Kerekegyháza Város Képviselő-testületének december 16-i ülésére
|
|
- Vince Varga
- 7 évvel ezelőtt
- Látták:
Átírás
1 7936-6/2009. E L Ő T E R J E S Z T É S Kerekegyháza Város Képviselő-testületének december 16-i ülésére Tárgy: Intézkedési terv elfogadása Kerekegyháza Város Önkormányzatánál lefolytatott évi átfogó állami számvevőszéki vizsgálattal kapcsolatban Az előterjesztést készítette: Verosztáné Csorba Mónika aljegyző/belső ellenőrzési vezető, Halcsikné Szabó Ágnes irodavezető, Vincze Miklós jegyző Előterjesztő: Dr. Kelemen Márk polgármester Véleményezésre és tárgyalásra A képviselő-testület bizottságai megkapta: Törvényességi véleményezésre megkapta: Verosztáné Csorba Mónika aljegyző Jóváhagyom: Verosztáné Csorba Mónika aljegyző 1.
2 Döntési javaslat: határozati-javaslat Döntési változatok száma: 1 Melléklet: Belső Ellenőrzési Társulás határozata Kerekegyháza Város Polgármesterétől E LŐ T E R J E S Z T É S Kerekegyháza Város Képviselő-testületének november 25-i ülésére Tárgy: Intézkedési terv elfogadása Kerekegyháza Város Önkormányzatánál lefolytatott évi átfogó állami számvevőszéki vizsgálattal kapcsolatban Tisztelt Képviselő-testület! Mint ahogy a T. Képviselő-testület előtt ismeretes, az Állami Számvevőszék évben augusztus és október hónapok között átfogó számvevői vizsgálatot tartott Önkormányzatunknál. A vizsgált időszak január 1 napjától június 30. napjáig. Az ellenőrzés sikeresen lezárult november 13. napján, amely az alábbi kérdésekre terjedt ki: I. költségvetési és pénzügyi egyensúly biztosítása az önkormányzat költségvetésében, és annak teljesítése során, a hiányzó bevételi források finanszírozása; II. eredményesen készült-e fel az önkormányzat szabályozottság, és szervezettség terén az európai uniós források igénylésére, felhasználására; továbbá biztosította-e az elektronikus közszolgáltatás feltételeit, a gazdálkodási adatok közzétételét; III. az önkormányzat kialakította-e és működtette-e a külső és belső feltételeknek megfelelően a költségvetés tervezési, gazdálkodási és zárszámadási feladatai belső 2.
3 IV. kontrollrendszerét, ezen feladatok ellátásához hozzájárult-e a FEUVE rendszer működtetése, és a belső ellenőrzés; az önkormányzat megfelelően hasznosította-e a korábbi számvevőszéki évi átfogó; évi közműfejlesztési támogatásra vonatkozó cél ellenőrzések javaslatait. Megállapítások rövid ismertetése a vizsgált a kérdések sorrendjében: I. Önkormányzatunk esetében évek között évet kivéve /a felvett hitelek esetében a felhalmozási célú hitelekre teljesített kamatköltségek figyelembevétele nélkül/ a bevételek nem fedezték a kiadásokat, így a hiány finanszírozása érdekében a T. Képviselőtestület éven belüli /likvid/ működési, és éven túli fejlesztési hitelek felvételéről döntött. A folyószámla hitellel kapcsolatban megállapítható, hogy az igénybevétel napjainak száma, valamint az átlagos állomány növekedett (2006: 331 nap, 25M Ft; 2007: 316 nap, 24M Ft; 2008: 348 nap, 47M Ft; I. félév: 181 nap, 50M Ft), ami alátámasztja, hogy likviditásunk biztosítása érdekében a továbbiakban is fegyelmezett pénzügyi döntésekre van szükség. Önkormányzatunk hosszú lejáratú hitelt csak fejlesztési célokra vett igénybe, működési célra nem. Kötvénykibocsátásra nem került sor. Az adósságszolgálat figyelembe vételével készültek el az adott évi költségvetések. Hiányosságként merült fel, hogy likviditási terv nem készült az elmúlt években. A évben megkezdett racionalizálási intézkedések eredményeként Önkormányzatunk pénzügyi helyzete eladósodásának csökkenése miatt fizetőképességének stagnálása mellett összességében javult. II/a: Önkormányzatunk az EU-s forrásokat a gazdasági programjában, és egyéb fejlesztési célkitűzéseiben körülírt valós igények teljesítésére használta, ill. használja fel. A fejlesztési célok összhangban voltak az NFT-ben, UMFT-ben, UMVP-ben szereplő operatív programokban meghatározott pályázati lehetőségekkel. A benyújtott pályázatok 58%-a pozitív elbírálást nyert. A pályázatfigyelés, pályázatírás, a projektmegvalósítás humánerőforrás infrastruktúrája biztosított a Polgármesteri Hivatalon, és az intézményeken belül, azonban a vonatkozó pályázati szabályzatot csak június 25-i ülésén fogadta el a T. Képviselő-testület. A szabályzat részletesen tartalmazza a felelősségi, kapcsolattartási, döntési hatásköröket, feladatokat. Mivel a szabályzat június 25-én került elfogadásra, és a vizsgált időszak vége június 30. napja volt, így az ÁSZ álláspontja szerint az EU-s támogatások fogadására az Önkormányzat részben készült fel. Megjegyezni kívánom, hogy az ÁSZ a vonatkozó szabályzatot részletesen átvizsgálta, megfelelőnek értékelte, és a javaslatai figyelembe vételével az módosításra is került szeptember 15-én. A szabályzat megalkotására vonatkozóan semmilyen magasabb rendű jogszabály nem ír elő kötelezettséget, az csakis kizárólag a belső kontrollok megfelelő érvényesülése miatt lehet indokolt. Teljesítendő feladatként állapította meg az ÁSZ, hogy amennyiben külső megbízást ad az Önkormányzat pályázatfigyelésre, -írásra, vagy projektmenedzsmentre a megbízási szerződés tartalmazza a felelősségi szabályokat. Tájékoztatom a T. Képviselő-testületet, 3.
