A gyógyító-megelőző ellátások évi kiadási előirányzatainak teljesítése

Átírás

1 Sorszám A gyógyító-megelőző ellátások évi kiadási előirányzatainak teljesítése Megnevezés évi tény évi előirányzat Módosítások törvény alapján Módosítások Korm. hatáskörben Módosítások egészségügyi miniszteri hatáskörben Módosított előirányzat összesen évi teljesítés III/2 I. számú melléklet (millió forintban) Index %-ban 7/ Háziorvosi, háziorvosi ügyelet ellátása 2 praxisfinanszírozás , , ,0-77, , ,7 102,0% 3 fix összeg 4 területi pótlék 5 eseti ellátás díjazása 467,9 476,6 476,6 476,6 101,9% 6 teljesítmény díjazása 7 ügyeleti szolgálat 6 065, ,2 727, , ,2 118,0% 8 1 Háziorvosi, háziorvosi ügyelet ellátása összesen , , ,0 649, , ,5 103,6% 9 Védőnő, anya-gyermek- és ifjúság-védelem 10 iskola-egészségügyi ellátás 1 758, ,1-18, , ,5 102,0% 11 védőnői ellátás , , ,0 35, , ,7 102,7% 12 anya-gyermek- és csecsemővédelem 1 158, ,1-33, , ,3 100,4% 13 MSZSZ: gyermekgyógyászat 120,7 126,9-4,7 122,2 122,2 101,2% 14 MSZSZ: nőgyógyászat 99,4 102,5-2,1 100,4 100,4 101,0% Védőnő, anya-gyermek- és ifjúságvédelem összesen , , ,0-24, , ,2 102,4% Fogászati ellátás , ,4-200, , ,4 102,2% 17 Gondozóintézeti gondozás 18 nemibeteg-gondozás 1 143, ,2-15, , ,9 101,3% 19 tüdőgondozás 4 496, ,6-117, , ,2 101,6% 20 ideggyógyászati gondozás 2 376, ,2-52, , ,8 101,3% 21 onkológiai gondozás 1 192, ,8-37, , ,6 100,6% 22 alkohológia és drogbeteg-ellátás 899,0 911,9 18,7 930,6 930,6 103,5% Gondozóintézeti gondozás összesen , ,7-203, , ,1 101,5% 24 Betegszállítás és orvosi rendelvényű halottszállítás 25 Betegszállítás 26 Orvosi rendelvényű halottszállítás Betegszállítás és orvosi rendelvényű halottszállítás összesen 6 013, , , ,4 101,7% Járóbeteg szakellátás , ,4 550,0-500, , ,4 107,2% 29 Ebből: laborkassza , ,7 10,0 1, , ,7 114,3% CT, MRI , ,9-400,0 150, , ,9 99,4% Művesekezelés , , , ,9 101,4% Otthoni szakápolás 2 235, ,0-396, , ,2 122,4% 33 Fekvőbeteg-szakellátás 34 aktív fekvőbeteg-szakellátás , , , , , ,7 101,7% 35 extrafinanszírozás 222,1 300,0-111,8 188,2 188,1 84,7% 36 speciális finanszírozású feladat , ,1-620, , ,5 122,0% 37 krónikus fekvőbeteg-szakellátás , , ,0-349, , ,1 109,2% 38 egyéb 952, ,9-123,8 989,1 989,1 103,8% Fekvőbeteg-szakellátás összesen , , , , , ,5 102,9% Működési költségelőleg 350, , ,8 41 Célelőirányzatok 42 orvosspecifikus vények kiadása 247,3 43 felülvizsgáló orvosok díja 485,6 502,9-3,6 499,3 499,3 102,8% 44 méltányossági alapon történő térítések 135,0 140,4-104,8 35,6 35,4 26,2% 45 irányított betegellátás kiadásai 447, ,6-300,0-370, , ,9 227,6% 46 alapellátási vállalkozás támogatási átalánydí 4 064, ,0 15, , ,2 110,2% 47 béremelés támogatása (50%, január) 9 894,9 0,0% 48 Egyéb (Jogállási törvény) , , , , Célelőirányzatok összesen , ,9-300, , , ,4 48,7% Mentés ,3 250,0-0, , , Intervenciós célelőirányzat 0,1-0,1 0,0 0, ÖSSZESEN , , ,0 0, , ,8 105,1%

2 III/2 J. sz. melléklet Egészségbiztosítási Alap működési költségvetése Jogcím, feladat megnevezése Kötelezettségvállalás időpontja, dokumentum megnevezése ÉVI ELŐIRÁNYZAT-MARADVÁNY FELHASZNÁLÁSA (1051 szektorban) évben képződött pénzmaradvány A felhasználás eng. időpontja, döntéshozó szerve évben felhasznált pénzmaradvány Utólagos felügyeleti korrekcióelrendelés időpontja Visszapótlási kötelezettség Befizetési kötelezettség ezer forintban Továbbiakban felhasználható pénzmaradvány Folyamatos műk. kiadások Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok Dologi kiadások Egyéb műk. célú tám., kiadások Kamatfizetések Felújítás Felhalmozási kiadások Kölcsönök Világbanki kölcsön kamat- és tőketörlesztése Kamatfizetések Kölcsönök Informatikai fejlesztések Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok Dologi kiadások Felhalmozási kiadások FPEP elhelyezése Dologi kiadások EU csatlakozás felkészülési kiadása Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok Dologi kiadások Felhalmozási kiadások évi létszámcsökkentéssel összefüggő kiadások Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok Előirányzat-maradvány összesen

