Független könyvvizsgálói jelentés

Átírás

1 KPMG Hungária Kft. Váci út 99. H-1139 Budapest Hungary Tel.: Fax: Internet: +36 (1) (1) kpmg.hu Független könyvvizsgálói jelentés A Deutsche Bank AG Magyarországi Fióktelepe tulajdonosának Az éves beszámolóról készült jelentés Elvégeztük a Deutsche Bank AG Magyarországi Fióktelepe (továbbiakban a Társaság ) mellékelt évi éves beszámolójának a könyvvizsgálatát, amely éves beszámoló a december 31-i fordulónapra elkészített mérlegből melyben az eszközök és források egyező végösszege 77,434,819 E Ft, a mérleg szerinti eredmény 0 E Ft nyereség, és az ezen időponttal végződő évre vonatkozó eredménykimutatásból, valamint a számviteli politika meghatározó elemeit és az egyéb magyarázó információkat tartalmazó kiegészítő mellékletből áll. A vezetés felelőssége az éves beszámolóért A vezetés felelős ennek az éves beszámolónak a számviteli törvényben foglaltak és a Magyarországon elfogadott általános számviteli elvekkel összhangban történő elkészítéséért és valós bemutatásáért, valamint az olyan belső kontrollokért, amelyeket a vezetés szükségesnek tart ahhoz, hogy lehetővé váljon az akár csalásból, akár hibából eredő lényeges hibás állításoktól mentes éves beszámoló elkészítése. A könyvvizsgáló felelőssége A mi felelősségünk ennek az éves beszámolónak a véleményezése könyvvizsgálatunk alapján. Könyvvizsgálatunkat a magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok és a könyvvizsgálatra vonatkozó Magyarországon érvényes törvények és egyéb jogszabályokkal összhangban hajtottuk végre. Ezek a standardok megkövetelik, hogy megfeleljünk az etikai követelményeknek, valamint hogy a könyvvizsgálatot úgy tervezzük meg és hajtsuk végre, hogy kellő bizonyosságot szerezzünk arról, hogy az éves beszámoló mentes-e a lényeges hibás állításoktól. A könyvvizsgálat magában foglalja olyan eljárások végrehajtását, amelyek célja könyvvizsgálati bizonyítékot szerezni az éves beszámolóban szereplő összegekről és közzétételekről. A kiválasztott eljárások beleértve az éves beszámoló akár csalásból, akár hibából eredő, lényeges hibás állításai kockázatainak felmérését is a mi megítélésünktől függnek. A kockázatok ilyen felmérésekor az éves beszámoló gazdálkodó egység általi elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belső kontrollt azért mérlegeljük, hogy olyan könyvvizsgálati eljárásokat tervezzünk meg, amelyek az adott körülmények között megfelelőek, de nem azért, hogy a gazdálkodó egység belső kontrolljának hatékonyságára vonatkozóan véleményt mondjunk. A könyvvizsgálat magában foglalja továbbá az alkalmazott számviteli politikák megfelelőségének és a vezetés által készített számviteli becslések ésszerűségének, valamint az éves beszámoló átfogó prezentálásának értékelését. Meggyőződésünk, hogy a megszerzett könyvvizsgálati bizonyíték elegendő és megfelelő alapot nyújt könyvvizsgálói záradékunk (véleményünk) megadásához. Záradék (vélemény) A könyvvizsgálat során a Deutsche Bank AG Magyarországi Fióktelepe éves beszámolóját, annak részeit és tételeit, azok könyvelési és bizonylati alátámasztását az érvényes nemzeti könyvvizsgálati standardokban foglaltak szerint felülvizsgáltuk, és ennek alapján elegendő és megfelelő bizonyosságot szereztünk arról, hogy az éves beszámolót a számviteli törvényben foglaltak és a Magyarországon elfogadott általános számviteli elvek szerint készítették el. Véleményünk szerint az éves beszámoló a Deutsche Bank AG Magyarországi Fióktelepe Zrt december 31-én fennálló vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetéről megbízható és valós képet ad. KPMG Hungária Kft., a Hungarian limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. Company registration: Budapest, Fővárosi Bíróság, no:

2 Az üzleti jelentésről készült jelentés Elvégeztük a Deutsche Bank AG Magyarországi Fióktelepe mellékelt évi üzleti jelentésének a vizsgálatát. A vezetés felelős az üzleti jelentésnek a számviteli törvényben foglaltakkal és a Magyarországon elfogadott általános számviteli elvekkel összhangban történő elkészítéséért. A mi felelősségünk ezen üzleti jelentés és a évi éves beszámoló összhangjának megítélése. Az üzleti jelentéssel kapcsolatos munkánk az üzleti jelentés és az éves beszámoló összhangjának megítélésére korlátozódott és nem tartalmazta egyéb, a Társaság nem auditált számviteli nyilvántartásaiból levezetett információk áttekintését. Véleményünk szerint a Deutsche Bank AG Magyarországi Fióktelepe évi üzleti jelentése a Deutsche Bank AG Magyarországi Fióktelepe évi éves beszámolójának adataival összhangban van. Budapest, május 29. KPMG Hungária Kft. Nyilvántartási szám: Kajtár László Partner, Kamarai tag könyvvizsgáló Nyilvántartási szám: KPMG Hungária Kft. All rights reserved.

3 2011 KPMG Hungária Kft. All rights reserved.

