ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK JELENTES

Átírás

1 ÁLLAMI SZÁMVEVŐSZÉK ; JELENTES az önkormányzatok pénzügyi gazdákodási heyzete értékeésének, és gazdákodása szabáyosságának évben induó - eenőrzésérő Ujfeherto ' ' ' január

2 Áami Számvevőszék Iktatószám: V /2014. Témaszám: 1240 Vizsgáat-azonosító szám: V Az eenőrzést feügyete: Renkó Zsuzsanna feügyeeti vezető Az eenőrzést vezette és az eenőrzés végrehajtásáért feeős: Vaastyánné dr. Vízhányó Júia eenőrzésvezető A számvevőszéki jeentés összeáításában közreműködött: Baksa Anikó számvevő tanácsos Az eenőrzést végezték: Vögyesi Mátyás számvevő Berki Lászó számvevő Jeentéseink az Országgyűés számítógépes háózatán és az Interneten a címen is ovashatóak.

3 ~ TARTALOMJEGYZEK BEVEZETÉS 3 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK 6 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK 12. Az Önkormányzat köteező és önként váat feadatai, a feadateátás szervezeti kereteinek vátozása A pénzügyi egyensúy fenntartását veszéyeztető pénzügyi kockázatok, ezek csökkentése érdekében tett intézkedések Az Önkormányzat köteezettségeinek áománya, azok összetéteének vátozása, az adósságkonszoidáció hatása Az Önkormányzat pénzügyi gazdákodása során érvényesített integritási szempontok 25

4 MELLÉKLETEK 1/ A. szám ú Az Önkormányzat bevéteei és kiadásai, vaamint adósságszogáata a év. féév közötti időszakban (a CLF módszer szerint, a Kvtv. 72. () bekezdésében fogat adósságátváaáshoz kapcsoódó pénzügyi tejesítések nékü) 1/B. szám ú Az Önkormányzat bevéteei és kiadásai a Kvtv. 72. () bekezdésében fogat adósságátváaáshoz kapcsoódó pénzügyi tejesítések nékü a év. féévben (a CLF módszer szerint) 2. szám ú Az Önkormányzat áta a és a év. féév között megvaósított fejesztési feadatok érdekében tejesített fehamozási kiadások és az ezekhez váat köteezettségek összegzése 3. szám ú Az önkormányzati feadatok eátásában résztvevő gazdasági társaságok egyes kiemeit adatai 4. szám ú Az Önkormányzat június 30-án fennáó, hosszú ejáratú adósságot keetkeztető köteezettségváaásai 5. szám ú Az Önkormányzat köteezettségeinek és egyes köteezettségváaásainak december 31-ei és június 30-ai áománya, vaamint a év II. féévben és az azt követő években várható köteezettségek, köteezettségváaások miatti kiadások 6. számú Újfehértó Város Önkormányzata Pogármesterének a jeentéstervezethez tett észrevétee 7. szám ú Az ÁSZ váasza Újfehértó Város Önkormányzata Pogármesterének a jeentéstervezethez tett észrevéteére FÜGGELÉKEK. számú Rövidítések jegyzéke 2. számú Fogaomtár 2

5 , JELENTES az önkormányzatok pénzügyi gazdákodási heyzete értékeésének, és gazdákodása szabáyosságának évben induó - eenőrzésérő Újfehértó, BEVEZETES Az ÁSZ a stratégiájában céu tűzte ki, hogy az önkormányzatok eenőrzése során azok pénzügyi-gazdasági heyzetét értékei, kockázatait fetárja, vaamint az eenőrzések heyszíneit objektív mutatószámrendszer aapján váasztja ki. Az áamháztartás önkormányzati arendszerében az utóbbi években megjeenő!;azdákodási nehézségek, a pénzforgami hiány növekedése, az eadósodás az ASZ figyeimét az önkormányzatok pénzügyi heyzetére irányította. Az ekövetkezendő évek kötségvetési hiánycéjainak tarthatósága érdekében indokot, hogy az önkormányzatok pénzügyi heyzeteemzése és az egyensúyi heyzetet befoyásoó kockázatok fetárása továbbra is kiemeit hangsúyt kapjon az ÁSZ tevékenységében. A közigazgatás átaakításának keretében - a heyi igazgatás és önkormányzás hatékonyabbá tétee érdekében - a Kormány az önkormányzatokra vonatkozóan 2012-ben újraszabáyozta mind a sarkaatos, mind az önkormányzatok mindennapi működését rendező törvényeket és a feadatok végrehajtását biztosító eőírásokat. Az önkormányzati feadateátást érintő átaakítások jeentős része 2013-ban következett be azza, hogy az igazgatási, az oktatási és a szociáis eátásban a feadatok jeentős hányadát átvette az áam. Ahhoz, hogy az önkormányzatok meg tudjanak feeni a számukra meghatározott - szigorúbb - gazdákodási szabáyoknak, és az új fetéteek meett is biztosítható egyen a közszogátatások megfeeő színvonaú eátása, szükséges vot a pénzügyigazdasági rendszerük aapjainak megsziárdítása. Ezt a cét szogája az adósságkonszoidáció, amey az önkormányzatok működését és fejesztését segítő, de korábban az áam áta nem fedezett kiadásokka kapcsoatos köteezettségváaások differenciát mértékű átváaását jeenti. Az ÁSZ a év I. féévi eenőrzési tervében a 39. számú, az önkormányzatok pénzügyi gazdákodási heyzete értékeésének, és gazdákodása szabáyosságának évben induó- eenőrzéséve az önkormányzatok évben megkezdett heyzeteemzését foytatja. Az adósságkonszoidáció az önkormányzatok pénzügyí egyensúyi heyzetére egyérteműen kedvező hatást gyakorot, azonban a probémák kivátó okait nem szüntette meg, ennek kezeése nékü viszont az adósságáomány újratermeődik. Az önkormányzati arend- 3

6 BEVEZETÉS szerben a 2013-tó bevezetett új feadatfinanszírozási rendszer keretein beü továbbra is megodandó kérdés a pénzügyi egyensúy megteremtése, hosszú távú fenntartása. Erre tekintette kiemeit fontosságú az önkormányzatok pénzügyi egyensúyi heyzetére ható kockázatok fetárása, az ezze kapcsoatos foyamatok, trendek bemutatása. Az ÁSZ ennek megfeeően a jövőben is tovább foytatja az önkormányzatok pénzügyi gazdákodási heyzetét értékeő témacsoportos eenőrzéseit. Az eenőrzések kockázataapú megközeítése keretében megtörténik az önkormányzatok adósságkezeési és ikviditási heyzetének értékeése, a pénzügyi egyensúy minősítése, továbbá az arendszerben 2013-ban bekövetkezett vátozások hatásának értékeése. Az eenőrzés - eredményének várható hatásaként - megáapításaiva segítséget nyújthat a pénzügyi heyzet értékeéséhez, a pénzügyi egyensúy heyreáítása érdekében szükségessé váó önkormányzati intézkedések megtéteéhez. Az eenőrzés során továbbra is céunk az áamháztartás önkormányzati arendszerére jeemző információk összegzéséve támogatui az Országgyűés munkáját a törvényakotásban, a források eosztásában. Az eenőrzés céja: az Önkormányzat pénzügyi heyzetének, szabáyosságának értékeése, a pénzügyi egyensúy aakuására hatássaévő foyamatoknak és a pénzügyi egyensúy aakuására ható kockázatoknak a fetárása. Az eenőrzés céja annak értékeése vot, hogy: a köteező és önként váat feadatok eátása, ezen beü az eátott feadatok körének, az eátást biztosító szervezeti formáknak a vátozása miyen hatást gyakorot a pénzügyi egyensúyi heyzetre; az Önkormányzat pénzügyi- működési és fehamozási-egyensúya miyen irányban vátozott, a vátozást miyen okok idézték eő, továbbá miyen intézkedéseket tettek az egyensúy biztosítása, ietve javítása érdekében, az intézkedések hatására javut-e az Önkormányzat pénzügyi heyzete; a kötségvetési kiadások finanszírozása érdekében váat, pénzintézetekke szembeni köteezettségek, a száítói és egyéb köteezettségek hogyan aakutak, az adósságkonszoidáció után fennmaradt köteezettségek tejesítésének kockázatai miként befoyásoják a jövőbei pénzügyi egyensúyi heyzetet. Az önkormányzatok korrupcióva szembeni veszéyeztetettségének csökkentése érdekében új feadatként femértük az integritási szeméet érvényesüését a pénzügyi gazdákodási foyamatokban. Utóeenőrzésre nem kerüt sor, mive az ÁSZ az eenőrzött időszakban az Önkormányzatná számvevőszéki jeentésseiezárt eenőrzést nem végzett. Az eenőrzési céokban megfogamazott kérdések értékeési kritériumai a gazdákodásra vonatkozó jogszabáyok és a pénzügyi egyensúy biztosításának, vaamint a pénzügyi heyzette és gazdákodássa kapcsoatos kockázatok kezeésének követeménye. Az eenőrzés az eenőrzési céok eéréséhez eemző, értékeő, a pénzügyi heyzet kockázatát is minősítő ejárásokat akamazott. 4

