ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZ ÉK JELENTÉS

Átírás

1 ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZ ÉK JELENTÉS az Ökpisz Aapítvány gazdákdása - Az Ökpisz Aapítvány évi gazdákdása törvényességének eenőrzésérő január

2 Áami Számvevőszék ktatószám: V /2013. Témaszám: 1385 Vizsgáat-aznsító szám: V0664 Az eenőrzést feügyete: Drebán Andrea feügyeeti vezető Az eenőrzést vezette és az eenőrzés végrehajtásáért feeős: Symár Ágnes eenőrzésvezető A jeentéstervezet összeáításában közreműködtek: Eigner György Ztán számvevő tanácss Liziczai Imréné számvevő Az eenőrzést végezték: Czékus Baázs Imre számvevő Eigner György Ztán számvevő tanácss Czmarkó Frigyes György számvevő Liziczai Imréné számvevő jeentéseink az Országgyűés számítógépes háózatán és az Interneten a címen is vashatóak.

3 , TARTALOMJEGYZEK BEVEZETÉS 5 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK 7 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK. Az aapítvány gazdákdásának törvényessége 1.1. Az aapítvány aapítása 1.2. A kuratórium működése 1.3. Az aapítvány bevéteei 1.4. Az aapítvány ráfrdítósai 2. Éves beszámók 2.1. A számvitei beszámók 2.2. A méreg 2.3. Az eredménykimutatás 3. A könyvvezetés szabáyzttsága 4. A könyvvezetés gyakrata 5. Az aapítvány eenőrzési rendszere 6. Az aapítvány átaétrehztt szervezet MELLÉKLETEK. számú Számvitei beszámó számú Számvitei beszámó számú Számvitei beszámó

4

5 RÖVIDÍTÉSEK JEGYZÉKE Jgszabáyk Cvtv. gazdasági társaságkró szóó törvény Krm. rendeet pártaapítványi törvény párttörvény Ptk. Számv. tv. számvitei rendeet Az egyesüési jgró!, a közhasznú jgáásró, vaamint a civi szervezetek működésérő és támgatásáró szóó évi CLXXV. törvény Gazdasági társaságkró szóó évi IV. törvény Az aapítványk gazdákdási rendjérő szóó 115/1992. (VII. 23.) Krm. rendeet (hatáyn kívü heyezte a 350/2011. (XII. 30.) Krm. rendeet, hatáytaan január. óta) A pártk működését segítő tudmánys, ismeretterjesztő, kutatási, ktatási tevékenységet végző aapítványkró szóó évi XLVII. törvény A pártk működésérő és gazdákdásáró szóó évi XXXIII. törvény Pgári Törvénykönyvrő szóó évi IV. törvény A számviterő szóó évi C. törvény A számvitei törvény szerinti egyes egyéb szervezetek beszámókészítési és könyvvezetési köteezettségének sajátsságairó szóó 224/2000. (XII. 19.) Krm. rendeet Szórövidítések aapító aapítvány aapító kirat 1 aapító kirat 2 ÁSZ éves beszámó FB kuratórium NGM SZMSZI SZMSZ 2 ügyrend 1 ügyrend 2 ügyvezető igazgató Lehet Más a Pitika párt Ö kpisz Aapítvány Az Ökpisz Aapítvány aapító kirta (hatáys június 8-ig) Az Ökpisz Aapítvány módsíttt aapító kirta (hatáys június 8-átó) Áami Számvevőszék Egyszerűsített éves beszámó Ö kpisz Aapítvány Feügyeő Bizttsága Ö kpisz Aapítvány Kuratóriuma Nemzetgazdasági Minisztérium Ökpisz Aapítvány Szervezeti és Működési Szabáyzata (hatáys júius 1-jétő2012. któber -jéig) Ökpisz Aapítvány Szervezeti és Működési Szabáyzata (hatáys któber -jétő) Az Ökpisz Aapítvány Kuratóriumának ügyrendje (hatáys szeptember 30-átó) Az Ökpisz Aapítvány Kuratóriumának módsíttt ügyrendje (hatáys szeptember 15-étő) Az Ökpisz Aapítvány munkaszervezetének ügyvezető igazgatója (2011. június -jétő) 3

6 4

7 , JELENTES az Ökpisz Aapítvány gazdákdása - Az Ökpisz Aapítvány évi gazdákdása törvényességének eenőrzésérő, BEVEZETES A pártk működését segítő tudmánys, ismeretterjesztő, kutatási, ktatási tevékenységet végző aapítványkró szóó évi XLVII. törvény (pártaapítványi törvény) aapján a pártk a pitikai kutúra fejesztése érdekében tudmánys, ismeretterjesztő, kutatási és ktatási tevékenységük eősegítésére a pártk működésérő és gazdákdásáró szóó évi XXXIII. törvényben (párttörvény) meghatárztt mértékű kötségvetési támgatásra jgsut aapítványt hzhatnak étre. A Lehet Más a Pitika a törvényi rendekezéseknek megfeeően 2010-ben étrehzta az Ökpisz Aapítványt (aapítvány). Az aapítvány aapító kirat szerinti céja az áampgári tájékztatás és tájékzódás javítása, a pitikai kutúra fejesztése és a közjó szgáata, kiemeten az ökpitikai gndkdásmód eterjesztése, az ökpitikai aternatívák megfgamazása, vaamint az ökpitika képviseetének eősegítése a fenntarthatóság, a közügyekben vaó áampgári részvéte és az igazságsság széeskörű népszerűsítése révén. Az aapítvány a törvényi eőírásknak megfeeően a évben ezer Ft, a és évben egyaránt ezer Ft kötségvetési támgatásban részesüt. A pártaapítványi törvény 4. (2) bekezdése aapján az aapítvány gazdákdása törvényességének eenőrzésére az Áami Számvevőszék (ÁSZ) jgsut. A 4. (4) bekezdése aapján az ÁSZ kétévenként eenőrzi azknak az aapítványknak a gazdákdását, ameyek e törvény szerint kötségvetési támgatásban részesütek. Az aapítvány eenőrzésére eső akamma kerüt sr. Az eenőrzés céja az aapítvány ev1 gazdákdása törvényességének értékeése vt, ameynek keretében eenőriztük: az aapítvány gazdákdásának és éves jeentéseinek törvényességét; az éves számvitei beszámók jgszabáyi eőírásknak vaó megfeeését; az aapítvány könyvvezetésében a számviterő szóó évi C. törvény, a pártaapítványk könyvvezetésére vnatkzó egyéb jgszabáyi rendekezések, vaamint beső eőírásk betartását. 5

8 BEVEZETÉS Az eenőrzött időszak: augusztus december 31. Az eenőrzés hasznsuása: az eenőrzés a gazdákdás szabáyszerűségének bemutatásáva hzzájáru ahhz, hgy a társadam bjektív képet akthassn a pártaapítványk működésérő. Az eenőrzés eredménye eősegítheti, hgy a törvényaktók knkrét épéseket tegyenek a pártaapítványk finanszírzására vnatkzó szabáyzásk megvátztatása, átáthatóbbá, eenőrizhetőbbé tétee irányába. Az eenőrzött szervezetek szintjén a hiánysságk, szabáytaanságk fetárása, az ennek kapcsán megfgamaztt megáapításk eősegíthetik a pártaapítványk szabáyszerű gazdákdását. A gazdákdás szabáyszerűségének bemutatásáva az eenőrzés értékteremtő módn járu hzzá az ÁSZ stratégiai céjainak megvaósításáhz. Az eenőrzést a pénzügyi-szabáyszerűségi eenőrzés módszertani szabáyai szerint végeztük. Az eenőrzés szakmai módszertana az ÁSZ hivatas hnapján ( közzétett szakmai szabáykn aapu, amey a Legfőbb Eenőrző Intézmények Nemzetközi Szervezete (INTOSAI) áta kiadtt nemzetközi standardk (ISSAI) figyeembevéteéve készüt. Az ÁSZ a évi LXVI. törvény 29. () bekezdése szerint a jeentéstervezetet megküdte egyeztetésre az aapítvány kuratóriumi társenökeinek, akik az ÁSZ tv. 29. (2) bekezdésében fgat 15 naps észrevéteezésre küdött váaszevében a jeentéstervezetre észrevétet nem tettek. 6

