Report on the Audit. of the Management and Control Systems of the EU Structural Funds

Átírás

1 Reort on the Audit of the Management and Control Systems of the EU Structural Funds December 2008

2 Állami Számvevőszék 1052 Budaest Aáczai Csere János u. 10. hone: fax: Rechnungshof 1031 Wien Damfschiffstraße 2 hone: fax: Najwyższa Izba Kontroli Warszawa ul. Filtrowa 57 hone: fax: Najvyssí kontroly úrad SR Bratislava 26 Priemyselná 2 hone: , fax:

3 Executive Summary I. Introduction The erformance of the audit was decided on the basis of the Memorandum of Understanding aroved by the Heads of SAIs of the Visegrád countries, Austria and Slovenia at their meeting in Visegrád on October According to the audit lan develoed by the articiating SAIs (Austria, Hungary, Poland, Slovakia) the scoe of the audit covered the functioning of the internal control system imlemented in the budget year of 2007 in one or several riority axis, oeration or rogram selected by the individual SAIs, which get suort to imlement the convergence objective from the Euroean Regional Develoment Fund (ERDF) The audits were carried out between January and June In this audit the term internal control is used as a reference to Management and Control Systems in Council Regulation (EC) No. 1083/2006 of 11 July 2006 laying down general rovisions on the Euroean Regional Develoment Fund, the Euroean Social Fund and the Cohesion Fund and reealing Regulation (EC) No. 1260/1999 (OJ L 210, 31 July 2006). General Audit Objective Comliance of articiating countries activities for the imlementation of selected oerational rograms co-financed from the ERDF with the requirements of the Community law and their resective national law. Secific Audit Objectives whether the National Strategic Reference Framework (NSRF) comlies with the relevant EU regulations from a substantive oint of view; whether the rocedures followed in the course of its rearation were in harmony with the Community rules and the set deadlines were fulfilled; whether the institutional system is able to ensure the oeration of efficient internal control; whether the relevant artners were involved in the different stages of rogramming 3

4 covering the rearation, imlementation, monitoring and evaluation of oerational rogrammes; whether the monitoring activities carried out in connection with the oerational rogramme have been accomlished in a sound way; whether the yearly imlementation reort for the Commission was comleted by the deadline set and with the required content; whether the electronic data rocessing system is able to ensure quick and reliable information in the fields of monitoring and financial transactions; whether the reorting obligations related to the financial management 2007 have been met; whether the system of identification and reorting irregularities is in comliance with the Community rules. II. Summary of the Audit Results All SAIs have exressed that the organisational set-us of the internal management and control system installed for the audited rogrammes were found to be in line with Community regulations and generally caable of ensuring an efficient internal control. All the articiating countries have made the necessary stes for the imlementation of a roer and adequate internal control system required by the Community legislation. Deending on the individual rogramming rocesses the National Strategic Reference Frameworks (NSRFs) have been develoed, submitted to and aroved by the Euroean Commission. The rograms and the riority axes selected for audit have the necessary consistency with the NSRFs. The organisational structure in the articiating countries has been established in line with Community regulations. The segregation of duties of the different authorities gives sufficient evidence for the searation of management, disbursement and audit functions. National legislation was, however, not always able to imlement national rules together with the rogramming and imlementation of the individual rojects. The exeriences in this field differ from country to country deending on their federal or central administration structure. The requirements of the artnershi were considered in the audited rograms. Based on the documentation available at the authorities (minutes, communication efforts, interviews with artners involved) no signs were identified that would question the adherence to Community rules in this field. The monitoring function of the internal controls has been develoed at different level in the individual countries. The monitoring committees have been set u in good time and, 4

5 where required, develoed their annual work lan. The necessary artners of the different authorities are involved in the work of the monitoring committees. Subjects discussed on the monitoring committee meetings include rocedural questions of rogram aroval, selection criteria and imlementation reorts. Though not mandatory, an official evaluation lan is not reared in every country. In the course of auditing the reorting commitments of the countries it has been found that imlementation reorts were submitted in due time, or are still being develoed within the set deadline deending on the rogram aroval rocess by the Euroean Commission. The communication lans are reared in different ways, either by rograms or by the whole NSRF. The Structural Funds Communication (SFC) system is used for the electronic data communication of the articiating countries with the Euroean Commission. Because of the incomlete functioning of the system there were some cases when reorts or transfer alications had to be submitted to the Commission via or in aer form. Local accounting systems serve as a basis for data entry to the system and are develoed continuously. With resect to financial management it has been identified that the Certifying Authorities have submitted the rovisional forecast of exected alications for the current and the next financial year within the required deadline. Where cost declarations were already submitted, they were found in comliance with the Community requirements. In other cases cost declarations have not been submitted yet, therefore SAIs were unable to asses the reliability of the internal controls. There were no irregularities identified by the articiating countries and therefore no irregularity reorts were submitted to OLAF with resect to the selected rograms or riority axes. III. Recommendations Particiating countries concerned should focus more on the imlementation of national rules so that Community regulations with resect to internal controls are introduced more on a timely basis. The authorities concerned should concentrate on ensuring continuous comliance of the established systems with the relevant legal rovisions. Secial emhasis should be given to maintain and further develo the IT monitoring and reorting systems in order to enable an efficient oeration of internal controls and monitor the allocation of Community funds and their effective use. Where necessary, local accounting and monitoring systems should be develoed in order to rovide adequate and reliable financial information for both national and Community reorting and communication uroses. 5

6 This reort has been adoted by the Heads of SAIs of Austria, Hungary, Poland and Slovakia at the meeting of the Heads of SAIs of the Visegrád countries, as well as the of Slovenia and Austria (V 4+2) in 2008 and it is to be resented to the forthcoming meeting of the Contact Committee of the Heads of Sureme Audit Institutions of the Euroean Union to be held in Luxembourg in December Dr. Árád Kovács President State Audit Office of Hungary Dr. Josef Moser President Austrian Court of Audit Mr. Jacek Jezierski President Sureme Chamber of Control of Poland Dr. Ján Jasovský President Sureme Audit Office of Slovakia

