Jegyzőkönyvi kivonat. 18. napirendi pont: Sopron Megyei Jogú Város Önkormányzatának évi Éves Ellenőrzési Jelentése

Méret: px
Mutatás kezdődik a ... oldaltól:

Download "Jegyzőkönyvi kivonat. 18. napirendi pont: Sopron Megyei Jogú Város Önkormányzatának évi Éves Ellenőrzési Jelentése"

Átírás

1 Jegyzőkönyvi kivonat Sopron Megyei Jogú Város Önkormányzat Közgyűlése május 26-ai közgyűlésének nyilvános üléséről készült jegyzőkönyvéből. 18. napirendi pont: Sopron Megyei Jogú Város Önkormányzatának évi Éves Ellenőrzési Jelentése 187/2016. (V. 26.) Kgy. határozat: Sopron Megyei Jogú Város Közgyűlése jóváhagyja a évi Éves Ellenőrzési Jelentést, mely a határozat szoros mellékletét képezi. Felelős: Határidő: dr. Fodor Tamás polgármester azonnal K.m.f. Dr. Fodor Tamás polgármester Dr. Sárvári Szabolcs jegyző

2 Ügyiratszám: /2016. A 187/2016. (V. 26.) Kgy. határozat melléklete SOPRON MJ VÁROS ÖNKORMÁNYZATA ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS ÉV SOPRON ÉS TÉRSÉGE ÖNKORMÁNYZATI TÁRSULÁS 2

3 TARTALOMJEGYZÉK I. Bevezetés II. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása évi ellenőrzési lista 2. A tervfeladatok teljesítésének értékelése 3. A bizonyosságot adó tevékenység keretében végzett ellenőrzések fontosabb megállapításai 4. A tanácsadó tevékenység III.A belső kontrollrendszer működésének értékelése ellenőrzési tapasztalatok alapján, javítására tett fontosabb javaslatok IV.Az intézkedési tervek megvalósítása V. Éves értékelés a belső ellenőrzés tárgyi és személyi feltételeiről VI.A belső ellenőrzési tevékenység fejlesztésére vonatkozó javaslatok 3

4 I. BEVEZETÉS Az Éves Ellenőrzési Jelentésünket a Nemzetgazdasági Minisztérium által kidolgozott módszertan szerint állítottuk össze. II. SA A BELSŐ ELLENŐRZÉS ÁLTAL VÉGZETT TEVÉKENYSÉG BEMUTATÁ- 1. A évi ellenőrzési lista Szabályszerűségi ellenőrzés: Rendszerellenőrzés: önkormányzat selejtezési tevékenysége kontrolljának és lebonyolításának, továbbá a vagyonkataszter vezetés kontrolljának és gyakorlatának a minősítése. 2. Sopron és Térsége Önkormányzati Társulásnál a pénzügyi folyamatokban kulcsszerepet betöltő belső kontrollok (szakmai teljesítésigazolás és kötelezettségvállalás ellenjegyzése) működésének a minősítése. 3. Sopron és Környéke Szociális Gyermekjóléti Intézményfenntartó Társulásnál a pénzügyi folyamatokban kulcsszerepet betöltő belső kontrollok (szakmai teljesítésigazolás és kötelezettségvállalás ellenjegyzése) működésének a minősítése. 4. Hegykő és Fertőszentmiklós Vízbázis Biztonságba Helyezése Önkormányzati Társulásnál a pénzügyi folyamatokban kulcsszerepet betöltő belső kontrollok (szakmai teljesítésigazolás és kötelezettségvállalás ellenjegyzése) működésének a minősítése. 5. Sopron MJ Város Önkormányzata Gazdasági Programja jogszabályi előírásoknak való megfelelőségének a vizsgálata. 6. Sopron MJ Város Polgármesteri Hivatala belső kontrollrendszerének átfogó értékelése. 7. Sopron MJ Város Polgármesteri Hivatala mezőőri feladatellátásának első tapasztalatai. 8. A Soproni Múzeum raktározási rendjének kontrollja és gyakorlata. 1. Soproni Szociális Intézmény belső kontrollrendszerének vizsgálata. 4

5 2. A tervfeladatok teljesítésének értékelése Összességében évben a belső ellenőrzési feladat ellátására társult 24 önkormányzatnál és 3 önkormányzati társulásnál tartottunk belső ellenőrzést. Ez 18 vizsgálatot jelentett, melyre 478 revizori napot fordítottunk. Valamennyi betervezett önkormányzat és önkormányzati társulás vizsgálatát elvégeztük. Megjegyzés: Sopron MJ Város Önkormányzatánál évre tervezett - külső szakértői kapacitást igénylő informatikai rendszer-ellenőrzést a Hivatal vezetése maradványkockázatként kezelte, így ezt a vizsgálatot a évi ellenőrzési tervben újból szerepeltettük. A Soproni Szociális Intézmény évi rendszerellenőrzése évre áthúzódó vizsgálat volt, ezért erről itt adunk tájékoztatást, míg Sopron MJ Város Polgármesteri Hivatala leltározási feladatai megszervezésének, lebonyolításának a szabályszerűségi vizsgálata ez évre áthúzódó, jelenleg le nem zárt ellenőrzés, ezért az éves ellenőrzési jelentés erről adatot nem tartalmaz. Az ellenőrzések során büntető-, szabálysértési, kártérítési eljárás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosság gyanúja nem merült fel. Fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény gyanúja egy esetben merült fel: Sopron MJ Város Polgármesteri Hivatala köztisztviselője saját gépjárművét hivatali célra úgy használta folyamatosan és között -, hogy gépjárműve műszaki érvényessége lejárt, melyről hamisan nyilatkozott. A gépjármű forgalomból történő kivonása ellenére a dolgozó folyamatosan gépjárműhasználatot számolt el, melynek nagyságrendje a jelzett időszakban Ft volt. A belső ellenőrzés a munkáltató részére jelezte, hogy a köztisztviselővel kapcsolatban fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény gyanúja merült fel. Ezt követően a dolgozó munkaviszonya a Polgármesteri Hivatalban megszűnt. A Belső Ellenőrzési Kézikönyv előírásai szerint a belső ellenőr köteles összesített értékelést és véleményt megfogalmazni az általa ellenőrzött területről. Az értékelés évben az alábbiak szerint alakult: - megfelelő: 3 - korlátozottan megfelelő: 5 - gyenge: 9 - kritikus: 1 - elégtelen: nem volt Az összesített értékelést összesen 70 megállapítás támasztja alá. Megállapításainkat rangsoroltuk, aszerint, hogy milyen hatással vannak az ellenőrzött tevékenységre, beleértve a belső irányítási és ellenőrzési rendszer hatékonyságára és eredményességére vonatkozó befolyásukat: - kiemelt jelentőségű megállapítás: 24 - átlagos jelentőségű megállapítás: 31 - csekély jelentőségű megállapítás: 15 Az elvégzett vizsgálatainkra az ellenőrzött szervezetek részéről észrevétel nem érkezett. 5

6 3. A bizonyosságot adó tevékenység keretében végzett ellenőrzések fontosabb megállapításai Az alábbiakban röviden összegezzük az egyes ellenőrzési jelentéseink főbb megállapításait. Értelemszerűen az Éves ellenőrzési jelentésünk ezen fejezete csak az adott önkormányzatra, önkormányzati társulásra vonatkozó vizsgálat megállapításait tartalmazza. Külön éves ellenőrzési jelentés készült minden önkormányzatra, és minden önkormányzati társulásra vonatkozóan is. Az általánosítható megállapítás miatt kiemeljük, hogy 23 önkormányzatnál vizsgáltuk a selejtezési tevékenység kontrollját és lebonyolítását, továbbá a vagyonkataszter vezetés kontrollját és gyakorlatát, melynek összesített értékelése - 10 jelentés készült - az alábbi: - megfelelő: - - korlátozottan megfelelő: 4 - gyenge: 6 - kritikus: - - elégtelen: - A fenti vizsgálatokból kiemeljük, hogy 9 önkormányzatnál a főkönyvi nyilvántartás szerinti ingatlanvagyon bruttó értéke összesen mintegy 76,1 M Ft-tal eltért az önkormányzati vagyonkataszteri nyilvántartásban szereplő vagyonértéktől. Sopron MJ Város Önkormányzatánál tartott belső ellenőrzések: Sopron MJ Város Önkormányzata Gazdasági Programja jogszabályi előírásoknak való megfelelőségének a vizsgálata. A gazdasági program helyi szinten meghatározza mindazokat a célkitűzéseket és feladatokat, amelyek a helyi önkormányzat költségvetési lehetőségeivel összhangban, a helyi társadalmi, környezeti és gazdasági adottságok átfogó figyelembevételével a helyi önkormányzat által nyújtandó feladatok biztosítását, színvonalának javítását szolgálják. A gazdasági programot a képviselő-testületnek az alakuló ülését követő hat hónapon belül kell elfogadnia. A belső ellenőrzés az Ellenőrzési Programnak megfelelően értékelte Sopron MJ Város Közgyűlése által elfogadott Gazdasági Programot. A vizsgálat főbb megállapításai a következők voltak: Sopron MJ Város Gazdasági Programját az Mötv alapján a október 22-ei alakuló ülését követően, néhány nappal hat hónapon túl fogadta el, április 30-án, a 61/2015. (IV. 30. ) Kgy. határozatával. Az elfogadott Gazdasági Program közötti időszakra vonatkozik. Sopron MJ Város Önkormányzata által elfogadott Gazdasági Program a jogszabályi előírások szerint meghatározta mindazokat a célkitűzéseket és feladatokat, amelyek az önkormányzat által nyújtandó feladatok biztosítását, színvonalának javítását szolgálják. 6

