KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET

Átírás

1 KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET Dátum: Fülöpszállás, április 8. Losonczy Gáborné elnök-ügyvezető Nagyné Gubacsi Ilona ügyvezető-főkönyvelő 1

2 1. A vállalkozás főbb adatai, tevékenysége Név: Rónasági Takarékszövetkezet Székhely: 6085.Fülöpszállás Kiskunság tér 1. Honlap címe: Levelezési cím: Fülöpszállás Kiskunság tér 1. Telefonszám: 78/ , 78/ Cégjegyzékszám: /90 Adószám: KSH statisztikai számjel: Alakulás éve: 1958 Felügyelőbizottság elnöke: Takács Jánosné Igazgatóság elnöke (első számú vezető): Losonczy Gáborné A Rónasági Takarékszövetkezet a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló évi CCXXXVII. számú törvény (továbbiakban: Hpt.) alapján az MNB (Magyar Nemzeti Bank) által engedélyezett 862/1997/F, valamint az E-I343/2007 számú határozat alapján a forintban és devizában a következő főbb tevékenységeket és kapcsolódó szolgáltatásokat végzi: betét gyűjtése és más visszafizetendő pénzeszköz - saját tőkét meghaladó mértékű - nyilvánosságtól történő elfogadása, hitel- és pénzkölcsön nyújtása,- ideértve a faktorálást forintban és devizában pénzforgalmi szolgáltatások nyújtása devizában és valutában kezesség és bankgarancia vállalás pénzügyi/befektetési szolgáltatás közvetítése (ügynöki tevékenység) kiegészítő pénzügyi szolgáltatások biztosítási ügynöki tevékenység címletváltási tevékenység Kecskemét Horváth Cirill tér l. kirendeltségen Kecskemét Kőhíd utcai kirendeltségen ügynökön keresztül, a Horváth Cirill téri fiókban, és a kiskőrösi kirendeltségen saját jogon zálogházi szolgáltatás A tevékenység központja Fülöpszállás, Kiskunság tér l. szám alatt van. Kirendeltségek: Fülöpszállás, Kiskunság tér l. Soltszentimre, Szent Imre u. 40. Csengőd, Dózsa Gy. U. 69. Akasztó, Fő u. 29. Tabdi, Vasút u. 3. Páhi, Rákóczi u. 46/a. Kiskőrös, Petőfi tér Kecel, Fő tér 8. Imrehegy, Kossuth L. u. 11. Kecskemét, Kőhíd u. 6. Kecskemét, Horváth Cirill tér l. Császártöltés, Bajai u. 1. Izsák Szabadság tér 10. Ágasegyháza Rákóczi u

3 A szövetkezeti hitelintézeti integráció (a továbbiakban: Integráció) 83 önálló, magántulajdonban lévő szövetkezeti hitelintézet takarékszövetkezet, hitelszövetkezet, illetve kisebb bank együttműködése. A Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. a szövetkezeti hitelintézetek integrációjának versenyképes és prudens működését biztosító központi bankja, amelynek legfontosabb ügyfelei a bankot alapító szövetkezeti hitelintézetek. A Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. (továbbiakban: MTB, Takarékbank) az Integráció központi bankjaként egyfelől szabályozza és biztosítja az integrációban részt vevő hitelintézetek egységes banki működését és koordinálja üzleti fejlődésüket, másfelől korszerű termékeket és szolgáltatásokat nyújt a szövetkezeti hitelintézetek számára. A Rónasági Takarékszövetkezet a szövetkezeti hitelintézetek integrációjáról és egyes gazdasági tárgyú jogszabályok módosításáról szóló évi CXXXV. törvényben foglaltak szerint a Takarékbankkal és az Integrációhoz tartozó többi szövetkezeti hitelintézettel összevont felügyelet alá tartozik. A Rónasági Takarékszövetkezet a Takarékbank által készített összevont, konszolidált éves beszámolóban teljes körűen bevont leányvállalkozásként szerepel. 2. Jegyzett tőke, tulajdonosi struktúra A Rónasági Takarékszövetkezet jegyzett tőkéje e Ft, a szövetkezeti tagok száma 276 fő volt december 31-én. A takarékszövetkezetet hét fős igazgatóság és négy fős felügyelő-bizottság irányítja. A Takarékszövetkezet jegyzett tőkéjében és tulajdonosi struktúrájában 2015-ben jelentősebb változások nem történtek. Jegyzett tőke, tulajdonosi struktúra bemutatása, részletezése A részjegyek összetétele a következő: Névérték Össznévérték Darabszám (eft/db) (eft) Részjegy/részvénytípus Részjegy Összesen A különböző szektorba tartozó tulajdonosok tulajdoni hányadának alakulását mutatja be a következő táblázat. Tulajdonosi szektorok Tagok/tulajdonosok száma db/fő Részvény/Rész jegy névérték (eft) Tulajdoni hányad (%) Tagok/tulajdonosok száma db/fő Részvény/ Részjegy névérték (eft) Tulajdoni hányad (%) Jogi személyek , ,95 Természetes személyek , ,63 Jogi személyiség nélküli váll , ,42 Összesen , ,00 3

