HONVÉDSZAKSZERVEZET évi egyszerűsített éves beszámolójának KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE

Átírás

1 HONVÉDSZAKSZERVEZET évi egyszerűsített éves beszámolójának KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE

2 2 1. Általános gazdasági körülmények A Honvédszakszervezet én a Katonák Érdekvédelmi Szövetségének jogutódjaként jött létre. A bírósági bejegyzés kelte: október 29. A szervezet képviselője: Czövek János elnök A szervezet adószáma: A szervezet statisztikai számjele: A szervezet bírósági bejegyzés száma: 3972 A szervezet székhelye: 1087 Budapest Kerepesi út 29/b A szervezet internetes elérhetősége: A szakszervezet rendeltetése, fő céljai: A szakszervezet célja, hogy ellássa tagjai egyéni és kollektív érdekvédelmét, módot nyújtson tagjainak érdekeik kifejezésére és képviseletére. Feladata, hogy országos fórumot teremtsen a HOSZ szervezeteinek és tagjainak, ezen keresztül a katonai érdekvédelemnek. Képviseli a katonák szolgálati jogviszonyból eredő érdekeit, valamint összehangolja, közvetíti, képviseli és védi a szakszervezet tagságának közös érdekeit. Feladata a katonák, és mindenek előtt a szakszervezet tagjainak állampolgári, egyéni és kollektív munkavállalói jogainak és jogosultságainak védelme, képviselete és érvényesítése. Feladata továbbá a katonák és a tagság érdekeinek képviselete az állami szervek előtt, a társadalmi és politikai élet meghatározó szerveinél és testületeinél, más szakszervezeteknél, az ágazati és országos érdekegyeztető fórumokon, a katonák és más fegyveres testületek nemzeti és nemzetközi szervezeteiben. A HOSZ szorosan együttműködik más hazai és nemzetközi katonai érdekvédelmi szervezetekkel, támogatja és segíti azok érdekérvényesítő törekvéseit, tevékenységüket. Kezeli és gyarapítja a szakszervezet vagyonát, szolgáltatásokat nyújt a tagság számára. Rendszeresen tájékoztatja a tagságot és a közvéleményt az aktualitásokról sajtótermékek és egyéb kiadványok megjelentetése útján.

3 3 2. Számviteli elvek: 2.1 A könyvvezetés módja: Könyveinket a kettős könyvvitel rendszerében vezetjük. A könyvelésre kiadott számlacsoportokat, számlákat, al- és részletező számlákat, azok számjeleit és megnevezését a számlatükör fogja össze. A felmerült költségeket elsődlegesen az 5. számlaosztályban tartjuk nyilván. Az 5. Számlaosztály megfelelő tagolásával biztosítja, hogy mind a külső, mind a belső információk rendelkezésre álljanak. A 6-7 számlaosztályokat nem nyitottuk meg. 2.2 A beszámoló formája A Szervezet a Számviteli Törvényben, a évi CLXXV. törvényben és a 224/2000 kormányrendeletben szabályozott beszámolási formát alkalmazza, egyszerűsített éves beszámolót készít A mérlegkészítés időpontja A teljesség és az óvatosság elvének érvényre jutása érdekében - figyelemmel a könyvvizsgálói hitelesítés időszükségletére - a Számviteli Törvény 153. (1) bekezdésében meghatározott, a naptári évről december 31-i fordulónappal készítendő, és a 154. (1) bekezdése alapján a tárgyévet követő május 31-ig az Országos Bírói Hivatalnál letétbe helyezendő beszámoló mérlegkészítési időpontja január 31-e napjában határozta meg. Ezen időpontig el kell végezni a mérlegtételek teljes körű értékelését, az esetleges értékvesztések meghatározását és elszámolását, a szükségessé váló céltartalékok képzését Jelentős összegű hibák értelmezése Jelentős összegűnek minősül az üzleti évben feltárt, egy üzleti évre vonatkozó hibák hatása, ha a saját tőke változásai abszolút értékének együttes összege a vizsgált üzleti évre készített beszámoló eredeti mérleg főösszegének 2%-át, vagy az 500 mft-ot meghaladja. Ebben az esetben a feltárt hibák hatása a tárgyévi beszámolóban nem a tárgyévi adatok között, hanem elkülönítetten, előző évek módosításaként került bemutatásra Lényeges hibák értelmezése A megbízható és valós képet lényegesen befolyásoló hibáknak minősülnek a feltárt hibák, ha összevont és göngyölített hatásukra a feltárás évét megelőző üzleti év mérlegében kimutatott saját tőke legalább 20%-al változik.