7 A Gazdasági Program elfogadása napján tárgyalta a Közgyűlés sürgősségi előterjesztésként Magyarország Kormánya és Sopron MJ Város Önkormányzata között a Modern városok program keretében létrejött együttműködési megállapodást. Az önkormányzat elfogadott Gazdasági Programjához jól illeszkedik az ún. Modern városok Sopronra vonatkozó programja, melynek kiteljesedése, konkretizálása esetén felmerülhet annak igénye, hogy bedolgozásra kerüljön a város Gazdasági Programjába. Összességében a vizsgált témában olyan belső ellenőrzési megállapításra, melynek kockázati hatása van nem került sor. A megállapításokhoz kapcsolódó főbb javaslataink az alábbiak voltak: - Az Állami Számvevőszék évi szakmai tevékenységéről szóló beszámoló kapcsán, a jó kormányzás támogatása érdekében, ajánlásként kerültek megfogalmazásra az Országgyűlés részére az önkormányzatok gazdasági programjához kötődően a következők, melyekkel a belső ellenőrzés azonosul: - határozzák meg a gazdasági program részletes tartalmi követelményeit, - határozzák meg a gazdasági program végrehajthatóságának évenkénti értékelését és felülvizsgálatát, - határozzák meg a mindenkori éves költségvetési terv céljaival való egyeztetési kötelezettségét. Az ellenőrzés nyomán kialakult véleményünk a vizsgált területről, illetve folyamatról összességében: megfelelő volt Sopron MJ Város Polgármesteri Hivatala belső kontrollrendszerének átfogó értékelése. A belső kontrollrendszer azt a célt szolgálja, hogy a költségvetési szervek működésük és gazdálkodásuk során a tevékenységeket szabályszerűen, gazdaságosan, hatékonyan és eredményesen hajtsák végre, teljesítsék elszámolási kötelezettségeiket és megvédjék az erőforrásokat a veszteségektől, a károktól és a nem rendeltetésszerű használattól. A belső kontrollrendszer magában foglalja mindazon szabályokat, eljárásokat, gyakorlati módszereket és szervezeti struktúrákat, kockázatkezelési technikákat, kontrolltevékenységeket, amelyek segítséget nyújtanak a szervezetnek a céljai eléréséhez. A belső ellenőrzés az Ellenőrzési Programnak megfelelően értékelte a Polgármesteri Hivatal belső kontrollrendszerét. A vizsgálat főbb megállapításai a következők voltak: Sopron Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatala kontrollkörnyezetét az Alapító Okirat, az SZMSZ, illetve az Ellenőrzési Nyomvonalak, mint alapkontrollok vonatkozásában minősítettük. Az Alapító Okirat módosításra került a korábbi belső ellenőrzés kapcsán előírt feladatokkal, a Szervezeti és Működési Szabályzat kiegészítésre szorul, az ún. Ellenőrzési Nyomvonalakat szabályozni szükséges. 7

8 A kockázatkezelés szabályozása kisebb módosításokkal megfelel a tárgyban kiadott nemzetgazdasági minisztériumi módszertannak, azonban a vizsgált időszakban a kockázatfelmérések elmaradtak. A gazdasági események során a pénzügyi folyamatokban kulcsszerepet betöltő kontrollokat (szakmai igazolás, érvényesítés, utalványozás) a belső szabályozásban előírt módon gyakorolták a belső ellenőrzés által vizsgált gépjárművek igénybevétele és menetteljesítménye területen. Itt a FEUVE elmaradása okozott kockázatot. Az információs és kommunikációs rendszer területén jelenleg hatályban lévő kontrollok párhuzamosan, ugyanakkor hiányosan, egymástól eltérő módon rendelkeznek a hivatali információáramlás, feladat-meghatározás, beszámolás rendjéről és dokumentáltságának módjáról. A Hivatal monitoring szabályozást és monitoring stratégiát nem alakított ki. Összességében vizsgálatunk során 3 kiemelt és 2 átlagos jelentőségű megállapítást tettünk. A megállapításainkhoz kapcsolódó főbb javaslataink az alábbiak voltak: - SZMSZ módosítása, - Ellenőrzési Nyomvonalak elkészítése, - Kockázatkezelési Szabályzat módosítása, kiegészítése, - kockázatfelmérésen alapuló kockázatkezelési rendszer gyakorlati megvalósítása, - FEUVE működtetése, - információs és kommunikációs rendszer belső szabályozásának korrekciója, majd működtetése a gyakorlatban, - monitoring szabályozás és stratégia kidolgozása, a rendszer működtetése a gyakorlatban. Az ellenőrzés nyomán kialakult véleményünk a vizsgált területről, illetve folyamatról összességében: gyenge volt Sopron MJ Város Polgármesteri Hivatala mezőőri feladatellátásának első tapasztalatai. Főbb megállapításaink a következők voltak: Sopron Megyei Jogú Város Közgyűlése 12/2013. (III. 29.) Kgy. számú rendeletében döntött a mezei őrszolgálat létrehozásáról és működtetéséről. A feladat és a cél meghatározásra került. A szükséges létszámot 2 főben, az egyszeri dologi kiadást E Ft-ban, a feladatra igényelhető központi támogatások nagyságrendjét E Ft-ban határozták meg. A mezőőrök rendszeres személyi juttatatásait és annak járulékait, a Cafeteria juttatás, a fenntartás és működtetés dologi kiadásait nem számszerűsítették. Az őrszolgálat működését biztosító mezőőri járulék bevételével nem számoltak. A mezőőröket köztisztviselő jogviszonyban alkalmazzák, a Városgazdálkodási Osztály Közterületi Csoportja keretein belül. Az Osztály Ügyrendje és a dolgozók munkaköri leírásai a mezőőri feladatról azonos módon rendelkeznek. A munkaköri leírásokban a feladatok részletezésére nem került sor, az ellátandó 8

9 körzetek részletes meghatározását, kijelölését a munkaköri leírások és a szolgálati naplók nem tartalmazták. A mezei őrszolgálat létrehozása óta az elvégzett tevékenységről tájékoztató a testület, illetékes bizottság vagy a jegyző részére egyetlen alkalommal sem készült. A Soproni Rendőrkapitányság részére megküldött adatszolgáltatás (mely a mezőri szolgálat napjáig alkalmazott intézkedéseinek eseteit és számát tartalmazza) szerint, a 212 szabálysértésnek mintegy fele figyelmeztetéssel végződött, a feljelentéssel végződő esetek száma 20 db volt. 4 alkalommal szabtak ki helyszíni bírságot, az ebből keletkező bevétel mindösszesen Ft volt. A feladatellátás technikai feltételeit a gépjármű kivételével a Hivatal biztosította. Egy mezőőr saját tulajdonú gépjárművét folyamatosan használta annak ellenére, hogy a gépjármű műszaki érvényessége án lejárt. Az elszámoláshoz szükséges Nyilatkozatban a gépjármű műszaki érvényességére hamisan nyilatkozott. A gépjármű forgalomból történő kivonása ellenére a dolgozó folyamatosan gépjárműhasználatot számolt el. A köztisztviselővel kapcsolatban fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény gyanúja merült fel, mely munkáltatói intézkedést igényel. Összességében vizsgálatunk során 1 kiemelt és 6 átlagos jelentőségű megállapítást tettünk. A megállapításokhoz kapcsolódó javaslataink a következők voltak: A megállapításokhoz kapcsolódóan a belső ellenőrzés a kontrollkörnyezet - munkaköri leírások, gépjármű használatra vonatkozó belső szabályzat - és a kontrolltevékenység hiányosságai, a FEUVE (folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés) elmaradása (feladatellátás dokumentumai, menetteljesítmények, üzemanyag-elszámolás és annak alapbizonylatolása, ellenőrzése, fegyverek elhelyezésére vonatkozó engedélyezés) - tekintetében fogalmazott meg ajánlásokat. A mezőőri feladatellátás más szervezetben történő ellátására, illetve foglakoztatási jogviszonyának felülvizsgálatára is javaslatot tettünk. Az ellenőrzés nyomán kialakított véleményünk a vizsgált területről, illetve folyamatról összességében: kritikus volt A Soproni Múzeum raktározási rendjének kontrollja és gyakorlata. Sopron MJ Város Önkormányzata január 1-jével megalapította a Soproni Múzeumot. A múzeum anyaga a nemzeti kulturális vagyon részét képezi, tulajdonosa a magyar állam és a fenntartó Sopron MJ Város Önkormányzata. A múzeumok elsődleges feladata a műtárgyak őrzése és óvása, mely feladatban kulcs-szerepe van a múzeumi raktáraknak. A belső ellenőrzés az Ellenőrzési Programnak megfelelően értékelte a Soproni Múzeum raktározási rendje kontrollját és gyakorlatát. Főbb megállapításaink a következők voltak: A Soproni Múzeumnak 7 helyen, összesen 20 raktára van mindösszesen négyzetméter területen. Az épületek - két kivétellel - állami tulajdonban vannak. 9