4 A Szövetkezeti Hitelintézet tagja lehet minden természetes személy, továbbá bármely belföldi és külföldi jogi személy, aki megfelel az Alapszabályban meghatározott feltételeknek. A 14. életévet betöltött kiskorú személy belépéséhez törvényes képviselője hozzájárulása szükséges. A Szövetkezeti hitelintézet jegyzett tőkéjében 1 tulajdonosnak a közvetett, és közvetlen tulajdoni hányada a Magyar Állam, a Magyar Fejlesztési Bank, a Szövetkezeti Hitelintézetek Integrációs Szervezete, valamint az Országos Betétbiztosítási Alap kivételével nem lehet több 15 %-nál. A szövetkezeti Hitelintézetnél a jogi személy tagjainak száma nem haladhatja mega tagok számának egyharmadát. A részjegy másra a Szövetkezeti Hitelintézet tagja, valamint a Szövetkezeti hitelintézetbe tagként belépő személy kivételével, ha a tag részjegyét vásárolja meg nem ruházható át, és a Szövetkezeti Hitelintézeti tagnak harmadik személlyel szemben álló kötelezettsége miatt bírósági végrehajtás alá nem vonható. A tag a belépéskor legalább egy részjegyet köteles jegyezni, és befizetni, melynek névértéke tízezer forint. Takarékszövetkezetünknél négy magánszemély haladja meg a közvetlen és közvetett tulajdoni arányt is figyelembe véve az 5 %-os tulajdoni arányt. A tagok közül senki nem rendelkezik 10 %, illetve ezt meghaladó részaránnyal beleértve itt a közvetett tulajdoni hányadot is. 3. A számviteli politika főbb elemei, értékelési elvek A Rónasági Takarékszövetkezet éves beszámolóját a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló törvényben (Hpt.), a tőkepiacról szóló törvényben (Tpt.), a befektetési vállalkozásokról és az árutőzsdei szolgáltatókról, valamint az általuk végezhető tevékenységek szabályairól szóló törvényben (Bszt.), valamint a számviteli törvényben megfogalmazott alapelveknek és a hitelintézetek és a pénzügyi vállalkozások éves beszámoló készítési és könyvvezetési sajátosságairól szóló, 250/2000. (XII.24.) kormányrendelet előírásainak megfelelően készítette el, összhangban a társaság számviteli politikájával. A Rónasági Takarékszövetkezet a számviteli törvény előírásai szerint kettős könyvviteli rendszerben vezeti nyilvántartásait és könyvvizsgálati kötelezettség alá tartozik. A Rónasági Takarékszövetkezet könyvvizsgálója a 2015-ös üzleti évben a Consultatió Gazdasági és Adóügyi Tanácsadó Kft Budapest Zugligeti u. 6. (címe), az aláíró személyében felelős könyvvizsgáló Marusa Mária (kamarai tagsági száma: ). A könyvvizsgálati szolgáltatás szerződés szerinti díja nettó ezer forint, amely tartalmazza a magyar számviteli szabályok szerinti egyedi éves beszámoló vizsgálatát. Az éves beszámoló aláírására a Rónasági Takarékszövetkezet Igazgatóságának belső tagjai jogosultak: Losonczy Gáborné elnök-ügyvezető Fülöpszállás Mártírok u. 8/a. és Nagyné Gubacsi Ilona ügyvezető-főkönyvelő Fülöpszállás Bartók B. u. 12. szám alkatti lakosok. A könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó feladatok irányításáért, vezetéséért felelős személy Nagyné Gubacsi Ilona ügyvezető-főkönyvelő, PM-regisztrációs száma: A mérleg fordulónapja december 31. a mérlegkészítés időpontja a tárgyévet követő év január 31. Az éves beszámolóban a számszerű adatok ezer forintban szerepelnek. A Rónasági Takarékszövetkezet éves beszámolójának részei: Mérleg (250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 1. sz. melléklete szerinti szerkezetben) 4

5 Eredménykimutatás (250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 2. sz. melléklete szerinti szerkezetben függőleges tagolásban) Kiegészítő melléklet (mely magában foglalja a cash flow kimutatást a 250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 3. sz. mellékletének A változata szerint) Bár az éves beszámolónak nem része az üzleti jelentés, azt a Rónasági Takarékszövetkezet minden évben elkészíti és gondoskodik arról, hogy székhelyén és honlapján az érdeklődők számára rendelkezésre álljon. A Rónasági Takarékszövetkezet rendelkezik mindazon a Rónasági Takarékszövetkezet sajátosságait figyelembevevő szabályzattal, amelyet a évi CCXXXVII. törvény (a hitelintézetekről, és a pénzügyi vállalkozásokról), valamint a számviteli törvény és a 250/2000 (XII.24.) Kormányrendelet a számviteli politika keretében előír: Számviteli politika keretébe tartozó szabályzatok A hatályba helyezésről szóló határozat száma, utolsó módosítás dátuma Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek értékelés szabályzata VIII/55/2013.IG Fedezetértékelési szabályzat I/6/2015.IG Monitoring-, Eszközértékelési-, Értékvesztés-elszámolási-, és Céltartalékképzési Szabályzat I/6/2015.IG Számlarend és számlatükör VIII/35/2013.E-FB Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek leltárkészítési és leltározási szabályzata VIII/36/2013.E-FB Az önköltségszámítás rendjére vonatkozó szabályzat - Pénz- és értékkezelési szabályzat VI/38/2011.IG Szigorú számadású nyomtatványok kezelésének szabályzata VIII/37/2013.E-FB Kockázati Stratégia I/6/2015.IG Befektetési szabályzat I/6/2015.IG Ügyfél- és partnerminősítési szabályzat I/6/2015.IG Ügyletminősítési és értékelési szabályzat VI/47/2012.IG Betétgyűjtésre vonatkozó szabályzat II/9/2013.E-FB Számlavezetésre vonatkozó szabályzat II/14/2013.E-FB Határidős, opciós és swap ügyletek szabályzatai - Fedezeti ügyletek meghatározásáról és elkülönített kezeléséről szóló szabályzat - A Rónasági Takarékszövetkezet nem alkalmazza a valós értékelési eljárásokat, az éves beszámoló készítésénél alkalmazott értékelési elvek az alábbiakban összegezhetők: 3.1. Pénzeszközök A Rónasági Takarékszövetkezet a devizaállományt és a valutakészletet az MNB által közzétett, az év utolsó napján érvényes hivatalos devizaárfolyamon értékelte. A forint készpénzkészlet, a Takarékbanknál vezetett forint pénzforgalmi és lekötött számlák, valamint az ezekhez kapcsolódó átvezetési számlák állományát a mérleg könyv szerinti értéken tartalmazza Állampapírok, hitelviszonyt megtestesítő és más, változó hozamú értékpapírok A forgatási célú értékpapírok között a rövid távú árfolyamnyereség vagy kamatbevétel elérése céljából vásárolt, valamint a befektetési célú értékpapírok közül a mérleg fordulónapját követő egy éven belül lejáró értékpapírok szerepelnek. 5

