Melléklet: 1 db beszámoló, 10 kimutatás

Átírás

1 Szentes Kistérség Többcélú Társulása Társulási Tanács Elnökétől 6601 Szentes, Kossuth tér 6. Ikt.sz.: Témafelelős: Gyovainé Tárgy: Beszámoló a Szentes Kistérség Belső Ellenőrzési Társulás keretében 006. évben végzett ellenőrzésekről Melléklet: 1 db beszámoló, 10 kimutatás Szentes Kistérség Belső Ellenőrzési Társulásának Társulási Tanácsa részére Tisztelt Társulási Tanács! Ezennel előterjesztem a Szentes Kistérség Belső Ellenőrzési Társuláshoz tartozó településeknél 006. évben végzett belső ellenőrzésekről szóló beszámolót. Kérem a Tisztelt Társulási Tanácsot, hogy a 006. évben végzett pénzügyi jellegű belső ellenőrzésekről szóló beszámolót szíveskedjenek megtekinteni és jóváhagyni. Szentes, 007. február 9.. Szirbik Imre

2 Szentes Város Polgármesterétől 6601 Szentes, Kossuth tér 6. Pf. 8. Témafelelős: Gyovainé Ikt. szám: 0-014/007. Tárgy: Beszámoló a Szentes Kistérség Belső Ellenőrzési Társulás keretében 006. évben és 007. I. félévben végzett ellenőrzések tapasztalatairól. Melléklet: 1 db beszámoló, db kimutatás. Szentes Város Önkormányzata Képviselő-testülete Helyben Tisztelt Képviselő-testület! A Szentes Kistérség Belső Ellenőrzési Társulás keretében 006. évben és 007. I. félévében végzett ellenőrzésekről az alábbiak szerint számolok be: I. Általános megállapítások Az ellenőrzési munka során az államháztartásról szóló, többször módosított 199. évi XXXVIII. törvény, az államháztartás működési rendjéről szóló 17/1998. (XII. 0.) Korm. rendelet, az államháztartás szervezetei, beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló, többször módosított 49/000. (XII. 4.) Korm. rendelet, a számvitelről szóló, többször módosított 000. évi C. törvény előírásait, a helyi önkormányzatokról szóló, többször módosított évi LXV. törvény előírásait, a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 19/00. (XI. 6.) Korm. rendelet valamint a helyi önkormányzati rendeletekben foglaltakat tartották szem előtt a belső ellenőrök évben az ellenőrzési tervben szereplő valamennyi ellenőrzést elvégezték a belső ellenőrök. A szentesi intézmények ellenőrzésére 01 revizori napot használtak fel. Belső munkákra, jogszabályok, helyi rendeletek tanulmányozására, szakmai továbbképzésre 10 revizori nap jutott.

