Független könyvvizsgálói jelentés

Átírás

1 KPMG Hungária Kft. Váci út 99. H-1139 Budapest Hungary Tel.: Fax: Internet: +36 (1) (1) kpmg.hu Független könyvvizsgálói jelentés Az MVM Magyar Villamos Művek Zrt. részvényeseinek Az éves beszámolóról készült jelentés Elvégeztük az MVM Magyar Villamos Művek Zrt. (továbbiakban a Társaság ) mellékelt évi éves beszámolójának a könyvvizsgálatát, amely éves beszámoló a december 31-i fordulónapra elkészített mérlegből melyben az eszközök és források egyező végösszege M Ft, a mérleg szerinti eredmény M Ft nyereség, és az ezen időponttal végződő évre vonatkozó eredménykimutatásból, valamint a számviteli politika meghatározó elemeit és az egyéb magyarázó információkat tartalmazó kiegészítő mellékletből áll. A vezetés felelőssége az éves beszámolóért A vezetés felelős ennek az éves beszámolónak a számviteli törvényben foglaltakkal összhangban történő elkészítéséért és valós bemutatásáért, valamint az olyan belső kontrollokért, amelyeket a vezetés szükségesnek tart ahhoz, hogy lehetővé váljon az akár csalásból, akár hibából eredő lényeges hibás állításoktól mentes éves beszámoló elkészítése. A könyvvizsgáló felelőssége A mi felelősségünk ennek az éves beszámolónak a véleményezése könyvvizsgálatunk alapján. Könyvvizsgálatunkat a magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardokkal és a könyvvizsgálatra vonatkozó Magyarországon érvényes törvényekkel és egyéb jogszabályokkal összhangban hajtottuk végre. Ezek a standardok megkövetelik, hogy megfeleljünk az etikai követelményeknek, valamint hogy a könyvvizsgálatot úgy tervezzük meg és hajtsuk végre, hogy kellő bizonyosságot szerezzünk arról, hogy az éves beszámoló mentes-e a lényeges hibás állításoktól. A könyvvizsgálat magában foglalja olyan eljárások végrehajtását, amelyek célja könyvvizsgálati bizonyítékot szerezni az éves beszámolóban szereplő összegekről és közzétételekről. A kiválasztott eljárások beleértve az éves beszámoló akár csalásból, akár hibából eredő, lényeges hibás állításai kockázatainak felmérését is a mi megítélésünktől függnek. A kockázatok ilyen felmérésekor az éves beszámoló gazdálkodó egység általi elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belső kontrollt azért mérlegeljük, hogy olyan könyvvizsgálati eljárásokat tervezzünk meg, amelyek az adott körülmények között megfelelőek, de nem azért, hogy a gazdálkodó egység belső kontrolljának hatékonyságára vonatkozóan véleményt mondjunk. A könyvvizsgálat magában foglalja továbbá az alkalmazott számviteli politikák megfelelőségének és a vezetés által készített számviteli becslések ésszerűségének, valamint az éves beszámoló átfogó prezentálásának értékelését. Meggyőződésünk, hogy a megszerzett könyvvizsgálati bizonyíték elegendő és megfelelő alapot nyújt könyvvizsgálói véleményünk megadásához. Vélemény Véleményünk szerint az éves beszámoló megbízható és valós képet ad az MVM Magyar Villamos Művek Zrt december 31-én fennálló vagyoni és pénzügyi helyzetéről, valamint az ezen időponttal végződő évre vonatkozó jövedelmi helyzetéről a számviteli törvényben foglaltakkal összhangban. KPMG Hungária Kft., a Hungarian limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. Company registration: Budapest, Fővárosi Bíróság, no:

2 Az üzleti jelentésről készült jelentés Elvégeztük az MVM Magyar Villamos Művek Zrt. mellékelt évi üzleti jelentésének a vizsgálatát. A vezetés felelős az üzleti jelentésnek a számviteli törvényben foglaltakkal összhangban történő elkészítéséért. A mi felelősségünk ezen üzleti jelentés és az ugyanazon üzleti évre vonatkozó éves beszámoló összhangjának megítélése. Az üzleti jelentéssel kapcsolatos munkánk az üzleti jelentés és az éves beszámoló összhangjának megítélésére korlátozódott és nem tartalmazta egyéb, a Társaság nem auditált számviteli nyilvántartásaiból levezetett információk áttekintését. Véleményünk szerint az MVM Magyar Villamos Művek Zrt évi üzleti jelentése az MVM Magyar Villamos Művek Zrt évi éves beszámolójának adataival összhangban van. Budapest, április 7. KPMG Hungária Kft. Nyilvántartási szám: Henye István Partner, Kamarai tag könyvvizsgáló Nyilvántartási szám: KPMG Hungária Kft. All rights reserved.

3 MVM Magyar Villamos Művek Zártkörűen Működő Részvénytársaság évi Mérlege

4 Statisztikai számjel Cégjegyzék száma december 31. MVM Magyar Villamos Művek MÉRLEG Eszközök (aktívák) Zártkörűen Működő Részvénytársaság Sorsz. Előző év Lezárt évekre vonatkozó megállapítások Tárgy év 01. A. Befektetett eszközök ( ) I. Immateriális javak ( ) Vagyoni értékű jogok Üzleti vagy cégérték II. Tárgyi eszközök ( ) Ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékű jogok Műszaki berendezések, gépek, járművek Egyéb berendezések, felszerelések, járművek Beruházások, felújítások Beruházásokra adott előlegek III. Befektetett pénzügyi eszközök ( ) Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban Tartósan adott kölcsön kapcsolt vállakozásban Egyéb tartós részesedés Tartósan adott kölcsön egyéb részesedési viszonyban álló vállalkozásban 23. Egyéb tartósan adott kölcsön Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapír Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése Befektetett pénzügyi eszközök értékelési különbözete 27. B. Forgóeszközök ( ) I. Készletek ( ) Anyagok Áruk Készletekre adott előlegek II. Követelések ( ) Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevők) Követelések kapcsolt vállalkozással szemben Követelések egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben Egyéb követelések Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete III. Értékpapírok ( ) Részesedés kapcsolt vállalkozásban Egyéb részesedés Saját részvények, saját üzletrészek IV. Pénzeszközök (50+51) Pénztár, csekkek Bankbetétek C. Aktív időbeli elhatárolások ( ) Bevételek aktív időbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása Alapítás-átszervezés aktivált értéke Kísérleti fejlesztés aktivált értéke Szellemi termékek Immateriális javakra adott előlegek Immateriális javak értékhelyesbítése Tenyészállatok Tárgyi eszközök értékhelyesbítése A tétel megnevezése Befejezetlen termelés és félkész termékek Növendék-, hízó- és egyéb állatok Késztermékek Váltókövetelések Követelések értékelési különbözete Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Értékpapírok értékelési különbözete Halasztott ráfordítások adatok M Ft-ban 56. ESZKÖZÖK ÖSSZESEN ( ) Keltezés: Budapest, április 7. vállalkozás vezetője (képviselője)