7 Jelentés a strukturális alaok belső kontrollrendszerének vizsgálatáról: az ERFA által támogatott, a Konvergencia célkitűzés hatálya alá tartozó Gazdaságfejlesztés Oeratív Program rioritása Audit Reort on the Management and Control Systems of the EU Structural Funds: Economic Develoment Oerational Programme Priority No.2, Funded by the ERDF, Convergence Objective

8 TARTALOMJEGYZÉK / TABLE OF CONTENTS A vizsgálat célja Objectives of the Audit Összefoglalás Summary Részletes megállaítások Detailed Findings

9 A VIZSGÁLAT CÉLJA OBJECTIVES OF THE AUDIT Az ellenőrzés fő célkitűzése annak vizsgálata volt, hogy a közösségi jognak a nemzeti joggal való összhangja a tagországok tevékenységében a kiválasztott és az ERFA által finanszírozott oeratív rogramok bevezetése kacsán hogyan valósult meg. Az Euróai Unió az Euróai Parlament és a Tanács július 5-i 1080/2006/EK rendelete, a Tanács július 11-i 1083/2006/EK rendelete valamint a Bizottság december 8-i 1828/2006/EK rendelete határozza meg a közötti időszakban az ERFA-ból felhasználható forrásokra vonatkozó általános rendelkezéseket és végrehajtási szabályokat. Magyarország eleget téve a nemzeti jogszabály alkotási kötelezettségének, megalkotta az Alaból származó források felhasználását lehetővé tevő jogszabályokat. Az Új Magyarország Fejlesztési Terv elfogadásáról szóló 1103/2006. (X. 30.) Kormány határozat eleget tesz a 1083/2006/EK rendelet 27. és 28. cikkének, eszerint az Új Magyarország Fejlesztési Terv (a továbbiakban: ÚMFT) egyben megfelel a Nemzeti Stratégiai Referenciakeretnek, amely benyújtásra került a Bizottság részére. Ez a Kormány határozat tekinthető az aladokumentumnak, amely keretbe foglalja a as időszak fejlesztési célkitűzéseit. The main objective of the audit was to examine how the community and the national laws were harmonised in the activity of the Member States in relation to the selected oerational rogrammes financed by the ERDF. Regulation (EC) No 1080/2006 of the Euroean Parliament and of the Council of 5 July 2006, Council Regulation (EC) No 1083/2006 of 11 July 2006, and Commission Regulation (EC) No 1828/2006 of 8 December 2006 lay down the general rovisions and imlementation rules ertaining to the utilisation of funds from the ERDF in the rogramming eriod of Comlying with its national legislative obligations, Hungary created the legal regulations that allow the utilisation of resources from the Fund. Government Decision 1103/2006. (X. 30.) on the aroval of the New Hungary Develoment Plan comlies with Articles 27 and 28 of Council Regulation (EC) No 1083/2006, which means that the New Hungary Develoment Plan (hereinafter referred to as NHDP) comlies with the National Strategic Reference Framework, which was submitted to the Commission. This Government Decision can be regarded as the basic document that rovides a framework for the develoment objectives of the eriod of This document names the 9

10 Itt kerülnek megnevezésre a s időszakra elfogadott Oeratív Programok (a továbbiakban: OP), azok fő rioritásai, valamint az OP-k közötti forrásmegosztási tervek. A vizsgálat tárgya kifejezetten egy olyan rioritási tengely, művelet vagy rogram, amely a konvergencia célkitűzés megvalósításához az Euróai Regionális Fejlesztési Alaból (a továbbiakban: ERFA) ka támogatást. Az ERFA-ra vonatkozó eljárási szabályokat követve és megfelelve az euróai uniós rendeletek előírásainak a 255/2006. (XII. 8.) Kormány rendelet, a 281/2006. (XII. 23.) Kormány rendelet, a 49/2007. (XII. 26.) Kormány rendelet, a 16/2006. (XII. 28.) MeHVM-PM együttes rendelet és a 21/2007. (VIII. 3.) MeHVM-PM együttes rendelet foglalja össze. Oerational Programmes (hereinafter referred to as OP) aroved for the eriod of , the main riorities of the rogrammes, as well as the lans for sharing resources by the OPs. The subject of the audit is secifically a riority axis, an oeration or a rogramme that receives suort from the Euroean Regional Develoment Fund (hereinafter referred to as ERDF) for the imlementation of the Convergence objective. Following and in comliance with the rovisions of EU regulations, the rocedural rules ertaining to the ERDF are summarised by Government Decree 255/2006. (XII. 8.), Government Decree 281/2006. (XII. 23.), Government Decree 49/2007. (XII. 26.), joint Decree 16/2006. (XII. 28.) of the Minister heading the Prime Minister's Office and the Minister of Finance, as well as the joint Decree 21/2007. (VIII. 3.). A évben az induló OP-k közül a Gazdaságfejlesztési Oeratív Program (a továbbiakban: GOP) felelt meg a fentiekben részletezett célkitűzésnek. A GOP rioritásai közül a 2. rioritáson történt kifizetés a tárgyévben, így a vizsgálat erre a területre koncentrált. From among the OPs launched in 2007, the Economic Develoment Oerational Programme (hereinafter referred to as EDOP) comlied with the objective detailed above. As far as the riorities of the EDOP are concerned, ayments were made on Priority 2, wherefore the audit focused on this field. Az ellenőrzési tervben meghatározott kulcsterületek kérdéseit követve a vizsgálat a következő megállaításokat tette. Following the questions of the key areas secified in the audit lan, the audit arrived at the following findings. 10

