BUFA Budapesti Faipari Termelő és Kereskedelmi Kft. KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET a évi gazdálkodásról

Átírás

1 BUFA Budapesti Faipari Termelő és Kereskedelmi Kft. KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET a 212. évi gazdálkodásról Budapest, 213. március 21. Gálfi Lajos bv. ezredes büntetés-végrehajtási főtanácsos ügyvezető igazgató

2 2 TARTALOMJEGYZÉK Oldal I. ÁLTALÁNOS TÁJÉKOZTATÓ I/1. A társaság főbb adatai 3 I/2. A számviteli politika főbb vonásai 5 I/3. A társaság gazdálkodásának fő mutatószámai 6 II. A MÉRLEG ÉS AZ EREDMÉNYKIMUTATÁS RÉSZLETEZÉSE II/1. A 212. évi mérleg főbb eltéréseinek bemutatása 7 II/2. A mérleg adatainak összehasonlító elemzése 8 II/3. A 212. évi eredmény alakulása 1 II/4. Anyagjellegű ráfordítások 13 II/5. Személyi jellegű ráfordítások 13 II/6. Értékcsökkenés elszámolása 13 II/7. Egyéb ráfordítások 13 II/8. Üzemi (üzleti) tevékenység eredménye 14 II/9. Pénzügyi műveletek eredménye 14 II/1. Adózás előtti eredmény 14 II/11. A fel nem osztott költségek alakulása 14 II/12. Pénzügyi helyzet 14 II/13. Pénzügyi mutatószámok 15 II/14. Vagyoni helyzet 15 II/15. Jövedelmi helyzet 16 III. KIEGÉSZÍTŐ ADATSZOLGÁLTATÁS III/1. Környezetvédelmi eszközök 17 IV. ÖSSZEFOGLALÁS 17 Mellékletek: 1. sz. melléklet: Immateriális javak, tárgyi eszközök állományváltozásai 2. sz. melléklet: Beruházások alakulása 3. sz. melléklet: Tárgyi eszközök értékhelyesbítése 4. sz. melléklet: Készletek kronologikus átlaga 5. sz. melléklet: Létszám, bér és kereset alakulása 6. sz. melléklet: Fel nem osztott költségek alakulása 7. sz. melléklet: Fontosabb mutatószámok 8. sz. melléklet: Cash-flow

3 3 I. ÁLTALÁNOS TÁJÉKOZTATÓ I/1. A társaság főbb adatai: BUFA Budapesti Faipari Termelő és A társaság (gazdálkodó szerv) neve Kereskedelmi Korlátolt Felelősségű társaság Az ügyvitel során használt cégnév rövidítése BUFA Kft. Idegen nyelvű elnevezések BUFA GmbH, BUFA Ltd. Székhelye 118 Budapest Kozma u. 13. Postai címe 118 Budapest Kozma u. 13. Távirati címe 118 Budapest Kozma u. 13. Telefonszáma Mobiltelefonszám Telefax száma Telephelye 118 Budapest Újhegyi út 52. A társasági szerződés kelte január 1. A társaság működési megkezdésének időpontja január 1. A jogelőd alapítási éve Cégbejegyzés száma Bankszámlájának száma Kereskedelmi és Hitelbank Rt Adóigazgatási száma Statisztikai számjele Elektronikus elérhetősége címe bufa@bufa.hu Törvényes felügyeleti szerve Fővárosi Bíróság, mint Cégbíróság A társaság időtartama Határozatlan Egyszemélyes korlátolt felelősségű Társasági forma társaság (a Budapesti Faipari Vállalat jogutódja/ A társaság tagjai, neve, székhelye 1 %-ban a Magyar Állam (MNV Zrt.), egyszemélyes Kft. A tulajdonosi jogot gyakorló Büntetés-végrehajtás Országos A társaság főtevékenysége (TEÁOR 8 szerint) Parancsnoksága Egyéb bútorgyártás

4 4 A társaság ügyvezetője A 212. évi beszámolót összeállította A társaság könyvvizsgálója: Gálfi Lajos bv. ezredes, bv. főtanácsos a beszámoló aláírására jogosult. (26 Vác, Vág u. 8. I.em.2.) Szabó Tünde bv. őrnagy mb. gazdasági vezető, mérlegképes könyvelő, nyilvántartási száma: EX ASSE Könyvvizsgáló, Adó- és Pénzügyi, Gazdasági Tanácsadó Zrt.: Fiedler Gábor könyvvizsgáló A társaságot, illetve jogelődjét a fogvatartottak kötelező foglalkoztatása céljából alapították. 1 %-os állami tulajdonban van, a tartósan állami tulajdonban maradó vállalkozói vagyon kezeléséről és hasznosításáról szóló évi LIII. törvény és annak végrehajtására kiadott a részben vagy teljesen tartósan állami tulajdonban maradó gazdálkodó szervezetekről szóló 126/1992. (VIII. 28.) Korm. rendelet alapján. A társaságban a tulajdonosi jogokat és kötelezettségeket jogszabály alapján a Magyar Nemzeti Vagyonkezelő Zrt.(1133 Budapest, Pozsonyi út 56., cg: , továbbiakban MNV Zrt.) útján a Büntetés-végrehajtás Országos Parancsnoksága gyakorolja. Az MNV Zrt. Részvényesi Jogok Gyakorlójának a Vtv. 7. (3) bekezdése alapján hozott 8/28.(IV.3.) számú határozata, valamint a Tanács a Vtv. 6. (2) bekezdés c) pontja alapján hozott 238/28. (IV.3.) NVT számú határozata alapján a tulajdonosi jogokat és kötelezettségeket kizárólag jogszabályban, valamint az MNV Zrt-vel a Vtv. 29. (5) bekezdése alapján kötött SZT/ számú szerződésben foglalt feltételekkel és korlátozásokkal a Büntetés-végrehajtás Országos Parancsnoksága (154 Budapest, Steindl Imre u. 9.) ideiglenes vagyonkezelőként gyakorolja. Társaságunk fő profilja a különböző faipari termékek gyártása, egyedi megrendelésre bútorgyártás, valamint bérmunka tevékenység. A számviteli törvény szerint a BUFA Kft-nél kötelező a könyvvizsgálat. A társaság könyvvizsgálója az EX ASSE Zrt., a könyvvizsgálatért személyében is felelős személy Fiedler Gábor könyvvizsgáló. A 212. évi üzleti évre vonatkozóan a könyvvizsgáló által a beszámoló könyvvizsgálatáért felszámított díj nettó 636.,-Ft. A könyvvizsgáló kérésére a társaság tulajdonosi jogkörgyakorlója az alábbiakat nyilatkozta: A 1%-os állami tulajdonú társaság vagyonkezelőjeként, jelenleg nincs szándékában: a) a társaság felszámolása, csődeljárás alá vonása, végelszámolása, b) a társaságban lévő tulajdonosi arányok megváltoztatása, c) a társasággal kapcsolatos ügyletek, kereskedelmi és pénzügyi kapcsolatok, esetlege háttér fedezetek alapvető megváltoztatása.