3 III/2. K sz. melléklet Egészségbiztosítási Alap működési költségvetése Jogcím, feladat megnevezése évi előirányzat-maradvány az 1051 szektorban Eredeti előirányzat Módosított előirányzat Teljesítés Képződő (pénz) előirányzatmaradvány ezer forintban Ebből kötelezettség vállalással terhelt maradvány Folyamatos működési kiadások Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok Dologi kiadások Egyéb műk. célú tám., kiadások Kamatfizetések 0 Felújítás Felhalmozási kiadások Egyéb felh. célú tám., kiadások Kölcsönök Világbanki kölcsön kamat- és tőketörlesztése Kamatfizetések Kölcsönök Informatikai fejlesztések Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok Dologi kiadások Felhalmozási kiadások FPEP elhelyezése Dologi kiadások Felhalmozási kiadások Illetménygazdálkodás elkülönített előirányzata Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok Egyéb műk. célú tám., kiadások KIADÁSOK ÖSSZESEN: Személyi juttatások Munkaadókat terhelő járulékok Dologi kiadások Egyéb műk. célú tám., kiadások Kamatfizetések Felújítás Felhalmozási kiadások Egyéb felh. célú tám., kiadások Kölcsönök Pénzforgalmi működési bevételek Pénzforgalom nélküli bevételek BEVÉTELEK ÖSSZESEN: Kiad. megtak. és bev. elmarad. különbsége Előző évi előirányzat-maradvány ELŐIRÁNYZAT-MARADVÁNY ÖSSZESEN:

4 III/2 L. sz. melléklet Egészségbiztosítási Alap működési költségvetése INTÉZMÉNYI BERUHÁZÁSOK Millió forintban egy tizedessel Az előirányzat pénzügyi forrásának Beruházási Ráfordítás évi évi Ráfordítás évi megnevezése költség évben törvényi módosított törvényi évi összesen előirányzat előirányzat évben felhasználás ütem KÖZPONTI KÖLTSÉGVETÉSI KERETBŐL ALAPBÓL FELHALMOZÁSI CÉLRA ÁTVETT PÉNZESZKÖZBŐL 5 772,2 712,9 952,1 396,1 150,3 762, , , ,2 SAJÁT MŰKÖDÉSI BEVÉTELBŐL 80,4 73,6 30,4 190,6 6,8 EGYÉB SAJÁT FORRÁSBÓL (pl. jóváhagyott maradvány) 1 594,0 929,6 727,3 664,4 EGYÉB KÜLSŐ FORRÁSBÓL FORRÁSOK ÖSSZESEN: 7 446, ,1 982, ,0 821,5 762, , , ,2

5 III/2 M. számú melléklet Az E. Alap Működési szektorában befektetett eszközök állományának kimutatása 2004-ben Megnevezés Nyitóállomány ( ) Állománynövekedés Millió forintban egy tizedessel Állománycsökkenés Záróállomány ( ) egyéb változások értékesítés miatt értékcsökkenés miatt Immateriális javak 616,1 284,5 429,9 28,7 442,0 Ingatlanok 6 938,5 658,0 19,1 172,9 248, ,5 Gépek, berendezések, felszerelések 1 626, ,0 1,1 887,1 597, ,5 Járművek 162,1 49,1 64,5 25,4 121,3 Beruházások, felújítások 178,6 20,0 198,6 Beruházásokra adott előlegek Tárgyi eszközök értékhelyesbítése Tárgyi eszközök összesen 8 905, ,1 20, ,5 871, ,9 Egyéb tartós részesedés Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapír Tartósan adott kölcsön 281,0 5,5 286,5 Hosszú lejáratú bankbetétek Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesb. Befektetett pénzügyi eszközök összesen 281,0 5,5 286,5 Üzemeltetésre, kezelésre átadott, koncesszióba adott eszközök Üzemeltetésre, kezelésre átadott, koncesszióba adott eszközök értékhelyesbítése BEFEKTETETT ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 9 802, ,1 20, ,4 899, ,4

6 III/1 C. számú melléklet A társadalombiztosítás pénzügyi alapjaival szemben fennálló tartozások fejében átvett vagyon alakulása év AUDITÁLT Millió forintban Sorszám Megnevezés Készletek Egészségbiztosítási Alapot megillető Értékpapírok Egyéb követelés Összesen 1 Nyitó állomány 38,0 105,9 59,0 202,9 2 Vagyonátvétel és egyéb növekedés 66,0 6,1 19,5 91,6 3 Vagyonelemek értékesítése, megtérülése -3,9-64,3-22,1-90,3 4 Vagyonelemek értékvesztése, értékcsökkenése -9,3-5,6-14, évi záróállomány 100,1 38,4 50,8 189,3