11 ÖSSZEFOGLALÁS SUMMARY Magyarország az NSRK előkészítése során a Tanács 1083/2006/EK rendeletének megfelelően a kohézióra vonatkozó közösségi stratégiai iránymutatások elfogadását követő (2006. október 6.) öt hónaon belül továbbította az NSRK-t (2006. november 28.), és az oeratív rogramokat (2006. december 20.) a Bizottságnak. Az annak előkészítése során követett eljárás, valamint az NSRK tartalma megfelelt a közösségi szabályoknak. In line with Council Regulation (EC) No 1083/2006, during the rearation of the National Strategic Reference Framework (NSRF) Hungary submitted to the Commission the NSRF and the oerational rogrammes within five months after the aroval of the community strategic guidelines on cohesion (on 28 November and 20 December 2006, resectively). The rocedure followed in the rearatory rocess and the content of the NSRF comlied with the community rules. A GOP és az NSRK viszonyát vizsgálva megállaítható, hogy az a magyar gazdaság tartós növekedésének elősegítésére irányuló rogramként az NSRK gazdaságfejlesztési rioritásának végrehajtására készült. Átfogó célját, a magyar gazdaság tartós növekedését a fizikai és a humán tőke minőségének javításával kívánja elősegíteni. Az éves allokáció tekintetében az Euróai Bizottság mind a Konvergencia, mind a Regionális versenykéesség és célkitűzésre meghatározta azt, így ezen éves allokációt tartalmazza az ÚMFT énzügyi táblája. A vizsgált rioritási tengely esetében nem beszélhetünk éves finanszírozásról, ugyanis az oeratív rogram énzügyi táblájában nem kell megadni az egyes rioritási tengelyek éves ütemezését, az NSRK csak az oeratív rogramra összesítve tartalmazza az éves allokációt. Having examined the relationshi between the EDOP and the NSRF it can be determined that as a rogramme designed to foster the long-term growth of the Hungarian economy, it was reared for the imlementation of the economic develoment riority of the NSRF. It aims to contribute to its general objective, the long-term growth of the Hungarian economy, by imroving the quality of hysical and human caital. The Euroean Commission determined the annual allocation for both the Convergence and the Regional Cometitiveness objectives, wherefore this annual allocation is contained in the financial table of the NHDP (see Annex 1). In relation to the audited riority axis we cannot seak about annual funding, since the financial table of the oerational rogramme does not need to include the annual schedule of the individual riority axes, and the NSRF contains only the 11

12 A szervezeti keretek vizsgálatakor az ellenőrzés megállaította, hogy az Ellenőrzési Hatóság feladatait a Kormányzati Ellenőrzési Hivatalról szóló 312/2006. (XII. 23.) Korm. rendelet 3. -a alaján a Kormányzati Ellenőrzési Hivatal (a továbbiakban: KEHI) látja el. A KEHI fejezeti jogosítványokkal rendelkező, önállóan gazdálkodó költségvetési szerv, amely elkülönült szervezetként működik az Irányító Hatóságtól és az Igazoló Hatóságtól. A Kormányzati Ellenőrzési Hivatal, mint Ellenőrzési Hatóság, illetve mint a megfelelőségi vizsgálat lefolytatásáért felelős szervezet az 1083/2006/EK rendelet 71. cikk (2) bekezdése alaján elvégezte az irányítási és ellenőrzési rendszerek értékelését, az értékelésről jelentést és véleményt készített. A megfelelőségi vizsgálat megállaította, hogy a GOP esetében a közösségi szabályok érvényesülése az eljárásrendek szabályozása alaján biztosítottak mind az IH, mind a KSZ, mind az Igazoló Hatóság esetében. total annual allocation for the oerational rogramme (see Annex 1). When examining the organisational frameworks, the audit concluded that ursuant to Article 3 of Government Decree 312/2006. (XII. 23.) on the Government Audit Office, the tasks of the Audit Authority are erformed by the Government Audit Office (hereinafter referred to as GAO). The GAO is a budgetary organisation with indeendent financial management and chater rights, and functions indeendently of the Managing Authority and the Certifying Authority. The Government Audit Office as Audit Authority, and as an organisation resonsible for the conduct of the comliance audit, evaluated the management and control systems in ursuance of Paragrah 2 of Article 71 of Council Regulation (EC) No 1083/2006, and reared a reort and oinion on the evaluation. The comliance audit concluded that in the case of the EDOP the community rules are enforced both in the MA, the Intermediate Body and the Certifying Authority based on the regulation of the rocedural rules. A artnerségi követelmények megvalósulását vizsgálva megállaítást nyert, hogy nyílt társadalmi egyeztetés keretében a ályázati kiírás tervezetét véleményezhették a regionális fejlesztési ügynökségek, illetve a GVOP/GOP Monitoring Bizottság tagjai is tehettek észrevételeket. Közülük többet területi szervezetek delegáltak. A nyílt társadalmi egyeztetés keretében a ályázati kiírás tervezetét több civil szervezettel is véleményeztették. A döntéshozatali eljárásban minden esetben szavazati joggal civil szervezet által delegált tag is részt vett a Bíráló Bizottsági üléseken. Having examined the imlementation of the artnershi requirements it was concluded that the regional develoment agencies and the members of the Economic Cometitiveness OP/Economic Develoment OP Monitoring Committee could comment on the draft tender announcement in the framework of oen social reconciliatory talks. Several committee members were delegated by regional organisations. In the framework of the oen social reconciliatory talks, several NGOs were also asked to comment on the draft tender announcement. In the decision-making rocedure the meetings of the Evaluation Committee were always attended by 12

