Az FB véleménye az MTV Zrt évi beszámolójáról

Átírás

1 6. SZ. MELLÉKLET FB/094/2007. Az FB véleménye az MTV Zrt évi beszámolójáról Budapest, április

2 Az MTV Zrt. Vezetősége által összeállított és a Társaság könyvvizsgálója véleményével ellátott beszámolóval kapcsolatosan az FB véleményét az alábbiakban foglalja össze: 1. A évi gazdálkodás külső és belső körülményei Az MTV Zrt évi gazdálkodását jelentősen befolyásoló körülmények az alábbiak voltak: A évi költségvetési törvényben elfogadott reorganizációs céltámogatás millió Ft, mely egyéb bevételként került elszámolásra. Az archívumban tárolt műsorok korlátozott felhasználói jogának átengedése a NAVA részére, ebből származó bevétel millió Ft. Megállapodás a Millenium Média Kft-vel, melyből 802 millió Ft rendkívüli bevétel keletkezett. A évi CXI. Tv. 5. -nak értelmében került elengedésre az állami kezességvállalás mellett felvett likviditási hitel millió Ft összegben, melyet a Magyar Államkincstár fizetett vissza az OTP Zrt.-nek Az ÁPV Zrt.-vel megállapodás született a bérleti díj, kötbér és késedelmi kamat elengedésére millió Ft értékben, mely szintén a rendkívüli bevételek között került elszámolásra. A fenti pótlólagos költségvetési támogatások együttes eredményjavító hatása a 2006 évi beszámolóban 13,5 Mrd Ft. Az FB a évi beszámoló tényszámainak vizsgálatakor megállapította, hogy a Társaság pozitív mérleg szerinti eredménye kiemelkedően magas 4,4 Mrd Ft, 175 %-kal meghaladja a évit, illetve a évi tervet is, melynek következtében a saját tőke a jegyzett tőke fölé emelkedett. A Társaság saját tőkéje az előző évi 369 millió Ft-ról december 31.-i beszámolóban millió Ft pozitív összeg volt. A jelentős rendkívüli bevételekben és az egyéb bevételekben szereplő tételek azonban nem eredményeztek mérleg szerinti eredmény növekedést, mert a Társaság költségei és ráfordításainak (személyi jellegű ráfordítások a belsősítés miatt és az egyéb ráfordítások) növekedése elvitte a többlet, különösen elengedett kötelezettségekből származó bevételek eredménynövelő hatását. Tájékoztatásul a 3. számú mellékletbe csatoltuk az FB évi beszámolójához fűzött megjegyzéseit, illetve annak összevetését a jelenlegi helyzettel, valamint egyéb tájékoztató információkat. 2. Mérleggel kapcsolatos vélemény A 2. számú melléklet tartalmazza a mérleg előző évi tényadataihoz és a évi üzleti tervhez az összehasonlító adatokat. Az immateriális javakban bekövetkezett növekedés elsősorban az archivált műsorok szokásos évi állományba vétele miatt növekedett 451 millió Ft-tal. A tárgyi eszközök értékében minimális növekedés következett be, a tárgyévi értékcsökkenés összege 469 millió Ft-tal csökkentette, míg a tárgyévi aktiválás 737 millió Ft-tal növelte az eszközállomány december 31.-i könyv szerinti értékét. A készletek között az év végi befejezetlen műsorok állományát mutatják ki, a záró érték millió Ft, 92 millió Ft-tal kevesebb mint az előző évi. A követelésekben bekövetkezett jelentős 1495 millió Ft-os csökkenés a NAVA bevételek jelentős év végi kiszámlázásából adódott a megelőző évben. 78

