KITÖLTÉSI ÚTMUTATÓ a 1037A számú adatlaphoz. Az Szf. törvény 4. -a szerint kedvezményezhető szervezetek

Átírás

1 KITÖLTÉSI ÚTMUTATÓ a 1037A számú adatlaphoz E nyomtatványt a személyi jövedelemadó meghatározott részének az adózó rendelkezése szerinti felhasználásáról szóló, többször módosított évi CXXVI. törvény (továbbiakban: Szf. törvény) 4. -a szerinti feltételek igazolásához kell a kedvezményezettnek kitöltenie 1 példányban. Az adatlaphoz mellékelni kell a szükséges nyilatkozatokat, okiratokat (Kitöltési útmutató I, II. és III. pontjaiban megnevezett szervezetek), illetőleg igazolást (Kitöltési útmutató IV. pontjában megnevezett szervezetek), és a felhívó-tájékoztató levél kézbesítésétől számított 30 napon belül el kell juttatni az illetékes adóhatósághoz. A nyilatkozatok a 1037A számú adatlap részét képező 1037A-01-es és 1037A-02-es számú bizonylaton (1037A-01-NYILATKOZAT és 1037A-02-NYILATKOZAT) is megtehetők. Az Szf. törvény 4. -a szerint kedvezményezhető szervezetek I. Társadalmi szervezet (kivéve párt, biztosító egyesület, munkaadói és munkavállalói érdekképviseleti szervezet) és alapítvány (az Szf. törvény 4. (1) bekezdés aa) és ab) pontjában meghatározott szervezetek) esetében csatolandó: Jogerősítő záradékkal ellátott bírósági végzés a nyilvántartásba vételről (a 1037A számú adatlap papíron történő benyújtása esetén egyszerű fénymásolati példányban, illetve a 1037A számú adatlap elektronikus benyújtása esetén szkennelt másolati példányban*), amelyből megállapítható, hogy a bíróság már január 1. előtt jogerősen nyilvántartásba vette a szervezetet Létesítő okirat (illetőleg annak módosítása) a 1037A számú adatlap papíron történő benyújtása esetén egyszerű fénymásolati példányban, illetve a 1037A számú adatlap elektronikus benyújtása esetén szkennelt másolati példányban*, amely legalább január 1-től érvényes és igazolja a szervezet belföldi székhelyét, a magyarországi közösség, illetőleg a határon túli magyarság érdekében való működését, valamint azt, hogy a szervezet megfelel a közhasznú szervezetekről szóló, többször módosított évi CLVI. törvény (továbbiakban: Ksztv.) 4. (1) bekezdésének d) pontja - ezzel összefüggésben a 26. -ának d) pontja - szerinti feltételnek. (A Ksztv. 4. (1) bekezdésének d) pontja szerint a szervezet létesítő okiratának tartalmaznia kell, hogy a szervezet közvetlen politikai tevékenységet nem folytat, szervezete pártoktól független és azoknak anyagi támogatást nem nyújt. A Ksztv. 26. d) pontja szerint közvetlen politikai tevékenység: a pártpolitikai tevékenység, továbbá országgyűlési képviselői, megyei, fővárosi önkormányzati választáson jelölt állítása.) Nyilatkozat arról, hogy: január 1. napjától megszakítás nélkül ténylegesen folytatja létesítő okirata szerinti - a Ksztv. 26. c) pontjában meghatározott - tevékenységét; - - a sporttevékenységet folytató/támogató szervezet jövedelemszerzési céllal sporttevékenység folytatása végett nem foglalkoztat munkaviszonyban és a polgári jogi jogviszony keretében megbízás alapján sportolót, illetőleg nem támogat olyan szervezetet, amely jövedelemszerzési céllal sporttevékenység folytatása végett munkaviszonyban és a polgári jogi jogviszony keretében megbízás alapján foglalkoztat sportolót; - - a szervezetnek augusztus 1. napja és a 1037A számú adatlap részét képező 1037A-01-es számú bizonylat (1037A-01-NYILATKOZAT) kelte között nem volt olyan