9 . ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK..,,,,,.., I. OSSZEGZO MEGALLAPITASOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK Az aapító az aapítványt 2010-ben a törvényi rendekezéseknek megfeeően hzta étre. Az aapító kirat tartama és eőírásai összhangban vtak a Ptk., a párttörvény és a pártaapítványi törvény rendekezéseive. Tartamazta az aapítvány céjait, az aapítványi vagyn fehasznáásának, és a képviseeti jg gyakrásának módját, tvábbá a kuratórium és az aapítvány működésének főbb szabáyait. Az aapító az aapító kiratt az eenőrzött időszakban egy akamma módsíttta. A módsítást szeméyi vátzásk indkták. Az aapító az SZMSZ 1, 2 -ben szabáyzta aapítvány jgáását, tevékenységi körét, feépítését, a vezetők és az akamazttak feadat-, jg-, és hatáskörét, a köteezettségváaássa és a képviseeti jgkka kapcsats ejárásrendet A kuratórium ügyrendjé 1, 2 -ben az aapító kiratta összhangban szabáyzták a kuratóriumi tagk jeöésének, visszavnásának, a tagság megszűnésének szabáyait, tvábbá a kuratórium feadatát, és hatáskörét. Meghatárzták a kurátrk jgát és köteezettségét, az aapítvány képviseetének szabáyait, az üések gyakriságát, résztvevőit, összehívását, napirendjét. Rendekeztek a határzathzata módjáró, annak dkumentáásáró, vaamint az enök hatáskörérő, feadatáró és az aapító tájékztatására vnatkzó köteezettségéről A kratórium az eenőrzött években törvényesen működött. Az aapítványi cék megvaósuását szgáó határzatait az aapító kiratnak megfeeő gyakriságga, határzatképes üéseken hzta meg. A képviseeti és a bankszáma feetti rendekezési jg gyakrása megfeet az aapító kirat 1, 2, és az SZMSZ 1, 2, eőírásainak. Az aapítvány gazdákdása a kuratórium áta efgadtt kötségvetésen aaput. A kuratórium fyamatsan követte az aapítvány gazdáikadását a kötségvetés tejesítésének eenőrzéséve, és az ügyvezető igazgató beszámitatásával Az eenőrzött években az aapítvány összes bevétee ezer Ft vt, meynek 94,0%-át a kötségvetési támgatás tette ki. Az aapítvány az évek beszámóiban összesen ezer Ft ráfrdítást számt e. A ráfrdításk 51,8%-a ( ezer Ft) az aapítványi cék megvaósítása érdekében merüt fe - közveten és közvetett cészerinti ráfrdításként -, a működési kiadásk 48,2%-t ( ezer Ft) tettek ki. Az eenőrzött támgatásk daítéésérő a kuratórium az aapító kirat 1, 2, az SZMSZ 1, 2, vaamint évi támgatási irányevek aapján döntött. A szerződéseket a képviseetre jgsut kuratóriumi enök és az ügyvezető kötötte meg, meyben a nyújttt támgatás fehasznáásának szakmai és pénzügyi eszámásáró rendekezett. A páyázati szabáyzatban eőírtaktó etérőerr a határidő és kötségátcsprtsításk engedéyezését követően a szerződéseket nem minden esetben módsíttták. 7

10 I. ÖSSZEGZ6 MEGMLAPfTASOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK A támgatttak - egy kivéteéve - betarttták az eszámásra vnatkzó beszámókészítési, és biznyatási eőíráskat. A páyázatk szakmai és pénzügyi eszámását a szabáyzatknak megfeeően minden esetben feüvizsgáták. A kuratórium döntött a feüvizsgát szakmai és pénzügyi beszámók efgadásáró. A támgatásk céja és fehasznáása megfeet a pártaapítványi törvény eőírásainak. Az aapítvány az egyszerűsített éves beszámókat és a pártaapítványi törvény szerinti éves jeentéseket a jgszabáyi eőírásknak és a beső szabáyzatknak megfeeően határidőben ekészítette, nyivánsságra hzta. A beszámókat a könyvvizsgáó hiteesítette, az FB véeményezte, a kuratórium érvényes határzatkka efgadta. A beszámók megbízható, vaós képet nyújtttak az aapítvány gazdákdásáró. A méreg és eredménykimutatás srk adatai megegyeztek a kapcsódó anaitikus és főkönyvi nyivántartásk adataiva, meyek az év végi főkönyvi kivnatkbó evezethetőek vtak. A méregben kimutattt eszközök és frrásk értékadatai számvitei biznyatkka aátámasztttak vtak. Az eredmény kimutatásban kimutattt bevéteeket és ráfrdításkat a Krm. rendeet és a Cvtv. eőírásainak megfeeően mutatták be. Az aapítvány rendekezett a Számv. tv.-ben eőírt, a könyvvezetés és a beszámó ekészítésének rendjét meghatárzó számvitei pitikáva és az ahhz kapcsódó szabáyzatkkat A gazdákdási szabáyzatk a Számv. tv.-ben meghatárztt tartami követeményeknek részben feetek meg. A számvitei pitikában a Számv. tv. eőírásait figyemen kívü hagyva nem határzták meg az évközi és év végi záratk időpntját, feadatait, az eenőrzés, az öneenőrzés áta fetárt, eőző évet, éveket érintő jeentős hibák eszámására és értékeésére vnatkzó szabáykat, a behajthatatan követeések értékeésének szempntjait A etárkészítési, etárzási és seejtezési szabáyzatban a Számv. tv. eőírásait figyemen kívü hagyva nem határzták meg a etárzás biznyati rendjét, tvábbá nem rendekeztek a frrásk etárzásáról A pénzkezeési szabáyzatban a Számv. tv. eőírásai eenére nem határzták meg a bankszámán történő pénzfrgam ebnyításának szabáyait. A számarend nem tartamazta a Számv. tv. eőírásai eenére a főkönyvi számák és az anaitikus nyivántartás kapcsatát. Az eenőrzött években a számarendben fgatakat aátámasztó biznyati rendet nem aakíttták ki, tvábbá nem szabáyzták a knkrét, ietve a nem knkrét céra kaptt magán admányk fehasznáásának eküönített nyivántartását. Az eszközök és frrásk értékeési szabáyzatában nem rögzítették az ámánybó történő kivezetés fetéteeinek eőírásait. Az aapítvány könyvvezetését a kettős könyvvite rendszerében küső könyveő cég végezte, ameynek könyveője a könyvvitei szgátatást végzők nyivántartásában szerepet. Az eenőrzött biznyatk Számv. tv.-ben eőírt aaki és tartami követeményeknek - a könyveő aáírása, a könyveés dátuma, vaamint az eenőrzést igazók aáírásainak hiánya miatt - nem feetek meg. 8

