utalványozási, ellenjegyzési, érvényesítési rendjéről szóló szabályzat alapján összeférhetetlenség, valamint akadályoztatásom esetén kötelezettségvállalási és utalványozási jogkör gyakorlására felhatalmazom Sárkány Péter munkaszervezet-vezetőt E jogkörét felhatalmazott az érintett szabályzat, valamint a hatályos jogszabályok szerint köteles gyakorolni. Győr, március 01. P.H. Borkai Zsolt elnök A kötelezettségvállalási jogkör gyakorlásáról szóló felhatalmazás egy példányát a mai napon átvettem. Győr, március 01. Sárkány Péter munkaszervezet-vezető 19

20 1. sz. melléklet Ikrény Mikrotérség Gyermekjóléti Szolgáltatást Ellátó Intézménye Intézményvezető Ügyiratszám: 75-4/2009/Gytkt M E G H A T A L M A Z Á S A társulásra vonatkozó kötelezettségvállalási, utalványozási, ellenjegyzési, érvényesítési rendjéről szóló szabályzat alapján összeférhetetlenség, valamint akadályoztatásom esetén kötelezettségvállalási és utalványozási jogkör gyakorlására felhatalmazom Csala Ervinné családgondozót E jogkörét felhatalmazott az érintett szabályzat, valamint a hatályos jogszabályok szerint köteles gyakorolni. Ikrény, március 01. P.H. Nemoda Judit intézményvezető A kötelezettségvállalási és utalványozási jogkör gyakorlásáról szóló felhatalmazás egy példányát a mai napon átvettem. Ikrény, március 01. Csala Ervinné családgondozó 20

21 1. sz. melléklet Győrújbarát Mikrotérség Gyermekjóléti Szolgáltatást Ellátó Intézménye Mb. Intézményvezető Ügyiratszám: 75-5/2009/Gytkt M E G H A T A L M A Z Á S A társulásra vonatkozó kötelezettségvállalási, utalványozási, ellenjegyzési, érvényesítési rendjéről szóló szabályzat alapján összeférhetetlenség, valamint akadályoztatásom esetén kötelezettségvállalási és utalványozási jogkör gyakorlására felhatalmazom Farkasné Varga Melinda családgondozót E jogkörét felhatalmazott az érintett szabályzat, valamint a hatályos jogszabályok szerint köteles gyakorolni. Győrújbarát, március 01. P.H. Rum Noémi Mb. intézményvezető A kötelezettségvállalási és utalványozási jogkör gyakorlásáról szóló felhatalmazás egy példányát a mai napon átvettem. Győrújbarát, március 01. Farkasné Varga Melinda családgondozó 21

22 2. sz. melléklet. Ügyiratszám: /200.. név.beosztás Értesítem, hogy a 200. év.. hó napján kelt,./200. szám alatt kiadott utalványozási (ellenjegyzési) jogkör gyakorlására szóló felhatalmazást 200.év.hó. napjától visszavonom. 200 év..hó. nap P.H.. elnök aláírása Az utalványozási jogkör gyakorlásának visszavonásáról szóló értesítés egy példányát a mai napon átvettem. 200 év..hó. nap Ez a minta értelemszerűen alkalmazható az ellenjegyzési jogkör gyakorlásának, a szakmai teljesítés igazolására és érvényesítésre szóló megbízás visszavonására is. 22

23 3. sz. melléklet aláírás Győri Többcélú Kistérségi Társulás Munkaszervezet-vezető Ügyiratszám: 75-6/2009/Gytkt Bata Eszter vidékfejlesztési menedzser A kötelezettségvállalási, utalványozási, ellenjegyzési, érvényesítési rendjéről szóló szabályzat alapján a társulásnál megbízom az ellenjegyzői feladatok ellátásával. A megbízás a munkaszervezet-vezető távolléte, ill. összeférhetetlenség esetére szól. E jogkörét az érintett szabályzat, valamint a hatályos jogszabályok szerint köteles gyakorolni. Győr, március 01. P.H. Sárkány Péter munkaszervezet-vezető A megbízás egy példányát a mai napon átvettem. Győr, március 01. Bata Eszter vidékfejlesztési menedzser 23

24 3. sz. melléklet Győri Többcélú Kistérségi Társulás Munkaszervezet-vezető Ügyiratszám: 75-7/2009/Gytkt Bakó Gizella Gazdasági vezető A kötelezettségvállalási, utalványozási, ellenjegyzési, érvényesítési rendjéről szóló szabályzat alapján megbízom az érvényesítési feladatok ellátásával. E jogkörét az érintett szabályzat, valamint a hatályos jogszabályok szerint köteles gyakorolni. Győr, március 01. P.H. Sárkány Péter munkaszervezet-vezető A megbízás egy példányát a mai napon átvettem. Győr, március 01. Bakó Gizella gazdasági vezető 24

