Adóztatás és recesszió

Átírás

1 darab Adóztatás és recesszió A válság jelei az adózók körében Pécs, 29. április 1. Dr. Szikora János elnök, APEH A reálgazdasági válság megjelenése az áfa bevallási adatokban Hátralékok alakulása milliárd Ft-ban Az áfa bevallás a makrogazdasági statisztikákat megelőzve szinte az eseményeket követően azonnal információkat szolgáltat a hirtelen bekövetkező gazdasági visszaesésről a forgalmi adatok regisztrálásán keresztül. Megnevezés Változás (%) 28. dec. 31./28. szept febr. 28./28. dec. 31. A válság hatása elsőként a külpiaci forgalom visszaesésében nyilvánult meg. Jelentős csökkenés mutatkozik az exportnál. A forint gyengülése miatt az árfolyamváltozás következtében 1-15%-os növekedésnek kellett volna jelentkeznie. A válság legélesebben az export orientált ágazatokat sújtja. A belföldi beszerzést terhelő adó erőteljesebben nőtt, mint a belföldi értékesítést terhelő adó. A havi bevallók által fizetendő adó összege november-decemberben 7, illetve 8 százalékkal, a bázis időszakinál 15 ezerrel több bevallást tartalmazó januárban pedig 5 százalékkal elmarad az előző év azonos időszakának kötelezettségétől. G M Ö G M Ö G M Ö G M E G M E Összes hátralék 1377, 167,3 1544,3 1449,9 182, 1632, 1499,4 188,3 1687,7 15,3 18,8 15,7 13,4 13,5 13,4 Ebből: tőke 93,3 118,8 122,1 936,4 121,4 157,8 968,6 126,4 195, 13,7 12,2 13,5 13,4 14,1 13,5 pótlék 217,4 34,4 251,8 249,1 44,8 293,9 25,2 43,9 294,1 114,6 13,3 116,7 1,4 98, 1,1 bírság 256,3 14,2 27,5 264,4 15,9 28,2 28,5 18,1 298,6 13,1 112, 13,6 16,1 113,8 16,6 Működő adózók 363, 167,3 53,4 392,9 182, 574,9 388,8 188,3 577,2 18,2 18,8 18,4 99, 13,5 1,4 hátraléka Ebből: tőke 29,3 118,8 49,1 299,6 121,4 421, 296,7 126,4 423,1 13,2 12,2 12,9 99, 14,1 1,5 pótlék 38,5 34,4 72,8 58,2 44,8 13, 53,4 43,9 97,3 151,3 13,3 141,4 91,7 98, 94,5 bírság 34,3 14,2 48,5 35,1 15,9 5,9 38,7 18,1 56,7 12,3 112, 15,1 11,3 113,8 111,4 G = gazdálkodó; M = magánszemély; Ö = összesen; E =együtt Fizetési kedvezmény iránti kérelmek adatai években A közzétett felszámolási eljárások számának alakulása években db Jogerős határozatok számának alakulása Engedélyezett jogerős hat. Elutasított jogerős hat. Kérelem január február március április május június július augusztus szeptember október november december 29. január február 25. év 26. év 27. év 28. év APEH által kezdeményezett felszámolás (db) 1

2 APEH által kezdeményezett felszámolások években negyedévente Végelszámolások darabszáma években db Mrd Ft 12 db év Indult végelszámolás Befejezett végelszámolás január február március április május június július augusztus szeptember október november december hó db év Indult végelszámolás Befejezett végelszámolás I. negyedév II. negyedév III. negyedév IV. negyedév Eljárások száma 27-ben Eljárások száma 28-ban Érintett tartozás 27-ben Érintett tartozás 28-ban -1 január február március április május június július augusztus szeptember október november december hó 29. évben előírt és mérsékelt társasági adóelőlegek alakulása Hónap Db* 28. év 29. év Előírt előleg Mérsékelt Előírt és Előírt Mérsékelt (eft) előleg (eft) mérsékelt előleg (eft) előleg (eft) előleg Db* (bevallás) (határozat) különbsége (bevallás) (határozat) (eft) Előírt és mérsékelt előleg különbsége (eft) Január Február Március Április Május Június I. félév Július Augusztus Szeptember Október November December II. félév Éves */ A jogerőssé vált adott hónapra vonatkozó törlések száma. 