5 Statisztikai számjel Cégjegyzék száma december 31. MVM Magyar Villamos Művek MÉRLEG Források (passzívák) Zártkörűen Működő Részvénytársaság adatok M Ft-ban Sorsz. A tétel megnevezése Előző év Lezárt évekre vonatkozó megállapítások Tárgy év 57. D. Saját tőke ( ) I. Jegyzett tőke Ebből: visszavásárolt tulajdoni részesedés névértéken III. Tőketartalék IV. Eredménytartalék V. Lekötött tartalék VI. Értékelési tartalék (65+66) VII. Mérleg szerinti eredmény E. Céltartalékok ( ) Céltartalék a várható kötelezettségekre F. Kötelezettségek ( ) I. Hátrasorolt kötelezettségek ( ) Hátrasorolt kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben II. Hosszú lejáratú kötelezettségek ( ) Átváltoztatható kötvények Tartozások kötvénykibocsátásból Beruházási és fejlesztési hitelek Egyéb hosszú lejáratú hitelek Tartós kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek III. Rövid lejáratú kötelezettségek ( ) Rövid lejáratú kölcsönök Ebből: az átváltoztatható kötvények Rövid lejáratú hitelek Vevőktől kapott előlegek Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) Váltótartozások Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben II. Jegyzett, de még be nem fizetett tőke (-) Értékhelyesbítés értékelési tartaléka Valós értékelés értékelési tartaléka Céltartalék a jövőbeni költségekre Egyéb céltartalék Hátrasorolt kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben Hátrasorolt kötelezettségek egyéb gazdálkodóval szemben Hosszú lejáratra kapott kölcsönök Tartós kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben Rövid lejáratú kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 95. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek Kötelezettségek értékelési különbözete Származékos ügyletek negatív értékelési különbözete G. Passzív időbeli elhatárolások ( ) Bevételek passzív időbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása Halasztott bevételek FORRÁSOK ÖSSZESEN ( ) Keltezés: Budapest, április 7. vállalkozás vezetője (képviselője)

6 MVM Magyar Villamos Művek Zártkörűen Működő Részvénytársaság évi Eredménykimutatása

7 Statisztikai számjel Cégjegyzék száma december 31. MVM Magyar Villamos Művek "A" EREDMÉNYKIMUTATÁS Zártkörűen Működő Részvénytársaság (Összköltség eljárással) Sorsz. Előző év Lezárt évekre vonatkozó megállapítások Tárgy év 07. III. Egyéb bevételek Ebből: visszaírt értékvesztés Anyagköltség Igénybe vett szolgáltatások értéke Egyéb szolgáltatások értéke Eladott áruk beszerzési értéke Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke IV. Anyagjellegű ráfordítások ( ) Bérköltség Személyi jellegű egyéb kifizetések Bérjárulékok V. Személyi jellegű ráfordítások ( ) VI. Értékcsökkenési leírás VII. Egyéb ráfordítások Ebből: értékvesztés A. Üzemi (üzleti) tevékenység eredménye (I±II+III-IV-V-VI-VII) Kapott (járó) osztalék és részesedés Ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége Ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége Ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek Ebből: kapcsolt vállalkozástól kapott Pénzügyi műveletek egyéb bevételei Ebből: értékelési különbözet 33. VIII. Pénzügyi műveletek bevételei ( ) Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége Ebből: kapcsolt vállalkozásnak adott Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások Ebből: kapcsolt vállalkozásnak adott Részesedések, értékpapírok, bankbetétek értékvesztése Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai Ebből: értékelési különbözet 41. IX. Pénzügyi műveletek ráfordításai (34+36±38+39) B. Pénzügyi műveletek eredménye (VIII-IX) C. Szokásos vállalkozási eredmény (±A±B) X. Rendkívüli bevételek XI. Rendkívüli ráfordítások D. Rendkívüli eredmény (X-XI) E. Adózás előtti eredmény (±C±D) A tétel megnevezése adatok M Ft-ban 01. Belföldi értékesítés nettó árbevétele Exportértékesítés nettó árbevétele I. Értékesítés nettó árbevétele (01+02) Saját termelésű készletek állományváltozása Saját előállítású eszközök aktivált értéke II. Aktivált saját teljesítmények értéke (±04+05) XII. Adófizetési kötelezettség 49. F. Adózott eredmény (±E-XII) Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre Jóváhagyott osztalék, részesedés G. Mérleg szerinti eredmény (±F+50-51) Keltezés: Budapest, április 7. vállalkozás vezetője (képviselője)

8 MVM Magyar Villamos Művek Zártkörűen Működő Részvénytársaság évi Kiegészítő Melléklete Budapest, április 7. Baji Csaba Sándor elnök-vezérigazgató Horváth Péter János vezérigazgató

9 Tartalom A. A VÁLLALKOZÁS BEMUTATÁSA... 3 A.1. A TÁRSASÁG FŐBB CÉGJOGI JELLEMZŐI, TEVÉKENYSÉGE... 3 A.2. A TÁRSASÁG SZÁMVITELI POLITIKÁJÁNAK FŐ VONÁSAI... 7 A.2.1. A Számviteli politika általános vonásai... 7 A.2.2. Amortizációs politika, az értékcsökkenés elszámolásának módszerei... 7 A.2.3. Főbb értékelési szabályok... 8 A.2.4. Piaci értéken történő értékelés elvei, módszerei... 9 B. MÉRLEGHEZ KAPCSOLÓDÓ KIEGÉSZÍTÉSEK B. 1. BEFEKTETETT ESZKÖZÖK B Immateriális javak B Tárgyi eszközök B Befektetett pénzügyi eszközök B. 2. FORGÓESZKÖZÖK B Készletek B Követelések B Értékpapírok B Pénzeszközök B. 3. AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK B. 4. SAJÁT TŐKE ALAKULÁSA B. 5. CÉLTARTALÉK B. 6. KÖTELEZETTSÉGEK B. 7. PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK C. AZ EREDMÉNYKIMUTATÁSHOZ KAPCSOLÓDÓ KIEGÉSZITÉSEK C. 1. A TÁRSASÁG ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNYÉNEK ÉRTÉKELÉSE C Üzemi eredmény alakulása C Pénzügyi műveletek eredményének értékelése C A rendkívüli eredmény értékelése C. 2. A TÁRSASÁGI ADÓ ALAPJÁNAK LEVEZETÉSE D. VAGYONI, PÉNZÜGYI, JÖVEDELMI HELYZET ALAKULÁSÁT BEMUTATÓ MUTATÓSZÁMOK D. 1. A VAGYONI ÉS TŐKESTRUKTÚRA MUTATÓSZÁMAI D. 2. JÖVEDELMEZŐSÉGI MUTATÓK D. 3. PÉNZÜGYI HELYZET ALAKULÁSA D. 4. CASH FLOW KIMUTATÁS D. 5. HITELSZERZŐDÉSHEZ KAPCSOLÓDÓ MUTATÓK E. TÁJÉKOZTATÓ RÉSZ E. 1. KAPCSOLT VÁLLALKOZÁSOK ÉS EGYÉB RÉSZESEDÉSI VISZONYOK E. 2. A RÉSZVÉNYTÁRSASÁG TISZTSÉGVISELŐINEK JÁRANDÓSÁGA E. 3. KUTATÁS-KÍSÉRLETI FEJLESZTÉSI TEVÉKENYSÉG E. 4. A KÖNYVVITELI SZOLGÁLTATÁS KÖRÉBE TARTOZÓ FELADATOK IRÁNYÍTÁSÁÉRT, VEZETÉSÉÉRT FELELŐS SZEMÉLY, NYILVÁNTARTÁSBAN SZEREPLŐ ADATAI E. 5. AZ ÉVES BESZÁMOLÓ ALÁÍRÁSÁRA JOGOSULT SZEMÉLYEK E. 6. KÖNYVVIZSGÁLAT E. 7. EGYÉB KIEGÉSZÍTŐ INFORMÁCIÓK F. MELLÉKLETEK

