6. szám 123. évfolyam március 7. TARTALOM. 4/2008. (III. 7. MÁV Ért. 6.) PÁVIGH. sz. portfóli-kezelési általános

Átírás

1 6. szám 123. évfolyam március 7. ÉRTESÍTÕ MAGYAR ÁLLAMVASUTAK ZÁRTKÖRÛEN MÛKÖDÕ RÉSZVÉNYTÁRSASÁG TARTALOM Utasítások 3/2008. (III. 7. MÁV Ért. 6.) PÁVIGH. sz. portfolió-kezelési általános vezérigazgató-helyettesi utasítás a MÁV Zrt. Beszerzési és Készletgazdálkodási Szolgáltató Egység ellenőrzési rendszeréről... 4/2008. (III. 7. MÁV Ért. 6.) PÁVIGH. sz. portfóli-kezelési általános vezérigazgató-helyettesi utasítás a körváltók és a kompenzációk pénzügyi és számviteli elszámolásával kapcsolatos feladatok végrehajtásáról... Oldal Utasítások 3/2008. (III. 7. MÁV Ért. 6.) PÁVIGH. sz. portfolió-kezelési általános vezérigazgató-helyettesi utasítás a MÁV Zrt. Beszerzési és Készletgazdálkodási Szolgáltató Egység ellenőrzési rendszeréről 1.0 AZ UTASÍTÁS CÉLJA Az utasítás célja, hogy javítsa a beszerzési, készletgazdálkodási és a raktározási tevékenység szervezettségét, eredményességét, biztosítsa a törvényességet (szabályosságot, szabályozottságot) és az adatok valódiságát, a gazdasági tevékenység optimális kialakítását, valamint a költség-hatékony tevékenység működés kialakításának megszervezését és működtetését. Ezzel segítse elő: a szolgáltatások színvonalának emelését, az eredményesség, szervezettség javítását, a vasúti alaptevékenység és a hozzá szorosan kapcsolódó kiegészítő feladatok megfelelő szintű támogatását, a vezetői döntések, intézkedések megalapozottságát, szakszerűségét és időben történő meghozatalát, a megrendelő-teljesítő viszony működtetését és felügyeletét, a technológiai fegyelem betartását és betartatását, a bizonylati fegyelem betartását, az eszközök kihasználásának javítását és a foglalkoztatás hatékonyságának növelését, a tűzvédelmi és munkavédelmi előírások betartását. 2.0 AZ UTASÍTÁS HATÁLYA 2.1. Az utasítás hatálya kiterjed A MÁV Zrt. Beszerzési és Készletgazdálkodási Szolgáltató Egység (továbbiakban BKSZE) szervezeti egységeire: központ, és osztályok, területi logisztikai központok (továbbiakban TLK), és azok részlegei, raktárai Az utasítás kidolgozásáért és karbantartásáért felelős A portfolió-kezelési általános vezérigazgató-helyettes.

2 478 A MÁV ZRt. Értesítője 6. szám 3.0 AZ ELLENŐRZÉS RENDSZERE Az ellenőrzési rendszer magába foglalja: a vezetői ellenőrzést, a munkafolyamatba épített ellenőrzést, a szakellenőrzést, célellenőrzést Vezetői ellenőrzés a vezető által tartott ellenőrzés. Ellenőrzés szempontjából vezetőnek minősül: BKSZE igazgató, területi szolgáltatási vezető, osztályvezetők, TLK vezetők, részlegvezetők A vezetői ellenőrzés főbb módszerei Beszámoltatás a feladatok teljesítéséről, az intézkedések végrehajtásáról, amely lehet rendszeres és eseti. Aláírási, láttamozási jog gyakorlása a gazdasági vagy egyéb kihatással járó intézkedések megtételéről, tartalmi helyességük ellenőrzésével. Elemzés, értékelés eseti vagy rendszeres végzése a műszaki, gazdasági vagy egyéb adatok, informatikai adatbázisok, információk felhasználásával. Helyszíni ellenőrzés, amelynek során a vezető meggyőződik a munkavégzés feltételrendszerének meglétéről, a tevékenység utasítás szerinti végzéséről, a munkafegyelem helyzetéről, az ellenőrzési munka érvényesüléséről, amelynek végrehajtását dokumentálni kell. Az ellenőrzés tényének