10 A Soproni Múzeum raktárai 85 %-ban zsúfoltak, 90%-ában előfordul, hogy tárgyak a földön, vagy falhoz támasztva vannak. A raktárak falainak állapota 75 százalék esetében túlnyomórészt nedves, pereg a festék. A raktárak 70 %-a nem fűtött, egyetlen raktárhelyiség sem klimatizált, ventillátoros szellőztetés 5 százalékukban, párásítás/szárítás szintén 5 százalékukban van. A raktárak 90 százalékában nem volt hőmérő, 80 százalékukban nem volt páramérő. A raktárak nyílászáróinak 55 százalékát védi rács, 70 %-a rendelkezett elektronikus riasztórendszerrel. A raktárakban jelenleg gyűjtemény- és raktárkezelő képesítésű munkatársakat nem alkalmaznak. Valamennyi raktárban vegyes anyagú gyűjtemény kapott helyet. Jelentős a raktárban tárolt, de nyilvántartásba nem vett anyagok száma. A raktárhelyiségek 40 %-ában vannak túl nedves légállapotra utaló jelek (penészedés, vakolatpergés, vizes falak). A raktárhelyiségek 25 %-ában találtak már biológiai károsítót, a rendszeres rovarirtás nem megoldott. A raktári bútorzat állapota 25 % esetében elhasználódott. A tárgyak 40 %-a a tároló polcokon egymáson van, vagy érintkezik a nedves fallal. A raktárak 68%-ában a takarítás inkább csak felsöprést jelent, nincs porszívózás és jellemzően porréteg van a tárgyakon, polcokon. A raktárak 95 %-a tűzjelzővel nincs ellátva. A múzeumi tárgyak raktározására és nyilvántartására vonatkozó intézményi kontrollok nem konkrétak, néhány pontjában keretjellegű megfogalmazásokat tartalmaznak, nem az intézményi sajátosságokat tükrözik. A múzeumi raktárakban tartott szúrópróbaszerű készletellenőrzés során megállapítottuk, hogy a kiválasztott tárgyak/tételek fele nem szerepelt a múzeumi leltárkönyvekben. A tárgyak/tételek 58 %-án a nyilvántartási számot nem tüntették fel. Összességében vizsgálatunk során 1 kiemelt, 1 átlagos jelentőségű megállapítást tettünk. A megállapításokhoz kapcsolódó főbb javaslataink az alábbiak voltak: - javasoltuk az önkormányzat szakbizottságának, hogy tekintse át a Soproni Múzeum gyűjtemény raktározási rendszerének fejlesztési lehetőségeit, a Storno műterem raktár kiváltásának, a beázásoktól súlyosan sérült táblaképek restaurálásának kérdését, - javasoltuk a múzeumi gyűjtemények leltárba vétele teljes körűségének biztosítására vonatkozó intézkedési terv készítését, - javasoltuk a múzeumi gyűjtemények nyilvántartására és tárolására vonatkozó belső szabályzatok összedolgozását a jelentésben megadott szempontok szerint, - javasoltuk a leltárba vételt követően a belső szabályozás szerinti revíziók lebonyolítását és szabályszerű dokumentálását a leltárkönyvekben, a leltározással párhuzamosan a tárgyak/tételek azonosíthatóságát biztosító nyilvántartási számok feltüntetését, - szükségesnek tartottuk a munkaköri leírások kiegészítését a konkrét raktározási felelősség meghatározásával. Az ellenőrzés nyomán kialakult véleményünk a vizsgált területről, illetve folyamatról összességében: gyenge volt. 10

11 3. 5. A Soproni Szociális Intézmény belső kontrollrendszerének vizsgálata A belső kontrollrendszer azt a célt szolgálja, hogy a költségvetési szervek működésük és gazdálkodásuk során a tevékenységeket szabályszerűen, gazdaságosan, hatékonyan és eredményesen hajtsák végre, teljesítsék elszámolási kötelezettségeiket és megvédjék az erőforrásokat a veszteségektől, a károktól és a nem rendeltetésszerű használattól. A belső kontrollrendszer magában foglalja mindazon szabályokat, eljárásokat, gyakorlati módszereket és szervezeti struktúrákat, kockázatkezelési technikákat, kontrolltevékenységeket, amelyek segítséget nyújtanak a szervezetnek céljai eléréséhez. A belső ellenőrzés az Ellenőrzési Programnak megfelelően értékelte a költségvetési intézmény belső kontrollrendszerének öt elemét, megadott szempontok alapján. Főbb megállapításaink a következők voltak: A kontrollkörnyezet kulcselemei, az Alapító Okirat és a Szervezeti és Működési Szabályzat alapvetően megfelelt a jogszabályi előírásoknak. A kockázatkezelési rendszer kialakítására vonatkozóan a tevékenység szabályait írásba foglalták. Az intézmény működésében rejlő kockázatos területek kiválasztására, a kockázatok meghatározására, felmérésére, elemzésére, kezelésére a vizsgált időszakban nem került sor. A pénzkezelés, pénzgazdálkodás kontrolltevékenységei csak részben kerültek szabályozásra az intézményben. A belső ellenőrzés által vizsgált év szeptember hónap egy dekádja készpénz- és bankforgalmát alapokmányok igazolták. A pénzgazdálkodási jogkörök gyakorlása Utalványrendeleten bankforgalomnál hiánytalan volt, készpénzforgalomnál az érvényesítő aláírása több esetben hiányzott. A költségvetési szerv információs és kommunikációs rendszerét kialakították, viszont több vonatkozásban fejlesztést igényel. A belső kapcsolattartás kiépítésre került, a kommunikáció rendjét, a feladat-meghatározás és a beszámolás szintjeit meghatározták, a dokumentálás módját viszont csak részben rögzítették. Az intézmény internetes honlapot működtet, azonban a jogszabály szerinti közzétételi kötelezettségüknek nem tettek eleget. A monitoring rendszer részelemei működnek az intézményben, leginkább az intézetek és a szervezeti egységeik szakmai programjai, céljai és azok megvalósulásának nyomon követése vonatkozásában, rendszerszerű szabályozás, monitoring stratégia és gyakorlati kialakítás viszont nem történt meg. Összességében vizsgálatunk során 2 kiemelt, 2 átlagos és 1 csekély jelentőségű megállapítást tettünk. A megállapításokhoz kapcsolódó javaslataink a következők voltak: - a Szervezeti és Működési Szabályzatban a gazdálkodási besorolásra vonatkozó rendelkezés módosítása, - a Kockázatkezelési Szabályzat kiegészítése, módosítása, kockázatfelmérésen alapuló kockázatkezelési rendszer működtetése, 11

12 - pénzgazdálkodási jogkörök gyakorlására vonatkozó szabályzat készítése, a Pénzkezelési Szabályzat módosítása helyi gyakorlat szerint, - utalványrendelet jogszabály szerinti tartalmi elemeinek érvényesítése, - dolgozó részére a munkába járással kapcsolatos költségtérítés elszámolása a bérlettel vagy menetjeggyel való elszámolás ellenében történjen, - a Pénzkezelési Szabályzatban foglalt pénztárellenőri feladatok ellátása, dokumentálása, - az intézmény honlapján az intézményre vonatkozó közérdekű adatok megjelenítése az általános közzétételi lista tartalmának megfelelően, - a közérdekű adatokkal kapcsolatos belső szabályzatok elkészítése, - monitoring stratégia kialakítása és működtetése. Az ellenőrzés nyomán kialakított véleményünk a vizsgált területről, illetve folyamatról összességében: gyenge volt. 4. A tanácsadó tevékenység A helyszíni vizsgálatok kapcsán számos kérdésben fogalmaztuk meg szakmai véleményünket a konkrét vizsgálati programpontokon túl is. A helyszíni ellenőrzési alkalmak mellett - elsősorban telefonon - több esetben fordultak az egyes hivatalok vezetői, dolgozói szakmai kérdésükkel szervezetünkhöz. Az éves ellenőrzési terv készítésekor tanácsadói felkérés a belső ellenőrzéshez nem érkezett. Év közben Fertőd Város Polgármesterétől érkezett felkérés arra vonatkozóan, hogy a Hivatala által az önkormányzat által alapított és fenntartott óvoda-bölcsőde dolgozóinak besorolása tárgyában készült feljegyzést szakmailag tekintsük át. Megállapítottuk, hogy egyes dolgozók besorolásai helytelenek voltak, melyek elsősorban abból adódtak, hogy az intézményvezető rosszul értelmezte a pedagógusok kötelező továbbképzésével kapcsolatos jogszabályi előírások érvényesítését. A helytelen átsorolások évekre vonatkoztak. A KIR rendszer megfelelő moduljainak teljes körű alkalmazásával, illetve a dolgozók adatainak pontos felvitelével, valamint a továbbképzések nyomon követhető, áttekinthető nyilvántartásával a hibák nagy része kiküszöbölhető lett volna. Ugyancsak évközben kért módszertani segítséget Kópháza Polgármestere az élelmi anyagok nyilvántartási és az élelmezési szolgáltatás önköltségszámítás rendszerére vonatkozóan. A megfelelő segítséget írott formában megadtuk. III. A BELSŐ KONTROLLRENDSZER MŰKÖDÉSÉNEK ÉRTÉKELÉSE ELLENŐRZÉSI TAPASZTALATOK ALAPJÁN, JAVÍTÁSÁRA TETT FONTOSABB JAVASLATOK Sopron MJ Város Önkormányzatánál a belső kontrollrendszerre vonatkozó megállapításaink a következők voltak: Sopron Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatala kontrollkörnyezete az alapkontrollok vonatkozásában a következő: Alapító Okirata kiegészítésre került a korábbi belső ellenőrzés kapcsán előírt feladatokkal, a Szervezeti és Működési Szabályzat azonban nem. Az ún. Ellenőrzési Nyomvonalak hiányoznak. 12

