Lilliné Fecz Ildikó Államháztartási szervezetek számlatükre 2014 kiadvány kiegészítése, pontosítása 1

Átírás

1 Lilliné Fecz Ildikó Államháztartási szervezetek számlatükre 2014 kiadvány e, a 1 15 oldal 29. oldal kihúzás 30. oldal aláhúzás 34. oldal törlés 05/ Munkavégzésre irányuló egyéb jogviszonyban nem saját foglalkoztatottnak fizetett juttatások költségvetési évet követő végleges kötelezettségvállalása 05/ Állományba nem tartozók megbízási díjának költségvetési évet követő végleges kötelezettségvállalása 05/ Állományba nem tartozók tiszteletdíjának, szerzői díjának, honoráriumának, újítási és találmányi díjának költségvetési évet követő végleges kötelezettségvállalása 05/3532. Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség kamatkiadásokra 05/ Államháztartáson belüli kamatkiadások költségvetési évi kötelezettségvállalása 05/ Valutakészletek, devizaszámla év végi lése miatti árfolyamveszteség költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása 05/ Helyi megállapítású ápolási díj előirányzata 38. oldal szám 05/ Helyi megállapítású ápolási díj költségvetési évi kötelezettségvállalása 05/ Helyi megállapítású ápolási díj költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása 05/ Központi alrendszerből nyújtott lakhatással kapcsolatos ellátások költségvetési évet követő végleges kötelezettségvállalása 05/ Lakossági energiaköltségekhez hozzájárulás költségvetési évet követő végleges kötelezettségvállalása 05/ Egyéb lakhatással kapcsolatos központi pénzbeli ellátások költségvetési évet követő végleges kötelezettségvállalása 1 A javítások május 20-i állapotot tükrözik 1

2 40. oldal, 05/ Helyi megállapítású ápolási díj előirányzata 05/ Temetési pénzbeli segély költségvetési évi kötelezettségvállalása [Szoctv. 46. ] 05/ Köztemetés költségvetési évi kötelezettségvállalása 05/ Helyi megállapítású ápolási díj költségvetési évi kötelezettségvállalása 60. oldal 71. oldal 78. oldal 89. oldal 112. oldal 112. oldal 05/ Temetési pénzbeli segély költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása [Szoctv. 46. ] 05/ Köztemetés költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása 05/ Helyi megállapítású ápolási díj költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása 05/ Egyéb nonprofit gazdasági társaságnak egyéb működési célú korábban kapott támogatási előleg visszatérítésének kiadásai 05/ Térségi fejlesztési tanácsnak és költségvetési szervének felhalmozási célú visszatérítendő támogatás, kölcsön nyújtás költségvetési évet követő végleges kötelezettségvállalása 05/ Önkormányzati többségi tulajdonú nem pénzügyi vállalkozásnak felhalmozási célú visszatérítendő támogatás, kölcsön nyújtás költségvetési évi végleges kötelezettségvállalása 05/ Államkötvények vásárlása miatti költségvetési évet követően esedékes kötelezettségvállalás 09/ Kisadózó vállalkozások tételes adójának költségvetési évi követelése 09/ Egyéb társasági jövedelemadók költségvetési évet követő követelése 09/3211. Munkavállalókat terhelő adók és járulékok előirányzata 09/ Egészségbiztosítási járulék előirányzata 09/ Nyugdíjjárulék előirányzata 09/ Munkaerőpiaci járulék előirányzata 09/ Egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás előirányzata 09/ Egyéb munkavállalókat terhelő adók és járulékok előirányzata 2

