JELENTÉS. a Táncsics Mihály Alapítvány évi gazdálkodása törvényességének ellenőrzéséről december

Átírás

1 JELENTÉS a Táncsics Mihály Alapítvány évi gazdálkodása törvényességének ellenőrzéséről december

2 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság 3.1. Szabályszerűségi Ellenőrzési Főcsoport Iktatószám: V /2009. Témaszám: 954 Vizsgálat-azonosító szám: V-0464 Az ellenőrzést felügyelte: Dr. Lóránt Zoltán főigazgató Az ellenőrzés végrehajtásáért felelős: Dr. Elek János általános főigazgató-helyettes Az ellenőrzést vezette: Solymár Ágnes osztályvezető főtanácsos Az összefoglaló jelentést készítette: Brebán Andrea számvevő tanácsos Az ellenőrzést végezték: Brebán Andrea számvevő tanácsos Köllődné Gátai Mária számvevő A témához kapcsolódó eddig készített számvevőszéki jelentések: címe Jelentés a Táncsics Mihály Alapítvány évi gazdálkodása törvényességének ellenőrzéséről Jelentés a Táncsics Mihály Alapítvány évi gazdálkodása törvényességének ellenőrzéséről sorszáma Jelentéseink az Országgyűlés számítógépes hálózatán és az Interneten a címen is olvashatóak.

3 TARTALOMJEGYZÉK BEVEZETÉS 5 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK 7 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK Az alapítvány gazdálkodásának törvényessége A kuratórium működése Az alapítvány bevételei Az alapítvány ráfordításai Az éves beszámolók Az éves beszámolók szabályossága A mérleg Az eredmény-kimutatás A könyvvezetés szabályozottsága A könyvvezetés gyakorlata Az alapítvány ellenőrzési rendszere Az alapítvány által létrehozott gazdasági társaság A korábbi ellenőrzés megállapításaira tett intézkedések 28 MELLÉKLETEK 1. számú A Táncsics Mihály Alapítvány évi mérlege 2. számú A Táncsics Mihály Alapítvány évi eredmény-kimutatása 3. számú A Táncsics Mihály Alapítvány évi mérlege 4. számú A Táncsics Mihály Alapítvány évi eredmény-kimutatása 1

4

5 RÖVIDÍTÉSEK JEGYZÉKE Alapítvány Áfa ÁSZ Éves beszámoló FB Cégbíróság Gt. Kbt. Kft. MSZP Táncsics Mihály Alapítvány Általános forgalmi adó Állami Számvevőszék Egyszerűsített éves beszámoló Felügyelő Bizottság Fővárosi Bíróság, mint Cégbíróság A gazdasági társaságokról szóló évi IV. törvény A közbeszerzésekről szóló évi CXXIX. törvény Kapcsolat.hu Kommunikációs és Szolgáltató Korlátolt Felelősségű Társaság (2007. augusztus 8-ától Kapcsolat.hu Kommunikációs és Szolgáltató Nonprofit Korlátolt Felelősségű Társaság) Magyar Szocialista Párt Pártalapítványi törvény A pártok működését segítő tudományos, ismeretterjesztő, kutatási, oktatási tevékenységet végző alapítványokról szóló évi XLVII. törvény Párttörvény A pártok működéséről és gazdálkodásáról szóló évi XXXIII. törvény Ptk. Polgári Törvénykönyvről szóló évi IV. törvény SZMSZ Szervezeti és Működési Szabályzat Számviteli törvény A számvitelről szóló évi C. törvény 3

6

7 JELENTÉS a Táncsics Mihály Alapítvány évi gazdálkodása törvényességének ellenőrzéséről BEVEZETÉS A pártok működését segítő tudományos, ismeretterjesztő, kutatási, oktatási tevékenységet végző alapítványokról szóló évi XLVII. törvény (pártalapítványi törvény) alapján a pártok a politikai kultúra fejlesztése érdekében tudományos, ismeretterjesztő, kutatási és oktatási tevékenységük elősegítésére, a pártok működéséről és gazdálkodásáról szóló évi XXXIII. törvényben (párttörvény) meghatározott költségvetési támogatásra jogosult alapítványt hozhattak létre. A Magyar Szocialista Párt (MSZP) a pártalapítványi törvényben biztosított lehetőséggel élve 2003-ban létrehozta a Táncsics Mihály Alapítványt (alapítvány). Az alapítvány az alapító okirat szerint a szociáldemokráciát és a baloldali értékrendet képviselő és népszerűsítő szervezet. Az alapító okiratban rögzített céljai: elősegíteni az MSZP alkotmányban biztosított, a népakarat kialakításában, valamint kinyilvánításában történő hatékony közreműködését; szélesíteni az állampolgárok tájékozódását a magyar társadalmat érintő társadalmi és politikai kérdésekről, a szociáldemokrácia elméleti megközelítéseiről; ösztönözni a magyar politikai kultúra színvonalának emelését, a demokrácia elveinek és gyakorlatának erősítését; bátorítani a magyar és a globális kulturális értékek, valamint a tudományos eredmények tiszteletben tartását és elfogadtatását; előmozdítani a szociáldemokrata gondolkodás fejlődését, és a szociáldemokrata eszmeiség terjesztését; segíteni a nemzeti érdekeknek a változó körülményeknek megfelelő időszerű megfogalmazását, különös figyelmet fordítva Magyarország uniós tagságából következő feladatokra. Az alapító okirat lehetőséget biztosított vállalkozási tevékenység végzésére, amely alapján a kuratórium 2006-ban egyszemélyes gazdasági társaságot hozott létre az állampolgárok tájékozódásának segítése érdekében. A pártalapítványi törvény 4. (2) bekezdése alapján a pártalapítványok gazdálkodása törvényességének ellenőrzésére az Állami Számvevőszék (ÁSZ) jogosult, a pártalapítványi törvény 4. (4) bekezdése alapján az ÁSZ kétévenként ellenőrzi azoknak az alapítványoknak a gazdálkodását, amelyek e törvény szerint állami költségvetési támogatásban részesültek. Az ÁSZ 2007-ben az alapítvány évi gazdálkodásának törvényességét ellenőrizte, ennek során hiányosságokat állapított meg az alapító okirat és a belső szabályzatok tekintetében, a támogatottakkal megkötött szerződésekre vonatkozóan. 5

8 BEVEZETÉS A jelen ellenőrzés célja az alapítvány évi gazdálkodása törvényességének értékelése volt, ennek keretében ellenőriztük: az alapítvány gazdálkodásának törvényességét; az egyszerűsített éves beszámolók (éves beszámoló) jogszabályi előírásoknak való megfelelését; az alapítvány könyvvezetésében a számvitelről szóló évi C. törvény (számviteli törvény) és egyéb jogszabályi rendelkezések, és belső előírások betartását; az ÁSZ előző ellenőrzése során feltárt hiányosságok megszüntetése, valamint az intézkedési tervben megjelölt feladatok megvalósítása érdekében hozott kuratóriumi intézkedéseket. Az éves központi költségvetési támogatást, a csatlakozóktól kapott támogatásokat és a tízmillió forintot meghaladó könyvelési tételeket tételesen, a ráfordításokat minta alapján ellenőriztük. Az ellenőrzési minta nagyságát az ellenőrzés előkészítése során elvégzett kockázatértékelés alapján határoztuk meg. Az ellenőrzést a pártalapítványok gazdálkodása törvényességének ellenőrzéséhez készült segédletben foglaltak szerint végeztük. A szabályszerűségi ellenőrzés a január 1. és december 31. közötti időszakra terjedt ki. 6