7 BEVEZETÉS Az eenőrzés típusa: szabáyszerűségi eenőrzés Eenőrzött szervezet: Újfehértó Város Önkormányzata Az eenőrzött időszak: a január 1-jétő2013. június 30-ig terjedő időszak, figyeemme az eenőrzés céja vonatkozásában megfogamazottakra. A pénzintézetekke szembeni köteezettségek áományának vizsgáatakor az eenőrzött időszakban fennáó köteezettségeket vette figyeembe az eenőrzés. Az eenőrzés szakmai módszertana az ÁSZ hivataos honapján ( közzétett szakmai szabáyokon aaput, amey a Legfőbb Eenőrző Intézmények Nemzetközi Szervezete (INTOSAI) áta kiadott nemzetközi standardok (ISSAI) figyeembevéteéve készüt. Az eenőrzés jogszabáyi aapját az ÁSZ tv.. (3) bekezdésének, 5. (2)-(6) bekezdéseinek, vaamint az Áht. 61. (2) bekezdésének eőírásai képezik. Az eenőrzés során hasznát rövidítéseket az. számú, az egyes fogamak magyarázatát a 2. számú függeék tartamazza. Újfehértó város áandó akosainak száma január -jén fő, január -jén fő vot. Az Önkormányzat a évben 2049,1 miió Ft kötségvetési bevétet ért e, és 1882,1 miió Ft kötségvetési kiadást tejesített. A december 31-i könyvvitei méreg szerint 5198,4 miió Ft értékű vagyonna rendekezett, a rövid ejáratú köteezettségáomány 631,2 miió Ft, a hoszszú ejáratú köteezettségáomány 819,3 miió Ft vot. Az eenőrzött időszakban az Önkormányzat két többségi tuajdoni hányadú gazdasági társaságga rendekezett. A jegyző a évtő átja e feadatait. A fogakoztatott köztisztviseők száma január -jén 42 fő vot. Az ÁSZ tv. 29. () bekezdéseszerint a jeentéstervezetet megküdtük a pogármester részére, aki az ÁSZ tv. 29. (2) bekezdésében fogat észrevéteezési jogáva ét, a jeentéstervezetre észrevétet tett. 5

8 I. ÖSSZEGZŐ MEGMLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK..,,,,,.., I. OSSZEGZO MEGALLAPITASOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK Újfehértó Város Önkormányzatának pénzügyi egyensúya az eenőrzött időszakban rövidtávon nem vot biztosított. A működési kötségvetés a év I. féévben bevezetett új feadateátási és finanszírozási rendszerben 7,5 miió Ft többetet mutatott. A évi 70,0%-os mértékű, 966,1 miió Ft tőketartozást és annak járuékait érintő adósságkonszoidáció hatására az Önkormányzat pénzügyi egyensúyi heyzete javut, azonban a finanszírozásba bevonható pénzeszközök, vaamint a jövedeemtermeő képessége aapján képződő bevéteek várhatóan nem biztosítják a fennáó köteezettségek jövőbeni fedezetét. Az Önkormányzat kötségvetésének eemzését a CLF módszerre számított mutatók aapján végeztük. A pénzügyi kapacitás év I. féév közötti vátozását - a évi adósságkonszoidáció pénzforgami hatása nékü számítva - a következő ábra mutatja be: Működésí jövedeem, tőketöresztés, pénzügyi kapacitás miióft , 320,7 300 o 7, ,7 62,2-200 L _j év év év év!. féév, pénzügyi kapacitás-- tőketöresztés..._ működési jövedeem Az Önkormányzat év I. féév között összesen 7817,0 miió Ft kötségvetési bevétet ért e, és 7609,6 miió Ft kötségvetési kiadást tejesített. Az eenőrzött időszakban a működési jövedeem végig pozitív tartományban mozgott, 11,4 miió Ft-ró 7,5 miió Ft-ra vátozott. A közbenső két évben a működési jövedeem jeentős emekedést mutatott, a évben 320,7 miió Ft-ra, a évben pedig 258,3 miió Ft-ra nőtt. A kedvező vátozást a foyó kiadások - döntően a közfogakoztatás csökkenése, az egyháznak á tadott intézmények és az étkeztetési feadatok kiszervezése miatt bekövetkezett -csökkenése okozta. Az Önkormányzat a évben 62,9 miió Ft, a évben összesen 67,9 miió Ft ÖNHIKI és rövid ejáratú hitetöresztési támogatásban részesüt. A foyó kötségvetés egyenege a működőképesség megőrzését szogáó, kiegészítő támogatás nékü 2011-ben 257,8 miió Ft, 2012-ben 190,4 miió Ft többetet mutatott vona. Az Önkormányzat a év I. féévben 20,2 miió Ft szerkezetátaakítási tartaékbó foyósított központi támoga- 6