10 A. A VÁLLALKOZÁS BEMUTATÁSA A.1. A társaság főbb cégjogi jellemzői, tevékenysége Cég: MVM Magyar Villamos Művek Zártkörűen Működő Részvénytársaság Székhely: 1031 Budapest, Szentendrei út Cím: 1031 Budapest, Szentendrei út Alapítás időpontja: december 31. A Társaság első üzleti éve: A Társaság alapításkori tőkéje: Alaptőke (2013. december 31.): év Ft Ft A társaság jegyzett tőkéjének tulajdonosi szerkezetét részletesen az A.1. melléklet tartalmazza. Minősített többségi irányítást gyakorló tulajdonos: Név: Magyar Nemzeti Vagyonkezelő Zártkörűen Működő Részvénytársaság Székhely: 1133 Budapest, Pozsonyi út 56. Szavazatok aránya: 99,87475 % A Társaságban jegyzett tőke: Ft A Társaság internetes honlapjának címe: A Társaság vezetésének bemutatása az A.2. mellékletben található, a társaságot jellemző legfőbb mutatókat az A.3. melléklet részletezi. A Társaság története Az MVM Zrt. alapításkori nevén MVM Rt. a Magyar Villamos Művek Tröszt Központ állami vállalatból átalakulással jött létre december 31-én, működésének kezdete január 1. A Társaság az eredetileg 23 tröszti vállalat, majd azok átalakulása során végbement összevonások következtében 18 vállalatból átalakult iparági társaság főtulajdonosa volt az akkori nevén Állami Vagyonügynökséggel együtt. Az 1990-es évek első felében lezajlott bányaintegrációk során az irányított társaságok, s ezzel együtt a Társaság befektetett vagyona tovább növekedett

11 Az ben lezajlott első nagy iparági privatizáció során az irányított társaságok száma jelentősen csökkent, de a Társaság a közüzemi nagykereskedelmi és a rendszerirányítói tevékenység megtartásával továbbra is a villamosenergia rendszer központi szereplője maradt. A 2003-as részleges villamosenergia piacnyitás az addig egyneműnek számító villamosenergia szolgáltatást megbontotta, különvált a rendszerirányítás (megalakult a MAVIR Magyar Villamosenergia-ipari Rendszerirányító ZRt., röviden: MAVIR ZRt.), majd időlegesen ki is került a Társaság tulajdonosi irányítása alól, valamint létrejöttek a villamosenergia kereskedő társaságok. A Társaság 2006-ban az EU elvárásokhoz igazodva, továbbá a teljes piacnyitásra való felkészülés, valamint a célul tűzött stratégiai holding szerveződés keretében a társaságcsoporton belül további átalakulásokat hajtott végre. Ennek során további új, közös tevékenységek végzésére szerveződött társaságok alakultak, az alaphálózat átkerült a rendszerirányító MAVIR ZRt-hez, a közüzemi nagykereskedelem, valamint a távközlési tevékenység is kiszervezésre került, melynek következtében az MVM Zrt. engedélyes tevékenység nélküli holding irányító társaság maradt. Figyelemmel az MNV Zrt. 2/2013. (I.30.) sz. határozatára, valamint a Nemzeti Energiastratégia 2030 dokumentumban megfogalmazott energiapolitikai stratégiájára, az MVM Zrt évben 100%-os tulajdoni részesedést szerzett az E.ON Földgáz Trade Zrt., és E.ON Földgáz Storage Zrt. társaságokban. A tranzakciót követően a társaságok Magyar Földgáztároló Zrt. és Magyar Földgázkereskedő Zrt. néven az MVM Csoport gázüzletágának kiemelkedő jelentőségű leányvállalataivá váltak. Ennek következtében a társaság befektetései, illetve üzletrészei révén a régió ellátásbiztonságát szavatoló földgázszállítás területén is jelentős szerepet tölt be, valamint jelen van a földgáztárolásban és a földgáz nagykereskedelmi piacon is. Elismert vállalatcsoport: Magyarország nemzeti villamos társaságcsoportja, az MVM csoport június 1-től ún. elismert vállalatcsoportként működik. A Gazdasági Társaságokról szóló évi IV. törvényben bevezetett jogintézmény révén az anyavállalat MVM Zrt. immár egységes, hatékony irányítási eszközrendszer birtokában koordinálja a cégcsoport leányvállalatainak MVM Paksi Atomerőmű Zrt. MVM OVIT Országos Villamostávvezeték ZRt. (MVM OVIT ZRt.) MVM Partner Energiakereskedelmi ZRt. (MVM Partner ZRt.) MVM GTER Gázturbinás Erőmű Zrt. (MVM GTER Zrt.) MVM MIFŰ Miskolci Fűtőerőmű Kft. (MVM MIFŰ Kft.) MVM Észak-Budai Kogenerációs Fűtőerőmű Kft. (MVM Észak-Budai Fűtőerőmű Kft.) MVM ERBE ENERGETIKA Mérnökiroda Zrt. (MVM ERBE Zrt.) MVM VILLKESZ Villamosipari Kereskedelmi és Szolgáltató Kft. (VILLKESZ Kft.) - 4 -