13 A kockázatkezelés szabályozása kisebb módosításokkal megfelel a tárgyban kiadott nemzetgazdasági minisztériumi módszertannak, azonban évben a kockázatfelmérések elmaradtak. A gazdasági események során a pénzügyi folyamatokban kulcsszerepet betöltő kontrollokat (szakmai igazolás, érvényesítés, utalványozás) a belső szabályozásban előírt módon gyakorolták a belső ellenőrzés által vizsgált - gépjárművek igénybevétele és menetteljesítménye - területen. Itt a FEUVE elmaradása okozott kockázatot. Az információs és kommunikációs rendszer területén jelenleg hatályban lévő kontrollok párhuzamosan, ugyanakkor hiányosan, egymástól eltérő módon rendelkeznek a hivatali információáramlás, feladat-meghatározás, beszámolás rendjéről és dokumentáltságának módjáról. A Hivatal monitoring szabályozást és monitoring stratégiát nem alakított ki. A Belső ellenőrzés javasolja a évben kiadott, a belső kontrollrendszer fejlesztésére vonatkozó, továbbá a fenti tárgyban tartott belső ellenőrzés által feltárt hiányosságok kiküszöbölésére készült jegyzői utasítás maradéktalan megvalósítását. IV. AZ INTÉZKEDÉSI TERVEK MEGVALÓSÍTÁSA A Belső ellenőrzés minden jelentését javaslatokkal és ajánlásokkal zárta, megjelölve a feladatot, felelőst és a határidőt évben összesen 160 javaslatot tettünk. Főbb javaslatainkat az Éves ellenőrzési jelentésünk egyes összegző vizsgálati megállapításai után rögzítettük. A belső ellenőrzés Ellenőrzési Jelentései a hiányosságok feltárása mellett, azok kijavítására irányuló javaslatokat feladat, felelős, határidő megjelölésével is tartalmaztak. Ezzel az ellenőrzés jelentősen segítette az ellenőrzött szervezetek, szervezeti egységek vezetőit intézkedési terv készítési feladataik ellátásában. Intézkedési Tervek Sopron MJ Város Önkormányzatánál megtartott ellenőrzések vonatkozásában: Valamennyi belső ellenőrzés kapcsán elkészültek a szükséges Intézkedési Tervek. Lejárt határidejű jelentési kötelezettsége egy ellenőrzött szervezetnek - Szociális Intézmény - volt, mely eleget tett jelentési kötelezettségének. V. ÉVES ÉRTÉKELÉS A BELSŐ ELLENŐRZÉS TÁRGYI ÉS SZEMÉLYI FELTÉTELEIRŐL A Belső ellenőrzés jogszabály által előírt erőforrás meghatározását az elfogadott Stratégiai Ellenőrzési Terv tartalmazza. A Belső ellenőrzésnél 3 fő státusz állt rendelkezésre a belső ellenőri feladatok ellátására. Valamennyi belső ellenőr rendelkezik szakirányú felsőfokú állami iskolai képesítéssel és szakirányú középfokú képesítéssel is. A belső ellenőrök regisztráltak a költségvetési 13

14 szerveknél belső ellenőrzési tevékenységet végzők nemzetgazdasági minisztériumi nyilvántartásában. A belső ellenőröket több évtizedes szakmai tapasztalat jellemzi. A Belső ellenőrzés az Éves Képzési Tervében foglaltakat az alábbiak szerint hajtotta végre: - havonta megtartottuk a jogszabály ismertetéseket, - az ún. Költségvetési Levelek szakfolyóirat fontosabb kérdéseit szintén havonta átbeszéltük, - rendszeresen tanulmányoztuk a Nemzetgazdasági Minisztérium Ellenőrzési Rendszerek, valamint az Állami Számvevőszék honlapját, - figyelemmel kísértük a társulásban végzett belső ellenőrzés sajátosságait. A következő belső oktatásokat tartottuk meg: - az önkormányzati ASP központokról, - az önkormányzati vagyonkataszter vezetéséről, - Sopron MJ Város Polgármesteri Hivatala Etikai Szabályzatáról. Teljesítettük a közszolgálati tisztviselők adott évre kötelező továbbképzési követelményeit. A fenti adatokból is jól látható, hogy a Belső ellenőrzés költségtakarékos módon hajtotta végre képzési tervét. A Belső ellenőrzés tárgyi feltételei, mind az irodai elhelyezést, mind a számítástechnikai eszközellátottságot tekintve jók. VI. A BELSŐ ELLENŐRZÉSI TEVÉKENYSÉG FEJLESZTÉSÉRE VONATKOZÓ JAVASLATOK évben nem volt olyan Ellenőrzési Jelentésünk, melyre az ellenőrzött szervezetek, szervezeti egységek vezetői, és akikkel az ellenőrzés anyagát megismertették, észrevételt fogalmaztak volna meg évben felülvizsgáltuk - az elmúlt két év tapasztalatai és jó gyakorlatai alapján - a Sopron és Térsége Önkormányzati Társulás Belső Ellenőrzési Kézikönyvét, a szükséges korrekciókat átvezettük. A belső ellenőrzési tevékenység fejlesztése garanciális elemének tartjuk, hogy a belső ellenőrzési vezető tagja annak a fórumnak, mely a Nemzetgazdasági Minisztérium Államháztartási Belső Kontrollok Osztályán működik, így első kézből kap értesítést, illetve kérik ki a véleményét a jogszabály-módosításokról, kifejtheti véleményét az egyes módszertani segédletekről, ismertetheti a legjobb gyakorlatokat, meghívást kap személyes találkozókra. Sopron, március 20. /Patzner László/ okl. közgazda belső ellenőrzési vezető NGM r. sz.:

VÖLCSEJ KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA

VÖLCSEJ KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA Ügyiratszám: 40. 460/2016. / (.) határozat melléklete VÖLCSEJ KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS 2015. ÉV SOPRON ÉS TÉRSÉGE ÖNKORMÁNYZATI TÁRSULÁS 2 TARTALOMJEGYZÉK I. Bevezetés II. A belső

Részletesebben

NEMESKÉR KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA

NEMESKÉR KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA Ügyiratszám: 40. 431/2015. 1. számú melléklet NEMESKÉR KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS 2014. ÉV SOPRON ÉS TÉRSÉGE ÖNKORMÁNYZATI TÁRSULÁS 2 TARTALOMJEGYZÉK I. Bevezetés II. A belső ellenőrzés

Részletesebben

Ügyiratszám: /2016. LÖVŐ KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS ÉV SOPRON ÉS TÉRSÉGE ÖNKORMÁNYZATI TÁRSULÁS

Ügyiratszám: /2016. LÖVŐ KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS ÉV SOPRON ÉS TÉRSÉGE ÖNKORMÁNYZATI TÁRSULÁS Ügyiratszám: 40. 460/2016. / (.) határozat melléklete LÖVŐ KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS 2015. ÉV SOPRON ÉS TÉRSÉGE ÖNKORMÁNYZATI TÁRSULÁS 2 TARTALOMJEGYZÉK I. Bevezetés II. A belső ellenőrzés

Részletesebben

NEMESKÉR KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA

NEMESKÉR KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA 1 Ügyiratszám: 40. 382/2017. / 2017. (.) Kgy. határozat melléklete NEMESKÉR KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS 2016. ÉV SOPRON ÉS TÉRSÉGE ÖNKORMÁNYZATI TÁRSULÁS 2 TARTALOMJEGYZÉK I. Bevezetés

Részletesebben

Jegyzőkönyvi kivonat. Sopron Megyei Jogú Város Önkormányzat Közgyűlése december 22-ei közgyűlésének nyilvános üléséről készült jegyzőkönyvéből.

Jegyzőkönyvi kivonat. Sopron Megyei Jogú Város Önkormányzat Közgyűlése december 22-ei közgyűlésének nyilvános üléséről készült jegyzőkönyvéből. Jegyzőkönyvi kivonat Sopron Megyei Jogú Város Önkormányzat Közgyűlése 2016. december 22-ei közgyűlésének nyilvános üléséről készült jegyzőkönyvéből. 3. napirendi pont: Sopron Megyei Jogú Város Önkormányzatának

Részletesebben

Jegyzőkönyvi kivonat. Sopron Megyei Jogú Város Önkormányzat Közgyűlése december 17-ei közgyűlésének nyilvános üléséről készült jegyzőkönyvéből.

Jegyzőkönyvi kivonat. Sopron Megyei Jogú Város Önkormányzat Közgyűlése december 17-ei közgyűlésének nyilvános üléséről készült jegyzőkönyvéből. Jegyzőkönyvi kivonat Sopron Megyei Jogú Város Önkormányzat Közgyűlése 2015. december 17-ei közgyűlésének nyilvános üléséről készült jegyzőkönyvéből. 4. napirendi pont: Sopron Megyei Jogú Város Önkormányzatának

Részletesebben

Csabdi Község Önkormányzat és költségvetési szerveinél évben lefolytatott ellenőrzések bemutatása

Csabdi Község Önkormányzat és költségvetési szerveinél évben lefolytatott ellenőrzések bemutatása 1. függelék Csabdi Község Önkormányzat és költségvetési szerveinél 2015. évben lefolytatott ellenőrzések bemutatása Tárgy Cél Módszer Megállapítás / Intézkedési terv készítésére köteles javaslat annak

Részletesebben

Éves összefoglaló ellenőrzési jelentés, Tiszalök Város Önkormányzatának évi belső ellenőrzési tevékenységéről

Éves összefoglaló ellenőrzési jelentés, Tiszalök Város Önkormányzatának évi belső ellenőrzési tevékenységéről Önkormányzatának Belső ellenőre 4465 Rakamaz, Kossuth út 68. Száma:../2014. Éves összefoglaló i jelentés, Önkormányzatának 2013. évi belső i tevékenységéről A jelentésben használt jogszabályi hivatkozások:

Részletesebben

Kivonat a Bocskaikert Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 2014. december 15-én megtartott ülésének jegyzőkönyvéből

Kivonat a Bocskaikert Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 2014. december 15-én megtartott ülésének jegyzőkönyvéből Kivonat a Bocskaikert Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 2014. december 15-én megtartott ülésének jegyzőkönyvéből Bocskaikert Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 131/2014. (XII.15.) KT.