3 A végzett ellenőrzések fajtáját tekintve átfogó jellegű pénzügyi-gazdasági ellenőrzés Szentesen a Képviselő-testület döntése szerint évenként kell egy-egy intézménynél végezni -, utóvizsgálat, mely az előző évben végzett pénzügyi-gazdasági ellenőrzéshez kapcsolódik és a feltárt hiányosságok felszámolását hivatott ellenőrizni, témavizsgálat, melynek során egy téma több ellenőrzendő egységben történő vizsgálatára kerül sor, célvizsgálat, melynek során az ellenőrzés egy ellenőrzendő egységben koncentrálódik a vizsgálandó feladatra évben végzett témavizsgálatok során több vizsgált egységnél került sor a készpénz kezelés, leltározási tevékenység végrehajtásának vizsgálatára, az intézményi szabályzatok és alkalmazott gyakorlat összhangjának vizsgálatára. Az élelmezési tevékenységek vonatkozásában, felülvizsgálatra kerültek az élelmezési nyersanyag normák mindn étkezői csoportnál. Valamennyi ellenőrzés során kiemelt figyelmet fordított a belső ellenőrzés a pénzkezelések szabályosságára, a pénzmozgások megfelelő dokumentálására, valamint arra, hogy a gazdasági folyamatok bizonylatolásánál zárt rendszer kerüljön kialakításra, kizárva ezzel a visszaélések lehetőségét. Általánosan elmondható, hogy az ellenőrzések szabályossági, pénzügyi, rendszer ellenőrzések voltak. Az ellenőrzések során büntető, szabálysértési, kártérítési ill. fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosság nem fordult elő. II. Részletes megállapítások Pénzügyi-gazdasági ellenőrzések. A Szentesi Művelődési Központnál az alábbi hiányosságokat tapasztalta a vizsgálattevő: - a gazdálkodáshoz szükséges szabályzatok elavultak, aktualizálásra szorulnak - a nagyértékű tárgyi eszközök analitikus nyilvántartása a gépek, berendezések esetében eltért a főkönyvi könyvelés adatától mind a bruttó érték, mind az értékcsökkenés esetében, a hiba figyelmetlenségből adódott és helyesbítése a vizsgálat ideje alatt megtörtént. - a kisértékű tárgyi eszközök analitikus nyilvántartása a többszöri sorszám változás miatt nehezen követhető. - a leltárívek formai hiányosságokat tartalmaznak. - a jelenléti ívek és a szabadság nyilvántartás összhangja hiányzik. - a szolgáltatások számláiról a szakmai igazolások hiányoznak. A gazdálkodás egyéb területein hiányosság nem fordult elő. Szentes Város Gondozási Központjánál a következő hiányosságok fordultak elő: - a kötelezettségvállalások írásba foglalása hiányzik, - nem minden selejtezési jegyzőkönyv mellé csatoltak szakvéleményt az eszköz javíthatatlanságára vonatkozóan., - a Hajléktalan Segítő Központ részére vásárolt automata mosógépet nem vételezték be a tárgyi eszközök közé, 00-re vonatkozóan értékcsökkenést sem számítottak rá, átszervezés folytán az intézmény a VIGI-hez került, viszont ott sem szerepel a tárgyi eszközök között az eszköz,

4 - a dolgozók szabadságainak számítása több esetben helytelenül történt. A gazdálkodás más területein hiányosságot nem tapasztalt a vizsgálattevő évben három utóvizsgálat megtartására került sor, a Városellátó Intézménynél, a Városi Intézmények Gazdasági Irodájánál és a Terney Béla Középiskolai Kollégiumnál. Minden esetben kijavították az intézmények az előző évben végzett átfogó jellegű pénzügyi-gazdasági ellenőrzés során feltárt hiányosságokat évben a következő témavizsgálatok megtartására került sor: - Közúti gépjárművek üzemanyag fogyasztásának ellenőrzése. Minden vizsgált intézménynél fordult elő formai hiányosság a menetlevelek vezetése során. - A Városellátó Intézmény nagyon jelentős mennyiségű üzemanyagot takarít meg a GPS rendszerrel. Az intézményeknél tartós túlfogyasztást nem tapasztalt a vizsgálattevő. - Az intézményi szabályzatok ellenőrzése során általában megállapítható volt, hogy azok elavultak, aktualizálásra szorulnak az időközben bekövetkezett szervezeti és jogszabályi változások miatt. - A közbeszerzési eljárások végrehajtásának ellenőrzése során megállapítást nyert, hogy a Családsegítő Központnál fordult elő közbeszerzés a tanyagondnoki szolgálat gépjármű beszerzéseinél, mivel az pályázati pénzhez kapcsolódott. - A szállástevékenység vizsgálata során megállapítást nyert, hogy a Sportközpont és a szigligeti Szentes Városi Üdülőtábor esetében több bevétel folyt be 00-ben, mint előtte. - Az élelmezési nyersanyagnormák felülvizsgálata során megállapítást nyert, hogy betartották a normákat, 007. évtől kismértékű emelést javasolt a vizsgálattevő az infláció mértékéhez igazodóan. - Az étkezési térítési díjak beszedésének rendszerét vizsgálva megállapította a vizsgálattevő, hogy a beszedett pénzt a dolgozók befizették a Konyha bankszámlájára. Soron kívüli ellenőrzések 006. évben az alábbiak voltak: - Lajtha László Alapfokú Művészeti Iskola tandíjfizetési rendszerének ellenőrzése során megállapítást nyert, hogy az előírt tandíjat szedték be, a beszedett összegeket befizették a VIGI bankszámlájára, eszközbeszerzésre fordították (hangszerek). - Az önkormányzatot megillető bevételek és a terhükre elszámolt kiadások ellenőrzése a Szentesi Szolgáltató Kft. lakás célú kiadásai és bevételei vonatkozásában tartott vizsgálat megállapította, hogy mind a lakbér mind a bérleti díjhátralék emelkedett 00. év elején 7 millió forint volt, 00. évvégére 8, millió forintra nőtt, 006. májusig tovább nőttek a hátralékok (10 millió Ft-ra) főleg a bérleti díjak esetében. Az üzemeltetés, felújítás költségei nőttek. - A kiszolgáltatott ételadagok mennyiségi ellenőrzésekor megállapítást nyert, hogy az adagolás nem minden esetben történik pontosan, egyenetlen. (Szociális étkezők ételhordójában minden szúrópróbaszerűen ellenőrzött esetben több étel volt, mint az előírt mennyiség.)