11 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTASOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK Az aapítvány eenőrzési rendszerének kiaakítása és működtetése a beső szabáyzásnak részben feet meg. A kuratórium a döntéseit az aapító kirat 1 2 és az SZMSZ 1, 2 eőírásainak megfeeően hzta, a kötségvetés aakuását figyeemme kísérte, az éves beszámók eenőrzéséve függeten könyvvizsgáját bíztt meg. Az FB az aapító kirat 1 2 -ben eőírt eenőrzési tevékenységét csak az éves beszámók véeményezése srán átta e. A beső eenőrzés SZMSZ 2 -ben eőírt kiaakítása és működtetése nem történt meg. A vezetői és a fyamatba épített eenőrzés nem minden esetben a beső szabáyzatkban eőírtaknak megfeeően működött, mert nem átták e tejes körűen az utaványzássa és a rendekezés végrehajtásának igazásáva kapcsats feadatkat. A pénzkezeési szabáyzat eőírása eenére nem jeöték ki a pénztáreenőrt. Az aapítvány az eenőrzött időszakban sem a gazdasági társaságkró szóó törvény hatáya, sem a Ptk. hatáya aá tartzó szervezetet nem hztt étre. Az Áami Számvevőszékrő szóó évi LXVI. törvény 33. () bekezdésében fgatak értemében a jeentésben fgat megáapításkhz kapcsódó intézkedési tervet kötees az eenőrzött szervezet vezetője összeáítani, és azt a jeentés kézhezvéteétő számíttt 30 napn beü az ÁSZ részére megküdeni. Amennyiben az intézkedési tervet határidőben nem küdi meg a szervezet, vagy az nem efgadható, az ÁSZ enöke a hivatkztt törvény 33. (3) bekezdés a)-b) pntjaiban fgatakat érvényesítheti. A heyszíni eenőrzés megáapításainak hasznsítása meett javasjuk: az aapítvány kuratóriumának:. A számvitei pitikában a Számv. tv ( )-(2) bekezdéseinek eőírásait figyemen kívü hagyva nem határzták meg az évközi és év végi zárjatk időpntját, feadatait, a Számv. tv. 14. (4) bekezdés eőírása eenére az eenőrzés és az öneenőrzés áta fetárt, eőző évet, éveket érintő jeentős hibák eszámására és értékeésére vnatkzó szabáykat, a Számv. tv. 3. (4) bekezdés O. pnt eőírásának figyeembe véteéve a sajátsságk szerint megjeöve a behajthatatan követeések értékeésének szem pntjait. javasat: Egészítse ki a számvitei pitikát: a) a Számv. tv ( )-(2) bekezdései eőírásainak érvényesítése érdekében az évközi és év végi zárjatk időpntján ak, feadatainak meghatárzásáva; b) a Számv. tv. 14. (4) bekezdés eőírásainak figyeembe véteéve az eenőrzés, az öneenőrzés áta fetárt, az eőző évet, éveket érintő jeentős hibák eszámása és értékeése szabáyaiva; c) a Számv. tv. 3. (4) bekezdés 0. pnt eőírásának figyeembe véteéve az aapítvány sajátsságainak megfeeően a behajthatatan követeések értékeési szempntjaiva. 9

12 J. ÖSSZEGZÖ MEGÁLLAP[TÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK 2. A etárkészítési, etárzási és seejtezési szabáyzatban a Számv. tv. eőírásait figyemen kívü hagyva nem határzták meg a etárzás biznyati rendjét, tvábbá nem rendekeztek a frrásk etárzásáról javasat: Egészítse ki a etárkészítési, etárzási és seejtezési szabáyzatt a etárzás biznyati rendjéve, tvábbá a frrásk etárzási szabáyaiva annak érdekében, hgy a etár eeget tegyen a Számv. tv. 14. (5) bekezdés a) pntja és a 69. eőírásainak. 3. A pénzkezeési szabáyzatban a Számv. tv. eőírásai eenére nem határzták meg a bankszámán történő pénzfrgam ebnyításának szabáyait. A pénzkezeési szabáyzat eőírása eenére nem jeöték ki a pénztáreenőrt javasatk: a) Egészítse ki a pénzkezeési szabáyzatt a Számv. tv. 14. (8) bekezdés eőírásának megfeeően a bankszámán történő pénzfrgam ejárásrendjével b) Intézkedjen a pénzkezeési szabáyzat eőírása aapján pénztáreenőr kijeöésérő a Számv. tv. 14. (8) bekezdésben fgatak biztsítása érdekében. 4. A számarend nem tartamazta a Számv. tv. eőírásai eenére a főkönyvi számák és az anaitikus nyivántartás kapcsatát. Az eenőrzött években a számarendben fgatakat aátámasztó biznyati rendet nem aakíttták ki, tvábbá nem szabáyzták a knkrét, ietve a nem knkrét céra kaptt magán admányk fehasznáásának eküönített nyivántartását. javasat: Egészítse ki a számarendet: a) a főkönyvi és az anaitikus nyivántartásk kapcsatának szabáyaiva a Számv. tv (2) bekezdés c) pntja eőírásának megfeeően; b) a biznyati rend szabáyaiva a Számv. tv (2) bekezdés d) pntja eőírásának megfeeően; c) a knkrét, ietve az aapító kirat szerinti cékra kaptt magán admányk fehasznáásának, a Számv. tv. 161/A. (2) bekezdése eőírásának megfeeő nyivántartása szabáyzásáva. 5. Az eenőrzött biznyatk a Számv. tv () bekezdés c) és i) pntjaiban eőírt aaki és tartami követeményeknek - könyveő aáírása, könyveés dátuma, vaamint az eenőrzést igazó aáírása- nem feetek meg. javasat: Intézked jen, hgy tüntessék fe a biznyatkn a Számv. tv () bekezdésben eőírt aaki és tartami eemeket. 10

13 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK,,,, II. RESZLETES MEGALLAPITASOK. Az ALAPÍTVÁNY GAZDÁLKODÁSÁNAK TÖRVÉNY:SSÉGE 1.1. Az aapítvány aapítása Az aapító 2010-ben a törvényi rendekezéseknek megfeeően hzta étre az aapítványt, a nyivántartásba véteét erendeő végzés augusztus 6-án emekedett jgerőre. Az aapító kirat 1, 2 tartama és eőírásai megfeetek a Ptk., a párttörvény és a pártaapítványi törvény rendekezéseinek Nevesítette az aapítvány cé szerinti tevékenységeit, tartamazta az induó vagynát, a vagyngyarapdása frmáit, frrásait, az aapítványi csatakzás, a támgatás ejárásrendjét, az aapítvány megszűnése esetén a vagyn fehasznáásáva kapcsats köteezettségeit, tvábbá az aapítvány gazdákdása főbb szabáyait. Rendekezett a kuratórium feadat és hatáskörérő, működésérő, az aapítvány nyivántartásaiva összefüggő aapvető eváráskró, a képviseeti jgk gyakrásának módjáró. Szabáyzta az FB feadat-, jg-, és hatáskörét. Az aapítvány céja, vaamint - a cé eérése érdekében - az aapító kiratban meghatárztt tevékenységek megfeetek a párttörvény 9/A. () bekezdésében fgataknak. Az aapítvány aapító kirat 1, 2 szerinti céja "az áampgári tájékztatás és tájékzódás javítása, a pitikai kutúra fejesztése és a közjó szgáata, kiemeten az ökpitikai gndkdásmód eterjesztése, az ökpitikai aternatívák megfgamazása, vaamint az ökpitika képviseetének eősegítése a fenntarthatóság, a közügyekben vaó áampgári részvéte és az igazságsság széeskörű népszerűsítése révén". Az aapító az aapító kirat 1 -t az eenőrzött években egy akamma módsíttta. A módsítás képviseetet eátók szeméyét, az aapítvány székheyét, a gazdákdásáró készített jeentési köteezettséget, annak tartamát, a kuratórium étszámát, a kuratóriumi enökök és tagk szeméyét és kijeöésük időtartamát, a kuratórium hatáskörét, az enökök feadatát, feeősségét és képviseeti jgát (ideértve a bankszáma feetti rendekezési jgát is), ietve az FB tagjai kijeöésének időtartamát érintette. Az aapítvány SZMSZ 1 -e tartamazta a kuratórium, az enök és az ügyvezető igazgató hatásköre, feeősségi köre ehatárásáva, ietve az ügyvezető köteezettségváaásáva kapcsats részetszabáykat Az SZMSZ 2 az aapító kirat 2 -ta összhangban rögzítette az aapítvány jgáását, tevékenységi körét, feépítését, a kuratórium és a feügyeő bizttság feadat- és hatáskörét, az aapítvány akamazttainak feadatait, feeősségét, a heyettesítés rendjét. Meghatárzták a képviseeti jgt, a munkakörökhöz rendeten az aáírási jgt, rendekeztek az aapítványi cé megvaósításáhz kapcsódó gazdákdási tevékenységrő, a szgátatásk igénybevétee rendjérő, a