4 DEUTSCHE BANK AG MAGYARORSZÁGI FIÓKTELEPE ESZKÖZÖK Adatok E Ft-ban Sorszám A tétel megnevezése Korr ekci ó Pénzeszközök Állampapírok a) forgatási célú b) befektetési célú /A. Állampapírok értékelési különbözete Hitelintézetekkel szembeni követelések a) látra szóló b) egyéb követelés pénzügyi szolgáltatásból ba) éven belüli lejáratú Ebb l: kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lév vállalkozással szemben MNB-vel szemben elszámolóházzal szemben bb) éven túli lejáratú Ebb l: kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lév vállalkozással szemben MNB-vel szemben elszámolóházzal szemben c) befektetési szolgáltatásból Ebb l: kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lév vállalkozással szemben elszámolóházzal szemben /A. Hitelintézetekkel szembeni követelések értékelési különbözete Ügyfelekkel szembeni követelések a) pénzügyi szolgáltatásból aa) éven belüli lejáratú Ebb l: kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lév vállalkozással szemben ab) éven túli lejáratú Ebb l: kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lév vállalkozással szemben b) befektetési szolgáltatásból Ebb l: kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lév vállalkozással szemben ba) t zsdei befektetési szolgáltatási tevékenységb l adódó követelés bb) t zsdén kívüli befektetési szolgáltatási tevékenységb l adódó követelés bc) befektetési szolgáltatási tevékenységb l ered, ügyfelekkel szembeni követelés bd) elszámolóházzal szembeni követelés be) egyéb befektetési szolgáltatásból adódó követelés /A. Ügyfelekkel szembeni követelések értékelési különbözete Hitelviszonyt megtestesít értékpapírok, beleértve a rögzített kamatozásúakat is a) helyi önkormányzatok és egyéb államháztartási szervek által kibocsátott értékpapírok aa) forgatási célú ab) befektetési célú b) más kibocsátó által kibocsátott értékpapírok ba) forgatási célú Ebb l: kapcsolt vállalkozás által kibocsátott egyéb részesedési viszonyban lév vállalkozás által kibocsátott visszavásárolt saját kibocsátású 0 0

5 50 bb) befektetési célú Ebb l: kapcsolt vállalkozás által kibocsátott egyéb részesedési viszonyban lév vállalkozás által kibocsátott /A. Hitelviszonyt megtestesít értékpapírok értékelési különbözete Részvények és más változó hozamú értékpapírok a) részvények, részesedések forgatási célra Ebb l: kapcsolt vállalkozás által kibocsátott egyéb részesedési viszonyban lév vállalkozás által kibocsátott b) változó hozamú értékpapírok ba) forgatási célú bb) befektetési célú /A. Részvények és más változó hozamú értékpapírok értékelési különbözete Részvények, részesedések befektetési célra a) részvények, részesedések befektetési célra Ebb l: hitelintézetekben lév részesedés b) befektetési célú részvények, részesedések értékhelyesbítése Ebb l: hitelintézetekben lév részesedés /A. Befektetési célú részvények, részesedések értékelési különbözete Részvények, részesedések kapcsolt vállalkozásban a) részvények, részesedések befektetési célra Ebb l: hitelintézetekben lév részesedés b) befektetési célú részvények, részesedések értékhelyesbítése Ebb l: hitelintézetekben lév részesedés Immateriális javak a) immateriális javak b) immateriális javak értékhelyesbítése Tárgyi eszközök a) pénzügyi és befektetési szolgáltatási célú tárgyi eszközök aa) ingatlanok ab) m szaki berendezések, gépek, felszerelések, járm vek ac) beruházások ad) beruházásra adott el legek b) nem közvetlenül pénzügyi és befektetési szolgáltatási célú tárgyi eszközök ba) ingatlanok bb) m szaki berendezések, gépek, felszerelések, járm vek bc) beruházások bd) beruházásra adott el legek c) tárgyi eszközök értékhelyesbítése Saját részvények Egyéb eszközök a) készletek b) egyéb követelések Ebb l: kapcsolt vállalkozással szembeni követelés egyéb részesedési viszonyban lév vállalkozással szembeni követelés /A. Egyéb követelések értékelési különbözete /B. Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete Aktív id beli elhatárolások a) bevételek aktív id beli elhatárolása b) költségek, ráfordítások aktív id beli elhatárolása c) halasztott ráfordítások Eszközök összesen Ebb l: FORGÓESZKÖZÖK [1+2.a)+3.a)+3.ba)+3.c)+4.aa)+4.b)+5.aa)+5.ba)+6.a)+6.ba) /A+5/A+12/B] 103 BEFEKTETETT ESZKÖZÖK (2.b)+3.bb)+4.ab)+5.ab)+5.bb)+6.bb) ] Budapest, május 29. Bóta Katalin Fióktelep-vezet helyettes Juhász Ferenc Fióktelep-vezet helyettes

6 DEUTSCHE BANK AG MAGYARORSZÁGI FIÓKTELEPE FORRÁSOK Adatok E Ft-ban Sorszám A tétel megnevezése Korr ekci ó Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek a) látra szóló b) meghatározott id re lekötött, pénzügyi szolgáltatásból adódó kötelezettség ba) éven belüli lejáratú Ebb l: kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lév vállalkozással szemben MNB-vel szemben elszámolóházzal szemben bb) éven túli lejáratú Ebb l: kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lév vállalkozással szemben MNB-vel szemben elszámolóházzal szemben c) befektetési szolgáltatásból Ebb l: kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lév vállalkozással szemben elszámolóházzal szemben /A. Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek értékelési különbözete Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek a) takarékbetétek aa) látra szóló ab) éven belüli lejáratú ac) éven túli lejáratú b) egyéb kötelezettségek pénzügyi szolgáltatásból ba) látra szóló Ebb l: kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lév vállalkozással szemben bb) éven belüli lejáratú Ebb l: kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lév vállalkozással szemben bc) éven túli lejáratú Ebb l: kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lév vállalkozással szemben c) befektetési szolgáltatásból Ebb l: kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lév vállalkozással szemben ca) t zsdei befektetési szolgáltatási tevékenységb l adódó kötelezettség cb) t zsdén kívüli befektetési szolgáltatási tevékenységb l adódó kötelezettség cc) befektetési szolgáltatási tevékenységb l adódó, ügyfelekkel szembeni kötelezettség cd) elszámolóházzal szembeni kötelezettség ce) egyéb befektetési szolgáltatásból adódó kötelezettség /A. Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek értékelési különbözete