3 A pénzeszközöknél a bázis időszakban jelentős költségvetési támogatások folytak be, melyek év végi felhasználása már nem valósult meg, így magas volt a záró pénzállomány. Az aktív időbeli elhatárolásokban bekövetkezett csökkenés a létszámleépítés áthúzódó hatása miatt keletkezett, a évi elszámolások miatt. A saját tőke a tárgyévi millió Ft-os pozitív mérleg szerinti eredmény következtében millió Ft-ra növekedett és ennek következtében a saját tőke a jegyzett tőke fölé emelkedett. A Társaság tőkemegfelelése a tárgyévi pozitív mérleg szerinti eredmény következtében rendeződött és az FB úgy látja, hogy a számviteli politikát nem szükséges módosítani az archívum tekintetében a saját tőke miatt. A kötelezettség állomány millió Ft-tal csökkent, az elengedett kötelezettségek valamint a bázis időszaki magas év végi pénzállomány kötelezettségek teljesítésére való felhasználása következtében. Az FB minden korábbi véleményében felhívta a figyelmet arra, hogy a Társaság hiteltörlesztéshez nem rendelkezik saját forrásokkal, az állami garancia beváltásra került, majd a évi költségvetési törvény rendelkezett a hiteltartozás elengedéséről. A évi CXI. Tv. 5. -nak értelmében került elengedésre az állami kezességvállalás mellett felvett hitel, melyet a Magyar Államkincstár fizetett vissza az OTP Zrt.-nek. A hitel rendezésének problematikájára az FB rendre minden véleményében felhívta a figyelmet, így a évi beszámoló véleményezésekor írtuk az alábbiakat: Az FB a évi beszámoló vizsgálatakor is felhívta a figyelmet a hiteltörlesztés fedezetének hiányára, mely nem vesztett aktualitást jelenleg sem. A hiteltörlesztés forrása az adózott eredmény, illetve a saját tőke növelése tőkeemeléssel, vagy tőkejuttatás formájában és a hitel felvételekor fedezetként megjelölt ingatlan térítés nélküli átadása az MTV Zrt. részére. Mindezek hiánya esetén az állami garancia beváltása elkerülhetetlen. Az állami garanciás forgóeszközhitel június 30- án lejár és nem látjuk biztosítva a hitel rendezésének körülményeit. A hitel törlesztés forráshiány miatt szinte lehetetlennek tűnt, de ebből végre fellélegezhet a Társaság, így egy óriási tehertől szabadult meg. Az FB fontosnak tartja kiemelni a felhalmozott állammal szembeni áfa visszatérítési kötelezettséget, mely 1,9 Mrd Ft a december 31.-i adatok szerint. A visszafizetési kötelezettségre az MTV részletfizetési kérelmében négy egyenlő részletben június 30. és június 30. között kíván eleget tenni. Az FB azonban úgy látja, hogy a visszafizetési kötelezettség a folyó bevételi forrásokból nem biztosítható és ezért javasoljuk, hogy a négyéves részletfizetést az Elnökség fogadja el. A passzív időbeli elhatárolások megközelítőleg az előző évi szinten alakultak, az elhatárolások között szerepel a szeptember 18-ai események következtében a károk enyhítésére kapott támogatásból az a rész, amelyet 2007-ben kell elszámolni. 3. Az eredménykimutatással kapcsolatos vélemény Az 1. számú melléklet tartalmazza az előző évhez, illetve az üzleti tervhez képest a évi tényleges bevételeket, költségeket és ráfordításokat. Az értékesítés nettó árbevételénél minimális 155 millió Ft-os növekedés volt az előző évhez képest, illetve a tervezett szintű volt a bevételek nagysága. Az aktivált saját teljesítmények az archívum állományba vételét jelentik 398 millió Ft volt 2006-ban. 79

