17. szám 123. évfolyam június 13. TARTALOM

Átírás

1 17. szám 123. évfolyam június 13. ÉRTESÍTÕ MAGYAR ÁLLAMVASUTAK ZÁRTKÖRÛEN MÛKÖDÕ RÉSZVÉNYTÁRSASÁG TARTALOM Oldal Utasítások 12/2008. (VI. 13. MÁV Ért. 17) PÁVIGH. sz. portfólió-kezelési általános vezérigazgató-helyettesi utasítás a MÁV Zrt január 1-jétől hatályos számlarendjéről Utasítások 12/2008. (VI. 13. MÁV Ért. 17) PÁVIGH. sz. portfólió-kezelési általános vezérigazgató-helyettesi utasítás a MÁV Zrt január 1-jétől hatályos számlarendjéről 1.0. AZ UTASÍTÁS CÉLJA A számlarend előírásainak maradéktalanul biztosítani kell a Számviteli törvény által előírt könyvvezetést, beszámoló-készítést, valamint egyéb jogszabályok által előírt, főkönyvi adatok alapján készítendő adóbevallások, adatszolgáltatások elkészítését HATÁLY ÉS FELELŐSSÉG Az utasítás hatálya kiterjed a MÁV Zrt valamennyi szervezeti egységére. Az utasítás kidolgozásáért és karbantartásáért a MÁV Zrt Számviteli Főosztály vezetője felelős FOGALMAK MEGHATÁROZÁS A Számviteli törvényben megfogalmazottakon túl az alábbi fogalmakat használjuk: GIR rendszer: a MÁV ZRt gazdálkodási információs rendszere, amely önálló számviteli rendszer. Számviteli flexmező: a GIR rendszer által számviteli információk megjelenítésére használt, különböző dimenziókat (ún. szegmenseket) tartalmazó értékek kombinációja. Az egyes szegmensek értékkészletét a számlarend határozza meg. A GIR rendszer a számviteli flexmezőben az alábbi szegmenseket használja: Főkönyv Könyvelő egység Főkönyvi számla Szervezeti egység Tevékenységi Pályaszakasz MÁV kft kód Cél szervezet Tartalék 1 Tartalék AZ UTASÍTÁS LEÍRÁSA 4.1.A számlarend tartalma A MÁV ZRt. számlarendje az alkalmazott GIR rendszer által meghatározott többdimenziós struktúrában teszi lehetővé a bizonylatokon lévő információk rögzítését és azok lekérdezését:

2 1030 A MÁV ZRt. Értesítője 17. szám 1. Főkönyv szegmens A főkönyv szegmens a MÁV ZRt. egységes vállalati főkönyvén belül (mint egyenlegező szegmens) a számvitelileg elkülönítendő tevékenységeket végző üzletágak és a központ főkönyveit tartalmazza. Főkönyv Megnevezés Üzletágak: P Pályavasút X Térségi (keskeny nyomközű) személyszállítás Központ: K Központi irányítás és szolgáltatás G Gépészet (átmeneti elszámolás) S Személyszállítás (átmeneti elszámolás) 2. Könyvelő egység szegmens A könyvelő egység szegmens értékei a számviteli szolgáltató egységek elhatárolására szolgálnak. Értékkészletét az 1.sz.melléklet tartalmazza. 3. Főkönyvi számla szegmens A főkönyvi számla szegmens a gazdasági eseményeknek a Számviteli törvény által előírt a MÁV Zrt. sajátosságainak megfelelő alábontással rendelkező elszámolását az alábbi számlaosztályokban teszi lehetővé: 0 Nyilvántartási számlák 1 Befektetett eszközök 2 Készletek 3 Követelések, pénzügyi eszközök és aktív időbeli elhatárolások 4 Források (passzívák) 5 Költségnemek 8 Ráfordítások 9 Értékesítési árbevételek és bevételek A főkönyvi számla szegmens értékkészletét a 2.sz. melléklet tartalmazza. A főkönyvi számlák mellett feltüntetésre került, hogy a főkönyvi szám mellett a szervezet kód használata kötelező-e, a társasági kód használata kötelező, vagy tilos-e, a pályaszakasz kód használata kötelező-e, illetve a számviteli elkülönítési szabályzatban előírt feldolgozások (kigyűjtések, megosztások) az egyes főkönyvi számlák esetén hogyan történnek. 