14 II. RÉSZLETES MEGÁLLAP/TASOK nyivántartásró és az iratkezeés, a nyivánsság biztsítása és az iratbetekintés szabáyairó, vaamint a titktartási köteezettségről Az aapítvány a céjaira rendet vagyn fehasznáási módját az aapító kirat 1, 2 és az SZMSZ 2 a pártaapítványi törvény 3/A. tvábbá a Ptk.74/B () bekezdés c) pntja eőírásainak megfeeően szabáyzta A kratórium működése A képviseeti jg szabáyzása és gyakrása a Ptk., az aapító kirat 1, 2 és az SZMSZ 1, 2 eőírásaiva összhangban történt. A kuratórium a képviseeti jgt az SZMSZ 1, 2, és az aapító kirat 1, 2 eőírásaiva összhangban szabáyzta. Az aapítványt az SZMSZ 1 aapján a kuratóriumi enök egy másik kuratóriumi tagga, ietve az ügyvezetőve, az SZMSZ 2 aapján a kuratóriumi enökök együttesen, vagy vaameyik enök az ügyvezetőve, vagy az ügyvezető a gazdasági munkatárssa együtt képvisei. Az SZMSZ 1, 2, értékhatárhz kötötten, de etérő módn rögzítette az ügyvezető köteezettségváaási szabáyait. Az SZMSZ 2 a bankszáma feetti rendekezési jgt a kuratóriumi enökö< és az ügyvezetőn kívü a gazdasági munkatárs részére is biztsíttta az ügyvezetőve történő együttes aáírássa. A számavezető bankná bejeentettek köre megfeet az aapító kirat 1, 2 eőírásainak. A kuratórium ügyrend 1, 2 -je az aapító kiratta összhangban szabáyzta a kuratórium tagjai jeöésének, visszavnásának, a tagság megszűnésének szabáyait, a kuratórium feadatát, hatáskörét, a kurátrk jgát és köteezettségét, az aapítvány képviseetének szabáyait, az üések gyakriságát, résztvevőit, összehívását, napirendjét, határzathzata módját, annak dkumentáását, vaamint az enök hatáskörét és feadatát és az aapító tájékztatására vnatkzó köteezettségét. Az ügyrend 1, 2, aapján a kuratórium határzatképes, ha tagjai többsége jeen van, határzatait nyít szavazássa, a jeenévő tagk egyszerű szótöbbségéve hzza meg, szavazategyenőség esetében az enök dönt. Határzathzata meghatárztt döntésekhez kapcsódóan üés tartása nékü írásban is történhet, meynek ejárásrendjét, dkumentáását szabáyzták, A módsítást és az ügyrend 2 hatáyba heyezését a kuratórium étszámának növekedése (9 tagú ett), másrészt a feadat- és hatásköre vátzása, ietve döntését érintő vátztatásk indkták. Az aapítvány 2010-ben hét üésen 24, a és 2012, években 16 üésen 108, az aapító kirat 1, 2 eőírásainak megfeeő határzatt hztt. A kuratórium - az aapító kirat 1, 2 eőírásának megfeeően - döntött az aapítvány kötségvetéseinek efgadásáró. A kötségvetések tartamazták az aapítvány bevéteeit és kiadásait A kiadáskat aapítványi céú tevékenység közveten és közvetett kötségei, vaamint a kezeőszervezet kötségei és egyéb közvetett működési kötségek szerinti bntásban fgadták e. A kuratórium a évben módsíttta az aapítvány kötségvetését, meynek srán az átaáns tartaék terhére tárgyi eszköz beszerzésére csprtsíttt át 300 ezer Ft-t. 12

15 I. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK A munkaszervezet vezetője kötségvetés aakuásáró. rendszeresen tájékztatta a kuratóriumt a 1.3. Az aapítvány bevéteei Az aapítvány a párttörvény 9/A. (3) bekezdésében fgatak aapján jgsut vt közpnti kötségvetési támgatásra. Az aapítvány az eenőrzött évek beszámóiban összesen ezer Ft bevétet mutattt ki, meynek 94,0%-a közpnti kötségvetési támgatás vt. A kiutat támgatás összege és annak fyósítása megfeet a párttörvény 9/A. (2) és (5)- (6) bekezdéseiben fgat rendekezéseknek. Az aapítvány bevéteeinek aakuását és összetéteét a években az aábbi tábázat tartamazza: Megnevezés 2010.év (ezer Ft) év (ezer Ft) 2012.év (ezer Ft) Összesen (ezer Ft) Kötségvetési támgatás Cé szerinti tevékenység bevétee Kaptt kamatk (pénzeszköz ekötésbő) Egyéb bevéte Összesen Az aapítvány az eenőrzött években a kötségvetési támgatásbó adtt évben fe nem hasznát összeget a következő év prgramjainak megvaósítása érdekében (2010-ben ezer Ft-t, 2011-ben ezer Ft-t, 2012-ben ezer Ft-t) a Számv. tv. eőírásait betartva ehatárt. Az aapító kirat 1, 2 - a törvényi szabáyzássa összhangban - ehetővé tette az aapítvány számára a csatakzók áta befizetett támgatásk, admányk efgadását, aznban az aapítvány az eenőrzött években támgatást, admányt nem kaptt. Az aapítvány cé szerinti tevékenységei bevéteeként tréningek képzési díjaként ezer Ft-t számt e, egyéb bevéteei az eőző évben nyújttt támgatásk visszautaásábó keetkezett. Az átmenetieg szabad pénzeszközök ekötésébő az eenőrzött években összesen ezer Ft kamatbevétet reaizát Az aapítvány ráfrdítósai Az aapítvány ezer Ft az eenőrzött időszak ráfrdítást számt e. éves beszámóiban Az összes ráfrdítás összesen 51,8%-a 13

16 II. RtSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK ( ezer Ft) az aapítványi cék megvaósítása érdekében - közveten és közvetett cészerinti ráfrdításként- merüt fe, a működési kiadásk 48,2%-t ( ezer Ft) tettek ki. Az aapítvány működési kiadásainak mértékét jeentősen befyásta az, hgy a munkaszervezetet a évben aakíttták ki, a étszám a évihez visznyítva hármszrsára nőtt, tvábbá az, hgy a femerüt átaáns kötségek egy részét csak részben szttták fe a saját szervezésű prgramkra. A karatórium az éves kötségvetésekben áapíttta meg a működési és a cészerinti tevékenységének feadataira frdítható keretösszegeket, tvábbá döntött a kapcsódó szerződések megkötéséről Az aapítvány cészerinti közveten és közvetett kötségeit, ráfrdításait a években az aábbi tábázat tartamazza: Megnevezés 2010.év (ezer Ft) év (ezer Ft) 2012.év (ezer Ft) Összesen (ezer Ft) Nyújttt támgatásk Oktatás, képzés Kutatási prgram Fesztivá, knferencia Társadami részvéte műhey prgram Egyéb prgramk, rendezvények OOO Támgatási prgram (heyi fenntarthatósági kezdeményezések) Cészerinti közveten ráfrdítás Az aapítvány cészerinti feadateátását, a páyázati kncepciójáva összhangban évő cészerinti ráfrdításk 43,5%-át páyázati/egyedi kéremekre vaó támgatásk nyújtásáva és 56,5%-át saját szervezeti keretei között megvaósíttt ktatássa, képzésekke, fesztivá, knferencia és egyéb rendezvényekke, kutatáskka, heyi fenntarthatósági kezdeményezésekke, (tanumányk készíttetése) és egyéb tevékenységekke végezte. Az aapítvány a években támgatást civi szervezeteknek nyújttt, az aapítás évében mindössze ezer Ft működési ráfrdítást számt e. Az egyedi kéremek aapján nyújttt támgatásk összege az eenőrzött években összesen 8050 ezer Ft-t tett ki, meyek prgramkhz, rendezvényekhez kapcsódtak. Az aapítvány az eenőrzött években páyázatk keretében, ietve egyedi kéremek aapján összesen ezer Ft támgatást nyújttt. Az aapítvány az egyedi kéreemre nyújttt támgatásk ejárásrendjét nem szabáyzta, a és évi páyáztatásra vnatkzóan küön 14