4 Az egyéb bevételek millió Ft-tal növekedtek főként a reorganizációs céltámogatás hatása miatt. Az egyéb bevételek 706 millió Ft-tal haladták meg a tervezettet, a műsorszolgáltatási díjbevétel és a létszámleépítésre kapott támogatás a tervszámban nem szerepel. Az anyagjellegű ráfordításoknál 1,3 Mrd Ft volt a növekedés 2005-höz képest és 1,7 Mrd Ft, viszont a megtakarítás a tervezett értékhez képest. A személyi ráfordítások esetében 2,3 Mrd Ft a növekedés a 2005 évihez képest, a tervet pedig 2,4 Mrd Ft-tal haladja meg. Rendkívüli bevételekkel a terv nem számolt, ezzel szemben az elengedett kötelezettségek 6,9 Mrd Ft-os többlet bevételt jelentettek a Társaság 2006-os gazdálkodásában. A rendkívüli bevételeket olyan események generálták, melyek hosszú ideje húzódó ügyeknek a megnyugtató lezáródását eredményezte. A évi rendkívüli események főbb tételei az alábbiak voltak: Millió Ft-ban Elengedett hitel 4059 Millenium Média Kft.-vel megállapodás 1802 ÁPV Rt. megáll. Bérleti díj, kötbér, kamat 1914 Egyéb 1181 A kiugróan magas rendkívüli bevételek és az egyéb bevételekben bekövetkezett növekedés azonban teljes egészében nem eredményezett mérleg szerinti eredmény növekedést, mert a Társaság összes költsége és ráfordítása is emelkedett, így az eredménynövekedés elmaradt. A tárgyévi bevételek költségek és ráfordítások változásán felül az FB felhívja a figyelmet arra, hogy a Társaság önfinanszírozó képessége rendkívül alacsony szinten stagnál. A jogszabályon alapuló bevételek (üzemben tartási díj) elmaradnak a működéshez szükséges költségektől és ráfordításoktól, ennek következtében hosszabb távon kiszámíthatatlan és külső körülményektől függő a gazdálkodás és folyamatos működés feltételei. A kiszámíthatatlanságra gyógyír lenne a normatív finanszírozás bevezetése, melynek azonban az elő és utókalkulációs feltételeit szükséges lenne megteremteni (műsorperc díjak teljeskörűvé tételét). Jelenleg azonban nincs teljes garancia arra vonatkozóan, hogy milyen nagyságrendű bevételek érkeznek az adott évben a Társasághoz. Ezt támasztja alá, hogy a tervezett NAVA bevételek elmaradása 1,1 Mrd Ft volt, míg a költségvetési törvényhez képest 3 Mrd Ft volt a NAVA bevételek elmaradása két év alatt. A fenti megállapításainkat támasztják alá a Társaság korábbi évek tényleges eredménykategóriáinak összehasonlítása. Az egyes eredménykategóriák széles hullámzása, illetve a negatív tartományba kerülése jól jellemzi a külső körülményektől való függést. A saját bevételek alacsony szintje miatt a gazdálkodásban tartalékok nincsenek, csak költségvetési többletforrások képesek biztosítani a folyamatos működést. A évi beszámolóban rendkívüli események következtében egyensúly állt elő, mely azonban rendkívül törékeny a következő évi aktuális költségvetési források függvényében. Millió Ft-ban Üzemi eredmény Pénzügyi eredmény Rendkívüli eredmény Mérleg szerinti er

5 Az FB úgy látja, hogy a Társaság gazdálkodásának működési folyamataiban pozitív fordulat következett be már évben, amely 2006-ban folytatódott. Ebben a jelenlegi Vezetőség is kiemelkedő szerepet játszott, a bevételi hullámzást szigorúbb költségkontrollal ellensúlyozta úgy, hogy közben a törvényi követelmények érvényesültek a folyamatos működésben. 4. Vagyoni pénzügyi és jövedelmi helyzet Az MTV Zrt. vagyoni helyzetében a évi 4,4 Mrd Ft-os nyereség következtében jelentős mértékben javult a társaság saját tőkéje. A saját tőke aránya a forrásokon belül 31,3 %, az előző évi 1,9 %-kal szemben. A pénzügyi helyzet elemzésére szolgáló likviditási mutató jelentősen javult a kötelezettség elengedés hatására 0,56-ról 0,74-re. A jövedelmi helyzetet vizsgálva megállapítható, hogy az üzemi eredmény jelentősen romlott, míg előző évben pozitív 1,8 Mrd Ft volt, addig 2006-ban (-) 2,5 Mrd Ft. 5. Összefoglaló Az MTV Zrt évi beszámolóját a törvényi előírásoknak megfelelően készítette el és a évi gazdálkodás is a törvényi előírásoknak megfelelő volt. Az előterjesztett beszámolót a Társaság könyvvizsgálója hitelesítette figyelemfelhívó megjegyzéssel kiegészítve. A fentiek figyelembevétele mellett az MTV Zrt évi beszámolóját kiegészítő mellékletét és üzleti jelentését Budapest, április e Ft mérlegfőösszeggel e Ft saját tőkével e Ft mérleg szerinti eredménnyel elfogadásra javasoljuk. Buzási Péter Gábor József s.k. Farkas László FB tag FB elnök FB tag 81