4. Szervezeti egység szegmens A szervezeti egység szegmens a gazdasági események szervezeti egységekre, mint költséghelyekre történő elszámolását biztosítja. A szegmens értékkészlete tartalmazza a szolgálati helyek azon csoportját, amelyek a szolgálati helyek törzsadataiban főkönyvi szervezetként szerepelnek. A szervezeti egység szegmensre több, egymástól eltérő szerkezetű hierarchia épül. Jelen utasítás a szolgálati helyek gazdálkodási hierarchiáját tartalmazza. A gazdálkodási hierarchia üzletáganként épül fel, a központi esetében megkülönböztettük az irányító és a végrehajtó szolgálati helyek körét. A szervezeti egység szegmens értékkészletét a 3. melléklet tartalmazza. A szervezetek mellett feltüntetésre került, hogy a szervezet lekérdezési és adatelérési szempontból a szervezet melyik számviteli szolgáltató egységhez (HSZ) tartozik, a szervezet melyik F (főnökségi) csoport részét képezi, a szervezet melyik REG (területi) csoport részét képez, illetve a számviteli elkülönítés szempontjából melyik szervezetcsoport részét képezi. 5. Tevékenységi kód szegmens A tevékenységi kód szegmens a költségek és árbevételek tevékenységekre, termékekre történő elkülönítését biztosítja. A tevékenységi kódok részletes tartalmát az X. számlaosztály magyarázata, értékkészletét a 4. melléklet tartalmazza. A tevékenységi kódok mellett feltüntetésre került, hogy a tevékenység projektes-e ( Projekt ) a tevékenységre projektes átterhelést lehet-e fogadni ( PAN ), a tevékenység mellett pályaszakasz alkalmazása kötelező-e, a tevékenységi kódon elszámolt költségek és árbevételek a számviteli elkülönítés során hogyan kezelendők. 6. Pályaszakasz szegmens A MÁV Zrt. számlarendjében meghatározott pályaszakasz szegmens értékkészlete, melynek tartalmát az X. számlaosztály magyarázata írja elő. A vasúti pálya helyhez kötött létesítményeinek földrajzi elhelyezkedését jelölő statisztikai szakasz, mely lehet nyíltvonalon vagy állomáson lévő pályaszakasz. Az állomáson lévő pályaszakasz száma megegyezik az állomás szolgálati hely kódszámának első négy számjegyével.

3 17. szám A MÁV ZRt. Értesítője 1031 A szegmens értékkészletét a MÁV Zrt pályahálózatának statisztikai szakaszok szerinti felosztását tartalmazza a hozzájuk tartozó vonalakkal és vonalkategóriákkal az 5. melléklet tartalmazza. A pályaszakaszok az alábbi főbb csoportokba kerülnek besorolásra: Közforgalmú állomások, megállóhelyek, rakodóhelyek és elágazások pályaszakaszai ( ): P01 Országos közforgalmú vasút P17 Széchenyi-hegyi gyermekvasút P18 Balaton-fenyvesi térségi vasút P19 Záhonyi térség P21 Kecskeméti térségi vasút P31 Nyírségi térségi vasút Közforgalmú nyíltvonali pályaszakaszok ( ): P02 Országos közforgalmú vasút P07 Széchenyi-hegyi gyermekvasút P08 Balaton-fenyvesi térségi vasút P22 Kecskeméti térségi vasút P32 Nyírségi térségi vasút Egyéb pályaszakaszok ( ): P03 Saját célú vágányok P04 Csatlakozó vágányok P05 Üzemi vágányok P06 Összekötő vágányok 7. Társasági kód szegmens A társasági kód szegmens a MÁV Zrt-vel részesedési viszonyban álló vállalkozások egyedi azonosítását biztosítja. Értékkészletet a 6. sz. melléklet tartalmazza. 