FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS a Skoglund Holding Befektetési Rt december 31-i éves beszámolójának felülvizsgálatáról

Átírás

1 FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS a Skoglund Holding Befektetési Rt december 31-i éves beszámolójának felülvizsgálatáról Készítették: Baumgartner Ferenc Bejegyzett könyvvizsgáló Ujváriné Szabó Márta Vizsgálatvezetõ Schneider Nóra Könyvvizsgáló asszisztens

2 Tartalomjegyzék I.) Megbízatás 2 II.) Jogi Helyzet 3 III.) Éves Beszámoló 5 IV.) Könyvvezetés 8 V.) A mérlegtételek magyarázata 9 Eszközök 9 Források 13 VI.) Az eredménykimutatás tételeinek magyarázata 16 VII.) Kiegészítõ Melléklet 20 VIII.) Összefoglalás 21 IX.) Hitelesítõ Záradék 22 2

3 I.) Megbízatás A Skoglund Holding Befektetési Rt. a BDO Kontroll Könyvvizsgáló és Adótanácsadó Kft-t bízta meg a könyvviteli zárásának könyvvizsgálatával. A könyvvizsgálatot a számvitelrõl szóló évi C. törvény (továbbiakban Szv. tv.), illetve a Magyar Könyvvizsgáló Kamara által elõírt standardok alapján végeztük. A vizsgálat március 27. napján kezdõdött és április 23. napján ért véget. A vizsgálathoz szükséges dokumentumokat a cég rendelkezésünkre bocsátotta, a kért felvilágosításokat és bizonylatokat a cég jogi képviselõje, és a cég dolgozói megadták. A cég ügyvezetésétõl aláírt teljességi nyilatkozatot kértünk, amelyben az ügyvezetõ és a számviteli rendért felelõs igazolják, hogy a könyvviteli zárlat az eszközöket és forrásokat teljes körûen tartalmazza. A vizsgálatot a fõkönyvi kartonok és analitikus nyilvántartások egyeztetésével, szúrópróbaszerû ellenõrzésével végeztük. Adóvizsgálatot nem végeztünk, vizsgálatunk csak az adóbevallások és nyilvántartások, valamint a fõkönyvi egyenlegek egyeztetésére terjedt ki. A Társaságnál átfogó pénzügyi (adó) ellenõrzésre a tárgyévben nem került sor. 1

4 II.) Jogi Helyzet A Társaság alapító okiratát november 19. napján írták alá, amelyet a tárgyév folyamán egy alkalommal módosítottak. A módosítás oka: A Társaság jegyzett tõkéjét április 26-i hatállyal eft-tal csökkentették. (A pénzbeni hozzájárulás csökkent eft-ról eft-ra, a nem pénzbeli hozzájárulás összege maradt eft.) A Társaságot a Cégbíróság Cg számon jegyezte be. A Társaság mûködési formája: Részvénytársaság A Társaság székhelye: 1064 Budapest, Vörösmarty utca 65. A Társaság fõbb tevékenységi körei: Közúti teherszállítás Szállítmányozás Vagyonkezelés A Társaság egyéb tevékenységi körei: Ingatlanforgalmazás Ingatlanbérbeadása, üzemeltetése Ingatlanügynöki tevékenység Máshova nem sorolt, egyéb gazdasági szolgáltatás A Társaság jegyzett tõkéje a mérleg fordulónapján: eft