13 Az NFÜ tájékoztatása szerint az NSRK elfogadása előtt mintegy 4000 artnert szólított meg. Az NSRK 1. számú melléklete felsorolja mindazokat az országos fórumokat és testületeket, valamint a regionális egyeztetések résztvevőit, akik részt vettek az NSRK megvitatásában. A monitoring rendszer működését vizsgálva az ellenőrzés megállaította, hogy a Monitoring Bizottság a artnerség jegyében került kialakításra. Működését a artnerség, és az esélyegyenlőség elvének tiszteletben tartásával és figyelembe vételével folytatja. A kiválasztott rioritási tengely vonatkozásában határidőn belül létrehozták a GOP monitoring bizottságot, amely már az OP elfogadása előtt foglalkozott a GOP-al kacsolatos kérdésekkel. A monitoring bizottság a május 16. ülésén elfogadta a kiírásra kerülő GOP ályázatok kiválasztási kritériumait. A évben a Bizottság két alkalommal ülésezett. A májusi ülésen a résztvevők tájékoztatást katak a GOP lebonyolítás addigi taasztalatairól, illetve elfogadták a fentebb említett kiválasztási szemontokat. A novemberi ülésen a Bizottság szintén tájékoztatást kaott a GOP lebonyolításának előrehaladásáról, végrehajtásának eredményeiről. NGO delegated members, who had the right to vote. According to the information given by the NDA, it contacted around 4,000 artners before aroving the NSRF. Annex 1 to the NSRF lists all those national forums and bodies, as well as the articiants of the regional consultations that articiated in the discussion of the NSRF. Having insected the oeration of the monitoring system the audit concluded that the Monitoring Committee was set u in the light of artnershi. The Committee oerates in comliance with and in consideration of the rincile of artnershi and equal oortunities. In relation to the selected riority axis the EDOP monitoring committee was set u by the given deadline. The committee dealt with EDOP related issues already before the OP's aroval. At its meeting held on 16 May 2007, the monitoring committee aroved the selection criteria of EDOP tenders to be announced. In 2007, the Committee held two meetings. At the meeting held in May the articiants were informed about the exeriences gained to date about the imlementation of the EDOP, and they aroved the selection criteria mentioned above. At the November meeting the Committee was again informed about the rogress and results of the imlementation of the EDOP. A beszámolási rendszer működésének ellenőrzése során megállaítást nyert, hogy a évre vonatkozó éves jelentést az IH elkészítette és azt a Monitoring Bizottság a június 12-i ülésén megtárgyalta és elfogadta. Az Irányító Hatóság eleget téve jogszabályi kötelezettségének, a jelentést június 30-ig megküldi a Bizottság részére. During the audit of the oeration of the accounting system it was concluded that the MA has reared the annual reort for The reort was discussed and aroved by the Monitoring Committee on its meeting on 12 June. The MA in comliance with its obligations has sent the reort to the Committee by the end of June. 13

14 A Kommunikációs tervvel kacsolatos egyeztetések a Bizottsággal folyamatosak, a tervet már többször visszaküldték kiegészítésre, a legutóbbi egyeztetésre én került sor a Bizottság munkatársával. Reconciliatory talks with the Commission are under way in relation to the Communication Plan. The lan has been returned several times for sulementation. The latest version was discussed with the reresentative of the Commission on 5 March A kedvezményezettek tájékoztatása a GOP ályázatokkal kacsolatban több fórumon is történt. Minden ályázat megjelent az NFÜ és a KSZ MAG Zrt. honlaján. A ályázatok megjelenéséről országos jelentőségű laokban hirdetésekben tájékoztattak. Országos roadshow keretében az IH részvételével 7 régióközontban, a MAG Zrt. munkatársai minden megyeszékhelyen tájékoztató rendezvényeket tartottak. Emellett több szakmai szervezet meghívására is tájékoztatókat rendeztek. (l. KISOSZ, Joint-Venture Szövetség, BKIK, stb.) Az SFC rendszer azt követően készült el, hogy az Igazoló Hatóság kiküldte az első időközi átutalás igénylést. Az adatkacsolat hiánya miatt az átutalás igénylést aíron kellett megküldeni a Bizottság részére. A szükséges adatok utólag az SFC rendszerben is rögzítésre kerültek. A rendszer indulásakor voltak roblémák, (adatok, funkciók nem voltak ontosak/készen) de a folyamatos fejlesztések hatására számuk mára folyamatosan csökken. A rendszer adattartalma megfelel a közösségi előírásoknak és annak fejlődésével árhuzamosan, folyamatosan kaják a hozzáféréseket. Az Egységes Monitoring és Információs Rendszerrel (a továbbiakban: EMIR) kacsolatban az Igazoló Hatóság több szervezeti egysége (Pénzügyi Felülvizsgálati és Közonti Szabálytalanság Nyilvántartási Egység; The beneficiaries were informed in relation to the EDOP tenders at several forums. Each tender was ublished on the website of the NDA and the Hungarian Economic Develoment Centre, which acted as an IB. Publication of the tenders were advertised in national newsaers. Within the framework of a national road show, the emloyees of the Hungarian Economic Develoment Centre organised informative events in seven regional centres and at each county seat with the involvement of the MA. In addition, informative events were organised uon the request of several rofessional organisations (e.g. National Federation of Traders and Caterers, Joint-Venture Association, Budaest Chamber of Commerce and Industry, etc.) The SFC system was established after the Certifying Authority sent the first alication for interim ayment. For the lack of data link, the alication for transfer had to be sent to the Commission in a aer format. The required data were subsequently entered into the SFC system, too. Some roblems occurred when the system was launched (data and functions were inaccurate or incomlete), but their number has gradually shrunk due to continuous develoments. The data content of the system comlies with the community requirements, and access is ensured on a continuous basis, in arallel with the develoment thereof. In connection with the Unified Monitoring and Information System (hereinafter referred to as UMIS) several organisational units of the Certifying Authority (Financial Review and 14