Részletesebben

Jegyzőkönyvi kivonat. 17. napirendi pont: Sopron Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2014. évi Éves Ellenőrzési Jelentése

Jegyzőkönyvi kivonat. 17. napirendi pont: Sopron Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2014. évi Éves Ellenőrzési Jelentése Jegyzőkönyvi kivonat Sopron Megyei Jogú Város Önkormányzat Közgyűlése 2015. április 30-ai közgyűlésének nyilvános üléséről készült jegyzőkönyvéből. 17. napirendi pont: Sopron Megyei Jogú Város Önkormányzatának

Részletesebben

SZENTENDRE VÁROS ÖNKORMÁNYZAT BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERVE A ÉVEKRE

SZENTENDRE VÁROS ÖNKORMÁNYZAT BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERVE A ÉVEKRE SZENTENDRE VÁROS ÖNKORMÁNYZAT BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERVE A 2016 2019. ÉVEKRE Szentendre Város Önkormányzat egyik alapvető célja, hogy biztosítsa a település működőképességét a kötelező és az önként

Részletesebben

E l ő t e r j e s z t é s

E l ő t e r j e s z t é s EPLÉNY KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERE VESZPRÉM MEGYEI JOGÚ VÁROS, EPLÉNY KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT, HIDEGKÚT KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA, TÓTVÁZSONY KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA JEGYZŐJE Szám: EPL/57/5/2014. E l ő t e

Részletesebben

Tolna Megyei Önkormányzat Közgyűlésének december 2-i ülése 8. számú napirendi pontja

Tolna Megyei Önkormányzat Közgyűlésének december 2-i ülése 8. számú napirendi pontja Egyszerű többség Tolna Megyei Önkormányzat Közgyűlésének 2016. december 2-i ülése 8. számú napirendi pontja Javaslat a Tolna Megyei Önkormányzat 2017. évi belső ellenőrzési tervének elfogadására Előadó:

Részletesebben

Éves ellenőrzési jelentés 2018

Éves ellenőrzési jelentés 2018 Lébényi Közös Önkormányzati Hivatal Éves ellenőrzési jelentés 2018 Lébény, 2019. február 14. Jóváhagyta: dr. Tóth Tünde jegyző Készítette: Böröczné Kőszegi Zsuzsanna belső ellenőr Tartalomjegyzék JOGSZABÁLY

Részletesebben

Neszmély Község Polgármesteri Hivatala

Neszmély Község Polgármesteri Hivatala Neszmély Község Polgármesteri Hivatala F O L Y A M A T B A É P Í T E T T, E L Ő Z E T E S, U T Ó L A G O S É S V E Z E T Ő I E L L E N Ő R Z É S ( F E U V E ) S Z A B Á L Y Z A T A 2011. december 20. Elfogadásra

Részletesebben

2015-2018. Község Önkormányzata

2015-2018. Község Önkormányzata Ikt.szám:../2015 BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERV 2015-2018. Község Önkormányzata A belső ellenőrzési feladat végrehajtására különböző szintű előírások vonatkoznak. Törvényi szinten az Államháztartási

Részletesebben

Füzesgyarmat Város Önkormányzatának. ELŐTERJESZTÉS a Képviselő-testület 2015. május 28.-án tartandó ülésére.

Füzesgyarmat Város Önkormányzatának. ELŐTERJESZTÉS a Képviselő-testület 2015. május 28.-án tartandó ülésére. 16.sz. melléklet az /2015.(V.28.) önkormányzati rendelethez. Füzesgyarmat Város Önkormányzatának Polgármesterétől 5525 Füzesgyarmat, Szabadság tér 1. szám (66) 491-058, 491-956, Fax: 491-361 E-mail: polgarmester@fuzesgyarmat.hu

Részletesebben

ELŐTERJESZTÉS. Újhartyán Község Önkormányzata Képviselő-testületének. 2012. november 27-i ülésére. 5. napirendhez. Tóth Antal Pénzügyi biz.

ELŐTERJESZTÉS. Újhartyán Község Önkormányzata Képviselő-testületének. 2012. november 27-i ülésére. 5. napirendhez. Tóth Antal Pénzügyi biz. ELŐTERJESZTÉS Újhartyán Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2012. november 27-i ülésére 5. napirendhez Tárgy: Előterjesztő: Előkészítő: Szavazás módja: 2013. évi belső ellenőrzés i terv jóváhagyása

Részletesebben

4. Napirend ELŐ TERJESZTÉS évi belső ellenőrzési terv

4. Napirend ELŐ TERJESZTÉS évi belső ellenőrzési terv 4. Napirend 2019. évi belső ellenőrzési terv 4. Napirend ELŐ TERJESZTÉS 2019. évi belső ellenőrzési terv Tisztelt Képviselő-testület! A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről

Részletesebben

J A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása évi stratégiai ellenőrzési tervének elfogadására

J A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása évi stratégiai ellenőrzési tervének elfogadására J A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása 2015-2018. évi stratégiai ellenőrzési tervének elfogadására Előterjesztő: Székhely település polgármestere Készítette: Ózdi Polgármesteri Hivatal Belső

Részletesebben

2018. évi belső ellenőrzési terv

2018. évi belső ellenőrzési terv Melléklet a /2017. (XI.23.) határozathoz Edelényi Közös Önkormányzati Hivatal Iktatószám: Edelényi Közös Önkormányzati Hivatalra vonatkozó 2018. évi belső ellenőrzési terv Készült: 2017. november 14. Készítette:

Részletesebben

INTÉZKEDÉSI TERVET. Határidő: azonnal, de legkésőbb november 1. Felelős: polgármester

INTÉZKEDÉSI TERVET. Határidő: azonnal, de legkésőbb november 1. Felelős: polgármester Csanádpalota Város Önkormányzata 69l3. Csanádpalota, Kelemen László tér 10. Telefon: 06-62/263-001. Telefax: 06-62/263-105. Iktatószám: 1245-13/2013. T E R V E Z E T Csanádpalota Város Önkormányzata (6913

Részletesebben

E L Ő T E R J E S Z T É S

E L Ő T E R J E S Z T É S KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT FŐJEGYZŐJE E L Ő T E R J E S Z T É S A Komárom-Esztergom Megyei Közgyűlés 2015. március 26-i ülésére Tárgy: Éves ellenőrzési jelentés a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat

Részletesebben

Bodorkós Ferenc polgármester évi belső ellenőrzési terv

Bodorkós Ferenc polgármester évi belső ellenőrzési terv Gencsapáti Község Önkormányzata 2017. évi belső ellenőrzési terve Bodorkós Ferenc polgármester Kőszegfalviné Pajor Klára belső ellenőrzési vezető Dr. Görög István jegyző 2017. évi belső ellenőrzési terv

Részletesebben

ÉVES BELSŐ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS

ÉVES BELSŐ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS Iktatószám: 45/2017 ÉVES BELSŐ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS MEDGYESEGYHÁZA VÁROS ÖNKORMÁNYZATA 2017. ÉVI ÉVES BELSŐ ELLENŐRZÉSI TEVÉKENYSÉGÉRŐL VEZETŐI ÖSSZEFOGLALÓ Az ellenőrzési terv A belső ellenőrzést a Dél-Békési

Részletesebben

DOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TF.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : PMESTER@DOROG.

DOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TF.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : PMESTER@DOROG. DOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TF.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : PMESTER@DOROG.HU E l ő t e r j e s z t é s a Képviselő-testület 2008. március 28-i ülésére

Részletesebben

VÁRPALOTA KISTÉRSÉG TÖBBCÉLÚ TÁRSULÁSA MUNKASZERVEZETE

VÁRPALOTA KISTÉRSÉG TÖBBCÉLÚ TÁRSULÁSA MUNKASZERVEZETE VÁRPALOTA KISTÉRSÉG TÖBBCÉLÚ TÁRSULÁSA MUNKASZERVEZETE * 8100 Várpalota, Gárdonyi G. u. 39. ( (88) 592-660/166 3 (88) 592-660/ 225 e-mail: varpalota.tobbcelu.tarsulas@varpalota.hu Ellenőrzési jelentés

Részletesebben

2014. évi. Éves ellenőrzési jelentés és éves összefoglaló ellenőrzési jelentés

2014. évi. Éves ellenőrzési jelentés és éves összefoglaló ellenőrzési jelentés Iktatószám: Készült 2 eredeti példányban 2014. évi.. Készítette: Illyésné Nagy Terézia Jóváhagyta: Márkus Erika belső ellenőr jegyző 1 TARTALOMJEGYZÉK: Vezetői összefoglaló 3 I. A belső ellenőrzés által

Részletesebben

Összefoglaló jelentés a évi belső ellenőrzési terv végrehajtásáról

Összefoglaló jelentés a évi belső ellenőrzési terv végrehajtásáról ELŐTERJESZTÉS Összefoglaló jelentés a 2017. évi belső ellenőrzési terv végrehajtásáról A.) A helyi önkormányzat belső ellenőrzését a belső kontrollrendszer, a folyamatba épített, előzetes, utólagos vezetői

Részletesebben

STRATÉGIAI ELLENŐRZÉSI TERVE

STRATÉGIAI ELLENŐRZÉSI TERVE Kazincbarcika és Vonzáskörzete Többcélú Intézményi Kistérségi Társulás Belső Ellenőrzés 3700 Kazincbarcika, Fő tér 4., E-mail: vinati2@t-online.hu Tel. szám: 514-772, 20-823-98-47, 823-98-02 Iktatószám:

Részletesebben

Gyöngyös Körzete Kistérség Többcélú Társulása. 37/2016. (XII.14.) határozata

Gyöngyös Körzete Kistérség Többcélú Társulása. 37/2016. (XII.14.) határozata Kivonat! Gyöngyös Körzete Kistérség Többcélú Társulási Tanácsa 2016. november 30-i ülésén készült jegyzőkönyvéből: Gyöngyös Körzete Kistérség Többcélú Társulás Társulási Tanácsának 37/2016. (XII.14.) határozata

Részletesebben

Előterjesztés. Zalakomár Község Önkormányzat Képviselő-testületének április -i ülésére

Előterjesztés. Zalakomár Község Önkormányzat Képviselő-testületének április -i ülésére sz. napirend Előterjesztés Zalakomár Község Önkormányzat Képviselő-testületének 2010. április -i ülésére Tárgy: Éves ellenőrzési jelentés a 2009. évi belső ellenőrzési tevékenységről Tisztelt Képviselő-testület!