5 A Társaság névre szóló részvényeinek összetétele: Ft MEGNEVEZÉS RÉSZVÉNYEK MENNYISÉGE ÖSSZÉRTÉK Kapos Kamion Rt Kapos Kamion Rt Roll'Invest Kft Virginia Vagyonkezelõ Kft Know How Gazdasági Tanácsadó Kft ÖSSZESEN A bemutatóra szóló részvények tõzsdén jegyzettek. A Társaságnál igazgatóság mûködik. Az igazgatóság tagjai: Dr. Komlós János, 2000 Szentendre, Bartók Béla u. 18. Deákné Cseh Veronika, 1111 Budapest, Lágymányosi út 7. Bakos Sándor, 1025 Budapest, Szeréna u. 7. A Társaságnál felügyelõ bizottság mûködik. A felügyelõ bizottság tagjai: Kõteleky László, 1181 Budapest, Batthyány u. 17. Maros Zoltán, 1046 Budapest, Galopp u. 14. Vida Pál, 2800 Tatabánya, Ifjúmunkás u

6 III.) Éves Beszámoló Mérleg - Eszközök Elõzõ év Tárgyév A. Befektetett eszközök I. Immateriális javak Alapítás-átszervezés aktivált értéke Kísérleti fejlesztés aktivált értéke Vagyoni értékû jogok Szellemi termékek Üzleti vagy cégérték Immateriális javakra adott elõlegek Immateriális javak értékhelyesbítése - - II. Tárgyi eszközök Ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékû jogok Mûszaki berendezések, gépek, jármûvek Egyéb berendezések, felszerelések, jármûvek Tenyészállatok Beruházások, felújítások Beruházásokra adott elõlegek Tárgyi eszközök értékhelyesbítése - - III. Befektetett pénzügyi eszközök Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban Tartósan adott kölcsön kapcsolt vállalkozásnak Egyéb tartós részesedés Tartósan adott kölcsön egyéb részesedési viszonyban álló vállalkozásnak Egyéb tartósan adott kölcsön Tartós hitelviszonyt megtestesítõ értékpapír Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése - - B. Forgóeszközök I. Készletek Anyagok Befejezetlen termelés és félkész termékek Növendék-, hízó- és egyéb állatok Késztermékek Áruk Készletekre adott elõlegek - - II. Követelések Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevõk) Követelések kapcsolt vállalkozással szemben Követelések egyéb részesedési viszonyban lévõ vállalkozással szemben Váltókövetelések Egyéb követelések III. Értékpapírok Részesedés kapcsolt vállalkozásban Egyéb részesedés Saját részvények, saját üzletrészek Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítõ értékpapírok IV. Pénzeszközök Pénztár, csekkek Bankbetétek C. Aktív idõbeli elhatárolások 4-1. Bevételek aktív idõbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások aktív idõbeli elhatárolása 4-3. Halasztott ráfordítások - - ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN

7 Mérleg - Források Elõzõ év Tárgyév D. Saját tõke I. Jegyzett tõke Ebbõl: visszavásárolt tulajdoni részesedés névértéken - - II. Jegyzett, de még be nem fizetett tõke (-) - - III. Tõketartalék IV. Eredménytartalék V. Lekötött tartalék - - VI. Értékelési tartalék - - VII. Mérleg szerinti eredmény E. Céltartalékok Céltartalék a várható kötelezettségekre Céltartalék a jövõbeni költségekre Egyéb céltartalék - - F. Kötelezettségek I. Hátrasorolt kötelezettségek Hátrasorolt kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Hátrasorolt kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévõk felé Hátrasorolt kötelezettségek egyéb gazdálkodóval szemben - - II. Hosszú lejáratú kötelezettségek Hosszú lejáratra kapott kölcsönök Átváltoztatható kötvények Tartozások kötvénykibocsátásból Beruházási és fejlesztési hitelek Egyéb hosszú lejáratú hitelek Tartós kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Tartós kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévõk felé Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek - - III. Rövid lejáratú kötelezettségek Rövid lejáratú kölcsönök ebbõl: az átváltoztatható kötvények Rövid lejáratú hitelek Vevõktõl kapott elõlegek Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) Váltótartozások Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Rövid lejáratú kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévõk felé Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek G. Passzív idõbeli elhatárolások Bevételek passzív idõbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások passzív idõbeli elhatárolása Halasztott bevételek - - FORRÁSOK (PASSZÍVÁK) ÖSSZESEN