9 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK A kuratórium az ellenőrzött időszakban az alapító okirat előírásait betartva működött. Az alapító az előző ellenőrzésünk javaslatának megfelelően az alapítvány alapító okiratának módosításakor rendelkezett a kuratóriumi határozatok érvényességéhez szükséges szótöbbség viszonyítási alapjáról. A kuratórium döntéseit minden esetben az alapító okiratban előírtak szerint, határozatképes üléseken, a jelen lévő kuratóriumi tagok egyszerű szótöbbségével hozta, üléseiről jegyzőkönyvet, határozatairól nyilvántartást vezetett. A kuratórium vagyoni döntései a pártalapítványi törvényben és az alapító okiratban rögzített célok megvalósítását szolgálták. A képviseleti jog és a bankszámla feletti rendelkezés alapító okiratbeli szabályozása megfelelt a jogszabályi előírásoknak. A bankszámla feletti rendelkezési jog gyakorlását az alapító okiratban és a pénzkezelési szabályzatban meghatározott személyek elektronikus módon végezték a szabályozások szerint. Az SZMSZ szabályozása összhangban volt az alapító okirat rendelkezéseivel. A korábbi ellenőrzésünk javaslata alapján a kuratórium kiegészítette a szabályzatot valamennyi működő szervezeti egysége működési rendjére, feladataira vonatkozó szabályozással, továbbá megteremtette a kuratórium elnöke és az alapítványi igazgató felelősségi, feladat-, és hatáskörére vonatkozóan az alapító okirattal való összhangot. Az alapítvány évre vonatkozó éves beszámolóiban kimutatott öszszes bevétele ezer Ft, ebből a központi költségvetési támogatás 90,5%-ot képviselt. A költségvetési támogatás összege megfelelt az időszakban hatályos párttörvény szabályozásának. Csatlakozóktól a kimutatott bevételek 0,2%-át kitevő pénzbeli adományt kapott az alapítvány. A kuratórium az alapító okirat előírásának megfelelően az adományokról elfogadó határozatot hozott, a csatlakozók személye a vonatkozó jogszabályi rendelkezés szerint beazonosítható volt, az adományukat az alapítvány pénzforgalmi számlájára utalták. Az alapítvány a csatlakozók adományaival kapcsolatos közzétételi kötelezettségét az adatok saját honlapján való megjelentetésével teljesítette. A bevételek további 9,3%-a az átmenetileg szabad pénzeszközök lekötéséből, az alapítvány támogatottai által fel nem használt támogatás visszafizetéséből és rendkívüli bevételekből származott. Az alapítvány az ellenőrzött években ezer Ft ráfordítást számolt el, amelynek 93,1%-át cél szerinti feladatokra, rendezvények és kutatások végzésre, a honlap, a kapcsolat.hu portál működtetésére és támogatásra, 6,9%-át az alapítvány működtetésére fordította. A kuratórium az alapítványi célokat részben saját szervezeti keretek között (49,3%), másrészt külső szervezetek és magánszemélyek támogatásával (50,73%) valósította meg. Az alapítványi keretek között megvalósított programokról, rendezvények kereteiről előzetesen munkatervében és pénzügyi tervében döntött, a támogatásokat egyedi kérelemre nyújtotta. 7

10 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK A ráfordítások szerkezete a években (ezer Ft) Rendezvény, kutatás, call center, honlap és portál működtetés Szervezeteknek nyújtott támogatások Magánszemélyeknek nyújtott támogatások Működési költségek, ráfordítások A kuratórium elnöke a támogatottakkal szerződést kötött. A szerződések tartalmazták az elszámolás határidejét, az elszámoláshoz csatolandó dokumentumok körét, előírták az előző ellenőrzésünk javaslatára az elszámoláskor bemutatandó számlák záradékolását, az elszámolási határidő elmulasztásának szankcióját. Az alapítvány pályáztatási szabályzata nem tartalmazta a hiánypótlás és a támogatás visszakövetelésének lépéseit és határidejét. A támogatottak a kapott támogatásról az előírt formában és tartalommal elszámolást készítettek, de 26,1%-uk határidőn túl számolt el az alapítvány felé. Az alapítvány munkaszervezete a hiányosan, illetve késve elszámolókat minden esetben hiánypótlásra felszólította, amelynek a támogatottak eleget tettek. Az alapítvány a vonatkozó jogszabályi rendelkezések alapján ajánlatkérőnek minősült. Az alapítványnál a évben közbeszerzési értékhatárt elérő árubeszerzés, szolgáltatás igénybevételére nem került sor, de a évben két esetben a nemzeti közbeszerzési értékhatárt elérő szolgáltatás megrendelésére kötöttek szerződést. Az alapítvány a kapcsolat.hu portál üzemeltetésére megkötött szerződés esetében a vonatkozó jogszabályi előírás alapján indokoltan nem folytatott le közbeszerzési eljárást, de a portál és a dokumentációja elkészítésére megkötött szerződés esetében a jogszabályi rendelkezésektől eltérően a hirdetmény nélküli tárgyalásos eljárást nem folytatta le. Az alapítvány az ellenőrzött időszak mindkét évében eleget tett a beszámoló készítési kötelezettségnek, éves beszámolóit a számviteli politikájában megjelölt formában, a vonatkozó jogszabályban előírt határidőre, de a évre vonatkozó beszámolót a számviteli politikában előírt határidőn túl készítette el. Az alapítvány felügyelő bizottsága az alapító okirat előírásának megfelelően az éves beszámolókat véleményezte, a kuratórium érvényes határozattal elfogadta, a könyvvizsgáló hitelesítő záradékkal ellátta. Az éves beszámolók elkészítésénél érvényesítették a számviteli törvényben megfogalmazott alapelveket, a beszámolók az alapítvány gazdálkodásáról megbízható és valós képet mutattak. Az éves beszámolók adatai az év végi főkönyvi kivonatok adataiból mindkét évben levezethetőek voltak, a mérleg, az eredmény-kimutatás és a kiegészítő melléklet adatai a főkönyvi számlák, az analitikus és egyeztető nyilvántartások adataival megegyeztek. Az éves mérlegekben kimutatott eszközök és források értékadatait a leltározási szabályzat szerinti leltárakkal alátámasztották. Az ellenőrzött időszak eredmény-kimutatásaiban szereplő bevételeket és ráfordításokat könyvelési alapbizonylatok támasztották alá, a sorok az egyéb ráfordításokat kivéve a fogalomkörükbe tartozó tételeket tartalmaztak. Az ala- 8