Részletesebben

E L Ő T E R J E S Z T É S a évi belső ellenőrzési tervről

E L Ő T E R J E S Z T É S a évi belső ellenőrzési tervről Püspökladányi Közös Önkormányzati Hivatal Jegyzőjétől 4150 Püspökladány, Bocskai u. 2. Készítette: Pandur Erika E L Ő T E R J E S Z T É S a 2018. évi belső ellenőrzési tervről A Magyarország helyi önkormányzatairól

Részletesebben

ELLENŐRZÉSI JELENTÉS

ELLENŐRZÉSI JELENTÉS Szeghalom Kistérség Többcélú Társulás Szeghalom, Szabadság tér 4-8. sz. Ügyszám: 16-19/2009/1. ELLENŐRZÉSI JELENTÉS Az ellenőrzésre a Társulás 2009. évi ellenőrzési munkaterve alapján került sor. Az ellenőrzés

Részletesebben

HÉVÍZGYÖRK KÖZSÉG BELSŐ ELLENŐRI 2011. ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ JELENTÉS. I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása önértékelés alapján

HÉVÍZGYÖRK KÖZSÉG BELSŐ ELLENŐRI 2011. ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ JELENTÉS. I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása önértékelés alapján HÉVÍZGYÖRK KÖZSÉG BELSŐ ELLENŐRI 2011. ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ JELENTÉS I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása önértékelés alapján 2011. évben az ellenőrzés a belső ellenőrzési tervben meghatározott

Részletesebben

É V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL

É V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL É V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2008. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása

Részletesebben

Előterjesztés. Békés Város Képviselő-testülete 2014. november 10-i ülésére. Sorszám: III/3.

Előterjesztés. Békés Város Képviselő-testülete 2014. november 10-i ülésére. Sorszám: III/3. Tárgy: Békés Város Önkormányzata 2015-2019. évi stratégiai ellenőrzési terve, valamint a évi éves ellenőrzési terve Előkészítette: Tárnok Lászlóné jegyző Véleményező bizottság: Juhos Józsefné belső ellenőr

Részletesebben

ELLENŐRZÉSI JELENTÉS-TERVEZET. a Szekszárdi Német Nemzetiségi Önkormányzat gazdálkodásának ellenőrzése című vizsgálathoz

ELLENŐRZÉSI JELENTÉS-TERVEZET. a Szekszárdi Német Nemzetiségi Önkormányzat gazdálkodásának ellenőrzése című vizsgálathoz Szekszárd Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatala Ikt. sz.: X/12-2/2016. ELLENŐRZÉSI JELENTÉS-TERVEZET a Szekszárdi Német Nemzetiségi Önkormányzat gazdálkodásának ellenőrzése című vizsgálathoz 2016. I./

Részletesebben

Salgótarján Megyei Jogú Város Polgárm es tere JAVASLAT

Salgótarján Megyei Jogú Város Polgárm es tere JAVASLAT Salgótarján Megyei Jogú Város Polgárm es tere Szám:39253/2012. JAVASLAT Salgótarján Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2013. évi belső ellenőrzési tervére és a 2012. évi belső ellenőrzési terv módosítására

Részletesebben

E l ő t e r j e s z t é s A Képviselő-testület 2014. július 8-án tartandó ülésére.

E l ő t e r j e s z t é s A Képviselő-testület 2014. július 8-án tartandó ülésére. Izsák Város Címzetes Főjegyzőjétől. E l ő t e r j e s z t é s A Képviselő-testület 2014. július 8-án tartandó ülésére. Tárgy: Az Izsáki Polgármesteri Hivatal Szervezeti és Működési Szabályzatának módosítása.

Részletesebben

ÚJSZÁSZ VÁROS JEGYZŐJE 5052 ÚJSZÁSZ, SZABADSÁG TÉR 1. TEL/FAX: 56/

ÚJSZÁSZ VÁROS JEGYZŐJE 5052 ÚJSZÁSZ, SZABADSÁG TÉR 1. TEL/FAX: 56/ ÚJSZÁSZ VÁROS JEGYZŐJE 5052 ÚJSZÁSZ, SZABADSÁG TÉR 1. TEL/FAX: 56/552-022 Tárgyalja: Pénzügyi és Településfejlesztési Bizottság Tisztelt Képviselő-testület! E L Ő T E R J E S Z T É S Újszász Város Képviselő-testületének

Részletesebben

Ellenőrzési tervjavaslat évi belső ellenőrzési terv

Ellenőrzési tervjavaslat évi belső ellenőrzési terv Makói Kistérség Többcélú Társulása Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja Ellenőrzési tervjavaslat 2014. évi belső ellenőrzési terv Ellenőrzési tervet megalapozó kockázat elemzés címe, időpontja:

Részletesebben

Javaslat a Heves Megyei Önkormányzat és intézményei 2016. évi Ellenőrzési Tervére

Javaslat a Heves Megyei Önkormányzat és intézményei 2016. évi Ellenőrzési Tervére Ikt.sz: 13-14/2015/221 Heves Megyei Közgyűlés Helyben Tisztelt Közgyűlés! Javaslat a Heves Megyei Önkormányzat és intézményei 2016. évi Ellenőrzési Tervére A Heves Megyei Közgyűlés 2015. évi munkatervének

Részletesebben

2. A évi ellenőrzési terv jóváhagyása december 13. ELŐTERJESZTÉS

2. A évi ellenőrzési terv jóváhagyása december 13. ELŐTERJESZTÉS 2. A 2019. évi ellenőrzési terv jóváhagyása. 2018. december 13. ELŐTERJESZTÉS Maglód Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2018. december 13-ai ülésére 2. napirend Tárgya: Előadó: Melléklet: A 2019.

Részletesebben

J A V A S L A T. Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott. költségvetési szerv és a Társulás munkaszervezete

J A V A S L A T. Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott. költségvetési szerv és a Társulás munkaszervezete J A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott költségvetési szerv és a Társulás munkaszervezete 2016. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására Előterjesztő: Társulási Tanács

Részletesebben

E L Ő T E R J E S Z T É S a évi belső ellenőrzési tervről

E L Ő T E R J E S Z T É S a évi belső ellenőrzési tervről Püspökladányi Közös Önkormányzati Hivatal Jegyzőjétől 4150 Püspökladány, Bocskai u. 2. Készítette: Pandur Erika E L Ő T E R J E S Z T É S a 2019. évi belső ellenőrzési tervről A Magyarország helyi önkormányzatairól

Részletesebben

Hangony Község Önkormányzata és költségvetési szervei évi belső ellenőrzési munkaterve

Hangony Község Önkormányzata és költségvetési szervei évi belső ellenőrzési munkaterve Hangony Község Önkormányzata és költségvetési szervei 2017. évi belső ellenőrzési munkaterve Készítette: Ózdi Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Csoportja Ózd, 2016. november 28. Az államháztartásról

Részletesebben

Ügyiratszám:639-3/2014. SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE SZABÁLYZAT HATÁLYA

Ügyiratszám:639-3/2014. SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE SZABÁLYZAT HATÁLYA Ügyiratszám:639-3/2014. SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE SZABÁLYZAT HATÁLYA A Csetényi Közös Önkormányzati Hivatal, mint az Ávr. 10. alapján kijelölt költségvetési szerv szabályzatának hatálya

Részletesebben

Előterjesztés. Nyergesújfalu Város Önkormányzati Képviselő-testülete 2009. október 29-i ülésére. Tisztelt Képviselő-testület!

Előterjesztés. Nyergesújfalu Város Önkormányzati Képviselő-testülete 2009. október 29-i ülésére. Tisztelt Képviselő-testület! Előterjesztés Nyergesújfalu Város Önkormányzati Képviselő-testülete 2009. október 29-i ülésére. Tárgy: Tájékoztató az ÁSZ 2008. évi ellenőrzésére tett intézkedésekről. Tisztelt Képviselő-testület! Az Állami

Részletesebben

E L Ő T E R J E S Z T É S

E L Ő T E R J E S Z T É S 4. NAPIREND Ügyiratszám: 5/ 181 / E L Ő T E R J E S Z T É S A Képviselő-testület október 28-i nyilvános ülésére. Tárgy: Tapolca Város Önkormányzata 2011. évi belső ellenőrzési munkaterve. Előterjesztő:

Részletesebben

KÖRNYEZETVÉDELMI ÉS VÍZÜGYI MINISZTÉRIUM 2010. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERVE

KÖRNYEZETVÉDELMI ÉS VÍZÜGYI MINISZTÉRIUM 2010. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERVE KÖRNYEZETVÉDELMI ÉS VÍZÜGYI MINISZTÉRIUM ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERVE A Környezetvédelmi és Vízügyi Minisztérium évi belső i terve a költségvetési szervek belső éről szóló 193/2003. (XI. 26.) Kormányrendelet

Részletesebben

SAJÓ-BÓDVA VÖLGYE ÉS KÖRNYÉKE Hulladékkezelési Önkormányzati Társulás

SAJÓ-BÓDVA VÖLGYE ÉS KÖRNYÉKE Hulladékkezelési Önkormányzati Társulás SAJÓ-BÓDVA VÖLGYE ÉS KÖRNYÉKE Hulladékkezelési Önkormányzati Társulás 2014-2018. ÉVEK IDŐSZAKÁRA SZÓLÓ BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERVÉHEZ SZÜKSÉGES KOCKÁZATELEMZÉS A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről

Részletesebben

Előterjesztés a képviselő-testület számára. Intézkedési terv az

Előterjesztés a képviselő-testület számára. Intézkedési terv az Polgármester Előterjesztés a képviselő-testület számára önkormányzat rendszerének 2008. ellenőrzéséről szóló számvevőszéki jelentés alapján Tisztelt Képviselő-testület! Tárgy: Intézkedési terv az gazdálkodási

Részletesebben

Szálka Község Önkormányzatának éves ellenőrzési jelentése a évről

Szálka Község Önkormányzatának éves ellenőrzési jelentése a évről Szálka Község Önkormányzatának éves ellenőrzési jelentése a 2015. évről A Szálka Község Önkormányzatnál lefolytatott belső ellenőrzési tapasztalatokról A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről

Részletesebben

Kivonat Kunszentmárton Város Önkormányzata Képviselő-testületének november 26-án tartott soros ülésének jegyzőkönyvéből. kmf.