9 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAP[TÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK tást kapott. A működési jövedeemtermeő képesség miatti kockázatot jezi, hogy a év I. féévében a foyó kötségvetés egyenege a szerkezetátaakítási tartaékbó megítét 20,2 miió Ft támogatássa együtt mindössze 7,5 miió Ft többetet mutatott. Az Önkormányzat nettó működési jövedeme 2010-ben -158,7 miió Ft, a év I. féévben -54,7 miió Ft vot. A és a évben képződött működési jövedeem fedezetet nyújtott a hiteek töresztésére. Az eenőrzött években az Önkormányzat fehamozási kötségvetésének egyenege foyamatosan negatív vot, összesen 390,5 miió Ft fehamozási forráshiány keetkezett. A és a években keetkezett pozitív nettó működési jövedeem nem nyújtott fedezetet a fehamozási forráshiányra. Az Önkormányzat évenkénti tejes finanszírozási igénye a CLF módszer szerint 2010-ben 179,7 miió Ft, 2011-ben 43,1 miió Ft, 2012-ben 28,9 miió Ft, a év I. féévben 89,4 miió Ft vot, meynek finanszírozásához működési és fejesztési céú, továbbá egyéb ikvid hiteeket vettek igénybe. Az Önkormányzat adatszogátatása aapján az egyes közneveési és igazgatási feadatok egyháznak, ietve áamnak történő átadása 219,6 miió Ft-os kiadás-megtakarítást, továbbá 140,2 miió Ft bevétecsökkenést jeentett, összességében kedvező hatást gyakorot a pénzügyi heyzetre. A finanszírozási rendszer évi vátozása keretében a kötségvetési források csökkenése azonban eensúyozta a feadatvátozás bemutatott kedvező hatását. A saját hatáskörben végrehajtott bevétenöveő és kiadáscsökkentő intézkedések együttes hatása- amey az étkeztetési feadat kiszervezése révén eért megtakarítást is tartamazza - az Önkormányzat kimutatása szerint jeentős mértékben, 575,2 miió Ft-ta javította a pénzügyi egyensúyi heyzetet. Az önként váat feadatokra fordított működési kiadások aránya a évi 5, %-ró a év I. féév végére 10, %-ra növekedett a sport feadatok körének bővüése miatt, amey működési kockázatot jeentett az Önkormányzat pénzügyi egyensúyi heyzetére. Az eenőrzött időszakban megvaósított, önként váat fejesztési feadatokra fordított kiadások nem jeentettek fehamozási kockázatot. A pénzintézeti köteezettségek a év eejérő a év végére 3,4% ka, 1334,2 miió Ft-ró 1379,6 miió Ft-ra növekedtek, majd az adósságkonszoidációt követően a év I. féév végére 340,0 miió Ft-ra csökkentek. A december 31-én fennáó 1379,6 miió Ft adósság 70,0%-át, összesen 966,1 miió Ft-ot (376,1 miió Ft kötvénytartozást, 237,3 miió Ft vátótartozás, vaamint 352,7 ezer Ft hitetartozást) váat át a Magyar Áam. Az adósságkonszoidációt követően fennmaradt pénzintézeti köteezettségáomány 155,9 miió Ft beruházási hitebő, 46,2 miió Ft hosszú ejáratú működési hitebő, 184,3 ezer EUR (53, 7 miió Ft) kötvénytartozásbó, 51,3 miió Ft vátótartozásbó, vaamint 32,9 miió Ft ikvid hitebő tevődött össze. Az eenőrzött időszakban a vátozó kamatozású, adósságot keetkeztető köteezettségváaások kamatkockázatot, a devizaaapú hiteek és a kötvény árfoyamkockázatot jeentettek. Az Önkormányzatná az eenőrzött időszakban foyama- 7

10 I. ÖSSZEGZŐ MEGALLAPfTASOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK tosan fennát a banki kitettség, mive fizetőképességét ikvid hiteek rendszeres megújításáva tudta biztosítani. A száítók feé fennáó köteezettségek az eenőrzött időszakban 180,6 miió Ft-ró 34,8 miió Ft-ra csökkentek ben a ejárt száítói tartozás 132,5 miió Ft vot, amey a év. féév végére 34,8 miió Ft-ra csökkent. A 60 napon túi ejárt száítói áomány 2010-ben 96,2 miió Ft-ot tett ki, között már nem vot. Az eenőrzött időszakban fizetési átütemezési megáapodássa érintett száítói tartozása az Önkormányzatnak a év végén vot, 47,7 miió Ft összegben. A június 30-án fennáó, egyben ejárt esedékességű száítói tartozás a PPP szogátatási díjakbó adódott, amey nemfizetési kockázatot jeent. Az Önkormányzatná médegen kívüi téteek miatti kockázatot jeentett a csatornamű társuat köteezettségeire váat készfizető kezesség. A kezességváaás összege az eenőrzött időszak végén 202,6 miió Ft vot. Az Önkormányzat kizáróagos tuajdonában évő, önként váat feadatot eátó gazdasági társaság a évet kivéve nyereségge gazdákodott. A többségi tuajdonban évő, az egészségügyi feadatokat eátó gazdasági társaság veszteséges gazdákodása és az eenőrzött időszak végén fennáó köteezettségáománya azonban méregen kívüi téteek miatti kockázatot jeenthet az Önkormányzat pénzügyi heyzete szempontjából Az eenőrzött időszak végén fennáó, pénzintézetekke szembeni köteezettség aapján a júius. és december 31. közötti időszakban várhatóan 151,3 miió Ft és 37,6 ezer EUR, a évtő 174,6 miió Ft és 174,0 ezer EUR összegű adósságszogáat váik esedékessé. A évi adósságkonszoidáció az Önkormányzat pénzügyi heyzetére kedvező hatást gyakorot, azonban a jövedeemtermeő képesség csökkenése, vaamint a finanszírozásba bevonható eszközök korátozott szintje miatt a jövőbeni köteezettségek kifizethetőségének kockázata fenná. Az Önkormányzat a évben uszoda és tornacsarnok beruházás megvaósítására két- a évben ejáró, 3469,0 miió Ft összegű - PPP szerződést kötött, mey köteezettségváaás médegen kívüi téteek miatti kockázatot jeent. A június 30-án fennáó 2989,0 miió Ft PPP szerződés miatti köteezettségbő a júius. és december 31. közötti időszakban várhatóan 667,0 miió Ft, a évtő 2322,0 miió Ft szogátatási díj fizetési köteezettség esz esedékes. Az Önkormányzatnak a pénzügyi gazdákodás során az integritási szeméet tejes körű érvényesítése érdekében - a közérdekű bejeentésekre vonatkozó szabáyozás hiányára tekintette - még fejődnie ke. Az eenőrzés során a gazdákodási feadatok eátásáva kapcsoatban az aábbi szabáyszerűségi hibákat tártuk fe: a pénzintézeti köteezettségekhez kapcsoódóan az eenőrzött időszakban az Önkormányzat törzsvagyonába tartozó, négy korátozottan forgaomképes ingatanra kerüt jezáogjog bejegyzésre. A korátozottan forgaomképes ingatanokra történő jezáogjog aapításáva az Önkormányzat megsértette a 8

11 I. ÖSSZEGZÓ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK években az Ötv.-ben\ a évben az Áht.-ban fogat eőírásokat; az Önkormányzat a évi kötségvetési rendeetében a működési kötségvetés Mötv.-ben eőírt egyensúyát oy módon biztosította, hogy a kötségvetési támogatások eredeti eőirányzatai között 360,5 miió Ft működőképesség megőrzését szogáó, kiegészítő támogatást is tervezett, ezáta a bevétei eőirányzatok tervezése az Áht.-ban eőírtak eenére közgazdaságiag nem megaapozott módon történt. Az ÁSZ tv. 33. () bekezdésében fogatak értemében az eenőrzött szervezet vezetője kötees a jeentésben fogat megáapításokhoz kapcsoódó intézkedési tervet összeáítani, és azt a jeentés kézhezvéteétő számított harminc napon beü az ÁSZ részére megküdeni. Amennyiben az intézkedési tervet határidőn beü nem küdi meg a szervezet vezetője, vagy az továbbra sem efogadható, az ÁSZ enöke a hivatkozott törvény 33. (3) bekezdés a-b) pontjaiban fogatakat érvényesítheti. Az eenőrzés intézkedést igényő megáapítósai és javasatai: a pogármesternek. Az Önkormányzat pénzügyi egyensúya az eenőrzött időszakban rövid távon nem vot biztosított. A foyó kötségvetés egyensúya a években a múködőképesség megőrzését szogáó támogatások (összesen 130,8 miió Ft) nékü biztosított vot. A év. féévben az adósságkonszoidáció keretében kapott 89,4 miió Ft működési céú kötségvetési támogatás nékü a múködési kötségvetés egyenege 7,5 miió Ft többetet mutatott, amey tartamazza a szerkezetátaakítási tartaékbó megítét 20,2 miió Ft kötségvetési támogatást is. Az eenőrzött időszakban a nettó múködési jövedeem - e támogatások nékü -a év kivéteéve negatív vot. A saját hatáskörben tett bevétenöveő és a kiadáscsökkentő intézkedések nem biztosítottak eegendő forrást a pénzügyi egyensúy heyreáításához. Az Önkormányzat foyószámahitet kizáróag a 201 O. évben vett igénybe, ezt követően ikviditásának fenntartását rövid ejáratú és éven túi múködési céú hiteek fevéteéve biztosította. A év. féév végén - a ezárut adósságkonszoidációt követően - a fennáó pénzintézeti köteezettség 340,0 miió Ft vot. A jövőbeni köteezettségek kifizethetőségének kockázata fenná, a köteezettségek tejesítésére fehasznáható, eküönített tartaék nem á rendekezésre. Nemfizetési kockázatot jeent, hogy a év. féév végi 34,8 miió Ft száítói áomány 00,0%-a 30 nap aatti ejárt tartozás. Az Önkormányzat két PPP konstrukcióban megvaósított fejesztésébő adódó, június 30-án fennáó köteezettsége 2989,0 miió Ft. Az Önkormányzat ben az esedékessé vát, összes szogátatási díjfizetési köteezettségének nem tudott eeget tenni, a dijfizetés módosítását, ietve átütemezését kezdeményezte. Az eenőrzött időszak során az önként váat feadatok eátása kockázatot jeentett. 1 Hatáytaan március 31-tő, a március 31-tő hatáyos jogszabáy: Áht. 9