7 III./2N sz. melléklet ÉRTÉKELÉS az Irányított betegellátási modell kísérlet évi működéséről

8 2 Irányított betegellátási modellkísérlet működésének összefoglaló értékelése Az Irányított Betegellátási Modellkísérlet célja, hogy a résztvevő egészségügyi szolgáltató, az érintett lakosság egészségi állapotának javítása érdekében - ésszerű gazdálkodással és szervezéssel - az ellátó rendszer különböző szintjein meglévő felszabadítható források mobilizálásával: - teljes körű minőségi, definitív, hatékony egészségügyi szolgáltatást biztosítson; - a betegségek megelőzéséhez prevenciós programot valósítson meg. I. Jogszabályi környezet változása A vonatkozó jogszabályi környezet jelentősebb változásai 2004-ben a következők voltak: - a szervező által ellátott lakosságszámnak minimum 75 ezer főnek kell lennie - az érintett lakosok száma 2 millió főre bővíthető - az ellátások körébe bevonásra került a gondozóintézeti ellátás, valamint a betegszállítás - az OEP által nem finanszírozott egészségügyi szolgáltatóval is köthet az érintett lakosok egészségügyi ellátására szerződést a szervező, amennyiben annak költségeit az éves megtakarítása terhére finanszírozza - a megállapodást kötött szolgáltatók a szervezőkön keresztül nyújtják be az érintettek ellátására vonatkozó teljesítményjelentést - a szervezési és prevenciós díj fizetésének alapja a finanszírozott létszám - a háziorvosok tételes betegforgalmi jelentési kötelezettségük megszegése esetén a megtakarítás 50%-kal csökkenthető - a szervező jogszabályban meghatározott feladatai kiegészítésre kerültek - a szervezők részére az OEP a tárgyévet követő év február 28-ig utalványozza a bevételi többletből a degressziós szabályok szerint járó összeget, ennek oka, hogy a fejkvóta indexáláshoz szükséges módosított előirányzatok év végén még nem állnak rendelkezésre.

9 3 II. Érintett lakosok körének alakulása A 2004-es évben jelentős létszámbővülés történt októberében a 11 szervező 624 háziorvosi praxissal és fővel vett részt a rendszerben. A szervezőnkénti minimum fő létszámkorlát bevezetése miatt a június végéig a praxisok száma 770-re, az érintett lakosságszám főre nőtt. Az OEP által kiírt pályázat eredményeként szeptember 1-jétől hét új szervező (Egészségügyi Kht. Fonyód, Europ- Med Kft. Budaörs, Megyei Tüdőgyógyintézet Nógrádgárdony, Vas Megyei Markusovszky Kórház, Prodia Diagnosztikai Rt. Kiskunhalas, Háziorvosok Ügyelete Töltéstava, Medcenter Kft. Kaba) lépett be. A belépés után összesen 18 szervező vett részt az irányított betegellátási rendszerben, 1240 háziorvosi praxis és fő érintett lakos részvételével. III. Kifizetések alakulása A hazai kísérlet során a központilag begyűjtött, döntően járulékból származó bevételeket az OEP korrigált fejkvóta segítségével csak elvileg virtuálisan osztja szét az IBR-ben résztvevő ellátás-szervezők között, s valamennyi részére ún. elvi folyószámlát vezet. Az elvi folyószámla bevételi oldalát a szervező részére havonta folyósított nem, kor és egyéb szempontok szerint megállapított fejkvóta összege jelenti. A kiadási oldalt a jelenleg működő finanszírozási rendszer alapján az egészségügyi szolgáltatóknak folyósított finanszírozási összegek alkotják. Az elgondolás lényege, hogy amennyiben a szervező az országos átlagnál jobban gazdálkodik a rábízott lakosokra jutó összeggel, vagyis a hozzá tartozó lakosok ellátásának hatékonyabb módon történő megszervezését valósítja meg, akkor év végén valószínűsíthető, hogy megtakarítást könyvel el. Év közben az OEP a havi bevételek és kiadások nyilvántartásával folyamatosan vezeti a folyószámlát. Az év végi elszámoláskor az elvi folyószámla megtakarítása kerül kifizetésre, a veszteségek kezelésére 2003 óta jogszabályi rendelkezés alapján kiegyenlítő alap létrehozása vált lehetővé. Az elvi folyószámla kifizetéséhez kapcsolódó elszámolási degresszió az alábbiak szerint kerül érvényesítésre: a bevételi többlet 10 %-os mértékéig a bevételi többlet 80 %-a; 10 %-ot meghaladó mértéke esetén a 10 % mértékéig a bevételi többlet 80 %-a, továbbá a 10 % fölötti rész 50 %-a a szervező által az érdekeltségi rendszerében foglaltak alapján kerül felhasználásra. A szervezők megtakarításai a bevételhez képest a csornai (11,5 %) és töltéstavai (13,8 %) szervező kivételével 10 % alatt vannak, így a degresszió a megtakarítás