4 hogy egy ingyenes, minden kötelezettség nélküli pályázatfigyelési megállapodás kötettett, de a cég már nem is működik, pályázatírásra 3 szerződés kötettett, míg projektmenedzsment esetében a városi örökség pályázatnál, ill. a bölcsőde pályázatnál került sor szerződéskötésre. Megjegyezni kívánom továbbá, hogy ilyen tevékenységekre vonatkozó szerződéskötésnél a két fél közös megállapodása esetén van csak mód ezen kötelezettségek írásba foglalására. A megvalósításhoz szükséges költségvetési források hosszúlejáratú hitellel, ill. a támogatás lehívásáig likvid hitellel biztosítottak voltak jelen pillanatig. Felhívom a T. Képviselő-testület figyelmét arra, hogy a évi költségvetési koncepciót elfogadó határozat szerint a folyamatban lévő pályázataink esetében a felmerülő önrészt csak további fejlesztési hitel felvételével tudjuk biztosítani. II/b: Önkormányzatunk esetében az e-közigazgatás az elektronikus ügyintézés lehetősége 1-es, 2-es szinten biztosított, ami a honlapról letölthető kérelmek biztosítását, ill. a internetes felületen, az ügyfélkapu szolgáltatás igénybevételén keresztül az internetes okmányirodai időpontfoglalást jelenti. A 3. szint eléréséhez kétoldalú kommunikáció szükséges informatikai feltételek teljesítését önerőből 2015-re vállalta Önkormányzatunk az informatikai stratégiájában. Tájékoztatom a T. Képviselőtestületet, hogy Szeged Megyei Jogú Város Önkormányzata, mint gesztor megkezdte az ASP szolgáltatások kiterjesztésével kapcsolatos pályázata előkészítését. A pályázat eredményeként lehetőség nyílik arra, hogy Önkormányzatunk ellenszolgáltatás fejében a szegedi hardver, szoftver infrastruktúra igénybevételével biztosítsa az oda-vissza internetes kommunikációt az ügyfeleink részére. A közérdekű adatok nyilvánossága a honlapunkon biztosított a közérdekű adatok fejléc alatt. Azonban ami hiányosságként merült fel az az, hogy az EU-s pályázatok esetében a bevételek és kiadások alakulását nem mutattuk be. Itt szeretném felhívni T. Képviselőtársaim figyelmét megújult honlapunk folyamatosan bővülő szolgáltatásaira. III. Önkormányzatunk költségvetési gazdálkodásának belső kontrollja, és FEUVE (folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés) melynek része az ellenőrzési nyomvonal, a kockázatkezelés, szabálytalanságok kezelése is, a belső ellenőrzés, mint egy egymásra épülő, egységes rendszer biztosítja elsődlegesen a gazdálkodási folyamatok, de a Polgármesteri Hivatalban megvalósuló egyéb munkafolyamatok esetében a hatékony, ellenőrzött, duplikációmentes, visszacsatolt, szabályozott munkavégzést. Az előző ÁSZ vizsgálat eredményeként többek között megalkotásra került a közbeszerzési szabályzat, az értékhatár alatti beszerzési szabályzat, az informatikai hozzáférést szabályzó belső szabályzat, az Önkormányzat informatikai stratégiája, a FEUVE szabályzat, elkészült a hivatali SZMSZ; a kiépítésre került a belső ellenőrzés rendszere, a gazdálkodással összefüggő szabályzatrendszer /pénzkezelési szabályzat; kötelezettségvállalás, ellenjegyzés, szakmai teljesítésigazolás, utalványozás rendjéről szóló szabályzat; számviteli politika; számlatükör; gazdasági szervezet ügyrendje; leltározási szabályzat; stb/. Mindezek alapján az Önkormányzat gazdálkodása szabályozott keretek között folyik. A teljesség igénye nélkül felsorolt szabályzatok, dokumentumok részletes, mindenre kiterjedő vizsgálata során az ÁSZ mely vizsgálatnak a célja, hogy a szabályzatrendszer minden lehetséges 4.
5 kockázatot, szabálytalanságot felderítsen, ill. kivédjen az alábbi hiányosságokat állapította meg: rendezni kell az 50e Ft alatti kifizetésekhez kapcsolódó kötelezettségvállalás rendjét, nyilvántartási formáját; az üzemeltetésre átadott eszközök leltározási módját; házipénztáron kívüli pénzkezelés szabályrendszerét; a pénzügyi informatikai rendszer esetében biztosítani kell a lekérdezhetőséget, a vonatkozó szabályzatban rendezni kell a hozzáférési jogosultságok módosításának eljárásrendjét, a külső fejlesztők által végzett fejlesztési tevékenységek eljárásrendjét; a változáskezelési eljárást; a pénzügyi szoftver esetében biztosítani kell a kötelezettségvállalás modul megfelelő működését. Megjegyezni kívánom, hogy Önkormányzatunk által használt pénzügyi szoftver, ill. annak minden modulja sajnálatos módon nem működik kifogástalanul. Ezen szoftver beszerzésére a évi számvevői jelentésben foglaltak teljesítése miatt került sor. A Polgármesteri Hivatal mindent megtett annak érdekében a fentebb bemutatott problémákat kiküszöbölje, azonban a mai napig ez sajnos nem sikerült. A szoftver cseréje komoly költségvetési terhet jelentene. Az elmúlt években az ÁSZ a legtöbb önkormányzatnál kifogásolta a pénzügyi szoftverek működését. A Magyar Államkincstár ezen hiányosságok megszüntetése érdekében kifejlesztett az önkormányzati pénzügyi szoftvert, amelyet remélhetőleg ingyenesen fog az önkormányzatok rendelkezésére bocsátani. Jelenleg a szoftver tesztelése folyik, annak bevezetésére várhatóan 2011 januárjában kerül sor. Javaslom a jelenlegi pénzügyi szoftvernek a kincstári szoftverre történő cseréjét. A fentebb bemutatott további hiányosságok teljesítését a jelenleg megvalósítás alatt álló ÁROP-1.A.2/A. A polgármesteri hivatalok szervezetfejlesztése tárgyú pályázatunk keretében megvalósuló fejlesztések fogják biztosítani. Az AAM Zrt-vel, mint megbízott szervezetfejlesztővel megkötött szerződés értelmében a teljesítési határidő április 30. napja, így az intézkedési tervben irányadó dátumként ezen időpontot javaslom figyelembe venni. Tájékoztatom a T. Képviselő-testületet, hogy a belső ellenőrzés esetében felmerült hiányosságok kezelését tekintettel a társulási formában történő feladatellátásra a Belső Ellenőrzési Társulás november 23.-i tárgyalta, és elfogadta a vonatkozó intézkedési tervét is a 11/2009. (XI.23.) sz. BET. határozatával /mellékelem a kivonatot/. A megállapításokat az alábbiak szerint foglalom össze: meghatározásra került a belső ellenőrzési vezető személye és feladatai; a foglalkoztatott belső ellenőrök megfelelő iskolai végzettséggel rendelkeznek; a társulás rendelkezik belső ellenőrzési kézikönyvvel; az önkormányzatnak és a társulásnak van jóváhagyott éves ellenőrzési terve; az önkormányzat rendelkezik stratégiai tervvel, éves kockázatelemzéssel, a társulás nem; a magas kockázatúnak ítélt feladatok az ellenőrzési tervbe beépítésre kerültek, az ellenőrzési tervek tartalmazzák a kötelezően belső ellenőrzés alá vonandó tárgyköröket; az ellenőrzésekről ellenőrzési jelentés készült, azonban hiányos tartalommal; az ellenőrzési jelentésekről és az ellenőrzési megállapítások hasznosulásáról a BE vezető nyilvántartást vezet; van jegyzői nyilatkozat a belső kontrollrendszer működéséről; éves összefoglaló ellenőrzési jelentést megtárgyalta a testület, illetve a társulás. Az ÁSZ az alábbi hiányosságokat állapította még meg: a társulással kötött megállapodás rendelkezzen a BE vezetői feladatok ellátásának módjáról; a belső ellenőrök száma kapacitás felmérés alapján kerüljön megállapításra; a stratégiai terv kockázat-elemzésen alapuljon, és ezen folyamatba a jegyző vonják be a települések; az ellenőrzési programok 5.
6 kerüljenek kiegészítésre az ellenőrzésre vonatkozó jogszabályi, vagy egyéb felhatalmazásra történő hivatkozással, az ellenőrzés módszerével, a jelentés elkészítésének határidejével; az elkészült jelentések tartalmazzanak az eredményeket és a hiányosságokat összefoglaló rövid, tömör értékelést, valamint nyilatkozatot arról, hogy a belső ellenőrzési tevékenység minőségét biztosító eljárásokat a kézikönyvben előírtaknak megfelelően végezték el. Megjegyzem, hogy a belső ellenőrzés kapacitás-felmérés szerinti ellátásának a pénzügyi források szabnak határt. IV. Az előző ÁSZ vizsgálatok megállapításainak megvalósulásával kapcsolatban megállapításra került a évi ÁSZ vizsgálattal kapcsolatban vállalt határidőhöz képest bizonyos feladatok késve, részben, ill. nem teljesültek: os évekre a gazdasági program elkészítése: késve realizálódott, novemberében, a bizottsági vélemények csatolása a költségvetési koncepcióhoz az Ámr. 28. (3) bekezdése szerint: részben teljesült, de csak a testületi ülések időpontjára. a költségvetési és zárszámadási rendelet előterjesztései nem tartalmazták a többéves kihatással járó döntések és a közvetett támogatások szöveges indoklását: nem teljesült az Intézkedési Tervben meghatározott időre. mérlegtételek értékelését nem végezték el: az ellenőrzés után a helyesbítést után a pénzügyi iroda végrehajtotta. kötelezettségvállalás analitikus nyilvántartás vezetése, amelyből megállapítható évenkénti kötelezettségvállalás összege: részben teljesült /a modul nem működik kifogástalanul/. Polgármesteri Hivatal SZMSZ-ének elfogadása: késve realizálódott. Összefoglalva: Önkormányzatunk gazdálkodási, pénzügyi-számviteli, FEUVE, belső ellenőrzési szabályozottsága lényegesen javult az előző 2003-as ÁSZ vizsgálat alkalmával megállapítottakhoz képest. A számvevői jelentés annak terjedelmére tekintettel megtekinthető a Pénzügyi, vagy a Jegyzői irodán. Kérem a Tisztelt Képviselő-testületet, hogy a fentiek alapján a határozat-tervezet szerinti döntését meghozni szíveskedjen. Kerekegyháza, december 8. Dr. Kelemen Márk polgármester 6.