6 A befektetési célú értékpapírok között mutatja ki a Rónasági Takarékszövetkezet a hosszú távú kamatjövedelem elérése érdekében vásárolt értékpapírokat. Az értékpapírok értékelése az elszámolt értékvesztéssel csökkentett beszerzési értéken FIFO elv szerinti értékelési eljárással történt, az értékpapírok után a Rónasági Takarékszövetkezet a minősítési és értékvesztési szabályzataiban foglaltak szerint értékvesztést nem számolt el. Az értékpapírok vételárában, illetve eladási árában elismert kamatot a Rónasági Takarékszövetkezet kamatbevételt csökkentő tételként, illetve kamatbevételként számolja el. A befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok névértéke és nettó bekerülési értéke közötti különbözetet a Rónasági Takarékszövetkezet időarányosan elhatárolja Részvények és részesedések A Rónasági Takarékszövetkezet a részvények és részesedések között mutatja ki a tartós befektetéseket, a forgatási célú részvényeket, valamint a hitel-tőke konverzió során a tulajdonába került részesedéseket. A részvények értékelése a FIFO elv alapján, a részesedések értékelése kibocsátónként számított átlagos beszerzési áron (csúsztatott átlagáron) történt, a részesedések után a Rónasági Takarékszövetkezet a minősítési és értékvesztési szabályzataiban foglaltak szerint értékvesztést nem számolt el Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni, valamint egyéb követelések A követelések (hitelek, bankközi kihelyezések, egyéb követelések) értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken szerepelnek a mérlegben. A Takarékszövetkezet a hitelintézeti tevékenységhez kapcsolódó külföldi pénznemben fennálló követeléseket az MNB által közzétett, az év utolsó napján érvényes hivatalos devizaárfolyamon értékelte. A hitelintézetekkel és az ügyfelekkel szembeni követelések után elszámolt értékvesztés meghatározása a vonatkozó jogszabályok és a Rónasági Takarékszövetkezet minősítési és értékvesztési szabályzataiban foglaltak szerint történt. A menedzsment megítélése szerint az elszámolt értékvesztés mértéke megfelelő. A Rónasági Takarékszövetkezet az eszközök minősítését havonta alapvetően két módon végzi: - egyedi értékelés - csoportos egyszerűsített értékelés A csoportos egyszerűsített értékelés szempontjából a Hitkr.7. számú melléklete II. fejezetének (11), és V. fejezetének (3) bekezdésében hivatkozott, kisösszegűnek minősülő követelésekre vonatkozó összeghatár a hitelintézet évi auditált szavatoló tőkéje 1 %-ában határozta meg, mely összeg hitelintézetünknél Ft. Az ezen összeghatárral egyenlő, vagy annál kisebb összegű kintlévőség, vagy mérlegen kívüli kötelezettség esetében az értékvesztés, illetve céltartalék mértékének meghatározása egyszerűsített módon, az egyes minősítési kategóiákhoz tételesen hozzárendelt százalékos mutató alapján történik. Külön figyelendő 5 %, átlag alatti 20 %, kétes 50 %, rossz 100 %. Az összeghatárt meghaladó kintlévőség, befektetés, követelés fejében átvett készletek, vagy mérlegen kívül vállalt kötelezettségek esetében a kockázatok egyedi vizsgálatával, egyedi teljes körű minősítést alkalmazunk. Kivételt képez az ezen összeghatárt meghaladó lakossági ügyféllel szembeni fogyasztási hitelekből, jelzáloghitelből eredő követelés, melyek esetében egyedi egyszerűsített minősítési eljárást alkalmazunk. 6

7 A befektetési célú állampapíroknál a Hitelintézet kockázati minősítésen alapuló értékvesztést nem számol el a hatályos jogszabályok előírásaival összhangban. A befektetési célú állampapírok esetében, mivel azokat a Hitelintézet hosszú távon tartja, nem kerül sor a piaci árak alapján számítandó értékvesztés elszámolására sem. A forgatási célú állampírok piaci árváltozásának függvényében értékvesztés elszámolására kerülhet sor, amennyiben a piaci ár jelentősen és tartósan alacsonyabb, mint a bekerülési érték. Az állampapírok értékelésének szempontjából jelentősnek minősül a Szövetkezeti Hitelintézeteknél az egyes értékpapír fajtákra vonatkozóan egyedileg megállapított legalább 1 millió Ft összegű veszteség jellegű különbözet. Az állampapírok értékelésének szempontjából tartósnak minősül az értékelési időponttól visszafelé számított legalább 3 hónapig folyamatosan fennálló veszteség jellegű különbözet. Az éven túli lejáratú követelések évben esedékes törlesztő részlete átsorolásra került az éven belüli lejáratú követelések közé. A kamat függővé tételt, illetve a kamatok és kamatjellegű bevételek időbeli elhatárolását a Rónasági Takarékszövetkezet a 250/2000. (XII.24.) kormányrendeletben előírtaknak megfelelően hajtotta végre Immateriális javak Az immateriális javak között vagyoni értékű jogok és szellemi termékek (szoftverek és egyéb szellemi alkotások), kísérleti fejlesztés aktivált értéke, valamint az átszervezés aktivált értéke szerepel. Az immateriális javakat a Takarékszövetkezet az ide vonatkozó előírásoknak megfelelően a le nem vonható általános forgalmi adót tartalmazó beszerzési értéken aktiválja. A Rónasági Takarékszövetkezet immateriális javainak leírási ideje: Eszközcsoport Hasznos élettartam (év) Leírási kulcs (%) Alapítás-átszervezés aktivált értéke 5 év 20% Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 5 év 20% Vagyoni értékű jogok gyorsan elavulók 3 év 33% Vagyoni értékű jogok középtávon elavulók 5 év 20% Vagyoni értékű jogok lassan elavulók 6 év 16% Szellemi termékek (pl. szoftverek) gyorsan elavulók 2 év 50% Szellemi termékek (pl. szoftverek) középtávon elavulók 3 év 33% Szellemi termékek (pl. szoftverek) lassan elavulók 5 év 20% Egyéb szellemi alkotások gyorsan elavulók 3 év 33% Egyéb szellemi alkotások gyorsan elavulók 5 év 20% Az értékcsökkenés elszámolása lineáris módszerrel, havi gyakorisággal történik. A Ft egyedi beszerzési értéket meg nem haladó vagyoni értékű jogok és szellemi termékek értékcsökkenését egy összegben, beszerzéskor számolta el a Takarékszövetkezet. A Rónasági Takarékszövetkezet immateriális javainál értékhelyesbítést nem alkalmaz. A vonatkozó értékadatokat az 1. sz. melléklet tartalmazza. 7