8. Célszervezet szegmens A célszervezet szegmens a főkönyvek (üzletági szervezetek) egymás közötti tranzakcióinak elszámolásában jelenik meg. A szegmens értéke átterhelések és átszámítások indítása esetén a fogadó szervezetet, az átterhelés, átszámítás fogadásakor pedig az indító szervezet mutatja. A szegmens értékkészlete megegyezik a szervezeti egység szegmens értékkészletével (3. sz. melléklet) HIVATKOZÁSOK, MÓDOSÍTÁSOK, HATÁ- LYON KÍVÜL HELYEZÉSEK Jelen utasítás megjelenésével egyidejűleg a 22/2007. (IX. 7. MÁV Ért. 30.) PÁVIGH. sz. utasítás hatályát veszti 6.0. HATÁLYBA LÉPTETÉS Az utasítás visszamenőlegesen január 1-től lép hatályba MELLÉKLETEK 1.sz. melléklet: A könyvelő egység szegmens értékkészlete 2.sz. melléklet: A főkönyvi számla szegmens értékkészlete 3.sz. melléklet: A szervezeti egység szegmens értékkészlete 4.sz. melléklet: A tevékenységi kód szegmens értékkészlete 5.sz. melléklet: A pályaszakasz szegmens értékkészlete 6.sz. melléklet: A társasági kód szegmens értékkészlete Sipos Sándor s. k. Portfolió-kezelési általános vezérigazgató-helyettes

4 1032 A MÁV ZRt. Értesítője 17. szám 1.sz. melléklet A könyvelő egység szegmens értékkészlete Könyvelő egység 00 Nem specifikált 20 Személyszállítási Főkönyvelőség 30 Gépészeti Főkönyvelőség 40 Pályavasúti Főkönyvelőség 41 Debreceni könyvelő egység 42 Miskolci könyvelő egység 43 Záhonyi könyvelő egység 50 Központi Főkönyvelőség 51 Pécsi könyvelő egység 52 Szegedi könyvelő egység 53 Szombathelyi könyvelő egység 54 Nyugdíj Igazgatóság elszámolásai Megnevezés

5 17. szám A MÁV ZRt. Értesítője sz. melléklet A főkönyvi számla szegmens értékkészlete Főkönyvi Szervezekasz elkülönítés P. sza- Tev. Megnevezés Kft kód számla S0 NYILVÁNTARTÁSI SZÁMLÁK S01 TÁRGYI ESZKÖZÖK NYILVÁNTARTÁSA S011 BÉRBE ADOTT ÉS VETT TÁRGYI ESZKÖZÖK, IMMATERIÁLIS JAVAK 0111 Bérbe adott tárgyi eszközök 0112 Bérbe vett tárgyi eszközök 014 Máv bérlő kijelölési jogú önkormányzati tulajdonú bérlakások értékesítési szerződés 017 Tárgyalás alatt álló tárgyi eszközök hiányai S018 TÁRGYI ESZKÖZÖK ADÓTÖRVÉNY SZERINT SZÁMÍTOTT NYILVÁNTARTÁSI ÉRTÉKE S0181 FOLYAMATOSLEÍRÁSÚ TÁRGYIESZKÖZÖK S01811 BRUTTÓ ÉRTÉKE Figyelembe vehető bruttó érték (adótörvény szerinti értékcsökkenés) S01819 ADÓTÖRVÉNY SZERINTI ÉRTÉKCSÖKKENÉSE Nyitó állomány (adótörvény szerinti értékcsökkenés) Tárgyévi tervszerint elszámolt értékcsökkenés (adótörvény szerinti értékcsökkenés) Tárgyévi terven felüli leírás legfeljebb az adótörvény mértékéig (adótörvény szerinti értékcsökkenés) Ráfordításként kivezetett eszközök nettó értéke (adótörvény szerinti