7 Kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettség a) kibocsátott kötvények aa) éven belüli lejáratú Ebb l: kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lév vállalkozással szemben ab) éven túli lejáratú Ebb l: kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lév vállalkozással szemben b) kibocsátott egyéb hitelviszonyt megtestesít értékpapírok ba) éven belüli lejáratú Ebb l: kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lév vállalkozással szemben bb) éven túli lejáratú Ebb l: kapcsolt vállalkozással szemben c) számviteli szempontból egyéb részesedési értékpapírként viszonyban kezelt, lév vállalkozással de az Épt. szerint szemben értékpapírnak nem min sül hitelviszonyt megtestesít okiratok ca) éven belüli lejáratú Ebb l: kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lév vállalkozással szemben cb) éven túli lejáratú Ebb l: kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lév vállalkozással szemben Egyéb kötelezettségek a) éven belüli lejáratú Ebb l: kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lév vállalkozással szemben szövetkezeti formában m köd hitelintézetnél tagok más vagyoni hozzájárulása b) éven túli lejáratú Ebb l: kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lév vállalkozással szemben /A. Származékos ügyletek negatív értékelési különbözete Passzív id beli elhatárolások a) bevételek passzív id beli elhatárolása b) költségek, ráfordítások passzív id beli elhatárolása c) halasztott bevételek Céltartalékok a) céltartalék nyugdíjra és végkielégítésre b) kockázati céltartalék függ és biztos (jöv beni) kötelezettségekre c) általános kockázati céltartalék d) egyéb céltartalék Hátrasorolt kötelezettségek a) alárendelt kölcsönt ke Ebb l: kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lév vállalkozással szemben b) szövetkezeti formában m köd hitelintézetnél a tagok más vagyoni hozzájárulása c) egyéb hátrasorolt kötelezettség Ebb l: kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lév vállalkozással szemben 0 0

8 Jegyzett t ke Ebb l: visszavásárolt tulajdoni részesedés névértéken Jegyzett, de még be nem fizetett t ke (-) T ketartalék a) a részvény, részesedés névértéke és kibocsátási értéke közötti különbözet (ázsió) b) egyéb Általános tartalék Eredménytartalék (±) Lekötött tartalék Értékelési tartalék a) értékhelyesbítés értékelési tartaléka b) valós értékelés értékelési tartaléka Mérleg szerinti eredmény (±) Források összesen Ebb l: RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK [1.a)+1.ba)+1.c)+2.aa)+2.ab)+2.ba)+2.bb)+2.c)+3.aa)+3.ba)+3.ca)+4.a)+4/A] HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK [1.bb)+2.ac)+2.bc)+3.ab)+3.bb)+3.cb)+4.b)+7] SAJÁT T KE ( ) Korr Mérlegen kívüli tételek ekci ó A tétel megnevezése 215 Függ kötelezettségek Biztos (jöv beni) kötelezettségek Mérlegen kívüli követelések Ellenörz szám Budapest, május 29. Bóta Katalin Fióktelep-vezet helyettes Juhász Ferenc Fióktelep-vezet helyettes

9 DEUTSCHE BANK AG Magyarországi Fióktelepe EREDMÉNYKIMUTATÁS Sorszám Korr ekci ó A tétel megnevezése Kapott kamatok és kamatjelleg bevételek a) rögzített kamatozású hitelviszonyt megtestesít értékpapírok után kapott ( járó ) kamatbevételek Ebb l: kapcsolt vállalkozástól egyéb részesedési viszonyban lév vállalkozástól b) egyéb kapott kamatok és kamatjelleg bevételek Ebb l: kapcsolt vállalkozástól egyéb részesedési viszonyban lév vállalkozástól Fizetett kamatok és kamatjelleg ráfordítások Ebb l: kapcsolt vállalkozásnak egyéb részesedési viszonyban lév vállalkozásnak Kamatkülönbözet [1-2] Bevételek értékpapírokból a) bevételek forgatási célú részvényekb l, részesedésekb l (osztalék, részesedés) b) bevételek kapcsolt vállalkozásban lév részesedésekb l (osztalék, részesedés) c) bevételek egyéb részesedésekb l (osztalék, részesedés) Kapott (járó) jutalék- és díjbevételek a) egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételeib l Ebb l: kapcsolt vállalkozástól egyéb részesedési viszonyban lév vállalkozástól b) befektetési szolgáltatások bevételeib l (kivéve a kereskedési tevékenység bevételét) Ebb l: kapcsolt vállalkozástól egyéb részesedési viszonyban lév vállalkozástól Fizetett (fizetend ) jutalék- és díjráfordítások a) egyéb pénzügyi szolgáltatás ráfordításaiból Ebb l: kapcsolt vállalkozásnak 0 26 egyéb részesedési viszonyban lév vállalkozásnak b) befektetési szolgáltatások ráfordításaiból (kivéve a kereskedési tevékenység ráfordításait) Ebb l: kapcsolt vállalkozásnak egyéb részesedési viszonyban lév vállalkozásnak Pénzügyi m veletek nettó eredménye [6.a)-6.b)+6.c)-6.d)] a) egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételeib l Ebb l: kapcsolt vállalkozástól egyéb részesedési viszonyban lév vállalkozástól b) egyéb pénzügyi szolgáltatás ráfordításaiból Ebb l: kapcsolt vállalkozásnak egyéb részesedési viszonyban lév vállalkozásnak c) befektetési szolgáltatás bevételeib l (kereskedési tevékenység bevétele) Ebb l: kapcsolt vállalkozástól egyéb részesedési viszonyban lév vállalkozástól forgatási célú értékpapírok értékvesztésének visszaírása d) befektetési szolgáltatás ráfordításaiból (kereskedési tevékenység ráfordítása) Ebb l: kapcsolt vállalkozásnak 0 43 egyéb részesedési viszonyban lév vállalkozásnak forgatási célú értékpapírok értékvesztése Egyéb bevételek üzleti tevékenységb l a) nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás bevételei Ebb l: kapcsolt vállalkozástól egyéb részesedési viszonyban lév vállalkozástól 0 0