28. I. félévben 16,6 milliárd Ft került törlésre. 29. március elejéig a 29. első félévére vonatkozóan 13,1 milliárd Ft került törlésre. A 1 ezer Ft tartozást el nem érő 853 és 853E bevallásokon jelölt szja részletfizetési kedvezmény alakulása* Régiók Kért fizetési részletek száma 2 részletben 3 részletben 4 részletben db fizetendő adó (Ft) db fizetendő adó (Ft) db fizetendő adó (Ft) Közép-Mo. R. Ig Észak-Mo. R. Ig Észak-Alföldi R. Ig Dél-Alföldi R. Ig Nyugat-Du. R. Ig Közép-Du. R. Ig Dél-Du. R. Ig Kiemelt Adózók Ig Országos összesen * 29. március 22-ei adatok Adózási hajlandóság erősítését célzó stratégia A gazdasági válság csökkenti az adózók jogkövetési hajlandóságát visszaeshet az állami adóhatósághoz történő bejelentkezések száma (adószám megállapítás gazdasági tevékenység folytatásához), csökkenhet az adóbevallást benyújtok száma (forráshiány miatti adókötelezettség elmulasztása), megnőhet a valóságosnál kevesebb adófizetési kötelezettséget bevallók (a magasabb adózott jövedelem elérése érdekében), illetve a jogosulatlanul visszaigénylők száma, jelentősen visszaeshet az adók megfizetésének hajlandósága, ami a hátralékállomány növekedését eredményezi (a befizetendő adót az adózók saját forráshiányuk enyhítésére használják fel, a szankciók esetében megtagadják azok megfizetését, illetve csődöt jelentenek), 2

3 Fokozottabban kell támogatni az adózókat erősíteni kell a szolgáltatási tevékenységet célzottabb segítségnyújtás a magas kockázatú adózóknak, a jogkövetési hajlandóság fokozására ösztönzőket kell bevezetni (bizonyos feltételek mellett kedvezmények biztosítása), az adóelőleg tárgyév végén várható adókötelezettséghez igazítása (előző évi helyett, ami nagyobb lehet a valóságosnál) a vállalkozások likviditási helyzetének javítására, a jogszerű adó-visszaigénylések mielőbbi kiutalása, a részletfizetési lehetőség szélesebb körű alkalmazása (feltételrendszer enyhítése bizonyos körülmények között). A kényszerintézkedések alkalmazásának újraértékelése a kiemelt adózók befizetéseinek szinten tartása (fokozott jelenlét), a behajtási tevékenység megerősítése, felgyorsítása, a bevallás benyújtását elmulasztó, vagy azt határidőben be nem nyújtó kis- és közepes vállalkozások fokozott figyelemmel kísérése többlet erőforrás biztosításával, a jogosulatlan adó-visszaigénylések megakadályozása (kockázatkezelés további finomítása és korszerűsítése, központosított bevallás feldolgozás, a körhinta típusú csalások megelőzése), a veszteséget vallók alaposabb vizsgálata, a vállalat összeolvadások és felvásárlások (átszervezések) gondosabb vizsgálata, a készpénzes gazdaság visszafogása célzott eszközrendszer kialakításával. A jogszabályi környezet felülvizsgálata az adópolitikai törekvések és az adóadminisztráció kapacitása