11 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK pítvány mindkét évben a kifizetett ösztöndíjak értékét tévesen a személyi jellegű ráfordítások helyett az egyéb ráfordítások között mutatta ki, az emiatt keletkező eltérés az eredményt, a lényegességi szintű és jelentős összegű hiba értékét nem érintette. A ráfordítások elszámolásánál érvényesítették a kötelezettségvállalás, a teljesítésigazolás és a banki aláírás szabályait. Az alapítvány a évtől hatályos szabályozás szerinti éves jelentés készítési és közzétételi kötelezettségének eleget tett. Az éves jelentés szerkezete megfelelt a vonatkozó jogszabályi előírásnak, azt a kuratórium érvényesen elfogadta. A években a könyvvezetés és az éves beszámolók elkészítésének belső szabályozási rendszere a számviteli törvény által kötelezően előírt szabályozáson alapult. Az alapítvány rendelkezett a számviteli törvényben előírt, a könyvvezetés és beszámoló készítés rendjét meghatározó számviteli politikával és az ahhoz kapcsolódó szabályzatokkal. A módosított számviteli politika előírta a korábbi ellenőrzések javaslata alapján az alapítvány vállalkozási, cél szerinti tevékenységéhez, illetve a kezelő szerv tevékenységéhez kapcsolódó költségek elkülönített nyilvántartását. A pénzkezelési szabályzat nem volt összhangban a számviteli törvény előírásával, mivel az nem napi, hanem havi készpénz záró állomány maximális mértéket határozott meg. A számlarend részét képező számlatükör nem tartalmazta a könyvvezetésben ténylegesen alkalmazott valamennyi számlát, illetve azok tartalma és számjele nem egyezett meg teljes körűen a könyvvezetésben alkalmazottakkal, továbbá nem határozta meg a bizonylati rend keretében a szigorú számadású bizonylatokra vonatkozó szabályokat. A számlarend szabályozási hiányosságai a beszámolók valódiságát nem befolyásolták. Az ellenőrzött időszakban az alapítvány könyvvezetését és éves beszámolóinak összeállítását szerződés alapján gazdasági társaság végezte. A számviteli feladatok végzésére és az éves beszámoló összeállítására jogosult személy rendelkezett a törvényi előírásoknak megfelelő képesítéssel. A könyvvezetést a kettős könyvvitel rendszerében, az alapbizonylatok számítógépes feldolgozásával, időrendben, az időszakban végig azonos könyvelési programmal végezték. Az éves beszámolók elkészítését megelőzően a belső szabályzatokban előírt könyvviteli zárlati feladatokat elvégezték. A bizonylatok jogszabályban előírt alaki és tartalmi követelményeit érvényesítették, az előző ellenőrzés javaslatának megfelelően feltüntették a nyilvántartásokban történő rögzítés időpontját. A pénzkezelési szabályzatban előírt nyilvántartásokat vezették, az előző ellenőrzés javaslatára az utólagos elszámolásra kiadott előlegek elszámolása a szabályzatokban megjelölt határidőre megtörtént. A pénzkezelési szabályzat előírásától eltérően a 200 ezer Ft-ot meghaladó ráfordítások bizonylatainak utalványozását az alapítvány igazgatója végezte el a kuratórium elnöke helyett. A vizsgált időszakban a házipénztár havi záró készpénz állománya hét esetben túllépte a szabályzat szerinti értékhatárt, amit a pénztár ellenőrzése nem tárt fel. A könyvvezetésben az alapítványi célú tevékenység közvetlen és az alapítvány kezelő szervének költségeit, valamint az egyéb közvetett költségeket a főkönyvi könyvelés keretében, munkaszámmal elkülönítették. Az FB az alapító okirat előírásával összhangban a támogatási rendszer kivételével rendszeresen ellenőrizte a kuratórium működésének törvényességét, az alapítvány gazdálkodásának szabályosságát, a belső szabályozottságot, a pénzügyi terveket és az éves beszámolókat. A belső kontroll mechanizmusokat 9

12 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK a gazdálkodási szabályzatok rögzítették. A vezetői ellenőrzés a képviseleti jog, a munkáltatói jogkör gyakorlása, a kötelezettségvállalás, a támogatások elszámoltatása, a bankszámla feletti rendelkezés és a házipénztár ellenőrzése során érvényesült. A kuratórium egyszemélyes gazdasági társaságot Kapcsolat.hu Kommunikációs és Szolgáltató Korlátolt Felelősségű Társaság (Kft) hozott létre az alapítvány alapító okiratában megfogalmazott kapcsolatépítő és kommunikációs programja megvalósítása érdekében, a közösségi internetes portál működtetésére. A gazdasági társaság létrehozása a jogszabályi előírásoknak megfelelően valósult meg. A kuratórium az alapítói jogokat megfelelően gyakorolta, érvényes határozatairól a jogszabályi rendelkezésekre tekintettel az ügyvezetőt írásban értesítette. A kuratórium a tulajdonosi jogok gyakorlása során módosította az alapító okiratot és az ügyvezető megbízását, megállapította a könyvvizsgáló díjazását, határozott a gazdasági társaság tőkehelyzetének rendezésére pótbefizetésről és tőkeemelésről, elrendelte a Kft. nonprofit társaságként való továbbműködését, elfogadta annak éves beszámolóit. A kuratórium rendelkezett a Kft. részére korábban nyújtott ezer Ft kölcsön visszafizetési határidejének meghosszabbításáról, és az időszakban további ezer Ft kölcsön biztosításáról. A határozatok alapján a korábbi szerződést módosították, illetve az új kölcsönszerződést megkötötték. A kuratórium a évben határozott az alapítvány által nyújtott kölcsönök és a Kft. tőkehelyzetének rendezése érdekében a kölcsönök pénzmozgás nélküli, egymással szemben történő beszámításával megvalósuló ezer Ft veszteség fedezését szolgáló pótbefizetéssé és ezer Ft tőkeemeléssé való átalakításáról. A kuratórium érvényes határozattal megbízta a Kft.-t a kapcsolat.hu portál üzemeltetésével, az üzemeltetési szerződést ennek alapján kötötte meg a kuratórium elnöke. A Kft. részére az üzemeltetés díját a megbízási szerződésben előírtak alapján folyósította. A helyszíni ellenőrzés megállapításainak hasznosítása mellett javasoljuk: az alapítvány kuratóriumának 1. Szabályozza az alapítvány által nyújtott támogatások elszámoltatási szabályai között a hiánypótlás és a támogatás visszakövetelésének rendjét, határidejét. 2. Gondoskodjon arról, hogy az éves beszámoló az alapítvány számviteli politikájában meghatározott határidőig elkészüljön. 3. Gondoskodjon a jövőben a költségvetési törvényekben megjelölt értékhatárt elérő beszerzések és megrendelések esetén a közbeszerzésekről szóló évi CXXIX. törvényben előírt eljárás lefolytatásáról. 4. Határozza meg a pénzkezelési szabályzatban a számvitelről szóló évi C. törvény 14. (8) bekezdésében előírt napi készpénz záró állomány maximális mértékét, és gondoskodjon annak betartatásáról. 5. Gondoskodjon a pénzkezelési szabályzat összeghatárhoz kötött utalványozási jogkörre vonatkozó előírások betartatásáról. 10