5 5 I/2. A számviteli politika főbb vonásai A társaság számviteli politikájának célja, hogy a könyvekben rögzített adatok alapján megbízható és valós képet adjunk a társaság vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetéről és annak változásáról. A számviteli politika, a számlarend és a számlatükör a számviteli törvény szellemének megfelelően olyan részletességgel készült, hogy a gazdasági tevékenység elemzését, a beszámolási kötelezettség teljesítését lehetővé tegye. A számviteli politikánkat és annak évenként szükséges módosításait a törvényben meghatározott 14 alapelv figyelembe vételével fogalmaztuk meg a társaság sajátosságait szem előtt tartva. Társaságunk kettős könyvvitelt vezet és éves beszámoló készítésére kötelezett. A társasági adóról és az osztalékadóról szóló évi LXXXI. törvény szerint társaságunk nem adóalanya a társasági adónak. A társaság eszközeiről analitikus mennyiségi és értékbeli nyilvántartást vezet, amelyet havonta, a főkönyvi zárást megelőzően összesít, és a változásokat értékben könyveli a megfelelő számlákra. A nyilvántartás kiterjed az immateriális javakra, tárgyi eszközökre, befektetett pénzügyi eszközökre, készletekre, vevőkre, szállítókra, értékpapírokra, a munkavállalókkal szembeni kötelezettségekre. A tárgyi eszközök értékelése bekerülési értéken történik, csökkentve az elszámolt értékcsökkenéssel, illetve értékvesztéssel, növelve a visszaírt terven felüli értékcsökkenéssel és a visszaírt értékvesztéssel. Az amortizációs politikánkat jellemzi, hogy az eszközök értékét a társaság a használati idő alapján állapítja meg. Az értékcsökkenést lineárisan, az egyedi eszköz várható használata, ebből eredő élettartama, fizikai elhasználódása, a technológiai, műszaki színvonal alakulása és az adott vállalkozási tevékenységre jellemző körülmények figyelembe vételével állapítjuk meg. A beszerzéseknél a kis értékű, 1 ezer forint alatti tárgyi eszközöket azonnal, egy összegben elszámoljuk költségként. A termeléshez szükséges szerszámokat csak a raktárból történő kiadáskor számoljuk el költségként. A készletek nyilvántartása beszerzési áron történik, a készletek felhasználásának elszámolása a FIFO módszer szerint számítódik. A saját termelésű készletek értékét tényleges közvetlen önköltségen tartjuk nyilván. A készletek értékvesztését év végén az átlagár és az év végi piaci érték eltérése alapján egyedileg határozzuk meg. Az időbeli elhatárolásokat az előírt hármas tagolásban tovább részletezzük. A mérlegtételeket leltárral támasztjuk alá, évente leltározzuk az eszközöket és a forrásokat a Leltározási szabályzatban leírt módon az évenként kiadott leltározási utasítás szerint. Társaságunk csak az 5-ös (költség nemek) számlaosztályba számolja el költségeit. Az eredmény elszámolásnál az A típusú eredmény kimutatást választottuk, mivel az alaptevékenységnek ez felel meg leginkább.

6 6 Az eredmény elszámolást a társaság a forgalmi költség eljárással és összköltség eljárással is elkészíti. Társaságunk a mérleg A változatát alkalmazza az eszközök és források kimutatására. I/3. A társaság gazdálkodásának fő mutatószámai 211. év 212. év Éves nettó árbevétel e Ft e Ft Mérleg főösszeg e Ft e Ft Létszám (szabad és elítélt) 148 fő 164 fő Saját tőke e Ft e Ft Az éves nettó árbevétel több, mint négyszerese az előző évnek. A nagyarányú növekedésnek alapja a 211. július 1. óta hatályban lévő 44/211. (III. 23.) Kormányrendelet és a 9/211. (III. 23.) BM rendelet, mely a belső ellátás szolgálatába állítja a büntetés-végrehajtási gazdasági társaságokat, oly módon, hogy a Kormány, illetve a Belügyminisztérium irányítása alá tartozó szervek 1 e Ft feletti és a közbeszerzési értékhatár alatti beszerzéseit kötelezően a fogvatartottak foglalkoztatására létrehozott gazdasági társaságokon keresztül kell megvalósítaniuk. A társaság alapításakor a Budapesti Fegyház és Börtön valamint a jogelőd Budapesti Faipari Vállalat között az ingatlanok vonatkozásában vagyonmegosztás történt. Az ingatlanok értékbecslése 28. december 31-ei fordulónappal történt meg első ízben december 31-ei fordulónapra vonatkozóan az ingatlanjaink piaci értékének meghatározásával megbíztuk a Szénási Szakértői Irodát. Az értékelést Szénási Gábor okleveles építőmérnök, földmérő mérnök, igazságügyi szakértő (4494) végezte el. Az általa alkalmazott értékelési módszer egyike a piaci érték alapú forgalmi értékelés, ami az összehasonlító piaci adatokra épít. Vizsgálta az ingatlan környezetét, megközelíthetőségét, műszaki adottságait, infrastrukturális ellátottságát, valamint jövőbeni helyzetét. Az épületek épületdiagnosztikai összefoglalásai alapján értékelte azokat. Az ingatlanok piacának aktuális helyzetéről tájékozódott az ingatlan szűkebb és tágabb környezetében egyaránt. Meghatározta az épületek hozadéki értékét a direkt tőkésítés módszerével, illetve elvégezte a nettó pótlási költség elvű értékelést. Az ingatlanok összevont értékeként a három módszer által adott, súlyozott értékképzés módszerének eredményeképpen e Ft értékhelyesbítést számoltunk el. Az értékhelyesbítés értékelési tartaléka ( e Ft), az eredménytartalék 211. évi mérlegszerinti eredmény (7.96 e Ft) miatti változása és a 212. évi pozitív mérleg szerinti eredmény okozta a saját tőke e Ft-os növekedését évben a társaságnál 1 fő polgári alkalmazott dolgozott, a Felügyelő Bizottsági tagok száma 3 fő volt és 1 fő energetikus volt megbízási szerződéssel foglalkoztatva. A fogvatartottak foglalkoztatási átlagos statisztikai állományi létszáma 163 fő volt, a foglalkoztatott fogvatartottak éves átlagos dolgozói létszáma 132 fő.