rögzítése az Ellenőrzési Naplóban, Felügyeleti Könyvben történik, amelyet szóban is ismertetni szükséges az adott szervezeti egység vezetőjével. A soron kívüli intézkedést igénylő megállapítást elő kell jegyezni. Az előírt feladatok végrehajtására az adott szervezeti egység vezetője köteles intézkedni. A végrehajtásról írásos jelentés készül Vezetői szemle A vezetői szemléket az Munkavédelmi Szabályzatban (MVSZ) előírt szempontrendszer szerint kell megtartani. Az intézkedések megtételére, a felelősök és a határidő feltüntetésével a szemle vezetője rendelkezik, illetve kéri fel az illetékeseket. A végrehajtásról a szemle vezetőjét írásban kell tájékoztatni. A vezetői szemlékről szemle jegyzőkönyv készül, amelynek 1-1 példányát a megállapított hiányosság felszámolása érdekében az érintett szervezeti egységek vezetőinek, a szakmailag felelős-, és az érintett végrehajtási egységnek meg kell küldeni. Témája: vezetői döntés szerint Gyakorisága: külön ütemterv alapján Vezetője: az ütemezés szerint megjelölt vezető Résztvevők: témától függően külön kijelölés alapján A munkafolyamatba épített ellenőrzés A munkafolyamatba épített ellenőrzés tartalma A jogszabályok, utasítások, technológiák, kézikönyvek és szabályzatok előírásainak, valamint az integrált számítógépes irányítási rendszerek (GIR, IHIR) ellenőrzési pontjainak folyamatos, monitoring jellegű ellenőrzése, felügyelete; az alap-, a kiegészítő-, és kisegítő tevékenységek felügyelete, végzésének helyszíni tételes ellenőrzése; a hiányosságok időbeni felismerése, keletkezésének megelőzése, megszüntetésére tett intézkedések; a munkavállalók személyi felelősségének megállapítása; az ügyviteli utasítás előírásszerű alkalmazása. A munkafolyamatba épített ellenőrzést olyan formában kell megszervezni és megtartani, hogy a technológiai hiányosságok feltárását és megszüntetését, a kapcsolódó elemző-, gazdálkodó feladatok eredményességét segítse elő. A munkafolyamatok, munkaműveletek vizsgálata egyben megelőző ellenőrzést is jelentsen. A munkafolyamatba épített ellenőrzést mindazon munkavállalók kötelesek végezni, akik más munkavállalók felügyeletével és irányításával vannak megbízva, illetve akiknek a munkaköri leírásuk azt tartalmazza. Meg kell határozni: a munkafolyamatok ellenőrzési témáit és pontjait, az ellenőrzést mikor és hogyan, milyen gyakorisággal kell megtartani, valamint milyen módon kell dokumentálni, a visszacsatolás módját, hogy a megállapított hibákat és azok megszüntetésére tett, vagy teendő intézkedéseket kinek és milyen határidőre kell elvégezni. A munkafolyamatba épített ellenőrzések végrehajtását dokumentálni kell. Dokumentálásnak kell tekinteni egy részfolyamat befejezését követően az ellenőrzés elvégzését igazoló aláírást is A munkafolyamatba épített ellenőrzés módszerei önellenőrzés; munkafolyamatot követően a tevékenységek ellenőrzése; az utasításokban szabályozott eseti ellenőrzések végzése; az adatok és eredmények számítástechnikai úton való elemzése és ellenőrzése. A számítógépes programba épített automatikus ellenőrzések, ahol a számítástechnikai úton történő adatfeldolgozás ellenőrzésének biztosítása (kialakítása) a felhasználó gazdálkodó egységnek is a feladata, és az alkalmazott program követelménye. A munkafolyamatba épített ellenőrzések működtetéséért a munkáltatói jogkör gyakorlója felelős.