5 4 - Az önkormányzati díjmegállapításhoz kapcsolódó önköltségszámításokra vonatkozó célvizsgálat a távhőszolgáltatás költségeit vizsgálta, a költségek növekedése miatt (006 októberétől) indokolt emelni a szolgáltatási díjakat /gáz, áram, bányajárulék áremelkedése miatt./ - Az intézményi pénzkezelés szabályosságának, bizonylati rend betartásának vizsgálata során megállapítást nyert, hogy betartják a bizonylati rendet, a pénzkezelésre vonatkozó előírásokat, viszont nem fordítanak kellő figyelmet a kötelezettségek nyilvántartására. A végzett ellenőrzések során súlyos pénzügyi szabálytalanságot nem tapasztalt a vizsgálattevő. Kisebb figyelmetlenségből, szabályok be nem tartásából adódó hibák és hiányosságok fordultak elő, melyek kijavítására a belső ellenőrzés minden esetben javaslatot tett. A konkrét megállapításokat az ellenőri jelentések tartalmazzák, melyeket az érintettek megkaptak, valamennyi ellenőri jelentés 1 példánya a Képviselő-testület Pénzügyi Bizottsága elnöke részére minden esetben átadásra került. Az ellenőri jelentésekben tényszerűen rögzítésre kerültek a hiányosságok, az érintett intézményvezetők, egy esetben sem tettek észrevételt az ellenőri jelentésekre vonatkozóan, elfogadták az ellenőri jelentésben rögzítetteket. A szükséges intézkedések megtételét a következő évben utóvizsgálat vagy hasonló tárgyú ellenőrzés során vizsgálják a belső ellenőrök. Valamennyi intézmény esetében vizsgálta a belső ellenőrzés az étkezési térítési díjak beszedését, a pénzkezelések szabályosságát. Minden ellenőrzés során a vizsgálattevő segítő szándékkal mutatott rá a hibákra, annak érdekében, hogy azok a jövőben elkerülhetők legyenek. Az ellenőrzött intézmények elfogadták a belső ellenőrzés által javasolt változtatásokat és megtették a szükséges intézkedéseket. Az előző évi ellenőrzések alkalmával rögzített hibákat és hiányosságokat az érintett intézmények többsége kijavította, ezt a 006. évben végzett hasonló témájú ellenőrzések igazolták. Az ellenőrzések elérték a kijelölt célokat első félévben két intézmény esetében került sor átfogó jellegű pénzügyi-gazdasági ellenőrzésre, 60 revizori nap felhasználásával. A Hivatásos Önkormányzati Tűzoltóságnál megtartott ellenőrzés során a következő hiányosságok fordultak elő: - a szabályzatok aktualizálásra szorulnak, a szabályzatokban foglaltak és az alkalmazott gyakorlat összhangja nem minden esetben állt fenn, - a kiselejtezett eszközök mindegyikét nem vezették ki a nyilvántartásból, azokat felleltározták, a leltár így nem támasztotta alá a mérlegbeszámolóban szereplő tárgyi eszközök adatát a leltár és a nyilvántartás egyeztetése elmaradt, - a bejövő számlák számszaki, belső tartalmú összefüggéseinek ellenőrzése nem minden esetben történt meg,