Kivonat Kunszentmárton Város Önkormányzata Képviselő-testületének november 26-án tartott soros ülésének jegyzőkönyvéből. kmf. Kivonat Kunszentmárton Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2015. november 26-án tartott soros ülésének jegyzőkönyvéből. 354/2015.(XI.26.) határozat a 2016. évi belső ellenőrzési terv elfogadásáról

Részletesebben

E L Ő T E R J E S Z T É S

E L Ő T E R J E S Z T É S KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT JEGYZŐJE E L Ő T E R J E S Z T É S A Komárom-Esztergom Megyei Közgyűlés 2016. április 28-i ülésére Tárgy: Éves ellenőrzési jelentés a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat

Részletesebben

VEZETŐI ÖSSZEFOGLALÓ

VEZETŐI ÖSSZEFOGLALÓ 1 VEZETŐI ÖSSZEFOGLALÓ Az éves ellenőrzési jelentés és éves összefoglaló ellenőrzési jelentés a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) Korm.

Részletesebben

III. 3. Egységes módszertani mérés az integritás helyzetéről (integritás menedzsment értékelő lap)

III. 3. Egységes módszertani mérés az integritás helyzetéről (integritás menedzsment értékelő lap) A Balaton-felvidéki Nemzeti Park Igazgatóság 0. évi integritásjelentése III.. Egységes módszertani mérés az integritás helyzetéről (integritás menedzsment értékelő lap) Az integritás menedzsment táblázat

Részletesebben

dr. Mészáros Miklós jegyző

dr. Mészáros Miklós jegyző PK.: 10.052/2007. Mellékletek: 1.sz. Ellenőrzési kapacitás bemutatása 2.sz. 2008. évi belső ellenőrzési terv-javaslat J a v a s l a t a 2008. évi belső ellenőrzési terv megállapítására Összeállította:

Részletesebben

Kivonat Fegyvernek Város Önkormányzat Képviselőtestülete november 26-ai ülésének jegyzőkönyvéből:

Kivonat Fegyvernek Város Önkormányzat Képviselőtestülete november 26-ai ülésének jegyzőkönyvéből: Kivonat Fegyvernek Város Önkormányzat Képviselőtestülete 2015. november 26-ai ülésének jegyzőkönyvéből: 132/2015.(XI.26.) sz. önkormányzati határozat: Fegyvernek Város Önkormányzat 2016. évi éves ellenőrzési

Részletesebben

Sásd Város Önkormányzata ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS

Sásd Város Önkormányzata ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS Sásd Város Önkormányzata 2016. ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS VEZETŐI ÖSSZEFOGLALÓ Az éves ellenőrzési jelentés a Nemzetgazdasági Minisztérium által 2016. szeptemberében kiadott módszertan szerint

Részletesebben

E L Ő T E R J E S Z T É S Püspökladány Város Önkormányzata évi belső ellenőrzési tervéről

E L Ő T E R J E S Z T É S Püspökladány Város Önkormányzata évi belső ellenőrzési tervéről Polgármesteri Hivatal Jegyzőjétől 4150 Püspökladány, Bocskai u. 2. E L Ő T E R J E S Z T É S Önkormányzata 2013. évi belső ellenőrzési tervéről A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX.

Részletesebben

E l ő t e r j e s z t é s

E l ő t e r j e s z t é s EPLÉNY KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERE VESZPRÉM MEGYEI JOGÚ VÁROS, EPLÉNY KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT JEGYZŐJE Szám: EPL/26/5/2017. E l ő t e r j e s z t é s Eplény Községi Önkormányzat Képviselő-testületének

Részletesebben

Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Közgyűlés ELNÖKÉTŐL

Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Közgyűlés ELNÖKÉTŐL Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Közgyűlés ELNÖKÉTŐL 3525 MISKOLC, Városház tér 1. Telefon: (46) 517-700*, (46) 517-750, (46) 323-600 Telefax: (46) 320-601 http://www.baz.hu elnok@hivatal.baz.hu Iktatószám:

Részletesebben

A MAGYAR SZABADALMI HIVATAL ALAPTEVÉKENYSÉGÉBE TARTOZÓ MUNKAKÖRÖK JEGYZÉKE

A MAGYAR SZABADALMI HIVATAL ALAPTEVÉKENYSÉGÉBE TARTOZÓ MUNKAKÖRÖK JEGYZÉKE 3. melléklet A MAGYAR SZABADALMI HIVATAL ALAPTEVÉKENYSÉGÉBE TARTOZÓ MUNKAKÖRÖK JEGYZÉKE A köztisztviselők jogállásáról szóló 1992. évi XXIII. törvény 7. -ának (6) bekezdése alapján szabadalmi elbíráló

Részletesebben

3. Az Önkormányzat gazdasági programtervezetének a képviselő-testület elé terjesztése. 4. A jegyző munkaköri leírásának elkészítése.

3. Az Önkormányzat gazdasági programtervezetének a képviselő-testület elé terjesztése. 4. A jegyző munkaköri leírásának elkészítése. Tájékoztató Az Állami Számvevőszék 2013 októberében vizsgálatot folytatott Csemő Község Önkormányzatánál. Az ellenőrzésről készült jelentés megtekinthető és letölthető a www.asz.hu honlap Jelentések menüpontjáról.

Részletesebben

ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS

ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS Bazsi Község Önkormányzatánál 2011. évben lefolytatott belső ellenőrzések tapasztalatairól A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011.(XII.31.)

Részletesebben

HEVES MEGYEI ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL [g] 3300 Eger, Kossuth L. u. 9.

HEVES MEGYEI ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL [g] 3300 Eger, Kossuth L. u. 9. HEVES MEGYEI ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL [g] 3300 Eger, Kossuth L. u. 9. Ikt szám: 12-8/2016/23 1. Kivonat A Heves Megyei Közgyűlés 2016. december 6-i ülésénekjegyzőkön yvé ből 83/2016. (XII. 6.) közgyűlési

Részletesebben

J A V A S L A T. Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott. költségvetési szerve és munkaszervezete

J A V A S L A T. Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott. költségvetési szerve és munkaszervezete J A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott költségvetési szerve és munkaszervezete 2015. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására Előterjesztő: Székhely település polgármestere

Részletesebben

ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS ÉVES ÉRTÉKELÉS A BELSŐ ELLENŐRZÉS TÁRGYI ÉS SZEMÉLYI FELTÉTELEIRŐL ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS 2010.

ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS ÉVES ÉRTÉKELÉS A BELSŐ ELLENŐRZÉS TÁRGYI ÉS SZEMÉLYI FELTÉTELEIRŐL ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS 2010. ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS ÉVES ÉRTÉKELÉS A BELSŐ ELLENŐRZÉS TÁRGYI ÉS SZEMÉLYI FELTÉTELEIRŐL ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS 2010. 2 A.) ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS I. BEZEVEZÉS Éves ellenőrzési jelentésünket

Részletesebben

Békés Város Képviselő-testülete október 20-i ülésére

Békés Város Képviselő-testülete október 20-i ülésére Tárgy: Békés Város Önkormányzata évi ellenőrzési terve Előkészítette: Juhos Józsefné belső ellenőrzési vezető Békési Kistérségi Iroda Véleményező Pénzügyi Bizottság bizottság: Sorszám: III/4. Döntéshozatal

Részletesebben

Salgótarján Megyei Jogú Város Jegy zője JAVASLAT

Salgótarján Megyei Jogú Város Jegy zője JAVASLAT Salgótarján Megyei Jogú Város Jegy zője Szám: 24857/2015. JAVASLAT Salgótarján Megyei Jogú Város Önkormányzata belső ellenőrzési stratégiai tervének és a 2016. évi belső ellenőrzési tervének jóváhagyására

Részletesebben

Püspökladány Város Polgármesterétől 4150 Püspökladány, Bocskai u. 2. szám E l ő t e r j e s z t é s számvevői jelentéshez készült intézkedési tervről Az Állami Számvevőszék 2009. június 2-től megszakításokkal

Részletesebben

A Kar FEUVE rendszere

A Kar FEUVE rendszere 4. sz. melléklet a 6/2016. (I. 1) sz. Dékáni utasításhoz A Kar FEUVE rendszere Az Államháztartási törvény alapján az (átfogó) szervezeti egység vezetője felelős: a feladatai ellátásához az (átfogó) szervezeti

Részletesebben

TISZAVASVÁRI VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 43/2009.(III. 19.) Kt. számú határozata

TISZAVASVÁRI VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 43/2009.(III. 19.) Kt. számú határozata TISZAVASVÁRI VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 43/2009.(III. 19.) Kt. számú határozata a Tiszavasvári Város Önkormányzata gazdálkodási rendszerének 2008. évi ellenőrzéséről című számvevői jelentésről,

Részletesebben

J A V A S L A T Ózd Város Önkormányzata évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására

J A V A S L A T Ózd Város Önkormányzata évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására J A V A S L A T Ózd Város Önkormányzata 2017. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására Előterjesztő: Készítette: Jegyző Ózdi Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Csoportja Ózd, 2016. december

Részletesebben

Budapest Főváros XXIII. kerület Soroksári Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Egység

Budapest Főváros XXIII. kerület Soroksári Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Egység Budapest Főváros XXIII. kerület Soroksári Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Egység 1239 Budapest Grassalkovich u. 162 2015. ÉVI ELLENŐRZÉSI JELENTÉS I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység

Részletesebben

Éves ellenőrzési jelentés. a Budapest Fővárosi IV. kerület Újpest Önkormányzat Polgármesteri Hivatala 2011. évi belső ellenőrzéséről

Éves ellenőrzési jelentés. a Budapest Fővárosi IV. kerület Újpest Önkormányzat Polgármesteri Hivatala 2011. évi belső ellenőrzéséről Budapest Főváros IV. kerület Újpest Önkormányzat Polgármesteri Hivatal ELLENŐRZÉSI CSOPORTJA :1041 Budapest, István út. 14 231-3260; 231-3248 1. számú melléklet Éves ellenőrzési jelentés a Budapest Fővárosi

Részletesebben

HALÁSZI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE

HALÁSZI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE HALÁSZI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT 2016. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE Iktatószám:. HALÁSZI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT 2016. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX.

