Állami Pénz- és Tőkepiaci Felügyelet

Méret: px

Mutatás kezdődik a ... oldaltól:

Download "Állami Pénz- és Tőkepiaci Felügyelet"

Hunor Szalai
8 évvel ezelőtt
Látták:

1 PSZflF Állami Pénz- és Tőkepiaci Felügyelet 027 Budapest, Csalogány u Pf.: 777. ikt.: 868/997 Ül.: VIZSGÁLATI JELENTÉS elnökhelyettes úr részére A vizsgálat tárgya: A Quaestor Értékpapír Kereskedelmi és Befektetési Rt. üzletmenetének, számviteli, bizonylati rendjének, ügyvitelének, likviditásának vizsgálata. A vizsgálat módja: A vizsgált időszak: Helyszíni ellenőrzés július -töl 997. április 30-ig. A vizsgálatot végezte: A vizsgálat célja annak megállapítása volt, hogy megfelelö-e az Rt. pénzügyi helyzete, likviditása. I.A cég adatai A Quaestor Értékpapír Kereskedelmi és Befektétési Rt. /továbbiakban Rt./ 996. szeptemberében alakult át Rt.-vé. Székhelye: Budapest, Bem rakpart Leányvállalata /amelynek 00 %-ban tulajdonosa is/ Befektető Alapkezelő Kft. Az Rt. vidéken 7, Budapesten 2 ügyfélszolgálati részt üzemeltet. A Quaestor Csoport többi tagjától /Pénzügyi Tanácsadó Rt., Invest Kft., Idegenforgalmi és Kereskedelmi Rt./ mind szervezetileg, mind számvitelileg teljesen elkülönülten működik.

üzletmenetének, számviteli, bizonylati rendjének, ügyvitelének, likviditásának vizsgálata. A vizsgálat módja: A vizsgált időszak: Helyszíni ellenőrzés. 996. július -töl 997. április 30-ig.

2 II. Megállapítások Technikai feltételek: Az ügyfélszolgálati helyiség, a pénztár és az értéktár elkülönítése megtörtént.a pénztár üvegfallal, ajtóval ellátott zárt helyiség. Páncélszekrénnyel, pénzszámlálóval rendelkezik. A páncélszekrény biztonsága kielégítő. A hatályos üzletszabályzat az ügyfélszolgálaton megtekinthető. Nyilvántartások naprakészsége:. Pénztárkezelés: A házipénztár kezelésére a cég hatályos pénzkezelési szabályzattal rendelkezik, amelynek előírásait be is tartják. Tekintettel arra, hogy az ellenőrzött pénztári kifizetési bizonylatok mellé nem csatolták a hozzá tartozó szerződéseket, illetve nem hivatkoztak a bizonylatokon a szerződések számára, nem lehetett ellenőrizni, hogy a kifizetések megalapozottak voltak-e, mi adott azokra jogcímet. A szigorú számadású bizonylatokról nyilvántartást nem vezetnek. 2. Az értéktár kezelése: Az értéktár kezelésében hiányosságot nem tapasztaltunk. Az értékpapírok gépi nyilvántartása pontos, a változások bejegyzése napra kész. 3. Bizományi szerződések nyilvántartása: A bizományosi szerződések sorszámból következtetni lehet a szerződést megkőtő ügyfélszolgálati irodára, a szerződés jellegére, az évére, a számára. A sorszám irodánként szigorúan monoton növekvő és az utólagos visszakeresést lehetővé teszi. Ugyanez a monoton növekedés az összesített - valamennyi irodáról készített - listánál nem áll fenn, de biztosítja az Épt ában megfogalmazott követelményt, hogy az azonos tartalmú megbízások érkezésük sorrendjében teljesüljenek, illetve ellenőrizhetővé tette, hogy az Rt. nem teljesített saját ügyletet a megbízásos ügyletek teljesítése előtt. Bizományosi szerződések: Az ellenőrzött szerződések az üzletszabályzatban engedélyezett formában és tartalomban készültek. A vizsgálat során megállapítottuk, hogy nem minden esetben teljesült a Felügyelet által jóváhagyott üzletszabályzatban és annak mellékletét képező szerződés tervezetben megfogalmazott követelmény: a megbízónak a szerződés aláírásával egy időben készpénzben be kell fizetnie a megadott limitáron számított ügynöki jutalékkal növelt vételi összeget. A 38 vételi szerződés közül 0 esetben találtunk fizetési késedelmet. / -6 nap /.