12 MVMI Informatika ZRt. (MVMI ZRt.) MVM KONTÓ Pénzügyi és Számviteli Szolgáltató Központ ZRt. (MVM KONTÓ ZRt.) Vértesi Erőmű ZRt. ATOMIX Kereskedelmi és Szolgáltató Kft. (ATOMIX Kft.) Bánhida Erőmű Kft. ( ével beolvadt a Vértesi Erőmű ZRt.-be) Energo-Merkur Villamosenergiaipari Kereskedelmi és Szolgáltató Kft. (Energo- Merkur Kft. MVM BVMT Bakonyi Villamos Művek Termelő Zrt. (MVM BVMT Zrt.) MVM HOTEL PANORÁMA Kft. MVM Hotel Vértes Kereskedelmi és Szolgáltató Kft. MVM NET Távközlési Szolgáltató Zrt. (MVM NET Zrt.) MVM Hungarowind Szélerőmű Üzemeltető Kft. MVM Paks II. Atomerőmű Fejlesztő Zrt. üzleti tevékenységét. Az új irányítási rendszer nem cél, hanem egy korszerű eszköz a cégcsoport versenyképességének javítása, értékének növelése érdekében. Ugyanakkor semmiféle módon nem érinti az egyes leányvállalatok engedélyes tevékenységét, elsődleges célja a csoportszinten hatékony üzleti működés biztosítása. A Társaság tevékenysége A Társaság fő tevékenysége: Vagyonkezelés A Társaság egyéb tevékenységei: Vezetékes távközlés Vezeték nélküli távközlés Egyéb hitelnyújtás Máshova nem sorolt egyéb pénzügyi közvetítés Saját tulajdonú, bérelt ingatlan bérbeadása, üzemeltetése Számviteli, könyvvizsgálói, adószakértői tevékenység Üzletviteli, egyéb vezetési tanácsadás Mérnöki tevékenység, műszaki tanácsadás Főbb értékesítési területek Szekunder tartalék erőművek bérbeadása. Főbb beszerzési források A fent felsorolt értékesítési területhez kapcsolódóan - 5 -

13 Társaságcsoporton belül: MVM OVIT ZRt. MAVIR ZRt. MVM VILLKESZ Kft. A Társaság lényeges befektetési elképzelései Az MVM Csoport olyan növekedési stratégiát kíván folytatni, melynek eredményeként 2020-ra a csoport üzleti értéke jelentősen nő, és a társaságcsoport a hazai pozíciók megőrzése, illetve megerősítése mellett a regionális energiapiacokon is meghatározó szereplővé válik. A fenti célok megvalósítása érdekében az MVM Zrt. jelenleg is vizsgálatokat folytat: az új paksi atomerőművi blokk(ok) megépítésével kapcsolatban, amelyet 2012-ben az MVM Paks II Zrt. vett át, a gázpiaci szerepvállalás növelése érdekében, mind a regionális infrastrukturális projektekkel kapcsolatban, mind a gázkereskedelem tekintetében egyéb, hagyományos üzemanyagra, illetve megújuló energiára épülő, kisebb tőkeigényű erőművi fejlesztésekkel kapcsolatosan, regionális villamosenergetikai létesítésekkel, vásárlásokkal, valamint hosszú távú, ellátásbiztonságot növelő nemzetközi gázpiaci beruházások előkészítésével és megvalósításával kapcsolatosan. A Társaság célja, hogy hazai és regionális szinten is meghatározó integrált energiaipari vállalatcsoporttá váljon, illetve a növekedést értékteremtéssel valósítsa meg. Piaci pozíció értékelése Az MVM Zrt. elsősorban a villamosenergia és földgáz iparági leányvállalatain keresztül meghatározó szereplője a hazai energiapiacnak. A villamosenergia iparág területén a rendszerirányítási tevékenység, az alaphálózat tulajdonlásával a hálózati tevékenység, valamint a kereskedelmi tevékenység folytatásával pozíciója stabilnak nevezhető. Ugyanez vonatkoztatható az MVM Net Zrt. távközlési tevékenységére is, amelynek az iparágban biztos piaca van. A földgáz iparág területén, szintén leányvállalatain keresztül, a földgázszállításban is jelentős szerepet tölt be, valamint jelen van a földgáztárolásban és a földgáz nagykereskedelmi piacon is

14 A.2. A társaság számviteli politikájának fő vonásai A.2.1. A Számviteli politika általános vonásai A Társaságnál előírt és alkalmazott általános számviteli elvek a évi a számvitelről szóló C. törvény (továbbiakban: Sztv.) előírásait tükrözik. A Társaság az Sztv. előírásainak megfelelően kettős könyvvitel vezetésére kötelezett. A Társaság a működése során előforduló vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetére kiható eseményekről, a tulajdonában levő eszközökről és azok forrásairól, valamint a saját tőkéjében bekövetkezett változásokról folyamatos nyilvántartást vezet, melyet a naptári év végén lezár. A Társaság könyvvezetése során az 5-ös számlaosztályt, mint elsődleges elszámolást alkalmazza, de emellett költséghelyre/rendelésre is könyvel. A könyvvezetésnél a Társaság érvényesíti az Sztv. által nevesített számviteli alapelveket. A Társaság éves beszámolóját a számviteli törvény előírásai alapján összeállított Számviteli politikában előírtak szerint készíti el. Az éves beszámoló készítésének fordulónapja: az üzleti év december 31. A mérlegkészítés napja: az üzleti évet követő év január 15., amennyiben január 15. nem munkanap, akkor az azt megelőző munkanap. A Társaság a mérleget az Sztv. 1. sz. mellékletének A változata, az eredménykimutatást összköltség eljárással az Sztv. 2. sz. mellékletének A változata szerinti tagolásban készíti el. A.2.2. Amortizációs politika, az értékcsökkenés elszámolásának módszerei A 100 ezer forint alatti bekerülési értékű vagyoni értékű jogok, szellemi termékek és tárgyi eszközök használatbavételkor minden esetben egy összegben leírásra kerülnek. A használatbavételkor egy összegben le nem írt eszközök körében (specialitások figyelembevételével) az alábbi szabályok alkalmazandók: Meg kell állapítani az adott eszköz hasznos élettartamát. A Társaság csak az időarányos, lineáris leírást alkalmazza, a várható használati idő meghatározásának kérdéseit, módszereit és eljárási szabályait az Eszközök és források értékelési szabályzata tartalmazza. Meg kell becsülni a hasznos élettartam végén várhatóan realizálható értéket, mint maradványértéket. Nulla a maradványérték, ha az alacsonyabb a bekerülési érték 10%-ánál. Maradványérték csak a nem termelési célú járművek esetében értelmezendő. A többi eszköz vonatkozásában azok jellegéből adódóan maradványértékkel nem számol a Társaság. A leírás alapja a maradványértékkel csökkentett bruttó érték, mint terv szerint amortizálható bekerülési érték