8 Eredménykimutatás Elõzõ év Tárgyév 01. Belföldi értékesítés nettó árbevétele Exportértékesítés nettó árbevétele - - I. Értékesítés nettó árbevétele Saját termelésû készletek állományváltozása Saját elõállítású eszközök aktivált értéke - - II. Aktivált saját teljesítmények értéke - - III. Egyéb bevételek Ebbõl: visszaírt értékvesztés Anyagköltség Igénybe vett szolgáltatások értéke Egyéb szolgáltatások értéke Eladott áruk beszerzési értéke Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke - - IV. Anyagjellegû ráfordítások Bérköltség Személyi jellegû egyéb kifizetések Bérjárulékok V. Személyi jellegû ráfordítások VI. Értékcsökkenési leírás VII. Egyéb ráfordítások Ebbõl: értékvesztés - - A. Üzemi (üzleti) tevékenység eredménye Kapott (járó) osztalék és részesedés - - Ebbõl: kapcsolt vállalkozástól kapott Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége Ebbõl: kapcsolt vállalkozástól kapott Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége Ebbõl: kapcsolt vállalkozástól kapott Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegû bevételek Ebbõl: kapcsolt vállalkozástól kapott Pénzügyi mûveletek egyéb bevételei - - VIII. Pénzügyi mûveletek bevételei Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége - - Ebbõl: kapcsolt vállalkozásnak adott Fizetendõ kamatok és kamatjellegû ráfordítások - 61 Ebbõl: kapcsolt vállalkozásnak adott Részesedések, értékpapírok, bankbetétek értékvesztése Pénzügyi mûveletek egyéb ráfordításai - - IX. Pénzügyi mûveletek ráfordításai - 61 B. Pénzügyi mûveletek eredménye C. Szokásos vállalkozási eredmény X. Rendkívüli bevételek - - XI. Rendkívüli ráfordítások D. Rendkívüli eredmény E. Adózás elõtti eredmény XII. Adófizetési kötelezettség - - F. Adózott eredmény Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre Jóváhagyott osztalék, részesedés - - G. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY

9 IV.) Könyvvezetés A Társaság a számviteli munkát a számvitelrõl szóló évi C. törvényben foglaltak szerint kettõs könyvviteli elõírásoknak megfelelõen végzi, eredménykimutatását 'A' összköltség eljárással állítja össze. Az éves beszámoló összeállítása a évben folyamatosan vezetett fõkönyvi számlák és azok egyenlegadatai alapján készített december 31-i fordulónapi és a zárlati idõpont közötti változásokat rögzítõ fõkönyvi kivonatra és az azt alátámasztó analitikus nyilvántartásokra épült. Mind a könyvvezetés rendszerességérõl, mind pedig a gazdasági események dokumentálásáról szúrópróbaszerû vizsgálattal gyõzõdtünk meg. A könyvek vizsgálatunk befejezése után kerültek lezárásra. 7

10 V.) A mérlegtételek magyarázata Eszközök I. Befektetett eszközök Immateriális javak Tárgyi eszközök Befektetett pénzügyi eszközök Befektetett eszközök Immateriális javak Szellemi termékek IMMATERIÁLIS JAVAK Szellemi termékek A szellemi termékek között képzõmûvészeti alkotások szerepelnek 20 eft értékben. A szellemi termékek nettó értéke a tárgyévben nem változott. Tárgyi eszközök Mûszaki gépek, berendezések, jármûvek TÁRGYI ESZKÖZÖK Mûszaki gépek, berendezések, jármûvek A mûszaki gépek, berendezések, felszerelések, jármûvek 803 eft értékben tartalmaznak számítógépeket, illetve berendezéseket, melyek bruttó értéke eft, halmozott értékcsökkenése pedig eft. Tárgyévi változás a nettó értékben az elszámolt értékcsökkenési leírás miatt volt. Befektetett pénzügyi eszközök Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK

11 Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban A mérlegben kimutatott tartós részesedések alakulását a következõ táblázat tartalmazza: Ft Részesedések Változás (Cégnév) névérték könyv sz.ért. névérték könyv sz.ért. Ft-ban Skoglund Rt Kapos Kamion Rt Gallery Christoff Kft ÖSSZESEN: A tárgyévben a Skoglund Holding Befektetési Rt. eladta Ft névértékû névreszóló törzsrészvényét a Waltham Ltd.-nek A részesedés-értékesítés eredménye Ft, a mérlegben a pénzügyi mûveletek bevételei között szerepel. A mérleg fordulónapján nyilvántartott részesedésekre értékvesztés elszámolása nem vált szükségessé. II. Forgóeszközök Követelések Értékpapírok Pénzeszközök FORGÓESZKÖZÖK Követelések Vevõkövetelések Követelések kapcsolt vállalkozással szemben Egyéb követelések KÖVETELÉSEK Vevõk Belföldi vevõkövetelések VEVÕKÖVETELÉSEK A Társaságnál a tárgyévben a Waltham Ltd.-vel a befektetett pénzügyi eszközök értékesítése miatt fennálló vevõkövetelés összege eft. A vevõkövetelés egyeztetése folyamatban van. Követelések kapcsolt vállalkozással szemben A 2001-ben a kapcsolt vállalkozással szembeni követelések között szereplõ Gallery Christoff Kft.-nek adott kölcsön összege a év folyamán visszafizetésre került. 9

12 2002. december 31-én kapcsolt vállalkozásként a Virginia Vagyonkezelõ Kft.-vel szemben fennálló adott elõleg (9.780 eft) adott kölcsön ( eft), a Gallery Christoff Kft-nek adott elõleg ( eft) összege, valamint a Roll' Invest Kft-nek nyújtott 42 eft kölcsön összege szerepel a mérlegben. A követelések a mérleg fordulónapjával írásban egyeztetésre kerültek. Egyéb követelések Egyéb követelések Szállítónak adott elõleg Adott óvadék, kaució - 78 Egyéb adott elõleg EGYÉB KÖVETELÉSEK Az egyéb adott elõlegek között a McCarthy & Laye Tanácsadó Kft-nek adott eft, a Skoglund Szállítmányozási Rt-nek adott elõleg eft-os összege szerepel a mérlegben. A követelés december 31-vel írásban egyeztetésre került. Értékpapírok Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítõ értékpapírok ÉRTÉKPAPÍROK Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítõ értékpapírok A mérlegben szereplõ forgatási célú, hitelviszonyt megtestesítõ értékpapír a szeptember 25-én beváltásra kerül. (Raiffeisen Pénzpiaci Alap befektetési jegy) Az elszámolt árfolyamnyereség eft. Pénzeszközök Pénztár, csekkek Bankbetétek PÉNZESZKÖZÖK Pénztár, csekkek Az utolsó napi pénztárjelentésen szereplõ záró pénzkészlet összege azonos a fõkönyvben szereplõ értékkel. Bankbetétek A Társaság ei bank számláinak egyenlege megegyezik a fõkönyvi adatokkal. III. Aktív idõbeli elhatárolások 10

13 Költségek, ráfordítások aktív idõbeli elhatárolása 4 - AKTÍV IDÕBELI ELHATÁROLÁSOK 4 - Költségek, ráfordítások aktív idõbeli elhatárolása A évi költségek aktív idõbeli elhatárolásának összege a év folyamán visszavezetésre került re vonatkozóan új aktív idõbeli elhatárolás nem került elszámolásra. 11