7 7 II. A MÉRLEG ÉS AZ EREDMÉNYKIMUTATÁS RÉSZLETEZÉSE II/1. A 212. évi mérleg főbb eltéréseinek bemutatása Megnevezés Előző év 211. Tárgyév 212. Eltérés Index eft eft eft % ESZKÖZÖK A. Befektetett eszközök ,3 I. IMMATERIÁLIS JAVAK ,7 Szellemi termékek ,7 II. TÁRGYI ESZKÖZÖK ,7 Ingatlanok ,2 Műszaki berendezések, gépek, járművek ,5 Egyéb berendezések, felszerelések, járművek ,5 Beruházások, felújítások , Beruházásokra adott előlegek, Tárgyi eszközök értékhelyesbítése ,5 III. BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK, B. Forgóeszközök ,4 I. KÉSZLETEK ,7 Anyagok , Befejezetlen termelés és félkész termék, Késztermékek ,4 Áruk ,5 Készletre adott előlegek, II. KÖVETELÉSEK ,9 Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevők) ,7 Egyéb követelések ,4 III. ÉRTÉKPAPÍROK, IV. PÉNZESZKÖZÖK ,7 Pénztár, csekkek , Bankbetétek ,9 C. Aktív időbeli elhatárolások , Bevételek aktív időbeli elhatárolása ,5 Költségek és ráfordítások aktív időbeli elhatárolása ,8 Halasztott ráfordítások, ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN , FORRÁSOK D. Saját tőke ,9 I. JEGYZETT TŐKE , II. JEGYZETT, DE MÉG BE NEM FIZETETT TŐKE (-), III. TŐKETARTALÉK , IV. EREDMÉNYTARTALÉK , V. LEKÖTÖTT TARTALÉK, VI. ÉRTÉKELÉSI TARTALÉK ,5 VII. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY ,7

8 8 E. Céltartalék, F. Kötelezettségek ,3 I. HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK, I. HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK, Hosszú lejáratra kapott kölcsönök, Beruházási és fejlesztési hitelek, Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek, III. RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK ,3 Rövid lejáratú kölcsönök 14 14, Rövid lejáratú hitelek , Vevőtől kapott előlegek, Kötelezettségek áruszáll-ból és szolgált-ból (szállítók) ,7 Egyéb rövidlejáratú kötelezettségek ,8 G.Passzív időbeli elhatárolások ,8 Bevételek passzív időbeli elhatárolása ,8 Költségek és ráfordítások passzív időbeli elhatárolása ,2 Halasztott bevételek ,7 FORRÁSOK (PASSZÍVÁK) ÖSSZESEN , II/2. A mérleg adatainak összehasonlító elemzése A befektetett eszközök értéke e Ft-tal növekedett az előző időszakhoz képest, mely növekedést első sorban a szellemi termékek, műszaki gépek berendezések és az egyéb berendezések, felszerelések nettó értékének növekedése, illetve a piaci érték növekedése okozta, tehát az értékhelyesbítés növekedése évben jelentősebb összegű beruházások: CNC megmunkáló központ ( e Ft), Solid Edge Classic tervezőprogram (2.288 e Ft), Drótfonó gép megtervezése (1.8 e Ft), Az immateriális javak és tárgyi eszközök állományváltozásait az 1. számú melléklet tartalmazza. A beruházások, felújítások mérleg szerinti értéke 212. évben 1.8 e Ft. Beruházásaink aktivált értéke e Ft. A beruházások részletezését a 2. sz. melléklet tartalmazza. Az ingatlanok fordulónapi piaci értéke meghaladta azok nyilvántartás szerinti értékét, ezért értékhelyesbítést számoltunk el a 211. évhez hasonlóan. Az értékhelyesbítés részletezését a 3. sz. melléklet tartalmazza. A készletek értéke e Ft-tal magasabb az előző évihez képest, melynek legnagyobb részét a 212. év decemberében beszerzett anyagok és áruk értéke adja. A készletek állományának alakulását a kronologikus átlag fejezi ki, amelyet a 4. sz. melléklet tartalmaz.

9 9 A készletek állománya az alábbiak szerint alakult: Megnevezés ( ei záró állomány) 211.év e Ft 212.év e Ft % Késztermék ,35 Befejezetlen termék Saját termék összesen: ,35 Áru ,45 Anyag ,1 Vásárolt összesen ,36 Mindösszesen (saját+vásárolt): ,65 Készletek forgási sebessége: 3,78 nap 15,8 nap A követelések állománya e Ft-tal növekedett az előző évhez képest. A követeléseink év végi magas értékét indokolja a december hónapban teljesített, belső ellátáshoz kapcsolódó igen sok megrendelés. A követelésekre értékvesztést nem számoltuk el. A követelések állományának összetétele 212. december 31-én: Vevőkövetelések: Egyéb követelések: e Ft e Ft - Fogvatartottak selejt és hiány kártérítései: 32 e Ft - NAV illeték: 2 e Ft - NAV általános forgalmi adó: e Ft Összes követelés: e Ft A pénzeszközök állománya e Ft-tal magasabb az előző évinél, mely egyrészt annak köszönhető, hogy 212. év decemberében 14. e Ft visszatérítendő tulajdonosi támogatást kaptunk 213. évben tervezett beruházásokra, másrészt decemberben több, nagyobb értékű, 213. év januárban esedékes megrendelést fizettek ki partnereink. Az aktív időbeli elhatárolások értéke 211 e Ft-tal növekedett, melynek összetétele az alábbi: _ Tárgyévet illető bevételek 471 e Ft 638 e Ft Következő évet terhelő előfizetések, költségek 7 e Ft 114 e Ft Összesen: 541 e Ft 752 e Ft A források között az eredménytartalék negatív összege 7.96 e Ft-tal csökkent, mert a 211. évi pozitív mérleg szerinti eredmény átvezetésre került. Értékelési tartalék növekedéseként számoltuk el az ingatlanok piaci értékének növekedését 8.72 e Ft értékben.