12 . ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK javasat: A működési jövedeemtermeő képesség és a feadateátás összhangjának megteremtése, vaamint a pénzügyi egyensúy heyreáítása, hosszú távú fenntarthatósága érdekében feeősök és határidők megjeöéséve kezdeményezzen intézkedéseket, meyek keretében: a) a kötségvetési rendeettervezet, vaamint annak évközi módosítása eőterjesztését megeőzően mérjék fe a bevéteszerző, kiadáscsökkentő ehetőségeket, és terjessze a Képviseő-testüet eé a bevéteek növeését, a kiadások csökkentését cézó intézkedések bevezetéséhez szükséges - a H tv () bekezdés a) pontja aapján a jegyző áta ekészített- döntési javasatát; b) terjesszen a Képviseő-testüet eé jóváhagyásra - a Htv () bekezdés a) pontja aapján a jegyző áta ekészített - az Önkormányzat gazdasági heyzetének eemzésén aapuó, a pénzügyi egyensúyi heyzet gyors heyreáítását, hoszszú távú fenntartását, vaamint az adósságáomány újratermeődésének ekerüését biztosító intézkedéseket tartamazó reorganizációs programot; c) az Önkormányzat köteezettségeinek jövőbeni tejesítése, a fizetőképesség megőrzése érdekében terjessze n a Képviseő-testüet eé - a H tv () bekezdés a) pontja aapján a jegyző áta ekészített- döntési javasatot, ameyben a Képviseő-testüet köteezettséget váa arra, hogy eőre meghatározott összegben és módon a reaizát többetbevéteeket, a megévő és a jövőben képződő tartaékokat mindaddig a köteezettségek rendezésére fordítja, azt nem hasznája más céra, amíg az Önkormányzat pénzügyi egyensúya rövid távon veszéyeztetett; d) a száítói kitettség és az Adósságrendezési tv. 4. (2) bekezdés a)-b) pontjaiban megjeöt heyzet kiaakuásának ekerüése érdekében, meghatározott gyakoriságga számojon be a Képviseő-testüetnek az Önkormányzat ejárt száítói áománya aakuásáró. Intézkedjen a száítói számák esedékesség szerinti kiegyenítésérő vagy a ejárt tartozások átütemezésérő ; e) vizsgája feü az önként váat feadatok finanszírozhatóságát a köteező feadateátás esődegességének biztosítása érdekében, és ennek függvényében tegyen javasatot a Képviseő-testüetnek a feadateátás racionaizáására. 2. Az Önkormányzat az eenőrzött időszak során a pénzintézeti köteezettségeihez kapcsoódóan - a években az Ötv. 88. () bekezdés b) pontjában, a évben az Áht. 84. (4) bekezdésében fogat eőírások eenére - a törzsvagyonába tartozó, négy korátozottan forgaomképes ingatanára engedéyezte jezáogjog bejegyzését. javasat: A pénzintézeti köteezettségváaásokka kapcsoatos jogszerű biztosíték, ietve fedezet feajánás érdekében: a) intézkedjen, hogy jövőbeni hitefevéte és kötvénykibocsátás fedezeteként az Áht. 84. (4) bekezdésében eőírtak szerint a törzsvagyon körébe tartozó ingatan ne kerüjön fehasznáásra; 10

13 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK b) a jogeenes áapot megszüntetése érdekében vizsgáják meg a megterhet, korátozottan forgaomképes törzsvagyonba tartozó ingatanok kivátásának ehetőségét, és terjesszen javasatot a Képviseő-testüet eé a jogszerűen biztosítékba adható önkormányzati vagyontárgyakka vaó kivátásról a jegyzőnek 1. Az Önkormányzat a évi jóváhagyott kötségvetési rendeetében a múködési kötségvetés Mötv.. (4) bekezdésében eőírt egyensúyát oy módon biztosította, hogy a kötségvetési támogatásbó származó bevéteek eredeti eőirányzatai között 360,5 miió Ft múködőképesség megőrzését szogáó, kiegészítő támogatásbó származó bevétet is figyeembe vett, ezáta a bevétei eőirányzatok tervezése az Áht. 12. () bekezdésében eőírtak eenére közgazdaságiag nem megaapozott módon történt. javasat: ntézkedjen, hogy a kötségvetési rendeettervezetben a múködési kötségvetés Mötv.. (4) bekezdésében eőírt egyensúyának biztosításakor a bevéteeket az Áht. 12. () bekezdésének megfeeően, közgazdaságiag megaapozottan határozzák meg.

14 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK,,,, II. RESZLETES MEGALLAPITASOK. Az ÖNKORMÁNYZAT KÖTELEZŐ ÉS ÖNKÉNT VÁLLALT FELADATAI, A HLADATELLÁTÁS SZERVEZETI KERETEINEK VÁLTOZÁSA Az Önkormányzat a köteező és az önként váat feadatait nem határozta meg. Az Önkormányzat a évi kötségvetési rendeetében eküönítetten mutatta be a köteező és önként váat feadatok bevétei és kiadási eőirányzatait. Az eenőrzött időszakban az önként váat feadatok közé tartozott a PPP konstrukcióban megépüt sportétesítmények üzemetetése, az egészségügyi szogátatásoknak heyet adó Egészségcentrum épüetének fenntartása és az Átaános Művészeti Iskoa működtetése, vaamint a heyi buszközekedés biztosítása. A működési kiadásokon beü - a sportfeadatokra fordított kiadások növekedésébő adódóan - az önként váat feadatok kiadásainak részaránya a évi 5,1%-ró a évre 9,1%-ra, a év I. féévben 10,1%-ra bővüt. Összegük a évi 104,6 miió Ft-ró a évre 160,5 miió Ft-ra emekedett, a év I. féévben 62,8 miió Ft-ot tett ki. A sportcéú kiadások 2010-rő 2011-re 72,6 miió Ft-ró163,0 miió Ft-ra nőttek a 2010 ápriisában útadott uszoda és tornacsarnok után fizetett PPP szogátatási díjak miatt. Az Önkormányzatnak az egészségügyi önként váat feadatra (aborvizsgáat, fizikoterápia) fordított kiadásai nem votak számottevőek. Az önként váat feadatokra fordított működési kiadások arányának növekedése működési kockázatot jeentett. Az Önkormányzat adatszogátatása aapján az eenőrzött időszakban megvaósított fejesztések értéke 1765,2 miió Ft, ebbő az önként váat feadatokra fordított fehamozási kiadások összege 40,5 miió Ft (2,3%) vot. Az önként váat feadatokra tejesített fehamozási kiadások részaránya nem jeentett fehamozási kockázatot. Az Önkormányzat között feadatait egy önáóan működő és gazdákodó kötségvetési szervve (Pogármesteri Hivata), vaamint öt önáóan működő kötségvetési intézménnyeátta e. Az intézmények száma, az oktatási intézmények évi átadása következtében, hatró ötre csökkent. Az Önkormányzatnak a két feszámoás aatt áó gazdasági társaságán 2 feü három, a feadateátásban résztvevő gazdasági társaságban vot tuajdonosi részesedése, meyek száma az eenőrzött időszakban nem vátozott. A gazdasági társaságok közü kettő önkormányzati többségi tuajdonú társaság működött, az egyik a városi buszközekedésben, a másik az egészségügyi eátásban váat szerepet. 2 Újfehértó Városfejesztési és Városüzemetetési Nonprofit Kft. "f.a.", Dé-Nyírségi Vendégátóipari Kft. "f.a." 12