15 Szabályossági Felülvizsgálati és Számviteli Egység) is végez olyan ellenőrzéseket, melyek vizsgálják az EMIR rendszer által szolgáltatott adatok valóságtartalmát. Central Irregularity Registration Unit; Regularity Review and Accounting Unit) erform audits that examine the authenticity of data sulied by the UMIS. A év énzügyi irányításának vizsgálatakor megállaítást nyert, hogy az Igazoló Hatóság a folyó énzügyi évre valamint a következő énzügyi évre vonatkozó kifizetés iránti, előrelátható kérelmekkel kacsolatos ideiglenes előrejelzést határidőre, árilis 19-én megküldte a Bizottság részére. During the audit of the financial management of the year 2007 it was concluded that the Certifying Authority submitted to the Commission the temorary forecast on the exected ayment alications for the current and next financial years by the deadline, on 19 Aril A kiválasztott rioritási tengellyel kacsolatban benyújtott költségnyilatkozat szabályszerűsége teljes mértékben megfelelt a közösségi előírásoknak. A kiválasztott GOP 2. rioritási tengely nem finanszíroz énzügyi konstrukciót. The regularity of the cost statement submitted in connection with the selected riority axis was in full comliance with the community requirements. The selected EDOP riority axis 2 does not fund any financial scheme. A kiválasztott rioritás tengelyben év során nem történt szabálytalanság észlelése, sem szabálytalan kifizetés. Az Euróai Bizottság Csalás Elleni Hivatala (OLAF) felé az 1828/2006/EK rendelet alaján továbbítandó szabálytalansági jelentés nem készült, mivel nem történt szabálytalanság. In the selected riority axis no irregularity or irregular ayment was observed in No secial reort has been sent to the Commission on the basis of Commission Regulation (EC) No 1828/2006 of 8 December 2006 as no unduly ayments were identified. 15

16 RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK DETAILED FINDINGS 1. NEMZETI STRATÉGIAI REFERENCIA KERET 1. NATIONAL STRATEGIC REFERENCE FRAMEWORK (NSRF) A GOP 2. rioritási tengelyét megalaozó helyzetelemzés az ÚMFT 2. A stratégia megalaozása fejezetének alfejezetében található. Az elemzés bemutatja a KKV szektort jellemző egyenlőtlenségeket és gyengeségeket, külön kiemelve a termelékenység, a vezetési módszerek, az együttműködési hajlandóság és a szektor iaci finanszírozása terén megfigyelhető roblémákat. The situation analysis that lays the foundation for the 2nd riority axis of the EDOP can be found in Subsection of Section 2 Foundations of the strategy of the NHDP. The analysis resents the disarities and weaknesses characteristic of the SME sector, with secial focus on roblems that can be observed in the fields of roductivity, management methods, the willingness to cooerate and the market financing of the SME sector. A lehetőségek elemzését az ÚMFT 3. Stratégia meghatározása fejezet Gazdaságfejlesztés ontja tartalmazza. A stratégia bemutatja a gazdasági környezet alakításában, a műszaki és környezetvédelmi trendekben, a iaci feltételekben, a finanszírozási feltételek javításában rejlő lehetőségeket. The ossibilities are analysed by Subsection Economic Develoment of Section 3 Definition of Strategy of the NHDP. The strategy resents the ossibilities imlied in the shaing of the economic environment, in the technical and environment rotection trends, market conditions and in the imrovement of the funding conditions. A GOP és az NSRK viszonyát vizsgálva megállaítható, hogy az a magyar gazdaság tartós növekedésének elősegítésére irányuló rogramként az NSRK gazdaságfejlesztési rioritásának végrehajtására készült. Átfogó célját, a magyar gazdaság tartós növekedését a fizikai és a humán tőke minőségének javításával kívánja elősegíteni. Ennek eléréséhez támogatja a technológia- Having examined the relationshi between the EDOP and the NSRF it can be determined that as a rogramme fostering the long-term growth of the Hungarian economy, EDOP was reared for the imlementation of the economic develoment riority of the NSRF. It aims to contribute to its general objective, the long-term growth of the Hungarian economy, by imroving the quality of hysical and human caital. For this urose, 16

17 intenzív tevékenységek további kiéítését, a magas hozzáadott-értékű termelés és stratégiai szolgáltatások hazai meggyökereztetését, továbbá kiemelten a kkv szektor modernizációját, foglalkoztatásban betöltött szereének erősítését és innovációs kéességének fejlesztését, a hazai kis- és közévállalati, valamint a döntően külföldi tulajdonban lévő, modern nagyvállalati szektor közötti teljesítménybeli eltérés mérséklése érdekében. A rioritási tengelyben megjelenő beavatkozások esetében különösen fontos az egyes vállalkozásfejlesztési rojekteken belül a vállalati szervezet és humánerőforrás fejlesztésének, az IKT technológia és alkalmazások használatának, illetve az üzlet- és iacfejlesztési tevékenységeknek az integrálása. it suorts the further develoment of technology intensive activities, the establishment of high added value roduction and strategic services in Hungary. Furthermore it laces a secial emhasis on the modernisation of the SME sector, the strengthening of the role of the SME sector in emloyment, as well as the develoment of its innovation abilities in order to reduce the difference in erformance between the domestic small and medium sized comanies, and the mostly foreign owned modern large comanies. In the case of interventions that aear in the riority axis it is esecially imortant to integrate within the individual enterrise develoment rojects the develoment of the cororate organisation and human resources, the ICT technology and its alication, as well as the business and market develoment activities. A 1083/2006 Tanácsi rendelet 3. cikkének 2. bekezdése határozza meg a konvergencia célkitűzés megvalósításának fő irányát. Magyarország 7 NUTS II. régiója közül 6 tartozik a konvergencia célkitűzése alá. Az ÚMFT átfogó célja a foglalkoztatás bővítése és a tartós növekedés elősegítése, amely összhangban van a hivatkozott rendelet célkitűzésével. Paragrah 2 of Article 3 of Council Regulation (EC) No 1083/2006 secifies the main direction towards the achievement of the Convergence objective. Six of the seven NUTS II regions in Hungary fall under the Convergence objective. The comrehensive objective of the NHDP is the exansion of emloyment and contribution to long-term growth, which is in harmony with the objective of the referred Regulation. A stratégia megvalósítását a konvergencia régiókban nyolc szektorális és hat regionális oeratív rogram szolgálja. A konvergencia célkitűzés alá tartozó régiók fejlesztésére 22,9 Mrd euró EU támogatást irányoz elő az ÚMFT. The imlementation of the strategy in the convergence regions is served by eight sectoral and six regional oerational rogrammes. The NHDP earmarks EUR 22.9 billion from EU funds for the develoment of regions under the Convergence objective. A versenykéesség és a munkahelyteremtés elősegítését szolgáló stratégiát az ÚMFT 3. fejezete tartalmazza, a rioritási tengelyek és a megcélzott beavatkozások az egyes oeratív rogramokban találhatók. A tanácsi rendeletben (3. cikk 2 bekezdés) említett egyes beavatkozások kiemelten az alábbi OP-kban jelennek meg: The strategy aimed to foster cometitiveness and job creation is contained in Chater 3 of the NHDP, while the riority axes and the lanned interventions are secified in the individual oerational rogrammes. The interventions mentioned in the Council Regulation (Paragrah 2 of Article 3) mostly aear in the following OPs: 17