25 3. sz. melléklet Győri Többcélú Kistérségi Társulás Munkaszervezet-vezető Ügyiratszám: 75-8/2009/Gytkt Bata Eszter vidékfejlesztési menedzser A kötelezettségvállalási, utalványozási, ellenjegyzési, érvényesítési rendjéről szóló szabályzat alapján megbízom az érvényesítési feladatok ellátásával. A megbízás a gazdasági vezető távolléte, ill. összeférhetetlenség esetére szól. E jogkörét az érintett szabályzat, valamint a hatályos jogszabályok szerint köteles gyakorolni. Győr, március 01. P.H. Sárkány Péter munkaszervezet-vezető A megbízás egy példányát a mai napon átvettem. Győr, március 01. Bata Eszter vidékfejlesztési menedzser 25

26 3. sz. melléklet Győri Többcélú Kistérségi Társulás Munkaszervezet-vezető Ügyiratszám: 75-9/2009/Gytkt A kötelezettségvállalási, utalványozási, ellenjegyzési, érvényesítési rendjéről szóló szabályzat alapján megbízom a szakmai teljesítés igazolási feladatok ellátásával. E jogkörét az érintett szabályzat, valamint a hatályos jogszabályok szerint köteles gyakorolni. Győr, március 01. Sárkány Péter munkaszervezet-vezető A megbízott neve Beosztása Szakmai teljesítés igazolás során ellátandó szakterület Gergó András Ált. alelnök Mindent igazolhat. A megbízást tudomásul vettem Dátum Juhászné Árpási Irma Elnökhelyettes Mindent igazolhat. Jutasi Kálmán Idegenforgalmi Idegenforgalmi ügyek Bizottság elnöke Király Péter Oktatási Bizottság Oktatási ügyek elnöke Rácz Róbert Pénzügyi Bizottság elnöke Pénzügyi és költségvetési témájú ügyek Bakó Gizella Gazdasági vezető Pénzügyi és költségvetési témájú ügyek 26

27 Bata Eszter Vidékfejlesztési menedzser Idegenforgalmi, turisztikai, területfejlesztési ügyek Kocsis Ivett Humán referens Szociális infrastruktúra ügyei Nemoda Judit Intézményvezető Ikrényi Gyermekjóléti Szolgálat Csala Ervinné családgondozó Ikrényi Gyermekjóléti Szolgálat Rum Noémi Mb. intézményvezető Győrújbaráti Gyermekjóléti Szolgálat Stipsits Katalin családgondozó Győrújbaráti Gyermekjóléti Szolgálat 27

28 4. sz. melléklet NYILVÁNTARTÁS a kötelezettségvállalásra jogosult személyekről Sorszám Név Beosztás Felhatalmazásra jogosító ügyirat száma, kelte megjegyzés 1. Borkai Zsolt elnök 75/2009/Gytkt Jogosult aláírása Jogosultság megszűnését elrendelő ügyirat száma, kelte időpontja Gergó András ált. alelnök 75-1/2009/Gytkt Juhászné Árpási Irma elnökhelyettes 75-2/2009/Gytkt Sárkány Péter munkaszervezet-vezető 75-3/2009/Gytkt Nemoda Judit Ikrényi Gyermekjóléti Szolgálat 75-4/2009/Gytkt intézményvezető Csala Ervinné Ikrényi Gyermekjóléti Szolgálat 75-4/2009/Gytkt intézményvezetőhelyettes Rum Noémi Győrújbaráti Gyermekjóléti Szolgálat 75-5/2009/Gytkt mb. intézményvezető Farkasné Varga Melinda Győrújbaráti Gyermekjóléti Szolgálat 75-5/2009/Gytkt családgondozó Az ügyirat számát csak akkor kell feltüntetni, ha a jogosultság megszerzésére átruházott hatáskörben (felhatalmazással) került sor. 28

29 5. sz. melléklet NYILVÁNTARTÁS a szakmai teljesítés igazolására jogosult személyekről Sorszám Név Beosztás Felhatalmazásra jogosító ügyirat száma, kelte Jogosult aláírása Jogosultság megszűnését elrendelő ügyirat száma, kelte időpontja 1. Sárkány Péter munkaszervezet-vezető 75-9/2009/Gytkt 2. Gergó András Ált. alelnök 75-9/2009/Gytkt 3. Juhászné Árpási Irma Elnökhelyettes 75-9/2009/Gytkt 4. Jutasi Kálmán Idegenforg. Bizottság elnöke 75-9/2009/Gytkt 5. Király Péter Okt. bizottság elnöke 75-9/2009/Gytkt 6. Rácz Róbert Pü. bizottság elnöke 75-9/2009/Gytkt 29