10 1 A társaság hátrasorolt és hosszú lejáratú kötelezettségeinek értéke e Ft. A rövid lejáratú kötelezettségek állománya e Ft-tal növekedett. A növekedést legnagyobb részben a szállítói állományunk értékének növekedése okozta, illetve a Büntetés-végrehajtás Országos Parancsnoksága év végén 14. e Ft visszatérítendő támogatást biztosított számunkra, amelyből 213. évben bútorgyártáshoz szükséges gépeket és egy 3,5 tonnás kisteher gépjárművet fogunk vásárolni. A támogatás visszafizetésének határideje 213. július 31. Az egyéb rövid lejáratú kötelezettségek állománya a december havi fogvatartotti- és szabad munkavállalók munkadíját, valamint a decemberi adó- és járulékfizetési kötelezettségeket tartalmazza, illetve az egyik partnerünk által fizetett óvadékot. A passzív időbeli elhatárolások 2.34 e Ft-tal csökkentek. A passzív időbeli elhatárolások összetétele az alábbi (e Ft): Bevételek (bérleti díj) passzív időbeli elhatárolása Közüzemi költségek tárgyévi összege Igénybevett szolgáltatások és egyéb szolg. költsége Személyi jellegű kifizetések 1 Késedelmi kamat, kötbér, kártérítés 397 Fizetett kamat 21 8 Fejlesztési célra kapott támogatás elhatárolása Halasztott bevételek (leltár többlet) _ Összesen: évben a társaság mérleg főösszege 35 %-kal, összesen e Ft-tal növekedett. II/3. A 212. évi eredmény alakulása A 212. évi eredmény bázisidőszakhoz viszonyított alakulása: Ssz. Megnevezés 211. tény 212. tény Eltérés e Ft e Ft a bázishoz % 1. Belföldi értékesítés nettó árbevétele ,6 2. Export értékesítés nettó árbevétele, I. Értékesítés nettó árbevétele ,6 3. Saját termelésű készletek állományváltozása ,2 4. Saját előállítású eszközök aktivált értéke , II. Aktívált saját teljesítmények értéke ,8 III. Egyéb bevételek ,5 III. sorból: visszaírt értékvesztés, 5. Anyagköltség ,6 6. Igénybevett szolgáltatások értéke ,8

11 11 7. Egyéb szolgáltatások értéke , 8. Eladott áruk beszerzési értéke ,2 9. Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke ,5 IV. Anyagjellegű ráfordítások ,1 1. Bérköltség ,1 11. Személyi jellegű egyéb kifizetések ,8 12. Bérjárulékok ,8 V. Személyi jellegű ráfordítások ,8 VI. Értékcsökkenési leírás ,6 VII. Egyéb ráfordítások ,8 VII. sorból értékvesztés 6 631, A. Üzleti tev. eredménye ,4 VIII. Pénzügyi műveletek bevételei 35, IX. Pénzügyi műveletek ráfordításai ,9 B. Pénzügyi műveletek eredménye ,9 C. Szokásos vállalkozási eredmény ,7 X. Rendkívüli bevételek, XI. Rendkívüli ráfordítások, D. Rendkívüli eredmény, E. Adózás előtti eredmény ,7 XII. Adófizetési kötelezettség, F. Adózott eredmény ,7 G. Mérleg szerinti eredmény ,7 Összes bevétel + akt. saját telj. ért ,4 Összes költség, ráfordítás ,1 Adózott eredmény ,7 Az eredmény összetevői a következőképpen alakultak: Az értékesítés nettó árbevétele az előző évhez viszonyítva 412,6 %-kal növekedett. A nagyarányú növekedésnek az alapja a 211. július 1. óta hatályban lévő 44/211. (III. 23.) Kormányrendelet és a 9/211. (III. 23.) BM rendelet, mely a belső ellátás szolgálatába állítja a büntetés-végrehajtási gazdasági társaságokat évben az árbevétel 1 %-ban belföldi értékesítésből származott Az árbevétel megoszlását és alakulását az alábbi táblázat szemlélteti: Árbevétel megoszlása tevékenységi bontásban e Ft Tevékenység 211. év 212. év % Ládagyártás ,55 Megállítótábla ,96 Fahulladék értékesítése ,59 Épületasztalos munkák ,9 Szekrénygyártás 123, Egyéb faipari tev. (faék, térképkeret) 128, Faipari tevékenység árbevétele ,95 Irodabútor és forgószék gyártása szereléssel, szállítással ,32 Konyhabútor ,45

12 12 Lakószobai bútorok ,27 Ágybetét gyártása + szállítása ,64 Csontváztartó 476, Bútorgyártás árbevétele ,33 Alaptevékenység összesen ,34 Szemléltető eszközök ,8 Összeállított hab ,58 Forgácsalom csomagolás ,25 Reklámtábla gyártás ,9 Villanyóra bontás, válogatás ,5 Bérfűrészelés parketta 967, Gumipók, ponyvaleszorító ,72 Bérmunkáltatás összesen ,45 Anyageladás ,5 Közvetített szolgáltatás ,8 egyéb , Egyéb árbevétel ,95 Ingatlanhasznosítás ,96 Egyéb tevékenység összesen ,5 Értékesítés nettó árbevétele ,61 Az egyéb bevétel az előző évhez viszonyítva 82,5 %-kal csökkent, melynek oka, hogy 212. évben a társaság tulajdonosi támogatást nem kapott. A BVOP által térített többletköltség, támogatás soron a 211. évben nyújtott támogatásból megmaradt 22. e Ft fejlesztési célú támogatás elhatárolásának felodását mutatjuk ki. Az egyéb bevételek alakulását az alábbi táblázat szemlélteti: Megnevezés 211. év 212. év Eltérés e Ft e Ft % Értékesített immateriális javak, tárgyi eszközök bevétele , Egyéb térülések, bevételek ,76 BVOP által térített többletköltség, támogatás ,68 Különféle egyéb bevételek ,52 Összesen: ,55 A költségek és ráfordítások értéke a bevételekhez hasonlóan közel megháromszorozódott. Ezek közül az anyagjellegű ráfordítás emelkedése óriási, amely a bútoripar anyagigényességéből adódik. Mindezen hatások eredőjeként alakult ki a e Ft-os mérleg szerinti eredmény.