10 4 összegének 80 %-áig terjed, további levonás csak a csornai és töltéstavai szervezőt érinti. A megtakarítás mértéke 0,04 %-tól 13,85 %-ig terjed. Az elszámolások kifizetésének fedezete a gyógyító megelőző kasszák tekintetében az irányított betegellátási rendszerbe bevont szakfeladatokon havonta zárolt folyószámla megtakarítások összege évi kifizetések szervezőnkénti alakulása Szervező Finanszírozási előleg M Ft elvi fsz. végelszámolás M Ft Prevenciós díj elszámolása M Ft Szervezési díj elszámolása M Ft Összesen M Ft Béke tér 0 0,103 43,375 25,976 69,453 Misszió 0 220, ,932 65, ,653 Margit kh. 67, ,574 39,175 23, ,206 Meditres 0 0,103 41,714 20,418 62,236 Dombóvár 0 0,103 37,049 23,440 60,591 Nyírpromed 0 50,687 34,373 18, ,347 Dental-Med 0 0,103 39,467 24,145 63,715 Budai MÁV 0 0,103 67,756 46, ,971 Szt.György Kh. 0 22,505 39,985 35,291 97,781 Csolnoki F.Kh. 0 14,408 62,651 55, ,526 Erzsébet Kh. 0 0,103 35,640 29,660 65,403 Fonyód* 0 0 4,233 8,469 12,702 Europ-Med Kft.* 0 0 3,398 6,797 10,195 Nógrádgárdony* 0 0 4,235 8,723 12,957 Markusovszky Kh.* 0 0 3,483 6,774 10,257 Prodia Rt.* 0 0 3,145 6,229 9,374 Töltéstava* 0 0 5,377 10,753 16,129 Medcenter Kft.* 0 0 4,509 9,022 13,531 Összesen 67, , , , ,027 * szeptemberi új belépők A évi jogcímenkénti kifizetések Kiutalás jogcíme Összege (M Ft) Szervezési díj elszámolása 424,3 Prevenciós díj elszámolása 592,5 Finanszírozási előleg (IBR) 68,0 IBR elvi fsz. végelszámolás 423,2 Összesen 1 508,0 IBR elvi fsz. megtakarítás* 3273,5 IBR szervezői alap kifizetés* 262,7 *2005. évi kifizetés

11 ben a jogszabályban meghatározott követelmények teljesítésével a csornai szervezőnek finanszírozási előleg felvételére nyílt lehetősége, így augusztus-december hónapok között 5 egyenlő részletben 67,986 M Ft került kiutalásra. A év végi elszámolásra év elején került sor. Megtakarításként kifizetésre került 3.273,518 M Ft, szervezői alap kifizetéseként 262,741 M Ft. Az ellátásszervezők szűrési-gondozási, egészség megőrzési és betegség megelőzési feladataival kapcsolatos programok és az ezzel összefüggésben lévő jelentési kötelezettségek teljesítése alapján évben prevenciós díjként 592,5 millió forint kifizetés történt. A szervezők szervezési feladataik ellátásának fedezetére a szerződéskötéstől számított 1 éven át jogosultak 500 Ft/fő/év szervezési díjra. (A további időszakra a szervezési díj összege 200 Ft/fő/év.) A évben az ellátásszervezők által végrehajtott létszámfejlesztések miatt bevont (2004. június 31-ig) ellátotti körre, valamint a szeptember 1-jétől belépő új szervezők létszámának arányában 424,3 millió forint kifizetésére került sor. IV. Elvi folyószámla vizsgálata Az irányított betegellátási rendszerben résztvevő szervező részére - a szerződésben foglalt időponttól - az OEP elvi folyószámlát vezet, a havi bevétel és a havi teljesítmény alapján elszámolást végez. Az szervező elszámolását a 43/1999. Korm. rendelet 19. számú mellékletének B pontjában foglaltak kivételével valamennyi, az érintett biztosított - kötelező egészségbiztosítás terhére térítésmentesen, illetve ártámogatással igénybe vehető - ellátásával kapcsolatban keletkezett természetbeni kiadás terheli, függetlenül attól, hogy az ellátást ki és mikor kezdeményezte a szerződés időtartama alatt. A havi bevétel összegét (fejkvóta) az ország lakosságának nem és kor szerinti összetétele alapján, korosztályonként - az előző év azonos időszakának teljesítménydíja alapján - megállapított fejkvóta és a szervezőhöz tartozó biztosítottak korosztályonkénti, nemek szerinti létszámának figyelembevételével határozza meg az OEP. A művesekezelés esetén az akut és a krónikus ellátás fejkvótájának megállapítása elkülönítetten történik. Az akut művesekezelés esetén a fejkvóta megállapítására a kormányrendeletben meghatározott szabályokat kell alkalmazni. A krónikus művesekezelés esetén az ilyen kezelésben részesülő betegek száma képezi a fejkvóta számítás alapját. A művesekezelés jogcím előirányzatának akut művesekezelés esetében a 7,5 százaléka, a krónikus művesekezelés esetén annak 92,5 százaléka képezi a számítás alapját. A havi bevétel összege az előirányzatok tárgyévi növekményével a végelszámolás elkészítését megelőzően korrigálásra kerül.