2 lejárt esedékességű köztartozása - a vámhatóságnál, az állami adóhatóságnál, az önkormányzati adóhatóságnál (a fővárosi székhelyű adózók esetében az önkormányzati adóhatóság vonatkozásában megtett nyilatkozat mind a kerületi, mind a fővárosi önkormányzati adóhatóságra értendő), amelyre fizetési halasztást vagy részletfizetési kedvezményt nem kapott. Az adózás rendjéről szóló, többször módosított évi XCII. törvény pontja szerint köztartozás az a törvényben meghatározott, az államháztartás alrendszereinek költségvetéseiből ellátandó feladatok fedezetére előírt fizetési kötelezettség, amelynek megállapítása, ellenőrzése, behajtása bíróság vagy közigazgatási szerv hatáskörébe tartozik, valamint a köztestület működésének fedezetére törvényben előírt fizetési kötelezettség, feltéve, hogy azt önkéntesen az esedékességkor nem teljesítették. Köztartozás az is, ha az államháztartás alrendszereinek költségvetése terhére jogosulatlanul igénybe vett vagy rendeltetésétől eltérően felhasznált támogatás és járulékai megfizetését az arra hatáskörrel rendelkező szerv elrendeli, és azt a kötelezett az előírt határidőig nem teljesíti. Az állami adóhatóságnál nyilvántartott adótartozás - beleértve a behajthatatlannak minősített és a letéti számlán szereplő adótartozásokat is - vizsgálata során az állami adóhatóság az adott adónemen nyilvántartott adótartozás összegét csökkenti a más adónemen fennálló túlfizetés összegével; - - a évet megelőző öt évben nem kötött vagy tartott fenn együttműködési megállapodást párttal; - - a évet megelőző öt évben nem állított párttal közös jelöltet országgyűlési, európai parlamenti vagy helyi önkormányzati választáson. - - a létesítő okirat másolatát azért nem csatolták, mert a szervezet a rendelkező évet megelőző években sikeresen igazolta a törvényi feltételek meglétét, az állami adóhatóság kiutalta részére a felajánlott összeget és a fentiekben megnevezett - a megelőző években már teljes körűen benyújtott - létesítő okirat a belföldi székhellyel, a magyarországi közösség, illetőleg a határon túli magyarság érdekében való működéssel, a Ksztv. 4. (1) bekezdésének d) pontja szerinti feltétellel és a 26. c) pontjában meghatározott közhasznú tevékenységgel összefüggésben a jelen rendelkező évben is hatályos adatokat tartalmaz; - - a nyilvántartásba vételről szóló, jogerős bírósági végzés másolatát azért nem csatolták, mert azt a szervezet a megelőző években már benyújtotta és a rendelkező évet megelőző években sikeresen igazolta a törvényi feltételek meglétét, az állami adóhatóság kiutalta részére a felajánlott összeget. II. Közalapítvány (az Szf. törvény 4. (1) bekezdés ab) pontjában meghatározott kedvezményezetti körbe sorolt szervezet) esetében csatolandó: Jogerősítő záradékkal ellátott bírósági végzés a nyilvántartásba vételről (a 1037A számú adatlap papíron történő benyújtása esetén egyszerű fénymásolati példányban, illetve a 1037A számú adatlap elektronikus benyújtása esetén szkennelt másolati példányban*), amelyből megállapítható, hogy a bíróság már év január 1. előtt nyilvántartásba vette a szervezetet, valamint ugyanazokat a dokumentumokat, illetve nyilatkozatokat kell csatolni, amelyek a társadalmi szervezetek és alapítványok esetében a 2. és 3. pontban felsorolásra kerültek. III. Kiemelkedően közhasznú alapítvány, kiemelkedően közhasznú társadalmi szervezet és kiemelkedően közhasznú közalapítvány (az Szf. törvény 4. (1) bekezdés ac) pontjában meghatározott szervezetek) esetében csatolandó: Jogerősítő záradékkal ellátott bírósági végzés a nyilvántartásba vételről (a 1037A számú adatlap papíron történő benyújtása esetén egyszerű fénymásolati példányban, illetve a 1037A számú adatlap elektronikus benyújtása esetén szkennelt másolati