3 117. oldal 132. oldal 09/ Központi sítési és forgalmi adók költségvetési évet követő követelése 09/ Általános forgalmi adó költségvetési évet követő követelése 09/ Egyszerűsített vállalkozói adó költségvetési évet követő követelése 09/ Biztosítási adó költségvetési évet követő követelése 09/ Népegészségügyi termékadó költségvetési évet követő követelése 09/ Pénzügyi tranzakciós illeték költségvetési évet követő követelése 09/ Különadók költségvetési évet követő követelése 09/ Távközlési különadó költségvetési évet követő követelése 09/ Kiskereskedelmi különadó költségvetési évet követő követelése 09/ Energiaágazati különadó költségvetési évet követő követelése 09/ Bank és biztosítási különadó költségvetési évet követő követelése 09/ Innovációs járulék költségvetési évet követő követelése 09/ Gyógyszerekkel kapcsolatos befizetések költségvetési évet követő követelése 09/ Gyógyszerforgalmazók befizetésének költségvetési évet követő követelése 09/ Gyógyszer nagykereskedők befizetésének költségvetési évet követő követelése 09/ Gyógyszer, gyógyászati segédeszköz ismertetés utáni befizetések költségvetési évet követő követelése 09/ Gyógyszertámogatás-többlet sávos kockázatviseléséből eredő befizetések költségvetési évet követő követelése 09/ Egyéb központi sítési és forgalmi adók költségvetési évet követő követelése 09/ Költségvetési évi követelés kiszámlázott általános forgalmi adóra 09/ Költségvetési évi követelés egyenes adózású sített termékek, nyújtott szolgáltatások kiszámlázott általános forgalmi adóra 09/ Költségvetési évi követelés egyenes adózású sített tárgyi eszközök, immateriális javak kiszámlázott általános forgalmi adóra 3

4 135. oldal 144. oldal 239. oldal 246. oldal 09/4063. Kiszámlázott általános forgalmi adó teljesítése 09/ Kiszámlázott egyenes adózású sített termékek, nyújtott szolgáltatások általános forgalmi adó teljesítése 09/ Kiszámlázott egyenes adózású sített tárgyi eszközök, immateriális javak általános forgalmi adó teljesítése 09/ Vásárolt követelés sítése miatti nyereség bevételeinek költségvetési évi követelése 09/ Egyéb (profitorienált) vállalkozástól működési célú átvett pénzeszközök bevételei 09/ Egyéb (profitorienált) vállalkozástól működési célú véglegesen átvett pénzeszközök bevételei 09/ Egyéb (profitorienált) vállalkozástól működési célú korábban adott támogatási előleg visszatérülésének bevételei Forgalomképtelen tartós részesedések vállalkozásban értékvesztésének visszaírása Kizárólagos nemzeti vagyonba tartozó tartós részesedések vállalkozásban értékvesztésének visszaírása Nemzetgazdasági szempontból kiemelt jelentőségű tartós részesedések vállalkozásban értékvesztésének visszaírása Teljesen (0-ig), vagy maradványértékig leírt, államháztartáson kívülre vagyonkezelésbe adott immateriális javak állományának 247. oldal Teljesen (0-ig), vagy maradványértékig leírt, államháztartáson kívülre vagyonkezelésbe adott termőföld állományának Teljesen (0-ig), vagy maradványértékig leírt, államháztartáson kívülre vagyonkezelésbe adott telkek állományának 248. oldal, Államháztartáson kívülre vagyonkezelésbe adott építmények állományának Teljesen (0-ig), vagy maradványértékig leírt, államháztartáson kívülre vagyonkezelésbe adott építmények állományának 4

5 250. oldal Államháztartáson kívülre vagyonkezelésbe adott készletek állományának Teljesen (0-ig), vagy maradványértékig leírt, államháztartáson kívülre vagyonkezelésbe adott gépek, berendezések, felszerelések, járművek állományának Teljesen (0-ig), vagy maradványértékig leírt, államháztartáson kívülre vagyonkezelésbe adott tenyészállatok állományának 261. oldal 265. oldal 267. oldal Államháztartáson kívülre vagyonkezelésbe adott egyéb célú telkek terv szerinti értékcsökkenése Államháztartáson kívülre vagyonkezelésbe adott, forgalomképtelen egyéb célú telkek terv szerinti értékcsökkenése Államháztartáson kívülre vagyonkezelésbe adott, kizárólagos nemzeti vagyonba tartozó egyéb célú telkek terv szerinti értékcsökkenése Államháztartáson kívülre vagyonkezelésbe adott, nemzetgazdasági szempontból kiemelt jelentőségű egyéb célú telkek terv szerinti értékcsökkenése Államháztartáson kívülre vagyonkezelésbe adott, korlátozottan forgalomképes egyéb célú telkek terv szerinti értékcsökkenése Államháztartáson kívülre vagyonkezelésbe adott, üzleti (forgalomképes) egyéb célú telkek terv szerinti értékcsökkenése Éven belül elhasználódó szakmai anyagi eszközök Átsorolt, követelés fejében átvett készletek, egyéb készletek tárgyévi értékvesztése Átsorolt készletek tárgyévi értékvesztése Közhatalmi követelés fejében átvett készletek tárgyévi értékvesztése Egyéb követelés fejében átvett készletek tárgyévi értékvesztése 275. oldal Rövid lejáratú betétek számla 5