13 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK 6. Határozza meg a számlarendben a bizonylati rend keretében a szigorú számadású bizonylatokra vonatkozó szabályokat, továbbá teremtse meg az összhangot az alkalmazásra előírt és a könyvvezetésben alkalmazott számlák között. 7. Biztosítsa, hogy a számvitelről szóló évi C. törvény 79. (3) bekezdésének előírása alapján a kifizetett ösztöndíjak a személyi jellegű egyéb ráfordítások között kerüljenek nyilvántartásra. 11

14 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK 1. AZ ALAPÍTVÁNY GAZDÁLKODÁSÁNAK TÖRVÉNYESSÉGE 1.1. A kuratórium működése Az alapító okiratokban előírt alapítványi célok, és azok megvalósítása érdekében meghatározott tevékenységek megfeleltek a pártalapítványi törvény 1. - ában elrendelteknek. Az MSZP az alapítvány alapító okiratát az ellenőrzött időszakban három alkalommal módosította. Az alapító a módosítások során pontosította a kuratóriumi határozathozatalra vonatkozó szabályokat, ezzel az ÁSZ korábbi ellenőrzése során tett javaslatának megfelelően rögzítette a kuratóriumi határozatok érvényességének szabályát, amely szerint a határozatok érvényességéhez a kuratóriumi ülésen jelen lévő kuratóriumi tagok egyszerű szótöbbsége szükséges 1. A módosításokkal változott továbbá a kuratórium elnökének személye és a kuratórium összetétele, az alapítvány székhelye. A kuratórium új tagjainak megbízatása a pártalapítványi törvény 3. (7) bekezdésének rendelkezésével összhangban öt évre szólt. A módosításokat sorszám alatt a Fővárosi Bíróság február 8-i, július 22-i és november 21-i végzéseivel vette nyilvántartásba. Az időszakban hatályos alapító okiratok a Polgári Törvénykönyvről szóló évi IV. törvény (Ptk.) 74/C. (4) bekezdésének megfelelően rendelkeztek az alapítvány képviseletéről, a képviseleti jog gyakorlásának módjáról és terjedelméről, a bankszámla feletti rendelkezés szabályairól. Az alapító okirat IV. fejezet 5.) pontjának előírása szerint a kuratórium elnöke az alapítvány általános képviselője, V. fejezet 3. c) pontja szerint az alapítvány bankszámlái felett a kuratórium elnök önállóan rendelkezik, vagy az alapítvány erre írásban felhatalmazott két alkalmazottja együttesen. A kuratórium az ellenőrzött időszakban két alkalommal módosította az alapítvány szervezeti és működési szabályzatát (SZMSZ). Az SZMSZ április 8-i módosítását a kuratórium 42/2008. ( ) T.A számú határozattal érvényesen elfogadta. Az SZMSZ az alapító okirattal összhangban rögzítette az alapítványra vonatkozó hatás-, feladat- és felelősségi köröket. A november 21-i keltezésű SZMSZ módosításról a kuratórium az SZMSZ előírásától eltérően nem döntött, abban csak a kuratóriumi elnök személyére, megnevezésére vonatkozó alapító okiratbeli módosítást vezették át, a szabályozási rend tartalmilag változatlan maradt. Az SZMSZ-ben az alapítvány szervezete rész 2. k) pontja előírta, hogy a kuratórium hatáskörében elfogadja az alapítvány működéséhez szükséges szabályzatokat. 1 A kuratórium ülése legalább négy kurátor részvétele esetén határozatképes akkor, ha az ülésen az elnök, továbbá még legalább három másik kuratóriumi tag jelen van. 12

15 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK A kuratórium a határozatával elfogadott SZMSZ módosításakor az ÁSZ korábbi ellenőrzési javaslatának megfelelően megteremtette az összhangot az alapító okirat és az SZMSZ között, a kuratórium elnöke és az alapítványi igazgató feladat-, hatás- és felelősségi körében az éves tervek és az éves beszámolók, a belső szabályzatok és az ellenőrzési feladatok tekintetében. Az alapító okirat szerint az elnök, az SZMSZ módosítását követően pedig az elnök felhatalmazása alapján az alapítványi igazgató felel az alapítvány éves munkaprogramjának, pénzügyi-gazdálkodási tervének és költségvetésének kidolgozásáért, azok végrehajtásáért, az éves beszámolók elkészítéséért, az alapítvány belső szabályzatainak elkészítéséért, és azok betartatásáért, az alapítvány belső ellenőrzésének megszervezéséért és az FB-vel való kapcsolattartásért. A kuratórium az ÁSZ korábbi ellenőrzési javaslatának megfelelően kiegészítette az SZMSZ-t a Táncsics Információs- és Rendezvényközpont feladatainak és hatáskörének szabályozásával. Nem egészítette ki szabályzatát a Szociáldemokrácia Kutatócsoport és az Euro-Contakt nemzetközi kapcsolattartásért felelős munkacsoportok működésének szabályaival, mert azok feladatkörét a kuratórium megszüntette. A kuratórium a 214/2007. ( ) T.A számú határozattal az Euro-Contakttal kötött megállapodást időarányosan teljesítettnek tekintette, feladatkörét a kuratórium megszüntette. A Szociáldemokrácia Kutatócsoport tevékenységét a évben az alapítvány munkatervében már nem tervezte, költségvetésében sem szerepeltette, ezzel e munkacsoport feladatkörét a kuratórium megszüntette. Az SZMSZ a képviseleti jog szabályozása tekintetében összhangban volt az alapító okirattal, annak gyakorlása a Ptk. 74/C. (4) bekezdésével, az alapító okirattal és az SZMSZ szabályozásával összhangban történt. Az SZMSZ szabályozása szerint is a képviseleti jog gyakorlója a kuratórium elnöke. Az alapítvány valamennyi szerződését (munkaszerződés, megbízás, vállalkozási és támogatási szerződéseket) a kuratórium elnöke írta alá. A bankszámla feletti rendelkezés szabályozása az SZMSZ-ben megfelelt a Ptk. 29. (3) bekezdése és az alapító okirat előírásainak. A bankszámla feletti rendelkezésre bejelentettek köre megegyezett az alapító okiratban és az SZMSZ-ben felruházottakkal. Az alapító okirat V. fejezet 3. c) pontja szerint az alapítvány bankszámlái felett való rendelkezésre a kuratórium elnökét, illetve az alapítvány erre írásban felhatalmazott két alkalmazottját együttesen hatalmazta fel. Az alkalmazottak bankszámla feletti rendelkezési jogát a kuratórium az alapítvány SZMSZ-ében, annak elfogadásával adta meg. A banki bejelentő kartonon a bejelentettek köre megegyezett a bankszámla feletti rendelkezésre felhatalmazottak körével. Az alapítvány céljaira rendelt vagyon felhasználás módját az SZMSZ összhangban az alapító okirattal a párttörvény és a pártalapítványi törvény rendelkezéseinek, továbbá a Ptk. előírásainak megfelelően szabályozta. A kuratórium április 8-án jóváhagyott, módosított vagyonkezelési és befektetési szabályzata az alapító okirattal összhangban tartalmazta a vagyon feletti döntési jogkört és az alapítvány vagyonelemeit, többek között az alapítvány által a cél szerinti feladatai ellátására létrehozott gazdasági társaságot. A szabályzat a szabad pénzeszközök bankbetétbe és állam által garantált értékpapírba helye- 13