10 49 b) egyéb bevételek Ebb l: kapcsolt vállalkozástól egyéb részesedési viszonyban lév vállalkozástól készletek értékvesztésének visszaírása Általános igazgatási költségek a) személyi jelleg ráfordítások aa) bérköltség ab) személyi jelleg egyéb kifizetések Ebb l: társadalombiztosítási költségek nyugdíjjal kapcsolatos költségek ac) bérjárulékok Ebb l: társadalombiztosítási költségek nyugdíjjal kapcsolatos költségek b) egyéb igazgatási költségek (anyag jelleg ráfordítások) Értékcsökkenési leírás Egyéb ráfordítások üzleti tevékenységb l a) nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás ráfordításai Ebb l: kapcsolt vállalkozásnak egyéb részesedési viszonyban lév vállalkozásnak b) egyéb ráfordítások Ebb l: kapcsolt vállalkozásnak egyéb részesedési viszonyban lév vállalkozásnak készletek értékvesztése Értékvesztés követelések után és kockázati céltartalékképzés a függ és biztos ( jöv beni ) kötelezettségekre a) értékvesztés követelések után b) kockázati céltartalékképzés a függ és biztos (jöv beni) kötelezettségekre Értékvesztés visszaírása követelések után és kockázati céltartalék felhasználása a függ és biztos 0 (jöv beni) kötelezettségekre 0 76 a) értékvesztés visszaírása követelések után b) kockázati céltartalék felhasználása a függ és biztos (jöv beni) kötelezettségekre Értékvesztés a befektetési célú, hitelviszonyt megtestesít értékpapírok, kapcsolt- és egyéb részesedési 0 viszonyban lév 0 vállalkozásban való részv Értékvesztés visszaírása a befektetési célú, hitelviszonyt megtestesít értékpapírok, kapcsolt- és 0egyéb részesedési viszonyban 0 lév vállalkozásba Szokásos (üzleti ) tevékenység eredménye Ebb l: PÉNZÜGYI ÉS BEFEKTETÉSI SZOLGÁLTATÁS EREDMÉNYE [ b) b) ] 0 NEM PÉNZÜGYI ÉS BEFEKTETÉSI SZOLGÁLTATÁS EREDMÉNYE [7.a)-10.a)] Rendkívüli bevételek Rendkívüli ráfordítások Rendkívüli eredmény [16-17] Adózás el tti eredmény [15+18] Adófizetési kötelezettség Különadó fizetési kötelezettség Adózott eredmény [19-20] Általános tartalékképzés és felhasználás (+/-) Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre Jóváhagyott osztalék és részesedés Ebb l: kapcsolt vállalkozásnak egyéb részesedési viszonyban lév vállalkozásnak Mérleg szerinti eredmény [ ] 0 0 Budapest, május 29. Bóta Katalin Fióktelep-vezet helyettes Juhász Ferenc Fióktelep-vezet helyettes

11 A Deutsche Bank AG Magyarországi Fióktelepe évi éves beszámolójának kiegészít melléklete 1. A Bank m ködésének általános jellemz i: A Deutsche Bank AG Magyarországi Fióktelepe (a továbbiakban: Bank), mint a Deutsche Bank AG (D Frankfurt am Main, Taunusanlage 12.) fióktelepe, a F városi Bíróság, mint Cégbíróság határozatával cégjegyzékszám alatt került bejegyzésre szeptember 29-én. A Bank legfontosabb adatai: elnevezése: Deutsche Bank AG Magyarországi Fióktelepe idegen nyelv elnevezése: Deutsche Bank AG Hungary Branch székhelye: 1054 Budapest, Hold utca 27. Létesít okirat kelte: tevékenysége megkezdésének id pontja: tevékenységi köre (TEÁOR 08 szerint): Egyéb monetáris közvetítés (F tevékenység) M.n.s. egyéb pénzügyi közvetítés Értékpapír-, árut zsdei ügynöki tevékenység Egyéb pénzügyi kiegészít tevékenység Pénzügyi lízing dotációs t kéje ,- Ft. A jegyzett t ke teljes összege készpénzben került befizetésre. A képviseletre jogosult személyek: Kurali Zoltán, fióktelep-vezet (1021 Budapest, Ötvös János u. 1/A/2.) Bóta Katalin, fióktelep-vezet helyettes (2040 Budaörs, Margaréta u. 3.) Juhász Ferenc, fióktelep-vezet helyettes (1138 Budapest, Danubius utca 14.)

12 beszámoló aláírására jogosult személyek: Kurali Zoltán, fióktelep-vezet (1021 Budapest, Ötvös János u. 1/A/2.) Bóta Katalin, fióktelep-vezet helyettes (2040 Budaörs, Margaréta u. 3.) Juhász Ferenc, fióktelep-vezet helyettes (1138 Budapest, Danubius utca 14.) a munkavállalók átlagos statisztikai létszáma: 69 könyvvizsgálati kötelezettség: A Számviteli törvényben meghatározott feltételek alapján vállalatunk éves beszámolóját könyvvizsgálóval köteles ellenjegyeztetni. A társaság bejegyzett könyvvizsgálója: KPMG Hungária Kft, kamarai bejegyzés: Természetes személy könyvvizsgáló: Kajtár László, bejegyzési száma: beszámoló elkészítése: A beszámolót Czeitler Mária (1025 Budapest, Pusztaszeri út 70/C.) állította össze. Mérlegképes könyvel i végzettségének regisztrációs száma: a mérlegkészítés id pontja: január 31. A Bank tevékenységét a Deutsche Bank AG Németországban megszerzett felügyeleti engedélye alapján végzi, összhangban az Európai Parlament és a Tanács által június 14-én alkotott, a hitelintézetek tevékenységének megkezdésér l és folytatásáról szóló 2006/48/EK Irányelvvel (25. cikk (1) bekezdés). A Bank tevékenységének megkezdését a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete jóváhagyólag tudomásul vette. A Deutsche Bank AG Magyarországi Fióktelepének a Betétbiztosítási Alap felé II. félévben nem keletkezett díjfizetési kötelezettsége. A Deutsche Bank AG Magyarországi Fióktelepének a Befektet -védelmi Alap felé II. félévben nem keletkezett díjfizetési kötelezettsége. A Deutsche Bank AG tagja a német betét- és befektet védelmi rendszernek (Entschädigungseinrichtung Deutscher Banken GmbH (EdB)), valamint a Német Bankszövetség Betétvédelmi Alapjának (Einlagensicherungsfonds des Bundesverbandes Deutscher Banken). Bankunk mérlegf összege december 31-én nem haladta meg a 100 milliárd forintot, ezért a Számviteli törvény 20. (2) bekezdése értelmében ezer forintban mutatjuk ki mérlegünkben, eredménykimutatásunkban és kiegészít mellékletünkben a tárgyévi tételeket. Záráskor nem volt olyan ig id arányosan járó kamat, mely esedékessé vált a mérlegkészítés napjáig, de nem folyt be, függ vé tett kamatot a Bank én nem tartott nyilván. 2