értékcsökkenés) 0189 Technikai számla (Tárgyi eszköz modul) S019 BONTÁSRA VÁRÓ LESELEJTEZETT ESZKÖZÖK 0191 Bruttó érték 0192 Halmozott értékcsökkenés S02 KÉSZLETEK NYILVÁNTARTÁSI SZÁMLÁI 023 Letéti raktárak anyagai (idegen vállalkozótól átvett készletek) (készletek nyilvántartási számlái) 026 Állami céltartalék készletek (készletek nyilvántartási számlái) 027 Készletek tárgyalás alatt álló hiányai (készletek nyilvántartási számlái) 028 Oktató-, munkavédelmi-, és reklámfilmek értéke (készletek nyilvántartási számlái) S029 A 2 SZÁMLAOSZTÁLYT ÉRINTŐ, ÉRTÉK NÉLKÜL NYILVÁNTARTOTT ANYAGOK 0291 Csereanyagok (a 2 számlaosztályt érintő érték nélkül nyilvántartott anyagok) 0292 Ruhák (a 2 számlaosztályt érintő érték nélkül nyilvántartott anyagok) 0293 Egyéb anyagok (a 2 számlaosztályt érintő érték nélkül nyilvántartott anyagok) 0295 Idegen fél részére javításra átadott csereanyagok (a 2 számlaosztályt érintő érték nélkül nyilvántartott anyagok) S03 BELSŐ TELJESÍTMÉNY ELSZÁMOLÁS NATURÁLIS MÉRTÉKEGYSÉGEI ÉS TERVÁRAI S031 BELSŐ TELJESÍTMÉNY ELSZÁMOLÁS NATURÁLIS MÉRTÉKEGYSÉGEI S0313 PÁLYAVASÚTI TELJESÍTMÉNY ELSZÁMOLÁS NATURÁLIS MÉRTÉKEGYSÉGEI

6 1034 A MÁV ZRt. Értesítője 17. szám Főkönyvi Szervezekasz P. sza- Megnevezés Kft kód számla Vonatkilométer keskeny nyomközű térségi vasúti Kötelező pályahasználat Munkaóra üzemi vágány felügyelethez Kötelező Járműtárolás kocsinapja Kötelező S0314 KÖZPONTI TELJESÍTMÉNY ELSZÁMOLÁS NATURÁLIS MÉRTÉKEGYSÉGEI Számviteli szolgáltatás technikai mértékegység havi Kötelező fix árhoz Korrekciós tényezőkkel kialakított korrigált kiszolgált Kötelező létszám Oktatott fő * oktatott nap Kötelező Beszerzési érték Kötelező Vontatási gázolaj beszerzési értéke Kötelező Szabvány oldalszám Kötelező Megrendelési érték Kötelező Kártyás gázolaj beszerzési értéke Kötelező Nyomdai szolgáltatás Kötelező Éves statisztikai átlagos teljes munkaidős operatív létszám Kötelező Környezetvédelmi szolgáltatás munkaóra Kötelező Hallgatói vizsga száma Kötelező Humán partneri szolgáltatás átlagos állományi kiszolgált Kötelező létszáma Egyéb anyag készletértéke Kötelező éven túl készletezett anyag készletértéke Kötelező MÁV elszámoló ár meghatározott százalékában számolt Kötelező készletérték Szolgáltatási munkaóra Kötelező Ruha ügyintézésnél ruhafelhasználási költség Kötelező Leadott hulladék mennyisége (kg) Kötelező Leltározás és selejtezés nap Kötelező Közbeszerzési tevékenység munkaórája Kötelező Felhasznált villamos energia (kwh) Kötelező Felhasznált vezetékes energia (GJ) Kötelező Havi rendelkezésre állási díj (bázis felhasznált Kötelező összenergia alapján vont. en. nélkül) Üzermi vágány hozzáférés technikai mértékegysége Kötelező havi fix áron S032 BELSŐ TELJESÍTMÉNY ELSZÁMOLÁS TERVÁRAI S0323 PÁLYAVASÚTI TELJESÍTMÉNY ELSZÁMOLÁS TERVÁRAI Vonatkilométer keskeny nyomközű térségi vasúti Kötelező pályahasználat tervárai Üzemi vágány felügyelet tervára Kötelező Járműtárolás tervára Kötelező S0324 KÖZPONTI TELJESÍTMÉNY ELSZÁMOLÁS TERVÁRAI Számviteli szolgáltatás tervára Kötelező Általános humán szolgáltatás tervára Kötelező Oktatás szervezés tervára Kötelező Beszerzés tervár Kötelező Vontatási gázolaj beszerzés tervára Kötelező Szabvány oldalszám tervárai Kötelező Belső marketingkommunikációs ügynökségi tervár Kötelező Kártyás gázolaj tervára Kötelező Tev. elkülönítés