15 Az értékcsökkenés a rendeltetésszerű használatbavétel, az üzembe helyezés napjától kezdve számít, naptári napokra arányosan, amíg a rendeltetésszerű használatból kivonásra nem kerül, vagy a maradványértéket el nem éri. Az értékcsökkenés elszámolását havonta, a hónap utolsó napjára vonatkozóan végzik. Az immateriális javaknál és a tárgyi eszközöknél a terven felüli értékcsökkenés elszámolása, illetve visszaírása a terv szerinti értékcsökkenés, a várható hasznos élettartam és a maradványérték újbóli megállapítását eredményezheti. A Társaságnál: a piaci árak változása miatti terven felüli értékcsökkenésnél a hasznos élettartam nem változhat, de a maradványérték igen, ha az eltérés több mint 20%, illetve a műszaki, fizikai okok miatti terven felüli értékcsökkenés esetén a hasznos élettartamot, illetve a maradványértéket akkor kell módosítani, ha a hasznos élettartam legalább 10%-al, illetve a maradványérték legalább 20 %-kal eltér. A.2.3. Főbb értékelési szabályok A befektetett eszközök beszerzési, illetve előállítási költségen kerültek értékelésre. A bekerülési érték tartalmának meghatározása az Sztv szerint történt, figyelembe véve a kalkulált értékkel történő elszámolási szabályokat is. Részesedések, értékpapírok értékvesztése, illetve értékvesztésének visszaírása: A gazdasági társaságban lévő tulajdoni részesedést jelentő befektetéseknél, valamint a hitelviszonyt megtestesítő, egy évnél hosszabb lejáratú értékpapíroknál az értékvesztést és a visszaírást a Sztv ában foglalt szabályok szerint kell meghatározni és elszámolni azzal a kiegészítéssel, hogy egy adott típusú részvény, vagy értékpapír egyedeinek összesített piaci értéke és a könyv szerinti értéke közötti különbség akkor jelentős, ha a különbözet a könyv szerinti értéktől legalább 5%-kal, de minimum 5 millió forinttal eltér. A különbözet értékvesztéskor akkor minősül tartósnak, ha legalább egy, visszaíráskor pedig ha legalább két éve folyamatosan kimutatható. Az egyéb részesedéseink értékelésénél a Számviteli törvényben leírtakon túlmenően figyelembe vesszük a mérleg fordulónapján érvényes piaci árat, valamint az árfolyamok alakulásának várható jövőbeni tendenciáját. A készletek értékelése a Társaságnál az alábbiak szerint történik: a vásárolt készleteket átlagos (súlyozott) beszerzési áron, a saját termelésű készleteket a közvetlenül elszámolt anyagköltségen (primer költség), valamint a belső teljesítményekre elszámolt normaköltségen, a közvetített szolgáltatásokat, teljesítményeket számlázott beszerzési áron, a kereskedelmi árukat utolsó bekerülési (beszerzési) értéken, a betétdíjas göngyölegeket betétdíjas árakon értékeli

16 A valuta, a deviza, a külföldi pénzértékre szóló követelések és kötelezettségek, valamint befektetett pénzügyi eszközök értékelése az alábbi: A forintért vásárolt valutát, devizát bekerülési (ténylegesen fizetett) összegben veszi nyilvántartásba, és ez alapján határozza meg a nyilvántartásba-vételi árfolyamot. A Társaság a valutapénztárba bekerülő valutakészletet, a devizaszámlára kerülő devizát, a külföldi pénzértékre szóló követelést, befektetett pénzügyi eszközt, értékpapírt, illetve kötelezettséget a bekerülés, illetve szerződés szerinti teljesítés napjára vonatkozó az MNB által közzétett hivatalos devizaárfolyamon átszámított forintértéken veszi nyilvántartásba. A Társaság a devizában megszerzett részesedéseit a mérleg fordulónapjára vonatkozó az MNB által közzétett hivatalos devizaárfolyamon átszámított forintértéken tartja nyilván. A Társaság az MNB által közzétett hivatalos devizaárfolyamon értékeli az exportértékesítés, illetve az importbeszerzés teljesítéskori értékét is. Év közben a valuta-, devizakészlet növekedésének nyilvántartásba vétele után a bekerülési érték meghatározása átlagos (súlyozott) bekerülési árfolyamon történik, amely a valuta-, devizakészlet könyv szerinti árfolyama. E könyv szerinti árfolyamon számolódik el a valuta-, devizakészlet csökkenése. A Társaság az üzleti év mérlegforduló-napjára vonatkozóan minden valuta-, devizakészletet, követelést és kötelezettséget átértékel az MNB által közzétett hivatalos devizaárfolyamra, függetlenül attól, hogy annak hatása az eredményre jelentős-e. A Számviteli törvény 41. -ában foglaltak szerint, a várható kötelezettségek és a jövőbeli költségek fedezetére céltartalék képzésére kerül sor. A jövőbeli költségekre a szükséges feltételek fennállása esetén minden esetben céltartalékot kell képezni, amennyiben a várhatóan felmerülő költség eléri a számviteli politikában meghatározott jelentőségi öszszeghatárt. Az MVM Zrt. a kollektív szerződés alapján egyéb hosszú távú juttatásban részesíti valamennyi alkalmazottját (jubileumi, illetve törzsgárda juttatások, valamint egyéb nyugdíjazáskor járó, de nem nyugdíjcélú juttatások). A juttatás beszámolóban szereplő értéke a halmozott jogosultságok módszerével kerül meghatározásra: a kalkuláció során az infláció és a béremelkedés mellett a Társaság számba veszi az egyéb, demográfiai hatásokat is. Az így becsült pénzáramlást diszkontálva számszerűsítődik a juttatások jelenértéke. A.2.4. Piaci értéken történő értékelés elvei, módszerei A Számviteli törvény 57. (3) bekezdésében biztosított lehetőség alapján a Társaság a tevékenységét tartósan szolgáló vagyoni értékű jogokat, szellemi termékeket és tárgyi eszközöket (kivéve a beruházásokat és a beruházásra adott előlegeket) piaci értéken jeleníti meg a mérlegben, amennyiben azok mérlegkészítéskori piaci értéke jelentősen meghaladja a könyv szerinti értéküket. A különbözetet értékhelyesbítésként és azzal egyező összegű értékelési tartalékként jeleníti meg a mérlegben. Az értékhelyesbítés alá vont eszközök a - 9 -