közötti összhang megteremtésének fokozottabb szükségessége, az adózók jogai és az adóhatóság jogosítványai közötti összhang biztosítása, egyéb szabályozók felülvizsgálata (pl. számviteli rendelkezések, csődeljárás, stb.). A kommunikáció jelentőségének növekedése az adózók irányába, az adóhivatalon belül, illetve a kormányzat felé, az érdekképviseletek irányába. SZOLGÁLTATÓ ADÓHATÓSÁG Az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal középtávú stratégiai terve a évekre KÜLDETÉSÜNK Az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatalnak, mint a Magyar Köztársaság állami adóhatóságának az a küldetése, hogy az adók, a járulékok és az illetékek eredményes és hatékony beszedésével biztosítsa a társadalmi juttatások és közös kiadások forrásait, s megfelelő információkkal járuljon hozzá a kormányzati gazdaságpolitika alakításához. Ennek érdekében magas szintű szolgáltatásokkal segítse az adózókat kötelezettségeik önkéntes teljesítésében, egyidejűleg a hatósági eszközök törvényes és tisztességes alkalmazásával következetesen lépjen fel a jogszabályok tudatos megkerülésére irányuló magatartásokkal szemben. 3

4 JÖVŐKÉPÜNK Arra törekszünk, hogy az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal a világ vezető adóhatóságainak színvonalán működő olyan adóhatósággá váljon, amelyre egyaránt érvényes, hogy az adókötelezettségek önkéntes teljesítésének elősegítését, az adózók adminisztrációs terheinek csökkentését, az adóztatás egyszerűsítését, az adótudatosság fejlesztését célul tűző szolgáltató szervezet; a feketegazdaság elleni küzdelem, az adókikerülés visszaszorítása érdekében a törvényes kényszerítő eszközöket következetesen és tisztességesen alkalmazó hatékony ellenőrző és adóbeszedő hatóság; hiteles, a társadalom bizalmát és megbecsülését élvező, szervezeti kultúrájának értékeit megőrző, a gazdasági-, társadalmi változásokhoz rugalmasan alkalmazkodó, a legkorszerűbb technikai eszközöket és módszereket alkalmazó, a hazai partnerekkel, a külföldi adóhatóságokkal és a nemzetközi intézményekkel együttműködő, megújulásra képes szervezet; emberközpontúan vezetett, vonzó életpályát nyújtó közösség, ahol az egyéni teljesítmények a szervezeti célok megvalósulását szolgálják, amelyben érdem és érdemes dolgozni, s felkészült, kompetens, elkötelezett, feddhetetlen munkatársai számára erkölcsi-anyagi megbecsülést, kiszámítható életpályát kínál. STRATÉGIAI CÉLJAINK 1. STRATÉGIAI CÉL AZ ADÓZÓK ÖNKÉNTES JOGKÖVETÉSÉT AZ ADÓKÖTELEZETTSÉGEK TELJESÍTÉSÉT ELŐSEGÍTŐ SZOLGÁLTATÁSOK FEJLESZTÉSÉVEL, AZ ADÓZÁS EGYSZERŰBBÉ, KÉNYELMESEBBÉ TÉTELÉVEL, AZ ADÓTUDATOSSÁG NÖVELÉSÉVEL JAVÍTJUK. 2. STRATÉGIAI CÉL A HATÓSÁGI ESZKÖZÖK TÖRVÉNYES ÉS TISZTESSÉGES ALKALMAZÁSÁVAL KÖVETKEZETESEN FELLÉPÜNK MINDAZOKKAL SZEMBEN, AKIK NEM TELJESÍTETTÉK KÖTELEZETTSÉGÜKET, ÉS ARRA TÖREKSZÜNK, HOGY VISSZATARTSUK AZOKAT, AKIK HAJLAMOSAK HASONLÓ KOCKÁZATVÁLLALÁSRA. 3. STRATÉGIAI CÉL A SZAKMAI CÉLOK ELÉRÉSÉHEZ HATÉKONY SZERVEZETI MEGOLDÁSOKAT ALKALMAZUNK. MAGAS SZINTŰ SZAKMAI ISMERETEKKEL RENDELKEZŐ, ELKÖTELEZETT ÉS FEDDHETETLEN MUNKATÁRSAK FOGLALKOZTATÁSÁRA TÖREKSZÜNK, MUNKÁJUKHOZ MEGFELELŐ ANYAGI-TECHNIKAI FELTÉTELEKET BIZTOSÍTUNK. 