17 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK szabáyzatt készített. A kuratórium a támgatásk daítéésérő az aapító kirat 1, 2 -ban, ügyrendje eőírásai szerinti módn döntött. A beérkezett páyázatk ebíráásáró készüt jegyzőkönyvekben rögzítették a páyázó aznsítóját, nevét, a páyázat címét, a támgatás összegét, eredményét, ietve az eseteges eutasítás indkását. A kuratórium a beterjesztett bíráó bizttsági javasat figyeembevéteéve döntött a páyázatkról A megkötött szerződéseket a képviseeti jg szabáyzásáva összhangban a kuratóriumi enök és az ügyvezető írta aá. A szerződések tartamazták a kuratóriumi döntés számát, a támgatás céját, mértékét, fyósításának módját és határidejét, az eszámáshz benyújtandó beszámó készítést, a benyújtandó pénzügyi dkumentumk körét és keékeit, a támgatás fehasznáásának eenőrzését, a szerződésszegések eseteit és következményeit. A szerződésekben eőírták, hgy a prgrmk dkumentumain és a kiadványkn az aapítványt támgatóként szerepetetni szükséges. A évben a szabáyzás hiánya miatt nem, a évben nyújttt páyázati támgatáskná a támgatási szerződéseket már a támgattt záradékási köteezettségének eőírásáva kötötték. A évi szerződések 45,6%-a tartamazta a prjekt kezdési időpntjáva egyező, a szerződéskötés időpntját megeőző, hatáybaépés! időpntt annak érdekében, hgy megakadáyzzák a keetkezett dkumentumk vissza dátumzása ehetőségét. A páyázati szabáyzattó etérően a támgattt prjektek befejezési határidejének vátzásának, ietve kötségátcsprtsítás engedéyezését követően a szerződéseket nem módsíttták évben, a évben egy páyázat kivéteéve a szabáyzatnak megfeeően jártak e. A páyázati támgatáskat a szerződésekben fgatak szerinti módn két részetben fyósíttták (eőegként a támgatás 90%-át, a szakmai és pénzügyi beszámó efgadását követően a fennmaradó 10%-t). Az aapítvány az eőeget a szerződés aáírását követően a szerződésben eőírt időpntban, míg a fennmaradó összeget a szerződésben eőírt 1 határidőn tú tejesítette. A páyázatk szakmai és pénzügyi eszámását - hárm páyázat kivéteéve - a szabáyzatnak megfeeően minden esetben dkumentátan feüvizsgáták. A támgatttak - egy támgattt kivéteéve - betarttták az eszámásra vnatkzó eőíráskat. A évben egy támgattt többszöri feszóítás eenére sem számt e, ezért az aapítvány - a támgatási szerződésnek megfeeően - ét a szerződésben biztsíttt inkasszós jgáva. A évben két páyázó - a hiánypótásra történt feszóítást követően - a fyósíttt eőeget visszautata. Az eszámási határidőt az eenőrzött években a támgatttak 84%-a betarttta (nyc eenőrzött támgatás kivéteéve) a szerződésekben kikötött, ietve évben a munkaszervezet vezetője engedéyéve módsíttt eszámási határidőket (eghsszabb túépés 59 nap vt). Az aapítvány a határidő túépést nem szankcináta. A kuratórium a feüvizsgát szakmai és 1 a beszámó efgadását követő öt munkanapn beü. 15

18 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPfTAsOK pénzügyi beszámók efgadásáró minden esetben döntött. Az aapítvány munkatársai az eenőrzött években a páyázatta nyújttt támgatásk (50 db) eenőrzése srán a cék megvaósuását dkumentumk aapján eenőrizték, hárm akamma két páyázóná a heyszínen is eenőrizték a tejesítést. Az aapítvány egyedi kéreemre a 2011., és a évben az ökpitikai nyári egyetem rendezvényét támgatta ezer Ft-ta, ietve 3 OOO ezer Ft-ta, tvábbá a évben két kedvezményezett részére összesen ezer Ft támgatás daítéésérő döntött. A támgatttakka kötött szerződések a kuratóriumi határzatkka összhangban vtak, a fyósíttt támgatássa - négy, az ÁSZ heyszíni eenőrzése aatt fyamatban évő prjekt kivéteéve - eszámtak. A beszámó efgadásáró egyedieg, a évi támgatásró az éves kötségvetés efgadásáva döntött kuratórium. Az aapítványnak az eenőrzött köteezettsége nem keetkezett. években közbeszerzési ejárás efytatási ,,, EVES BESZAMOLOK A számvitei beszámók Az aapítvány években, határidőben ekészítette a pártaapítványi törvény 3/A. () bekezdése szerinti éves jeentését, annak részeként a 3/A. (3) bekezdés a)-g) pntjaiban és a számvitei pitikában eőírtak figyeembevéteéve a számvitei beszámót, a kötségvetési támgatás fehasznáására vnatkzó kimutatást, a vagyn fehasznáásáva kapcsats kimutatást, a cé szerinti juttatásk kimutatását, a közpnti kötségvetési szervtő kaptt támgatás mértékét, az aapítvány egyes vezető tisztségviseőinek nyújttt juttatásk értékét, ietve összegét, vaamint az aapítvány tevékenységérő szóó rövid tartami beszámót. Az aapítvány az eenőrzött években a számvitei pitikában meghatárztt frmában, a kettős könyvvite rendszerében egyszerűsített éves beszámó készítéséve eeget tett beszámókészítési köteezettségének. A számvitei rendeet 6. (6) bekezdéséve összhangban az aapítvány egyszerűsített éves beszámói méregbő és eredménykimutatásbó átak, meyeket a 20. () bekezdésben eőírt határidőben készítettek e. Az aapítvány az eenőrzött években a számvitei rendeet 19. () bekezdésében eőírtak aapján könyvvizsgáatra nem vt köteezett, aznban a számvitei pitikában rögzítetteket betartva -saját döntése aapján - a 2011., és a években akamaztt függeten könyvvizsgáó az egyszerűsített éves beszámókat mindkét évben hiteesítő záradékkaátta e. Az aapítvány a pártaapítványi törvény 3/A. (5) bekezdésében eőírt- június 30-i határidejű - közzététei köteezettségének eeget tett. Az éves jeentéseket a Magyar Közöny Hivatas Értesítőjében a törvényben eőírt határidőben közzétették, a hnapn megjeentették. Az aapítvány a civi szervezetek bírósági nyivántartásáró és az ezze összefüggő ejárási szabáykró szóó 16