6 276. oldal 277. oldal 278. oldal 280. oldal 282. oldal 291. oldal VIP kártya fedezetbiztosítási számla Helyiadó-beszedési alszámlák Építményadó-beszedési számla Telekadó beszedési számla Vállalkozók kommunális adója beszedési számla Magánszemélyek kommunális adója beszedési számla Tartózkodási idő utáni idegenforgalmi adó beszedési számla Építmény utáni idegenforgalmi adó beszedési számla Iparűzési adó beszedési számla VIP kártya fedezetbiztosítási számla Rövid lejáratú betétek (alszámlaként) Természetbeni családtámogatási számla Gyermektartásdíjak megelőlegezése számla Szolidaritási programok támogatásának fejezeti kezelésű előirányzatfelhasználási keretszámlái Európai Menekültügyi Alap támogatásának fejezeti kezelésű előirányzat-felhasználási keretszámlája Integrációs Alap támogatásának fejezeti kezelésű előirányzatfelhasználási keretszámlája Visszatérés Alap programok támogatásának fejezeti kezelésű előirányzat-felhasználási keretszámlája Külső Határok Alap támogatásának fejezeti kezelésű előirányzatfelhasználási keretszámlája Kohéziós alap környezetvédelmi támogatási program közösségi forrás számla Étkeztetés kivéve ellátottak, hallgatók miatti költségvetési évi követelése Munkahelyi étkeztetés miatti költségvetési évi követelések Rendezvényétkeztetés miatti költségvetési évi követelések Sportolók étkeztetése miatti költségvetési évi követelések Üdülői, tábori étkeztetés miatti költségvetési évi követelések Egyéb piaci alapú vendéglátás miatti költségvetési évi követelések 6

7 292. oldal 300. oldal 305. oldal 314. oldal Tanulók, hallgatók által fizetett egyéb költségtérítés, díj költségvetési évi követelése Étkeztetés kivéve ellátottak, hallgatók térítési díjbevételeinek költségvetési évet követően esedékes követelése Munkahelyi étkeztetés miatti költségvetési évet követően esedékes követelések Rendezvényétkeztetés miatti költségvetési évet követően esedékes követelések Sportolók étkeztetése miatti költségvetési évet követően esedékes követelések Üdülői, tábori étkeztetés miatti költségvetési évet követően esedékes követelések Egyéb piaci alapú vendéglátás miatti költségvetési évet követően esedékes követelések Nonprofit szervezettől felhalmozási célú visszatérítendő adott támogatások, kölcsönök költségvetési évet követően esedékes követelése Állami többségi tulajdonú nonprofit gazdasági társaságtól felhalmozási célú véglegesen kapott pénzeszközök miatti költségvetési évet követően esedékes követelések Önkormányzati többségi tulajdonú nonprofit gazdasági társaságtól felhalmozási célú véglegesen kapott pénzeszközök miatti költségvetési évet követően esedékes követelések Egyéb nonprofit gazdasági társaságtól felhalmozási célú véglegesen kapott pénzeszközök miatti költségvetési évet követően esedékes követelések Egyéb civil, vagy más nonprofit szervezettől felhalmozási célú véglegesen kapott pénzeszközök miatti költségvetési évet követően esedékes követelések Közműfejlesztés lebonyolítás elszámolási számla 315. oldal Központi költségvetési szervek nettó finanszírozásának lebonyolítás elszámolási számlája Egyéb kapott előlegek Osztalékelőleg Egyéb különféle kapott előlegek 7