3 6. szám A MÁV ZRt. Értesítője 479 A munkafolyamatba épített ellenőrzést az éves ellenőrzési terv alapján kell elvégezni, melynek elkészítéséért a szakfelügyeleti szakellenőrzésben felsoroltak a felelősök. Az éves ellenőrzési tervet a 4.1. pontban meghatározott paraméterek szerint kell elkészíteni Szakellenőrzések: Célja a hibák, hiányosságok feltárása, megelőzése, megszűntetése, felelősség, illetve felelősök személyének megállapítása Általános szakellenőrzési szempontok Az általános szakellenőrzési szempontok valamenynyi BKSZE szervezeti egységre vonatkoznak. A nem munkafolyamatba épített ellenőrzést csak olyan munkavállaló végezheti, aki az adott folyamatban nem vett részt, korábban ellenőrzést vagy utalványozást nem végzett Gazdálkodási szakellenőrzés Üzleti adminisztráció keretében végzendő feladatok ellenőrzése; Beszerzési tevékenység ellenőrzése (igény felmérés, piackutatás, szerződések); Készletgazdálkodási tevékenység ellenőrzése; Raktározási tevékenység (anyagátvétel, tárolás, kiszolgálás) ellenőrzése; Selejtezési folyamat, hulladékkezelés ellenőrzése; Értékesítési folyamat ellenőrzése; Anyagfelhasználás indokoltságának ellenőrzése; Munka- védőruha, védőitallal történő ellátás szabályszerűségének vizsgálata; Tárgyi eszközök, mennyiségi nyilvántartásra kötelezett anyagok elszámolásának, nyilvántartásának ellenőrzése; Leltározási tevékenység, első kiszerelési készletek ellenőrzése; Közúti gépjárművek (bérelt, saját tulajdonú), munkagépek, targoncák üzemeltetésének, elszámolásoknak, a szállítási tevékenység szervezésének az ellenőrzése; Számítógépes adatrögzítés (GIR, VEGA) naprakészségének, pontosságának az ellenőrzése; Bizonylati fegyelem ellenőrzése Az ellenőrzés módja: szúrópróbaszerűen, illetve tételes, Gyakorisága: ütemterv szerint, illetve célvizsgálat Dokumentálása: Felügyeleti Könyv, Ellenőrzési Napló, Vizsgálati Jelentés, Felelős: osztályvezetők, TLK vezetők, részlegvezetők, koordinátorok Munkáltatási szakellenőrzés Az egyes ellenőrzési tevékenységnél a területileg illetékes humánszervezet bevonásáról az ellenőrzési terv készítéséért felelős vezető intézkedik. A munkajogi szabályok (Munka Törvénykönyve, Kollektív Szerződés, Helyi függelék) betartása, folyamatos felülvizsgálata, az abban foglaltak helyes alkalmazásának, hatályosságának ellenőrzése. A munkavégzés személyi és tárgyi feltételei meglétének, illetve a munkavégzésre alkalmas állapot ellenőrzése. Bérelszámolási alapbizonylatok szabályszerű kiállításának, feladásának ellenőrzése az IHIR rendszer részére. Munkarend szerinti vezénylés vizsgálata, IHIR bizonylatainak és mellékleteinek megléte, szabályos vezetése. A jelenléti és eltávozási könyv vezetése, egyezősége valamennyi alapbizonylattal és összhangja a hatályos rendeletekkel. rugalmas munkaidő (RUMI) alkalmazásának ellenőrzése. Átirányítás, kiküldetés, helyettesítés vizsgálata, az ehhez kapcsolódó bizonylatok vezetése, szabályos elszámolása. Rendkívüli munkaidő felmerülésnek bizonylatolása. A rendkívüli munkaidő szabadidővel történő megváltásának alkalmazása, a munkaidő keret korrigálásának betartása Szabadságos ütemterv megléte, a szabadság kiadásának szabályszerűsége Időszakos orvosi alkalmassági vizsgálatra történő vezénylés tervezete, szabályszerűsége A munkaerő utánpótlás biztosítottsága Felügyelet alatti munkavégzés bizonylatolása, az ezzel kapcsolatos pótlékok elszámolása. Az ellenőrzés módja: szúrópróbaszerű, illetve tételes, Gyakorisága: ütemterv szerint Dokumentálása: Felügyeleti Könyv, Ellenőrzési Napló, Vizsgálati Jelentés Oktatási szakellenőrzés Az éves oktatási terv megléte. Az oktatások éves terv szerinti lebonyolítása és a pótoktatások megtartása Utasításokban, rendelkezésekben előírt környezetvédelmi, tűzvédelmi és munkavédelmi ismeretek oktatása, végrehajtása Az oktatók felkészültsége, az oktatás módja, módszere. Oktatási naplók, valamint a tevékenységhez kapcsoló- dó dokumentációk, kimutatások felfektetése (Humán Szolgáltató értesítésének megléte a sikeres szakvizsgákról), oktatások ellenőrzése, dokumentálásának megléte Szakmai képzési határidők betartása, hatékonysága. Módja: szúrópróbaszerű, esetenként tételes Gyakorisága: évente Dokumentálása: Ellenőrzési Napló, Felügyeleti Könyv Felelős: osztályvezető, TLK vezető

