Könyvvizsgálói jelentés

Átírás

1 8200 Veszprém, Ady E. u. 78/c Tel/Fax: 88 / kissmariakonyvvizs@vnet.hu Könyvvizsgálói jelentés Balatonkenese Város Önkormányzata évi egyszersített beszámolójáról (egyszersített mérleg, pénzforgalmi jelentés, pénzmaradvány, eredmény kimutatás) Veszprém, április 19.

2 Könyvvizsgálói Jelentés Balatonkenese Város Önkormányzata évi egyszersített beszámolójáról 1. Általános adatok Balatonkenese Város Önkormányzata a helyi Önkormányzatokról szóló többször módosított évi LXV. Tv. 92. /2/ bekezdése alapján szerzdést kötött a Tömpe és Társa Könyvvizsgáló, Gazdasági és Pénzügyi Tanácsadó Bt-vel Balatonkenese Város Önkormányzata könyvvizsgálatáról. Könyvvizsgálatunkat a május 12.-én illetve március 19-én megkötött szerzdés alapján végeztük. Az önkormányzatnál több önkormányzat részvételével alapított társulás által megbízott könyvszakért társaság végezte a bels ellenri vizsgálatokat évben. 2. A könyvvizsgálat célja A könyvvizsgálat célja, hogy az Önkormányzat részére a könyvvizsgáló véleményt alkosson az éves beszámoló (a mérleg, a pénzforgalmi jelentés, a pénzmaradvány- és eredménykimutatás, valamint a kiegészít melléklet) megbízhatóságáról, valódiságáról, és összhangjáról a törvényes elírásokkal; továbbá adja meg véleményét a helyi önkormányzat vagyoni és pénzügyi helyzetérl, gazdálkodásáról, mködésének eredményérl. Az egyszersített beszámolót (egyszersített pénzforgalmi jelentést, a könyvviteli mérleget, a pénzmaradvány és eredmény kimutatást) a 249/2000 (XII. 24.) az államháztartás szervezeti beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló kormányrendeletben meghatározottak szerint az Önkormányzat Polgármesteri Hivatala köteles elkészíteni a tárgyévet követ február 28.-ig, és a könyvvizsgálói jelentéssel együtt a tárgyévet követ április 30.-ig a képvisel-testület elé terjeszteni. A képvisel-testület által elfogadott egyszersített éves költségvetési beszámolót, a tárgyévet követ június 30.-ig kell közzétenni és egyidejleg az Állami Számvevszéknek a könyvvizsgálói jelentéssel együtt megküldeni. A mi kötelességünk az egyszersített beszámoló felülvizsgálata, és vélemény alkotása a pénzügyi kimutatásokról, könyvvizsgálatunk alapján. A könyvvizsgálat során: évi LXV. törvény a helyi önkormányzatokról - 292/2009. ( XII. 19. ) Kormányrendelet az Államháztartás mködési rendjérl - 249/2000 (XII. 24.) Kormányrendelet az államháztartás szervezeti beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól évi LXXXIX. Tv. a helyi önkormányzatok címzett és céltámogatási rendszerérl. Könyvvizsgálói jelentés Balatonkenese Nagyközség Önkormányzata évi egyszersített beszámolójáról - 2 -

3 évi C. Tv. a számvitelrl - 19/2005. (II. 11.) Kormányrendelet a helyi önkormányzatok címzett és céltámogatása felhasználásának részletes szabályairól elvárásait vettük figyelembe. A könyvvizsgálatot végz természetes személy: Kiss Mária bejegyzési szám: A zárszámadás felülvizsgálata Az Államháztartásról szóló többször módosított évi XXXVIII. Tv. 82 -ában meghatározottak szerint a Polgármester a Képvisel Testület elé terjeszti a évi zárszámadásról szóló rendelet tervezetet, valamint a könyvvizsgálói záradékkal ellátott évi egyszersített beszámolót. A zárszámadási rendelet tervezetet és az azok mellékleteit képez kimutatásokat megkaptuk. A évi zárszámadási rendelettervezet a költségvetési rendelettervezettel azonos szerkezet, biztosítva ezzel a számviteli alapelvek közül a következetesség, a folytonosság és az összemérés elvének érvényesülését. A zárszámadási rendelettervezet a költségvetési rendelettel azonos szerkezetben tartalmazza az önkormányzat bevételeit jogcímenként eredeti és módosított elirányzatonként és a teljesítési adatokat. A mködési kiadásokat jogcímenként eredeti, módosított elirányzatonkénti szerkezetben, a felújítási és a felhalmozási kiadásokat feladatonként mutatja be az elterjesztés. A december 31-i pénzkészlet és a korrekciós tételekbl levezetve határozták meg az intézmények és az önkormányzat évben képzdött pénzmaradványát, mely az elz évi kiutalatlan támogatás összegével tér el az egyszersített pénzforgalmi jelentés pénzforgalmi bevételeinek és kiadásainak, a pénzforgalom nélküli bevételekkel korrigált különbségénél. Könyvvizsgálói jelentés Balatonkenese Nagyközség Önkormányzata évi egyszersített beszámolójáról - 3 -