12 6 Külön elszámolási korrekció készül az elhunyt személyek kapcsán keletkezett ellátásokra, negyedéves intervallumokat követően. Bevételi és kiadási adatok, valamint a halottkorrekció alakulása Kassza Fejkvóta Fejkvóta Korrigált IBSZ résztvevők kiadási adatai Éves Elhunytakkal Éves (kód) elhunytak fejkvóta összesített elhunytak korrigált eredeti kapcsolatos korrigált bevétel korrekciója kiadás korrekciója összesített egyenleg korrekció egyenleg M Ft M Ft bevétel Kiadás egyenlege M Ft igénybevett szolgáltatás (M Ft) M Ft M Ft M Ft ,397 5, , ,880 0, ,952 9,517 5,353 14, ,999 0, , ,285 0, ,416-20,286 0,603-19, ,942 0,003 3,945 3,098 0,000 3,098 0,844 0,003 0, ,681 0,074 90,755 88,911 0,019 88,930 1,770 0,055 1, ,443 0,052 71,494 71,667 0,041 71,709-0,225 0,011-0, ,990 0,024 18,013 13,453 0,045 13,497 4,537-0,021 4, ,360 9, , ,152 17, , ,208-8, , ,325 52, , , , , , , , ,590 9, , ,783 54, , ,807-44, , ,671 1, , ,660 6, ,140 6,010-5,141 0, ,872 0, , ,721 14, ,869 19,151-13,909 5, ,882 23, , ,049 12, ,753-11,167 11,175 0, ,077 1, , ,619 2, ,433 26,457-1,727 24, ,474 0,010 22,484 21,648 0,005 21,653 0,826 0,005 0, ,045 0, , ,154 5, ,835-35,109-4,725-39,834 gyme.ö , , , , , , , , , ,036 46, , ,129 51, , ,907-4, , ,857 10, , ,047 24, , ,810-13, , ,047 0, , ,415 0, ,522 99,632 0, ,133 gyógysz.ö ,940 57, , ,591 75, , ,348-17, ,650 Mind- összesen 94488, , , , , , , , ,000 Az elszámolási folyamatban minden, a folyószámla kiadási oldalán elismert szolgáltatás igénybevétel TAJ szinten kerül figyelembe véve. Ez a TAJ kör szolgál kiindulási alapjául annak a vizsgálati körnek, mely az OEP központi TAJ adatbázisával került összehasonlításra, s e folyamat alapján az elhunyt személyek adatai meghatározásra kerülnek. A tényleges egészségügyi szolgáltatások igénybevétele eltérhet az elhalálozás dátumától (pl. pathológia). Ezt követően a fejkvóta szerinti elszámolás is felülvizsgálatra került az elhunytakra vonatkozóan, s a kiadási oldal is korrigálásra kerül, mely korrekciók pozitív és negatív összegben egyaránt befolyásolhatják az elvi folyószáma elszámolását. Fenti táblázat adataiban nyomon követhetőek, hogy az eredeti bevételhez és kiadáshoz képest milyen arányú változásra került sor, s ez mennyire befolyásolta a megtakarítás mértékét.

13 7 A halottkorrekció mértéke a bevételi (fejkvóta) oldalt 0,17 %-kal, a kiadási oldalt 1,72 %-kal korrigálta, melynek következtében a folyószámla egyenleg 26,56 %-kal csökkent összes szervezői szinten. A halottkorrekció mértéke leginkább azon kasszákat érintette, ahol a legnagyobb az idős betegek részéről az igénybevétel. Így az aktív fekvőbeteg szakellátás területén a bevétel 0,16 %-kal, a kiadás 4,31 %-kal, az egyenleg 46,74 %-kal került korrigálásra. A krónikus fekvőbeteg szakellátás területén a bevétel 0,25 %-kal, a kiadás 1,59 %-kal, az egyenleg 10,29 %-kal került korrigálásra. A járóbeteg szakellátás területén a bevétel 0,09 %-kal, a kiadás 0,18 %-kal, az egyenleg 1,05 %-kal került korrigálásra. A gyógyító-megelőző kasszák kiadási oldalát összességében 0,18%-kal, a bevételi oldalt 2,60%-kal, az egyenleget 34,12%-kal módosította a halottkorrekció. A gyógyszertámogatás területén a bevétel 0,16 %-kal, a kiadás 0,18%-kal, az egyenleg 0,80 %-kal került korrigálásra. Negatív egyenleget mutató kasszák a fogorvosi, gondozóintézeti gondozás ideggondozás, házi szakápolás ellátások kasszái. A kiadásokhoz viszonyítottan a legnagyobb megtakarítást mutató három kassza a gondozó intézeti gondozásonkológia (33,46%), bőr- és nemibeteg gondozás (27,35%), valamint a gyógyfürdő kassza (22,43%). Az összes kiadáshoz viszonyítottan a kiadások 63,57%-át teszik ki a gyógyítómegelőző ellátások költségei. A gyógyító-megelőző ellátásokon belül a járóbeteg szakellátás 17,10%-kal, az aktív fekvőbeteg szakellátás 56,48%-kal, a krónikus fekvőbeteg szakellátás 6,01%-kal részesedik.