13 13 A költségek és ráfordítások alakulását az alábbiakban részletezzük. II/4. Anyagjellegű ráfordítások Az anyagjellegű ráfordítások alakulását az alábbi táblázat szemlélteti: Megnevezés 211. év 212. év % e Ft Anyagköltség ,63 Igénybe vett szolgáltatások ,83 Egyéb szolgáltatások , Eladott áruk beszerzési értéke ,25 Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke ,5 Összesen: ,1 Az árbevétel növekedése magával hozta az anyagjellegű ráfordítások értékének növekedését. Szembetűnő az eladott áruk beszerzési értékének növekedése, amely a két konzorciumi partnerünktől beszerzett és továbbértékesített bútorok értékét tartalmazza. II/5. Személyi jellegű ráfordítások A személyi jellegű ráfordítások összességükben a bázisidőszakhoz viszonyítva 3,8 %-kal növekedtek, melyet a fogvatartottak létszámának növekedése illetve a részükre fizetett munkadíj, jogszabály által előírt emelése okozott. 212-ben 1 fő polgári munkavállalók volt, nála béremelés nem történt. A létszám és bérköltségek állománycsoportonkénti alakulását az 5. sz. melléklet tartalmazza. II/6. Az értékcsökkenés elszámolása A társaság az értékcsökkenést lineáris módszerrel 7.84 e Ft összegben számolta el, amely érték 14,6 %-kal magasabb az előző évben elszámolthoz viszonyítva. A 212. évi értékcsökkenés főkönyvi csoportonkénti részletezését az 1. sz. melléklet tartalmazza. II/7. Egyéb ráfordítások alakulása e Ft Megnevezés 211. év 212. év % Értékesített tárgyi eszközök nyilvántartás sz. értéke - 9, Leltárhiány ,41 Bírság, pótlék, kötbér, késedelmi kamat, kártérítés ,8 Selejt 416 -, Követelések elszámolt értékvesztése ,

14 14 Adók, illetékek, hozzájárulások ,44 Behajthatatlan követelés leírt összege 23 -, Kerekítések, különféle egyéb ráfordítások ,29 Összesen: ,75 Az előző évhez képest az egyéb ráfordítások értéke 82,25 %-kal csökkent. A 211. évben a legnagyobb tételt a követelések elszámolt értékvesztése adta. A Charlie és Társa Kft.-vel szemben fennálló e Ft-os követelésünkre 211. évben a cég jogi, vagyoni, jövedelmi helyzetét illetve ezen követelés megtérülését vizsgálva értékvesztést számoltunk el, az ügyvédi jelentés és a vagyoni helyzet elemzése alapján év végén az elszámolt értékvesztés a Charlie és Társa Kft. felszámoló biztosától érkezett behajthatatlansági nyilatkozat alapján kivezetésre került. Az elszámolt pótlékok között a havi ÁFA bevallások többszöri önrevíziója miatt fizetett önellenőrzési pótlék szerepel évben egy esetben kellett fizetnie kötbért társaságunknak, mivel nem tudtuk tartani a megrendelés határidejét, ennek összege 397 e Ft volt. Az év végi leltár kapcsán 597 e Ft hiányt tártunk fel az alapanyagoknál. II/8. Üzemi (üzleti) tevékenység eredménye Az üzleti tevékenység eredménye e Ft nyereség. II/9. Pénzügyi műveletek eredménye A 212. évi pénzügyi műveletekből származó bevétel 35 e Ft. A pénzügyi műveletek ráfordításai e Ft. Ez kizárólag a folyószámlahitelünk kamata, amely 4 millió Ft-os keretösszeggel állt rendelkezésre. Így a pénzügyi műveletek eredménye e Ft veszteség. A társaság szokásos vállalkozási eredménye e Ft-os nyereség. II/1. Adózás előtti eredmény A 212. évi adózás előtti eredmény e Ft nyereség. II/11. A fel nem osztott költségek alakulása A 6. sz. melléklet szerint a fel nem osztott költségek az előző időszakhoz viszonyítva 16,79%- kal, azaz e Ft-tal csökkentek. A költségek szerkezetét vizsgálva megállapítható, hogy a létszámcsökkenés miatt az igénybevett szolgáltatások és a személyi jellegű ráfordítások összege alacsonyabb az előző évhez viszonyítva. II/12. Pénzügyi helyzet A társaság 212. évi pénzügyi helyzete lényegesen kiegyensúlyozottabb volt a 211-es gazdasági évnél. A Kft. a folyószámla hitel segítségével ugyan, de működését folyamatosan

15 15 finanszírozni tudta. A tulajdonosi jogokat gyakorló Büntetés-végrehajtás Országos Parancsnokságától vissza nem térítendő támogatást nem kaptunk. Munkabér kötelezettségeinket határidőre teljesítettük. Az államháztartástól kapott megrendeléseknek köszönhetően rövid lejáratú kötelezettségeinket (szállítók, adók-, és járulékok stb.) a 212. évben folyamatosan kifizettük. Szállítók felé fennálló tartozás 212. december 31-én (e Ft) határidőn belüli nap közötti nap közötti nap közötti 9 napon túli Összesen: Vevőkkel szemben fennálló követelés 212. december 31-én (e Ft) határidőn belüli nap közötti nap közötti nap közötti nap közötti nap közötti napon túli Összesen: II/13. Pénzügyi mutatószámok A 212 évi mérlegből és eredmény-kimutatásból a vagyoni és pénzügyi helyzetre vonatkozó, a gazdálkodási tevékenységet jellemző mutatószámok az előző évhez képest többségében

16 16 pozitívan változtak. A 7. sz. melléklet a 211. és 212. évi adatokat tartalmazza, illetve a mutatószámok változásainak értékelését. II/14. Vagyoni helyzet A Kft. tőkeszerkezete a kritériumoknak megfelel, mert a saját tőke meghaladja a jegyzett tőkét, a befektetett eszközök meghaladják a saját tőkét. A társaság tőkeerőssége, tőkeellátottsága romlott, a mutató értéke 9 %-ról 7 %-ra csökkent. A tőkeerősség alacsony értékét és a csökkenését kedvezőtlennek tekinthetjük, mivel a vállalkozás forrásainak egyre kisebb hányadát képezi saját tőkéje, de a 7 %-os érték még jónak tekinthető. Saját tőke alakulása e Ft II/15. Jövedelmi helyzet Az értékesítés nettó árbevétele e Ft-ról, e Ft-ra növekedett, a növekedés okait a bevételek értékelésénél kifejtettük.