30 7. Bakó Gizella Gazdasági vezető 75-9/2009/Gytkt 8. Bata Eszter Vidékfejlesztési menedzser 75-9/2009/Gytkt 9. Kocsis Ivett Humán referens 75-9/2009/Gytkt 10. Nemoda Judit Intézményvezető 75-9/2009/Gytkt 11. Csala Ervinné Intézményvezető helyettes 75-9/2009/Gytkt 12. Rum Noémi Mb. intézményvezető 75-9/2009/Gytkt 13. Stipsits Katalin családgondozó 75-9/2009/Gytkt 30

31 NYILVÁNTARTÁS az érvényesítésre jogosult személyekről 6. sz. melléklet Sor- szám Név Beosztás Felhatalmazásra jogosító ügyirat száma, kelte Jogosult aláírása Jogosultság megszűnését elrendelő ügyirat száma, kelte időpontja 1. Bakó Gizella Gazdasági vezető 75-7/2009/Gytkt 2. Bata Eszter Vidékfejlesztési menedzser 75-8/2009/Gytkt 3. 31

32 NYILVÁNTARTÁS az utalványozásra jogosult személyekről 7. sz. melléklet Sor- szám Név Beosztás Felhatalmazásra jogosító ügyirat száma, kelte Jogosult aláírása Jogosultság megszűnését elrendelő ügyirat száma, kelte időpontja 1. Borkai Zsolt elnök 75/2009/Gytkt 2. Gergó András ált. alelnök 75-1/2009/Gytkt 3. Juhászné Árpási Irma elnökhelyettes 4. Sárkány Péter munkaszervezet-vezető 5. Nemoda Judit Ikrényi Gyermekjóléti Szolgálat intézményvezető 6. Csala Ervinné Ikrényi Gyermekjóléti Szolgálat családgondozó 75-2/2009/Gytkt 75-3/2009/Gytkt 75-4/2009/Gytkt 75-4/2009/Gytkt 32

33 7. Rum Noémi Győrújbaráti Gyermekjóléti Szolg mb. intézményvezető 8. Farkasné Varga Melinda Győrújbaráti Gyermekjóléti Szolg családgondozó 75-5/2009/Gytkt 75-5/2009/Gytkt Az ügyirat számát csak akkor kell feltüntetni, ha a jogosultság megszerzésére átruházott hatáskörben (felhatalmazással) került sor. 33

34 NYILVÁNTARTÁS az ellenjegyzésre jogosult személyekről 8. sz. melléklet Sor- szám Név Beosztás Felhatalmazásra jogosító ügyirat száma, Jogosult aláírása Jogosultság megszűnését elrendelő ügyirat száma, kelte időpontja 1. Sárkány Péter Munkaszervezet-vezető kelte 75-3/2009/Gytkt 2. Bata Eszter Vidékfejlesztési menedzser 75-6/2009/Gytkt Az ügyirat számát csak akkor kell feltüntetni, ha a jogosultság megszerzésére átruházott hatáskörben (felhatalmazással) került sor. 34

35 9. sz. melléklet Kötelezettségvállalás, utalványozás, ellenjegyzés, érvényesítés, rendjének szabályzata 35

36 10. sz. melléklet Kötelezettségvállalási Bizonylat Nyilvántartási száma:./200 Elrendeljük az alábbi előirányzat (jogcím) terhére előirányzat lekötését az előirányzat-felhasználási ütemtervvel összhangban a túloldali részletezésben foglaltak szerint: Előirányzat: Kötelezettségvállalás jogcíme: Kötelezettségvállalás összege (Ft): A szerződő fél megnevezése, azonosítója Bankszámla száma Adószáma, vagy adóazonosító jele A kötelezettségvállalásból:. forint tárgyévi előirányzat terhére vállalt tárgyévi kötelezettség,. forint tárgyévi előirányzat terhére vállalt következő évi kötelezettség,. forint tárgyévben a következő évi előirányzat terhére vállalt kötelezettség,. forint tárgyévben a további évek előirányzata terhére vállalt kötelezettség, A kötelezettségvállalások forrása (évek szerinti bontásban): az előző évek maradványa: tárgyévi költségvetési előirányzat (támogatás, bevétel): tárgyévet követő évek előirányzata (támogatás, bevétel),: Fizetés módja: Átutalás: Készpénz: Kelt, év. hó nap kötelezettségvállaló.. ellenjegyző A kötelezettségvállalás nyilvántartásba vétele szám alatt megtörtént. Kelt, 200 év hó.. nap.. aláírás