4 Az egyszersített beszámoló felülvizsgálata Az egyszersített beszámoló a következ mellékleteket tartalmazza: - Egyszersített mérleg - Egyszersített pénzforgalmi jelentés - Egyszersített pénzmaradvány - Egyszersített eredménykimutatás Az összevont egyszersített mérleg mellékletek vizsgálatai alapbizonylatokon, könyvelt adatokon, leltárokon, fkönyvi kivonatokon és az éves beszámoló adatain alapulnak. Az önkormányzatnál és a részben önálló intézményekben december 31-i fordulónappal elvégezték az eszközök és források leltározását, és egyeztetését illetve a leltárak kiértékelését. A Polgármesteri Hivatalban a fkönyvi kivonat alapján a mérleg sorok maradéktalan felülvizsgálatát elvégeztem. 4. Az egyszersített mérleg Az önkormányzat egyszersített mérlegét az 1. sz. melléklet tartalmazza. Az egyszersített mérleg sorait maradéktalanul mintavételes illetve tételes vizsgálattal ellenriztük. Az önkormányzat december 31-én nyilvántartott vagyona az önkormányzat által összeállított mérleg alapján eft volt, melyet eft auditálási eltérés módosít. A tárgyi eszközök fkönyvi könyvelés szerinti nettó értéke megegyezik a vagyonkataszter szerinti értékkel, a mérlegsorokra lebontva. Az összesen nettó mérlegértékek összevetésére rendelkezésünkre állt az összesít nettó-bruttó kimutatás a kataszteri nyilvántartásból. Az egyéb hosszú lejáratú kölcsönök leltárral alátámasztottak, a Viziközm Társulás éven túli követeléseit tartalmazzák eft értékben. Az éves kivetés összegét nem rövid lejáratú követelésként írták el a hosszú lejáratúból egyúttal kivezetve, hanem csupán a hosszú lejáratú követelés összegét módosították le év végén a leltár értékére a tkeváltozásokkal szemben. Így a hosszú lejáratú követelés egyez a leltár értékével, de a változása nem a rövid lejáratú követeléseket növelte. Az okozott auditálási eltérést a rövid lejáratú követeléseknél mutatjuk be. Könyvvizsgálói jelentés Balatonkenese Nagyközség Önkormányzata évi egyszersített beszámolójáról - 4 -

5 Fenti s más okok miatt auditálási eltérést állapítottunk meg az egyéb követelés soron. A Viziközm Társulás éven belüli követelésállományának nyilvántartása külön programmal történik. Ezen programba való rögzítést követen feladás készül az önkormányzati fkönyvnek bankkivonatonként, illetve befizetésenként. A befizetés fkönyvi könyvelése megegyezett az analitikus nyilvántartással, de a követelésállomány negyedéves egyeztetése nem volt teljes kör az analitika, és a fkönyv között. Auditálási eltérést az alábbiak okoztak: Nem került átvezetésre a hosszú lejáratú követelések közül a tárgyévi kivetések összege: A tavalyi beszámolóban 480 eft-tal megemeltettük a követelés értékét, mert az analitikából úgy tnt hogy az új rákötket nem tartalmazza, ez téves volt, külön kódon tartalmazta az analitika év elején önkormányzati határozattal döntöttek a régi, elévült, behajthatatlan követelések leírásáról Ft összegben, ez nem került könyvelésre a fkönyvben, csak az analitikában eft -480 eft -842 eft A 2009-ben a hálózatra újonnan rákötk befizetései könyvelésre kerültek, a rövid lejáratú vízi-közm állomány csökkenéseként, de elírásuk elmaradt. Az analitika külön kóddal nyilvántartja ezeket, mint egyösszeg befizetések eft Kis összeg túlfizetések visszautalásakor a tárágyévi követelés nem került módosításra +17 eft Összes auditálási eltérés az egyéb követelések soron: eft Vizsgálatunk során a helyes érték megállapítása érdekében a teljes éves Víziközm forgalmat tételesen ellenriztük, a nyitástól a zárásig. A Víziközmhöz kapcsolódó rövid lejáratú követelés könyvvizsgálat által elfogadott értéke: Ft. Az egyéb követelések mérlegértéke az egyéb adójelleg követeléssel együtt: eft, a beszámoló eft eredeti összegével szemben. A könyvvizsgálat által elfogadott egyéb követelés mérlegérték: eft Könyvvizsgálói jelentés Balatonkenese Nagyközség Önkormányzata évi egyszersített beszámolójáról - 5 -