7 Határozati-javaslat../2009. (XII. 16.) sz. Kth. Intézkedési terv elfogadása Kerekegyháza Város Önkormányzatánál lefolytatott évi átfogó állami számvevőszéki vizsgálattal kapcsolatban Határozat Kerekegyháza Város Képviselő-testülete, az Önkormányzatnál lefolytatott évi átfogó számvevőszéki jelentésben foglaltakkal kapcsolatban az alábbi intézkedési tervet fogadja el: A Képviselő-testület felkéri a jegyzőt: 1. készítse el az Ámr (1) bekezdésében foglalt kötelezettségnek eleget téve az Önkormányzat pénzállományának alakulásáról a likviditási tervet. Határidő: március intézkedjen arra vonatkozóan, hogy a Képviselő-testület elé terjesztett költségvetési rendelettervezetek az Ámr. 29. (1) g) és k) pontjaiban foglaltaknak megfelelően tartalmazzák a többéves kihatással járó európai uniós forrással megvalósuló fejlesztési feladatok előirányzatait éves bontásban, továbbá elkülönítetten az európai uniós támogatással megvalósuló programok, projektek bevételeit és kiadásait, valamint az ilyen projektekhez történő hozzájárulásokat. Határidő: február 28., ill. folyamatos 3. kísérje figyelemmel, hogy az Ámr. 157/D. (1) bekezdésében hivatkozott 22. számú melléklet pontjában foglaltak alapján közzétett költségvetési beszámoló szöveges indokolása tartalmazza a Vhr. 40. (7) bekezdésében előírtak szerint az európai uniós támogatási programok keretében beérkezett pénz és egyéb eszközök, továbbá az azokkal kapcsolatban felhasznált saját költségvetési források alakulását., ill. folyamatos 4. gondoskodjon az Ámr (3) bekezdésében előírtak alapján az előzetes írásbeli kötelezettségvállaláshoz nem kötött, a gazdasági eseményenként 50 ezer forintot el
8 nem érő kifizetések rendjének és nyilvántartási formájának belső szabályzatban történő rögzítéséről. 5. gondoskodjon a Vhr. 8. (4) bekezdés a.) pontja és a Vhr. 37. (5) bekezdés alapján elkészített leltározási és leltárkészítési szabályzat kiegészítéséről, hogy az tartalmazza az üzemeltetésre átadott eszközök leltározásának módját. Határidő: június gondoskodjon a Vhr. 8. (4) bekezdés d.) pontja alapján elkészített pénzkezelési szabályzat kiegészítéséről, hogy az a Számv. tv. 14. (8) bekezdésében előírtak alapján tartalmazza a házipénztáron kívüli pénzkezelés és annak elszámolási szabályait. 7. egészítse ki az Ámr. 145/B (1) bekezdésében előírtak és az Ámr. 145/A. (3) bekezdésében hivatkozott Útmutató az ellenőrzési nyomvonal kialakításához módszertan alapján az ellenőrzési nyomvonalat, hogy az tartalmazza az egyes tevékenység, feladat elvégzését igazoló dokumentum megnevezését és fellelhetési helyét a rendszerben, valamint utalást arra, hogy a tevékenységeket, feladatokat részletesen mely belső szabályzatok tartalmazzák. 8. gondoskodjon az Áht (1) és (3) bekezdésében, az Ámr. 145/A. (1)-(2) és a 145/B. (1) bekezdéseiben előírtak figyelembevételével a Polgármesteri hivatalban és az intézményeknél az ismert kötelezettségek megtervezésének, valamint a költségvetési tervezéshez készített intézményi mutatószám felmérés adatai megalapozottságának a belső szabályozásban előírtak szerinti ellenőrzéséről. Határidő: február 28., ill. folyamatos 9. gondoskodjon arról, hogy a kiadás teljesítésének elrendelése előtt az Ámr (1) (2) bekezdéseiben, valamint a belső szabályzatban előírtaknak megfelelően a
9 jegyző által kijelölt személyek okmányok alapján ellenőrizzék, szakmailag igazolják azok jogosultságát, összegszerűségét, a szerződés, a megrendelés teljesítését. Határidő: folyamatos 10. gondoskodjon arról, hogy az utalványok ellenjegyzésre felhatalmazottak az utalványokat ellenjegyezzék, ennek során az Ámr (3) bekezdésének előírása alapján győződjenek meg arról, hogy a szakmai teljesítés igazolása és az érvényesítés, valamint a gazdálkodásra vonatkozó szabályok betartása megtörtént-e. Határidő: folyamatos 11. gondoskodjon arról, hogy az Ámr (4) bekezdés h.) pontjában előírtak szerint az utalványrendeleten tüntessék fel a kötelezettségvállalás nyilvántartásba vételi sorszámát. Határidő: folyamatos 12. A Képviselő-testület belső ellenőrzés esetében felkéri az aljegyzőt, mint belső ellenőrzési vezetőt: a módosított Belső ellenőrzési társulási megállapodást terjessze a Képviselőtestület elé, amely rendelkezik a belső ellenőrzési vezetői feladatok ellátásának módjáról a Ber. 4/A (2) bekezdésében előírtak szerint, valamint beépítésre kerül a stratégia tervet megalapozó kockázatelemzésbe a jegyző bevonásának kötelezettsége. Felelős: Verosztáné Csorba Mónika aljegyző Határidő: azonnal a belső ellenőrök számát a Ber. 4. (6) bekezdésében foglaltaknak megfelelően (a feladatokkal és a stratégiai tervben foglaltakkal összhangban) kapacitás felmérés alapján állapítsa meg a társulás. Felelős: Verosztáné Csorba Mónika aljegyző Határidő: február 28. A belső ellenőrzési társulás stratégiai tervét kockázat-elemzés alapján készítse el. Felelős: Verosztáné Csorba Mónika aljegyző
10 Határidő: február 28. Az ellenőrzések lefolytatásához készített, a belső ellenőrzési vezető által jóváhagyott ellenőrzési programok tartalmuk szerint feleljenek meg a Ber. 23. (4) bekezdésben foglaltaknak. Felelős: Verosztáné Csorba Mónika aljegyző Határidő: azonnal A belső ellenőrzési jelentések a Ber. 27. (6) bekezdésében előírtak szerint kerüljön összeállításra. A belső ellenőrzési tevékenység minőségét biztosító eljárásokat a kézikönyvben előírtaknak megfelelően el kell végezni. Felelős: Verosztáné Csorba Mónika aljegyző Határidő: január 31. A Képviselő-testület felkéri a jegyzőt: 13. gondoskodjon az Önkormányzat gazdálkodásának évi átfogó ellenőrzése során az ÁSZ által tett és nem teljesült szabályszerűségi javaslatok végrehajtásáról az alábbiak szerint: az önkormányzat Szervezeti és Működési Szabályzatába kerüljön beépítésre a bizottsági jegyzőkönyvek elkészülte utáni azonnali továbbítás a képviselők részére. gondoskodjon arról, hogy a költségvetési és zárszámadási rendelet előterjesztései tartalmazzák a többéves kihatással járó döntések és a közvetett támogatások szöveges indoklását Határidő: február 28., ill. folyamatos gondoskodjon a kötelezettségvállalás analitikus nyilvántartás vezetéséről, - a rendelkezésre álló lehetőségek szerint - amelyből megállapítható évenkénti kötelezettségvállalás összege. A január elsejétől esedékes pénzügyi program megléte esetén annak előírás szerinti vezetéséről. Határidő: január 1. A Képviselő-testület felkéri a jegyzőt a munka színvonalának javítása érdekében:
11 14. tegyen intézkedést arra, hogy írják elő a külső szervezetekkel kötött szerződésekben az európai uniós pályázatok szakmai és formai követelményeinek biztosítását szolgáló felelősségi szabályokat, valamint személyre szólóan a fejlesztési feladat lebonyolítását végző felelősségét a pályázati szabályzat megfelelő módosítása mellett., ill. folyamatos 15. egészítse ki az érintett dolgozók munkaköri leírását az értékelési és ellenőrzési feladatokkal. 16. gondoskodjon az eszközök hasznosítási, selejtezési szabályzata kiegészítéséről, hogy az tartalmazza az ármegállapítás szabályait a hasznosítás során. Határidő: június A pénzügyi- számviteli feladatoknál alkalmazott informatikai rendszerek működtetése érdekében alkalmazott eljárásokkal összefüggésben gondoskodjon arról, hogy a hozzáférési jogosultságok eljárásrendje tartalmazzon rendelkezést azok módosítására. tegyen intézkedést arra, hogy az informatikai szabályzat tartalmazzon tiltást a külső fejlesztők éles rendszerhez történő hozzáférésére vonatkozóan. intézkedjen arra, hogy a pénzügyi-számviteli rendszerből ellenőrzési lista lekérhető legyen, amelyből megállapítható, hogy melyik azonosítóval, mikor végezték a műveleteket és mi volt a műveletek pontos tartalma. Határidő: január 1.
12 szabályozza a pénzügyi-számviteli szoftver-változások ellenőrzésének, tesztelésének eljárásrendjét. 18. A pénzügyi számviteli feladatoknál alkalmazott informatikai rendszerek belső kontrolljainak működtetése érdekében gondoskodjon a pénzügyi-számviteli szoftverek változás-kezelési eljárásainak dokumentálásáról, az eljárások teszteléséről és ellenőrzéséről. Határidő: január 1. kezdeményezze, hogy a pénzügyi-számviteli szoftver biztosítsa ellenőrzési lista készítését minden adathozzáférésről, adatmódosításról és törlésről. Határidő: január 1.
13
14
DOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TF.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : PMESTER@DOROG.
DOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TF.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : PMESTER@DOROG.HU E l ő t e r j e s z t é s a Képviselő-testület 2008. március 28-i ülésére
RészletesebbenVárosi Önkormányzat Polgármesteri Hivatal Dévaványa, Hősök tere 1. Tel.: 66/ INTÉZKEDÉSI TERV
Városi Önkormányzat Polgármesteri Hivatal 5510 Dévaványa, Hősök tere 1. Tel.: 66/483-100 E-mail: onkormanyzat@devavanya.hu INTÉZKEDÉSI TERV Dévaványa Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2009.
RészletesebbenHatározat: 216/2010.(V.27.) Kt.hat.
Határozat: 216/2010.(V.27.) Kt.hat. Dévaványa Város Önkormányzat Képviselő-testülete az önkormányzat gazdálkodási rendszerének 2009. évi átfogó ellenőrzéséről készült jelentésben megfogalmazott hiányosságok
RészletesebbenTISZAVASVÁRI VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 43/2009.(III. 19.) Kt. számú határozata
TISZAVASVÁRI VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 43/2009.(III. 19.) Kt. számú határozata a Tiszavasvári Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2008. évi ellenőrzéséről című számvevői jelentésről,
RészletesebbenPüspökladány Város Polgármesterétől 4150 Püspökladány, Bocskai u. 2. szám E l ő t e r j e s z t é s számvevői jelentéshez készült intézkedési tervről Az Állami Számvevőszék 2009. június 2-től megszakításokkal
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S Komló Város Önkormányzata Képviselő-testületének október 27-én tartandó ülésére
E L Ő T E R J E S Z T É S Komló Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2011. október 27-én tartandó ülésére Az előterjesztés tárgya: A 2010. évi átfogó ÁSZ-ellenőrzéshez kapcsolódó intézkedési terv
RészletesebbenElőterjesztés a képviselő-testület számára. Intézkedési terv az
Polgármester Előterjesztés a képviselő-testület számára önkormányzat rendszerének 2008. ellenőrzéséről szóló számvevőszéki jelentés alapján Tisztelt Képviselő-testület! Tárgy: Intézkedési terv az gazdálkodási
Részletesebben1. számú melléklet INTÉZKEDÉSI TERV
Dunavarsány Város Önkormányzatának Polgármestere 2336 Dunavarsány, Kossuth Lajos utca 18., titkarsag@dunavarsany.hu 24/521-040, 24/521-041, Fax: 24/521-056 www.dunavarsany.hu ELŐTERJESZTÉS Dunavarsány
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S
E L Ő T E R J E S Z T É S Zirc Városi Önkormányzat Képviselő-testülete 2010. március 29-i ülésére Tárgy: Intézkedési terv az Állami Számvevőszék 2009. évben lefolytatott átfogó ellenőrzésének megállapításaira
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S Komló Város Önkormányzata Képviselő-testületének március 31-én tartandó ülésére
E L Ő T E R J E S Z T É S Komló Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2011. március 31-én tartandó ülésére Az előterjesztés tárgya: ÁSZ ellenőrzés tapasztalatai és intézkedési terv Iktatószám: 8391/2011.
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S. Kerekegyháza Városi Önkormányzat Képviselő-testületének 2015. november 25-i rendes ülésére
Ikt.szám: 5254-12015. E L Ő T E R J E S Z T É S Kerekegyháza Városi Önkormányzat Képviselő-testületének 2015. november 25-i rendes ülésére Tárgy: Belső-ellenőrzési terv elfogadása 2016. évre Előterjesztő:
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S. Kerekegyháza Város Képviselő-testületének 2013. november 27-i rendes ülésére
Ikt.szám: 5048-1/2013. E L Ő T E R J E S Z T É S Kerekegyháza Város Képviselő-testületének 2013. november 27-i rendes ülésére Tárgy: Belső-ellenőrzési terv elfogadása 2013. évre Előterjesztő: dr. Kelemen
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S. Kerekegyháza Város Önkormányzata Képviselő-testületének december 20-i ülésére
Ikt.szám: 9921-12016. E L Ő T E R J E S Z T É S Kerekegyháza Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2016. december 20-i ülésére Tárgy: Belső-ellenőrzési terv elfogadása 2017. évre Előterjesztő: dr.