8 3.6. Tárgyi eszközök A tárgyi eszközöket nettó értéken (a beszerzési, előállítási költségek és az értékcsökkenés különbözeteként), a beruházásokat a tárgyi eszközök beszerzési, előállítási költségein, a beruházásokra adott előlegeket a folyósított összegben szerepelteti a Takarékszövetkezet} a mérlegben. A tárgyi eszközök esetében a beszerzési érték részét képezi a tárgyi eszközök le nem vonható általános forgalmi adója is. A terv szerinti értékcsökkenés bruttó érték és a lineáris elszámolás módszerével kerül havonta megállapításra, vagyis a várható élettartam alatt évenként azonos összegű az elszámolt amortizáció. Az alkalmazott leírási kulcsok megegyeznek a társasági adótörvényben meghatározott mértékkel. A vonatkozó értékadatokat az 1. sz. melléklet tartalmazza. Eszközcsoport Hasznos élettartam (év) Leírási kulcs (%) Ingatlanok 50 év 2% Egyéb építmények 30 év 3% Bérelt ingatlanon végzett beruházások 16 év 6% Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok konkrét lejárattal a jog fennállásának időszaka Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok egyéb esetben 5 év 20% Műszaki berendezések, egyéb felszerelési tárgyak 7 év 14,5% Szállító és hírközlő eszközök 7 év 14,5% Ügyvitel-technikai eszközök 3 év 33% Számítástechnikai eszközök gyorsan elavuló 2 év 50% Számítástechnikai eszközök középtávon elavuló 3 év 33% Számítástechnikai eszközök lassan elavuló 5 év 20% Járművek 5 év 20% Irodai bútorok, berendezések 7 év 14,5% Egyéb berendezések, felszerelések (nem banküzemi) 7 év 14,5% az időszaknak megfelelő érték A számviteli politikában foglaltaknak megfelelően a Ft egyedi beszerzési értéket meg nem haladó tárgyi eszközök értékcsökkenését egy összegben, beszerzéskor számolja el a Takarékszövetkezet. A Rónasági Takarékszövetkezet élt a Sztv. 59/A szerinti értékhelyesbítés lehetőségével, így az érvényben lévő Eszközök és források értékelési szabályzatában foglaltak szerint azon eszközök vonatkozásában, amelyek után december 31-én volt fennálló értékelési tartaléka a további években is alkalmazhatja az értékhelyesbítést. Jelentősnek kell tekinteni a piaci érték és a könyv szerinti érték különbözetét, ha 10 millió forint alatti bekerülési érték esetén az 1 millió forintot, 10 millió forintnál nagyobb bekerülési értékű eszköz esetén a bekerülési érték 10 %-át meghaladja Készletek A készleteket a mérlegben az elszámolt értékvesztéssel csökkentett beszerzési áron, illetve előállítási költségen mutatja ki a Rónasági Takarékszövetkezet. A követelések fejében megszerzett eszközök bekerülési értéke az eszköz megállapodás, csereszerződés, vagyonfelosztási javaslat szerinti (számlázott, bizonylatolt) értéke. A követelések fejében átvett eszközökkel kapcsolatos értékvesztés elszámolása a várható értékesítési veszteség figyelembevételével történik. 8

9 3.8. Aktív időbeli elhatárolások Az aktív időbeli elhatárolások tartalmazzák a pénzügyileg 2015-ben rendezett, következő év(ek)et érintő költségeket, ráfordításokat, valamint a tárgyévre időarányosan járó, de nem esedékes (megszolgált) bevételeket. Halasztott ráfordítással a Takarékszövetkezet 2015-ben nem rendelkezett. Mérlegkészítésig nem esedékes kamatokat, csak a problémamentes és külön figyelendő kintlévőségekkel kapcsolatban határolunk el. Aktív időbeli elhatárolásként számolja el a Takarékszövetkezet a névérték alatt vásárolt befektetési célú értékpapíroknál a névérték és beszerzési érték közötti árfolyam különbözetet Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni kötelezettségek A kötelezettségek a mérlegben a visszafizetendő értéken szerepelnek. A hitelintézeti tevékenységhez kapcsolódó külföldi pénznemben fennálló kötelezettségek értékelése az év utolsó napján érvényes hivatalos MNB devizaárfolyamon történt. A hosszú lejáratú kötelezettségek 2016-ban esedékes törlesztése az éven belüli kötelezettségek közé került átsorolásra. A kötelezettségek között mutatja ki a Takarékszövetkezet a tárgyév végén a mérlegkészítésig esedékes, ki nem fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások összegét is Kibocsátott értékpapírok A kibocsátott értékpapírokat a Takarékszövetkezet a lejáratkor visszafizetendő névértéken mutatja ki, a kibocsátási érték és a névérték különbözete időarányosan elhatárolásra kerül a kamatok között Céltartalékok A Takarékszövetkezet a kockázatvállalásnak minősülő függő kötelezettségekre képzett kockázati céltartalékot, várható kötelezettségekre a deviza alapú fogyasztói jelzálog kölcsönszerződések forintosításakor az induló kamat mértékének helytelen megállapításához kapcsolódó visszatérítési kötelezettségekre, valamint le nem zárt peres ügyekkel kapcsolatosan várható kötelezettségekre képzett egyéb céltartalékot szerepelteti a beszámolóban Passzív időbeli elhatárolások Passzív időbeli elhatárolásként kerültek kimutatásra a banküzemi költségekkel kapcsolatos elhatárolásokon kívül a mérleg fordulónapján esedékes, mérlegkészítésig pénzügyileg rendezett, valamint a mérleg fordulónapján járó, de nem esedékes (megszolgált) ráfordítások, illetve a mérleg fordulónapjáig pénzügyileg rendezett, de nem a tárgyévet illető bevételek. A befektetett pénzügyi eszközök között nyilvántartott névérték felett vásárolt értékpapírok beszerzési és névérték közötti veszteség jellegű különbözet arányos részét is passzív időbeli elhatárolások között mutatjuk ki. Halasztott bevétellel a Takarékszövetkezet 2015-ben rendelkezett Saját tőke A saját tőke elemei a mérlegben könyv szerinti értéken szerepelnek Határidős ügyletek értékelése Határidős ügylettel a Takarékszövetkezet nem rendelkezik. 9