6 - a kimenő számlák kiállítása a szolgáltatások igénybevételét követően hosszabb idő eltelte után történt, ezen még a vizsgálat ideje alatt változtattak. Az intézmény a feltárt hibák és hiányosságok kijavítására intézkedési tervet készített, felelős és határidő megjelölésével. A hiányosságok nagy részét kijavították, a fennmaradókat az utóvizsgálat idejére pótolják. A vizsgált időszakban / / a gazdaságvezető GYED-en, GYES-en volt, az őt helyettesítő dolgozó nem rendelkezett költségvetési gyakorlattal, vezetői tapasztalattal, a napi operatív gazdálkodásra koncentrálva látta el feladatát. A Központi Gyermekélelmezési Konyhánál a gazdálkodás valamennyi területén fordult elő hiányosság, a gazdaságvezető nem fogja át kellőképpen a gazdálkodás egészét. A szabályzatok elavultak, az alkalmazott gyakorlat és a szabályzat összhangja hiányzik, a folyamatba épített belső ellenőrzés zárt rendszere fellazult és hibák kialakulásához vezetett. Az intézmény vezetője intézkedési tervet készített a feltárt hibák és hiányosságok megszüntetésére. Utóvizsgálatra a Szentesi Művelődési Központnál és Szentes Város Gondozási Központjánál került sor. 6 revizori nappal. Megállapítást nyert, hogy mindkét intézmény kijavította az előző évben végzett, átfogó jellegű pénzügyi-gazdasági ellenőrzés során feltárt hibákat, megszüntette a hiányosságokat első félévben 4 revizori nap ráfordítással témavizsgálatra került sor, melynek során valamennyi intézmény esetében ellenőrzésre került a szigorú dású okmányok és értékcikkek kezelése. A szigorú dás alá tartozó nyomtatványok talált és nyilvántartott készlete megegyezett, a nyilvántartások vezetése pontos, napra kész. 14 intézménynél került sor a tárgyi eszköz és ingatlan bérbeadási tevékenység elszámolásának vizsgálatára. A bérlők általában rendesen fizetik az eszköz és ingatlan bérleti díjat, viszont vannak hátralékok is, melyeknek behajtására intézkedni kell. A közúti gépjárművek üzemanyag fogyasztását önálló, részben önálló intézménynél és a Polgármesteri Hivatalnál vizsgálta a belső ellenőr. Általánosan megállapítható, hogy az intézmények rendelkeznek gépjármű üzemeltetési szabályzattal, néhány esetben a szabályzat aktualizálása szükséges. A menetlevelek vezetésénél fordult elő hiányosság, mely az ellenőri jelentésben rögzítésre került. A Városellátó Intézmény GPS nyomkövető rendszert működtet gépkocsijainál, a megtakarítás értéke 006. évben, M Ft volt, mely ennek a készüléknek köszönhető. Célvizsgálatra egy esetben került sor a Szivárvány Alapfokú Művészeti Iskola bérleti díj fizetésével kapcsolatban, megállapítást nyert, hogy több intézménynek tartozott a Szivárvány a vizsgálat időpontjában, melyet azóta rendezett.

7 6 Tisztelt képviselő testület! Kérem az előterjesztés megvitatását és a beszámoló elfogadását. /007. /IX.8./ Kt. Tárgy: Beszámoló a Szentes Kistérség Belső Ellenőrzési Társulás keretében 006. évben és 007. I. félévben végzett ellenőrzések tapasztalatairól. Határozati javaslat Szentes Város Önkormányzata Képviselő-testülete a Szentes Kistérség Belső Ellenőrzési Társulás keretében 006. évben és 007. I. félévében Szentes Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatalánál és intézményeinél végzett ellenőrzések tapasztalatairól szóló beszámolót elfogadja. A határozatról értesítést kap: 1./ Szentes Város Polgármestere./ Szentes Város Jegyzője./ Polgármesteri Hivatal Jegyzői Iroda és általa az érintett Osztály és Irodavezetők Szentes, 007. szeptember 1. Szirbik Imre