19 I. RÉSZLETES MEGMLAPiTÁSOK évi CLXXXI. törvény 39. () bekezdése eőírásának eeget téve a 2011., és a évi beszámókat az Országs Bírósági Hivata részére megküdte. Az FB az aapító kirat 1 2 eőírásának megfeeően az egyszerűsített éves beszámókat az eenőrzött években írásban véeményezte, a kuratóriumnak efgadásra javasta. A kuratórium a beszámókat a pártaapítványi törvény 3/A. (2) bekezdése eőírásának megfeeően érvényes kuratóriumi határzatta efgadta. Az egyszerűsített éves beszámókat a Számv. tv. 20. (6) bekezdésében eőírtak szerint a képviseetre jgsutak írták aá. Az aapítvány az eenőrzött években az egyszerűsített éves beszámó összeáítása srán érvényesítette a Számv. tv aiban fgat számvitei aapeveket. Az éves beszámók adatai az év végi főkönyvi kivnatk ietve a kapcsódó anaitikák adataibó evezethetőek vtak. A méreg és az eredménykimutatás sraihz kapcsódó főkönyvi számák, az anaitikus nyivántartásk adataiva megegyeztek. A beszámók megbízható, vaós képet nyújtttak az aapítvány gazdákdásáró A méreg Az eenőrzött években a Számv. tv. 69. (2) bekezdés eőírása szerint a főkönyvi könyveés és az anaitikus nyivántartásk adatai közötti egyeztetést a méreg frduónapjára vnatkzóan evégezték. A méregtéteek aátámasztásáhz az Számv. tv. 69. () bekezdése eőírásának megfeeő etárdkumentációt ekészítették. Az aapítvány a etárzási szabáyzatban csak az eszközök etárzási módját szabáyzta, a frrásk etárzási módjáró a Számv. tv. 14. (5) bekezdés a) pntja eőírása eenére nem rendekezett. Az eenőrzött években a befektetett eszközök közü az immateriáis javak (szftverek, icencek), és a tárgyi eszközök esetében a etárzási szabáyzatban eőírt etárzást mennyiségi fevétee végrehajttták. A frgóeszközök közü a követeések esetében a etárzási szabáyzat szerinti anaitika és főkönyv egyeztetését, vaamint a pénzeszközök esetében a mennyiségi fevétet és értékbeni egyeztetéseket dkumentátan - ketezésse, aáírássa eáttt etárakka - evégezték. Az eenőrzés a bekért számvitei biznyatk (etárfevétei jegyzőkönyv, év végi bankkivnat, száítói fyószáma kivnat, stb.) aapján megáapíttta, hgy a méreg eszközök és frrásk adatai vaós értéket mutattak. A tárgyi eszközökné a számvitei pitikában - amey az eszközök és frrásk értékeésének szabáyzását is magában fgata - rögzítettekke összhangban vt az egyedi nyivántartás, az aktiváás és a terv szerinti értékcsökkenés eszámása. A főkönyvi kimutatásban, ietve az egyedi nyivántartásban szerepő eszközök értéke megegyezett a méregben kimutattt eszközök értékével Az eenőrzött időszakban az immateriáis javak és tárgyi eszközök egyedi nyivántartása és az ámányvátzásk 17

20 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK (aktiváásk, terv szerinti értékcsökkenés) eszámása összhangban vt a beső szabáyzatk - a számvitei pitika, a számarend, a tárgyi eszközök besrása és a etárzási szabáyzat - eőírásaiva. Az eszközök beszerzése srán betarttták az SZMSZ-ben eőírt köteezettségváaás szabáyait. Az egyszerűsített éves beszámó a frgóeszközökön beü az eenőrzött években a munkaváaókka szembeni, ietve és 2012-ben - egyéb eismert követeéseket, vaamint a pénzeszközöket mutatták ki. A pénzeszközök között a bankszámákan rendekezésre áó pénzeszközöket az év végi bankkivnatk egyenegeive megegyezően, ietve a házipénztárban évő pénzkészetet az év végi pénztárjeentés záró ámányáva megegyezően mutatták ki. Az aktív időbei ehatárásk között a Számv. tv. 32. () bekezdése, vaamint az értékeési szabáyzat 9. pntja eőírásának megfeeően a évben a teefnk magáncéú hasznáatábó a méreg frduónapját követően esedékes bevéteeket, a évben a házipénztár szaftver éves terméktámgatási díjábó a évre vnatkzó díjat mutatták ki. A méreg frrás daa a saját tőkén beü a Számv. tv. 35. () bekezdése eőírásának megfeeően tartamazta - az aapító kirat 1 áta rögzített értéknek megfeeően - az induó tökét, tvábbá az eőző évi eredménynek megfeeően a tőkevátzást, vaamint a tárgyévi eredményt. A köteezettségek között az eenőrzött években rövidejáratú köteezettséget mutattak ki, amey a száítói tartzásk értékét, és az év végi adó- és járuéktartzáskat tartamazta. Az aapítványnak év végén ejárt (fizetési határidőn túi) száítói ámánya nem vt. Az egyéb köteezettségámány a Számv. tv. 43. () bekezdés eőírása és az értékeési szabáyzat 8. pntja eőírásának megfeeően a december hónapra számfejtett munkabért, kapcsódó adó- és járuékköteezettséget tartamazta. Az eenőrzött években a Számv. tv. 44. (2) bekezdés eőírása aapján passzív időbei ehatárásként mutatták ki a kötségek (ráfrdításk) eentéteezésére - visszafizetési köteezettség nékü - kaptt, pénzügyieg rendezett, egyéb bevéteként eszámt kötségvetési támgatás összegébő az adtt évben kötségge, ráfrdítássa nem eentéteezett összeget. Az aktív és passzív időbei ehatárásk eszámása szabáys vt, az eszámást száítói számák és anaitikus nyivántartásk támaszttták aá Az eredménykimutatás Az eenőrzött években az eredménykimutatás srk adatai a főkönyvi kivnatk, ietve a vnatkzó főkönyvi és részetező számák összesített adataiva megegyeztek. "Az aapítvány a bevéteeit és a ráfrdításait a Krm. rendeet 2 3. (2) bekezdésében és az 5. -ában eőírtaknak, január -jétő a Cvtv ában eőírtakat betartva, a 20. -ában eőírtaknak megfeeő bntásban mutatta ki. 2 Hatáyn kívü heyezte a 350/2011. (XII. 30.) Krm. rendeet, hatáytaan január. óta. 18

21 II. RÉSZLETES MEGÁLLAP[TÁSOK Az eredménykimutatásban szerepő bevéteeket és ráfrdításkat könyveési aapbiznyatkka (szerződések, száítói számák, bér, bank- és pénztárbiznyatk) támaszttták aá. A bevéteeken beü a kötségvetésbő származó, vaamint az egyéb (ktatáskhz, rendezvényekhez kapcsódó képzési, részvétei díjak, étkezési hzzájáruásk) bevéteeket eküönítetten kezeték. A kötségvetési támgatásk, a támgatásn kívüi egyéb bevéteek és a pénzügyi műveetek bevéteének összege megegyezett a vnatkzó bankkivnatk összesített értékével A ráfrdításk eszámásáná a beső szabáyzás eőírásainak megfeeően érvényesítették a köteezettségváaás szabáyait. A szerződéseket - az aapító kirat 1, 2 vaamint az SZMSZ 1, 2 eőírásaiva összhangban - minden esetben a kuratórium enöke és az ügyvezető kötötte meg. A rendekezés végrehajtásának igazása és az utaványzás hiánysságait a 4. pnt tartamazza részetesen. 3. A KÖNYVVEZETÉS SZABÁLYOZOTTSÁGA Az aapítvány gazdákdásának, könyvvezetésének és az éves beszámói ekészítésének beső szabáyzási rendszere a Számv. tv. áta köteezően eőírt szabáyzásn aaput. Az aapítvány a Számv. tv. 14. (3)-(5) bekezdései eőírásai aapján rendekezett számvitei pitikáva, annak meéketét képező eszközök és a frrásk etárkészítési, etárzási és seejtezési szabáyzatta, eszközök és frrásk értékeési szabáyzatáva, pénzkezeési szabáyzatta, tvábbá a Számv. tv (1)-(2) bekezdéseiben eőírt számarenddel A szabáyzatkat a évben a kuratórium jóváhagyásáva, a jgszabáyi vátzáskka aktuaizát szabáyzatkat a évben a kuratóriumi enök aáírásáva adták ki. Az eenőrzés a számvitei szabáyzatknak a Számv. tv. és a számvitei rendeet eőírásaiva vaó összhangjában hiánysságkat tapasztat. A számvitei pitikában nem határzták meg: a Számv. tv (1)-(2) bekezdései eőírásai eenére az évközi és év végi zárjatk időpntját, feadatait; a Számv. tv. 14. (4) bekezdés eőírását figyemen kívü hagyva az eenőrzés, az öneenőrzés áta fetárt, eőző évet, éveket érintő jeentősebb hibák eszámási és értékeési szabáyait; a Számv. tv. 3. (4) bekezdés 10. pntja eőírását figyemen kívü hagyva a behajthatatan követeések értékeésének szempntjai t. A számvite pitika meéketét képező etárkészítési, etárzási és seejtezési szabáyzatban - a Számv. tv. 69. eőírását figyemen kívü hagyva - nem határzták meg a etárzás biznyati rendjét, tvábbá a Számv. tv: 14. (5) bekezdés a) pntja eőírását figyemen kívü hagyva nem rendekeztek a frrásk etárzásáról Az eszközök és frrásk értékeési szabáyzatában nem rögzítették az ámánybó történő kivezetés fetéteeinek eőírásait. A pénzkezeési szabáyzatban a Számv. tv. 14. (8) bekezdés eőírása eenére nem határzták meg a bankszámán történő pénzfrgam ebnyításának szabáyait. A számrend nem tartamazta a 19