4 Ismételt közzététel alkalmazása A megbízható, és valós képet lényegesen befolyásoló, jelentős összegű hibák feltárása esetén a feltárás évét megelőző üzleti év beszámolóját az eredeti és a módosított adatok bemutatásával, a módosítások kiemelésével a tárgyévi beszámoló közzétételét megelőzően ismételten közzé kell tenni. A hibák egyes üzleti évekre gyakorolt hatását ebben az esetben a tárgyévi beszámoló kiegészítő mellékletében kell bemutatni Jelentős összegű különbözetek értelmezése Amennyiben a számviteli politika más része eltérően nem rendelkezik, úgy az egyes tételek esetében jelentős összegnek a 100 eft-ot meghaladó összeg minősül Jelentős összhatás értelmezése Amennyiben a számviteli politika más része eltérően nem rendelkezik, úgy a tételenként nem jelentős különbözeteket is figyelembe kell venni, ha a különbözetek összhatása által valamely mérleg- vagy eredménykimutatás sor értéke 500 ezer forintot meghaladó értékben változik. A fogalom alkalmazása az első üzleti évhez képest nem változott A mérlegtételek értékelése A mérlegtételek tágabb értelemben vett értékelése az eszközök és források valós, tényleges meglétének leltári alátámasztásán túlmenően, azok értékének meghatározását is magában foglalja. A tárgyévben az értékelési elvek, és értékelési eljárások az előző évekhez képest nem változtak. 3. Számviteli politika A vállalkozásunk a beszámoló összeállításánál az alábbi értékelési eljárásokat alkalmazta: Az immateriális javak beszerzési értékét beszerzési áron az amortizációval csökkenve mutatjuk ki. A tárgyi eszközöket beszerzési áron az amortizációval csökkenve mutatjuk ki. Az értékcsökkenés tervezésekor a szervezet az eszközök elhasználódásának ideje függvényében lineáris leírást alkalmazott. A Ft alatti egyedi beszerzési értékű tárgyi eszközök a használatbavételükkel egyidejűleg értékcsökkenési leírásként elszámolásra kerülnek. A szakszervezet az immateriális javakról és tárgyi eszközökről folyamatos mennyiségi analitikát vezet, a főkönyvvel való folyamatos egyeztetés mellett, a mérleg fordulónapján kötelező jelleggel. Az értékcsökkenés elszámolása a szervezet számviteli politikája alapján, a