14 8 A gyógyszer, gyógyászati segédeszköz, gyógyfürdő kiadások aránya 85,60, 13,05 és 1,35%. Kassza Fejkvóta szerinti korrigált bevétel Korrigált kiadás Korrigált egyenleg Egyenleg a kiadás %- ában , ,952 14,870 0, , ,416-19,682-1, ,945 3,098 0,847 27, ,755 88,930 1,824 2, ,494 71,709-0,214-0, ,013 13,497 4,516 33, , , ,147 7, , , ,014 4, , , ,181 11, , ,140 0,870 0, , ,869 5,243 3, , ,753 0,008 0, , ,433 24,730 2, ,484 21,653 0,830 3, , ,835-39,834-11,52 Gyme.ö , , ,350 4, , , ,358 1, , , ,159 11, , , ,133 22,43 Gyógysz.ö , , ,650 3,56 Összesen 94652, , ,000 4,18 V. Szervezők pénzfelhasználása jogcímenként Az irányított betegellátási rendszer ellátásszervezői év folyamán 4 jogcímen részesültek Szervezési díjat 424,3 M Ft értékben az ellátásszervezők szervezési feladataik ellátására kaptak, beszámolóik alapján az összegeket az ellátásszervezői tevékenység humán erőforrásai igénybevételére, szakértői és tanácsadói tevékenység igénybevételére, valamint informatikai rendszerek kiépítésére, fejlesztésére és működtetésére fordították. Prevenciós díjat 592,5 M Ft értékben az ellátásszervezők vállalt prevenciós programjaik megvalósítására, ezen belül rizikófelmérésre, szűrési tevékenységre, prevenciós jellegű előadásokra, életmód-tanácsadásra, prevenciós célcsoportok elérésére, felkutatására valamint a velük történő kapcsolattartásra és az ehhez szükséges személyi és tárgyi feltételek biztosítására fordították. Egyes szervezők nem használták fel a prevenciós

15 9 forrásaik egy részét, így az összeget maradványként a következő évi programjaikra fordíthatják. Megtakarítást 422 M Ft értékben az ellátásszervezők szerződésük mellékletét képező érdekeltségi rendszerüknek megfelelően használták fel. A megtakarítások jelentős részét jellemzően 30% körüli hányadot a háziorvosok részére fizették ki, további (igen változó) 15-25%-os hányad ez ellátásszervezővel megállapodott fekvő- és járóbeteg ellátók részére került kifizetésre, jellemzően 10% körüli rész az informatikai szolgáltatók díjazására a többi (általában 25% körüli rész) pedig a szervezőnél maradt. Ez a forrás a szervezési díjjal nem fedezett szervezési feladatokra, a szervezési díjhoz hasonló módon került felhasználásra. E jogcímen is jelentős maradványok maradtak év végén a szervezőknél. Szervezői alap kifizetés 1,1 M Ft értékben történt az ellátásszervezők részére, amelyet a kis összegre (102,7 e Ft/szervező) és a beruházási, fejlesztési célra tekintettel számítógép vásárlásra fordítottak, vagy nem használtak fel, és terveik szerint a évben fognak felhasználni. Budapest, június hó