8 7 Szentes Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatalának és intézményeinek 006. évi tervezett és tényleges ellenőrzései Megnevezés I. Pénzügyi-gazdasági ellenőrzés 1.) Szentesi Művelődési Központ.) Szentes Város Gondozási Központja Tervezett munkanapok Összesen II. Utóvizsgálatok 1.) Városellátó Intézmény.) Városi Intézmények Gazdasági Irodája.) Terney Béla Középiskolai Kollégium Összesen 1 1 III. Témavizsgálatok 1.) Közúti gépjárművek üzemanyag fogyasztásának ellenőrzése.) Intézményi szabályzatok vizsgálata.) Közbeszerzési eljárások végrehajtása 4.) Szállás tevékenység vizsgálata.) Élelmezési nyersanyag normák felülvizsgálata 6.) Étkezési térítési díjak beszedésének vizsgálata Összesen IV. Soron kívüli ellenőrzések 1.) Lajtha László Alapfokú Művészeti Iskola tandíjfizetési rendszerének ellenőrzése.) A kiszolgáltatott ételadagok mennyiségi ellenőrzése a Gondozási Központnál és az oktatási intézményeknél.) Az önkormányzatot meg sz. kimutatás Tényleges munkanapok

9 8 illető bevételek és a terhükre elszámolt kiadások ellenőrzése (pl.: Szentesi Szolgáltató Kft lakás célú kiadásai) 4.) Az önkormányzati díjmegállapításhoz kapcso- lódó önköltség számítások ellenőrzése.) Intézményi pénzkezelés 4 0 szabályossága, bizonylati rend betartásának vizsgálata Összesen 4 49 V. Egyéb feladatok (jogszabályok, rendeletek, tanulmányozása, szakmai továbbképzés stb.) Szentes összesen számú kimutatás Szentes Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatalának és intézményeinek 007. évi tervezett és tényleges ellenőrzései. Megnevezés I. Pénzügyi gazdasági ellenőrzés - Hivatásos Önkormányzati Tűzoltóság - Központi Gyermekélelmezési Konyha Tervezett revizori napok /nap/ VI. hó 0-ig teljesített revizori napok /nap/ 0 0 Összesen: II. Utóvizsgálatok - Szentesi Művelődési Központ - Szentes Város Gondozási Központja Összesen: 6 6 III. Témavizsgálatok - Szigorú dású Okmányok és érték Cikkek kezelése Tárgyi eszköz és ingatlan bérbeadási tevékenység elszámolása Gépjárművek üzemanyag fogyasz- 0

10 IV. tásának ellenőrzése - szállástevékenység vizsgálata - Élelmezési nyersanyag normák vizsgálata Étkezési térítési díjak beszedésének ell. 17 Összesen: 8 4 Soron kívüli ellenőrzések célvizsgálatok - Az önkormányzatot Megillető bevételek és terhükre elszámolt kiadások ellenőrzése /pl. a Szentes Városi Szolgáltatás Kft. lakáscélú kiadásai/ - A távhőszolgáltatás Költségeinek vizsgálata a Szentes Városi Szolgáltató Kft-nél. - A Szivárvány Alapfokú Művészeti Iskola által fizetendő és ténylegesen fizetett bérleti díjak ellenőrzése - Telefonon történő Magáncélú beszélgetések térítési díjainak vizsgálata - Egyéb soron kívüli ellenőrzés 18 Összesen: 48 V. Egyéb feladatok /jogszabályok, helyi rendeletek tanulmányozása, terv, beszámoló készítés, normatívához alapadatok stb./ szakmai továbbképzés 10 4 Összesen: 14 6 Mind összesen:

11 10. sz. kimutatás A 006. és 007. I. félévi teljesített szentesi ellenőrzések fajtánkénti részletezése, a ráfordított munkanapok, revizori napok alakulása Ellenőrzések fajtája Revizori napok I. félév Pénzügyi-gazdasági ellenőrzés Utóvizsgálat 1 6 Témavizsgálat 80 4 Soron kívüli ellenőrzések 49 /célvizsgálat/ Ellenőrzések összesen: Egyéb feladatok 10 6 Szentes összesen: 11 10