10 3.15. Nyilvántartási rendszerek változása A nyilvántartási rendszerek körében 2015-ben nem történt változás Besorolások módosítása A jelen beszámolót érintően az egyes állományok besorolásai 2015-ben nem módosultak Jelentős összegű hiba A Takarékszövetkezet háromoszlopos mérleget és eredménykimutatást készít arról az üzleti évről, amelyben az ellenőrzés vagy önellenőrzés során jelentős összegű hiba került feltárásra. A lényegesség elvével összhangban jelentős összegűnek minősül a hiba, ha a feltárás évében, egy adott üzleti évet érintően (évenként külön-külön) feltárt hibák és hibahatások eredményt, és/vagy saját tőkét növelő-csökkentő értékének együttes (előjeltől független) összege az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszegétől függően az alábbiak szerint alakul: Az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszege Hibák eredményt, saját tőkét módosító értéke mérlegfőösszeg > 25 MrdHUF Jelentős összegű hiba > 500 MHUF 25 MrdHUF > mérlegfőösszeg > 50 MHUF Jelentős összegű hiba > mérlegfőösszeg 2%-a 50 MHUF > mérlegfőösszeg Jelentős összegű hiba > 1 MHUF Leltározási szabályok A hatályos leltárkészítésre vonatkozó előírásokat az Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek leltárkészítési és leltározási szabályzata tartalmazza A számviteli politika évi változásai A számviteli politika központilag karbantartott szabályai 2015-ben lényeges módon nem változtak. A számviteli politikának a Takarékszövetkezet által karbantartott szabályrendszerében sem volt jelentős változás 2015-ben. 10

11 4. A Rónasági Takarékszövetkezet vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzete 4.1. Eszközök A Takarékszövetkezet eszközállományának tárgyévi és előző évi összetételét a következő táblázatok mutatják: Forint Deviza* Összesen Pénzeszközök Állampapírok Hitelintézetekkel szembeni követelések Ügyfelekkel szembeni követelések Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Részvények, részesedések és más változó hozamú értékpapírok Immateriális javak és tárgyi eszközök Egyéb eszközök Aktív időbeli elhatárolások Eszközök összesen * i MNB devizaárfolyamon Forint Deviza* Összesen Pénzeszközök Állampapírok Hitelintézetekkel szembeni követelések Ügyfelekkel szembeni követelések Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Részvények, részesedések és más változó hozamú értékpapírok Immateriális javak és tárgyi eszközök Egyéb eszközök Aktív időbeli elhatárolások Eszközök összesen * i MNB devizaárfolyamon A Rónasági Takarékszövetkezet mérlegében szereplő, sajátos értékelés alá vont eszközök minősítési kategóriánkénti bemutatása a 8. sz. mellékletben szerepel. Az eszközállomány összetételének változását vizsgálva megállapítható, hogy 4,7 % ponttal emelkedett az állampapírok, ugyanakkor 1,7 % ponttal csökkent a hitelintézetekkel szembeni követelések aránya. Az ügyfelekkel szembeni követelés 2015.év végén eft volt, melyet a mérlegben csökkentett a eft-os értékvesztés állomány. Ez az eszközcsoport az előző évihez viszonyítva eft-al emelkedett nettó értéken, s így is aránya a mérleg-főösszeghez viszonyítva 28,2 százalékról, 31,7 százalékra emelkedett. 11

12 4.1.1 Pénzeszközök Megnevezés Összeg adatok ezer Ftban Összeg Készpénz (pénztár és ATM) MTB-nél vezetett pénzforgalmi számla Pénzeszközökkel kapcsolatos átvezetési számlák 0 Egyéb 0 Összesen Pénzeszközök részletezése (valuta és devizanemenként, pénztáranként): Pénzeszközök deviza bontásban Készpénz devizában Ft-ban devizában Ft-ban adatok Ft- ban HUF , , EUR , , USD 868, CHF 0,00 Összesen MTB-nél vezetett pénzforgalmi számla HUF , , EUR , USD , CHF , GBP , CZK , NOK , SEK 2 851, CAD 197, A nostro számlák átsorolásra kerültek a hitelintézetekkel szembeni követelések közé Összesen ben a nostro számlák egyenlege eft volt, 2015-ben az átsorolt összeg eft Állampapírok Névérték Jegybanki kötvények Diszkont- és kamatozó kincstárjegyek Könyv szerinti érték adatok ezer Ft- ban Piaci érték Államkötvények Összesen

13 Névérték Diszkont- és kamatozó kincstárjegyek Könyv szerinti érték adatok ezer Ft- ban Piaci érték Államkötvények Összesen Az államkötvényeket tartós jövedelemszerzés céljából vásároltuk, a befektetett pénzügyi eszközök között tartjuk nyilván. A Sztv ának (8) bekezdése szerinti befektetési célú, lejáratig tartott, hitelkockázati szempontból kockázatmentesnek minősített értékpapír állomány könyv szerinti értéke eft volt december 31-én Követelések A követelésállomány szerkezetét a következő táblázat szemlélteti: adatok ezer forintban Megnevezés Összeg Összeg Hitelintézetekkel szembeni követelések (bruttó) Hitelintézetekkel szembeni követelések értékvesztése (-) Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási követelések éven belül (bruttó) Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási éven belüli követelések értékvesztése (-) Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási követelések éven túl (bruttó) Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási éven túli követelések értékvesztése (-) Befektetési szolgáltatásból származó követelések (bruttó) Befektetési szolgáltatásból származó követelések értékvesztése (-) Összesen A hitelintézetekkel szembeni követelések 9,4 % ponttal csökkentek. Az ügyfelkekkel szembeni követelések aránya a mérleg főösszeghez viszonyítva 3,5 %-kal emelkedett. A lejárati idő alapján csoportosítva követeléseket megállapítható, hogy az éven belüli követelések aránya 3 % ponttal csökkent, 7,3 %-kal emelkedett az éven túli követelések aránya. 13