17 Társaság távközlési eszközei, amelyek február 22-i dátummal apportálásra kerültek az MVM Net Zrt. részére. A pénzügyi instrumentumok értékelése során a Társaság alkalmazza a Számviteli törvény 59/A 59/F. által biztosított valós értéken történő értékelés szabályait a kereskedési célú pénzügyi instrumentumok (eszközök, kötelezettségek), valamint a fedezeti és nem fedezeti (kereskedési) célú származékos ügyletek körére. A valós értékelés szempontjából a fedezeti célú ügylet részét nem képező pénzügyi eszközöket az Sztv. 59/A. -ának (4) bekezdése értelmében az alábbiak szerint sorolja be a Társaság: 1. kereskedési célú pénzügyi eszközök 2. értékesíthető pénzügyi eszközök 3. lejáratig tartott pénzügyi eszközök 4. a gazdálkodó által keletkeztetett kölcsön- és más követelések Az értékesíthető pénzügyi eszközök esetében a törvény lehetőséget ad a valós értékelés alkalmazására, ezzel a lehetőséggel a Társaság nem él. A lejáratig tartott pénzügyi eszközökre és a gazdálkodó által keletkeztetett kölcsönkövetelésre az Sztv. 59/A. -ának (7) bekezdése alapján nem alkalmazható a valós értékelés elve. A valós értékelés szempontjából a fedezeti célú ügylet részét nem képező pénzügyi kötelezettségeket az Sztv. 59/A. -ának (5) bekezdése értelmében az alábbiak szerint sorolják be a Társaságok: 1. kereskedési célú pénzügyi kötelezettségek 2. egyéb pénzügyi kötelezettségek. Az Sztv. 59/A. -ának (7) bekezdése alapján nem alkalmazható a valós értékelés elve az egyéb pénzügyi kötelezettségek esetében. A.2.5. Üzleti vagy cégérték meghatározása A Társaságnál a részesedés megszerzésével együtt járó cégvásárlás esetén, az üzleti vagy cégérték (goodwill) meghatározásakor az Sztv. 3. (5) 1/b és 1/c pontjai szerint a piaci érték és a vételár (ellenérték) közötti különbözetet akkor tekintjük lényegesnek, ha a különbözet több, mint 20 millió forint. Ezt a szabályt annak a tranzakciónak a keretében megszerzett részesedések tekintetében kell alkalmazni, amellyel a közvetlen irányítást jelentő, 75%-os tulajdoni hányadra vonatkozó küszöbértéket átlépjük

18 B. MÉRLEGHEZ KAPCSOLÓDÓ KIEGÉSZÍTÉSEK Az eszköz- és forrástételek mérleg főcsoportonkénti alakulása évhez viszonyítva az alábbi: év év Eltérés Megoszlás MEGNEVEZÉS M Ft M Ft M Ft % BEFEKTETETT ESZKÖZÖK ,15 Immateriális javak ,86 Tárgyi eszközök ,32 Befektetett pénzügyi eszközök ,97 FORGÓESZKÖZÖK ,17 Készletek ,28 Követelések ,99 Értékpapírok ,66 Pénzeszközök ,24 AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK ,68 ESZKÖZÖK ,00 SAJÁT TŐKE ,21 Jegyzett tőke ,54 Jegyzett, de még be nem fizetett tőke (-) 0 0,00 Tőketartalék ,40 Eredménytartalék ,63 Lekötött tartalék ,03 Értékelési tartalék 0 0,00 Mérleg szerinti eredmény ,61 CÉLTARTALÉKOK ,70 KÖTELEZETTSÉGEK ,63 Hátrasorolt kötelezettségek 0 0,00 Hosszú lejáratú kötelezettségek ,40 Rövid lejáratú kötelezettségek ,23 PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK ,45 FORRÁSOK ,00 Az MVM Zrt. mérleg főösszege M Ft, eszköz- és forrásállománya M Ft-tal növekedett a bázis időszakhoz képest. Mérlegsorok szerint haladva a december 31-i állomány a következőképpen alakult. B. 1. Befektetett eszközök A befektetett eszközök állományváltozása tükrözi a Társaság jelentős szerepét a földgázpiacon, a gázüzletág minden jelentős szegmensében képviselteti magát, az infrastruktúrától a kereskedelemig. Az adott kölcsönök állományának növekedése a Társaságcsoporton belüli finanszírozási tevékenység jelentősebbé válását mutatja

19 B Immateriális javak Az immateriális javak állományának változását a mérlegsoronkénti bruttó érték és az értékcsökkenés állományának részletezésével a B.1. melléklet mutatja be. Az immateriális javak nettó állománya a bázis évhez viszonyítva M Ft-tal növekedett, melyet az alábbi tételek összevont hatása eredményezett: A tárgyidőszaki beszerzések, állománynövekedések M Ft, melyből M Ft a tárgyévben a Társaságunk tulajdonába került földgázipari társaságok megvásárlása révén állományba vett pozitív üzleti vagy cégérték. A végleges vételár év során a beszámoló elfogadását követően kerül meghatározásra, mely ezáltal hatással lehet a goodwill értékére. Az ebből adódó eltérés évben kerül rendezésre. Az elszámolt terv szerinti értékcsökkenés összege -7 M Ft. B Tárgyi eszközök A tárgyi eszközök állományának változásait a mérlegsoronkénti bruttó érték és az értékcsökkenés állományának részletezésével a B.2. melléklet mutatja be. A tárgyi eszközök nettó állományának M Ft-os csökkenése az alábbi tételek együttes hatásának az eredménye: Tárgyévi új beruházás (beszerzés, létesítés) értéke M Ft, ebből a jelentősebb tételek a szekunder gázturbinás erőművek rekonstrukciójához kapcsolódik (837 M Ft). Tárgyi eszközök után elszámolt terv szerinti értékcsökkenés Értékesített tárgyi eszközök kivezetéskori nettó értéke Egyéb állományváltozás összevont hatása (selejtezés, térítésmentes átadás) Áruvá átminősített beruházások értéke M Ft. -97 M Ft. -21 M Ft M Ft, amely a Vásárosnaményi erőművi beruházás céljából a korábbi években beszerzett eszközök értékét tartalmazza. Az átminősítés azért történt meg, mert ezen transzformátorok üzembiztonsági tartalékként kezelésére vonatkozóan szerződés évben nem jött létre, de amennyiben bármelyik erőműben meghibásodás történne, a transzformátorok értékesítésre kerülnének. A beruházásra adott előlegek állományváltozása +35 M Ft. Az üzembe helyezések (aktiválások) értéke M Ft volt, ebből a jelentősebb tételek az erőművek rekonstrukciója. A tárgyi eszközök megújítási mértéke (tárgyidőszaki aktiválások/tárgyidőszak záró bruttó értéke) a tárgyév adatai alapján 3,48 %, mely a bázis időszak azonos adataihoz viszonyítva 0,18 % ponttal emelkedett (a bázis időszaki mutató számításánál az aktiválások értéke korrigálva lett a múlt évben kiszervezett távközlési tevékenységhez közvetlenül kapcsolódó eszközök értékével)