13 2. A Bank gazdálkodásának bemutatása 2.1. Fiókteleppé alakulás A év során a Deutsche Bank ZRt. Igazgatósága megvizsgálta a leányvállalati formában köd bank fiókteleppé történ átalakulásának lehet ségét az optimális m ködési modell kialakítása érdekében és javaslatot tett tulajdonosának, a Deutsche Bank AG-nak az átalakulásra. Határokon átnyúló egyesülés A javaslatot a tulajdonos jóváhagyta, így i hatállyal a Deutsche Bank ZRt. határon átnyúló egyesülés útján beolvadt a Deutsche Bank AG németországi leányvállalatába, a Deutsche Bank Europe GmbH-ba, összhangban az Európai Parlament és a Tanács október 26-i, a keegyesít társaságok határokon átnyúló egyesülésér l szóló 2005/56/EK irányelvével, amelyet Magyarországon a t keegyesít társaságok határokon átnyúló egyesülésér l szóló évi. CXL. törvény ültetett át. Az egyesülés eredményeként a Deutsche Bank ZRt. - anélkül, hogy végelszámolásra került volna - megsz nt és valamennyi eszköze és kötelezettsége a Deutsche Bank Europe GmbH-ra szállt át. A határon átnyúló egyesülés hatályba lépésével (azaz a Deutsche Bank ZRt. valamennyi eszközének és kötelezettségének a Deutsche Bank Europe GmbH-ra történ átszállásakor), a Deutsche Bank Europe GmbH ezen eszközeit és kötelezettségeit a magyar fióktelepébe csoportosította át, azaz határozatot hozott ezen vagyonelemeknek a magyarországi fióktelephez történ allokációjáról. A vagyonjuttatással egyidej leg a Deutsche Bank Europe GmbH megemelte magyarországi fióktelepe dotációs t kéjét ,- HUF összeggel, melyet a vagyonelemeken felül, pénzben bocsátott rendelkezésre. A Deutsche Bank ZRt. által végzett üzleti tevékenységet a július 1. és november 30. között a Deutsche Bank Europe GmbH Magyarországi Fióktelepe folytatta, mely tevékenységet december 1-t l a Deutsche Bank AG Magyarországi Fióktelepe végzi. A Deutsche Bank Europe GmbH Magyarországi Fióktelepét december 28-án a Cégbíróság törölte a cégjegyzékb l. Németországi kiválás, Abspaltung Az elhatározott átalakulási folyamat második szakaszaként egy németországi belföldi átalakulás, ún. Abspaltung (a továbbiakban: kiválás, vagy kiválásos beolvadás) során november 30-i hatállyal a Deutsche Bank Europe GmbH magyarországi fióktelepének valamennyi eszköze és kötelezettsége egy lépésben a Deutsche Bank AG-hez került oly módon, hogy az kivált a Deutsche Bank Europe GmbH-ból, de új társaság keletkezése nélkül, egyidej leg beolvadt a Deutsche Bank AG-be. A kiválásos beolvadás a magyarországi jogintézmények közül a gazdasági társaságokról szóló évi IV. törvény (a továbbiakban: Gt.) 86. (2) bekezdésében ismertetett átalakuláshoz áll a legközelebb. A kiválásos beolvadás hatályba lépésével (azaz a Deutsche Bank Europe GmbH magyarországi fióktelepe valamennyi eszközének és kötelezettségének a Deutsche Bank AG-ra történ átszállásakor), a Deutsche Bank AG ezen eszközeit és kötelezettségeit a magyar fióktelepébe csoportosította át, azaz határozatot hozott ezen vagyonelemeknek a magyarországi fióktelephez történ allokációjáról. A Deutsche Bank Europe GmbH az adóhatósággal szembeni követeléseit és kötelezettségeit, valamint az adókkal kapcsolatos elhatárolásait vele szemben fennálló egyéb követelésként és egyéb kötelezettségként adta át a Deutsche Bank AG-nak. 3

14 A vagyonjuttatással egyidej leg a Deutsche Bank AG megemelte magyarországi fióktelepe dotációs kéjét ,- HUF összeggel, melyet a vagyonelemeken felül, pénzben bocsátott rendelkezésre. A Deutsche Bank Europe GmbH Magyarországi Fióktelepének mérlege a kiválásos beolvadás hatályba lépése napjára (2011. november 30.), mint fordulónapra: ESZKÖZÖK Sorszám A tétel megnevezése Pénzeszközök Állampapírok forgatási célú Állampapírok értékelési különbözete Hitelintézetekkel szembeni követelések látra szóló egyéb követelés pénzügyi szolgáltatásból éven belüli lejáratú Ebb l: kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lév vállalkozással szemben 0 11 MNB-vel szemben éven túli lejáratú Ebb l: kapcsolt vállalkozással szemben Hitelintézetekkel szembeni követelések értékelési különbözete 0 15 Ügyfelekkel szembeni követelések pénzügyi szolgáltatásból éven belüli lejáratú Ebb l: kapcsolt vállalkozással szemben éven túli lejáratú befektetési szolgáltatásból befektetési szolgáltatási tevékenységb l ered, ügyfelekkel szembeni követelés Ügyfelekkel szembeni követelések értékelési különbözete 0 23 Hitelviszonyt megtestesít értékpapírok, beleértve a rögzített kamatozásúakat is más kibocsátó által kibocsátott értékpapírok forgatási célú Hitelviszonyt megtestesít értékpapírok értékelési különbözete Részvények, részesedések befektetési célra részvények, részesedések befektetési célra Befektetési célú részvények, részesedések értékelési különbözete 0 30 Immateriális javak immateriális javak immateriális javak értékhelyesbítése 0 33 Tárgyi eszközök pénzügyi és befektetési szolgáltatási célú tárgyi eszközök ingatlanok m szaki berendezések, gépek, felszerelések, járm vek beruházások Egyéb eszközök egyéb követelések Ebb l: kapcsolt vállalkozással szembeni követelés Egyéb követelések értékelési különbözete 0 42 Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete Aktív id beli elhatárolások bevételek aktív id beli elhatárolása költségek, ráfordítások aktív id beli elhatárolása Eszközök összesen