15 . RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK A közoktatási feadatok eátását az Önkormányzat áta fenntartott, önáóan működő kötségvetési intézmények biztosították. A szociáis és gyermekjóéti aapszogátatási feadatokat, vaamint az időskorúak ápoását, gondozását nyújtó otthon működtetését 2008-tó intézményfenntartó társuás keretében átta e a Szociáis Eátó és Gyermekjóéti Intézmény. Az intézményfenntartó társuás gesztora az Önkormányzat vot. Az oktatási és neveési intézményekben a közétkeztetést a saját tuajdonú főzőkonyha révén biztosították 2011-ig, ezt követően az Önkormányzat a főzőkonyhát közbeszerzési páyázatta bérbe adta egy váakozásnak, amey páyázat a közétkeztetés eátását is magában fogata. A háziorvosi és a fogorvosi aapeátást egyéni váakozások és egy gazdasági társaság végzi. Az Önkormányzat a háziorvosi eátáshoz heységet biztosít, mey feadatot 62,0%-os tuajdonú társaságávaátja e. Az Egészségcentrumot az Újfehértói Egészségügyi Szogátató Közhasznú Nonprofit Kft. működteti, ameybe az Önkormányzat ingatjanapportot vitt be. Az Egészségcentrum a háziorvosi eátás meett a aborvizsgáatoknak és a fizikoterápia szogátatásnak is heyt ad. Az Önkormányzat önként váat feadatként biztosítja' a városon beüi buszközekedést a kizáróagos tuajdonában évő Újfehértour Kft.-ve. Az Önkormányzat észrevétee szerint a Mötv. 13. () bekezdés 18. pontja szerint a heyi közösségi közekedés biztosítása nem önként váat feadat, erre tekintette az önként váat feadatok feüvizsgáatára vonatkozó, a pogármesternek címzett. e) számú javasat megvaósítása során sem ke az adott feadatot figyeembe venni. Az észrevéteben fogatakat részben efogadjuk. A Mötv. 13. () bekezdése az önkormányzatok áta heyben eátondó közfeadatok fesoroását tartamazza, meybő közvetenü nem vezethető e a kérdéses feadat, adott önkormányzattípus vonatkozásában történő minősítése. A Mötv. 14. () bekezdése szerint a 13. () bekezdésben meghatározott feadatok eátásának részetes szabáyait, ha e törvény másként nem rendekezik, jogszabáyok tartamazzák. A júius -jétő hatáyos szeméyszáítási szogátatásokró szóó évi XLI. törvény 4. (4) bekezdés c) pontja aapján a teepüési önkormányzat önként váat feadata ehet a heyi szeméyszáítási közszogátatások megszervezése, a közekedési szogátató kiváasztása, a heyi szeméyszáítási közszogátatások megrendeése. Az eenőrzött időszakban júius. eőtt hatáyban évő, az autóbussza végzett menetrend szerinti szeméyszáításró szóó évi XXXIII. törvény 3. () bekezdése szerint a heyi közekedésben a teepüési önkormányzat feadata a közforgamú közekedés részeként a ehető egmagasabb színvonaú menetrend szerinti autóbusz-közekedés biztosítása. E rendekezések aapján a heyi szeméyszáítási feadat júius -jétő önként váat önkormányzati feadatnak minősü. A január -jétő hatáyba épő feadatfinanszírozási rendszer keretében a központi kötségvetésrő szóó törvényben rögzített, az önkormányzatok átaános működésének és ágazati feadatainak támogatására szogáó támogatás jogcímei sem tartamaznak a heyi szeméyszáítási közszogátatás, mint köteező feadat finanszírozására vonatkozó rendekezést. Az Önkormányzat a évi kötségvetési rendeetének ösz- 3 A júius -jétő hatáyba épő, a szeméyszáítási szogátatásokró szóó évi XLI. törvény 4. (4) bekezdés c) pontja aapján. 13

16 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPfTÁSOK szeáítása során az önként váat feadatokhoz kapcsoódó bevéteeinek és kiadásainak bemutatása keretében sem nevesítette a heyi szeméyszáítási közszogátatást. A számvevőszéki jeentésben szerepő javasatta kapcsoatosan az eenőrzött szervezet számára a jogszabáyi eőírások méregeési jogkört nem biztosítanak, azokhoz kapcsoódóan az ÁSZ tv. 33. () bekezdése intézkedési terv készítési köteezettséget ír eő. Az észrevéteben fogatak a javasat megaapozottságát jeentő megáapítást nem módosítják, ezért a javasatot továbbra is fenntartjuk. Köteező önkormányzati feadatot át e az Önkormányzat és a Tűzotó Egyesüet átaétrehozott Önkormányzati Tűzotóság Újfehértó, amey köztestüetként működik. Az Önkormányzat augusztus 31-én átadta a református egyháznak az Újfehértói Átaános Műveődési Központ tagintézményeként működő átaános iskoáját és egyik óvodáját. Az iskoa és óvoda átadása az Önkormányzat adatszogátatásaszerint 27,1 miió Ft kiadáscsökkenést és 20,9 miió Ft bevétekiesést jeentett, összességében kedvező hatást gyakorot a pénzügyi egyensúyi heyzetre. Az Önkormányzat január -jéve két közneveési intézményét adta át a KIK-nek, egyben a évre vonatkozóan váata 4 a KIK fenntartásába kerüt iskoák működtetését. A közneveési feadatok átadása következtében- az Önkormányzat kimutatása szerint - 169,8 miió Ft kiadási megtakarítás és 104,4 miió Ft bevétei emaradás keetkezett. A Képviseő-testüet a KIK-nek útadott iskoák miatt 109 fős étszámcsökkentésrő döntött'. Ezze egyidejűeg - az iskoa működtetési feadatainak eátására - 18 áásheye bővítette a Pogármesteri Hivata intézményfenntartói étszámát. Az Önkormányzat január -jéve a szakigazgatási feadatokat átadta a járási kormányhivatanak, amey adatszogátatása szerint a 14,9 miió Ft bevétei emaradást meghaadó 22,7 miió Ft kiadási megtakarítást eredményezett a év I. féévben. Az egyes igazgatási és közneveési feadatok áamnak történt átadása összességében kedvező hatást (192,5 miió Ft kiadási megtakarítás és 119,3 miió Ft bevétei emaradás) gyakorot a pénzügyi heyzetre. A finanszírozási rendszer évi vátozása keretében a kötségvetési források (átengedett szja bevéte, gépjárműadó) csökkenése azonban eensúyozta a feadatvátozás bemutatott kedvező hatását /2012. (XII. 3.) szám ú Képviseő-testüeti határozat 5 204/2012. (XII. 3.) szám ú Képviseő-testüeti határozat 14