3 példányban*), amelyből megállapítható, hogy a bíróság már év január 1. előtt nyilvántartásba vette a szervezetet Szerződés (a 1037A számú adatlap papíron történő benyújtása esetén egyszerű fénymásolati példányban, illetve a 1037A számú adatlap elektronikus benyújtása esetén szkennelt másolati példányban*), mely igazolja, hogy tevékenységét állami szervvel vagy önkormányzattal január 1. napja előtt legalább egy évvel kötött szerződés alapján végzi valamint ugyanazok a dokumentumokat, illetve nyilatkozatokat kell csatolni, amelyek a társadalmi szervezetek és alapítványok esetében a 2. és 3. pontban felsorolásra kerültek. A 1037A számú adatlap részét képező 1037A-01-es számú bizonylat (1037A-01- NYILATKOZAT) 6. pontjában az előzőek szerinti szervezet kérheti a kiemelkedően közhasznú fokozatba sorolt kedvezményezettként való elbírálását, és ezzel egyidejűleg a már hivatkozott szerződésen túl - amennyiben adatmódosító lapon még nem jelentette be a fokozatot az adóhatósághoz - csatolnia kell a kiemelkedően közhasznú besorolásáról szóló, jogerősítő záradékkal ellátott bírósági végzésnek - a 1037A számú adatlap papíron történő benyújtása esetén - az egyszerű fénymásolatát, illetve a 1037A számú adatlap elektronikus benyújtása esetén a szkennelt másolati példányát* is. A bíróság által a magánszemély rendelkező nyilatkozata évének első napja előtt két évnél régebben - jelenleg tehát január 1-je előtt - nyilvántartásba vett alapítványok, társadalmi szervezetek és közalapítványok közhasznú minősítésüktől, illetőleg a közhasznú minősítésük nyilvántartásba vételének időpontjától függetlenül lehetnek kedvezményezettek feltéve, hogy egyébként az Szf. törvény 4. (1) bekezdés aa)-ab) pontjában foglalt feltételeknek megfelelnek. IV. Könyvtári, levéltári, múzeumi, egyéb kulturális, illetve alkotó- vagy előadóművészeti tevékenységet folytató szervezetek (az Szf. törvény 4. (1) bekezdés f) pontjában meghatározott szervezetek) esetében csatolandó: Igazolás (a 1037A számú adatlap papíron történő benyújtása esetén eredeti példányban, illetve a 1037A számú adatlap elektronikus benyújtása esetén szkennelt másolati példányban*) arról, hogy a 2007., 2008., év valamelyikében a helyi önkormányzattól, az országos, illetve a helyi kisebbségi önkormányzattól vagy a központi költségvetéstől egyedi támogatásban részesült. Ezen pontban felsorolt szervezeteknek a 1037A számú adatlap 1037A-01-es számú bizonylat részét (1037A-01-NYILATKOZAT) nem kell kitölteniük. Az igazolást a kitöltött 1037A adatlaphoz kell csatolniuk, továbbá a döntésüknek megfelelően kitölthetik és csatolhatják a 1037A-02-es számú bizonylatot (1037A-02-NYILATKOZAT) is. Az adatlap kitöltéséhez és a nyilatkozatok megtételéhez kapcsolódó további fontos információk I. I. A 1037A számú adatlap 13. sorában a Ksztv. 26. c) pontja alapján kell a végzett közhasznú tevékenység kódszámát feltüntetni. A lehetséges esetek: 1. egészségmegőrzés, betegségmegelőzés, gyógyító-, egészségügyi rehabilitációs tevékenység 2. szociális tevékenység, családsegítés, időskorúak gondozása