6 Fenti soron az auditálási eltéréssel kerül leltárral egyezvé, minden más mérlegsor analitikával egyeztetett, leltárral alátámasztott. A év tendenciáját folytatva a bizonylati fegyelem javul, a mérleg alátámasztottságának, átláthatóságának fejldése folyamatos. Az új könyvelprogram bevezetésének nehézségeit leküzdötték, a fenti auditálási eltérés kivételével leltárral alátámasztott mérleget készítettek. A beszámoló felülvizsgált adatai alapján az önkormányzat december 31-i eszköz értéke eft, forrás értéke eft. 5. Egyszersített pénzforgalmi jelentés A kiadások és bevételek eredeti elirányzatát, azok változását és a teljesítés adatait a 2. sz. melléklet tartalmazza. Az ezekbl számított pénzmaradvány értéke az elz évet érint utólagos kiutalt támogatás összegével haladja meg a mérleg, illetve pénzmaradvány-kimutatás helyesbített pénzmaradvány értékét. Ez a költségvetési könyvelés módszerébl adódó halmozódás, auditálási eltérést nem okoz. 6. Pénzmaradvány kimutatás Az önkormányzati összevont pénzmaradvány elszámolás teljeskören tartalmazza az intézmények és a Polgármesteri Hivatal pénzmaradványát. A tárgyévi helyesbített pénzmaradvány eft, melyet eft finanszírozásból származó korrekció módosít eft-ra. 7. Az egyszersített eredménykimutatás Vállalkozási tevékenységet nem folytat az önkormányzat. Könyvvizsgálói jelentés Balatonkenese Nagyközség Önkormányzata évi egyszersített beszámolójáról - 6 -

7 8. Vagyoni, pénzügyi helyzet Balatonkenese Város Önkormányzata vagyoni és pénzügyi helyzete évben az alábbiak szerint alakult: Megnevezés Elz év Tárgyév 1.Befektetett eszközök aránya 98,56 % 99,97 % 2.Forgóeszközök aránya 1,44 % 0,03 % 3.Tkeersség 97,80 % 97,98 % 4.Kötelezettségek aránya (eladósodottsági mutató) 1,34 % 1,20 % 5.Saját tke növekedési mutatója 0 % 2,88 % 6.Befektetett eszközök fedezettsége 99,2 % 99,51 % 7.Likviditási gyorsráta 197,55 % 188,36 % 8.Likviditási mutató 284,88 % 304,29 % 9.Adósságállomány aránya 1,34 % 1,19 % A befektetett eszközök illetve forgóeszközök arányában minimális változás történt a tárgyi eszközök javára, a tárgyévben aktivált beruházások eredményeként. A tkeersség az elz évi szinten maradt. A hosszú lejáratú kötelezettségek csökkenése miatt a kötelezettségek aránya csökkent. A befektetett eszközök fedezettsége változatlanul magas. Az Önkormányzat likviditási helyzete a korábbi évek ingatlanértékesítésébl fakadó pénzeszközzel való megfontolt és racionális gazdálkodás okán csökkent az adósságállomány aránya is. Vizsgálatunk alapján levont következtetés: Az auditálási eltérés hatása a mérlegfösszeget nem módosítja jelentsen, a Testület számára biztosított információk nem szenvednek jelents csorbát. A beszámoló alátámasztottsága, hitelessége a korábbi évhez képest is javult, példaérték. Fentiek figyelembe vételével záradékoljuk Balatonkenese Város Önkormányzata évi egyszersített beszámolóját. Könyvvizsgálói jelentés Balatonkenese Nagyközség Önkormányzata évi egyszersített beszámolójáról - 7 -

8 KÖNYVVIZSGÁLÓI HITELESÍT ZÁRADÉK BALATONKENESE VÁROS ÖNKORMÁNYZATÁNAK ÉVI EGYSZERSÍTETT BESZÁMOLÓJÁHOZ Elvégeztük Balatonkenese Város Önkormányzata december 31-i egyszersített pénzforgalmi jelentésének, könyvviteli mérlegének, pénzmaradvány- és eredmény kimutatásának (1-4. sz. melléklet) felülvizsgálatát. A könyvvizsgálat az egyszersített pénzforgalmi jelentés, könyvviteli mérleg, pénzmaradvány- és eredmény kimutatás felülvizsgálata során olyan hiányosságokat nem tapasztalt, amely miatt a beszámolót függ, korlátozott vagy elutasító záradékkal kellene ellátni. Ezért a beszámoló nyilvánosságra hozatalához hozzájárul, a beszámolót a számviteli törvényben foglaltak szerint elfogadja. A könyvvizsgálói záradékot a számvitelrl szóló évi C. tv (1) bekezdése alapján a következk szerint adja meg: Az egyszersített beszámolót, egyszersített könyvviteli mérleget, pénzforgalmi jelentést pénzmaradvány- és eredménykimutatást, (1-4. sz. melléklet) a számviteli törvényben és az általános számviteli alapelvekben foglaltak szerint állították össze. Az éves beszámoló az önkormányzat vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetérl megbízható és valós képet ad. Veszprém, április 20. Tömpe és Társa Bt. Kiss Mária bejegyzett könyvvizsgáló Könyvvizsgálói jelentés Balatonkenese Nagyközség Önkormányzata évi egyszersített beszámolójáról - 8 -