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S. Kerekegyháza Város Képviselő-testületének október 21-i ülésére
9509-1/2009. E L Ő T E R J E S Z T É S Kerekegyháza Város Képviselő-testületének 2009. október 21-i ülésére Tárgy: Belső-ellenőrzési terv elfogadása 2010. évre vonatkozóan Az előterjesztést készítette:
RészletesebbenElőterjesztés a Képviselő-testület 2010. július 8-i ülésére
Jánoshalma Város Képviselő-testülete Pénzügyi, Jogi, Ügyrendi Bizottság Előterjesztés a Képviselő-testület 2010. július 8-i ülésére Intézkedési terv az ÁSZ vizsgálata alapján Az Állami Számvevőszék Bács-Kiskun
RészletesebbenELŐTERJESZTÉS. Kerekegyháza Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2009. augusztus 5.-i rendkívüli ülésére
8055-1/2009 ELŐTERJESZTÉS Kerekegyháza Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2009. augusztus 5.-i rendkívüli ülésére Tárgy: Kerekegyháza Város Önkormányzatának Szervezeti és Működési Szabályzatának
RészletesebbenELŐTERJESZTÉS. Dévaványa Város Önkormányzat Képviselő-testületének november 25-én tartandó ülésére
ELŐTERJESZTÉS Dévaványa Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2010. november 25-én tartandó ülésére Tárgy: Tájékoztató az Állami számvevőszéki jelentésbe foglalt és feltárt hiányosságok megszüntetése
RészletesebbenElőterjesztés. Nyergesújfalu Város Önkormányzati Képviselő-testülete 2009. október 29-i ülésére. Tisztelt Képviselő-testület!
Előterjesztés Nyergesújfalu Város Önkormányzati Képviselő-testülete 2009. október 29-i ülésére. Tárgy: Tájékoztató az ÁSZ 2008. évi ellenőrzésére tett intézkedésekről. Tisztelt Képviselő-testület! Az Állami
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S Kerekegyháza Város Képviselő-testületének 2010. június 30-i ülésére
Ikt.szám: 10.202-1/2010. E L Ő T E R J E S Z T É S Kerekegyháza Város Képviselő-testületének 2010. június 30-i ülésére Tárgy: a i Hivatal SZMSZ-ének módosítása, létszám átcsoportosítás Az előterjesztést
RészletesebbenKerekegyháza Város Önkormányzat Képviselő-testületének április 27-i rendes ülésére
3612-1/2011. E L Ő T E R J E S Z T É S Kerekegyháza Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2011. április 27-i rendes ülésére Tárgy: Összefoglaló ellenőrzési jelentés a 2010. évi belső ellenőrzésekről
RészletesebbenFüzesgyarmat Város Önkormányzatának. ELŐTERJESZTÉS a Képviselő-testület 2015. május 28.-án tartandó ülésére.
16.sz. melléklet az /2015.(V.28.) önkormányzati rendelethez. Füzesgyarmat Város Önkormányzatának Polgármesterétől 5525 Füzesgyarmat, Szabadság tér 1. szám (66) 491-058, 491-956, Fax: 491-361 E-mail: polgarmester@fuzesgyarmat.hu
RészletesebbenELLENŐRZÉSI JELENTÉS
Szeghalom Kistérség Többcélú Társulás Szeghalom, Szabadság tér 4-8. sz. Ügyszám: 16-19/2009/1. ELLENŐRZÉSI JELENTÉS Az ellenőrzésre a Társulás 2009. évi ellenőrzési munkaterve alapján került sor. Az ellenőrzés
RészletesebbenElőterjesztés. Zalakomár Község Önkormányzat Képviselő-testületének április -i ülésére
sz. napirend Előterjesztés Zalakomár Község Önkormányzat Képviselő-testületének 2010. április -i ülésére Tárgy: Éves ellenőrzési jelentés a 2009. évi belső ellenőrzési tevékenységről Tisztelt Képviselő-testület!
RészletesebbenElőterjesztés. A Képviselő-testület 2013. október 10-i ülésére. Intézkedési Terv az Állami Számvevőszék ellenőrzésének megállapításaira
Előterjesztés A Képviselő-testület 2013. október 10-i ülésére Intézkedési Terv az Állami Számvevőszék ellenőrzésének megállapításaira Tisztelt Képviselő-testület! Az Állami Számvevőszék 2013. évi jelentését
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S. Kerekegyháza Város Képviselő-testületének március 28.-i ülésére
467-2/2012. E L Ő T E R J E S Z T É S Kerekegyháza Város Képviselő-testületének 2012. március 28.-i ülésére Tárgy: 8/2012. (I. 25.) Kth. határozat módosítása - Dél-alföldi Ivóvízminőség-javító Konzorciumnak
RészletesebbenKerekegyháza Város Önkormányzat Képviselő-testületének április 28-i ülésére. Az előterjesztést készítette: jegyző
8649-1/2010. E L Ő T E R J E S Z T É S Kerekegyháza Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2010. április 28-i ülésére Tárgy: Készségfejlesztés az önkormányzatoknál (ÁROP-2.2.11/2010) c. normatív pályázat
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S. Kerekegyháza Város Képviselő-testületének december 18-i ülésére
Ikt.szám: 5190-1/2013. E L Ő T E R J E S Z T É S Kerekegyháza Város Képviselő-testületének 2013. december 18-i ülésére Tárgy: Kerekegyháza Város Önkormányzat 2014. évi átmeneti gazdálkodásról szóló rendelet
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S. Kerekegyháza Város Önkormányzat Képviselő-testületének június 24-i rendkívüli ülésére
E L Ő T E R J E S Z T É S Kerekegyháza Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2009. június 24-i rendkívüli ülésére Tárgy: A kerekegyházi Kölcsey és Dózsa György utca részleges felújítása nyertes pályázat
RészletesebbenNeszmély Község Polgármesteri Hivatala
Neszmély Község Polgármesteri Hivatala F O L Y A M A T B A É P Í T E T T, E L Ő Z E T E S, U T Ó L A G O S É S V E Z E T Ő I E L L E N Ő R Z É S ( F E U V E ) S Z A B Á L Y Z A T A 2011. december 20. Elfogadásra
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S
E L Ő T E R J E S Z T É S Zirc Városi Önkormányzat Képviselő-testülete 2011. február 28-i ülésére Tárgy: A Polgármesteri Hivatal köztisztviselői teljesítmény-követelmények alapját képező 2011. évi célok
Részletesebben10. sz. melléklet. A jegyzőnek címzett megállapítások a következők; /. Megállapítás:
10. sz. melléklet INTÉZKEDÉSI TERV az Állami Számvevőszék által készített a helyi nemzetiségi önkormányzatok gazdálkodásának ellenőrzéséről XVI. Kerületi örmény önkormányzat" című jelentéshez A jegyzőnek
RészletesebbenINTÉZKEDÉSI TERVET. Határidő: azonnal, de legkésőbb november 1. Felelős: polgármester
Csanádpalota Város Önkormányzata 69l3. Csanádpalota, Kelemen László tér 10. Telefon: 06-62/263-001. Telefax: 06-62/263-105. Iktatószám: 1245-13/2013. T E R V E Z E T Csanádpalota Város Önkormányzata (6913
Részletesebben4. Napirend ELŐ TERJESZTÉS évi belső ellenőrzési terv
4. Napirend 2019. évi belső ellenőrzési terv 4. Napirend ELŐ TERJESZTÉS 2019. évi belső ellenőrzési terv Tisztelt Képviselő-testület! A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S. Kerekegyháza Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2008. július 16-i ülésére
E L Ő T E R J E S Z T É S Kerekegyháza Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2008. július 16-i ülésére Tárgy: A polgármesteri hivatalok szervezetfejlesztése című (ÁROP-1.A.2.) pályázat benyújtása Az
RészletesebbenÖsszefoglaló jelentés a évi belső ellenőrzési terv végrehajtásáról
ELŐTERJESZTÉS Összefoglaló jelentés a 2017. évi belső ellenőrzési terv végrehajtásáról A.) A helyi önkormányzat belső ellenőrzését a belső kontrollrendszer, a folyamatba épített, előzetes, utólagos vezetői
RészletesebbenELŐTERJESZTÉS a Somogy Megyei Önkormányzati Hivatal évi belső ellenőrzéséről
SOMOGY MEGYE JEGYZŐJE 7400 KAPOSVÁR, Vármegyeháza, Fő utca 10. tel.: 82/898-246 e-mail: jegyzo@som-onkorm.hu Ügyiratszám: SMÖ/288-1/2016. ELŐTERJESZTÉS a Somogy Megyei Önkormányzati Hivatal 2015. évi belső
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S. Kerekegyháza Város Képviselő-testületének 2011. október 26-i rendes ülésére
Ikt.szám: 6933-1/2011. E L Ő T E R J E S Z T É S Kerekegyháza Város Képviselő-testületének 2011. október 26-i rendes ülésére Tárgy: Belső-i terv elfogadása 2012. évre vonatkozóan Előterjesztő: dr. Kelemen
RészletesebbenÉ V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL
É V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2008. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása
RészletesebbenKerekegyháza Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2010. október 27-i ülésére. Tárgy: Önkormányzati számviteli-pénzügyi szoftver beszerzése
12.143-1/2010. ELŐTERJESZTÉS Kerekegyháza Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2010. október 27-i ülésére Tárgy: Önkormányzati számviteli-pénzügyi szoftver beszerzése Előterjesztő: Dr. Kelemen Márk
Részletesebben8. sz. melléklet. A jegyzőnek címzett megállapítások a következők: /. Megállapítás;
8. sz. melléklet INTÉZKEDÉSI TERV az Állami Számvevőszék által készített a helyi nemzetiségi önkormányzatok gazdálkodásának ellenőrzéséről Budapest Főváros XVI, Kerületi Német Nemzetiségi önkormányzat"
RészletesebbenJAVASLAT A ÉVBEN ELVÉGZENDŐ BELSŐ ELLENŐRZÉSI VIZSGÁLATOKRA
BUDAPEST-CSEPEL ÖNKORMÁNYZATA JEGYZŐ JAVASLAT A 2007. ÉVBEN ELVÉGZENDŐ BELSŐ ELLENŐRZÉSI VIZSGÁLATOKRA Készítette: Simon István Benkó Péter belső ellenőrök Előterjesztő: Dr. Szeles Gábor jegyző Budapest-Csepel
RészletesebbenSzentes Város Polgármesterétől 6600 Szentes, Kossuth tér 6.