5 5 várható használati időnek megfelelően történik. Az értékcsökkenést a bruttó értékből kiindulva lineáris leírással állapítjuk meg éves gyakorisággal. Ha a szervezetünk szempontjából meghatározó jelentőségű tárgyi eszközöknél az évente elszámolásra kerülő értékcsökkenés megállapításakor figyelembe vett körülményekben lényeges változás következett be, terven felüli értékcsökkenést kell elszámolni. Az általános leírási kulcs: 14, 5 % / év Számítástechnikai eszközök esetén: 33 % / év. Terven felüli értékcsökkenést kell az immateriális jószágnál, a tárgyi eszközöknél elszámolni akkor is, ha - az immateriális jószág, a tárgyi eszköz könyv szerinti értéke tartósan és jelentősen magasabb, mint ezen eszköz piaci értéke; - a szellemi termék, a tárgyi eszköz értéke tartósan lecsökken, mert a szellemi termék, a tárgyi eszköz a vállalkozási tevékenység vállalkozása miatt feleslegessé vált, vagy megrongálódás, megsemmisülés illetve hiány következtében rendeltetésének megfelelően nem használható, illetve használhatatlan; - a vagyoni értékű jog a szerződés módosulása miatt csak korlátozottan vagy egyáltalán nem érvényesíthető; - a befejezetlen kísérleti fejlesztés révén megvalósuló tevékenységet korlátozzák, vagy megszüntetik, illetve eredménytelen lesz. A terven felüli értékcsökkenést olyan mértékig kell végrehajtani, hogy az immateriális jószág, a tárgyi eszköz, a beruházás használhatóságának megfelelő, a mérlegkészítéskor érvényes piaci értéken szerepeljen a mérlegben. Amennyiben az immateriális jószág, a tárgyi eszköz, a beruházás rendeltetésének megfelelően nem használható, illetve használhatatlan, megsemmisült, vagy hiányzik, az immateriális javak, a tárgyi eszközök, a beruházások közül - terven felüli értékcsökkenés elszámolása után- ki kell vezetni. Nem számolható el terv szerinti, illetve terven felüli értékcsökkenés a már leírt, illetve a tervezett maradványértéket elért immateriális jószágnál, tárgyi eszköznél. A készletek mérlegértékének megállapításához az utolsó beszerzési árat alkalmaztuk. A szervezet analitikus nyilvántartást vezet a vevői követelésekről és a szállítói tartozásokról. A munkabérek, és egyéb személyi jellegű kifizetések analitikus nyilvántartási kötelezettségének a bérszámfejtés keretében tesz eleget. A mérleg készítésekor az eszközök értékelése során értékvesztést kell elszámolni, ha az eszköz könyv szerinti értéke tartósan nem éri el a piaci értéket; ha vevő, adós minősítése indokolttá teszi és a mérlegkészítés időpontjában rendelkezésre álló információk alapján a követelés könyv szerinti értéke és a várhatóan megtérülő összege közötti veszteség jellegű különbözet mutatkozik (Sztv 55,56,57 ). A szervezet vevőnként, és adósonként kisösszegű követelésnek tekinti az egyedenként 100 eft alatti követelések összegét. Ha a befektetett, vagy forgóeszközök között kimutatott eszközöknél a mérleg készítésekor a piaci értéke jelentősen, és tartósan magasabb, mint a könyv szerinti értéke, a szervezet a korábban elszámolt értékvesztés visszaírásával a különbözetet elszámolja. Az értékvesztés visszaírásával az eszköz könyv szerinti értéke nem haladhatja meg az eredeti bekerülési értéket. A két vagy több évet érintő gazdasági események eredményre gyakorolt hatásának kiszűrésére aktív és passzív időbeli elhatárolás számlát alkalmaz.

6 6 A szervezet a rendkívüli bevételeket és a rendkívüli ráfordításokat a Sztv. 86 -ának rendelkezései szerint számolja el. Mérlegtételek 4. Befektetett eszközök értékelése 4.1. Immateriális javak Szervezetünk december 31-én nem rendelkezett immateriális eszközzel Tárgyi eszközök évi tárgyi eszközök nettó értéke: eft. Ebből az ingatlanok év végi nettó értéke eft, egyéb berendezések, felszerelések járművek értéke: eft Befektetett pénzügyi eszközök A szervezet befektetett eszközeinek értéke eft. Ebből az Egység 2002 Kft. jegyzett tőkéje eft, a részére hosszú lejáratú kölcsön nagysága eft. 5. Forgóeszközök értékelése A tárgyévi forgóeszközök értéke: eft Készletek A Szervezet én 978 eft. készlettel rendelkezik. A készletek között a 2011-ben beszerzett játékok, és a 2012-ben vásárolt, és december 31-ig fel nem használt sapkák, esernyők, stb. találhatók Követelések A követelések között csak az adós által elismert, nem kifogásolt követeléseket szerepeltetjük. Az év végi követelésállomány: eft.

7 7 Kapcsolt vállalkozással szemben fennálló követelés (Egység 2002 Kft.) eft. Ez az összeg a tagi kölcsön ki nem fizetett kamatait, illetve az év végén fennálló szolgáltatásból származó követeléseinket takarja. Egyéb követelésünk eft. Ebből biztosítás keretében befektetett eszköz eft Értékpapírok Szervezetünk év végén értékpapírral nem rendelkezett Pénzeszközök Szervezetünk pénzeszközeit a számviteli törvényben előirt értékelési elveknek megfelelően értékelte. Az év végi pénzeszközök összege: eft, melyből a - pénztár: 165 eft, - bank: eft Aktív időbeli elhatárolások Az aktív időbeli elhatárolások értékelése a számviteli törvényben előírt nyilvántartási áron történik. Év végén a Szervezet e Ft aktív időbeli elhatárolással rendelkezett. 6. Források értékelése 6.1. : eft. Ebből: - Eredménytartalék (nyereség): eft, Eredménytartalék igénybevétele osztalékra: 0 eft, - Értékelési tartalék: 0 eft, - Jegyzett, de be nem fizetett tőke 0 eft. - Mérleg szerinti eredmény: eft.