18 Beavatkozás Intervention OP Fizikai tőkébe való beruházás Investment in hysical caital Humán tőke beruházás Investment in human caital Innováció Innovation Tudás társadalom Knowledge society Alkalmazkodókéesség a gazdasági és társadalmi változásokhoz Adatability to economic and social changes A környezet védelme és javítása Protection and imrovement of the environment Közigazgatási hatékonyság Administrative efficiency GOP, TIOP Economic Develoment OP (EDOP), Social Infrastructure OP (SIOP) TÁMOP Social Renewal OP (SROP) GOP, ROP-ok Economic Develoment OP, Regional Develoment OPs (RDOPs) GOP, TÁMOP Economic Develoment OP, Social Renewal OP TÁMOP Social Renewal OP KEOP Environment and Energy OP (EEOP) EKOP, ÁROP, VOP Electronic Public Administration OP (EPAOP), State Reform OP (SRefOP), Imlementation OP (IPO) A GOP 2. rioritása a növekedési otenciállal rendelkező vállalkozások, elsősorban a mikro-, kis-, és közévállalkozások (széles értelemben vett) vállalati kaacitásainak komlex fejlesztését tűzi ki célul jövedelemtermelő kéességük növelése és a iaci ozícióik javítása érdekében. Priority 2 of the EDOP sets as an objective the comlex develoment of cororate caacities (taken in the broad sense of the word) of enterrises having a growth otential, rimarily that of micro, small and medium-sized comanies, to increase their income generating abilities and imrove their market ositions. A rioritási tengely két intézkedést határoz meg. Ezek: Vállalkozások technológiai korszerűsítése Vállalati szervezet-fejlesztés, korszerű folyamat-menedzsment ösztönzése The riority axis determines the following two actions: Technology ugrade of the enterrises Encouragement of cororate organisation develoment, and modern rocess management Az első intézkedés célja a technológia és tudás intenzív iarágak hazai megteleítése, kiemelten szem előtt tartva az ország elmaradott régióinak felzárkóztatását. A modernizációt eredményező innovatív eljárások széleskörű alkalmazása által a növekedési otenciállal rendelkező vállalkozások (főként kkv-k) nemzetközi versenykéességének növelése, küliaci érvényesülése, beszállítói ozícióik megszilárdítása, és a megvalósuló beruházások által munka- The objective of the measure is the establishment of technology and knowledge-intense industries in Hungary, focusing on the convergence of the backward regions of the country. By the exansive alication of innovative measures resulting in modernisation, the measure is aimed at increasing the international cometitiveness and success of enterrises (rimarily SMEs) of develoment otential, the stabilisation of their subcontractor statii, furthermore at creating work oortunities 18

19 lehetőség teremtése hátrányos helyzetű térségekbe. in underdeveloed regions by means of realised investments. A második intézkedés keretében az informatikai eszközök által nyújtott lehetőségek kihasználásának ösztönzése révén a kis- és közévállalkozások működési hatékonyságát kívánja az OP elősegíteni. Within the framework of the second measure, the OP intends to foster the oerational efficiency of small and medium-sized comanies by encouraging the utilisation of ossibilities inherent in the IT tools. Mindkét intézkedés közvetlenül szolgálja a vállalkozások, kiemelten a kis és közévállalkozások versenykéesség erősödését, a vállalkozások növekedését és ezen keresztül a munkahelyteremtést. Both measures directly contributes to the enhancement of the cometitiveness of the enterrises esecially that of small and medium-sized comanies, the growth of enterrises, and consequently job creation. Az ÁSZ vizsgálat arra a területre fókuszált, ahol történt kifizetés a évben, és az ERFA-ból származik a támogatás. A támogatás hatékonyságának mérésére indikátorok szolgálnak, amelyek a GOP 2. rioritásának (A vállalkozások (kiemeltek KKV-k) komlex fejlesztése rioritás) esetében a következők: The SAO audit focused on the area in which ayments were made in 2007, and where suort came from the ERDF. The efficiency of the suort is measured by means of indicators. In the case of Priority 2 of the EDOP (Comlex develoment of comanies, esecially SME-s) the following indicators were used: Indikátor neve Indicator Célérték Célérték Target value Target value Kiinduló kontextus Initial context A vállalati szektor által megtermelt bruttó hozzáadott mkv.: 1,8% mkv: 1,5% mkv: érték (BHÉ) növekedése a 2. rioritás hatására közév.: 1,8% közév.: 1,5% közév.: vállalatméret szerinti bontásban nagyv.: 0,7% nagyv.: 0,5% nagyváll.: (2005, Mrd Ft, létszám alaján, alaáron) Growth of the gross added value generated by the cororate sector under the imact of Priority 2 broken down by comany size micro and small enterrises: micro and small enterrises: micro and small enterrises: 1,8% 1,5% 3,499 medium-sized enterrises: medium-sized enterrises: medium-sized enterrises: 1.8% 1.5% 2,198 large comanies: large comanies: large comanies: 0.7% 0.5% 5,052 (2005, in billion HUF, on the basis of staff number, at basic rice) A vállalati szektor által elért nettó árbevétel növekedése 2% 3% a 2. rioritás hatására (2003, Mrd Ft, társas vállalkozások) Growth in the net sales revenues achieved by the 2% 3% HUF 41,273 billion cororate sector under the imact of Priority 2 (2003, joint businesses) 19