17 17 A társaságot terhelő összes költség és ráfordítás 212. évi összege e Ft. Az összes költség értéke e Ft, ebből az értékesítés közvetlen költségei e Ft, az értékesítés közvetett költségei e Ft. A közvetett költségeken belül az értékesítési, forgalmazási költség e Ft, az igazgatási költség 18.9 e Ft, és az egyéb általános költség e Ft. Az értékesítés közvetlen költségének magas értékét az alaptevékenység, elsősorban a bútorgyártás magas anyagigénye indokolja. A 212. évi tevékenység eredményeként az értékesítés bruttó eredménye e Ft-ról, e Ft-ra növekedett, az üzemi tevékenység eredménye pedig e Ft-tal növekedett. III. KIEGÉSZÍTŐ ADATSZOLGÁLTATÁS III/1. Környezetvédelem A Kft. területén technológiai folyamatból eredő veszélyes hulladék, illetve jelentős környezetkárosító hatással rendelkező melléktermék nem keletkezik, így a veszélyes hulladékok nyitó és záró mennyiségi és értékadatai is nulla. A környezetvédelmet közvetlenül szolgáló tárgyi eszközök a faipari műhelyek porelszívói, amelyek a technológia részét képezik és telephely engedélyhez kötöttek. Állományuk a következőképpen alakult a 212. év folyamán: 212. január 1-ei nyitó érték 185 e Ft 212. évi értékcsökkenés 132 e Ft 212. december 31-ei záró érték 53 e Ft IV. ÖSSZEFOGLALÁS A BUFA Kft. a gazdasági évet az előző évhez képest növekvő pozitív eredménnyel zárta. A társaság alaptevékenységében jelentős árbevétel növekedést tudtunk elérni, mely elsősorban a 44/211 (III. 23.) Kormányrendelet és a 9/211. (III. 23.) BM rendelet 211. július 1-ei hatályba lépésének köszönhető. Hatására piaci részarányunk növekedett, és ennek folytatása prognosztizálható. Társaságunk törekszik termékfejlesztésekre, a modern iroda kialakításához szükséges szebb, és az adott iroda funkciójának jobban megfelelő bútorok gyártására, a magasabb vevői igények kielégítésére. Összefoglalva a 212. évi gazdálkodás eredményeként megállapítható, hogy a társaság az üzleti tervben megfogalmazott célkitűzéseit megvalósította.

18 18 Immateriális javak és tárgyi eszközök változásai 212. év 1. számú melléklet Bruttó érték adatok e Ft -ban Megnevezés Nyitó Növekedés Átsorolás Csökkenés Záró Vagyon értékü jogok Üzleti vagy cégérték Szellemi termékek K+F aktívált értéke Alap. átszerv.aktivált ért Immateriális javak Telkek Ingatlanok Ingatlanok értékhelyesbítése Műszaki berendezések, gépek Egyéb gép berendezés Befejezetlen beruházás Befejezetlen felújítás Tárgyi eszközök összesen Összesen Értékcsökkenés adatok e Ft -ban Megnevezés Nyitó Növekedés, csökkenés Terv szerinti Záró Nettó érték Vagyon értékü jogok Üzleti vagy cégérték Szellemi termékek K+F aktívált értéke Alap. átszerv.aktivált ért Immateriális javak Telkek Ingatlanok Műszaki berendezések, gépek Egyéb gép berendezés Befejezetlen beruházás 1 8 Befejezetlen felújítás Tárgyi eszközök összesen Összesen

19 19 M E G N E V E Z É S Beruházások alakulása 212. év Beruházás aktivált értéke Befejezetlen beruházás állománya Pénzügyi teljesítés saját pénzeszközből banki hitelből 2. számú melléklet adatok e Ft - ban állami támogatásból egyéb összesen Microsoft Windows Szoftver Microsoft Windows szoftver regnow belső ellátás szoftver Webfejlesztés Solid Edge Classic szoftver Lamellómaró Élfóliázó+végvágó Makita akkus fúró és csavarbehajtó Makita akkus fúró és csavarbehajtó CNC megmunkáló központ ROVER Felső tartályos festőpisztoly Akkus fúró és csavarbehajtó Makita Akkus fúró és csavarbehajtó Makita Makita élmaró Galvanizált acél felfügg. hőstop függöny Galvanizált acél felfügg. hőstop függöny Hőlégbefúvó B22EPB "19" Wide Monitor Számítógép configuráció Sagem DUO Dect hordozható telefon Taifun porszívó JTC konfiguráció LG W1946S-BF monitor HP V1 router Szalagfüggöny Szalagfüggöny Szalagfüggöny Ventillátor DUO Dect telefon SAGEM (2 db) Boyler Notebook alkatrész Számítógép JTC P konfiguráció (3db) Számítógép alkatrész (Celeron) Számítógép alkatrész (Pentium) Laser nyomtató (HP 11) alkatrész Konyhaszekrény Drótfonó gép megtervezése Összesen:

20 2 száma Tárgyi eszközök értékhelyesbítése Ingatlanon belüli épületek megnevezése Nyilvántartási érték számú melléklet Ft Piaci érték Értékhelyesbítés 1. Irodaépület Parancsnoki iroda épület irodák (4) Iroda épület ( 44 ) BÜFÉ (1 ) Kereskedelem 2 Bemutató terem Tetőtéri iroda Telefonközpont ( 754 ) Gyártáselőkészítő ( 752 ) Iroda épület ( 45 ) Kisvasúti sín ( 4 ) TMK épület ( 37) Transzformátor ház (3) Pk épület technológia ( 41 ) 2. Üzemi épület Bútor üzem ( 1) Bútorgyártó üzem ( 2 ) Lapszabász emelet ráép. ( 6 ) Ipari légbefúvó ( 15 ) Kiskazánház (8) Központi raktár 3. Toldalék épület Patyolat üzem (5) Raktár Vasanyag raktár (14 ) Műszaki anyagraktár ( 11 ) Szárító Szárító és Nagy kazánház (9) BFB-hez Üzemi épület Szerszám és minta ( 1 ) Labda varró műhely ( 5 ) C/3. Irodaépület Porta épület ( 2 ) C/6. TS daraboló Barakk (24 ) Mosdó helyiség C/7. Nyitott szín Mezőváz szín (21 ) C/8. Üvegipari csarnok Készáru raktár (25 ) C/9. Raktár I. Vegyi anyag raktár (17) gépkocsi tároló (744) C/1. Raktár II. Garázs ( 12 ) Vegyi anyag raktár 2 ((18 ) C/Kulyatelepi raktár Modul barakk 1 ( 22 ) Összesen évi érték Értékhelyesbítés növ száma Egyéb ingatlan tartozék megnevezése Nyilvántartási érték sz. Kerítés és térvilágítás sz. Burkolt terület Tüzivíz tartály Telefonközpont Összesen: Ingatlanok összesen nettó értéke Ingatlanok összesen nettó értéke értékhelyesbítéssel