15 FORRÁSOK Sorszám A tétel megnevezése Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek látra szóló meghatározott id re lekötött, pénzügyi szolgáltatásból adódó kötelezettség éven belüli lejáratú Ebb l: kapcsolt vállalkozással szemben Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek értékelési különbözete 0 53 Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek egyéb kötelezettségek pénzügyi szolgáltatásból látra szóló Ebb l: kapcsolt vállalkozással szemben éven belüli lejáratú Ebb l: kapcsolt vállalkozással szemben éven túli lejáratú befektetési szolgáltatásból zsdén kívüli befektetési szolgáltatási tevékenységb l adódó kötelezettség 0 62 befektetési szolgáltatási tevékenységb l adódó, ügyfelekkel szembeni kötelezettség Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek értékelési különbözete 0 64 Egyéb kötelezettségek éven belüli lejáratú Ebb l: kapcsolt vállalkozással szemben Származékos ügyletek negatív értékelési különbözete Passzív id beli elhatárolások költségek, ráfordítások passzív id beli elhatárolása Céltartalékok általános kockázati céltartalék egyéb céltartalék Jegyzett t ke ketartalék 0 75 Jegyzett, de még be nem fizetett t ke (-) 0 76 Mérleg szerinti eredmény (±) Források összesen Mérlegen kívüli tételek 78 Függ kötelezettségek Biztos (jöv beni) kötelezettségek Mérlegen kívüli követelések Ellenörz szám

16 Immateriális javak, tárgyi eszközök a Deutsche Bank Europe GmbH Magyarországi Fióktelepénél november 30-án: Bruttó érték Deutsche Bank Europe GmbH Magyarországi Fióktelepe Értékcsökkenés Deutsche Bank Europe GmbH Magyarországi Fióktelepe Beszerzési érték Deutsche Bank AG Magyarországi Fióktelepe Immateriális Javak Ingatlan Telek Épület Tárgyi Eszközök Számítástechnikai berendezések Bankautomatizálási berendezések Járm vek Egyéb m szaki berendezés Irodai felszerelések Festmények Egyéb kisérték Beruházások Adóhatósággal szembeni követelések, adók aktív elhatárolása a Deutsche Bank Europe GmbH Magyarországi Fióktelepénél november 30-án: Adóhatóság Adó megnevezése Összeg városi Önkormányzat Ipar zési adó NAV Társasági adó NAV Hitelintézeti különadó 160 NAV Innovációs járulék NAV Társas Vállalkozások különadója NAV Munkaer piaci járulék munkavállaló NAV Szakképzési hozzájárulás 606 NAV Egyéb adókövetelések 56 Aktív elhatárolás Szakképzési hozzájárulás Összesen Adóhatósággal szembeni kötelezettségek, adók passzív elhatárolása a Deutsche Bank Europe GmbH Magyarországi Fióktelepénél november 30-án: Adóhatóság Adó megnevezése Összeg NAV Társadalombiztosítási járulékok NAV Általános forgalmi adó NAV Munkaer piaci járulék munkaadó 677 NAV Személyi jövedelelemadó TISZK/NAV Szakképzési hozzájárulás Passzív elhatárolás Társasági adó Passzív elhatárolás Ipar zési adó Passzív elhatárolás Innovációs járulék Passzív elhatárolás Építményadó Passzív elhatárolás PSZÁF felügyeleti díj Passzív elhatárolás Rehabilitációs hozzájárulás 506 Passzív elhatárolás Cégautóadó 548 Passzív elhatárolás Önellen rzési pótlék 30 Összesen

17 A Deutsche Bank Europe GmbH az adóhatósággal szembeni követeléseit és kötelezettségeit, valamint az adókkal kapcsolatos elhatárolásait vele szemben fennálló egyéb követelésként és egyéb kötelezettségként adta át a Deutsche Bank AG-nak. Állampapírok és hitelviszonyt megtestesít értékpapírok állománya a Deutsche Bank Europe GmbH Magyarországi Fióktelepénél november 30-án: könyvi pozíció Értékpapír ISIN Elszámolt állomány, névérték Elszámolt állomány, beszerzési érték Piaci árfolyam /%/ Értékelési különbözet 3312 A171124A01 HU , A130212D02 HU , A140212C03 HU , A201112A04 HU , A150212A04 HU , A160212C05 HU , A120612B06 HU , A170224B06 HU , A121024C07 HU , A190624A08 HU , A131024E09 HU , A140822D HU , A231124A07 HU , A220624A HU , A281022A11 HU , TOTAL DK2013/01 HU , TOTAL D HU , D HU , D HU , D HU ,22-3 Total MNB HU , MNB HU , Total

18 Állampapírok és hitelviszonyt megtestesít értékpapírok még nem elszámolt állománya a Deutsche Bank Europe GmbH Magyarországi Fióktelepénél november 30-án: Értékpapír ISIN Vételi állomány, névérték Vételi állomány, beszerzési érték Eladási állomány, névérték Eladási állomány, beszerzési érték Piaci ár /%/ Értékelési különbözet A171124A01 HU , A140822D HU , A281022A11 HU , D HU , Határid s, opciós és swap ügyletek valós értéke (valós érték szerint rendezve) a Deutsche Bank Europe GmbH Magyarországi Fióktelepénél november 30-án az FX spot üzletek nélkül (FX spot üzletek pozitív valós értéke eft, negatív valós értéke eft): Pozitív értékelési különbözet Negatív értékelési különbözet Fedezett határid s leszállítási deviza ügyletek Szerz dés szerinti összeg Valós érték < 3 hó 3 hó - 1 év >1 év Fedezeti eredmény Fedezeti célú, pozitív valós érték Fedezeti célú, negatív valós érték Kereskedési célú, pozitív valós érték Kereskedési célú, negatív valós érték Összesen névérték/pozitív valós érték/bevétel: Összesen névérték/negatív valós érték/ráfordítás: Opció típusa Kiírt / Vásárolt Deviza Szerz dés szerinti érték (HUF) Valós (piaci) érték Kereskedési célú FX opció Kiírt USD Negatív értékelési különbözet összesen: Fedezeti célú FX opció Vásárolt USD Pozitív értékelési különbözet összesen:

19 Kereskedési határid s leszállítási deviza ügylet Kereskedési célú, pozitív valós érték Kereskedési célú, negatív valós érték Szerz dés szerinti összeg Valós érték < 3 hó 3 hó - 1 év >1 év Eredmény Kamatfedezeti célú swap deviza ügyletek Deviza swap passzív id beli elhatárolás Deviza swap aktív id beli elhatárolás Szerz dés szerinti összeg Kamatelhatárolás < 3 hó 3 hó - 1 év >1 év FX Eredmény A befektetett eszközök Immateriális javak, tárgyi eszközök Az immateriális javak és tárgyi eszközök értékcsökkenési leírásának mértéke a társasági adóról és az osztalékadóról szóló évi LXXXI. tv. szerint az adóalap számításnál csökkent tételként érvényesíthet : telek: 0% épület: 2% immateriális javak (a Bank eszközei között kizárólag szellemi termékek): 25% számítástechnikai berendezések: 33% járm vek: 20% bútorok és egyéb felszerelések: 14,5% Bruttó érték Értékcsökkenés Nettó érték Nyitó + - Záró Immateriális javak Ingatlan Telek Épület Tárgyi eszközök Számítástechnikai berendezések Bankautomatizálási berendezések Járm vek Egyéb m szaki berendezés Irodai felszerelések Festmények Beruházások

20 Értékcsökkenés Nyitó + - Záró Immateriális javak Ingatlan Telek Épület Tárgyi eszközök Számítástechnikai berendezések Bankautomatizálási berendezések Járm vek Egyéb m szaki berendezés Irodai felszerelések Festmények Részesedések A Bank eft részesedéssel rendelkezik a GIRO ZRt.-ben Forgóeszközök A Bank a forgóeszközök között tartja nyilván a likviditás-menedzselési és kereskedési céllal vásárolt értékpapírokat. 10

21 Kötvények és más t kearányosan jövedelmez értékpapírok A kötvények elszámolt állománya: könyvi pozíció Értékpapír ISIN Elszámolt állomány, névérték Elszámolt állomány, beszerzési érték Piaci árfolyam /%/ Értékelési különbözet 3312 A171124A01 HU , A130212D02 HU , A140212C03 HU , A201112A04 HU , A150212A04 HU , A160212C05 HU , A120612B06 HU , A170224B06 HU , A121024C07 HU , A190624A08 HU , A131024E09 HU , A140822D HU , Total DK2013/01 HU , Total A231124A07 HU , A220624A HU , A281022A11 HU , Total A kötvények úton lév állománya: Értékpapír ISIN Vételi állomány, névérték Vételi állomány, beszerzési érték Eladási állomány, névérték Eladási állomány, beszerzési érték Piaci ár /%/ Értékelési különbözet A171124A01 HU , A201112A04 HU , A190624A08 HU ,11 90 A140822D HU , A231124A07 HU , A220624A HU , D HU ,

22 Követelések A Bank a deviza-, a valutakészleteket, a külföldi pénzértékre szóló követeléseket és kötelezettségeket az MNB által közzétett, a mérleg fordulónapján ( én) érvényes devizaárfolyamon értékelte. A Bank a 250/2000 Kormányrendelet (továbbiakban: Korm.) 13. -ában foglalt rendelkezésnek megfelel en negyedévente min síti a kintlév ségeit. A IV. negyedévi min sítése során a Bank kintlév ség állományát a problémamentes kategóriába sorolta, értékvesztés elszámolását nem tartotta szükségesnek. Mérlegtétel Ügyfelekkel szembeni követelések bruttó értéken Követelésekre elszámolt értékvesztés 0 0 Ügyfelekkel szembeni követelések nettó értéken A Bank pénzügyi szolgáltatásból származó, hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni követeléseinek hátralév futamid szerinti megoszlása a 250/2000 Kormányrendelet pontjában el írt hátralév futamid k szerinti tagolásban a következ : Mérlegtétel Összesen < 3 hó 3 hó - 1 év 1 év - 5 év > 5 év Ügyfelekkel szembeni követelések, éven belül Ügyfelekkel szembeni követelések, éven túl Hitelintézetekkel szembeni követelések, éven belül Hitelintézetekkel szembeni követelések, éven túl A hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni követelések devizanemenkénti megoszlása: Mérlegtétel Összesen EUR HUF USD Egyéb Ügyfelekkel szembeni követelések, éven belül Ügyfelekkel szembeni követelések, éven túl Hitelintézetekkel szembeni követelések, éven belül Hitelintézetekkel szembeni követelések, éven túl

23 2.4. Aktív id beli elhatárolások Az aktív id beli elhatárolások ügyletenkénti megoszlása: Aktív id beli elhatárolások Hitelintézetekkel szembeni követelések Ügyfelekkel szembeni követelések Központi kormányzattal szembeni követelések Kamatozó értékpapírok Deviza SWAP ügyletek Ebb l: - Kamatfedezeti célú deviza swap ügyletek kamat és kamatjelleg bevételeinek elhatárolása A kamatfedezeti célú swap ügyletekhez rendelt deviza eszközök és források 0 0 üzleti évi árfolyamvesztesége. Költségek és ráfordítások aktív id beli elhatárolása Bevételek aktív id beli elhatárolása Összesen: Céltartalékok és saját t ke Céltartalékok A számvitelr l szóló évi C. törvény és a 250/2000 Kormányrendelet által el írt céltartalék képzési kötelezettségének a Bank eleget tett. Mérlegtétel Céltartalék nyitó értéke Tárgyévi növekedés Tárgyévi csökkenés Céltartalék záró értéke Kockázati céltartalék függ és biztos (jöv beni) kötelezettségekre Általános kockázati céltartalék Egyéb céltartalék (részvény juttatásra) Összesen Az általános kockázati céltartalék képzés és felhasználás korábbi rendjét a Bank megváltoztatta. A január 1-je el tt megképzett általános kockázati céltartalékot a súlyozott mérlegf összeg csökkenésével egyidej leg részben feloldotta illetve a követelések, az értékpapírok könyvekb l való kivezetésekor, a mérlegen kívüli tételek megsz nésekor keletkez veszteség összegére fokozatosan használja azt fel és a kés bbiekben általános kockázati céltartalékot már nem képez. Az általános kockázati céltartalék feloldása a súlyozott mérlegf összeg csökkenése miatt a mérleg fordulónapjával nem vált szükségessé. Az általános kockázati céltartalék mérleg fordulónapi állománya eft volt. A Bank a jöv ben esedékes kifizetés részvényjuttatásokra képzett céltartalékot, mivel ezek jöv beni értéke bizonytalan és csak bizonyos feltételek teljesülése esetén kerülnek kifizetésre. A Bank kizárólag a fenti céltartalékokat tartja nyilván a könyveiben Saját t ke A Bank ,- Ft-os dotációs t kéjét a Deutsche Bank AG november 10-én illetve november 25-én befizette. 13