20 Az éves allokáció tekintetében az Euróai Bizottság mind a Konvergencia, mind a Regionális versenykéesség és célkitűzésre meghatározta azt, így ezen éves allokációt tartalmazza az ÚMFT énzügyi táblája. (lásd 1. számú melléklet) The Euroean Commission determined the annual allocation for both the Convergence and the Regional Cometitiveness objectives, wherefore this annual allocation is contained in the financial table of the NHDP (see Annex 1). A vizsgált rioritási tengely esetében nem beszélhetünk éves finanszírozásról, ugyanis az oeratív rogram énzügyi táblájában nem kell megadni az egyes rioritási tengelyek éves ütemezését, az NSRK csak az oeratív rogramra összesítve tartalmazza az éves allokációt. (lásd 1. számú melléklet) In relation to the audited riority axis we cannot seak about annual funding, since the financial table of the oerational rogramme does not need to include the annual schedule of the individual riority axes. The NSRF contains only the total annual allocation for the oerational rogramme (see Annex 1). A tagállam igazgatási hatékonyságának erősítésére az ÚMFT hatodik államreform rioritása tartalmazza az elkézeléseket. Eszerint az államnak a felvállalt feladatok ésszerűsítésén és azok ellátásának eredményességén és hatékonyságán keresztül kell támogatnia a foglalkoztatás bővítését és a tartós növekedést. Ehhez szükség van a főbb állami funkciók ellátásának gyökeres átalakítására. A rioritás a közigazgatás megújítását szolgáló beavatkozásokat, ezen belül az állami működés megújításának koncecionális hátterét és a végrehajtást közvetlenül előkészítő munkálatokat tartalmazza. The ideas regarding the imrovement of the administrative efficiency of the Member State are contained in the State Reform riority of the NHDP (Priority 6). In accordance with this, the state must suort the exansion of emloyment and long-term growth by rationalising the assumed tasks, and through effective and efficient task erformance. This requires the radical restructuring of the fulfilment of the major state functions. The riority contains interventions for the renewal of ublic administration, including the concetional background for the renewal of the oeration of the state and works that serve the direct rearation of imlementation. Az államreform-folyamat keretében megfogalmazott beavatkozások kiterjednek a köz által finanszírozott tevékenységek teljes sektrumára. A beavatkozások célja, hogy fenntartható finanszírozású, jobb minőségű és jobb hozzáférésű szolgáltatásokat tudjon nyújtani az állam az államolgárok és a vállalkozások számára. Az államreform-folyamat által lefedett fejlesztések jelentős része a többi, mindenekelőtt a társadalom megújulását szolgáló beavatkozás-csoortban jelenik meg azzal, hogy megvalósíthatóságukat és koherenciájukat e rioritás beavatkozásai biztosítják. The interventions formulated within the framework of the state reform rocess extend to the entire sectrum of activities financed from ublic funds. The aim of the interventions is to enable the state to rovide the citizens and enterrises with better quality and more accessible services with sustainable funding. A considerable ortion of the develoment rojects covered by the state reform rocess aear first of all in the grou of interventions aimed to renew the society, since their imlementation and coherence are ensured by the interventions of this riority. 20

21 A közigazgatás megújítása terén a következő beavatkozások szereelnek a rioritásban: a kormányzás megújítása, s ennek keretében a közolitika-alkotás kiemelten a jogalkotás és a végrehajtás társadalmi eredményességének javítása; a civil társadalom közügyekben való részvételének erősítése; a közigazgatás szolgáltatóvá tétele, az elektronikus ügyintézés elterjesztése; a közigazgatási intézmények költséghatékonyabb működése és a magasabb szervezeti teljesítmény elérése; a humánerőforrás felkészültségének javítása; valamint az integrált kistérségi és a regionális döntési szint megerősítése a szubszidiaritás elvének érvényesítése érdekében. In relation to the renewal of ublic administration the following interventions are included in the riority: renewal of governance, and within this framework the imrovement of the social effectiveness of ublic olicy making esecially legislation, and execution; strengthening of the articiation of the civil society in ublic matters; making the ublic administration system a service sulier, sreading of electronic administration; more cost-efficient oeration of ublic administration institutions and the achievement of higher organisational erformance; imrovement of the level of rearedness of human resources; and reinforcement of the integrated micro-regional and regional decision-making level in order to enforce the rincile of subsidiarity. A fenti célok megvalósítását szolgálja a kifejezetten ezen célok elérésére indított Államreform Oeratív Program valamint az Elektronikus Közigazgatás Oeratív Program. The achievement of the above objectives is suorted by the State Reform Oerational Programme and the Electronic Public Administration Oerational Programme that were launched esecially for the achievement of these objectives. A közösségi kohéziós olitika és a tagállam megfelelő nemzeti, ágazati és regionális olitikái közötti koordinációval kacsolatban a vizsgálat a következőket állaította meg. Az ÚMFT előírja, hogy végrehajtása során folyamatosan biztosítani kell: A nemzeti, illetve EU forrásból finanszírozott fejlesztések összhangját; Az EU különböző fejlesztési alajai EMVA, EHA, strukturális alaok, Kohéziós Ala által nyújtott támogatások koordinált felhasználását; In connection with the coordination between the community cohesion olicy and the matching national, branch and regional olicies of the Member State, the audit concluded the following. The NHDP stiulates that during its imlementation the following shall be ensured on a continuous basis: Harmony between develoments funded from national and Euroean sources; Coordinated utilisation of suort rovided by the different develoment funds of the EU EAFRD, EFF, Structural Funds, Cohesion Fund; 21