4 3. tudományos tevékenység, kutatás 4. nevelés és oktatás, képességfejlesztés, ismeretterjesztés 5. kulturális tevékenység 6. kulturális örökség megóvása 7. műemlékvédelem 8. természetvédelem, állatvédelem 9. környezetvédelem 10. gyermek- és ifjúságvédelem, gyermek- és ifjúsági érdekképviselet 11. hátrányos helyzetű csoportok társadalmi esélyegyenlőségének elősegítése 12. emberi és állampolgári jogok védelme 13. a magyarországi nemzeti és etnikai kisebbségekkel, valamint a határon túli magyarsággal kapcsolatos tevékenység 14. sport, a munkaviszonyban és a polgári jogi jogviszony keretében megbízás alapján folytatott sporttevékenység kivételével 15. közrend és közlekedésbiztonság védelme, önkéntes tűzoltás, mentés, katasztrófa-elhárítás 16. fogyasztóvédelem 17. rehabilitációs foglalkoztatás 18. munkaerőpiacon hátrányos helyzetű rétegek képzésének, foglalkoztatásának elősegítése - ideértve a munkaerő-kölcsönzést is - és a kapcsolódó szolgáltatások 19. euroatlanti integráció elősegítése 20. közhasznú szervezetek számára biztosított - csak közhasznú szervezetek által igénybe vehető - szolgáltatások 21. ár- és belvízvédelem ellátásához kapcsolódó tevékenység 22. a közforgalom számára megnyitott út, híd, alagút fejlesztéséhez, fenntartásához és üzemeltetéséhez kapcsolódó tevékenység 23. bűnmegelőzés és az áldozatvédelem 24. az elektronikus közszolgáltatások alapszolgáltatásként történő biztosítása (a közhasznú tevékenységek köre október 1-től bővült ezen tevékenységi körrel, így a 1037A számú adatlapon - az 1 éves folyamatos működésre vonatkozó törvényi feltételre figyelemmel - a 24-es tevékenységi kódot érvényesen megjelölni nem lehet.) II. Az adatlap pontos kitöltése megkönnyíti az adategyeztetéseket és gyorsíthatja a kedvezményezett részére felajánlott összeg kiutalását. Fontos, hogy a kedvezményezett az adatlapon a hatályos adatokat tüntesse fel, amennyiben ezen adatok megváltoztak, az adatmódosítás - pl. jogerősítő záradékkal ellátott bírósági végzés birtokában a bírósági nyilvántartást érintő adatok (pl. képviselő személye, a székhely címe, közhasznú besorolás stb.) bejelentése esetében - a T201. számú adatés változásbejelentő lap benyújtásával történhet. III. A 1037A számú adatlap főlapját és az adatlap részét képező 1037A-01-es és 1037A- 02-es számú bizonylatokat (1037A-01-NYILATKOZAT és 1037A-02- NYILATKOZAT) a szervezet állami adóhatósághoz bejelentett képviselőjének, illetve - a jogszabály szerinti meghatalmazás birtokában - a képviselő által meghatalmazott személynek kell aláírnia. Az adózás rendjéről szóló, többször módosított évi XCII. törvény 7. (2) bekezdése szerint jogi személyt és jogi személyiséggel nem rendelkező egyéb szervezetet az adóhatóság előtt a rá vonatkozó szabályok szerint képviseleti joggal rendelkező személy, valamint meghatalmazottként: a képviseleti jogosultságát igazoló nagykorú alkalmazott, jogtanácsos, továbbá ügyvéd, ügyvédi iroda, európai közösségi jogász, adószakértő, okleveles adószakértő, adótanácsadó, könyvelő, számviteli, könyvviteli szolgáltatásra vagy adótanácsadásra jogosult