14 Források I. Saját tõke Jegyzett tõke Tõketartalék Eredménytartalék Mérleg szerinti eredmény SAJÁT TÕKE Jegyzett tõke A Társaság saját tõkéje 2001-hez képest eft-tal csökkent, ami a jegyzett tõke pénzbeni hozzájárulának április 26-ai hatállyal történt csökkentése miatt keletkezett. ( eft-ról eft-ra) A jegyzett tõke kimutatott értéke azonos a cégkivonatban szereplõ értékkel. Az Rt a jegyzett tõke részét képezõ, névre szóló részvényeirõl rendelkezik analitikával. A névre szóló részvények összetétele: Ft Név Részvények mennyisége Összérték Kapos Kamion Rt Kapos Kamion Rt Roll'Invest Kft Virginia Vagyonkezelõ Kft Know How Gazdasági Tanácsadó Kft Összesen Tõketartalék Tõketartalék összege a jegyzett tõke csökkentés összegével ( eft) nõtt. Eredménytartalék A évi mérleg szerinti eredmény (3.953 eft) átvezetése az eredménytartalékba megtörtént. II. Céltartalék Céltartalék a jövõbeni költségekre CÉLTARTALÉK Céltartalék a jövõbeni költségekre A Társaság várható költségeire céltartalékot képzett eft értékben, 2003 évben esedékes munkaviszony megszüntetéssel kapcsolatos rendezendõ tételeire. III. Kötelezettségek 12

15 Rövid lejáratú kötelezettségek KÖTELEZETTSÉGEK Rövid lejáratú kötelezettségek Rövid lejáratú kölcsönök Vevõktõl kapott elõlegek Szállítók Rövid lejáratú kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévõ vállalkozással szemben Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK Rövid lejáratú kölcsönök Rövid lejáratú kölcsönök között Dr. Komlós Jánostól kapott eft, a Skoglund Szállítmányozási Rt-tõl kapott 750 eft-os, a Virginia Vagyonkezelõ Kft-tõl kapott eft kölcsön összege szerepel. Vevõktõl kapott elõlegek A vevõktõl kapott elõlegek december 31-i visszaigazoltatása megtörtént. A gazdasági esemény 1999-ben került a könyvekbe, azóta a vevõ túlfizetésének rendezése nem történt meg. Rövid lejáratú kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévõ vállalkozással szemben A rövid lejáratú kötelezettségek között, mely egyéb részesedési viszonyban lévõ vállalkozással szemben kimutatott kötelezettség, az alapítókkal szembeni, elõzõ években ki nem fizetett osztalékfizetési kötelezettség elõírt összege (8.540 eft) Szállítók Belföldi szállítók SZÁLLÍTÓK Belföldi szállítók A szállítói kötelezettségek analitikával egyezõen szerepelnek a mérlegben. A szállítók között december 31-én fennálló szállítói kötelezettségekbõl ( Ft) a könyvvizsgálat idejéig összesen Ft került kifizetésre. A ki nem egyenlített szállítói kötelezettségekbõl Ft értékû évi, Ft értékû pedig évi tétel. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek SZJA, MAJ, MVJ és hasonló kötelezettségek 3 86 Helyi adók Magánnyugdíjpénztár 56 - EGYÉB RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

16 IV. Passzív idõbeli elhatárolások Költségek, ráfordítások passzív idõbeli elhatárolása PASSZÍV IDÕBELI ELHATÁROLÁSOK Költségek, ráfordítások passzív idõbeli elhatárolása A évi költségek passzív idõbeli elhatárolásának összege a év folyamán visszavezetésre került ben egy 2003-ban beérkezett, de decemberére vonatkozó telefonszámla összege került elhatárolásra 17 eft értékben. 14