22 Az ÚMFT-n belül az egyes oeratív rogramok közötti szinergiák kihasználását, a célkonfliktusok, árhuzamosságok kiküszöbölését; Az ágazati jellegű oeratív rogramokban a regionális szemontok figyelembe vételét, a regionális fejlesztési tanácsok folyamatos bevonását; A regionális oeratív rogramokon belül az ágazati olitikai keretek érvényesülését, a szakminisztériumok részvételét a fejlesztésolitika alakításában; Az egyes oeratív rogramok határain túlterjedő komlex fejlesztési rogramok, ezen belül a több régióra kiterjedő területi fejlesztési rogramok l. Balaton rogram kialakítását és megvalósítását; A horizontális célok esélyegyenlőség és megkülönböztetés tilalma, valamint, környezeti fenntarthatóság érvényesülését minden OP-ban. Utilisation of the synergies between the individual oerational rogrammes within the NHDP, elimination of conflicts of targets and arallelisms; In the branch oerational rogrammes the regional asects must be taken into account, and the regional develoment councils must be involved on a continuous basis; Within the regional oerational rogrammes, the branch olicy frameworks must be resected and the line ministries must articiate in the elaboration of the develoment olicy; Elaboration and imlementation of comlex develoment rogrammes that go beyond the boundaries of the individual oerational rogrammes, including develoment rogrammes affecting several regions, e.g. the Balaton rogramme; Enforcement of the horizontal objectives equal oortunities, rohibition of discrimination, and environmental sustainability in each OP. A koordináció intézményi garanciái egyaránt átfogják a tervezés, a végrehajtás, a monitoring, az értékelés és a visszacsatolás fázisait. Az intézmények hatékony együttműködése érdekében a koordináció folyamatait jogszabályok rögzítik. The institutional guarantees of coordination cover the hases of lanning, imlementation, monitoring, evaluation and feedback alike. The coordination rocesses are secified in legal regulations to ensure efficient cooeration among the institutions. A végrehajtás intézményi kereteit és az egyes szerelők felelősségét a rogramozási időszakban az Euróai Regionális Fejlesztési Alaból, az Euróai Szociális Alaból és a Kohéziós Alaból származó támogatások felhasználásának szabályairól és felelős intézményeiről szóló 255/2006. (XII. 8.) Kormány rendelet rögzíti. The institutional frameworks of imlementation and the resonsibilities of the individual articiants in the rogramming eriod of are stiulated by Government Decree 255/2006. (XII. 8.) on the rules and institutions in charge of the utilisation of suort from the Euroean Regional Develoment Fund, the Euroean Social Fund and the Cohesion Fund. Az általános eljárási szabályokat a rogramozási időszakban az Euróai Regionális Fejlesztési Alaból, az Euróai Szociális Alaból és a Kohéziós Alaból származó támogatások In the rogramming eriod of , the general rocedural rules are stiulated in joint Decree 16/2006. (XII. 28.) of the Minister heading the Prime Minister s Office and the Minister of Finance 22

23 felhasználásának általános szabályairól szóló 16/2006. (XII. 28.) MeHVM-PM együttes rendelet szabályozza. on the general rules of the utilisation of suort from the Euroean Regional Develoment Fund, the Euroean Social Fund and the Cohesion Fund. A énzügyi lebonyolítás és az ellenőrzési rendszerek kialakítását a rogramozási időszakban az Euróai Regionális Fejlesztési Alaból, az Euróai Szociális Alaból és a Kohéziós Alaból származó támogatások fogadásához kacsolódó énzügyi lebonyolítási és ellenőrzési rendszerek kialakításáról szóló 281/2006. (XII.23.) Korm. rendelet szabályai rögzítik. In the rogramming eriod of , the establishment of the systems of financial management and controls is regulated by the rules set forth in Government Decree 281/2006. (XII.23.) on rules concerning the establishment of systems of financial management and controls in relation with the recetion of suort from the Euroean Regional Develoment Fund, the Euroean Social Fund and the Cohesion Fund. Az egyes oeratív rogramok tartalmi összehangolása, az átfedések elkerülése érdekében a tervezés során az egyes oeratív rogramokban részletes demarkációs elvek kerülnek meghatározásra. For the harmonisation of the contents of the individual oerational rogrammes and the avoidance of overlas, detailed demarcation rinciles are secified in the oerational rogrammes in the course of the lanning eriod. A végrehajtás során a tartalmi koordinációt az egyes oeratív rogramok tervezésivégrehajtási részleteit tartalmazó, kétéves kitekintéssel készülő akciótervek biztosítják. Az akcióterveket az Irányító Hatóság (a továbbiakban: IH) vezetésével az érintett fejezetek ill. régiók és a Közreműködő Szervezetek (a továbbiakban: KSZ) szakembereiből álló tárcaközi munkacsoort (Oeratív Program Tervezési Koordinációs Bizottság (OPTKB)) készíti elő. A dokumentumban be kell mutatni az ágazati és regionális rogramok közötti kacsolódást, illetve adott esetben a nemzeti finanszírozásból megvalósuló fejlesztésekkel való összhangot. During imlementation, the coordination of contents is ensured by the action lans that secify the detailed lanning and imlementation of the oerational rogrammes with a two-year outlook. The action lans will be reared by the interdeartmental working grou (Oerational Programme Planning Coordination Committee [OPPCC]) comrised of the exerts of the affected ministries, the regions and the Intermediary Bodies (IB) under the guidance of the Managing Authority (hereinafter referred to as MA). The documents must resent the links between the branch and regional rogrammes, and harmony with develoment rojects imlemented from national resources in certain cases. Az egy oeratív rogramra vagy annak rioritástengelyére készülő akcióterv-dokumentumban be kell mutatni a megvalósulást szolgáló támogatási konstrukciókat, ezek ütemezését és indikatív forrásfelosztását. A koordináció további fórumát jelentik a Monitoring Bizottságok, melyek ugyancsak megtárgyalják az akcióterveket, és döntenek The action lans for the individual oerational rogrammes or riority axes thereof must resent the suort schemes serving the imlementation of the rogrammes, the time schedule of such suort and the indicative distribution of resources. Another forum for coordination is reresented by the Monitoring Committees, which also discuss the action lans and determine the general 23