Pénztárkezelés: A házipénztár kezelésére a cég hatályos pénzkezelési szabályzattal rendelkezik, amelynek előírásait be is tartják.

3 ügyfélszámla kivonat: A vizsgálat során átnéztük az Rt. KELER Rt. által vezetett ügyfélszámla kivonatát - különös tekintettel a nagy összegű pénzmozgásokra - és semmilyen rendellenességet nem tapasztaltunk. Számviteli-, bizonylatolási rend, ügyvitel vizsgálata. Az Rt. számviteli politikáját és belső számlarendjét az.sz. melléklet tartalmazza. A könyvvezetés módját és rendszerét illetően megjegyezni kívánjuk, hogy a számlarendben a A könyvvezetés módja, rendszere" címszó alatt leírt, a főkönyvi kivonat készitésére és a folyamatos könyvelésre vonatkozó kitételek a gyakorlatban nem teljesülnek. A könyvviteli munkák kettős könyvviteli rendszerben, számlasoros és idősoros módon történnek, de csak jelentős késéssel. Vizsgálatunk időpontjában nem tudtak aktuális - vagy legalább első negyedévi - főkőnyvi kivonatot adni, ezért csak az 996. december 3-i fordulónappal készült mérleg könyvvizsgáló által hitelesített, auditált adatait, valamint az azonos időpontra vonatkozó főkönyvi kivonat adatait tudtuk felhasználni vizsgálatunk során (2. sz. melléklet). Ezt egészítettük ki a helyszíni vizsgálatkor általunk ellenőrzésre került további bizonylatokkal. A QUAESTOR csoport tagjainak elkülönültsége megnyilvánul a számvitel vonatkozásában is. önálló mérlegbeszámoló készítésére kötelezettek. Mérleg és főkönyvi kivonat adataínak elemzése. Tekintettel arra a tényre, hogy vizsgálatunk ideje egybeesett a cég éves auditálásával, ez időnként nehézséget okozott az adatszolgáltatás vonatkozásában. Ezt tovább fokozta a Rt-nél fennálló, említett könyvelési késedelem, amely miatt csak a vizsgálatunk végén jutottunk hozzá a gazdálkodási területeken elemezhető adatokhoz. Az Rt. pénzügyi helyzetének, likviditásának meghatározásához kiemelten vizsgáltuk a főbb jellemző pénzügyi adatokat, összevetve azokat az előző 995-ös év azonos adataival. Az így készült kimutatást a következő táblázat tartalmazza.

Az Rt. számviteli politikáját és belső számlarendjét az.sz. melléklet tartalmazza.

4 MEGNEVEZÉS 995. év eft 996.év eft index Összes tőke Forgóeszközök Ebből: követelések } Saját tőke értékpapírok pénzeszközök Ebből: jegyzett töke ' töketartalék mérleg szerinti nyereség eredménytartalék Rövidlejáratú kötelezettségek Ebből: kötelezetts. szolg.-ból tőzsdével szembeni elsz.-ból tőzsdén kívüli elsz.-ból rövidlejáratú kölcsönök egyéb kötelezettségek ErtékoaDír foraalom bevételei Likviditás mutató (Forgóeszközök/rövidlej. köt.) ideqentőke aránva (össz. Töke - saját töke/saját töke) Árbevétel aránvos nvereséa (nettó nyereség/nettó árbev.)*00 Tőkearánvos nvereséa (nettó nyereség/saját töke)*00 /

nyereség eredménytartalék Rövidlejáratú kötelezettségek Ebből: kötelezetts. szolg.-ból tőzsdével szembeni elsz.-ból tőzsdén kívüli elsz.