16 Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal III/2O. melléklet Az Egészségbiztosítási Alap járulék-elszámolása, a behajtási tevékenység, hátralékállomány és értékvesztés értékelése 1. Járulék-elszámolás január 1.-től az előző évhez képest a munkáltatókat terhelő járulék mértékek nem változtak. Az egészségbiztosítási járulék mértéke 11 százalék maradt. A foglalkoztatók tételes egészségügyi hozzájárulás kötelezettségének mértéke változatlanul 3450 Ft/hó/fő. Az egészségügyi hozzájárulás százalékos mértéke 11 százalék maradt. A munkavállalók egyéni járulék fizetési kötelezettségének mértéke 3 százalékról 4 százalékra emelkedett. Az Egészségbiztosítási Alapot megillető bevétel ,7 millió forint volt, az előző évihez viszonyítva ,6 millió forinttal, 10,4 százalékkal növekedett. Ezen belül az egészségbiztosítási járulékbevétel ,7 millió forint, az előző évinél ,5 millió forinttal lett több, ezzel a ,8 millió forintos előirányzat ,1 millió forinttal alulteljesült. Munkáltatói táppénz hozzájárulás címén 7.637,3 millió forint, az előző évinél 601 millió forinttal volt több az APEH számlán jelentkező bevétel. Az egészségügyi hozzájárulás fizetésére kötelezettek befizetéseiből az év során ,6 millió forint, az előző évinél 4.761,1 millió forinttal, 2,7 százalékkal kevesebb bevétel realizálódott. Így a teljesítés összességében a ,2 millió forintos bevételi előirányzattól ,5 millió forinttal elmaradt. A bevallások alapján a évi Egészségbiztosítási Alap járulék és egészségügyi hozzájárulás - kötelezettségek szektoronként az alábbiak szerint alakultak. Megnevezés év év Változás Költségvetési szervek , , ,0 Vállalkozások , , ,4 Non-profit szervezetek , , ,9 Egyéni vállalkozások , , ,9 Magánszemélyek , , ,9 Összesen , , ,2 A évben az Egészségbiztosítási Alapot megillető járulék kötelezettségek 11,4 százalékkal emelkedtek. A legnagyobb mértékben a meghatározó súlyt (63%) jelentő vállalkozásoknál, míg ütemét tekintve leginkább a számszerűségét tekintve nem jelentős non-profit szervezeteknél növekedtek. A költségvetési szerveknél az átlagosnál lényegesen mérsékeltebb emelkedés volt, míg az egyéni vállalkozók kötelezettsége mintegy 2 százalékkal csökkent. A év végén a hátralékállomány ,3 millió forint volt.

17 2 2. Járulékbehajtás 2004-ben az APEH a kényszerintézkedések hatására ,3 millió forint járulék és EHO kintlévőséget szedett be az E. Alap javára, 4.396,6 millió forinttal, kereken 20 %-kal többet, mint 2003-ban. A behajtott összeg több mint 99 %-a ,9 millió forint végrehajtási eljárásból, a maradék összeg pedig 209,4 millió forint felszámolási eljárásból folyt be. A behajtási eredmény fokozását elsősorban a Hátralékkezelési és Végrehajtási Rendszer (HVR) informatikai fejlesztései támogatták. Bevezetésre került az elektronikus inkasszó modul, amely a végrehajtás eredményességét kiemelkedően javította, az új rendszer működésének tapasztalatai igen kedvezőnek mondhatók. Nemcsak az inkasszók száma, az inkasszóval érintett összegek növekedtek jelentősen, hanem az inkasszók hatékonysága is számottevően, mintegy 40 %-kal javult. Az inkasszóra befolyt bevételek növekedése abból következett, hogy egyrészt a behajtásra fordított reakcióidő számottevően csökkent, másrészt a számos, kisösszegű új tartozás behajtására irányuló inkasszók beszedési aránya magasabb, mint a halmozódó, nagy összegű tartozásoké. A kényszerintézkedések, az indított végrehajtási ügyek száma és összege is kereken 15 %-kal növekedett. A végrehajtási cselekmények közül az inkasszók növekedése az elektronikus inkasszó alkalmazása következtében kiemelkedő, a megelőző évhez képest 27,4 %-kal nagyobb összegre bocsátott ki az adóhatóság azonnali beszedési megbízást. A többi végrehajtási cselekmény ingó-, és ingatlanfoglalások tekintetében a teljesítmény a évi szinten alakult. Ezeknél a kényszerintézkedéseknél a helyszíni eljárás miatt kevesebb informatikai támogatás valósítható meg, viszont több személyes közreműködés szükséges. Ugyanakkor a személyi feltételekben kedvezőtlen változás történt, mivel dolgozói létszámot csökkentő intézkedést kellett végrehajtani. 3. Hátralékállomány és értékvesztés értékelése A behajtási munka hatékonyságának fokozása, a behajtási eredmények növekedése sem eredményezett változást a hátralékállomány alakulásában. Az elmúlt években tapasztalt tendencia 2004-ben is folytatódott. Az adózói befizetések (illetve kötelezettségek) növekedése mellett a hátralékállomány is növekszik. Az inflációs hatások, az adózói kötelezettségek növekedése növeli a költségvetés bevételeit, illetve az inflációs hatások, valamint a gazdaság természetes folyamataiból adódó hatások a hátralékállomány növekedését is eredményezik. A járulékhátralékok növekedésére hatást gyakorol az a tény is, hogy a jogszabályi előírás szerint a járuléktartozások még a magánszemélyek esetében sem engedhetők el, nem mérsékelhetők ben az E. Alap kintlévőségei tekintetében - elsősorban a felszámolási ügyek számossága miatt határozott növekedés következett be. A HVR fejlesztése következtében a rendszer már nem csak a végrehajtási eljárásoknál, hanem a felszámolási és a végelszámolási ügyeknél is támogatta a hátralékkezelési és behajtási munkát. A hátralékfigyelő rendszer információi alapján a behajtási szakterület egyre rövidebb időn belül megteszi a szükséges behajtási intézkedést, ami a tartozások növekedésének mérséklését és a végrehajtás hatékonyságának növelését egyaránt elősegíti.