Szentes Város Polgármesterétől 6600 Szentes, Kossuth tér 6. Száma: U-5180-4/2008. Témafelelős: Dr. Sztantics Csaba Tárgy: Tájékoztató az Állami Számvevőszék által végrehajtott Szentes Város Önkormányzata
Részletesebben2015-2018. Község Önkormányzata
Ikt.szám:../2015 BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERV 2015-2018. Község Önkormányzata A belső ellenőrzési feladat végrehajtására különböző szintű előírások vonatkoznak. Törvényi szinten az Államháztartási
RészletesebbenELŐTERJESZTÉS. Újhartyán Község Önkormányzata Képviselő-testületének. 2012. november 27-i ülésére. 5. napirendhez. Tóth Antal Pénzügyi biz.
ELŐTERJESZTÉS Újhartyán Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2012. november 27-i ülésére 5. napirendhez Tárgy: Előterjesztő: Előkészítő: Szavazás módja: 2013. évi belső ellenőrzés i terv jóváhagyása
RészletesebbenELŐTERJESZTÉS. Biatorbágy Város Önkormányzata évi belső ellenőrzési tervéről
ELŐTERJESZTÉS Biatorbágy Város Önkormányzata 2010. évi belső ellenőrzési tervéről Az Önkormányzat éves ellenőrzési terv készítési kötelezettségét több jogszabály is előírja: - a költségvetési szervek belső
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S. Kerekegyháza Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2009. április 29. ülésére
E L Ő T E R J E S Z T É S Kerekegyháza Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2009. április 29. ülésére Tárgy: Kerékpárforgalmi hálózat fejlesztése (DAOP 2009-3.1.2/A), pályázatkészítő cég kiválasztása,
RészletesebbenKontrollkörnyezet, szabályzatok
Kontrollkörnyezet, szabályzatok 1. melléklet a /2018.( ) RNÖ számú határozathoz A Hivatal rendelkezik Számviteli Politikával, amely 2017. január 01-től hatályos. A szabályzat hatálya kiterjed az Önkormányzatra
RészletesebbenEGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS
EGYÜTTMŰKÖDÉSI MEGÁLLAPODÁS Léh Községi Önkormányzat, valamint Léh Cigány Nemzetiségi Önkormányzat között a nemzetiségek jogairól szóló 2011.évi CLXXIX. törvény 80. -a értelmében 1. Általános szempontok
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S. Kerekegyháza Város Önkormányzat Képviselő-testületének. 2011. június 29-i ülésére
5149-1/2011. E L Ő T E R J E S Z T É S Kerekegyháza Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2011. június 29-i ülésére Tárgy: Tanulmányi szerződés megkötése a bölcsődevezetői feladat ellátásával kapcsolatban
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S. Kerekegyháza Város Képviselő-testületének 2012. január 25-i ülésére
505-1/2012. E L Ő T E R J E S Z T É S Kerekegyháza Város Képviselő-testületének 2012. január 25-i ülésére Tárgy: Térségi tejfeldolgozó kisüzem létesítése Kerekegyházán TP-1-2011/627 jelű pályázat önerejének
RészletesebbenE l ő t e r j e s z t é s
EPLÉNY KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERE VESZPRÉM MEGYEI JOGÚ VÁROS, EPLÉNY KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT JEGYZŐJE Szám: EPL/26/14/2017. E l ő t e r j e s z t é s Eplény Községi Önkormányzat Képviselő-testületének
Részletesebbenmely készült Alsózsolca Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2014 december 18-ai ülésére
E L Ő T E R J E S Z T É S mely készült Alsózsolca Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2014 december 18-ai ülésére Tárgy: A 2015-2019. évekre vonatkozó stratégiai ellenőrzési terv elfogadása Tisztelt
RészletesebbenINTÉZKEDÉSI TERV. Az ellenőrzés intézkedést igénylő javaslatai a Várpalotai Közüzemi Kft. ügyvezetőjének:
1. számú melléklet INTÉZKEDÉSI TERV Az Állami Számvevőszék által Várpalota Város Önkormányzata Az önkormányzatok többségi tulajdonában lévő gazdasági társaságok közfeladat ellátását érintő gazdálkodási
Részletesebben2. A évi ellenőrzési terv jóváhagyása december 13. ELŐTERJESZTÉS
2. A 2019. évi ellenőrzési terv jóváhagyása. 2018. december 13. ELŐTERJESZTÉS Maglód Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2018. december 13-ai ülésére 2. napirend Tárgya: Előadó: Melléklet: A 2019.