8 Kötelezettségek A mérlegben kimutatott tárgyévi kötelezettségek között zálogjoggal vagy hasonló jogokkal biztosított kötelezettség nem szerepel. A tárgyévi kötelezettségek között olyan kötvénykibocsátás miatti tartozás, váltótartozás vagy egyéb kötelezettség nincs, ahol a visszafizetendő összeg nagyobb a kapott összegnél. Kötelezettségeink között a másik fél által teljesített, Szervezetünk által elfogadott kötelezettségek szerepelnek. Az év végi kötelezettségek értéke: eft. Kötelezettségek részletezése: Hátrasorolt kötelezettség: Hosszú lejáratú kötelezettség: Rövid távú kötelezettség: 0 eft. 0 eft eft. A rövid lejáratú kötelezettségek magukba foglalják a december 31-én fennálló szállítói kötelezettségeket eft értékben, és a 2013 januárjában esedékes, december hónapra vonatkozó adófizetési kötelezettségeket Passzív időbeli elhatárolás év végén e Ft. passzív időbeli elhatárolással rendelkezett. A költségek passzív időbeli elhatárolása a évben jelentkező, de évet érintő költségekből adódik. Az eszközök és források év végi egyező mérlegfőösszege: eft. Az eredménykimutatás A mérleg fordulónapjai között eltelt időszak - naptári év - bevételeinek és ráfordításainak forgalmi adatait tartalmazza. A Szervezet évi eredménye eft adózás utáni veszteséggel zárult. A következőkben ismertetjük az eredményelszámolás főbb adatait:

9 9 A tagdíjakból befolyt bevétel: eft volt. Export tevékenységhez kapcsolódó árbevétele: 0 eft volt. Egyéb bevétel: eft. Aktivált saját teljesítmények értéke: 0 e Ft. Az éves költségeink közül a főbb költségtényezők: - Anyagjellegű ráfordítások: eft, - Személyi jellegű ráfordítások: eft, - Értékcsökkenési leírás: eft, - Egyéb ráfordítás: eft. Az üzemi tevékenység eredménye: eft (veszteség). Pénzügyi műveletek bevételei: 635 eft. Pénzügyi műveletek ráfordításai: eft. Ebből kamat: eft, árfolyam nyereség: 0 eft A pénzügyi műveletek eredménye: eft A Szokásos vállalkozási eredmény: eft veszteség. Rendkívüli bevételek: Rendkívüli ráfordítások: Rendkívüli eredmény: 0 eft 0 eft 0 eft. A leírtak alapján a vállalkozás eredményének alakulása a következő: Az adózás előtti eredmény: Adófizetési kötelezettség: Adózott eredmény: Tárgyévi osztalék: A mérleg szerinti eredmény: eft veszteség 0 eft eft veszteség 0 eft eft veszteség

10 10 Környezetvédelem A gazdálkodónak sem az előző évben, sem a tárgyévben környezetvédelmi kötelezettsége nem volt, ezzel kapcsolatban költséget nem számolt el, céltartalékot nem képzett, a mérlegben meg nem jeleníti környezetvédelmi, helyreállítási kötelezettsége nincs. A Honvédszakszervezet veszélyes hulladékot, környezetre káros anyagot nem termel, nem tárol. Tájékoztató adatok Vezető tisztségviselők: A beszámolót a szervezet képviseletére jogosult alábbi személy köteles aláírni: Czövek János elnök. Közvetlenül környezetvédelemmel kapcsolatosan sem az előző üzleti évben, sem a tárgyévben költség nem került elszámolásra. A számviteli törvény előírásainak alkalmazása, a számviteli alapelvek érvényesítése megbízható és valós összképet ad a mérlegben, eredménykimutatásban történő bemutatásához. A beszámolót összeállította: Nagy-Horváth Katalin Lakcíme: Tárnok, Testvériség u. 38. Regisztrációs szám: A könyvvizsgálatot a Hiteles Könyvvizsgáló és Gazdasági Tanácsadó Kft. végezte. Regisztrációs száma: MKVK A könyvvizsgálatért felelős személy: Michelbergerné Tóth Györgyi. Kamarai nyilvántartási száma: MKVK Egyéb olyan adat, mely a évi C. Törvényben foglaltakra tekintettel említésre méltó lenne, a szervezet működése során nem fordult elő. A pénzügyi helyzet értékelése szempontjából nincs jelentősebb adat, mely a mérlegben nem jelenik meg. Budapest, április 18. Czövek János Elnök