12 11

13 1. sz. kimutatás Az ellenőrzésre fordított munkanapok, revizori napok településenkénti alakulása Adat: revizori nap Megnevezés Tervezett revizori napok Tényleges revizori napok Derekegyház Árpádhalom Szegvár Nagymágocs Eperjes Fábiánsebestyén Nagytőke Községek összesen: Szentes Mindösszesen: sz. kimutatás Szentes Kistérség Belső Ellenőrzési Társuláshoz tartozó községek 006. évi tervezett és tényleges ellenőrzései Szegvár Nagyközség Megnevezés Pénzügyi-gazdasági ellenőrzések: 1.) Az önkormányzat gazdálkodási tevékenységének átfogó vizsgálata (kapcsolódó Tervezett munkanapok Tényleges munkanapok 0 0

14 1 vizsgálat az Ellátó Szervezet beszerzéseire vonatkozóan) Összesen 0 0 Témavizsgálatok. 1.) Intézmények pénzkezelésének szabályszerűsége (ellátmány, beszerzési előleg).) Közalkalmazotti, köztisztviselői, MT alá tartozó munkavállalók besorolásának törvényessége 1 1 Összesen Célvizsgálatok: 1.) 00. évi TEKI, CÉDE pályázatok elszámolásának szabályszerűsége.) Iskolatej program lebonyolítása.) Működési célú pénzeszköz átvétel (OEP-től az eü. működésére, mozgáskorlátozottak támogatására átvett pénzeszköz) megállapításának, igénylésének, folyósításának, felhasználásának ellenőrzése 4.) Közcélú-, közhasznú foglalkoztatás szabályszerűségének vizsgálata ( teljes folyamat a foglalkoztatástól a visszaigénylésig).) A normatív támogatás alapját képező feladatmutatók ellenőrzése Összesen 17 0 Mindösszesen 4 7. sz. kimutatás Szentes Kistérség Belső Ellenőrzési Társuláshoz tartozó községek 006. évi tervezett és tényleges ellenőrzései Nagymágocs Nagyközség Megnevezés Tervezett munkanapok Tényleges munkanapok Pénzügyi-gazdasági ellenőrzés 1.) Polgármesteri Hivatal gazdálkodásának komplex ellenőrzése 1 1 Összesen 1 1 Utóvizsgálat 1.) Nagymágocs Nagyközség Önkormányzata Óvodája.) Nagymágocs Nagyközség Önkormányzata Szociális Szolgáltató Központ Konyhája Összesen 4 4 Célvizsgálat 1) Élelmezési nyersanyagnormák

15 14 Összesen Témavizsgálat: 1) Étkezési térítési díjak beszedésének rendszere Nagymágocs Nagyközség Önkormányzata Óvodájánál, a Hunyadi János Általános és Művészeti 7 7 Iskolánál,valamint Nagymágocs Nagyközség Önkormányzata Szociális Szolgáltató Központjánál Összesen 7 7 Mindösszesen sz. kimutatás Szentes Kistérség Belső Ellenőrzési Társuláshoz tartozó községek 006. évi tervezett és tényleges ellenőrzései Árpádhalom község Megnevezés Témavizsgálat 1) Költségvetési pénzkezelés ellenőrzése a Polgármesteri Hivatalánál, az Általános Iskolánál és a Napköziotthonos Óvodánál ) Gazdálkodáshoz szükséges szabályzatok ellenőrzése ) Leltározási tevékenység végrehajtása a Polgármesteri Hivatalnál, az Általános Iskolánál és a Napköziotthonos Óvodánál Tervezett munkanapok 4 Tényleges munkanapok Összesen 1 1 Célvizsgálat 1.) Vagyonnyilvántartás ellenőrzése.) Nyersanyag beszerzések vizsgálata.) Élelmezési nyersanyagnormák felülvizsgála- 4

16 ta 1 Összesen 9 9 Mindösszesen sz. kimutatás Szentes Kistérség Belső Ellenőrzési Társuláshoz tartozó községek 006. évi tervezett és tényleges ellenőrzései Eperjes község Megnevezés Célvizsgálat: 1.) Köztisztviselői, közalkalmazotti, valamint a Munka Törvénykönyve hatálya alá tartozó dolgozók besorolásának, szabadság nyilvántartásának, munka- és védőruha nyilvántartásának ellenőrzése a Polgármesteri Hivatalnál.) Élelmezési nyersanyagnorma felülvizsgálata, anyagkiszabat, élelmezés könyvelés ellenőrzése.) Étkezési térítési díjak beszedésének ellenőrzése 4.) Vagyonnyilvántartás ellenőrzése.) Mérlegadatok leltárral való alátámasztásának vizsgálata 6.) Kötelezettségvállalás analitikus nyilvántartá- Tervezett munkanapok Tényleges munkanapok