16 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK zését írta elő. Az alapítvány a vagyonkezelési és befektetési szabályzat előírásainak megfelelően a szabad pénzeszközeit a bankszámláján való lekötéssel kamatoztatta. A kuratórium az ellenőrzött időszakban 14 ülésen 552 határozatot hozott. A kuratóriumi ülésekről készült jegyzőkönyvek és a csatolt jelenléti ívek tanúsága szerint a határozatokat minden esetben az alapító okirat rendelkezése szerint határozatképes ülésen, a jelenlévő kuratóriumi tagok egyszerű szótöbbségével hozták. A kuratóriumi ülésekről készített jegyzőkönyvek, valamint a határozatok tára megfelelt az alapító okirat, illetve az SZMSZ jegyzőkönyv készítés-, és nyilvántartási előírásainak. A jegyzőkönyveket az SZMSZ 3) rész 12. pontjának előírása szerint a kuratóriumi ülés levezető elnöke és egy mindvégig jelen levő kurátor hitelesítette. A kuratórium mindkét évben megtárgyalta és elfogadta az éves munkatervet, a költségvetési és pénzügyi tervet, az éves szakmai és pénzügyi beszámolót, a gazdálkodási szabályzatok módosításait. Az ellenőrzött időszakban a kuratórium gazdálkodását érintő vagyoni döntései a pártalapítványi törvényben és az alapító okiratban megjelölt cél szerinti tevékenységek ellátását szolgálták. A pénzügyi döntéseket a kuratórium elsősorban az alapító okirat céljaihoz kapcsolódó kulturális, képzési, ismeretterjesztő, kommunikációs és kapcsolatépítő programokra, klubhálózat külső támogatása érdekében hozta, valamint biztosította a kezelő- és munkaszervezet működési költségeit. A kuratórium mindkét évben az alapító okirat IV. fejezet 3. b) pontjának megfelelően elkészítette és elfogadta az alapítvány költségvetési és pénzügyi tervét, amelyben megtervezte az alapítvány éves bevételeit és ráfordításait. A kuratórium a két ülés között végrehajtott tevékenységekről beszámoltatta az alapítványi igazgatót, ily módon kísérte figyelemmel az éves költségvetési és pénzügyi tervek, illetve a kuratóriumi határozatok végrehajtását. Az éves költségvetési és pénzügyi tervek az alapítvány minden fő tevékenységére vonatkozóan tartalmazták a hozzá kapcsolódó ráfordítás megjelölését, így azok teljes körűek voltak. A kuratórium megtervezte a ráfordítások mértékét a kapcsolat.hu portál és az információs központ működtetésére, az életmű-díj kiadására, rendezvényeire és konferenciáira, az együttműködő szervezetek és egyéb szervezetek támogatására, és az alapítványi működési költségekre vonatkozóan Az alapítvány bevételei Az ellenőrzött időszakban az alapítvány az éves beszámolóiban a két vizsgált évben együttesen ezer Ft összes bevételt mutatott ki, amelyből a központi költségvetési támogatás összege 90,5%-ot tett ki ( ezer Ft). Az alapítványhoz csatlakozó magánszemélyek adományaként a bevételek 0,2%-át (2040 ezer Ft-ot) tartották nyilván. A vizsgált időszakban az alapítvány bevételeinek 1,7%-a ( ezer Ft) a támogatottai által fel nem használt támogatás visszafizetéséből, 6,9%-a ( ezer Ft) lekötött pénzeszközeinek kamataiból, 0,7%-a (7723 ezer Ft) térítés nélkül átvett eszközökből származott. Az alapít- 14

17 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK vány vállalkozási tevékenységet nem végzett, abból származó bevétele nem volt. Az alapítvány jogosult volt a költségvetési támogatásra a párttörvény 9/A. (3) bekezdésében foglaltak alapján. A szeptember 29-éig hatályos szabályozásnak megfelelően az alapítványt alapító MSZP képviselői az országgyűlésben két, egymást követő országgyűlési választást követően képviselőcsoportot alakítottak és az országgyűlés megválasztását követő alakuló ülésen a párt képviselőcsoportja bejelentette megalakulását, a szeptember 30-tól hatályos szabályozásnak megfelelően az alapítványt olyan párt alapította, amely az adott negyedév első napján a párttörvény 5. (2) bekezdése alapján költségvetési támogatásra jogosult volt, továbbá a teljes ellenőrzési időszakban az alapítvány alapító okirat szerinti céljai megfeleltek a párttörvény 9/A. (1) bekezdésében megjelölteknek. Az alapítványnak kiutalt támogatás összege megfelelt a párttörvény 9/A. (5) és (6) bekezdéseiben foglalt rendelkezéseinek. A szeptember 29-éig hatályos jogszabályi rendelkezés szerint az alapítvány az országgyűlés megválasztását követően az alakuló ülésen az azt alapító párt képviselőcsoportja megalakulásakor bejelentett létszám alapján meghatározott mandátumarányos-, továbbá alap- és eseti támogatásban részesülhetett. Az alaptámogatás mértéke az egyévi képviselői alapdíj huszonötszöröse, amelyet az országgyűlési képviselők tiszteletdíjáról és költségtérítéséről szóló évi LVI. törvény határoz meg, a mandátumarányos támogatás mértéke képviselőnként a képviselői alapdíj 85%-a. A évi országgyűlési választások után az országgyűlés május 16-ai ülésén az MSZP 190 fővel alakított képviselőcsoportot. A szeptember 30-ától hatályos jogszabályi rendelkezés szerint az alapítványt az azt alapító pártra, valamint e párt jelöltjeire az országgyűlési képviselők utolsó általános választásán az első érvényes fordulóban leadott szavazatok arányában illeti meg támogatás. A évi országgyűlési választások során az MSZP-re az első fordulóban leadott szavazati arány 43,22% volt. Az alapítvány számlájára a években a központi költségvetésből ténylegesen (a felkerekítés eredményeként) ezer Ft támogatást utaltak át. (Az éves beszámolókban kimutatott ezer Ft költségvetési támogatás az utalt támogatástól a szabályosan elszámolt időbeli elhatárolás öszszegével tért el.) Az alapítvány számára 2007-ben ezer Ft, 2008-ban ezer Ft támogatást folyósítottak a központi költségvetésből. A évi és a év szeptember 29-éig hatályos a jogszabályi rendelkezések alapján folyósított alaptámogatás összege ,5 ezer Ft, a mandátumarányos támogatás összege 190 képviselőre számítva a képviselői alapdíj változását is figyelembe véve ezer Ft, a szeptember 30-ától hatályos jogszabályi rendelkezések alapján folyósított szavazatarányos támogatás ezer Ft volt. Az éves költségvetési törvényre vonatkozó kerekítési szabályok miatt keletkezett és folyósított támogatási többlet 55,5 ezer Ft-ot tett ki. A Magyar Államkincstár a és a évi támogatást a pártalapítványi törvénynek megfelelően, negyedéves ütemezésben, a negyedév első napjaiban átutalta az alapítvány számlájára, kivéve a Felhasználás a évi központi 15