17 VI.) Az eredménykimutatás tételeinek magyarázata A Társaságnak 2002-ben nem származott értékesítés nettó árbevétele. V. Egyéb bevételek Egyéb bevételek EGYÉB BEVÉTELEK Egyéb bevételek A különféle egyéb bevételek között 625 eft értéken egy évi szállító kötelezettség leírás összege szerepel. Önrevízió a könyvvizsgálat befejezéséig nem került beadásra. VI. Anyagjellegû ráfordítások Anyagköltség 23 3 Igénybevett szolgáltatások értéke Egyéb szolgáltatások értéke ANYAGJELLEGÛ RÁFORDÍTÁSOK Anyagköltség Irodaszer, nyomtatvány 18 3 Tisztítószerek 5 - ANYAGKÖLTSÉG 23 3 Igénybevett szolgáltatások értéke Postaköltség, csomagküldés - 2 Telefon, fax, internet Fuvardíj, szállítmányozás, raktározás - 22 Hirdetés, reklám, propaganda, piackutatás Könyvvizsgálat, könyvviteli szolgáltatás, szakértés Takarítás, tisztíttatás - 5 Bérleti díj Tõzsdei bevezetés Ügyvédi díj Egyéb igénybevett szolgáltatások IGÉNYBEVETT SZOLGÁLTATÁSOK ÉRTÉKE Egyéb szolgáltatások Illeték Hatósági igazgatási, szolgáltatási díjak, eljárási díjak

18 Bankköltség EGYÉB SZOLGÁLTATÁSOK VII. Személyi jellegû ráfordítások Bérköltség Bérjárulékok SZEMÉLYI JELLEGÛ RÁFORDÍTÁSOK VIII. Értékcsökkenés Tárgyi eszközök értékcsökkenése Kisértékû eszközök egyösszegû leírása - 33 ÉRTÉKCSÖKKENÉS IX. Egyéb ráfordítások Fizetett késedelmi kamat, bírság, kötbér Céltartalékképzés Helyi adók Egyéb ráfordítások EGYÉB RÁFORDÍTÁSOK X. Pénzügyi mûveletek eredménye Pénzügyi mûveletek bevételei Pénzügyi mûveletek ráfordításai - 61 PÉNZÜGYI MÛVELETEK EREDMÉNYE Pénzügyi mûveletek bevételei Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegû bevételek PÉNZÜGYI MÛVELETEK BEVÉTELEI Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége A könyvekben a Skoglund Rt. részesedésének értékesítésébõl származó árfolyamnyereség szerepel eft értékben. Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége A pénzügyi mûveletek egyéb bevétele a forgatási célú hitelviszonyt megtestesítõ értékpapír értékesítés (beváltás) árfolyamnyereségébõl származik. Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegû bevételek Az egyéb kapott kamatok és kamatjellegû bevételek között szerepel a forgóeszközök között kimutatott 16

19 kölcsön után kapott kamat ( eft), illetve a bankoktól kapott kamatbevétel (6 eft) összege. Pénzügyi mûveletek ráfordításai Fizetendõ kamatok és kamatjellegû ráfordítások - 61 PÉNZÜGYI MÛVELETEK RÁFORDÍTÁSAI - 61 Fizetendõ kamatok és kamatjellegû ráfordítások Fizetendõ kamatok és kamatjellegû ráfordítások között a tárgyévben fizetett bankkamatait és a kapott kölcsön után fizetett kamatokat tartja nyilván. XI. Rendkívüli eredmény Rendkívüli ráfordítások RENDKÍVÜLI EREDMÉNY

20 XII. Mérleg szerinti eredmény levezetése A társasági adófizetési kötelezettség kiszámítása az évi LXXXI. törvény alapján az alábbiak szerint történt (adatok -ban): MEGNEVEZÉS eft Számviteli törvény szerint elszámolt amortizáció 456 Bírság 186 Áfa-önrevízió Céltartalék ADÓALAP NÖVELÕ TÉTELEK MEGNEVEZÉS eft Amortizáció adótörvény szerint 456 Elhatárolt veszteség ADÓALAP CSÖKKENTÕ TÉTELEK MEGNEVEZÉS eft Adózás elõtti eredmény Adóalap növelõ tételek Adóalap csökkentõ tételek Adóalap 0 Társasági adó (18%) 0 Adókedvezmény 0 FIZETENDÕ TÁRSASÁGI ADÓ 0 MEGNEVEZÉS eft Adózás elõtti eredmény Fizetendõ társasági adó 0 Adózott eredmény Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre 0 Fizetett (jóváhagyott) osztalék, részesedés 0 MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY

21 VII.) Kiegészítõ Melléklet Az éves beszámolóhoz készített kiegészítõ melléklet tartalmazza a Számviteli törvény elõírásai alapján kötelezõen szerepeltetendõ adatokat, információkat, ezáltal biztosítja a tulajdonosok és a piaci szereplõk információs igényeinek kielégítését. A kiegészítõ melléklet tartalmaz minden, a számviteli törvény elõírásain túlmenõ információt, amely szükséges a számviteli alapelvek érvényesítéséhez, a megbízható és valós összképnek a mérlegben, az eredménykimutatásban történõ bemutatásához. A kiegészítõ mellékletben a Társaság megfelelõen értékelte valós vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetét, az eszközök és a források összetételét, a saját tõke és a kötelezettségek tételeinek alakulását, a likviditás és a fizetõképesség, valamint a jövedelmezõség alakulását. 19

22 VIII.) Összefoglalás Elvégeztük a Skoglund Holding Befektetési Rt évi mérlegének, eredménykimutatásának, kiegészítõ mellékletének (együttesen: "az éves beszámoló") a vizsgálatát. A Társaság beszámolójában megjelenõ tételeket a törvényi elõírásoknak, a számviteli alapelveknek megfelelõen értékelték. A Skoglund Holding Befektetési Rt. számviteli nyilvántartási rendszere megfelelõ, alapvetõ rendszerbeli hiányosságokat a vizsgálat során nem tapasztaltunk. 20

23 IX.) Hitelesítõ Záradék Elvégeztük a Skoglund Holding Befektetési Rt december 31-i mérlegének, eredménykimutatásának, kiegészítõ mellékletének, (együttesen: "az éves beszámoló") a vizsgálatát. Az éves jelentések összeállításáért a vezetés a felelõs. A könyvvizsgáló feladata a pénzügyi kimutatások hitelesítése a könyvvizsgálat alapján. A könyvvizsgálatot a Magyarországon érvényben levõ törvények és jogszabályok alapján hajtottuk végre. A könyvvizsgálat tervezése és elvégzése során kellõ bizonyosságot kellett szereznünk arról, hogy a pénzügyi kimutatások nem tartalmaznak jelentõs mértékû tévedéseket. A könyvvizsgálat magában foglalja a pénzügyi kimutatások tényszámait és állításait alátámasztó bizonylatok mintavétel alapján történõ vizsgálatát. Emellett tartalmazza az alkalmazott számviteli alapelvek és az ügyvezetés által tett leglényegesebb becslések megítélését, valamint a pénzügyi kimutatások összeállításának általános értékelését. Meggyõzõdésünk, hogy a vizsgálat megfelelõ alapot nyújt a hitelesítõ záradék megadásához. A könyvvizsgálat során a vállalkozó eft mérlegfõösszegû és eft mérleg szerinti eredményt tartalmazó éves beszámolóját, annak részeit és tételeit, azok könyvelési és bizonylati alátámasztását az érvényes nemzeti könyvvizsgálati standardokban foglaltak szerint felülvizsgáltuk, és ennek alapján elegendõ és megfelelõ bizonyosságot szereztünk arról, hogy az éves beszámolót a számviteli törvényben foglaltak és az általános számviteli elvek szerint készítették el. Az éves beszámoló a vállalkozó vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetérõl megbízható és valós képet ad. Az üzleti jelentés az éves beszámoló adataival összhangban van. Budapest, április 24. BDO Kontroll Könyvvizsgáló és Adótanácsadó Kft. Szolnoki Béla Ügyvezetõ Baumgartner Ferenc Bejegyzett könyvvizsgáló 21