Részletesebben

VESZPRÉM MEGYEI JOGÚ VÁROS ÖNKORMÁNYZATÁNAK JEGYZŐJE. Előterjesztés. Hidegkút Község Önkormányzata Képviselő- testületének április 29- i ülésére

VESZPRÉM MEGYEI JOGÚ VÁROS ÖNKORMÁNYZATÁNAK JEGYZŐJE. Előterjesztés. Hidegkút Község Önkormányzata Képviselő- testületének április 29- i ülésére VESZPRÉM MEGYEI JOGÚ VÁROS ÖNKORMÁNYZATÁNAK JEGYZŐJE Szám: HID/27 4/2014. Előterjesztés Hidegkút Község Önkormányzata Képviselő- testületének 2014. április 29- i ülésére Tárgy: Hidegkút Község Önkormányzata

Részletesebben

Fővárosi Önkormányzat Idősek Otthona Vámosmikola, Ipolysági út 9-11.

Fővárosi Önkormányzat Idősek Otthona Vámosmikola, Ipolysági út 9-11. Fővárosi Önkormányzat Idősek Otthona 2635 Vámosmikola, Ipolysági út 9-11. ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS 2015. 1. oldal, összesen: 10 Az intézmény neve, címe: Az intézmény vezetője: Belső ellenőri álláshellyel

Részletesebben

K I V O N A T. Ercsi Város Önkormányzat Képviselő-testületének december 15-én megtartott nyílt ülésének jegyzőkönyvéből

K I V O N A T. Ercsi Város Önkormányzat Képviselő-testületének december 15-én megtartott nyílt ülésének jegyzőkönyvéből K I V O N A T Ercsi Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2015. december 15-én megtartott nyílt ülésének jegyzőkönyvéből Ercsi Város Önkormányzat Képviselő-testülete a 2016. évre vonatkozó éves ellenőrzési

Részletesebben

2018. ÉVI ELLENŐRZÉSI JELENTÉS

2018. ÉVI ELLENŐRZÉSI JELENTÉS 2018. ÉVI ELLENŐRZÉSI JELENTÉS Szentgotthárd és Térsége Önkormányzai Társulás A.) A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása önértékelés alapján aa) Az éves ellenőrzési tervben foglalt feladatok

Részletesebben

Az intézmény neve, címe: Biatorbágy Város Önkormányzat. 2051 Biatorbágy, Baross Gábor u. 2/a.

Az intézmény neve, címe: Biatorbágy Város Önkormányzat. 2051 Biatorbágy, Baross Gábor u. 2/a. Az intézmény neve, címe: Biatorbágy Város Önkormányzat 2051 Biatorbágy, Baross Gábor u. 2/a. Polgármester: Dr Palovics Lajos Jegyző: Makranczi László Belső ellenőr foglalkoztatási formája: külsős, megbízási

Részletesebben

NYÍREGYHÁZI FŐISKOLA A BELSŐ ELLENŐRZÉSI IRODA ÜGYRENDJE. Elfogadva: március 22. Módosítva: január 22., hatályba lép: 2013.

NYÍREGYHÁZI FŐISKOLA A BELSŐ ELLENŐRZÉSI IRODA ÜGYRENDJE. Elfogadva: március 22. Módosítva: január 22., hatályba lép: 2013. NYÍREGYHÁZI FŐISKOLA A BELSŐ ELLENŐRZÉSI IRODA ÜGYRENDJE Elfogadva: 2011. március 22. Módosítva: 2013. január 22., hatályba lép: 2013. január 24-én A Belső Ellenőrzési Iroda ügyrendjét (a továbbiakban:

Részletesebben

Éves ellenőrzési jelentés 2012.

Éves ellenőrzési jelentés 2012. Önkormányzat megnevezése: Balatonkenese Város Önkormányzat Éves i jelentés 2012. Belső ellenőr státusza, végzettsége: Kelet-Balatoni Kistérség Többcélú Társulással kötött feladat ellátási szerződés alapján:

Részletesebben

Éves ellenőrzési jelentés

Éves ellenőrzési jelentés Budapest Főváros IV. kerület Újpest Önkormányzat Polgármesteri Hivatal ELLENŐRZÉSI CSOPORTJA :1041 Budapest, István út. 14 231-3260; 231-3248 2. számú melléklet Éves ellenőrzési jelentés a Budapest Fővárosi

Részletesebben

Dr. Molnár Ildikó Főjegyzőasszony részére Tárgy: Éves ellenőrzési jelentés. Éves ellenőrzési jelentés

Dr. Molnár Ildikó Főjegyzőasszony részére Tárgy: Éves ellenőrzési jelentés. Éves ellenőrzési jelentés PILISSZENTLÁSZLÓ KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA 2009 Pilisszentlászló Szabadság tér 1. Dr. Molnár Ildikó Főjegyzőasszony részére Tárgy: Éves ellenőrzési jelentés Éves ellenőrzési jelentés A belső ellenőrzés a 2013.

Részletesebben

É V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2009. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL

É V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2009. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL É V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2009. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása 1.

Részletesebben

mely készült Alsózsolca Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2014 december 18-ai ülésére

mely készült Alsózsolca Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2014 december 18-ai ülésére E L Ő T E R J E S Z T É S mely készült Alsózsolca Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2014 december 18-ai ülésére Tárgy: A 2015-2019. évekre vonatkozó stratégiai ellenőrzési terv elfogadása Tisztelt

Részletesebben

Éves ellenőrzési jelentés 2017

Éves ellenőrzési jelentés 2017 Dorog Város Önkormányzata 2510 Dorog Bécsi u. 79-81. Éves ellenőrzési jelentés 2017 (Dorog Város Polgármesteri Hivatal és a Kincstári Szervezet éves ellenőrzési jelentései alapján) Dorog, 2018. április

Részletesebben

Kontrollkörnyezet, szabályzatok

Kontrollkörnyezet, szabályzatok Kontrollkörnyezet, szabályzatok 1. melléklet a /2018.( ) RNÖ számú határozathoz A Hivatal rendelkezik Számviteli Politikával, amely 2017. január 01-től hatályos. A szabályzat hatálya kiterjed az Önkormányzatra

Részletesebben

Jászivány Község Önkormányzata évi belső ellenőrzési terve

Jászivány Község Önkormányzata évi belső ellenőrzési terve Jászivány Község Önkormányzata 2016. évi belső ellenőrzési terve Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 61. -a szerint az államháztartási kontrollok célja az államháztartás

Részletesebben

A belső ellenőrzési minősítések szerepe, megítélése és hatása

A belső ellenőrzési minősítések szerepe, megítélése és hatása A belső ellenőrzési minősítések szerepe, megítélése és hatása Szabó Tamás Egészségügyi Intézményi Ellenőrzési Főosztály 2017. október 24. A minősítés jogszabályi előírása Bkr. 41. (4) bekezdés Az ellenőrzési

Részletesebben

J E G Y Z Ő K Ö N Y V. Az ülés napirendi pontjainak elfogadása. A Lövői KÖH 2017.évi zárszámadásának elfogadása

J E G Y Z Ő K Ö N Y V. Az ülés napirendi pontjainak elfogadása. A Lövői KÖH 2017.évi zárszámadásának elfogadása Községi Önkormányzat Nemeskér 5/2018. J E G Y Z Ő K Ö N Y V H A T Á R O Z A T N A P I R E N D 11/2018.(V.28.) Az ülés napirendi pontjainak elfogadása 12/2018.(V.28.) A Lövői KÖH 2017.évi zárszámadásának

Részletesebben

E L Ő T E R J E S Z T É S Komló Város Önkormányzata Képviselő-testületének szeptember 25-én tartandó ülésére

E L Ő T E R J E S Z T É S Komló Város Önkormányzata Képviselő-testületének szeptember 25-én tartandó ülésére E L Ő T E R J E S Z T É S Komló Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2012. szeptember 25-én tartandó ülésére Az előterjesztés tárgya: Belső i terv módosítása Iktatószám: 713-11/2012. A napirend előterjesztője:

Részletesebben

ELŐTERJESZTÉS DÉDESTAPOLCSÁNY KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK MÁJUS 24-EI MUNKATERV SZERINTI NYÍLT ÜLÉSÉRE

ELŐTERJESZTÉS DÉDESTAPOLCSÁNY KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK MÁJUS 24-EI MUNKATERV SZERINTI NYÍLT ÜLÉSÉRE ELŐTERJESZTÉS DÉDESTAPOLCSÁNY KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 2016. MÁJUS 24-EI MUNKATERV SZERINTI NYÍLT ÜLÉSÉRE IKT. SZ: 672-5/2016/D. MELLÉKLETEK SZÁMA: 2 DB I V. NAPIREND Tárgy: 2015. évre

Részletesebben

A Makói Kistérségi Többcélú Társulása

A Makói Kistérségi Többcélú Társulása Iktatószám: 1/1212-1/2015/I Makói Kistérség Többcélú Társulása Társulási Tanács 6900 Makó, Széchenyi tér 22. Tel: 62/511-800, Fax: 62/511-801 Tárgy: Belső ellenőrzés tervezése, 2016. évi belső ellenőrzési

Részletesebben

ÖSSZEFOGLALÓ Éves ellenőrzési jelentés 2016.

ÖSSZEFOGLALÓ Éves ellenőrzési jelentés 2016. Dorog Város Önkormányzat 2510 Dorog Bécsi u. 79-81. ÖSSZEFOGLALÓ Éves ellenőrzési jelentés 2016. (Dorog Város Polgármesteri Hivatal és a Kincstári Szervezet éves ellenőrzési jelentései alapján) Dorog,

Részletesebben

1. számú melléklet. Összefoglaló éves ellenőrzési jelentés évről Miskolc Környéki Önkormányzati Társulás

1. számú melléklet. Összefoglaló éves ellenőrzési jelentés évről Miskolc Környéki Önkormányzati Társulás 1. számú melléklet Összefoglaló éves ellenőrzési jelentés 2015. évről Miskolc Környéki Önkormányzati Társulás Vezetői összefoglaló A belső ellenőrzési feladatokat az önkormányzati társulásnál és tagönkormányzatainál

Részletesebben