18 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK költségvetés általános tartalékának és céltartalékának előirányzataiból című 2004/2008. (I. 24.) Korm. határozattal biztosított első negyedévi időarányos támogatást, amit február első napjaiban folyósítottak. A pártalapítványi törvény 2. (1) bekezdése (2008. szeptember 29-ig) illetve a párttörvény 9/A. (2) bekezdése (2008. szeptember 30-tól) alapján a költségvetési támogatás kifizetése negyedévenként történik, a negyedév első napján. A pártalapítványi törvény 3. (2) bekezdése és az alapító okirat előírása alapján a kuratórium jóváhagyta a csatlakozóktól kapott támogatások elfogadását. A pártalapítványi törvény 3. (3) bekezdésének rendelkezése szerint az alapítványt támogató csatlakozók a bankszámla kivonatok alapján egyértelműen beazonosíthatóak voltak, a támogatást a csatlakozó pénzforgalmi számlájáról az alapítvány pénzforgalmi számlájára történő átutalással nyújtották. A csatlakozók által meghatározott cél igazodott a párttörvény 9/A. (1) bekezdésében és az alapító okiratban meghatározott célokhoz, a támogatás felhasználása a csatlakozó által megjelölt célra történt. Az ellenőrzési időszakban két csatlakozó támogatását fogadta el a kuratórium. Egy magánszemély havi két ezer Ft támogatását (az időszakban összesen 40 ezer Ft) 93/2007. ( ) T.A számú határozattal fogadta el a kuratórium. A csatlakozó a nyújtott támogatás felhasználására vonatkozóan nem jelölt meg konkrét felhasználási célt, az alapítvány a csatlakozótól kapott támogatást általános jelleggel kapta, ezért felhasználásáról elkülönített nyilvántartást nem kellett vezetni. Egy vállalkozás 2000 ezer Ft támogatását a 158/2008. ( ) T.A számú határozattal fogadta el a kuratórium a Szegényekért Társadalmi Felelősség-vállalási Program érdekében. Az összegből a kuratórium a támogatási megállapodásnak megfelelően a Program témájához igazodó kutatási ösztöndíjakat biztosított öt személy részére. A támogatásról és annak felhasználásáról az alapítvány elkülönített nyilvántartást vezetett, a csatlakozó felé a kapott támogatás felhasználásról elszámolt. Az alapítvány a csatlakozóktól kapott támogatások közzétételi kötelezettségének a pártalapítványi törvény 3. (4) bekezdésének megfelelően eleget tett. A pártalapítványi törvény 3. (4) bekezdése szerint a pártalapítvány számára támogatást nyújtó személy azonosításához szükséges adatok és a támogatás öszszege közérdekből nyilvános adatnak minősül, és azt a támogatás beérkezését követő harminc napon belül az alapítvány honlapján közzé kell tenni, ha a támogatás összege az ötszázezer forintot, vagy külföldről származó támogatás öszszege a százezer forintnak megfelelő értéket meghaladja. A csatlakozó vállalkozástól a 2000 ezer Ft támogatás július 10-én utalással érkezett az alapítvány számlájára, a honlapján július 30-án tette közzé Az alapítvány ráfordításai Az alapítvány a párttörvény 9/A. (1) bekezdésében és az ezzel összhangban lévő alapító okiratban meghatározott célokra fordította az állami költségvetési támogatás összegét. Az alapítvány a vizsgált két évben összesen ezer Ft ráfordítást számolt el. Az alapítvány cél szerinti tevékenységé- 16

19 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK re közvetlenül ráfordításainak 93,1%-át ( ezer Ft), működtetésére ráfordításainak 6,9%-át ( ezer Ft) fordította. A kuratórium az alapító okirattal összhangban határozta meg az alapítvány cél szerinti tevékenységeit, azokról és azok költségkeretéről az alapítvány munkatervének és költségvetésének elfogadásával, továbbá egyedi határozatokkal döntött. A cél szerinti tevékenységén belül az alapítvány saját szervezete révén közvetlenül bonyolított programokat, szakmai fórumokat, az MSZP-ével közös rendezvényeket, információs központot (call center), internetes honlapot, valamint a kapcsolat.hu portált működtette, életmű-díjat adományozott, továbbá támogatásokat nyújtott külső szervezetek részére és kutatási ösztöndíjat biztosított magánszemélyeknek. A kuratórium az alapítvány éves költségvetési és pénzügyi tervében meghatározta a működési költségek keretösszegét is. A kuratórium a működési költségek, ráfordítások között nem tervezett (gyakorlatban nem is számolt el) a kuratórium és a felügyelő bizottság (FB) részére tiszteletdíjat és költségtérítést, csak az alapítvány munkaszervezetének működéséhez szükséges költségeket. A működési költségek körében az alkalmazottainak juttatásait, az igénybevett szolgáltatási szerződéseket (bérleti szerződés, könyvelővel, könyvvizsgálóval kötött szerződés) a kuratórium jóváhagyta, a döntések alapján kötötte meg a kuratórium elnöke a szerződéseket. Ráfordítások szerkezete és alakulása években (ezer Ft) Rendezvény, kutatás, call center, honlap és portál működtetés Szervezeteknek nyújtott támogatások Magánszemélyeknek nyújtott támogatások Működési költségek, ráfordítások év év Az alapítvány az ellenőrzött időszakban az alapító okiratban foglalt lehetőséggel élve, nem tett közzé pályázati felhívást, támogatásait egyedi kérelem alapján nyújtotta. Az alapítvány az alapító okirat IV. fejezet 3. d) pontja szerint kuratóriuma meghatározza az alapítványi célok éves prioritását és az ehhez kapcsolódó feltételeket, meghatározza a rendelkezésre álló anyagi eszközök felhasználásának módját, feltétele- 17