37 Kötelezettségvállalás az előirányzat ütemterv szerint bontásban Szerződés szerinti kifizetési határidők Hónap Nap ÁHT-T és/vagy KTK részletezés Kötelezettség összege Ft Forrása Előző évek Tárgyévi maradványa költségvetési Megjegyzés Január ei. Február Március Április Május Június Július Augusztus Szeptember Október November December Összesen:

38 11/a. sz. melléklet Győri Többcélú Kistérségi Társulás Kötelezettségvállalás visszavonási bizonylat Nyilvántartási száma:./200 A.. polgármesteri hivatal (intézmény) részére..(kiadási jogcím) előirányzat terhére 200. hó.napján vállalt kötelezettséget /kötelezettségből/... forint értékben a túloldali részletezés foglaltak szerint visszavonjuk. A visszavont kötelezettségvállalásból: az előző évek maradványa terhére vállat kötelezettséget: tárgyévi költségvetési előirányzat terhére vállat kötelezettséget (támogatás, bevétel): tárgyévet követő évek előirányzata terhére vállalt kötelezettséget (támogatás, bevétel),: csökkenti. Kelt, 200 év..hó..nap kötelezettségvállaló.. ellenjegyző A kötelezettségvállalás visszavonásának nyilvántartásba vétele számon megtörtént. Kelt, 200 év..hó..nap.. aláírás

39 Kötelezettségvállalás visszavonásának részletezése Szerződés szerinti kifizetési határidők Hónap Nap ÁHT-T és/vagy KTK részletezés Visszavont kötelezettség összege Ft Forrása Előző évek Tárgyévi maradványa költségvetési Megjegyzés Január ei. Február Március Április Május Június Július Augusztus Szeptember Október November December Összesen: Visszavonás oka:

40 11/b. sz. melléklet Győri Többcélú Kistérségi Társulás Pótlólagos kötelezettségvállalási bizonylat Nyilvántartási száma:./200 A.. polgármesteri hivatal (intézmény) részére..(kiadási jogcím) előirányzat terhére 200. hó.napján vállalt kötelezettséget... forint értékben a túloldali részletezés foglaltak szerint megemeljük. A megemelt kötelezettségvállalásból: az előző évek maradványa terhére vállat kötelezettséget: tárgyévi költségvetési előirányzat terhére vállat kötelezettséget (támogatás, bevétel): tárgyévet követő évek előirányzata terhére vállalt kötelezettséget (támogatás, bevétel),: növeli. Kelt, 200 év..hó..nap kötelezettségvállaló.. ellenjegyző A pótlólagos kötelezettségvállalás nyilvántartásba vétele.. számon megtörtént. Kelt, 200 év..hó..nap.. aláírás

41 Pótlólagos kötelezettségvállalás részletezése Szerződés szerinti kifizetési határidők Hónap Nap ÁHT-T és/vagy KTK részletezés Pótlólagos kötelezettség összege Ft Forrása Előző évek Tárgyévi maradványa költségvetési Megjegyzés Január ei. Február Március Április Május Június Július Augusztus Szeptember Október November December Összesen: Kötelezettségvállalás növekedésének oka:....

42 12. sz. melléklet A kötelezettségvállalás nyilvántartásba vétele megtörtént.. sz. alatt. Kiadási jogcím: A kötelezettségvállalásból:. forint tárgyévi előirányzat terhére vállalt tárgyévi kötelezettség,. forint tárgyévi előirányzat terhére vállalt következő évi kötelezettség,. forint tárgyévben a következő évi előirányzat terhére vállalt kötelezettség,. forint tárgyévben a további évek előirányzata terhére vállalt kötelezettség, Kelt,..év..hó nap aláírás

43 Megismerési nyilatkozat A kötelezettségvállalás, utalványozás, ellenjegyzés, érvényesítés rendjének szabályzatában foglaltakat megismertem. Tudomásul veszem, hogy az abban foglaltakat a munkavégzésem során köteles vagyok betartani. Név Beosztás Kelt Aláírás Gergó András Ált. alelnök Juhászné Árpási Irma Elnökhelyettes Jutasi Kálmán Király Péter Idegenforg. Bizottság elnöke Okt. bizottság elnöke Rácz Róbert Pü. bizottság elnöke Bakó Gizella Gazdasági vezető Bata Eszter Kocsis Ivett Vidékfejlesztési menedzser Humán referens Szigeti Rita Adminisztrátor Weisz Orsolya Pályázati koordinátor

44 Nemoda Judit Intézményvezető Csala Ervinné családgondozó Rum Noémi Mb. intézményvezető Stipsits Katalin családgondozó