5 IV. gazdasági társaság, illetőleg egyéb szervezet alkalmazottja, tagja képviselheti. (Megfelelő a meghatalmazás, amely alapján a meghatalmazó és a meghatalmazott személye, valamint a meghatalmazás terjedelme egyértelműen beazonosítható.) Amennyiben a meghatalmazott írja alá az adatlapot, akkor erről a főlapon kell nyilatkoznia, és a meghatalmazást - amennyiben nem az adóhatósághoz bejelentett állandó meghatalmazott - mellékletként, a 1037A számú adatlap papíron történő benyújtása esetén eredetben kell az adatlaphoz csatolnia. Amennyiben a kedvezményezett a rendelkező évet megelőző években sikeresen igazolta a törvényi feltételek meglétét és az állami adóhatóság utalta részére a felajánlott összeget, akkor a nyilvántartásba vételről szóló bírósági végzés és az eredeti és a hatályos létesítő okirat másolatát nem szükséges ismételten benyújtania az adóhatósághoz azzal a feltétellel, hogy ezen okiratokat a megelőző években már teljes körűen benyújtotta és ezen okiratok a belföldi székhellyel, a magyarországi közösség, illetőleg a határon túli magyarság érdekében való működéssel, a Ksztv. 4. (1) bekezdésének d) pontja szerinti feltétellel és a 26. c) pontjában meghatározott közhasznú tevékenységgel összefüggésben a jelen rendelkező évben is hatályos adatokat tartalmaznak. (1037A-01-es számú bizonylat 5. pontja) V. A kiemelkedően közhasznú társadalmi szervezet, kiemelkedően közhasznú alapítvány és kiemelkedően közhasznú közalapítvány kedvezményezett lehet abban az esetben is, ha a kiemelkedően közhasznú szervezetként történő bírósági nyilvántartásba vételtől számítva az egy év még nem telt el, továbbá a bíróság által január 1-je előtt nyilvántartásba vett alapítványok, társadalmi szervezetek, közalapítványok közhasznú minősítésüktől függetlenül lehetnek kedvezményezettek, feltéve, hogy egyébként az Szf. törvény 4. (1) bekezdés aa)-ab) pontjában foglalt feltételeknek megfelelnek. VI. VII. Az Szf. törvény 4. (1) bekezdésében meghatározott kedvezményezett nem jogosult az Szja 1 %-os összegre, ha a 4. (2) bekezdés d) pontjában meghatározott feltételt nem teljesítette, azaz augusztus 1. napja és az általa tett nyilatkozat időpontja között köztartozása állt fenn. Az Szf. törvény 4. (1) bekezdésében meghatározott kedvezményezett nem jogosult az Szja 1 %-os összegre abban az esetben sem, ha az 5. (8) bekezdésben megjelölt határidőt nem teljesítette, azaz a 4. (2) bekezdésében foglalt feltételeket a felhívó-tájékoztató levél kézbesítését követő 30 napon belül nem teljesítette, illetve késedelmét - alapos indokkal - nem igazolta. Az Szf. törvény 4. (3) bekezdése szerint azonban kivételes méltányosságot érdemlő esetben az állami adóhatóság eltekinthet a fentiekben ismertetett feltételek meglététől. Kivételes méltányosságot érdemel különösen, ha az Szja 1 %-os összeg átutalásának meghiúsulása a kedvezményezett alapvető céljának elérését súlyosan veszélyezteti. A kivételes méltányosság gyakorlása esetén az Szja 1 %-os összeg átutalását az állami adóhatóság akkor teljesítheti, ha ezt megelőzően a kedvezményezett a fennálló köztartozását rendezi. A kedvezményezett a 1037A számú adatlap részét képező 1037A-02-es számú bizonylaton (1037A-02-NYILATKOZAT) nyilatkozhat arról, hogy a rendelkezett összeg átutalásának meghiúsulása súlyosan veszélyezteti az alapvető céljainak elérését és - a kivételes méltányosságot megalapozó körülmények elővezetésével egyidejűleg - kérheti a kivételes méltányosság gyakorlását. A nyilatkozatnak olyan részletesnek kell lennie, hogy abból megismerhető legyen a szervezet forrásainak nagysága, azokon belül az Szja 1 %-os összeg nagyságrendje, és annak - számadatokkal alátámasztott - felhasználási célja. Az Szf. törvény 4. (4) bekezdése szerinti jogutódlás esetén a kedvezményezett javára felajánlott adóösszeg a kedvezményezett jogutódját illeti meg. Amennyiben a felhívó-tájékoztató levél postázása a jogelőd szervezethez történik (mert az állami