7 17. szám A MÁV ZRt. Értesítője 1035 Főkönyvi Szervezet Megnevezés számla Kft kód Nyomdai munka tervár Kötelező Munkabiztonsági, ügykezelési szolgáltatás tervára Kötelező Környezetvédelmi szolgáltatás tervára Kötelező Külső vizsgadíjak tervára Kötelező Humán partneri szolgáltatás tervára Kötelező Egyéb anyag készletezés tervára Kötelező Egyéb anyag készletezés 1 éven túl készletezett anyag Kötelező tervára MÁV elszámoló áron számolt készletérték tervára Kötelező Szolgáltatás beszerzés tervára Kötelező Ruhaügyintézés tervára Kötelező Hulladékkezelés tervára Kötelező Leltározás és selejtezés tervára Kötelező Közbeszerzési tevékenység tervára Kötelező Vontatási energia beszerzés tervára Kötelező Általános célú vezetékes energia beszerzés tervára Kötelező Energetikai tevékenység tervára Kötelező Üzemi vágány hozzáférés tervára Kötelező S04 TELJESÍTMÉNY ADATOK (NATURÁLIÁK) S041 PROJEKTES ÉS NEM PROJEKTES TELJESITMÉNYEK S0411 ÉPITÖGÉP TELJESITMÉNYEK Saját építögép müszakóra 1 Kötelező Saját építögép müszakóra 6 Kötelező Saját építögép müszakóra 7 Kötelező Saját építögép müszakóra 8 Kötelező Saját építögép müszakóra 9 Kötelező Nem saját építögép müszakóra Kötelező S0412 KÖZÚTI JÁRMÜ TELJESÍTMÉNYEK Saját személygépkocsi km Kötelező Saját egyéb személygépjármű km Kötelező Saját tehergépjármű km Kötelező Saját összes közúti jármü km Kötelező Idegen közúti jármü km Kötelező S0413 EGYÉB JÁRMÜ TELJESÍTMÉNYEK Saját egyéb jármü müszakóra 3 Kötelező Saját egyéb jármü müszakóra 4 Kötelező Saját egyéb jármü összes müszakóra Kötelező Vasúton szállított mennyiség Kötelező S0414 EGYÉB PROJEKTES ÉS NEM PROJEKTES TELJESÍTMÉNYEK Munkaóra *10 Kötelező Nyomdai termék mennyiség Kötelező Szikvíz előállítás (db) Kötelező Javított vasúti jármű darab Kötelező S042 NEM PROJEKTES TELJESÍTMÉNYEK 0422 Étkezési adagszám Kötelező 0423 Dizelmozdony üzemanyag fogyasztás Kötelező 0424 Villamosmozdony üzemanyag fogyasztás Kötelező S043 SZÁMVITELI ELKÜLÖNÍTÉSHEZ SZÜKSÉGES MUTATÓK 0431 Bázis portfólióba tartozó társaságok tervezett átlagos Kötelező állományi létszáma P. szakasz Tev. elkülönítés

8 1036 A MÁV ZRt. Értesítője 17. szám Főkönyvi Szervezekasz P. sza- Megnevezés Kft kód számla 0432 Nyílt és nem nyílt hozzáférésű vasútvonalak építési Kötelező hossza 0433 Nyílt és nem nyílt hozzáférésű vasútvonalakon közlekedett Kötelező vonatdarab S06 KORÁBBI GAZDASÁGI ÉVEKKEL KAPCSOLATOS NYILVÁNTARTÁSOK S061 EREDMÉNYJAVÍTÓ ELSZÁMOLÁSOK S ÉVI Belföldi (2000.évi) Külföldi (2000.évi) S ÉVI Belföldi (2001.évi) Külföldi (2001.évi) S ÉVI Belföldi (2002.évi eredményjavító elszámolások) Külföldi (2002.évi eredményjavító elszámolások) S ÉVI Belföldi (2003.évi eredményjavító elszámolások) Külföldi (2003.