22 II. RÉSZLETES MEGALLAP[TÁSOK Számv. tv (2) bekezdés c. pntja eőírása eenére a főkönyvi számák és az anaitikus nyivántartás kapcsatát. Az eenőrzött években- a Számv. tv (2) bekezdés d) pntja eenére- a számarendben fgatakat aátámasztó biznyati rendet nem aakíttták ki, tvábbá nem szabáyzták a Számv. tv. 161/A. (2) bekezdése eőírása eenére a knkrét, ietve a nem knkrét céra kaptt magán admányk fehasznáásának eküönített nyivántartását. 4. A KÖNYVVEZETÉS GYAKORLATA A könyvvezetést a hiánys beső szabáyzás eenére a vnatkzó jgszabáyi eőírásk betartásáva, a kettős könyvvite rendszerében, a számvitei biznyatk számítógépes fedgzásáva végezték. A könyvvezetést és az egyszerűsített éves beszámók összeáítását, vaamint a bérszámfejtést küső könyveő cég 3 végezte. A könyvvezetéssei és a beszámó ekészítéséve megbíztt szeméy rendekezett a Számv. tv () bekezdésében eőírt képesítésse, szerepet az NGM áta közzétett könyvvitei szgátatást végzők nyivántartásában. A könyveési rendszerbő az eenőrzéshez szükséges adatk ekérdezhetők vtak. Az akamaztt számítógépes könyveő prgram 4 az eenőrzött időszakban nem vátztt. A biznyatkn történő számakijeöés gyakrata a számarendde összhangban vt, aznban a Számv. tv (6) bekezdésében fgatak eenére az akamaztt kijeöés nem időtáó. A gazdasági eseményeket idősrrendben rögzítették, a könyvet téteek aapbiznyatai megtaáhatóak vtak. A könyvvitei eszámást aátámasztó biznyatk Szám v. tv () bekezdésben eőírt aaki és tartami követeményeknek, a c) és i) pntkban eőírtak - a könyveő aáírása, a könyveés dátuma, vaamint az utaványzó és az eenőr aáírása - figyemen kívü hagyása miatt nem feetek meg. Az eenőrzött években a bankbiznyatkn, ietve a pénztári biznyatkn az eenőri, vaamint a könyveői aáírás nem szerepet. Az aapítvány az eenőrzött években - a pénzkezeési szabáyzatban fgatakka eentétben - pénztáreenőri feadatk eátására megbízást nem adtt. A évi kiadásk, ráfrdításk eenőrzött számvitei biznyatainak 23,8%-a esetében (31 biznyat összesen 1384 ezer Ft összegű kiadásáná) hiányztt az utaványzó és a 38,5%-a esetében (50 biznyat összesen 4183 ezer Ft összegű kiadásáná) a rendekezés végrehajtását igazó aáírása. A vizsgát biznyatk körében az eenőrzés jgszerűten kifizetést nem tárt fe. A könyvvitei záratta kapcsats feadatkat az éves beszámó ekészítését megeőzően evégezték. Ennek keretében eszámták a tárgyi eszközök éves terv szerinti értékcsökkenését, megáapíttták és ekönyveték az időbei ehatáráskat. A könyvvitei számákbó főkönyvi kivntt készítettek, és evégezték az eszköz-, frrás- és eredmény-számák technikai 3 Adiut Frtis Kft nvember 15-én ket váakzási szerződés aapján. 4 Kucs-Sft könyveési szftver 20

23 . RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK zárását. A etárzás az eenőrzött években tejes körű vt. A szabáyzás hiánya eenére minden főkönyvi számát egyeztettek az anaitikus nyivántartássa és a főkönyvvel A bankszámán rendekezésre áó pénzeszközök, a köteezettségek, a passzív időbei ehatárásk egyeztetéses etárzását evégezték. Az aapítvány házipénztárának működtetése srán a pénzkezeési szabáyzatban eőírtakat - a pénztáreenőr kijeöése kivéteéve - betarttták. A pénzfrgam nyivántartása bevétei, kiadási pénztárbiznyat, pénztárjeentés év szeptemberéig manuáis fedgzássa, azt követően szftver hasznáatáva eektrnikusan történt. A pénztárban akamaztt szigrú számadású nymtatványk nyivántartása, azk vezetése megfeet az Számv. tv (3) bekezdésében eőírtaknak. Az utóags eszámásra adtt eőegek kiadásának, vaamint azk visszavezetésének, eszámásának anaitikus nyivántartása megfeeő vt. A bankszáma feetti rendekezési jg gyakrása az eenőrzött időszakban megfeet az aapító kirat 1, 2 -ben, az SZMSZ 2 -ben és a évtő hatáys pénzkezeési szabáyzatban eőírtaknak. A banki átutaáskat - intemet aapú banki szgátatásra kötött szerződés aapján - eektrnikus útn tejesítették. A könyvvezetésben - a Krm. rendeef 3. (2) bekezdésében és az 5. -ában eőírtaknak megfeeően - az aapítványi céú tevékenység közveten és közvetett (működési jeegű) kötségeit a főkönyvi könyveés keretében- a évtő eküönítették. A kötségek típusát szaftver segítségéve!, részegszámkka paraméterezik a biznyatkat az eektrnikus nyivántartásban- a könyveési aapbiznyatkn fetüntették. Az aapítvány az éves kötségvetési tervét az aapító kirat 1, 2 eőírásainak megfeeően készítette e, amey aakiag és tartamiag megfeeő. Az aapítvány hnapján és Magyar Közöny Hivatas Értesítőjében az éves jeentés megjeent. Az aapítvány az eenőrzött években admányt nem gyűjtött, csatakzói támgatást nem kaptt. 5. Az ALAPÍTVÁNY ELLENŐRZÉSI RENDSZERE Az aapítvány eenőrzési rendszerének kiaakítása és működtetése a beső szabáyzásnak részben feet meg. Az eenőrzésre vnatkzó feadatkat az aapító kirat 1, 2 -ban, az SZMSZ 1, 2 -ben, a gazdákdási szabáyzatkban, a munkaköri eíráskban részben meghatárzták. Az aapítvány vagynkezeését és gazdákdósót érintő kuratóriumi döntések az aapító kirat 1, 2 és a beső szabáyzatkka összhangban vtak. A kuratórium - az aapító kirat 1, 2 -nek és az SZMSZ 2 eőírásainak megfeeően - rendszeresen beszámtatta az ügyvezető igazgatót az aapítvány 5 Hatáyn kívü heyezte a 350/2011. (XII. 30.) Krm. rendeet, hatáytaan január. óta. 21