18 3 E. Alap kintlévőségeinek alakulása: Adónemenkénti összesítés ( án) összegek millió forintban ( án) 2004/2003 % E.Alap összesen , ,3 118,0 Ebből: Egészségbiztosítási Alap bevételi számla (124) , ,9 121,5 Munkáltatói táppénz hozzájárulás (149) 1 177, ,0 126,6 Egészségügyi hozzájárulás (152,153) , ,4 109,8 Az adatokból megállapítható, hogy 2004-ben az előző évhez képest 18 %-kal növekedett a kintlévőség. Az egészségbiztosítási járulék tartozás 21,5 %-kal, az egészségügyi hozzájárulás 9,8 %-kal növekedett. A munkáltatói táppénz hozzájárulás 26,6 %-kal növekedett, de ez volumenében nem meghatározó az Alap kintlévőség állományában. Az adósok a gazdálkodást minősítő kategóriák szerint - E. Alap felé fennálló tartozásai és a kintlévőségek értékvesztése én az alábbiak szerint alakultak: Minősítés Egészségbiztosítási Alap bevételi számla 124 Munkáltatói táppénz hozzájárulás 149 összegek millió forintban Egészségügyi hozzájárulás Összes 152 (153) hátralék Összes értékvesztés Működő ,1 815, , , ,1 Csőd 120,3 0,5 31,2 152,0 66,8 Megszűnt 2 438,2 81, , , ,1 Felszámolás ,0 518, , , ,0 Végelszámolás 562,5 20,5 221,5 804,5 569,2 Felszámolás kezdeményezés 1 607,8 53,3 696, , ,7 Összesen , , , , ,9 A járuléktartozások 73,6 %-át a működők, 21,9 %-át a felszámolás, illetve a felszámolási kezdeményezés alatt állók tartozásai teszik ki. A fennmaradó rész (4,5 %) a csődeljárással, végelszámolással érintettek körét, valamint a megszűnt adósok tartozásait érinti. A hátralékállomány alakulásában a felszámolási eljárás alatt álló adósok követeléseinek engedményezési eljárását érintő változás is szerepet játszott ben az APEH a felszámolás alatt álló szervezetekkel szemben fennálló, a központi költségvetést, az elkülönített állami pénzalapokat, a Nyugdíjbiztosítási és az Egészségbiztosítási Alapot megillető követeléseivel kapcsolatos engedményezési jogát pályáztatás útján gyakorolta. A pályázati eljárás során a követelés engedményezés kisebb, kezelhetőbb ütemben folyt, az APEH követelések átadására éves csomagok helyett negyedéves követelés állományokban került sor.

19 4 Az értékvesztéssel érintett kintlévőség közel 60 százaléka működő adózók tartozása, melyből 6 194,1 millió forint 90 napon belüli, 4 410,8 millió forint nap közötti, 6 760,7 millió forint nap közötti, ,5 millió forint pedig 360 napon túli tartozás. Járuléktartozás fejében átvett vagyon helyzetének alakulása A Pénzügyminisztérium állásfoglalása értelmében kialakított gyakorlatnak megfelelően az adóhivatal 2004-ben teljes mértékben lebonyolította az 1999 előtt, a MEP-eknek megítélt, illetve a MEP-eknél maradt vagyon átvételét és - egy ütemben átadását a KVI-nek. Ennek keretében összesen 51 ügyben 23,5 millió forint vagyonérték átadására került sor, amiből a követelésállomány 23,4 millió forint, az ingóság 0,1 millió forint értéket képviselt ben összesen 21 cég felszámolása keretében megítélt vagyonelemet vettek át a felszámolóktól a hitelezői képviseletet ellátó adóhatóságok, 16 cégnél követelést 6,3 millió forint összegben, 1 esetben üzletrészt 2,3 millió forint értékben, továbbá 4 felszámolásban ingatlanokat 1,4 millió forint értékben. Az átvett vagyonelemekkel összességében 10,0 millió forint hitelezői igény kielégítés történt. A megelőző években, illetve 2004-ben a felszámolási eljárások során az APEH-nek ítélt vagyonból 4 ügyben összesen 3,3 millió forint értékű vagyonátadásra került sor a KVI részére. Egy esetben 1,1 millió forintos követelést, egy ügyben 0,6 millió forint értékű ingóságot, valamint két cég felszámolásában 1,6 millió forint értékű ingatlant adott át az adóhatóság. A felszámolás során megítélt, Alapot megillető vagyon december 31-i záró-állománya 10,9 millió forint. Az állomány nagyobbik részét - 16 ügyben - követelések 5,4 millió forint értékben teszik ki, továbbá 10 esetben ingatlanok 3,2 millió forint vagyonösszeget és egy esetben üzletrész 2,3 millió forint értéket képvisel. Budapest, május 19. dr. Szikora János

20