RészletesebbenINTÉZKEDÉSI TERV. végrehajtásáért felelős. Szabóné dr. Bartholomaei Krisztina, jegyző. Baloghné Berend Gabriella Viktória pénzügyi csoportvezető
INTÉZKEDÉSI TERV az Állami Számvevőszék által Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2011. évi ellenőrzéséről készített jelentésében megfoglalt megállapításokkal kapcsolatban Az Állami Számvevőszék
RészletesebbenBalatonakarattya Község Önkormányzata
Balatonakarattya Község Önkormányzata Az előterjesztés törvényességi szempontból megfelelő. Balatonakarattya, 2016. február 18. Polgár Beatrix jegyző E L Ő T E R J E S Z T É S Balatonakarattya Község Önkormányzat
RészletesebbenELŐLAP AZ ELŐTERJESZTÉSEKHEZ
ELŐLAP AZ ELŐTERJESZTÉSEKHEZ ÜLÉS IDŐPONTJA: Vecsés Város Önkormányzat Képviselő-testületének december 15-i ülésére ELŐTERJESZTÉS TÁRGYA: Javaslat a 2016. évi belső ellenőrzési terv jóváhagyására ELŐTERJESZTŐ
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S. Kerekegyháza Város Képviselő-testületének 2010. január 27.-i ülésére
678-1/2010. E L Ő T E R J E S Z T É S Kerekegyháza Város Képviselő-testületének 2010. január 27.-i ülésére Tárgy: Hitelfelvételek a folyamatban lévő pályázatok önerejének finanszírozása, valamint a támogatás
RészletesebbenELŐLAP AZ ELŐTERJESZTÉSEKHEZ
ELŐLAP AZ ELŐTERJESZTÉSEKHEZ ÜLÉS IDŐPONTJA: Vecsés Város Önkormányzat Képviselő-testületének december 13-i ülésére ELŐTERJESZTÉS TÁRGYA: Javaslat a 2017. évi belső i terv jóváhagyására ELŐTERJESZTŐ NEVE:
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S. Kerekegyháza Város Képviselő-testületének február 27-i ülésére. Az előterjesztést készítette: jegyző
E L Ő T E R J E S Z T É S Kerekegyháza Város Képviselő-testületének 2008. február 27-i ülésére Tárgy: Szervezeti és Működési Szabályzat módosítása Az előterjesztést készítette: Vincze Miklós jegyző Előterjesztő:
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S. Kerekegyháza Város Önkormányzat Képviselő-testületének július 16-i ülésére
E L Ő T E R J E S Z T É S Kerekegyháza Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2008. július 16-i ülésére Tárgy: Kerekegyháza Város Önkormányzat 2008.évi közbeszerzési tervének módosítása Az előterjesztést
RészletesebbenKunfehértó Község Polgármesteri Hivatal Címzetes Főjegyzőjétől. a 2016. évi ellenőrzési munkaterv elfogadása tárgyában
Kunfehértó Község Polgármesteri Hivatal Címzetes Főjegyzőjétől E l ő t e r j e s z t é s a 2016. évi ellenőrzési munkaterv elfogadása tárgyában (Képviselő-testület 2015.október 21-i ülésére) A 2016. évre
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S. Kerekegyháza Város Önkormányzat Képviselő-testületének május 27-i ülésére
E L Ő T E R J E S Z T É S Kerekegyháza Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2009. május 27-i ülésére Tárgy: Részvétel a Kecskemét és Térsége Többcélú Társulás által benyújtandó 2009. évi CÉDE pályázatban
RészletesebbenSZÁNTÓ ÉS TÁRSA. Sorszám Dokumentum Összeállításért
Kormányzati szektorba sorolt, többségi önkormányzati tulajdonban lévő gazdasági társaságok vizsgálata és intézkedési terve az Állami Számvevőszék gyakorlata alapján Az ellenőrzés fókuszkérdései: - Az önkormányzat
RészletesebbenEllenőrzési tervjavaslat évi belső ellenőrzési terv
Makói Kistérség Többcélú Társulása Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja Ellenőrzési tervjavaslat 2014. évi belső ellenőrzési terv Ellenőrzési tervet megalapozó kockázat elemzés címe, időpontja:
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S Komló Város Önkormányzat Képviselő-testületének november 24-én tartandó ülésére
E L Ő T E R J E S Z T É S Komló Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2016. november 24-én tartandó ülésére Az előterjesztés tárgya: 2016. évre vonatkozó belső i terv módosítása Iktatószám: 2743-8/2016.
RészletesebbenElőterjesztés a Képviselő-testület május 09. napján tartandó ülésére
Miskolc Megyei Jogú Város Görög Nemzetiségi Önkormányzata JK: 314.024-5/2016. Melléklet: 1 db tájékoztató Előterjesztés a Képviselő-testület 2016. május 09. napján tartandó ülésére Javaslat Miskolc Megyei
RészletesebbenTolna Megyei Önkormányzat Közgyűlésének december 2-i ülése 8. számú napirendi pontja
Egyszerű többség Tolna Megyei Önkormányzat Közgyűlésének 2016. december 2-i ülése 8. számú napirendi pontja Javaslat a Tolna Megyei Önkormányzat 2017. évi belső ellenőrzési tervének elfogadására Előadó:
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S Komló Város Önkormányzata Képviselő-testületének szeptember 25-én tartandó ülésére
E L Ő T E R J E S Z T É S Komló Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2012. szeptember 25-én tartandó ülésére Az előterjesztés tárgya: Belső i terv módosítása Iktatószám: 713-11/2012. A napirend előterjesztője:
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S. Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2015. december 17-i ülésére
6. E L Ő T E R J E S Z T É S Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2015. december 17-i ülésére Tárgy: Az önkormányzat 2016. évi belső i tervének jóváhagyása Az előterjesztést készítette:
Részletesebben1. A tárgyalandó témakör tárgyilagos és tényszerű bemutatása
RÉTSÁG VÁROS ÖNKORMÁNYZATÁNAK KÉPVISELŐ-TESTÜLETE 2651 Rétság, Rákóczi út 20. Telefon: 35/550-100 www.retsag.hu Email: hivatal@retsag.hu Előterjesztést készítette: Fodor Rita Mária Előterjesztő: Hegedűs
RészletesebbenSÁROSPATAK VÁROS POLGÁRMESTERÉTİL
SÁROSPATAK VÁROS POLGÁRMESTERÉTİL E Lİ T E R J E S Z T É S - a Képviselı-testületnek - Intézkedési terv készítése a gazdálkodás hatékonyságának javítására Tisztelt Képviselı-testület! Az Állami Számvevıszék
RészletesebbenKÖRNYEZETVÉDELMI ÉS VÍZÜGYI MINISZTÉRIUM 2010. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERVE
KÖRNYEZETVÉDELMI ÉS VÍZÜGYI MINISZTÉRIUM ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERVE A Környezetvédelmi és Vízügyi Minisztérium évi belső i terve a költségvetési szervek belső éről szóló 193/2003. (XI. 26.) Kormányrendelet
RészletesebbenElőterjesztő:Szitka Péter polgármester Dr. Szuromi Krisztina jegyző. Készítette:Dr.Battyányi Anita jogi szakreferens
Előterjesztő:Szitka Péter polgármester Dr. Szuromi Krisztina jegyző Készítette:Dr.Battyányi Anita jogi szakreferens Tárgy: Javaslat a Kazincbarcikai Polgármesteri Hivatal Szervezeti és Működési Szabályzatának
RészletesebbenKerekegyháza Város Képviselő-testületének 2012. szeptember 26-i ülésére
2998-2/2012. E L Ő T E R J E S Z T É S Kerekegyháza Város Képviselő-testületének 2012. szeptember 26-i ülésére Tárgy: EU Önerő Alap támogatási kérelem benyújtása Új óvoda építése az Erdő utca és Park utca
RészletesebbenElıterjesztés Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselı-testületének 2009. június 24-i ülésére
8. Elıterjesztés Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselı-testületének 2009. június 24-i ülésére Tárgy: Tájékoztató Lajosmizse Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2009. évi ÁSZ ellenırzésérıl
Részletesebben36/2010. (IV. 29.) Kgy. határozat A Baranya Megyei Önkormányzat Hivatala Gazdasági Szervezete Ügyrendjének módosítása
36/2010. (IV. 29.) Kgy. határozat A Baranya Megyei Önkormányzat Hivatala Gazdasági Szervezete Ügyrendjének módosítása A Baranya Megyei Önkormányzat Közgyűlése a Hivatal Gazdasági Szervezete Ügyrendjének