24 A kiválásos beolvadás hatályba lépésével (azaz a Deutsche Bank Europe GmbH magyarországi fióktelepe valamennyi eszközének és kötelezettségének a Deutsche Bank AG-ra történ átszállásakor), november 30-án, a Deutsche Bank AG ezen eszközeit és kötelezettségeit a magyar fióktelepébe csoportosította át, azaz határozatot hozott ezen vagyonelemeknek a magyarországi fióktelephez történ allokációjáról. A vagyonjuttatással egyidej leg a Deutsche Bank AG megemelte magyarországi fióktelepe dotációs t kéjét ,- HUF összeggel, melyet a vagyonelemeken felül, pénzben bocsátott rendelkezésre. A Deutsche Bank AG által a dotációs t kén felül fióktelepe rendelkezésére bocsátott eszközök és kötelezettségek (eszköz) egyenlegét ( eft) a t ketartalékkal szemben kell állományba venni az eszközvásárlásra és a tartozásátvállalásra vonatkozó számviteli el írások megfelel alkalmazása mellett (Korm. rendelet 8. (4) bekezdés). A Deutsche Bank AG a 2011.december 21-i Alapítói határozatával a magyarországi fióktelep saját kéjének csökkentését határozta el a dotációs t ke leszállítása és a t ketartalék egyidej, arányos csökkentése révén, eft összegben. A fióktelep ezt az összeget 2011.december 23-án az alapító részére átutalta. Mivel a cégbírósági bejegyzés a mérlegkészítés id pontjáig nem történt meg, ezt az összeget az Alapítókkal szembeni követelésként mutatjuk ki a mérlegben. A év adózás utáni eredménye a tulajdonos Deutsche Bank AG részére osztalékként kifizetésre kerül Passzív id beli elhatárolások A passzív id beli elhatárolások ügyletenkénti megoszlása: Passzív id beli elhatárolások Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek Kamatozó értékpapírok Deviza SWAP ügyletek Ebb l: - Kamatfedezeti célú deviza swap ügyletek kamat és kamatjelleg ráfordításainak elhatárolása - Kamatfedezeti célú swap ügyletekhez rendelt deviza eszközök és források üzleti évi árfolyam nyeresége Bels gazdálkodással kapcsolatos passzívák Összesen: Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni kötelezettség A Bank pénzügyi szolgáltatásból származó, hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni, látraszóló és meghatározott id re lekötött kötelezettségei esedékesség szerinti bontása a 250/2000 Kormányrendelet pontjában el írt hátralév futamid k szerinti tagolásban: Mérlegsor Összesen < 3 hó 3 hó - 1 év 1 év - 5 év > 5 év Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek - éven belül Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek - éven túl Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek éven belül Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek - éven túl

25 A hitelintézetekkel és az ügyfelekkel szembeni kötelezettségek devizanemenkénti bontása Mérlegtétel Összesen HUF EUR USD Egyéb Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek éven belül Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek éven túl Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek - éven belül Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek - éven túl A valós értéken történ értékelés bemutatása A Bank a Számviteli Politikájában foglaltak szerint a származékos ügyletek teljes körére (valamennyi határid s, opciós és swap ügyletére, kivéve az áru leszállításával járó ügyleteket) január 1-jét l alkalmazza a valós értéken történ értékelés szabályait. A valós értéken történ értékelés általános elveit a Számviteli tv. 59/A-59/F. -ai, valamint a 250/2000 Kormányrendelet 9/A-9/F. -ai tartalmazzák. A Bank kereskedési tevékenysége során engedélyezett származékos ügyletek Korm. szerinti kategóriákba sorolását, az alkalmazott analitikus nyilvántartó rendszereket és a valós értéken történ értékelés könyvelési összefüggéseit A határid s, opciós és swap ügyletek elszámolására, nyilvántartására, a fedezeti ügyletek meghatározására és elkülönített kezelésére vonatkozó bels szabályzat tartalmazza Céltartalék képzés és felhasználás A Korm. 9/C. (8) bekezdése alapján, a valós értéken történ értékelés szabályainak alkalmazása kizárja a nem fedezeti céllal kötött származékos ügyletek várható veszteségére, a negatív értékelési különbözet összegében, a Korm. 23. (2), (4)-(5) és a 24. (5) bekezdése szerinti céltartalék képzését január 1-t l a valós értéken történ értékelés szabályainak alkalmazásával ez a jöv beni veszteség negatív értékelési különbözetként kerül a mérlegben kimutatásra. A várható árfolyamveszteségre képzend céltartalék megsz nése nem érinti a származékos ügyletek kockázati céltartalék képzési kötelezettségét, melynek a Bank - a Korm. 7. (12) bekezdés szerint - továbbra is legalább negyedévente eleget kell tegyen. A kockázati céltartalék képzés során a Bank felméri a biztos (jöv beni) kötelezettségeihez kapcsolódó egyedi hitelezési kockázatokat és a pozitív értékelési különbözet (azaz az ügyféllel szembeni aktuális követelés), valamint a várható jöv beni hitelezési kockázat függvényében megállapítja a kockázati céltartalék szükséges állományát. A származékos ügyletek hitelezési (partner) kockázatának fedezetére továbbra is alkalmazni kell szemben a kereskedési célú pénzügyi eszközök közé sorolt követelésekkel és értékpapírokkal (Korm. 9/B. (6) (8)) a Korm. 13. (6) bek. szerinti kockázati céltartalék képzést, valamint alkalmazható a Korm. 13. (7) bekezdésében el írt a Bank számviteli politikájában foglalt döntés alapján a továbbiakban nem képzett - általános kockázati céltartalék felhasználás (Korm. 9/B. (10)). Az általános kockázati céltartalékot a Bank akkor használja fel, ha az adott mérlegen kívüli kötelezettség miatt veszteség realizálódik a realizált veszteség egyedi kockázati céltartalékkal nem fedezett összegében. 15