28. évi szolgáltató tevékenységünk Adóigazgatási tevékenységünk néhány főbb jellemzői az 1,6 millió működő adózóból 186 ezer rendelkezik közösségi adószámmal; mintegy 587 ezer darab adó-, jövedelem- és illetőségigazolást adtunk ki; 1 57 adószám felfüggesztését tartalmazó határozatot és törölt adószámot tettünk közzé; költségvetési támogatás igénylése miatt 1,8 millió köztartozás-ellenőrzést végeztünk; összesen 19,6 millió darab bevallás és 7,6 millió kontrolladat-szolgáltatást dolgoztunk fel, ebből: 9,1 millió járulékbevallás (könyvelt M lapok száma: 51,9 millió) 4,8 millió szja bevallás (ebből 3,7 millió alapbevallás, 971 ezer M29) 2 millió 636 ezer áfa bevallás 45 ezer társasági adóbevallás 8 millió 199 ezer folyószámlát vezetünk, 1,6 millió egyéni vállalkozó és magánszemély, valamint 465 ezer gazdálkodó kapott folyószámla-kivonatot, a közölt késedelmi pótlék 64,9 milliárd Ft Internetes programmal készült főbb bevallások arányának alakulása (adatok: %-ban) havi köt.(1) Együtt éves köt.(3) negyedéves áfa (65) havi áfa (65) társasági adó (28,29) 25. év 26. év 27. év 28. év szja (összes 53-as) Elektronikus szolgáltatásaink bővülése 1. Adóalanyok nyilvántartását érintő bejelentő és változás-bejelentő adatlapok elektronikus benyújtása Adó-, jövedelem- és illetőségigazolások elektronikus igénylése: - elektronikusan beadott kérelem: db - elektronikusan kiadott igazolás: db - elektronikus részaránya összes kiadott igazoláson belül: 2,1 % Közérdekű információt szolgáltató adatbázisok körének bővítése: - csoportos áfa-alanyiságot választó adózók (53 csoport, 2 adózót érintően) - áfa- és eva-alanynak nem minősülő, de adószámmal rendelkező jogi személyek és egyéb szervezetek - végrehajtás alatt álló adózók Személyes adónaptár készítési lehetőség: szeptember 1-től 4

5 Elektronikus szolgáltatásaink bővülése 2. Bankkártyás fizetési rendszer megteremtése: - befizetések száma: 7 2 db - befizetések összege: 328 millió Ft Sikeresen elindult az elektronikus árverés: - befejezett elektronikus árverések száma: 939 db - az így befolyt 678 millió forintos bevétel aránya a becsértékhez viszonyítva 73 % 276 ezer db fizetési könnyítési kérelem közül már 122 darab elektronikusan érkezett Honlapon közzétéve: - a felfüggesztett, valamint a törölt adószámok - adószám felfüggesztéséről közel 5 hirdetmény - nagy adótartozással rendelkezők lekérdezhető adatbázisai Megújult honlapunk 28-ban összesen 17,1 millióan látogatták meg az APEH honlapját. Bevallások egyszerűsítése Újdonságok a 29. évben Bevallást helyettesítő nyilatkozat (9Ny) Köztartozásról szóló nyilatkozatok megszűnése a bevallásokban Áfa bevallások egyszerűsítése (bevallások összevonása) Egyszerűsített bevallás rendszere adóigazgatások tapasztalatai (svéd, dán, francia) az önadózás új formája Személyi jövedelemadó bevallás 1 ezer Ft alatti befizetési kötelezettség esetén max. 4 részletben történő, pótlékmentes befizetés Bevallás szűrő rendszer a honlapon Elektronikus szolgáltatások bővítése Köztartozásmentes adózók adatbázisa adóigazolások egyszerűsítése (adó- és illetőségigazolás elektronikus igénylése) 1+1 % felajánlások célba érkezéséről elektronikus értesítés Ingatlan értékesítésből származó jövedelem kalkulátor Illeték kalkulátor AbevJava rendszer teljes körű alkalmazása Kontroll adatszolgáltatás korszerűsítése Elektronikus árverés kiterjesztése ingatlanokra Ügyfélkapcsolati tevékenység fejlesztése Honlapunkon közérdekű információk közzététele: Adózók jogai és kötelezettségei Bírságolási kézikönyv Ellenőrzési kézikönyv (folyamatban) Contact Center fejlesztése - egyes adóügyek telefonos ügyintézésének bevezetése Ügyfélszolgálatok modernizációja 5

6 milliárd Ft Az ellenőrzések számának alakulása években 35 Összesen: db Összesen: db Meghiúsult ellenőrzések 28. évi hatósági tevékenységünk Art.-on kívüli ellenőrzés Ismételt ellenőrzés (felülellenőrzés nélkül) Adatok gyűjtését célzó ellenőrzések Egyes adókötelezettségek teljesítésére irányuló ellenőrzés 5 Állami garancia beváltásához kapcs. ell. 27.év 28. év Bevallások utólagos ellenőrzése darab Befejezett ellenőrzések főbb adatai 28-ban a befejezett ellenőrzésekben 468 Mrd Ft adókülönbözetet tártunk fel, a kivetett szankciók összege megközelítette a 34 Mrd Ft-ot. Ezen belül: - Áfa- minimalizálók vizsgálata: db Megállapítás: 131,7 milliárd Ft - Vagyonosodási vizsgálat: 6.61 db Megállapítás: 32 milliárd Ft - TB járulék ellenőrzése: db Megállapítás: 13,9 milliárd Ft - Központosított ellenőrzések: 812 db Megállapítás: 86,6 milliárd Ft - Értékesítési láncolatok: 865 db Megállapítás: 18,9 milliárd Ft - Hulladékkereskedelem: 588 db Megállapítás: 4,5 milliárd Ft - Adózói életút elemzése 4.31 db Megállapítás: 71,8 milliárd Ft Ellenőrzési megállapítások alakulása Megállapított nettó adókülönbözet 34 Kivetett ellenőrzési szankció Az APEH által kezelt összes bevétel, ellenőrzési megállapítások és szankciók változása (előző év=1%) % Az ellenőrzések fejlesztéséhez kapcsolódó főbb stratégiai feladataink az ellenőrzési módszerek megújítása év 22. év 23. év 24. év 25. év 26. év 27. év 28. év a kockázatkezelés és az ellenőrzés informatikai támogatásának továbbfejlesztése Jogerős ellenőrzési szankció APEH által kezelt összes bevétel Jogerős adókülönbözet 6

7 Az ellenőrzési módszerek megújítása 1. Az ellenőrzési osztályokon belül 6-8 fős ellenőrzési csoportok (teamek) szervezetszerű kialakítása magasan képzett és kiemelten fizetett csoportvezetők vezetésével. Ennek során: be kell vezetni a nagy könyvvizsgáló cégek által alkalmazott vizsgálatszervezési módszereket, biztosítani kell, hogy meghatározott időn belül ugyanaz a revizor ne végezhessen ellenőrzést ugyanannál az adózónál (indokolt kivételektől eltekintve). az egy egy szakterületet kiválóan ismerő munkatársakat az eddigieknél nagyobb gyakorisággal kell más revizorok által végzett vizsgálatokba bevonni. Értékelemzés bevezetése az ellenőrzésben (a teamvezetőnek a közvetlen vezető jóváhagyásával legyen joga dönteni a vizsgálat befejezéséről, ha a továbbfolytatás várható hozadéka nem áll arányban annak költségével). Az ellenőrzési módszerek megújítása 2. Az ellenőrzések folyamatának leírására ellenőrzési