17 I. RtSZLETES MEGÁLLAP[TÁSOK 2. A PÉNZÜGYI EGYENSÚLY FENNTARTÁSÁT VESZÉLYEZTETŐ PÉNZ ÜGYI KOCKÁZATOK, EZEK CSÖKKENTÉSE ÉRDEKÉBEN TETT INTÉZ KEDÉSEK Az Önkormányzat kötségvetésének eemzését a CLF módszer szerint hajtottuk végre. A év. féévi vaós jövedeemtermeő képesség bemutatása érdekében az eemzés során nem vettük figyeembe az adósságkonszoidációhoz kapcsoódó bevéteeket és kiadásokat. Az adósságkonszoidációra vonatkozóan az Önkormányzat év I. féévi beszámoója 89,4 miió Ft működési és 62,3 miió Ft fehamozási kötségvetési támogatást, vaamint 150,3 miió Ft hitetöresztést tartamazott. Az adósságkonszoidációhoz kapcsoódóan a foyó, ietve a fehamozási bevéteek között kimutatott kötségvetési támogatások javították a működési jövedemet, ietve a fehamozási kötségvetés egyenegét, ugyanakkor a finanszírozási kiadások között eszámot hitetöresztés kedvezőtenü befoyásota a pénzügyi kapacitást. A CLF módszer szerinti önkormányzati részetes adatokat a év I. féév között az 1/A. számú meéket, az adósságkonszoidációhoz kapcsoódó bevéteek és kiadások pénzügyi egyensúyi heyzetre gyakorot hatását az 1/B. számú meéket, a főbb önkormányzati adatokat a következő tába mutatja be: miió Ft Megnevezés 2010.év év év 2013.év. féév Foyó bevéteek 2 077,6 2114, ,6 629,8 Foyó kiadások 2 066,2 793,3 754,3 622,3 Működési jövedeem 11,4 320,7 258,3 7,5 Fehamozási bevéteek 529,2 404,9 36,5 12,4 Fehamozási kiadások 550,2 648,4 127,8 47,1 fehomozási kötségvetés egyenege -21,0-243,5-91,3-34,7 Foyó és fehamozásibevéteek összesen 2 606, , ,1 642,2 Foyó és fehamozási kiadások összesen 2 616, ,7 882,1 669,4 finanszírozási műveetek néküi pozíciií -9,6 77,2 167,0-27,2 Finanszírozási mííveetek egyenege 32,0-87,3-82,1-24,9 Tárgyévi pénzügyi pozíció 22,4-10,1 84,9-52,1 Hite töresztés, értékpapír bevátás 170,1 120,3 195,9 62,2 Nettó működési jövedeem -158,7 200,4 62,4-54,7 Az Önkormányzat a év és a év. féév között összesen 7817,0 miió Ft kötségvetési bevétet ért e, és 7609,6 miió Ft kötségvetési kiadást tejesített. Az eenőrzött időszakban a működési jövedeem végig pozitív tartományban mozgott, 11,4 miió Ft-ró, 7,5 miió Ft-ra vátozott. A közbenső két évben a működési jövedeem kiugró emekedést mutatott, a évben 320,7 miió Ft-ra, a évben pedig 258,3 miió Ft-ra nőtt. A működési jövedeem emekedése a foyó bevéteek jeentős átrendeződése meett, a foyó kiadások csökkenése miatt következett be. A foyó bevéteek között a kötségvetési támogatások és az átengedett bevéteek között 250,9 miió Ft-ta csökkentek, a év. féévében pedig ez a tendencia tovább erősödött. Ezze szemben között a saját bevéteek, azon beü a 15

18 I. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK heyi adók és az egyéb saját bevéteek 167,0 miió Ft-ta növekedtek. A év I. féévben a saját bevéteek időarányosan megfeenek a megeőző év adatainak. A foyó kiadások csökkenésének döntő részét a református egyháznak útadott oktatási intézmények fenntartási és működtetési kiadásainak csökkenése, vaamint az étkeztetési feadatok kiszervezése miatt a szeméyi jeegű kiadások megtakarítása eredményezte. A működési jövedeem foyó kiadásokhoz viszonyított aránya a évben 0,6% (11,4 miió Ft), a évben 17,9% (320, 7 miió Ft), a évben 14,7% (258,3 miió Ft), a év I. féévében 15,4% (7,5 miió Ft) vot. Az Önkormányzat a évben 42,7 miió Ft és a évben 67,9 miió Ft ÖNHKI támogatásban részesüt. A évi 20,2 miió Ft rövid ejáratú hitetöresztési támogatássa együtt a működőképesség megőrzését szogáó kiegészítő támogatások együttesen 130,8 miió Ft-ta javították az Önkormányzat pénzügyi egyensúyi heyzetét E támogatások bevétei kitettség miatti kockázatot nem jeentettek, mive a foyó kötségvetés egyenege a működőképesség megőrzését szogáó kiegészítő támogatások nékü is 2011-ben 257,8 miió Ft, 2012-ben 190,4 miió Ft többetet mutatott vona. Az Önkormányzat működési jövedeemtermeő képességének kockázatát jezi, hogy a év I. féévében a foyó kötségvetés egyenege a szerkezetátaakítási tartaékbó foyósított 20,2 miió Ft támogatássa együtt mindössze 7,5 miió Ft többetet mutatott. A nettó működési jövedeem (pénzügyi kapacitás) 2010-ben -158,7 miió Ft, a év I. féévben -54,7 miió Ft vot. A és a évben képződött működési jövedeem fedezetet nyújtott a tőketöresztési köteezettségekre. A hiteek töresztését követően a évben 200,4 miió Ft, a évben 60,4 miió Ft nettó működési jövedeem keetkezett. Az eenőrzött években a fehamozási kötségvetés egyenege foyamatosan negatív vot. A fehamozási forráshiány aakuását jeentős méctékben befoyásota, hogy a fehamozási kiadások 87,3%-a (1198,6 miió Ft) a és a években merüt fe. A és években keetkezett pozitív nettó működési jövedeem nem nyújtott fedezetet a fehamozási forráshiány tejes összegére. Az Önkormányzat évenkénti tejes finanszírozási igénye 6 a CLF módszer szerint 2010-ben 179,7 miió Ft, 2011-ben 43,1 miió Ft, 2012-ben 28,9 miió Ft, a év I. féévben 89,4 miió Ft vot, meynek finanszírozásához működési és fejesztési hiteeket, továbbá egyéb ikvid hiteeket vettek igénybe. A foyó bevéteek összegének aakuása év I. fééve között vátozó irányú tendenciát mutatott, a évi 2077,6 miió Ft-ró a évre 2114,0 miió Ft-ra (1,7%-ka) nőtt, majd a évre 2012,6 miió Ft-ra (4,7%-ka) csökkent. A év I. féévben tejesüt 629,8 miió Ft foyó bevéte 6 A finanszírozási igény a nettó működési jövedeem és a fehamozási kötségvetés öszszevont negatív egyenege. 16