4 480 A MÁV ZRt. Értesítője 6. szám Munka-, tűz-, vagyon-, és környezetvédelmi szakellenőrzés A munkavédelmi ellenőrzést az Egészségi, Biztonsági és Környezetvédelemi Főosztály készíti elő és a munkáltató végzi el a 30/2005 (VIII. 19. MÁV Ért. 33.) VIG sz. Vezérigazgatói Utasítás a MÁV Rt. Munkavédelmi Szabályzatáról pontja alapján. Technológiai folyamatok tűzvédelmi szabályozottságának, a tűzmegelőzési előírások betartásának, betartatásának ellenőrzése. Technológiai célokat szolgáló létesítmények, helyiségek, járművek, tűzvédelmi berendezéseinek ellenőrzése, munkagépek és technológiai berendezések tűzvédelmi megfelelőségi ellenőrzése. Technológiai anyagok és a technológiák működtetéséhez szükséges veszélyes anyagok tárolásának, szállításának, kezelésének ellenőrzése. Szolgálati egységek, szolgálati helyek vagyonvédelmi tevékenységének ellenőrzése. Módja: szúrópróbaszerű Gyakorisága: félévente Dokumentálása: Felügyeleti Könyv, Ellenőrzési Napló Felelős: osztályvezető, TLK vezető, műszaki szakelőadó Műszaki szakellenőrzés Az idegen kivitelezők tevékenységének ellenőrzése, Javítási, karbantartási szerződések végrehajtásának ellenőrzése Utasítások, szabványok, előírások kiadásának, meglétének, aktualizálásának ellenőrzése Módja: szúrópróbaszerű, illetve tételes Gyakorisága: ütemterv szerint Dokumentálása: Felügyeleti Könyv, Ellenőrzési Napló, Vizsgálati Jelentés Felelős: TLK vezetők, műszaki szakelőadók 4.0. ELLENŐRZÉSI TEVÉKENYSÉG DOKU- MENTÁLÁSA 4.1. Ellenőrzési terv A tárgyévet megelőző november 30-ig Ellenőrzési tervet kell készíteni a 4/2006. (V. 12. MÁV Ért. 19.) EVIG. sz. elnök-vezérigazgatói utasítás az Általános Ellenőrzési Utasítás (továbbiakban ÁEU) alpontjában előírtak szerint. Az Ellenőrzési tervnek tartalmaznia kell: az ellenőrzés során végrehajtandó konkrét feladatokat; végrehajtást végző személyek megnevezését; felelősök megnevezését. A terveket az alábbiak szerint kell elkészíteni: A BKSZE vezetői ellenőrzési tervét a TÁSZ Főigazgató részére kell átadni november30-ig, majd előterjesztés után a TÁSZ Főigazgató hagyja jóvá december 15-ig. A Területi Logisztikai Központok vezetői ellenőrzési tervét szintén a tárgyévet megelőző november 30-ig kell elkészíteni és átadni a BKSZE Igazgató részére, majd együttes előterjesztés után a BKSZE Igazgató hagyja jóvá december 15-ig Vizsgálati jelentés ÁEU alpontjában előírtak szerint vizsgálati jelentést (részjelentést) kell készíteni a vizsgálat befejezését követő 10 munkanapon belül a vizsgálati program pontjainak megfelelően. A vizsgálati jelentést meg kell küldeni a vizsgált szervezeti egység vezetőjének, és rendelkezni kell az Igazoló Jelentés elkészítési határidejére Igazoló jelentés ÁEU alpontjában előírtak szerint kell elkészíteni Utóellenőrzés ÁEU alpontjában előírtak szerint kell elvégezni Felmentvény ÁEU alpontjában előírtak szerint kell eljárni Ellenőrzések dokumentálása Az ellenőrzések egységes dokumentálása az ÁEU 10. sz. melléklete szerint Ellenőrzési Naplóban, illetve Felügyeleti Könyvben történik. A dokumentálás ezen kívül történhet vizsgálati jelentésben, feljegyzésben, emlékeztetőben, jegyzőkönyvben, illetve vezetői tájékoztatásban. Az egyes ellenőrzések dokumentálásának módját az éves ellenőrzési tervben kell előírni Az ellenőrzési tevékenységgel kapcsolatos irattározás Jelen utasítás alpontjaiban keletkező dokumentumokat a 24/2003. VIG sz. MÁV ZRt. Ügyviteli Utasítása szerint kell kezelni, és 3 évig kell megőrizni CÉLELLENŐRZÉSEK ÁEU pontjában foglaltak szerint. Az eseti célellenőrzésekről, célvizsgálatokról értesíteni kell az illetékes Területi Logisztikai Központ vezetőjét.