17 16 sának ellenőrzése Összesen Témavizsgálatok 1) Készpénzkezelés módja, házipénztári forgalom ellenőrzése ) A normatív támogatás alapját képező feladatmutatók és a hozzá kapcsolódó nyilvántartások ellenőrzése ) Szociális juttatások ellenőrzése Összesen 9 9 Mindösszesen 8. sz. kimutatás Szentes Kistérség Belső Ellenőrzési Társuláshoz tartozó községek 006. évi tervezett és tényleges ellenőrzései Fábiánsebestyén község Megnevezés Célvizsgálat 1.) Köztisztviselői, közalkalmazotti, valamint a Munka Törvénykönyve hatálya alá tartozó dolgozók besorolásának, szabadság nyilvántartásának, munka- és védőruha nyilvántartásának ellenőrzése a Polgármesteri Hivatalnál.) A normatív támogatás alapját képező feladatmutatók és a hozzá kapcsolódó nyilvántartások ellenőrzése a ÁMK és Könyvtárnál.) Élelmezési nyersanyagnormák felülvizsgálata Tervezett munkanapok 6 Tényleges munkanapok Összesen Témavizsgálat 1) Költségvetési pénzkezelés vizsgálata 4 4 6

18 17 Összesen 4 4 Mindösszesen sz. kimutatás Szentes Kistérség Belső Ellenőrzési Társuláshoz tartozó községek 006. évi tervezett és tényleges ellenőrzései Derekegyház község Megnevezés Utóvizsgálat 1.) Valamennyi intézménynél a gazdálkodás teljes körű ellenőrzéséhez kapcsolódóan Tervezett munkanapok Tényleges munkanapok Összesen Témavizsgálat 1) Készpénzgazdálkodás vizsgálata az önkormányzatnál és az intézményeknél félévente ( alkalom) ) Kötelezettségvállalások analitikus nyilvántartásának ellenőrzése ) Leltározási gyakorlat mérleg adataival való összhangjának vizsgálata 4) Étkezési térítési díjak beszedésének vizsgálata ) Orvosi ügyelet finanszírozásának vizsgálata

19 18 Összesen Célvizsgálat 1) Költségvetési bevételek és kiadások tervezése, felhasználása és elszámolása, valamint az eszközökkel és forrásokkal való gazdálkodás ) Ingatlankataszter és a számviteli nyilvántartás összhangjának vizsgálata ) Zárdási rendelettervezetek költségvetéssel való összehasonlíthatósága az önkormányzati működési kiadások vonatkozásában 4) Élelmezési nyersanyagnormák felülvizs- gálata Összesen Mindösszesen sz. kimutatás Szentes Kistérség Belső Ellenőrzési Társuláshoz tartozó községek 006. évi tervezett és tényleges ellenőrzései Nagytőke község Megnevezés Utóvizsgálat 1) Az önkormányzat gazdálkodásának ellenőrzéséhez kapcsolódóan Tervezett munkanapok Tényleges munkanapok Összesen Témavizsgálatok 1.) A normatív támogatás alapját képező feladatmutatók és a hozzákapcsolódó nyilvántartások ellenőrzése Összesen Célvizsgálat 1) Az önkormányzat kifizetett segélyei szabályosságának ellenőrzése ) Tárgyi eszközök nyilvántartásának ellenőrzése ) Gazdálkodáshoz szükséges szabályzatok ellenőrzése 4 4

20 19 4) Leltározási tevékenység végrehajtásának ellenőrzése ) Élelmezési tevékenységek ellenőrzése, élelmezési nyersanyagnormák felülvizsgálata 6) Pénzmaradvány elszámolás ellenőrzése 4 4 Összesen Mindösszesen