kézikönyvet (benne a minden ellenőrzésre érvényes minimális protokollt) kell készíteni (melynek melléklete az egységes ellenőrzési irat-mintatár). Azt valamennyi revizor számára rendelkezésre kell bocsátani és az intraneten, illetve a kivonatát azapeh honlapján állandóan elérhetővé kell tenni. Nagyobb súlyt kell helyezni a vizsgálatok előkészítésére, az elsősorban vizsgálandó adóalanyok meghatározására tevékenységük előzetes analízisének elkészítésére, a vizsgálati programok egyediesített elkészítésére. Tovább kell fejleszteni az egyéni vállalkozók, a mikro-, kis- és középvállalkozások sajátosságaihoz igazodó ellenőrzési módszereket (a dokumentális ellenőrzésekkel szemben a valóságos adóalapok feltárása érdekében nagyobb szerepet kell szánni az adott tevékenységek szakmai ismereteit felhasználó indirekt /becsléses/ módszereknek). Az ellenőrzési módszerek megújítása 3. Ki kell fejleszteni az ún. agresszív adótervezéssel valamint a transzferárak alkalmazásával, a kapcsolt vállalkozások közötti elszámolásokkal összefüggő összefüggő adóelkerülő magatartások elleni hatékony fellépést. Az ellenőrzési szakterület keretében egy specializált és állandó ellenőrzési egységet kell létrehozni, ami kizárólag a foglalkoztatáshoz kapcsolódó adók (szja, járulékok) ellenőrzésére összpontosít. Jelentősen gyorsítani kell az uniós tagállamok adóhatóságaival folytatott kölcsönös információcserét, növelni kell a közös ellenőrzések számát. A kockázatkezelés és az ellenőrzés informatikai támogatásának továbbfejlesztése Az ellenőrzés és kiválasztás tervezésére, szervezésére, folyamataira informatikai korszerűsítés végrehajtása; az ellenőrzési tevékenység hatásvizsgálatára folyamatos monitoring kialakítása. Kockázatkezelés módszereinek teljes körű alkalmazása a legfejlettebb nemzetközi tapasztalatok és eszközök felhasználásával. A kockázatelemzés, ellenőrzésre való kiválasztás hatékonyságának javítása érdekében át kell alakítani a kockázatkezelés szervezeti struktúráját, meg kell valósítani a kockázatkezelési, kiválasztási tevékenység teljes, vagy részleges központosítását. Megvalósult fejlesztések Revizori sikerélmény helyett költségvetési szempontú, tudatos kiválasztás és szervezés Adózó-centrikus kockázatelemző adatpiacok KAT (Kockázatelemzés Adózó-centrikus Támogatása) 2 millió adózó 13 előre kiszámított, az adózót jól jellemző kockázati tényezői 6 évre, 9 adatkörből összegyűjtve Vagyonosodási adatpiac Minimumadóhoz kapcsolódó nyilatkozatot tartalmazó bevallások kockázatalapú kiválasztó és ügyviteli folyamatot támogató rendszere Revizori munkaidő elszámoló rendszer (4 revizor használja) Ellenőrzés Korszerűsítése Projekt további fejlesztései Új típusú járulékbevallások kockázatelemzését támogató adatpiac EU pályázat kockázatelemző statisztikai módszertan kapcsolódó szoftverfejlesztés (szabad lekérdező eszköz és prediktív modellezés adatbányászati eszközzel) Ellenőrzési folyamat informatikai támogatása jegyzőkönyv készítés tudásbázis alapú szakértői rendszer eredmények célirányos rögzítése az adórés számítások támogatása érdekében 7

8 Köszönöm a figyelmüket! 8