21 21 Megnevezés Készletek kronologikus átlaga Negyedéves készletérték e Ft Kronologikus átlagkészlet e Ft Negyedéves készletérték e Ft 4. számú melléklet Kronológikus átlagkészlet e Ft Késztermék nyitó I.n.év II.n.év III.n.év Záró Késztermék összesen Befejezetlen nyitó I.n.év II.n.év III.n.év Záró Befejezetlen összesen Saját előáll. összesen: Nyitó I.n.év II.n.év III.n.év Záró Összesen Anyag nyitó I.n.év II.n.év III.n.év Záró Anyag összesen Áru nyitó I.n.év II.n.év III.n.év Záró Áru összesen Vásárolt összesen: Nyitó I.n.év II.n.év III.n.év Záró Összesen Készlet összesen: Nyitó I.n.év II.n.év III.n.év Záró Összesen: Készletek forgási sebessége: 3,78 nap 15,8 nap

22 22 5. számú melléklet Létszám, bér és kereset alakulása 212. évben 211. év 212. év 211. év 212. év 211. év 212. év Megnevezés Átl.stat. létszám Alapbér Kereset fő e Ft e Ft Teljes munkaidőben foglalkoztatott fogvatartott (7 órás) szabad Összesen: Nem teljes munkaidőben foglalkoztatott fogvatartott szabad nyugdíjas állományon kívüli Összesen: Összes foglalkoztatott Felügyelő Bizottság tagjai (tiszteletdíj) 3 3 Energetikus (megbízási díj) Összes bérköltség: %

23 23 6. számú melléklet Fel nem osztott költségek alakulása Megnevezés 211. év 212. év Anyagok Alapanyagok Fenntartási és egyéb anyagok Anyagi eszközök 86 Üzemanyag Energia költség Anyagok összesen Igénybe vett szolgáltatás Egyéb szolgáltatási költség Munkabér Munkabér szabad és megbízási díj Munkabér elitélt Fel nem osztott munkabér összesen: Személyi jellegű kifizetés Bérjárulékok Értékcsökkenés Fel nem osztott költségek összesen:

24 24 7. számú melléklet Fontosabb mutatószámok a vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzet megítéléséhez Adatok e Ft - ban 211. év 212. év Tőkeerősség, tőkeellátottság Saját tőke = = 9 % = 7 % Mérlegfőösszeg A mutató értékének csökkenését kedvezőtlennek tekinthetjük, mivel a vállalkozás forrásainak egyre kisebb hányadát képezi saját tőkéje. Az alsó kritikus határnak számító a 3%, a 1 %-hoz közeli érték a jó. Mérleg szerinti eredmény a saját tőke arányában Mérleg szerinti eredmény = = 2 % = 3 % Saját tőke A tőkearányos mérleg szerinti eredmény vizsgálata a saját forrásból megvalósult tárgyévi vagyongyarapodás mérését teszi lehetővé. A mutató növekedése kedvező hatású. Mérleg szerinti eredmény aránya a jegyzett tőke függvényében Mérleg szerinti eredmény = = 3 % = 5 % Jegyzett tőke A mutató növekedése kedvező hatású, a pozitív értéke jó. Saját tőke-jegyzett tőke aránya Saját tőke = = 131 % = 138 % Jegyzett tőke A vállalkozások megítélése szempontjából a jegyzett tőkének a saját tőkén belüli aránya bír kiemelt jelentőséggel. A saját tőke és a jegyzett tőke arányának vizsgálata a saját tőkének a vállalkozás alapítása óta tartó növekedésének mértékét mutatja, nemcsak a a tárgyévi növekményt. Minél nagyobb az arányszám, annál nagyobb a növekmény. A mutató növekedése kedvező hatású, értéke megfelelő, mert 1 % fölött van.

25 év 212. év Befektetett eszközök fedezete Saját tőke = = 94 % = 94 % Befektetett eszközök A befektetett eszközök fedezete mutatószám azt fejezi ki, hogy a vállalkozás a tartósan lekötött, befektetett eszközeit milyen mértékben tudja tartósan a rendelkezésére álló forrásokból finanszírozni. Általában elvárható a mutató 1 % közeli vagy azt meghaladó érték. A mutató értéke nem változott, értéke jó, mert közelít a 1 %-hoz. Forgótőke Forgóeszközök-Rövid lejáratú kötelezettségek = évi = évi A mutató értéke csökkent, de pozitív értéke jónak mondható. Forgótőke aránya Forgótőke = = 2 % =,3 % Saját tőke A mutató csökkenése mutatja, hogy gazdálkodásunk még nem kiegyensúlyozott. Kötelezettségek részránya Kötelezettségek = 3 % = 25 % Mérleg főösszeg A kötelezettségek aránya növekedett, amely kedvezőtlen hatású. Céltartalékok aránya Céltartalék képzés a vizsgált időszakban nem volt. Pénzügyi likviditási helyzet mutatói A hitelelemzésben jelentős szerepe van a likviditás (fizetőképesség) elemzésének. A likviditási mutatók jellemzően az egy éven belül pénzzé tehető eszközök és az egy éven belül esedékessé váló tartozások viszonyát mutatják meg.

26 év 212. év Likviditási mutató I. Forgóeszközök = = 1,51 = 1,1 Rövid lejáratú kötelezettségek A mutatót 1,8-2 értéknél minősíthetjük jónak, fizetőképességünk még nem megfelelő. Likviditási mutató II. Forgóeszközök- készletek = =,98 =,6 Rövid lejáratú kötelezettségek A mutató értéke romlott az előző évhez viszonyítva. Hitelfedezeti mutató Követelések = = 96 % = 38 % Rövid lejáratú kötelezettségek A mutató értéke csökkent, pénzügyi helyzetünk még nem stabil. Vevő, szállító állomány összemérése Vevő állomány = = 48 % = 35 % Szállító állomány Minél magasabb a mutató számértéke, annál kevesebb forrást kell bevonni a kötelezettségek teljesítésébe. A mutató értéke csökkent. Pénzeszköz és rövid lejáratú köt.aránya Pénzeszköz = = 3 % = 22 % Rövid lejáratú kötelezettségek A kötelezettségek magas értékéhez viszonyítva, nem nőtt elég mértékben a pénzeszközünk.