20 A befejezetlen beruházások és az üzembe helyezések (Aktiválások) kiemelt tételeinek állományváltozását a B.3. melléklet részletesen tartalmazza. A B.4. mellékletben a terv szerinti értékcsökkenési leírás részletezése, a B.5. mellékletben pedig a terven felüli értékcsökkenés alakulása kerül bemutatásra. B Befektetett pénzügyi eszközök A befektetett pénzügyi eszközök állománya a bázis évhez viszonyítva M Fttal növekedett, tárgyévi állománya M Ft, mely az összes eszköz 68,97 %-a. Kapcsolt vállalkozásokban lévő tartós részesedések állománya a tárgyévben M Ft-tal növekedett az alábbi kiemelt akvizíciók, befektetések és egyéb állományváltozások hatására: Tárgyidőszakban a befektetések állománynövekedése M Ft. Ebből az E.ON hazai földgázipari érdekeltségeinek (E.ON Földgáz Storage Zrt. és az E.ON Földgáz Trade Zrt.) 100 %-os részvénycsomagja megvásárlása révén a befektetések M Ft-tal növekedtek. A cégvásárlással egyidejűleg a számviteli politikában meghatározott értékelésnek megfelelően a B.1.1. fejezetben bemutatott üzleti vagy cégérték állományba vétele megtörtént. További gázpiaci befektetések értékét növelő tétel a Déli Áramlat Magyarország Zrt. rendelkezésére bocsájtott M Ft értékű pénzbeli hozzájárulás. MPVI Mobil Zrt. befektetés, valamint a befektetéssel szemben elszámolt értékvesztés átsorolása az értékpapírok közé M Ft. A részesedés átsorolását az MVM Zrt. 98/2013 (XII. 17.) számú, az MPVI Zrt. alaptőkéjének leszállításáról és az MVM Zrt. MPVI Mobil Zrt.-ben lévő részesedésének értékesítéséről szóló közgyűlési döntése indokolja. A befektetések értékelése alapján az elszámolt értékvesztés állományváltozásra gyakorolt hatása M Ft. Mérlegfordulónapon a devizában lévő részesedések értékelésének hatása +1 M Ft. A részesedések értékelésénél a Társaság a számviteli törvényen felül figyelembe vette az egyes társaságok jövőbeni jövedelem termelő képességét, és az elszámolandó értékvesztés ennek megfelelően került meghatározásra. A Társaságcsoportban a Holding egy központosított pénzügyi menedzsment kialakításával a leányvállalatai részére egyes kiemelt projektekhez, adósság refinanszírozásához hoszszú lejáratú forrást biztosít. A kihelyezett pénzeszközök egy éven túl esedékes összegeit a tartósan adott kölcsönök kapcsolt vállalkozás soron mutatjuk ki. Tárgyidőszak mérlegfordulónapi adatai alapján a forintban folyósított hitelek hosszú lejáratú része M Ft, a devizában kötött megállapodások alapján 141 M EUR a leányvállalatokkal szemben kimutatott bruttó tőkekövetelés. A mérlegfordulónapi értékelés alapján kimutatott értékvesztés M Ft (forint hitelekre 500 M Ft és a devizahitelekre 42,7 M EUR). A

21 tárgyidőszak állományváltozása alapján a M Ft értékű növekedés az alábbi tételek összevont hatása: A tárgyévben folyósított forint hitel M Ft. Tárgyévi hiteltörlesztés értéke M Ft. Vértesi Erőmű Zrt. elengedett hiteltartozásának értéke M Ft, mely a Közgyűlés határozata értelmében a Gt (2) bekezdésében foglaltak alapján, valamint a Társaság 2013-ban kialakult tőkehelyzetére való tekintettel történt. Az elengedett követelés értéke a korábbi években már leírásra került, így az állományváltozást nem befolyásolta. A következő évben esedékes törlesztő részletek átsorolásának az állományváltozásban számszerűsített hatása M Ft, mely M Ft tőkekövetelés és M Ft korábbi években elszámolt értékvesztés összevont értéke. Devizahitelek mérlegfordulónapi átértékelésének hatása +552 M Ft. Az egyéb részesedések tárgyévi állományváltozása M Ft, melyből 138 M Ft a Tigáz Zrt. kisebbségi részvénypakettjének megvásárlása, továbbá M Ft a számviteli politikában meghatározott értékelési szabályokkal összhangban a kisebbségi részesedést jelentő befektetések könyv szerinti értékével szemben korábbi években elszámolt értékvesztés visszaírása. A visszaírt értékvesztés az alábbiak szerint alakult: ELMŰ részesedés ÉMÁSZ részesedés M Ft 971 M Ft Az egyéb tartósan adott kölcsönök között a munkavállalók lakásépítési támogatásához adott kölcsönök egy éven túl esedékes része kerül kimutatásra. Az elszámolt értékvesztések bemutatását a B.6. melléklet tartalmazza. A társaság tulajdonában lévő részesedések részletesen az E.1. mellékletben kerülnek bemutatásra. B. 2. Forgóeszközök Az eszközökön belül a forgóeszközök tárgyévi állománya 26,17 %-ot képvisel. Mérlegfordulónapon értékük M Ft volt, bázis időszakhoz viszonyított M Ftos növekedését az egyes mérlegsorok az alábbiak szerint befolyásolták. B Készletek A készletek állománya a bázis évhez viszonyítva növekedett M Ft-tal, tárgyévi állománya M Ft. Az anyagok jelentősebb tétele a gázturbinás erőművek zavartalan működését, karbantartási és rekonstrukciós tevékenységét biztosító tartalék alkatrészek

22 Az áruk soron mutatjuk ki a Vásárosnaményi erőművi beruházás céljából a korábbi években beszerzett eszközöket, melynek tárgyévi átsorolását az eszköz (beruházás) megváltozott hasznosíthatósága indokolt. A készletek alakulását nagymértékben meghatározta az átminősítés állományváltozásra gyakorolt hatása ( M Ft). Az áruk további jelentősebb tétele a közvetített szolgáltatások, mely többségében a társaságcsoporton belül továbbszámlázandó szolgáltatásokat, alvállalkozói teljesítményeket tartalmazza. B Követelések A követelések állománya a tárgyidőszakban M Ft, bázis évhez viszonyított 133,05 %-os növekedését ( M Ft) az alábbi tényezők befolyásolták: A követelések áruszállításból és szolgáltatásból, vevőkkel szembeni követelés állományváltozása -45 M Ft. A vevőkkel szembeni követelésekből M Ft a lejárt esedékességű követelés, melynek 99,5 %-a éven túli kintlévőség. A kapcsolt vállalkozásokkal szembeni követelések fordulónapi értéke M Ft, melynek változása ( M Ft) az előző évhez viszonyítva az egyes tételek esetében az alábbi tényezők hatására alakult: Leányvállalatokkal szembeni cash pool kölcsön követelés növekedett a bázis időszakhoz viszonyítva M Ft-tal. Rövid lejáratú kölcsönök mérlegfordulónapi adatai alapján a leányvállalatokkal szemben kimutatott bruttó tőkekövetelés a forintban folyósított kölcsönök alapján M Ft, továbbá a devizában kötött megállapodások alapján 69,6 M EUR és 293,2 M USD. A mérlegfordulónapi értékelés alapján kimutatott értékvesztés M Ft. A tárgyidőszak állományváltozása alapján a M Ft értékű növekedést az alábbi tételek eredményezték: Tárgyidőszakban folyósított összegek M Ft. Hiteltörlesztés miatti változás -782 M Ft. Átsorolás hosszúból (következő évi törlesztőrészletek) M Ft mely M Ft tőkekövetelés és M Ft korábbi években elszámolt értékvesztés összevont értéke. Devizahitelek mérlegfordulónapi átértékelésének hatása M Ft. A folyósított hitelek alapján járó, az esedékességkor meg nem fizetett kamatok alapján előírt követelés értékének tárgyévi változása +90 M Ft. A kamatkövetelésekkel szemben elszámolt értékvesztés -237 M Ft. Kapcsolt vállalkozásokkal szemben tárgyidőszakban kimutatott vevői követelések értéke M Ft, melynek változása ( M Ft) főként a bázis időszak kimagasló követelésállományával, ami a Lévai Projekt tevékenységének átadásához kapcsolódó szolgáltatások és az atomerőmű bővítésével összefüggő beruházások számlázott tételeivel (2 522 M Ft) indokolható