24 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTASOK tevékenységérő, működésérő, tvábbá figyeemme kísérte a kötségvetés tejesítését. Az aapító az aapítvány működésének és gazdákdásának eenőrzésére - az aapító kirat 1, 2 -ben, az SZMSZ 2 -ben meghatárzttak aapján - hármtagú FB-t jeöt ki, szabáyzta a feadat-, jg- és hatáskörét, megnevezte az enökét. Az FB az eenőrzött években ügyrendet nem készített. Az FB az eenőrzött években az aapító kirat 1, 2 -ben, az SZMSZ 1, 2 -ben eőírt működési szabáykat részben betarttta, mert a kuratóriumi döntést megeőzően írásban véeményezte az éves beszámókat. Az FB egaább egy tagja tanácskzási jgga minden akamma részt vett a kuratórium üésein, így követte az aapítvány feadateátásának szabáysságát. Az aapító az aapító kiratban és az SZMSZ 2 -ben évente kettő üés megtartását írta eő, meynek az FB az eenőrzött években nem tett eeget. Az FB az eenőrzött években eenőrzési tevékenységet- az aapítvány adatszgátatása aapján -nem végzett. Az aapító az SZMSZ 2 -ben az ügyvezető igazgató feadataként eőírta a függeten beső eenőrzés megszervezését, működtetését, a fetárt hiánysságk, szabáytaanságk megszüntetését. Az eőírás eenére az eenőrzött években a függeten beső eenőrzés szervezeti kereteit nem aakíttták ki, beső eenőrzés az aapítványná nem vt. A vezetői és a fyamatba épített eenőrzés a beső szabáyzatkban eőírtakat részben betartva működött. Az ügyvezető igazgató az SZMSZ 1, 2 - ben eőírtaknak megfeeően gyakrta a munkátatói jgkörét, az aapítvány munkaszervezete vaamennyi dgzója számára kiadta a munkaköri eírást. A kiadásk tejesítése srán fetárt - az utaványzást és a rendekezés végrehajtásának igazását is érintő - hiánysságkat részetesen a 4. pnt tartamazza. A pénzkezeési szabáyzatban rögzítették a pénztáreenőr feadatait, aznban az aapítványná a munkaköri eírásk aapján kijeöt pénztáreenőr nem vt. A számvitei szgátató cégge kötött szerződés nem írt eő a megbíztt részére eenőrzési feadatkat, és nem rögzítette a hibák javításáhz kapcsódó szavatssági, köteezettséget, vaamint a Ptk. szerinti kárfeeősséget. A könyvvezetésre kötött szerződésben nem szabáyzták a megbíztt anyagi feeősségét. Függeten könyvvizsgáó akamazását csak az SZMSZ 2 -ben írták eő. A évi számvitei beszámó auditáásáva megbíztt könyvvizsgáó akamazására - a számvitei pitikában rögzítetteknek megfeeően - kuratóriumi döntés aapján kerüt sr. A függeten könyvvizsgáó a 2011., és a évi beszámókat hiteesítő záradékka átta e, az éves könyvvizsgáói jeentéseket a kuratórium határzatta efgadta. 22

25 . RÉSZLETES MEGÁLLAPfTÁSOK 6. Az ALAPÍTVÁNY ÁLTAL LÉTREHOZOTT SZERVEZET Az aapítvány az eenőrzött években sem a gazdasági társaságkró szóó törvény hatáya, sem a Ptk. hatáya aá tartzó szervezetet nem hztt étre. Budapest, ÍJ)/4 év t>/. hónap e. nap enök Meéket: 3 db 23

26

27 . SZÁMÚ MELLÉKLET A V /2013. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ Ökpuisr. Aapitvány. Statisztikai szamj~: Bin'sági végzés száma: PkM.04Sf20J0/4. Számvitei beszámó i ' r i, Ökpsi Aap~~_nv. Egy!fzerűs(tett éves be-,-c,ác-m--.:ó--"m"'é-;re_g U.31. Iddszak S.,zám A téte a 'b.sr) ~ da VAK TÁ. BE ~UG VI IV. 6 {B. i -,~m B O IV. c. Aktiv Időbe 12 sr) 13 sr) INDUL TOKE 19 ~ VI,,, z E. fal 21 f,. sr) 22{1. r Kö.. 23 {. H SSZÚ 24 i. ~ J VID 25! (3. Passziv Időbe Z 6.. sr)..... EWző évfd. c Eőző ev{ ek) Eze. r- HUf i i Tárgvév " J...,.,,_ 39 ss '_./ n 1225 \" 377G ns! ~ ~ Ketezés: Rauscenberfi~;,;- - a k uratórum enöke Hámri Ferem: a kratórium enökheyettese Oda: 2

28 . SZÁMÚ MELLÉKLET A V /2013. szamú JELENTÉSHEZ Öwpsz Ah1riMmy. Statis7,ti.kai sr.h'1ic: 18i) <i69- Birósági vég:t.és.s-r..'rnn: Pk.G I0/4 :9k.psz Aapftvánv ~gys:zerqsftett éves beszámoó -Eredménykimutatás ~?~~_? !d6!i<k E:er HUF A téte megnevezés"e Eőző év Tár{yév ~~--~--~=-=-~~~~~=-+=-~~--~ ~~~-~~ " '"" -~~ ~~-tev:... óssm ~~apt:_v...:_ V6/i.1ev. J ósms 1. ÉrtékesÍtés nettó á_,_~evétee --=:!".---~~ i--1 -~..:0+~~+----"- 2. Aktivát sajátj~y.~!_itmények értéke ~-+--i-' ~-i-- O _}.-Egyéb bevéteek _ --J :i----+-'2~4:!'~ ~p_b~--~~p~:~:sk 2, :_ -~ ~~~zppnt kötségvetési ~ ! ~------~eyi nk~!_'t-~á"'n"v"'""''-; egyéb ~-..j'f--~ - 1 _. ~.-Pénzü-;yi műveetek bev~.ee - J_ ---'---+--i 318 L _,--~~ ~ ~----~: =---r== ~ --~ Retdk/Vü bevéeek ~-~ I----'O:<JI~---~~ ebbő támógatá~~---- aapitó O ~~~--~kö~-,~p~n~tif~ö~u~é~~~ ~té~s~j-~----~~--., ~--~---~~~-+----~ r--- ~eyi önkrmányzati -----~ ~ "+--" '! egyéb. ----" 6. Tagdja!<. -. A. ÖSSZES BEVÉTEL (1± ) An{-agjeeg(J ráff'ditás,"k : ;f ' + --i----"""1-~ a: Sieméyj jeeg~ 1'áfrdí!!:ás~.é~k' ~' ~--''-"''"-f~---~= i!. ' ' i ;.~ ~! i ~ Ke_11ezés:. _ 20i1.02~ Rausi:heriberger Péter.:1 kurat6ium enöka H~mri Fer.;mc i kuratórium enökhfvettes öda: 3/12 2

29 2. SZÁMÚ MELLÉKLET A V /2013. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ..,- -Üi,;Qp. iü~ah)pit\ im)._. : :..'.-. _SI<Úi~.ikíi V1iÍI)k(~;:g fj955&.949~k'):69.i(if $irúsaii. \'igc~ ~znn_~; P~.(~t} !U:':I--.:. -..,.. f i : f! a k!rátóri~jm:rár~enbke

30 2. SZÁMÚ MELLÉKLET A V /2013. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ ~.F'! ~... _ ~j~-~~~~-::~p.{ ->>'--. ~.....,... 2

31 3. SZÁMÚ MELLÉKLET A V /2013. SZÁMÚ JELENTÉSHEZ OkOpsz Anpi!VI\.1\y Statisxfikui s.zfimje: 1813Q558~9499-S6J OI Biróság! végzés száma: Pk.(i0.043/2010/4 1. Stámvite beszámó ökpisz: Aptvány Egyszeöstett éves bestámqó.. Méreg "N 1 A.,. 3, TARGY 4. 5 'IV. ~.. B. s tu: 10 IV , dö<szak,,.,... 12! O 71 ' ssm t!őt4!vf;!k ~ 379 is.. 68~1 ; 1~. 66ij3z,: 10 Q 69'86Ö U P.. r) 4$ ~7 14. INDUO TOKE S0ö Q 00.+U,sr- 15IIL~~~ ~-----c ----~---~~~Or----~Q--~12~6.!;!)!~~ E~ O O O IV.~I~ 3792 O ős 1191VI. O O O m :~ ~~~ ~ ~10 KiJ _ ~K:=============-~~==::;:~t ~====~t:=;:;;~ U!,_~UKO!825 ~ ~zsjfg.~~~=====--===~66s~4s~lj~ 26, r) '860 Ketezés: ~20. ~ ÖKOPOUSZ AAPiviÍNY Schmuck Erzsébet \~~if.:s'i' ~MI~!Jf, Ut -. ~ a\$$ a Imratórium társenöke ' '! '! i ' ~ i ' i Gerg~/y Emébet ügyvezeti i Oda: 2{17