20 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK it, pályázatokat ír ki és bírál el, egyedi támogató döntéseket hagy jóvá, dönt az alapítványi cél szerinti különböző támogatásokról. A kuratórium az SZMSZ előírásának megfelelően év végén pályázatkezelési szabályzatot adott ki, amelyet a évben két alkalommal módosított. A kuratórium az ellenőrzött időszakban a más szervezetek és magánszemélyek részére nyújtott támogatásokról érvényes kuratóriumi határozatot hozott. A pályázatkezelési szabályzat a támogatás nyújtás feltételeire, a szerződéskötésre és elszámoltatásra vonatkozó rendelkezéseit az alapítvány betartotta. A kuratóriumi határozatok egyértelműen azonosíthatóak voltak, mert azokban megjelölte a támogatott nevét, a támogatási célt és a támogatás összegét, a folyósítás és az elszámolás határidejét, módját. A szabályzat meghatározta a pályáztatás és egyedi támogatási kérelem benyújtásának módját és feltételeit, az elbírálás folyamatát és szabályait, a szerződéskötés és a támogatással való elszámolás szabályait. Az alapítvány a támogatási kérelmeket és annak módosításait csak az előírt formában fogadta el, minden támogatott évtől az előírt 20% önrész megjelölésével nyújtotta be támogatási kérelméhez kapcsolódó költségvetését. A kuratórium döntését követően a támogatottakat írásban értesítették, velük szerződést kötöttek, a szerződéskötéshez az előírt dokumentumokat bekérték. A támogatásokról hozott döntéseket az alapítvány honlapján megjelentették. A támogatási szerződések visszautaltak a kuratóriumi határozat számára és minden esetben a kuratóriumi határozat tartalmának megfelelően kerültek megkötésre. Az alapítvány a támogatást a szerződésben meghatározott összegekben és határidőn belül utalta a támogatottak számláira. A szerződésekben a évtől kezdődően az elszámolási határidő mellett az ÁSZ korábbi ellenőrzése során tett javaslatának megfelelően megjelölték a határidőn túli elszámolás miatti szankciót is, továbbá a szerződéshez mellékelték az elszámolási segédletet, amely előírta a felhasználásról szóló eredeti számlák záradékolását. A szerződések évtől úgy rendelkeztek, hogy a szerződéses határidő túllépése esetén a visszafizetendő összeg az ellátás napján érvényes jegybanki alapkamat kétszeresével növekszik. Az elszámolásokhoz megküldött számlákon és a kifizetést igazoló dokumentumokon a támogatottak feltüntették, hogy a Táncsics Mihály Alapítvány támogatásának terhére történt meg annak elszámolása, az így záradékolt számlák másolatain pedig, hogy azok az eredeti dokumentummal megegyeznek. A években támogatottak a kapott támogatással az elszámolási segédletben előírt formában és tartalommal elszámoltak az alapítványnak. Az elszámolások alapján a támogatásokat a párttörvényben, az alapítvány alapító okiratában és a szerződésekben megjelölt célokra használták fel a támogatottak. A támogatottak 67,4%-a határidőben, 26,1%-a határidőn túl, késedelmesen számolt el. A támogatottak 6,5%-ánál a támogatási szerződések a felhasználási és elszámolási határidőt a helyszíni ellenőrzés időszakát követően határozták meg, így a támogatások felhasználása az ellenőrzéskor folyamatban volt. Az alapítvány munkaszervezete dokumentáltan ellenőrizte a szerződés szerinti felhasználást, az elszámolás szabályosságát. 18

21 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK Az ÁSZ korábbi ellenőrzése során tett javaslata ellenére a hiánypótlás és a támogatás visszakövetelésének, és a hiánypótlási kötelezettséget nem teljesítő támogatottakkal szemben lefolytatandó eljárási rend szabályait a kuratórium továbbra sem pontosította, nem határozta meg a hiánypótlási és támogatás visszakövetelési felszólítás kiküldési határidejét, a hiánypótlás és visszakövetelés lépéseit. A gyakorlatban a hiányosan, illetve késve elszámolókat minden esetben hiánypótlásra szólította fel az alapítványi igazgató, akik ennek eleget tettek. Az időszakban legnagyobb összegű támogatást kapó szervezet elszámolását és a támogatás felhasználásának szabályosságát a szervezetnél helyszíni ellenőrzés keretében vizsgáltuk. Az elszámolásra megküldött dokumentumok másolatai és a támogatott elkülönített nyilvántartása szerintiek megegyeztek, a bizonylatok az elszámolási szabályok szerint záradékoltak. Az elszámolás a szerződéses határidőre minden esetben megtörtént, a fel nem használt támogatást a szervezet az elszámolási szabályok szerint az alapítvány számlájára visszautalta. Az elszámolás alapján a szervezet a támogatást a párttörvény 9/A. (1) bekezdésében meghatározott célra fordította, az alapítvány cél szerinti feladatai közül rendezvényeivel ismeretterjesztő tevékenységet folytatott, a támogatásból közbeszerzési értékhatárt elérő beszerzés nem történt. A legnagyobb összegű támogatást kapó szervezet az ellenőrzött időszakban a kuratóriumi határozatoknak megfelelően két támogatási szerződéssel és három együttműködési megállapodással összesen ezer Ft támogatást kapott meglévő klubjai működtetésére, és új klubjainak kialakítására, a felhasználás hiányában visszautalt támogatás összesen 5554 ezer Ft volt. Az alapítvány a Kbt. hatálya alá tartozó beszerzések tekintetében, a törvény 22. (1) bekezdés i) pontja értelmében ajánlatkérőnek minősült. A Kbt. 22. (1) bekezdés i) pontja értelmében ajánlatkérőnek minősül az a jogi személy, amelyet közérdekű, de nem ipari vagy kereskedelmi jellegű tevékenység folytatása céljából hoznak létre, illetőleg amely ilyen tevékenységet lát el, ha e bekezdésben meghatározott egy vagy több szervezet, illetőleg az országgyűlés vagy a kormány meghatározó befolyást képes felette gyakorolni, vagy működését többségi részben egy vagy több ilyen szervezet (testület) finanszírozza. A törvényi rendelkezésben rögzített hármas feltétel, a jogi személyiség, a közérdekű tevékenység folytatásának célja és a működésnek többségi részben állam által történő finanszírozása az alapítvány esetében teljesül. Az alapítvány a Ptk. 74/A. (1) bekezdésében foglaltak alapján jogi személy. Az alapítvány közérdekű tevékenységet folytatott, mivel az alapítvány alapító okiratában szereplő cél szerinti tevékenységek, úgymint a tudományos tevékenység, kutatás, a nevelés és oktatás, képességfejlesztés, ismeretterjesztés a közhasznú szervezetekről szóló évi CLVI. törvény 26. c) pont szerinti közhasznú, ezáltal a Kbt pontja értelmében közérdekű tevékenység, függetlenül attól, hogy az alapítvány nem közhasznú jogállású szervezet. Az alapítvány működését többségi részben a központi költségvetés finanszírozta. Az alapítványnál a évben közbeszerzési értékhatárt elérő árubeszerzés nem volt, de két esetben az éves költségvetési törvényekben, a szolgáltatás megrendelésére előírt 25 millió Ft nemzeti közbeszerzési értékhatárt elérő szer- 19