8 325. oldal 334. oldal Befektetési célú, felhalmozási belföldi kötvénykibocsátáshoz kapcsolódó költségvetési évi fedezeti ügyletek miatti kötelezettségek Befektetési célú, működési belföldi kötvénykibocsátáshoz kapcsolódó költségvetési évi fedezeti ügyletek miatti kötelezettségek Befektetési célú, felhalmozási belföldi kötvénykibocsátáshoz kapcsolódó költségvetési évet követően esedékes fedezeti ügyletek miatti kötelezettségek Befektetési célú, működési belföldi kötvénykibocsátáshoz kapcsolódó költségvetési évet követően esedékes fedezeti ügyletek miatti kötelezettségek 345. oldal Hiányzó, megsemmisült, állományból kivezetett immateriális javak, tárgyi eszközök könyv szerinti Hiányzó, megsemmisült, állományból kivezetett immateriális javak könyv szerinti Hiányzó, megsemmisült, állományból kivezetett ingatlanok könyv szerinti Hiányzó, megsemmisült, állományból kivezetett informatikai eszközök könyv szerinti Hiányzó, megsemmisült, állományból kivezetett egyéb gép, berendezés és felszerelés könyv szerinti Hiányzó, megsemmisült, állományból kivezetett jármű könyv szerinti Hiányzó, elhullott, állományból kivezetett tenyészállat könyv szerinti 346. oldal Hiányzó, megsemmisült, állományból kivezetett saját termelésű készletek könyv szerinti 349. oldal Térítés nélkül államháztartáson kívülre átadott eszközök nyilvántartás szerinti Térítés nélkül államháztartáson kívülre átadott szellemi termékek nyilvántartás szerinti Térítés nélkül államháztartáson kívülre átadott ingatlanok és ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok nyilvántartás szerinti Térítés nélkül államháztartáson kívülre átadott informatikai eszközök nyilvántartás szerinti Térítés nélkül államháztartáson kívülre átadott egyéb gép, berendezés, felszerelés nyilvántartás szerinti 8

9 Térítés nélkül államháztartáson kívülre átadott tenyészállatok nyilvántartás szerinti Térítés nélkül államháztartáson kívülre átadott beruházások, felújítások nyilvántartás szerinti Térítés nélkül államháztartáson kívülre átadott készletek nyilvántartás szerinti Térítés nélkül államháztartáson kívülre átadott vásárolt készletek nyilvántartás szerinti Térítés nélkül államháztartáson kívülre átadott egyéb (állami tartalékok, készletek) nyilvántartás szerinti Térítés nélkül államháztartáson kívülre átadott saját termelésű készletek nyilvántartás szerinti Térítés nélkül államháztartáson kívülre átadott közhatalmi követelés fejében átvett készletek nyilvántartás szerinti Térítés nélkül államháztartáson kívülre átadott egyéb követelés fejében átvett készletek nyilvántartás szerinti Térítés nélkül államháztartáson kívülre átadott készletek közé átsorolt szellemi termékek, tárgyi eszközök nyilvántartás szerinti Társulások miatti rendkívüli ráfordítások 354. oldal Telkek sítésének bevételei Lakótelkek sítésének bevételei Értékét nem csökkentő, műemléki védettségű épületek sítésének bevételei Épületek sítésének bevételei Lakóépület (ideértve lakás) sítésének bevételei Értékét nem csökkentő épületek sítésének bevételei Egyéb épületek sítésének bevételei Következő év(ek)ben személyi juttatások, azok közterheinek, dologi kiadások visszatérülésének, visszatérítésének e/bevételei 355. oldal Foglalkoztatott, ellátott, hallgató, tanuló kártérítés e/bevételei Biztosító által visszaigazolt kártérítés e/bevételei Egyéb kártérítési e/bevételek Egyéb készletek nyereségjellegű leltárlési különbözete 9

10 356. oldal Átváltási, léskori árfolyamnyereség Deviza- és valutakészletek forintra átváltásának árfolyamnyeresége Külföldi pénzértékre szóló egyéb eszközök és kötelezettségek pénzügyileg rendezett árfolyamnyereségei Külföldi pénzértékre szóló eszközök és kötelezettségek mérlegfordulónapi lésének összevont árfolyamnyeresége Adóssághoz nem kapcsolódó származékos ügyletek bevételei Nem fedezeti célú elszámolási ügyletek elszámolt nyeresége Nem kamatfedezeti célú, egyéb fedezeti ügyletek elszámolt nyeresége Kapott opciós díj e/bevételei 357. oldal, Térítés nélkül államháztartáson belülről átvett részesedések, értékpapírok forgalmi, piaci Térítés nélkül államháztartáson kívülről átvett eszközök forgalmi, piaci Térítés nélkül államháztartáson kívülről átvett szellemi termékek forgalmi, piaci Térítés nélkül államháztartáson kívülről átvett ingatlanok és ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok forgalmi, piaci Térítés nélkül államháztartáson kívülről átvett informatikai eszközök forgalmi, piaci Térítés nélkül államháztartáson kívülről átvett egyéb gép, berendezés, felszerelés forgalmi, piaci Térítés nélkül államháztartáson kívülről átvett tenyészállatok forgalmi, piaci Térítés nélkül államháztartáson kívülről átvett beruházások, felújítások forgalmi, piaci Térítés nélkül államháztartáson kívülről átvett készletek forgalmi, piaci Térítés nélkül államháztartáson kívülről átvett vásárolt készletek forgalmi, piaci Térítés nélkül államháztartáson kívülről átvett egyéb (állami tartalékok, készletek) forgalmi, piaci Térítés nélkül államháztartáson kívülről átvett közhatalmi követelés fejében átvett készletek forgalmi, piaci Térítés nélkül államháztartáson kívülről átvett egyéb követelés fejében átvett készletek forgalmi, piaci Térítés nélkül államháztartáson kívülről átvett készletek közé átsorolt szellemi termékek, tárgyi eszközök forgalmi, piaci Térítés nélkül államháztartáson kívülről átvett részesedések, értékpapírok forgalmi, piaci 10