5 6. szám A MÁV ZRt. Értesítője ZÁRÓ RENDELKEZÉS Jelen BKSZE Ellenőrzési Utasítás az ÁEU 10.2 pontjában előírtaknak való megfelelést szolgálja. Ezen utasítás a kihirdetés napján lép hatályba. Ezzel egyidejűleg hatályát veszíti a 117/2000.(MÁV. Ért.50.) G.9 sz. Utasítás az anyaggazdálkodási szakszolgálat ellenőrzési rendszeréről. Sipos Sándor s. k. portfolió-kezelési általános vezérigazgató-helyettes 4/2008. (III. 7. MÁV Ért. 6.) PÁVIGH. sz. portfóli-kezelési általános vezérigazgató-helyettesi utasítás a körváltók és a kompenzációk pénzügyi és számviteli elszámolásával kapcsolatos feladatok végrehajtásáról 1.0 AZ UTASÍTÁS CÉLJA Jelen utasítás célja: a számviteli szolgáltatás tevékenysége során felmerülő elszámolási feladatok elvégzésének szabályozása körváltó és kompenzálás alkalmazásával. 2.0 HATÁLY ÉS FELELŐSSÉG MEGHATÁRO- ZÁSA 2.1 Az utasítás szervezeti hatálya Az utasítás hatálya a MÁV Zrt. Számviteli Szolgáltatás egységeire terjed ki. 2.2 Az utasítás kidolgozásáért és karbantartásáért felelős Számviteli Szolgáltatásvezető. 3.0 FOGALMAK MEGHATÁROZÁSA 3.1 Körváltó A tartozások, illetve a követelések pénzforgalom nélküli kiegyenlítésére szolgáló, nem forgatható értékpapír, amelynek alkalmazásával több gazdálkodó szervezet az egymás felé fennálló tartozását és követelését vezeti öszsze. 3.2 Kompenzálás A lejárt tartozás(ok) és követelés(ek) pénzmozgás elkerülésével történő összevezetése, kiegyenlítése. 4.0 AZ UTASÍTÁS LEÍRÁSA 4.1 Körváltóval történő kiegyenlítés A Számviteli Szolgáltatás törzs munkatársa felülvizsgálja, hogy a MÁV ZRt minden üzletágát érintően a GIR kintlévőség és kötelezettség modulokban az adott partnereknek mely jóváhagyott lejárt esedékességű, nyitott vevő és szállítói számláik vannak, amelyek egymással szembe állíthatók és elszámolhatóak a fellelhető adatok alapján. Ezután felveszi az adott partnerekkel a kapcsolatot, és az elszámolandó tételeket kölcsönösen egyeztetik, visszaigazolják, beszerzik az elszámolásokhoz szükséges engedélyeket. A körváltóval történő fizetést, a körváltó kiállítását a Treasury és Pénzgazdálkodási Főosztállyal engedélyezteti. Az egyeztetett szállítói tételek kifizetési módját átállítja elszámolásra úgy, hogy a számlakifizetések rovatában megjelöli az elszámolásra állítás okát (körváltó) és az átállító személy nevét, és a végrehajtandó tranzakció számát. Gondoskodik az elszámolási megállapodások két vagy több oldalú dokumentálásáról, ezen dokumentáció alapján tájékoztatja üzenetben a Számviteli Szolgáltatás vezetőjét az elszámolási megállapodásokról, a főkönyvelőségek közötti átszámítási javaslatokról. A Számviteli Szolgáltatás vezetőjének jóváhagyása után üzenetben tájékoztatja a főkönyvelőségeket a végrehajtandó a könyvelési tételekről azok dátumának (kifizetési időpont) meghatározásával. Az elszámolásból valamely oknál fogva kikerült tételeket a késedelmes fizetések elkerülése érdekében haladéktalanul visszaállítja elektronikus kifizetési módra,. Az egyszer elszámolás kifizetési módra állított tétel kifizetési módjának a visszaállítása annak a feladata, aki ezen kifizetési módnál az utolsó bejegyzést tette. A főkönyvelőségek feladata A megállapodás alapján a számlák kivezetése, ha szükséges (a vevő követelések szállítói számlákhoz történő) átszámítása, a főkönyvi számlák egyenlegének havi szintű egyeztetése. A pénzügyi elszámolások végrehajtását követően a Számviteli Szolgáltatás tájékoztatása az elszámolások végrehajtásáról. Elszámolása: Vevőkövetelések kivezetése (KI modul) T 366,674 Körváltó technikai számla K 313, Belföldi követelések 367, Követelések részesedéssel rendelkező vállalkozásokkal szemben