27 év 212. év Jövedelmezőség vizsgálata Árbevétel arányos nyereség Üzemi eredmény = = 12 % = 4 % Értékesítés nettó árbevétele A Kft. jövedelmezősége csökkent. Értékesítés költségszintje Ért. közvetlen+közvetett költsége = = 126 % = 97 % Értékesítés nettó árbevétele A mutató csökkenése kedvező hatású, a társaság költségcsökkentési törekvésinek köszönhető, ez a nyereség növekedését vetíti elő. Tőkearányos nyereség Szokásos vállalkozási eredmény = = 2 % = 3 % Saját tőke A mutató növekedése kedvező hatású, pozitív értéke jó. Alaptőke jövedelmezőség Adózott eredmény = = 3 % = 5 % Jegyzett tőke A tőke jövedelemtermelő képessége növekedett. Hatékonyság vizsgálata Élőmunka hatékonysága Értékesítés nettó árbevétele = = 568 = 2114 Átlagos statisztikai létszám A mutató alapján az élőmunka hatékonysága óriásit növekedett, kevesebb élőmunka

28 28 ráfordítással nagyobb bevételt értünk el. Eszközök megtérülése 211. év 212. év Értékesítés nettó árbevétele Tárgyi eszközök + = = 2 % = 82 % készletek átlagértéke A mutató növekedése a hatékonyság növekedését mutatja, kedvező irányú a változás. Készletek forgási sebessége Átlagos készlet érték = = 31 nap = 16 nap Értékesítés nettó árbevétele A készletek forgási sebessége felére csökkent, mely kedvező változás.

29 29 8. számú melléklet adatok e Ft - ban Cash-Flow kimutatás év év Szokásos tevékenységből származó pénzeszköz-változás (Működési cash flow, sorok) Adózás előtti eredmény Elszámolt amortizáció Elszámolt értékvesztés és visszaírás Céltartalék képzés és felhasználás különbözete + Befektetett eszközök értékesítésének eredménye Szállítói kötelezettség változása Egyéb rövid lejáratú kötelezettség változása Passzív időbeli elhatárolások változása Vevőkövetelések változása Forgóeszközök (vevőkövetelés és pénzeszköz nélkül) változása Aktív időbeli elhatárolások változása Fizetett, fizetendő adó (nyereség után) - Fizetett, fizetendő osztalék, részesedés - Befektetési tevékenységből származó pénzeszköz-változás (Befektetési cash flow, sorok) Befektetett eszközök beszerzése Befektetett eszközök eladása Kapott osztalék, részesedés + Pénzügyi műveletekből származó pénzeszköz-változás (Finanszírozási cash flow, sorok) Részvénykibocsátás, tőkebevonás bevétele + Kötvény, hitelviszonyt megtestesítő értékpapír kibocsátásának befétele + Hitel és kölcsön felvétele + 14 Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek törlesztése, megszüntetése, beváltása + Véglegesen kapott pénzeszköz + Részvénybevonás, tőkekivonás (tőkeleszállítás) - Kötvénny és hitelviszonyt megtestesítő értékpapír visszafizetése - Hitel és kölcsön törlesztése, visszafizetése Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek - Véglegesen átadott pénzeszköz - Alapítókkal szembeni, illetve egyéb hosszú lejára kötelezettségek változása + Pénzeszközök változása (I+II+III: sorok) Záró pénzeszköz Nyitó pénzeszköz Pénzeszköz változás:

30 3 Befektetési cash-flow korrekciók Finanszírozási cash-flow korrekciók Operatív cash-flow korrekciók Nyers Cash-flow Tárgyi eszközök eredménye Adott apport Tárgyi eszköz értékesítés eredménye Kivezetett immat. jószág Kapott apport Térítés nélkül kapott eszköz Előző évben kifiz. beruházás Értékhelyesbítés Rövid-hosszú átsorolás Nem realizált árfolyam-különb. Realizált árfolyam-különbözet Elszámolt értékvesztés Összesen I. Szokásos tevékenységből származó pénzeszköz-változás (Működési cash flow, sorok) Adózás előtti eredmény ± Térítés nélküli átvett eszközhöz kapcsolódó eredmény Nem realizált árfolyamkülönbözet Realizált árfolyamkülöbözet 2.Elszámolt amortizáció ± Elszámolt értékvesztés és visszaírás ± 4. Céltartalék képzés és felhasználás különbözet ± 5. Befektetett eszközök értékesítésének eredm. ± 6. Szállítói kötelezettség változása ± 7. Egyéb rövid lejáratú kötelezettség változása ± 8. Passzív időbeli elhatárolások változása ± 9. Vevőkövetelés változása ± 1. Forgóeszközök (vevőkövetelés és pénzeszköz nélkül) változás ± 11. Aktív időbeli elhatárolások változása ± 12. Fizetett, fizetendő adó (nyereség után) Fizetett, fizetendő osztalék, részesedés - ±

31 31 II. Befektetési tevékenységből származó pénzeszköz-változás (Befektetési cash flow, sorok) 14. Befektetett eszközök beszerzése Befektetett eszközök eladása Kapott osztalék, részesedés + III. Pénzügyi műveletekből származó pénzeszközváltozás (Finanszírozási cash flow, sorok) 17. Részvénykibocsátás, tőkebevonás bevétele Kötvény, hitelviszonyt megtestesítő értékpapír kibocsátásának bevétele Hitel és kölcsön felvétele + 2. Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek törlesztése, megszünteté-se, beváltása Véglegesen kapott pénzeszköz Részvénybevonás, tőkekivonás (tőkeleszállítás) Kötvény és hitelviszonyt megtestesítő értékpapír visszafizetése 24. Hitel és kölcsön törlesztése, visszafizetése Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek 26. Véglegesen átadott pénzeszköz Alapítókkal szembeni, illetve egyéb hosszú lejárató kötelezettségek vált. ± IV. Pénzeszközök változása (I±II±III sorok)±