19 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK 376,5 miió Ft-ta (37,4%-ka) maradt e az eőző évben eért, időarányos foyó bevéte összegétől Az ÖNHIKI néküi kötségvetési támogatások és az átengedett bevéteek együttes összege, vaamint a foyó bevéteeken beüi aránya a évi 1625,3 miió Ft-ró (78,2%-ró) 2012-re 1374,4 miió Ft-ra (68,3%-ra) csökkent. A feadateátási és finanszírozási rendszer évi vátozásának következtében az e jogcímeken befoyt bevéteek (343, 9 miió Ft) foyó bevéteekhez viszonyított aránya tovább csökkent a év I. féévben, 54,6%-ra. A évben megszűnt- a évben még 463,4 miió Ft összegű- átengedett szja bevétenek és a gépjárműadónak csak a 40,0%-a marad heyben. Az Önkormányzat a korábbi időszakban is akamazott heyi iparűzési adó meett ápriis -jétő bevezette a magánszeméyek kommunáis adóját és az építményadót. A heyi adók, pótékok aránya a foyó bevéteek között az eenőrzött időszakban foyamatosan emekedett. Arányuk 2010-ben 6,5o/o (136,0 miió Ft), 2011-ben 11,8% (248, 9 miió Ft), 2012-ben 12,0o/o (241,4 miió Ft) és a év I. féévben 19,4o/o vot. Az iparűzési adóbevéte összege és az adófizetők száma is viszonyag aacsony vot, az adóbevéte nagy része kisváakozásoktó származott. Az Önkormányzatnak bevétei kitettség miatti kockázatot nem jeentettek a heyi adóbevéteek. A fehamozási bevéteek év I. fééve között foyamatosan, 529,2 miió Ft-ró 12,4 miió Ft-ra csökkentek az EU-s forrásbó támogatott fejesztések túnyomó részének évi befejeződése miatt. Az eenőrzött időszakban eért 983,0 miió Ft fehamozási bevéte 95,0%-a (934, miió Ft) a és a években reaizáódott. A fehamozási bevéteek 84,0%-át az áamháztartáson beürő kapott bevéteek jeentették. A fejesztési források többségét út-, kerékpárút- és csatomaépítésre, kisebb részben pedig intézményfe újítás, -bővítés tevékenységekre hasznáták fe. A foyó kiadások a évi 2066,2 miió Ft-ró a évre 1754,3 miió Ft-ra foyamatosan csökkentek, összegük a év I. féévben 622,3 miió Ft vot. A foyó kiadások bemutatott vátozását döntően a közcéú fogakoztatottakra fordított kiadások 111,8 miió Ft-os csökkenése, a 3000 adagos főzőkonyha bérbeadásábó származó 65,9 miió Ft szeméyi kiadás megtakarítás és a református egyháznak útadott oktatási intézmények miatti 27,1 miió Ft működtetési kiadás megtakarítása okozta. A doogi kiadások a évi 647,0 miió Ft-ró 2012-re 7,3 o/o-ka, 597,2 miió Ft-ra csökkentek. A év I. féévében az időarányos tejesítés is a korábbi évek csökkenő tendenciájának feet meg. A fehamozási kiadások összege a évi 550,2 miió Ft-ró a évre 648,4 miió Ft-ra növekedett, majd a évben 127,8 miió Ft-ra, a év I. féévben 47,1 miió Ft-ra csökkent. A fehamozási kiadások aránya a kötségvetési kiadásokon beü a évi 21,0%-ró a év I. féévben 7,0%-ra csökkent. A fehamozási kiadások összegének és arányának csökkenését az indokota, hogy az EU-s forrásbó támogatott nagyobb bekerüési értékű beruházásokat a és a évben vaósították meg. 17

20 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK Az Önkormányzat áta a és a év I. féév között megvaósított fejesztési feadatok érdekében tejesített fehamozási kiadások és az ezekhez váat köteezettségekösszegzéséta 2. szám ú meéket tartamazza. A év I. féév között megvaósított fejesztések forrását 170,8 miió Ft (9,7%) saját bevéte, 163,2 miió Ft (9,2%) hite, 1219,2 miió Ft (69,1%) EU-s támogatás, vaamint 212,0 miió Ft (12,0%) egyéb központi támogatás képezte. A június 30-a utáni köteezettségváaások forrása 12,4 miió Ft (5,6%) saját bevéte, 202,7 miió Ft (90,8%) EU-s támogatás, ietve 8,0 miió Ft (3,6%) egyéb központi támogatás. Az EU-s források segítségéve megvaósított fejesztésekné étek az eőeg, ietve a száítói finanszírozás ehetőségével Az Önkormányzat év I. fééve között megvaósított fejesztéseinek 97,7%-a köteező feadatokhoz kapcsoódott. A étesítmények jövőbeni üzemetetéséve kapcsoatosan számításokat nem végeztek. Az Önkormányzat az eenőrzött időszakban összesen 48,0 miió Ft pénzeszközt adott át működési céra' a feadateátásban résztvevő gazdasági társasága számára. A pénzeszközátadások megáapodás aapján történtek, ameyben az útadott pénzeszközök fehasznáási céját és az eszámoási köteezettséget rögzítették. Az eenőrzött időszakban az Önkormányzat bevéteei növeése érdekében a heyi adókka kapcsoatos intézkedésrő, eszközök hasznosításáró, ietve béreti díjak beszedésérő döntött. A bevétenöveő intézkedések hatása - az Önkormányzat adatszogátatása aapján - az eenőrzött időszakban összesen 220,0 miió Ft vot. Az Önkormányzatná a saját bevéteek növeésének korátai vannak, a évben bevezetett két új adónemmeett újabb akossági terhek bevezetése nem vona ehetséges, ameyet a heyi adók növekvő követeésáománya mutat. Kiadáscsökkentésként étszámcsökkentésrő, egyes szeméyi juttatások megszüntetésérő, vaamint képviseő-testüeti kiadások csökkentésérő határoztuk. A év I. féév vége közötti időszakban végrehajtott kiadáscsökkentő intézkedések hatása - az Önkormányzat kimutatása szerint - 355,2 miió Ft vot. Az eenőrzött időszakban az Önkormányzatná 211 ááshey szűnt meg, üres ááshey az időszak eején és végén nem vot. A kiadáscsökkentő és bevétenöveő intézkedések - eenőrzött időszakra vonatkozó - együttes hatása az Önkormányzat kimutatása aapján 575,2 miió Ft vot, ami javította a pénzügyi heyzetet, és hozzájárut a működési jövedeem és évi növekedéséhez. Az eenőrzött időszakban az Önkormányzatná nem mérték fe az eszközök műszaki áapotát, továbbá nem készítettek femérést a szükséges pótási, feújítási munkák forrásigényére vonatkozóan. Az eszámot értékcsökkenésekbő az eszközök pótására küön aapot nem képeztek'. Az eenőrzött időszakban nem mérték fe, a Képviseő-testüet részére nem mutatták be 7 Az Újfehértour Kft.-nek 48,0 miió Ft működési céú támogatást nyújtott az Önkormányzat. 8 A hatáyos jogszabáyok nem köteezik az önkormányzatokat arra, hogy aapot képezzenek az eszközök pótására. 18

21 II. RÉSZLETES MEGMLAP[TÁSOK az eszámot értékcsökkenés és az eszközpótásra fordított források arányának, és ezze összefüggésben az eszközök hasznáhatósági fokának aakuását. A években a befektetett eszközök után eszámot értékcsökkenés (618,1 miió Ft) köze kétszeresét tette ki az ugyanezen időszakban a beruházásokra és feújításokra fordított kiadások összege. Az eszközök hasznáhatósági foka ennek eenére a évi 82,0%-ró 80,0%-ra csökkent, meyet az eszközáomány-összetéte vátozása okozott. Az eszközökön beü nagyobb arányban nőtt a magasabb amortizációs kuccsa rendekező eszközök (immateriáis javak, gépek, berendezések, járművek) értéke. 3. Az ÖNKORMÁNYZAT KÖTELEZETTSÉGHNEK ÁLLOMÁNYA, AZOK ÖSSZETÉTELÉNEK VÁLTOZÁSA, AZ ADÓSSÁGKONSZOLIDÁCIÓ HATÁ SA A pénzintézeti köteezettségek áománya- a deviza aa pú adósságokhoz kapcsoódóan eszámot árfoyamvátozás 138,2 miió Ft-os növekedése, vaamint az adósságáomány 92,8 miió Ft-os csökkenése hatására - a január -jei 1334,2 miió Ft-ró december 31-ére 3,4%-ka, 1379,6 miió Ft-ra emekedett. A pénzintézeti köteezettségek összege június 30-ára - döntően az adósságkonszoidáció hatására - a évihez képest kevesebb mint negyedére, 340,0 miió Ft-ra csökkent. Az Önkormányzat pénzintézetekke szemben év I. féévben fennáó köteezettségeit az aábbi ábra mutatja be: A pénzintézetekke szemben fennáó köteezettségek áománya miió Ft A pénzintézetekke szembeni köteezettségáomány január -jén 1334,2 miió Ft vot, mey négy- összesen 197,5 miió Ft összegű- hosszú ejáratú beruházási hitebő, 355,6 miió Ft kötvénytartozásbó, 213,2 miió Ft hosszú ejáratú működési hitebő, 429,2 miió Ft vátótartozásbó, vaamint 138,7 miió Ft egyéb rövid ejáratú hitebő át. A évben két iskoa, vaamint közutak feújítására fevett három devizahitebő az eenőrzött időszak eején 457,4 ezer CHF (83,4 miió Ft), december 31-én 290,6 ezer CHF (70,0 miió Ft) köteezettsége vot az Önkormányzatnak. E hiteek 100,0%-ban konszoidáásra kerütek. 19