5 Az adatokból számított mutatók alapján megállapítható, hogy az Rt. pénzügyi állapotát általában jellemző főbb mutatók 995-höz képest javultak, és likviditási szempontból elfogadhatók. Az idegen töke - saját töke arány jelentősen javult, melynek legfőbb tényezője az Rt.-vé alakulás következtp^^on létre'őt^ saját tőke növekmény. Ennek következménye a tőkearányos nyereség Az Rt. követeléseinek és tartozásainak összetételéről, a vagyoni helyzet alakulásáról a mérleg és annak kiegészítő melléklete, valamint a mellékelt további részletező kimutatások nyújtanak részletesebb ismertetést. A tényszámokat a mérleg és főkönyvi kivonat adatai alapján, valamint az Rt. szakvezetésével folytatott helyszíni vizsgálat folyamán kontrolláltuk, melynek során az alaptöke emelés tényét könyvvizsgáló által hitelesítve, igazolva láttuk. A kötelezettségek jelentős állományát kitevő ^ alapokkal, valamint a még fennálló kötvények miatti kötelezettségekkel az elszámolás megtörténtét a mellékelt kimutatásokkal igazolta az Rt. M.sz. melléklet /. Az Rt. üzleti portfoliójára vonatkozóan ugyancsak az auditált mérlegbeszámoló kiegészítő mellékletei tartalmaznak részletes felsorolást. Ebből megállapítható, hogy a magas likviditású állampapírok aránya csak mintegy %-ot képvisel, míg a kevésbé és főként az OTC (tőzsdén kívüli) kereskedésü papírok aránya ;. A portfolionak miiiió rt. váltókövetelés is része. Hosszú távú pénzügyi kötelezettségek. Az Rt.-t hosszúlejáratú kamatfizetési, töke-, vagy hiteltörlesztési kötelezettségek nem terhelik. Eddigi kamat-, és hozamfizetési kötelezettségeit az Rt teljesitette /lásd: mellékletek szerint; 4.sz. melléklet /.

követeléseinek és tartozásainak összetételéről, a vagyoni helyzet alakulásáról a mérleg és annak kiegészítő melléklete, valamint a mellékelt további részletező kimutatások nyújtanak részletesebb

6 Javaslatok:. Javasoljuk a számviteli tevékenységének, és általában az u.n. back office" tevékenységének alapvető javítására kötelezni az Rt.-t, mivel annak késedelme, illetve hiányosságai megnehezítik, sok esetben lehetetlenné teszik a hatékony és időszerű ellenőrzést. 2. Az Rt. engedély birtokában határidős ügyleteket is bonyolít, mellyel kapcsolatban előfordultak reklamációk illetve problémás esetek. Jelen vizsgálat során ezt a tevékenységet nem tudtuk kellő mélységben áttekinteni. Javasoljuk ezen tevékenység külön vizsgálatát. 3. Fel kell hívni az Rt. illetékeseinek figyelmét a vizsgálat során feltárt hiányosságok - pontatlan bizonylatolás, késedelmes befizetés a megbízások esetén - kiküszöbölésére. 4. Határozatban kell felszólítani az Rt illetékeseit az üzletszabályzatban foglaltak maradéktalan betartására és a könyvelési késedelmek megszüntetésére. Budapest, 997. május 5. Tisztelettel :

engedély birtokában határidős ügyleteket is bonyolít, mellyel kapcsolatban előfordultak reklamációk illetve problémás esetek.

Hasonló dokumentumok

PONGOR TIBORNÉ BEJEGYZETT KÖNYVVIZSGÁLÓ 4026 Debrecen, Zsák u. 9/B. Tel.: /52/

PONGOR TIBORNÉ BEJEGYZETT KÖNYVVIZSGÁLÓ 4026 Debrecen, Zsák u. 9/B. Tel.: /52/ 425-689 Részéletes könyvvizsgálói jelentés a Hajdú-Bihar Megyei Kereskedelmi és Iparkamara 2009. december 31-i fordulónappal