Részletesebben2014. ÉVI ÉVES BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERV
ÉVI ÉVES BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERV...../2013. Kgy.sz. határozat 1.számú melléklete Ellenőrzési tervet megalapozó elemzések címei: - évi belső ellenőri munkaterv (2. számú melléklet) - Kockázatelemzés a évi
RészletesebbenBudapest Főváros X. kerület Kőbányai Önkormányzat Alt] T'^fóhI ^OQ9. Polgármestere -j-*y- / ^, «; ^ Budapest,,
Budapest Főváros X. kerület Kőbányai Önkormányzat Képviselő-testület ülése Budapest Főváros X. kerület Kőbányai Önkormányzat Alt] T'^fóhI ^OQ9. Polgármestere -j-*y- / ^, «; ^ Budapest,, Tárgy: Jelentés
RészletesebbenKerekegyháza Város Képviselő-testületének 2011. március 30-i ülésére
2607-2/2011. E L Ő T E R J E S Z T É S Kerekegyháza Város Képviselő-testületének 2011. március 30-i ülésére Tárgy: Pályázat benyújtása a Gyermekétkeztetési Alapítványhoz EU Élelmiszersegély programban
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S. Kerekegyháza Város Képviselő-testületének február 26-i ülésére
Ikt.szám: 720-1/2014. E L Ő T E R J E S Z T É S Kerekegyháza Város Képviselő-testületének 2014. február 26-i ülésére Tárgy: A Kék-Víz - Észak-Bács-Kiskun Megyei Ivóvízminőség-javító Önkormányzati Társulás
RészletesebbenA Tolna Megyei Önkormányzat Közgyűlésének 2012. április 26-i ülésének 8. számú napirendi pontja
Egyszerű többség A Tolna Megyei Önkormányzat Közgyűlésének 2012. április 26-i ülésének 8. számú napirendi pontja Javaslat a Tolna Megyei Önkormányzat 2012. évi belső ellenőrzési tervének elfogadására Előadó:
RészletesebbenTabajd Község Önkormányzata Képviselő-testületének december 9-i ülésére. 4. napirendi pont
E LŐTERJESZTÉS Tabajd Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2013. december 9-i ülésére 4. irendi pont Előterjesztés címe és tárgya: Az Önkormányzat 2014. évi belső i terve Tárgykört rendező jogszabály:
RészletesebbenJ A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása évi stratégiai ellenőrzési tervének elfogadására
J A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása 2015-2018. évi stratégiai ellenőrzési tervének elfogadására Előterjesztő: Székhely település polgármestere Készítette: Ózdi Polgármesteri Hivatal Belső
RészletesebbenBorsod-Abaúj-Zemplén Megyei Közgyűlés ELNÖKÉTŐL
Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Közgyűlés ELNÖKÉTŐL 3525 MISKOLC, Városház tér 1. Telefon: (46) 517-700*, (46) 517-750, (46) 323-600 Telefax: (46) 320-601 http://www.baz.hu elnok@hivatal.baz.hu Iktatószám:
Részletesebben8/2011. sz. Szabályzat FOLYAMATBA ÉPÍTETT ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS RENDSZERE
8/2011. sz. Szabályzat FOLYAMATBA ÉPÍTETT ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS RENDSZERE A Csákvár Nagyközség Polgármesteri Hivatala Folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés rendszerét
RészletesebbenEgyüttműködési megállapodás
Együttműködési megállapodás A 24/2017. (I.26.) határozat melléklete mely létrejött egyrészről másrészről Sajószentpéter Városi Önkormányzat székhely: 3770 Sajószentpéter, Kálvin tér 4. adószám: 15726085-2-05
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S. Kerekegyháza Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2008. november 26-i ülésére
E L Ő T E R J E S Z T É S 2008. november 26-i ülésére Tárgy: Kisbusz beszerzése a Kistérségi közlekedési szolgáltatások fejlesztése pályázat keretében Az előterjesztést készítette: Ferencz Péter beruházási
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S Kismaros Község Önkormányzat Pénzügyi, Ügyrendi és Településfejlesztési Bizottságának november 14-i ülésére
Kismarosi Közös Önkormányzati Hivatal 2623 Kismaros, Kossuth Lajos út 22., Tel.: 27/639-131; Fax: 27/639-108, E-mail: jegyzo@kismaros.hu E L Ő T E R J E S Z T É S Kismaros Község Önkormányzat Pénzügyi,
RészletesebbenBékés Város Képviselő-testülete október 20-i ülésére
Tárgy: Békés Város Önkormányzata évi ellenőrzési terve Előkészítette: Juhos Józsefné belső ellenőrzési vezető Békési Kistérségi Iroda Véleményező Pénzügyi Bizottság bizottság: Sorszám: III/4. Döntéshozatal
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S. A Kerekegyháza Város Önkormányzat Képviselő-testületének március 28-i ülésére
2960-1/2012. E L Ő T E R J E S Z T É S A Kerekegyháza Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2012. március 28-i ülésére Tárgy: Kerekegyháza Város Önkormányzatának 2012. évi közbeszerzési és közbeszerzési
RészletesebbenA Kerekegyháza Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2014. május 28-i ülésére. Véleményezésre és tárgyalása A Képviselő-testület bizottságai
2083-2/2014 E L Ő T E R J E S Z T É S A Kerekegyháza Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2014. május 28-i ülésére Tárgy: Kerekegyházi Kábelkommunikációs Kft 2013.évi beszámolója Az előterjesztést
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S. Kerekegyháza Város Képviselő-testületének szeptember 24-i ülésére
E L Ő T E R J E S Z T É S Kerekegyháza Város Képviselő-testületének 2008. szeptember 24-i ülésére Tárgy: A Napközi Otthonos Óvoda, a Humán Szolgáltató Központ, a Móra Ferenc Általános Iskola és Alapfokú
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S. Kerekegyháza Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2013. június 12-i rendkívüli ülésére
2616-1/2013. E L Ő T E R J E S Z T É S Kerekegyháza Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2013. június 12-i rendkívüli ülésére Tárgy: Pályázatok benyújtása a Homokhátság Fejlődéséért Vidékfejlesztési
Részletesebbena Képviselő-testület 2015. február 10.-i nyilvános, soros ülésére
3. napirend Zalahaláp Község Önkormányzat Polgármesterétől 8308 Zalahaláp, Petőfi tér 4. Szám: 2/162-3/2015. E L Ő T E R J E S Z T É S a Képviselő-testület 2015. február 10.-i nyilvános, soros ülésére
RészletesebbenElőterjesztés a Képviselő-testület április 25. napján tartandó ülésére
Miskolc Megyei Jogú Város Ukrán Nemzetiségi Önkormányzata JK: 314.031-8/2016. Melléklet: 1 db tájékoztató Előterjesztés a Képviselő-testület 2016. április 25. napján tartandó ülésére Javaslat Miskolc Megyei
RészletesebbenA rendelet 1. (7) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:
Doboz Nagyközség Önkormányzatának Képviselő-testülete 9/2014. (V.30.) önkormányzati rendelete Doboz Nagyközség Polgármesteri Hivatala Szervezeti és Működési Szabályzatáról szóló 3/2013. (II.15.), 14/2009
RészletesebbenKÉRDŐÍV. A évre vonatkozó éves ellenőrzési terv. kialakításához
12.SZÁMÚ MELLÉKLET KÉRDŐÍV A 2016. évre vonatkozó éves ellenőrzési terv kialakításához Törzskönyvi jogi személy neve: (a költségvetési szerv, a helyi önkormányzat, a nemzetiségi önkormányzat, társulás,
RészletesebbenKivonat a Bocskaikert Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 2014. december 15-én megtartott ülésének jegyzőkönyvéből
Kivonat a Bocskaikert Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 2014. december 15-én megtartott ülésének jegyzőkönyvéből Bocskaikert Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 131/2014. (XII.15.) KT.
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S
E L Ő T E R J E S Z T É S Zirc Városi Önkormányzat Képviselő-testülete 2007. október 29-i ülésére Tárgy: Zirc Városi Önkormányzat 2008. évi belső i tervének jóváhagyása Előadó: dr. Árpásy Tamás jegyző
Részletesebben