14 Hitelintézetek {neve, vagy csoportja} Követelés jellege (hitel, vagy betétkihelyezés) Összeg (eft) Lejárat Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt I betét Határozatlan Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt Bankközi betét Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt Bankközi betét Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt Bankközi betét Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt Bankközi betét Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt Bankközi betét Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt Bankközi betét Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt Bankközi betét Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt T betét Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt Bankközi betét Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt T betét Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt Bankközi betét Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt T betét Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt T betét Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt Bankközi betét Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt T betét Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt T betét Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt Bankközi betét Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt Bankközi betét Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt T betét Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt Bankközi betét Lakiteleki Takarékszövetkezet Alárendelt kölcsöntőke Összesen A hitelintézetekkel szembeni látra szóló követelések között mutatjuk ki a mérlegben a Takarékbanknál vezetett deviza számlák összegét: MTB-nél vezetett deviza számlák devizában Ft-ban EUR , USD , CHF , GBP , CZK 5 065, NOK SEK 1 711, CAD 1 036, Összesen

15 4.1.4 Hitelportfólió, ügyfelekkel szembeni követelések A hitelportfólió minősítés szerinti összetételét a következő táblázat szemlélteti: Megnevezés Bruttó érték % Bruttó érték % Nettó érték % Nettó % érték Problémamentes ,59% ,25% ,10% ,51% Külön figyelendő ,53% ,25% ,04% ,75% Átlag alatti ,98% ,65% ,37% ,33% Kétes ,62% ,29% ,33% ,41% Rossz ,28% ,56% ,16% 0,00% Összesen ,00% ,00% ,00% ,00% A táblázatból is megállapítható, az előző évhez viszonyítva a problémamentes állomány jelentősen megemelkedett, a külön figyelendő állomány csökkenése mellett. Korábbi gyakorlatunkat, miszerint minden vállalkozói hitelügyletet automatikusan legalább külön figyelendő kategóriába soroltunk, fokozatosan szűntettük meg. Jelentős -teljesítő és megfelelő fedezettséggel rendelkező- állomány külön figyelendőről problémamentes kategóriájúra átsorolása 2015-ben történt meg. Az átstrukturált hiteleket a következő táblázat mutatja: Hitel típusa Lakossági jelzálog fedezetű, devizás ingatlan hitel Lakossági jelzálog fedezetű, forintos ingatlan hitel Bruttó követelés Nettó könyv szerinti érték Bruttó követelés Nettó könyv szerinti érték Lakosság fogyasztási hitel 452 Nem pénz.ügy.váll.forintos Önálló vállalkozók forintos Összesen Az előző évhez viszonyítva bruttó értéken 92,6 százalékról 89,4 százalékra mérséklődött az átstrukturált hiteleken belül a vállalkozói hitelek aránya, egy követelés teljes értékben megtérült, egy követelésnél a felszámolás befejezése miatt kivezetésre került a könyvekből, egy követelésnél pedig jelentős mértékű törlesztés folyt be. Lakossági jelzálog típusú hitelek száma nem változott, a bruttó követelés állomány aránya 7,4 százalékról 10,6 százalékra emelkedett. 15

16 4.1.5 Befektetési célú részesedések Takarékszövetkezetünk nem rendelkezik többségi, vagy befolyásoló részesedéssel egyetlen gazdasági társaságban sem. Részvényesei vagyunk a Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt-nek eft-tal, az Orient + Bankinformatikai Zrt-nek eft-al, a Garantiqa Hitelgarancia Zrt-nek 200 eft-tal, a Banküzemi Vagyonkezelő és Hasznosító Zrt-nek 100 eft-tal, a Bács-Metak Kft-ben 15 eft törzsbetéttel rendelkezünk. A Szabadszállás és Vidéke Takarékszövetkezetnél öt millió részjeggyel rendelkezünk. Az Orient + Bankinformatikai Zrt végelszámolás alatt van, az eft részvényre száz százalék értékvesztés van elszámolva. (2. sz. melléklet) Értékpapírok A Takarékszövetkezet a magyar állampapírokon kívül az alábbi értékpapírokat tartja a könyveiben december 31-én: Megnevezés (eft) (eft) Könyv Könyv Névérték szerinti érték Piaci érték szerinti Névérték érték Piaci érték MFB kötvény Diákhitel kötvény Takarékbank B típusú átváltható kötvény Összesen A fent részletezett értékpapírok az átváltható kötvény kivételével államilag garantáltak. A kötvények a befektetési célú értékpapírok között szerepeltek, mérlegkészítéskor a forgatási célú értékpapírok közé átsorolásra került eft, mert évben lejárnak Immateriális javak, tárgyi eszközök Az immateriális javak állományának megbontása év végén: Megnevezés Nettó érték Nettó érték Alapítás-átszervezés aktivált értéke Kísérleti fejlesztés aktivált értéke - Vagyoni értékű jogok Szoftverek Egyéb szellemi termékek Immateriális javak beruházásai Összesen A tárgyi eszközök megbontása az 1. számú mellékletben látható. 16

17 4.1.8 Egyéb eszközök A készletek állományát a következő táblázat tartalmazza: Megnevezés Követelés fejében átvett ingatlanok, készletek Nettó érték Nettó érték Egyéb készletek Összesen Átvett eszközök közül az ingatlanok bekerülési értéke eft. a nyilvántartott értékvesztés eft ben értékesítésre került eft nettó értékű ingatlan, új ingatlant nem vettünk át. Gép, berendezés, zálog készlet bruttó értéke eft, nyilvántartott értékvesztés eft ben értékesítésre került eft nettó értékű készlet. Egyéb követelések, valamint egyéb eszközök részletezése, bemutatása: Főkönyvi számlaszám Megnevezés Összeg Összeg Tárgyévi társasági adó Tárgyévi különadó Hitelintézeti járadék Iparűzési adó Költségvetési kiutalási igények Széchenyi kártyahitel tám. Elsz. Számla Egyéb kamat tám. Elsz.számla Belföldi vevők Egyéb vevők Szállítóknak adott egyéb előlegek Munkabér előleg Részjegytőke évközi változása Egyéb követelések értékvesztése Zálogház pénztár elsz. Számla Bankkártya elszám. Számla Hitelgarancia Zrt. Elsz. Számla Rendezetlen tételek Bérlethez kapcsolódó letéti díjak Összesen