22 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK A bérakások építésére 2004-ben igénybevett 134,1 miió Ft fejesztési hitebő a december 31-ei ejáratig csak 20,0 miió Ft, az eenőrzött időszakban további 33,1 miió Ft tőkét töresztett az Önkormányzat. E hite nem kerüt konszoidáásra, mert kamattámogatást évez. A év I. féév végén fennáó tartozás 81,0 miió Ft vot. Az Önkormányzat a évben működési hiteek kivátására 1334,0 ezer CHF (200,0 miió Ft) hitet vett fe június 30-ai ejáratra, meyet 2011-ben június 30-ára hosszabbítottak meg. Az eenőrzött időszak eején 1169,3 ezer CHF (213,2 miió Ft), december 31-én 893,0 ezer CHF (215,3 miió Ft) köteezettség át fenn, amit 100,0%-ban átváat a Magyar Áam. Az Önkormányzat 2007-ben 1950,0 ezer CHF összegű kötvényt bocsátott ki zárt körben, a forrásszerkezet diverzifikáására, szeptember 28-ai ejáratta. A kötvényt 2011-ben- a bank javasatára-eur aapú kötvénykibocsátássa vátották ki, 506,7 ezer EUR összegben. Az árfoyamok növekedése miatt a kötvénykibocsátásbó származó köteezettség a január -jei 355,6 miió Ft-ró december 31-ére 402,3 miió Ft-ra nőtt. A tőketöresztés év. féévben kezdődött meg 31,4 ezer EUR összegge. A Magyar Áam az 475,3 ezer EUR tartozásbó 291,0 ezer EUR-t váat át. Az Önkormányzat a évben a 3000 adagos főzőkonyha-beruházás építési és finanszírozási szerződése szerint, az eenérték megfizetéseként között, évente ejáró vátókat bocsátott ki, összesen 485,8 miió Ft összegben a kiviteező javára, ameyeket az egy bankra engedményezett. Az Önkormányzatnak január -jén 429,2 miió Ft, december 31-én 339,7 miió Ft köteezettsége át fenn a vátókibocsátásból Az adósságkonszoidáció hatására a június 28-án fennáó 327,8 miió Ft vátótartozás 276,5 miió Ft-ta 9 csökkent. A vátókibocsátás az Önkormányzat pénzügyi kitettségét növete, az ebbő eredő köteezettségge kapcsoatosan a vátójog szigor a hiteező követeésének érvényesíthetősége, végrehajthatósága eősegítését biztosítja, az adós védeme azonban háttérbe szoru. Az Önkormányzat a évben a Sikeres Magyarországért Önkormányzati Infrastruktúrafejesztési Hiteprogram keretében három fejesztési céú hiteszerződést kötött. A 117,0 miió Ft hitekeretbő, összesen 93,9 miió Ft-ot hívtak e. E hiteek nem kerütek konszoidáásra, a év I. féév végén fennáó köteezettség 74,9 miió Ft vot. A vátozó kamatozású adósságot keetkeztető köteezettségváaások kamatkockázatot, a devizaaapú hiteek és a kötvény árfoyamkockázatot jeentettek az Önkormányzat pénzügyi egyensúyi heyzetére. Az Önkormányzat az eenőrzött időszakban foyószámahitet kizáróag a évben vett igénybe 334 napon keresztü, meynek átagos napi áománya 1,3 miió Ft vot. Az Önkormányzat 2010-ben 70,0 miió Ft működési 9 A vátótartozás miatt átváat adósság a ejárati összeg aapján 276,5 miió Ft, a június 28. napjára számított nettó jeenértéken 237,8 miió Ft vot. 20

23 . RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK hitet vett fe a foyószámahite-tartozás kivátására szeptember 30-ai ejáratta. A év I. féév végén fennáó 60,0 miió Ft köteezettségbő 27,8 miió Ft-ot - támogatás nyújtásáva - váat át az áam. Az Önkormányzat 2010-ben éven beüi működési hite kivátására 40,0 miió Ft működési hitet vett fe júius 31-ei ejáratta, meybő a év I. féévéig 26,0 miió Ft-ot töresztett. Az eenőrzött időszak minden évében, összesen hat akaomma, 292,0 miió Ft összegben vettek igénybe egyéb ikvid hitet működési, ietve fejesztési céokra. A ikvid hiteekbő fizették az egyes beruházások miatti köteezettségeket (PPP szogátatási díjakat, vátótartozásokat). A ikvid hitebő fennáó 60,7 miió Ft tartozás 100,0%-ban konszoidáásra kerüt. A év I. féév végén fennáó 32,9 miió Ft összegű ikvid hiteáomány a év I. féévében fevett hitebő származott. Az Önkormányzatná az eenőrzött időszakban foyamatosan fennát a banki kitettség, mive fizetőképességét a ikvid hiteek rendszeres megújításáva tudta biztosítani. Az adósságkonszoidáció a megáapodás szerint a pénzintézetekke szemben fennáó adósság 70,0%-ára, vaamint azok Kvtv.-ben meghatározott járuékaira terjedt ki. A december 31-én fennáó 1379,6 miió Ft adósságbó a Magyar Áam 966, miió Ft-ot váat át. A tartozásátváaás 10 a devizaaapú kötvénybő 376,1 miió Ft (1291,0 ezer EUR), a vátótartozásbó 237,3 miió Ft, vaamint egy devizaaapú működési hitebő 202,4 miió Ft (837,2 ezer CHF) adósságot érintett, együttesen 815,8 miió Ft összegben. Ezen feü az Önkormányzat 150,3 miió Ft támogatásban részesüt öt hiteszerződés aapján fennáó tartozás" töresztéséhez. A június 30-án fennáó pénzintézeti köteezettségek áománya 340,0 miió Ft vot, mey négy beruházási hitebő (155,9 miió Ft), két hosszú ejáratú működési hitebő (46,2 miió Ft), 184,3 ezer EUR (53, 7 miió Ft) öszszegű kötvénytartozásbó, vaamint 51,3 miió Ft vátótartozásbó 12 és 32,9 miió Ft ikvid hitebő át. Az Önkormányzat június 30-án fennáó, hosszú ejáratú adósságot keetkeztető köteezettségváaásait a 4. számú meéket részetezi. Az eenőrzött időszakban az Önkormányzatná az adósságot keetkeztető köteezettségváaás feső korátját betartották. A hite visszafizetéshez tartaékképzésrő nem döntöttek, a döntés-eőkészítő dokumentumokban a visszafizetés ehetséges forrásait nem minden esetben jeöték meg, több esetben csak az éves kötségvetést határozták meg fedezetként a hite visszafizetésére. 10 A tartozásátváaás az Önkormányzat pénzforgami adatait nem érintette. E köteezettségek a tőkevátozássa szemben kerütek kivezetésre a könyvvitei nyivántartásokban. 11 a két iskoa feújítására, a közutak feújítására fevett beruházási hiteek, vaamint egy-egy működési, ietve ikvid hite 12 Az Önkormányzatnak 37,2 miió Ft régi vátótartozása maradt fenn, vaamint a részbeni konszoidáció miatt - a tartozásátváajási szerződésben eőírtak aapján június 28-án 14, miió Ft összegben új vátó kibocsátására kerüt sor. 21