6 adóhatóságnak a bekövetkezett jogutódlásról nincs tudomása) szükséges annak a jogutódhoz történő továbbítása. Amennyiben a jogutódlás tényének bejelentése az állami adóhatósághoz - az idő rövidsége miatt - még nem történt meg, a jogutódlás tárgyában bejelentési kötelezettségének mihamarabb eleget kell tennie. VIII. Az Szf. törvényben meghatározott feltételek igazolására nyitva álló határidő a felhívótájékoztató levél kézbesítését követő 30 nap. A határidő elmulasztása esetén a közigazgatási hatósági eljárás és szolgáltatás általános szabályairól szóló, évi CXL. törvény előírásai az irányadók. Az igazolási kérelemről - mely kérelem benyújtásával egyidejűleg az elmulasztott cselekményeket is pótolni kell -, annak elfogadásáról vagy elutasításáról az állami adóhatóság dönt. IX. Az Szf. törvény 4. (1) bekezdésében meghatározott kedvezményezettnek az e törvény alapján átutalt összeg felhasználására vonatkozó (a cél szerinti és működési költségeket összegszerűen is tartalmazó) adatait - meghatározva a támogatás esetleges tartalékolásának tényét, célját, legfeljebb 3 éves időtartamát és összegét is évi átutalás esetén október 31. napjáig a 10KOZ számú bizonylaton (2011. évi átutalás esetén október 31-ig a 11KOZ számú bizonylaton) az állami adóhatóság részére közlemény formájában elektronikus úton, az ügyfélkapun keresztül kell megküldenie. Az adóügyek elektronikus intézéséhez a kedvezményezett képviselője vagy meghatalmazottja az okmányirodánál köteles regisztráltatnia magát és a regisztrációt követő 8 napon belül T180 számú adatlapon kell bejelentést tennie az állami adóhatósághoz képviseleti jogosultságáról, illetve arról, hogy képviseleti jogosultságának tartalma mire terjed ki. Ha az adózó állandó meghatalmazással vagy megbízással rendelkező képviselője útján elektronikus úton teljesíti adóbevallási és adatszolgáltatási kötelezettségét, az állandó meghatalmazott vagy megbízott a megbízást követő 8 napon belül köteles az adóhatósághoz bejelenteni a képviselt adózó nevét, elnevezését és adóazonosító számát. A Közigazgatási és Igazságügyi Minisztérium az állami adóhatóság által továbbított közleményeket évi átutalás esetén az átutalást követő naptári év november 30. napjáig, vagyis november 30. napjáig (2011. évi átutalás esetén november 30-ig) a civil szervezetekkel foglalkozó internetes honlapján legalább egy évig ingyenesen közzéteszi. Azon szervezetnek, amely rendelkezik általa fenntartott vagy a megbízása alapján működtetett olyan internetes felülettel, amelynek tartalmáért ő felel (saját honlap), a közleményét e felületen is el kell helyeznie évi átutalás esetén az átutalást követő év december 15. napjáig, vagyis december 15. napjáig, és azt legalább egy évig nem távolíthatja el. </< div> * Az elektronikus formában rendelkezésre nem álló mellékletek csatolása esetén a kedvezményezettnek az elektronikus úton megküldött 1037A számú adatlap érkeztető számát papíron kell rögzítenie és a mellékletekkel együtt kell megküldenie az állami adóhatósághoz.