18 4.1.9 Aktív időbeli elhatárolások Megnevezés Kapott kamatok és kamat jellegű bevételek aktív időbeli elhatárolása Összeg Összeg ebből ügyfelekkel szembeni kamatelhatárolás ebből hitelintézetekkel szembeni kamatelhatárolás ebből értékpapírokból eredő kamatelhatárolás Egyéb bevételek aktív időbeli elhatárolása Költségek és ráfordítások aktív időbeli elhatárolása Összesen Aktív időbeli elhatárolások részletezése, bemutatása: Eltérés (+- Hivatkozás Megnevezés ) Államkötvények MTB zártkörű kötvény Diákhitel kötvény kamata MFB kötvények kamata Kötelező tartalékolás kamata Hitelek kamata Deviza hitelek kamata Egyéb bevételek elhatárolása Alárandelt kölcsöntőke kamata Hitelintézeti lekötött betét kamata Állampapír névérték-vételár különbözet Hitelint. Szembeni egyéb deviza bevétel a. Összesen bevételek aktív időbeli elhatárolása b. 13.c. Költségek elhat.kormányzattal szemben 0 Költségek elhat. Jogi személy szemben Költségek,ráfordítások aktív időbeli elhatárolása Halasztott ráfordítások 18

19 4.2. Források A forrásállomány tárgyévi és előző évi szerkezetét a következő táblázat szemlélteti: Forint Deviza* Összesen Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek Kibocsátott kötvények Egyéb kötelezettségek Passzív időbeli elhatárolások Céltartalékok Hátrasorolt kötelezettségek Jegyzett tőke Tőketartalék 0 0 Általános tartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Értékelési tartalék Mérleg szerinti eredmény Saját tőke összesen Források összesen * i MNB devizaárfolyamon Forint Deviza* Összesen Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek Kibocsátott kötvények Egyéb kötelezettségek Passzív időbeli elhatárolások Céltartalékok Hátrasorolt kötelezettségek 0 Jegyzett tőke Tőketartalék 0 Általános tartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Értékelési tartalék Mérleg szerinti eredmény Saját tőke összesen Források összesen * i MNB devizaárfolyamon 19

20 Saját és idegen forrás alakulása: A források két nagy csoportjának alakulása Megnevezés (eft) Mo. (%) Mo. (%) Eltérés Saját források ,10% ,40% Idegen források ,90% ,60% FORRÁSOK ,00% ,00% 0 Az idegen források (94,6%), összességében az előző évhez viszonyítva e Ft-al csökkent, a kategórián belül meghatározó az ügyfelekkel szembeni kötelezettség Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek A Rónasági Takarékszövetkezet hitelintézetekkel szembeni forrásainak összetétele a következők szerint alakult: Megnevezés Állomány Állomány Hitelintézetektől származó betétek (forint és deviza) 0 0 MFB által nyújtott hitel 0 0 Eximbank által nyújtott hitel 0 0 MTB által nyújtott hitel Egyéb hitelintézetekkel szembeni források Összesen Az MTB által nyújtott hitelállományból 194,174 eft CHF alapú devizahitel, eft pedig az MNB által meghirdetett Növekedési Hitel Program lebonyolításának refinanszírozásához kapcsolódik, az ebből eredő kötelezettség állományunk 55 %-os emelkedést mutat Ügyfelekkel szembeni éven túli valamint éven belüli kötelezettségek Ügyfelekkel szembeni éven túli valamint éven belüli kötelezettségek részletezése, bemutatása: Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek % % Éven belüli kötelezettségek ,96% ,98% Éven túli kötelezettségek ,04% ,02% Összesen ,00% ,00% A betétállomány megoszlását vizsgálva megállapítható, a látra szóló és folyószámla betétek aránya 24,56 %-ról 34,68 %-ra nőtt. Az éven belüli lejáratú lekötött betét eft-tal csökkent, ezt az állományt ügyfeleink a befektetési szolgáltatásunk keretében állampapír vásárlásra fordították. Az előző évhez viszonyítva a rövid lejáratú lakossági betétek aránya 82 %-ról 78 %-ra csökkent, a hosszú lejáratú betétek aránya lényegében változatlan. Tehát továbbra is a rövid lejáratú, illetve a látra szóló megtakarítás volt a népszerű, mely a betétek 99 %-a. 20

21 Szektor szerinti megoszlás: lakossági 79,25; nem pénzügyi vállalatok 11,02; önkormányzatok 1,22 egyéni vállalkozók 7,22; egyéb 1,29 %. Lakossági megtakarítások aránya majdnem 4 % ponttal csökkent Befektetési szolgáltatásból származó ügyfelekkel, és más befektetési szolgáltatókkal szembeni kötelezettségek Nemleges Hátrasorolt kötelezettségek (alárendelt kölcsöntőke) Hitelnyújtó Hitelösszeg (eft) Kamatláb Lejárat Regionális Fejlesztési Fin. Zrt ,17% Egyéb kötelezettségek Főkönyvi számlaszám Megnevezés Összeg Összeg Tárgyévi társasági adó Tranzakciós illeték Munkaviszonyból származó SZJA Egyéb összevonandó jöv. SZJA Lakossági betétek forrásadója Munkáltatót terhelő SZJA Osztalék forrásadó Rehabilitációs hozzájárulási kötelezettség Szakképzési hozzájárulás Hitelintézeti járadék Cégautó adó Késedelmi pótlék Illeték Fizetendő ÁFA ÁFA pénzügyi teljesítése Szociális hozzájárulása adó elszámolása Szociális hozzájárulása adó pü-i telj Belföldi Szállítók Vevőktől kapott előleg Egyéb kötelezettség lakossággal szemben Munkáltatói hit. Elsz. Techn-i szla Társadalombizt. Köt. Nyugdíjbizt TB köt. Egészségbizt. (pénzbeni) TB köt. Egészségbizt. (természetbeni)

22 Munkaerőpiaci járulék TB kötelezettségek teljesítése Százalékos EHO osztalék után Százalékos EHO kamatjöv. Után Százalékos EHO egyéb kifiz. Után Érdekképviseleti kötelezettség Alaprészjegy kifizetendő osztaléka Hitelelszámolás technikai számla Biztosító elszámolási számla Indított deviza átutalások elsz. Számla Rendezetlen tételek Pénztár többlet Megelőlegezett lakásépítési kedvezmény Rendezetlen tételek ös eredményből osztalék Összesen Passzív időbeli elhatárolások Megnevezés Összeg Összeg Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások passzív időbeli elhatárolása Egyéb költségek és ráfordítások passzív időbeli elhatárolása Bevételek passzív időbeli elhatárolása Halasztott bevételek Összesen A eft időbeli elhatárolás a SZHISZ-től kapott az Egységes Informatikai Rendszer kialakításával kapcsolatos támogatás. Halasztott bevételként évben OTSZ-től ingyenesen kapott Takarékbanki részvények értékét mutatjuk ki. Passzív időbeli elhatárolások részletezése, bemutatása: Hivatkozás Megnevezés (eft) Eltérés (+-) 5a. Bevételek passzív időbeli elhatárolása Betétek kamat elhatárolása Deviza betétek kamat elhatárolása Takaréklevél kamat MTB felvett hitel kamata Értékpapír névérték-vételár különbözet elhat