23 Leányvállalatokkal szemben a tárgyévi jóváhagyott osztalék, részesedés fizetéséből adódó követelés 316 M Ft-tal csökkent. Az egyéb követelések részleteiben az alábbiak szerint alakultak: Megnevezés év év Eltérés Változás M Ft M Ft M Ft % Állami költségvetéssel kapcs.elsz ,52 Ágazati különadó ,72 Általános forgalmi adó ,00 Egyéb adók, díjak, járulékok elsz ,22 Egyéb költségvetéssel szembeni követelés ,00 Önkormányzatokkal kapcs.elsz ,67 Munkavállalókkal kapcs.elsz ,00 Adott előlegek ,54 Különféle egyéb követelések ,07 Összesen ,36 Az elszámolt értékvesztés bemutatását a B.6. melléklet tartalmazza. A részesedési viszonyú vállalkozásokkal és a részesedési viszonyon kívüli felekkel szembeni tőke és egyéb követeléseket a B.7. melléklet részletezi. Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete A származékos ügyletek átértékelési különbözete a Pénzügyi műveletek egyéb bevételeinek és ráfordításainak bemutatása résznél kerül bővebben kifejtésre. B Értékpapírok Az értékpapírok állományában kimutatásra kerülnek az eladásra vásárolt MOL részvények, a tartós részesedésekről előző évben átsorolt Kárpát Energo Zrt. részesedés és a tárgyévben átsorolt MPVI Mobil Zrt. részesedés, valamint a visszavásárolt saját részvények ( db). B Pénzeszközök A pénzeszközök értéke a tárgyidőszak végén M Ft, állománycsökkenését ( M Ft) meghatározta az elkülönített és lekötött betétállomány csökkenése. A cash flow-k alakulását a D.1 mellékletben szereplő kimutatás tovább részletezi

24 B. 3. Aktív időbeli elhatárolások Az aktív időbeli elhatárolások mérlegsorainak bázishoz viszonyított alakulása az alábbi: Megnevezés év év Eltérés Változás M Ft M Ft M Ft % Bevételek aktív időbeli elhatárolása ,80 Egyéb árbevételek időbeli elhat ,06 Egyéb bevételek időbeli elhat ,00 Pénzügyi műv.bev.időbeli elhat ,15 Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása ,07 Igénybe vett szolg.időbeli elhat ,99 Egyéb szolg.időbeli elhat ,47 Eladott (közv.) szolg.időbeli elhat ,00 Személyi jell.ráf.időbeli elhat ,00 Halaszott ráfordítások ,00 ÖSSZESEN ,55 A bevételek aktív időbeli elhatárolása mérlegtétel változását meghatározta az elhatárolt kamatbevételek változása, mely elsősorban a Csoporton belüli hitelnyújtás alapján emelkedett meg. Kapcsolt körön belül elhatárolt kamatbevételek változása az elmúlt évhez képest M Ft. A költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolásai között meghatározó az optikai szálak hosszú távú bérletének (IRU-s szerződések) következő éveket érintő része. A szerződések minden szempontból megfelelő rendezésének érdekében állásfoglalást kértünk a Nemzeti Adó- és Vámhivataltól. Az Adóhivatal december 20-án kelt válaszában foglaltaknak megfelelően mind az aktív, mind a passzív időbeli elhatárolások között kerülnek kimutatásra a márciusától az egyes szerződések végéig tartó időszakra eső költségek és árbevételek. Az állásfoglalás külön foglalkozik az MVM Zrt. és az MVM NET Zrt. közötti szerződések átruházásából eredő jogokkal és kötelezettségekkel, valamint azok a két társaság közötti rendezéséről is. Az állásfoglalásban rögzítetteknek megfelelő intézkedések a 2013-as évben megkezdődtek és várhatóan a év első felében lezárásra kerülnek. Az elszámolt értékvesztés bemutatását a B.6. melléklet tartalmazza. B. 4. Saját tőke alakulása A Társaság saját tőkéje M Ft-tal növekedett, ezáltal a saját tőke tárgyévi értéke M Ft. A forrásokon belül a saját tőke aránya a tárgyidőszakban 59,21 %. A tőkeellátottság alakulását, valamint további tőkeszerkezeti mutatókat a D. fejezet tartalmaz

25 A saját tőke állományváltozására az alábbi események voltak hatással: Megnevezés Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Mérleg szerinti eredmény Saját tőke összesen M Ft M Ft M Ft M Ft M Ft M Ft Nyitó ( ) Előző évi mérleg szerinti eredmény átvezetése Tőkeemelés Tárgyévi mérleg szerinti eredmény Záró ( ) B. 5. Céltartalék A céltartalékok mérlegsorainak, valamint tételeinek alakulása a bázis évhez viszonyítva az alábbi: Nyitó Feloldás Képzés Megnevezés Záró M Ft M Ft M Ft M Ft Céltartalék a várható kötelezettségekre Peres eljárás alatt lévő ügyletekre NAV évi vizsgálat miatti kötelezettségekre Kollektív Szerződés szerinti jövőbeni kifizetésekre Céltartalék a jövőbeni költségekre CÉLTARTALÉKOK ÖSSZESEN Céltartalék képzésére az Sztv. előírásai szerint és a cég számviteli politikájában megfogalmazott elvek figyelembevételével került sor. A céltartalékok tárgyidőszaki állománya M Ft, melyet a fenti táblában bemutatott várható kötelezettségekre és jövőbeni költségekre képezett a Társaság. A céltartalékok évi állományának a bázis évhez viszonyított 35 M Ft-os csökkenése az alábbi főbb tényezők hatásának az eredménye: Az MVM Zrt. a peres eljárások vonatkozásában összesen M Ft céltartalékot oldott fel és 328 M Ft céltartalékot képzett a tárgyévben. A Nemzeti Adó- és Vámhivatal által a évek átfogó vizsgálatának első fokú megállapítása alapján a jövőben várhatóan felmerülő kötelezettségek fedezetére képzett céltartalék záró értéke 917 M Ft, ebből a tárgyévi képzés további 823 M Ft volt. Az MVM Zrt. a korábbi évben céltartalékot képzett a Kollektív Szerződésében leírt, a munkavállalók számára a Munka Törvénykönyvében előírtakon túli juttatásokra, melyre a tárgyévben képzés 60 M Ft, feloldás 4 M Ft értékben történt