11 358. oldal, Ajándékként, hagyatékként kapott, többletként fellelt eszközök Ajándékként, hagyatékként kapott szellemi termékek, tárgyi eszközök piaci Ajándékként, hagyatékként kapott készletek piaci Fellelt szellemi termékek, tárgyi eszközök piaci Fellelt készletek piaci Ajándékként, hagyatékként kapott részesedések, értékpapírok piaci Fellelt részesedések, értékpapírok piaci 373. oldal Államháztartáson belüli vagyonkezelésbe adott informatikai eszközök terv szerinti értékcsökkenése Államháztartáson belüli vagyonkezelésbe adott, forgalomképtelen informatikai eszközök terv szerinti értékcsökkenése Államháztartáson belüli vagyonkezelésbe adott, kizárólagos nemzeti vagyonba tartozó informatikai eszközök terv szerinti értékcsökkenése Államháztartáson belüli vagyonkezelésbe adott, nemzetgazdasági szempontból kiemelt jelentőségű informatikai eszközök terv szerinti értékcsökkenése Államháztartáson belüli vagyonkezelésbe adott, korlátozottan forgalomképes informatikai eszközök terv szerinti értékcsökkenése Államháztartáson belüli vagyonkezelésbe adott, üzleti (forgalomképes) informatikai eszközök terv szerinti értékcsökkenése 379. oldal, Államháztartáson belüli vagyonkezelésbe adott készletek Államháztartáson belüli vagyonkezelésbe adott készletek állománya Államháztartáson belüli vagyonkezelésbe adott készletek értékvesztése és visszaírása Államháztartáson belüli vagyonkezelésbe adott készletek előző évi értékvesztésének állománya Államháztartáson belüli vagyonkezelésbe adott készletek tárgyévi értékvesztése Államháztartáson belüli vagyonkezelésbe adott készletek értékvesztésének visszaírása Államháztartáson belüli Nvt. 8. (7) bekezdés szerint szerződéssel ideiglenesen átadott részesedések Államháztartáson belüli Nvt. 8. (7) bekezdés szerint szerződéssel ideiglenesen átadott részesedések állománya 11

12 Államháztartáson belüli Nvt. 8. (7) bekezdés szerint szerződéssel ideiglenesen átadott részesedések értékvesztése és visszaírása Államháztartáson belüli Nvt. 8. (7) bekezdés szerint szerződéssel ideiglenesen átadott részesedések előző évi értékvesztésének állománya Államháztartáson belüli Nvt. 8. (7) bekezdés szerint szerződéssel ideiglenesen átadott részesedések tárgyévi értékvesztése Államháztartáson belüli Nvt. 8. (7) bekezdés szerint szerződéssel ideiglenesen átadott részesedések értékvesztésének visszaírása 381. oldal Államháztartáson belüli függő követelések nyilvántartási számlája Államháztartáson belüli működési célú függő követelések nyilvántartási számlája Államháztartáson belüli működési célú támogatási előlegek miatti függő követelések nyilvántartási számlája Államháztartáson belüli működési célú jogosulatlan igénybevétel miatti függő követelések nyilvántartási számlája Államháztartáson belüli felhalmozási célú függő követelések nyilvántartási számlája Államháztartáson belüli felhalmozási célú támogatási előlegek miatti függő követelések nyilvántartási számlája Államháztartáson belüli felhalmozási célú jogosulatlan igénybevétel miatti függő követelések nyilvántartási számlája 12