6 482 A MÁV ZRt. Értesítője 6. szám Váltókövetelés nyilvántartásba vétele (FR modul) T 321 Körváltó követelés K 366,674 Körváltó technikai számla Szállítói tartozás kivezetése (KÖ modul) T 442 Belföldi szállítók 446 Beruházási szállítók 477,.. Kötelezettség részesedéssel rendelkező vállalkozóval szemben K 366,674 Körváltó technikai számla Váltótartozás nyilvántartásba vétele (FR modul) T 366,674 Körváltó technikai számla K 365,33. Körváltóval történt kiegyenlítés átszámítása Átszámítás könyvelése (FR modul) T 365,33. Körváltóval történt kiegyenlítés átszámítása K 448,2 Kibocsátott körváltó Váltótartozás-váltókövetelés összevezetése (FR modul) T 448,2 Kibocsátott körváltó K 321 Körváltó követelés 4.2 Kompenzálással történő számlakiegyenlítés A Számviteli Szolgáltatás törzs munkatársa Felülvizsgálja, hogy a MÁV ZRt minden üzletágát érintően a GIR kintlévőség és kötelezettség modulokban az adott partnereknek mely kölcsönösen jóváhagyott lejárt esedékességű, nyitott vevő és szállítói számláik vannak, melyek egymással szembe állíthatók és elszámolhatóak a fellelhető adatok alapján. felveszi az adott partnerekkel a kapcsolatot, és az elszámolandó tételeket kölcsönösen egyezteti, visszaigazolja, beszerzi az elszámolásokhoz szükséges engedélyeket. Az egyeztetett szállítói tételek kifizetési módját átállítja elszámolásra úgy, hogy a számlakifizetések rovatában megjelöli az elszámolásra állítás okát (kompenzáció) és az átállító személy nevét, és a végrehajtandó tranzakció számát. A kompenzációval történő pénzügyi elszámolásokat a Számviteli Szolgáltatás vezetőjével engedélyezteti, és gondoskodik az elszámolási megállapodások két vagy több oldalú dokumentálásáról. A Számviteli Szolgáltatás vezetőjének jóváhagyása után üzenetben tájékoztatja a főkönyvelőségeket a végrehajtandó a könyvelési tételekről azok dátumának (kifizetési időpont) meghatározásával. Az elszámolásból valamely oknál fogva kikerült tételeket a késedelmes fizetések elkerülése érdekében haladéktalanul visszaállítja elektronikus kifizetési módra. Az egyszer elszámolás kifizetési módra állított tétel kifizetési módjának a visszaállítása annak a feladata, aki ezen kifizetési módnál az utolsó bejegyzést tette. Főkönyvelőségek A kompenzálás során a vevői követeléseket összevezetik a szállítói tartozásokkal a kapott kimutatás alapján, és indítják, ill. fogadják a kapcsolódó átszámításokat. A párhuzamos munkavégzés és a lehetséges hibák elkerülése érdekében a vevő követeléseket kell a szállítói tartozásokhoz vezetni (átszámítani). A manuális átszámítások elküldése, a mellékletek csatolása, a kapott átszámítások fogadása, havonkénti egyeztetése minden könyvelő egység feladata. A pénzügyi elszámolások végrehajtását követően a főkönyvelőségek tájékoztatják a Számviteli Szolgáltatást az elszámolások végrehajtásáról. Elszámolása: Vevőkövetelések kivezetése (KI modul) T 366,671 Kompenzálás technikai számla K 313, Belföldi követelések 367, Követelések részesedéssel rendelkező vállalkozásokkal szemben Vevőkövetelés átszámítása (ha a kötelezettség másik üzletág főkönyvében szerepel (FR modul) T 365,362 Kompenzálás átszámítása K 366,671 Kompenzálás technikai számla Fogadása (FR modul) T 366,671 Kompenzálás technikai számla K 365,362 Kompenzálás átszámítása