11 11 VAGYONI HELYZET ELEMZÉSE A MÉRLEG ÉS EREDMÉNYKIMUTATÁS ÉRTÉKELÉSE SZÁMOLHATÓ MUTATÓK ALAPJÁN Tartós befektetések az összes eszköz arányában Befektetett eszközök A sor A sor + B sor + C sor ,08% tárgyév Befektetett eszközök A sor A sor + B sor + C sor ,63% előző év Forgóeszközök az összes eszköz arányában Forgóeszközök B sor A sor + B sor + C sor ,37% tárgyév Forgóeszközök B sor A sor + B sor + C sor ,59% előző év Tőkeszerkezet (saját tőke aránya) Összes forrás D sor D sor+e sor+f sor+g sor ,37% tárgyév Összes forrás D sor D sor+e sor+f sor+g sor ,69% előző év Tőkefeszültségi mutató (Idegen és saját tőke aránya) Kötelezettségek F sor D sor ,94% tárgyév Kötelezettségek F sor D sor ,94% előző év PÉNZÜGYI HELYZET ELEMZÉSE Készpénz-likviditási ráta Pénzeszközök Rövid lejáratú kötelezetts. B/IV. sor F/III. sor ,78% tárgyév Pénzeszközök Rövid lejáratú kötelezetts. B/IV. sor F/III. sor ,63% előző év Likviditási gyorsráta Forgóeszközök Rövid lejáratú kötelezetts. B sor F/III. sor ,13% tárgyév Forgóeszközök Rövid lejáratú kötelezetts. B sor F/III. sor ,35% előző év Eladósodottság mértéke Kötelezettségek F sor D sor ,95% tárgyév Kötelezettségek F sor D sor ,98% előző év

12 12 AZ ÉRTÉKESÍTÉS ÁRBEVÉTELÉHEZ KAPCSOLÓDÓ MUTATÓK Eszközarányos árbevétel Nettó árbevétele ,25% tárgyév Nettó árbevétele ,02% előző év Eszközök fordulatszáma Értékesítés nettó árbevétele + Pü. műveletek bevétele ,30 tárgyév Értékesítés nettó árbevétele + Pü. műveletek bevétele ,54 előző év Tőkearányos árbevétel Értékesítés nettó árbevétele Saját és idegen tőke ,65% tárgyév Értékesítés nettó árbevétele Saját és idegen tőke ,11% előző év JÖVEDELMEZŐSÉGI MUTATÓK Árbevétel arányos jövedelmezőség 1. Üzemi (üzleti) tevékenység eredménye Értékesítés nettó árbevétele ,58% tárgyév Üzemi (üzleti) tevékenység eredménye Értékesítés nettó árbevétele ,15% előző év Árbevétel arányos jövedelmezőség 2. Adózott eredmény Értékesítés nettó árbevétele + Egyéb bevételek ,04% tárgyév Adózott eredmény Értékesítés nettó árbevétele + Egyéb bevételek ,65% előző év Tőkearányos jövedelmezőség 1. Üzemi (üzleti) tevékenység eredménye ,06% tárgyév Üzemi (üzleti) tevékenység eredménye ,26% előző év Tőkearányos jövedelmezőség 2. Adózott eredmény ,78% tárgyév Adózott eredmény ,03% előző év Bérarányos jövedelmezőség Adózott eredmény Bérköltség ,23 tárgyév Adózott eredmény Bérköltség ,05 előző év