22 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK ződést kötöttek. A évben közbeszerzési értékhatárt elérő árubeszerzésre, szolgáltatás igénybevételére nem került sor. A Magyar Köztársaság évi költségvetéséről szóló évi CXXVII. törvény 93. (1) bekezdés d) pontja szerint a Kbt. VI. fejezete alkalmazásában a nemzeti közbeszerzési értékhatár január 1-jétől december 31-éig szolgáltatás megrendelése esetében: 25 millió forint. A kuratórium a kapcsolat.hu portál tulajdonjogának megtartása mellett annak működtetésével a 100%-ban saját tulajdonában lévő Kapcsolat.hu Kommunikációs és Szolgáltató Nonprofit Korlátolt Felelősségű Társaságot (Kft.) bízta meg 9000 ezer Ft + Áfa havonkénti díjazás mellett. A Kft. szerződéskötést követő éves nettó árbevételének 97%-a az alapítvánnyal kötött szerződés teljesítéséből származott, mindezek alapján az alapítvány a Kbt. 2/A. alapján indokoltan nem folytatott le közbeszerzési eljárást. A Kbt. 2. (1) bekezdése szerint e törvény szerint kell eljárni a közbeszerzési eljárásokban, amelyeket az ajánlatkérőként meghatározott szervezetek visszterhes szerződés megkötése céljából kötelesek lefolytatni megadott tárgyú és értékű beszerzések megvalósítása érdekében (közbeszerzés). A Kbt. 2/A. (1) bekezdése szerint pedig nem minősül a 2. (1) bekezdésének alkalmazásában szerződésnek az a megállapodás, amelyet a) a 22. (1) bekezdése szerinti ajánlatkérő és az olyan, százszázalékos tulajdonában lévő gazdálkodó szervezet köt egymással, amely felett az ajánlatkérő a stratégiai és az ügyvezetési jellegű feladatok ellátását illetően egyaránt teljes körű irányítási és ellenőrzési jogokkal rendelkezik, feltéve, hogy b) a gazdálkodó szervezet a szerződéskötést követő éves nettó árbevételének legalább 90%-a az egyedüli tag (részvényes) ajánlatkérővel kötendő szerződés teljesítéséből származik. A kuratórium a 169/2007. ( ) T.A számú határozatával döntött a Kft. megbízásáról a kapcsolat.hu portál működtetésére vonatkozóan, a megkötött szerződés hatálya október 1. és december 31. közötti időszakra terjedt ki. A Kft évi beszámolója és könyvvezetése alapján a portál működtetéséből származó éves nettó árbevétele ezer Ft, összes nettó árbevétele ezer Ft volt. Az alapítvány a kapcsolat.hu portál megírására és a dokumentációja elkészítésére 25 millió Ft + Áfa értékben március 30-án szerződést kötött. A megbízott cég korábbi megbízás alapján már elkészítette a portál megírását megalapozó műszaki és technikai sajátosságokat tartalmazó tanulmányt. Az alapítvány a céggel a nemzeti közbeszerzési értékhatárt elérő szerződés megkötését megelőzően a Kbt (2) bekezdés b) pontja és a 257. (1) bekezdése alapján a hirdetmény nélküli tárgyalásos eljárást nem folytatta le. A Kbt (2) bekezdés b) pontja szerint az ajánlatkérő hirdetmény nélküli tárgyalásos eljárást alkalmazhat, ha a szerződést műszaki-technikai sajátosságok, művészeti szempontok vagy kizárólagos jogok védelme miatt kizárólag egy meghatározott szervezet, személy képes teljesíteni. A Kbt (1) bekezdése szerint a hirdetmény nélküli tárgyalásos eljárásra pedig a IV. fejezet 6. címének szabályait ( , , ideértve a 41. (5) bekezdését is] - a 26. cím rendelkezései szerint - kell megfelelően alkalmazni. 20

23 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK 2. AZ ÉVES BESZÁMOLÓK 2.1. Az éves beszámolók szabályossága Az alapítvány az ellenőrzött időszak mindkét évében eleget tett beszámoló készítési kötelezettségének a számviteli törvény 4. (1) bekezdésében foglaltak szerint. Éves beszámolóit a számviteli politikájában megjelölt formában, a számviteli törvény szerinti egyes egyéb szervezetek beszámolókészítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 224/2000. (XII. 19.) Korm. rendelet 20. (7) bekezdésében az adott üzleti év mérlegfordulónapját követő május 31-ig előírt határidőre elkészítette, de a évre vonatkozóan a számviteli politikában előírt határidőn túl készítette el. A számviteli politikában az egyszerűsített éves beszámoló elkészítésének határideje a tárgyévet követő év április 30-a, a évre vonatkozó beszámoló elkészítésének dátuma május 20-a volt. Az éves beszámoló a számviteli politikában megjelölt, a számviteli törvény szerinti egyes egyéb szervezetek beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 224/2000. (XII. 19.) Korm. rendelet 4. sz. melléklete szerint mérlegből és 5. sz. melléklete szerint eredmény-kimutatásból állt. Az alapítvány felügyelő bizottsága az alapító okirat előírásának megfelelően az egyszerűsített éves beszámolókat véleményezte és elfogadásra javasolta, a kuratórium érvényes határozattal elfogadta. A könyvvizsgáló az alapítvány éves beszámolóit hitelesítő záradékkal látta el. A kuratórium a évről készített beszámolót a 124/2008. ( ) T.A, a évről szóló beszámolót a 63/2009. ( ) T.A számú határozatokkal fogadta el. Az alapítvány az egyszerűsített éves beszámolói összeállításakor érvényesítette a számviteli törvény aiban foglalt számviteli alapelveket, a beszámolók nem tartalmaztak lényegességi szintű, illetve az alapítvány számviteli politikájában meghatározott jelentős összegű hibát, ezért az alapítvány gazdálkodásáról megbízható és valós képet mutattak. Az éves beszámolók adatai az év végi főkönyvi kivonatok adataiból mindkét évben levezethetőek voltak. A mérleg és az eredmény-kimutatás sorainak adatai a főkönyvi számlák, az analitikus és egyeztető nyilvántartások adataival megegyeztek, a kiegészítő mellékletben szereplő adatokat a főkönyvi kivonat, illetve a kapcsolódó analitikák adatai alátámasztották. Az alapítvány számviteli politikájában meghatározott jelentős összegű hiba mértéke a mérlegfőösszeg 2%-a. Az alapítvány a évi gazdálkodásával kapcsolatban elkészítette a pártalapítványi törvény 3/A. (1) bekezdése szerinti éves jelentését, a jelentés tartalmilag megfelelt a 3/A. (3) bekezdésében előírtaknak, amit a 3/A. (2) bekezdés előírásának megfelelően a kuratórium elfogadott, és a jelentés közzétételi kötelezettségének a 3/A. (5) bekezdésében előírtak alapján május 22-én a Magyar Közlöny Hivatalos Értesítőjében eleget tett. 21