23 5b. Alárendelt kölcsöntőke kamata Egyéb költségek elhatárolása Egyéb ráf. Elhat. Hitelintézetekkel szemb Költségek ráfordítások passzív időbeli elhatárolása c. Halasztott bevételek Saját tőke összetétele Megnevezés Tárgyévi növekedés adatok e.ft-ban Tárgyévi csökkenés Jegyzett tőke Tőketartalék 0 0 Eredménytartalék Lekötött tartalék Általános tartalék Értékelési tartalék Mérleg szerinti eredmény a tárgyévben Saját tőke összesen A Takarékszövetkezet saját tőkéjének alakulására kedvezően hatott az üzleti év mérlegszerinti eredménye, az adózott eredményből képzett általános tartalék, ez együttesen eft. A csökkenést okozott azonban, hogy 2014-ben a jegyzett tőkében szereplő eft részjegy tőke felmondásra, majd a évi küldöttgyűlés után kifizetésre került. A szükséges engedélyt Takarékszövetkezetünk a Takarékbanktól megkapta. A küldöttgyűlési határozat értelmében hitelintézetünk a részjegy tőke kivonás miatt a jegyzett tőkét eredménytartalékból egészítette ki. Lekötött tartalékként a beszámolóban Szövetkezeti Közösségi Alap maradványa szerepel. Az értékelési tartalék eft-os növekedése pozitívan befolyásolta a tőke alakulását. Összességében saját tőkénk eft-tal emelkedett. Az értékhelyesbítés alakulását a következő táblázat szemlélteti: Megnevezés KSZÉ** ÉH* Piaci érték KSZÉ** ÉH* Piaci érték Értékhelyesbítés * Értékhelyesbítés **Könyv szerinti érték eft. könyv szerinti értékű ingatlan esetén nem került sor értékhelyesbítés elszámolására a hatályos Eszközök és források értékelési szabályzatában foglaltak szerint. A Rónasági Takarékszövetkezet szavatoló tőkéje és tőkemegfelelése az év során folyamatosan meghaladta a jogszabályi minimumkövetelményt, az adatok december 31-én az alábbiak szerint alakultak: 23

24 Megnevezés Szavatoló tőke Alapvető tőke (tier 1 t1 tőke) elsődleges alapvető tőke (cet1 tőke) kiegészítő alapvető tőke (at1 tőke) Járulékos tőke (t2 tőke) Hitelezési és partnerkockázat tőkekövetelménye Piaci kockázat tőkekövetelménye Működési kockázat tőkekövetelménye Összes tőkekövetelmény Teljes tőkemegfelelési mutató 20,75% 16,69% Értékvesztés, céltartalékok A Rónasági Takarékszövetkezet a évi értékvesztés elszámolásnál és céltartalék képzésnél a hatályos jogszabályok, valamint saját minősítési, értékvesztési és céltartalék képzési szabályzatai szerint járt el. Az értékvesztés és céltartalék állomány mozgásait a következő táblázatok mutatják értékvesztések Nyitó Képzés Visszaírás Egyéb* Záró Ügyfelekkel szembeni követelésekre Befektetési szolgáltatásból származó követelésekre Befektetési célú részvényekre, részesedésekre Készletekre Befektetési célú kötvényekre 0 Befektetési célú befektetési jegyekre 0 Egyéb követelésekre Összesen *: tartalmazza a devizában elszámolt értékvesztések árfolyamváltozásából adódó hatásokat is értékvesztések Nyitó Képzés Visszaírás Egyéb* Záró Ügyfelekkel szembeni követelésekre Halasztott fizetéssel eladott eszközre Befektetési célú részvényekre, részesedésekre Készletekre Befektetési célú kötvényekre 0 Befektetési célú befektetési jegyekre 0 Egyéb követelésekre Összesen

25 Az egyéb oszlopban szereplő változás az ügyfelekkel szembeni követelések esetében: eft követelés leírás miatti visszaírás, eft pedig az árfolyamváltozásból adódó képzés. A készleteknél egyéb rovatban szereplő eft a követelés fejében átvett eszközök értékesítése miatti értékvesztés kivezetését tartalmazza céltartalékok Nyitó Képzés Feloldás Záró Nyugdíjra és végkielégítésre 0 Hitelkeretekre és garanciákra Egyéb függő kötelezettségekre 0 Határidős ügyletek várható veszteségére 0 Egyéb célokra Összesen céltartalékok Nyitó Képzés Feloldás Átvezetés eredménytartalékba Záró Nyugdíjra és végkielégítésre 0 Hitelkeretekre és garanciákra Egyéb függő kötelezettségekre 0 Határidős ügyletek várható veszteségére 0 Egyéb célokra Általános kockázati céltartalék 0 Összesen A üzleti évben egyéb céltartalékból a évi XXXVIII. törvény, a évi XL. törvény és a kapcsolódó MNB rendeletek szerinti elszámolásból eredő fogyasztói követelésekre képzett eft céltartalék feloldásra került. Egyéb céltartalék képzés eft értékben történt, peres üggyel kapcsolatban. 429 eft képzés MNB végzés alapján a forintosításból eredő helytelen kamat megállapítás miatt került elszámolásra Mérlegen kívüli tételek Mérlegen kívüli kötelezettségek Megnevezés Adott garancia Nyújtott hitelkeret Peres ügyekből származó és egyéb függő kötelezettségek Várható jövőbeni költségek és ráfordítások miatti függő kötelezettségek Határidős, deviza és swap ügyletek miatti függő kötelezettségek Egyéb {Óvadék} Egyéb eszközre vonatkozó függő kötelezettségek Tv.3 (8) Összesen