7 6. szám A MÁV ZRt. Értesítője 483 Szállítói tartozás kivezetése (KÖ modul) T 442 Belföldi szállítók 446 Beruházási szállítók 477,.. Kötelezettség részesedéssel rendelkező vállalkozóval szemben K 366,671 Kompenzálás technikai számla 4.3 Egyéb rendelkezések Pénzügyi elszámolások olyan partnerekkel nem folytathatók, akik esetében vélelmezhető, hogy az elszámolások elhúzódása, vagy a késedelmes fizetési teljesítés esetén a MÁV ZRt-t érintő szankciókból eredő károk, kockázatok, következmények aránytalanul magasabbak a pénzügyi elszámolásból eredő várható anyagi megtakarításoknál. A pénzügyi elszámolások körébe nem lehet bevonni az Európai Unió különböző alapjai és a magyar költségvetés által támogatott beruházások számláit, valamint az Eurofima kifizetési körbe tartozó tételeket. Azon partnerek tételeit nem lehet pénzügyi elszámolás alá vonni melyekről a Treasury és Pénzgazdálkodási Főosztály tilalmat rendel el, egyéb, MÁV ZRt érdekekre való hivatkozással, vagy egyéb szerződési kötelmekből eredően. A Treasury és Pénzgazdálkodási Főosztály erről írásban értesíti a Számviteli Szolgáltatás munkatársát. A partnerektől beérkező pénzügyi elszámolásokat kezdeményező megkereséseket az üzletági főkönyvelőségeknek és könyvelő egységeiknek, a Számviteli Szolgáltatás törzs munkatársai részére kell továbbítani, akik ezt követően elvégzik a kapcsolódó egyeztetési feladatokat. A tárgyhavi pénzügyi elszámolásokra vonatkozó megállapodásokat legkésőbb a tárgyhó utolsó munkanapjáig meg kell kötni és az üzletági főkönyvelőségek részére meg kell küldeni. A technikai számlák egyenlegének rendeződése érdekében a pénzkímélő fizetési módok könyvelési feladatait a Főkönyvelőségeknek haladéktalanul, de legkésőbb a tárgyhavi főkönyvi időszak zárásáig el kell ellátniuk. A Számviteli Szolgáltatás törzs munkatársai az általuk kezdeményezett pénzügyi elszámolásokhoz kapcsolódó ellenőrzési feladatokat a főkönyvelőségek könyvelését követően kötelesek elvégezni. A pénzügyi elszámolású tranzakciókból eredő késedelmes fizetések után kamatigénnyel a MÁV ZRt nem élhet a partnercég felé, valamint ilyen jellegű kamatkövetelést nem fogadhat be. 5.0 HIVATKOZÁSOK, MÓDOSÍTÁSOK, HATÁ- LYON KÍVÜL HELYEZÉSEK Hivatkozások: 18/2007 (VIII. 17. MÁV Ért. 27.) PÁVIGH sz. utasítás a 3. számlaosztály magyarázatáról, 30/2006 (X. 15. MÁV Ért. 37.) PÁVIGH sz. utasítás a 4. számlaosztály magyarázatáról, 17/2007. (MÁV. Ért. 23.) Pénzügyi irányítás Vezérigazgatói utasítás A MÁV ZRt. Számviteli politikájáról Jelen utasítás hatályba lépésével a /1995 sz. Utasítás a váltó alkalmazására hatályát veszti 6.0 HATÁLYBALÉPTETÉS Az utasítás közzététele napján lép hatályba. Sipos Sándor s. k. portfolio-kezelési általános vezérigazgató-helyettes

8 484 A MÁV ZRt. Értesítője 6. szám Szerkeszti a MÁV ZRt. Vezérigazgatóság Jogi Igazgatósága Budapest VI., Andrássy út Telefon: Szerkesztésért felelős a Szerkesztőbizottság. Kiadja a MÁV ZRt. Jogi Igazgatósága. Felelős kiadó: Dr. Németh Anikó. Terjeszti a MÁV ZRt. Ügykezelési és Dokumentációs Szolgáltató Szervezet (Budapest VI., Andrássy út ). HU ISSN Nyomdai előkészítés: COMP-Press Kft. Budapest. Felelős vezető: Ibos Ferenc, műszaki vezető: Szabó Károly