évi eredményjavító elszámolások) S ÉVI Belföldi (2004.évi eredményjavító elszámolások) Külföldi (2004.évi eredményjavító elszámolások) S ÉVI Belföldi (2005.évi eredményjavító elszámolások) Külföldi (2005.évi eredményjavító elszámolások) S ÉVI Belföldi (2006.évi eredményjavító elszámolások) Külföldi (2006.évi eredményjavító elszámolások) S ÉVI Belföldi (2007.évi eredményjavító elszámolások) Külföldi (2007.évi eredményjavító elszámolások) S062 EREDMÉNYRONTÓ ELSZÁMOLÁSOK S ÉVI Belföldi (2000.évi) Külföldi (2000.évi) S ÉVI Belföldi (2001.évi) Külföldi (2001.évi) S ÉVI Belföldi (2002.évi eredeményrontó elszámolások) Külföldi (2002.évi eredeményrontó elszámolások) S ÉVI Belföldi (2003.évi eredeményrontó elszámolások) Külföldi (2003.évi eredeményrontó elszámolások) S ÉVI Belföldi (2004.évi eredeményrontó elszámolások) Külföldi (2004.évi eredeményrontó elszámolások) S ÉVI Belföldi (2005.évi eredeményrontó elszámolások) Külföldi (2005.évi eredeményrontó elszámolások) S ÉVI Belföldi (2006.évi eredeményrontó elszámolások) Tev. elkülönítés

9 17. szám A MÁV ZRt. Értesítője 1037 Főkönyvi Szervezekasz P. sza- Megnevezés Kft kód számla Külföldi (2006.évi eredeményrontó elszámolások) S ÉVI Belföldi (2007.évi eredeményrontó elszámolások) Külföldi (2007.évi eredeményrontó elszámolások) S07 LEÍRT BEFEKTETÉSEK ÉS KÖVETELÉSEK NYILVÁNTARTÁSA S071 LEÍRT BEFEKTETÉSEK 0711 Leírt pénzügyi befektetések (leírt befektetések) 072 Leírt dolgozói tartozások (átalakuláskor leírt befektetések Kötelező és követelések nyilvántartása) S073 LEÍRT KÖVETELÉSEK Leírt belföldi alaptevékenységi követelések S07313 LEÍRT EGYÉB BELFÖLDI KÖVETELÉSEK Leírt egyéb belföldi követelések (magánszemély) (leírt egyéb belföldi követelések) Leírt egyéb belföldi követelések (vállalat) (leírt egyéb belföldi követelések) Leírt egyéb belföldi követelések (peresek) (leírt egyéb belföldi követelések) Munkavállalók egyéb elszámolásaiból leírt követelések S08 VEGYES NYILVÁNTARTÁSOK 082 Leértékelt, értékesített részesedések nyilvántartási Kötelező számlája (vegyes nyilvántartások) S083 LEÍRT, DE KÉSŐBBI IDŐPONTBAN MÉG BEHAJTANDÓ KÖVETELÉSEK 0831 Leírt,de későbbi időpontban még behajtandó követelések (leírt peres) (leírt, de későbbi időpontban még behajtandó követelések) 0834 Leírt,de későbbi időpontban még behajtandó követelések Kötelező (lakbérből) (leírt, de későbbi időpontban még behajtandó követelések) 0835 Kamatmentes építési kölcsön (leírt, de későbbi időpontban Kötelező még behajtandó követelések) 0836 Lakásértékesítés (leírt, de későbbi időpontban még Kötelező behajtandó követelések) 086 Lakbér beszámítások nyilvántartási számlája (vegyes nyilvántartások) S088 HATÁRIDŐS ÜGYLETEK NYILVÁNTARTÁSI SZÁMLÁJA S0881 NEM FEDEZETI ÜGYLETEK NYILVÁNTARTÁSI SZÁMLÁJA Jövőbeni kötelezettségek Határidős ügyletek elszámolási számla Határidős ügyletek árfolyam-különbözet Jövőbeni követelések S0882 KAMAT FEDEZETI ÜGYLETEK NYILVÁNTARTÁSI SZÁMLÁI Jövőbeni kötelezettségek Határidős ügylet elszámolási számla Határidős ügylet eredmény-különbözet Jövőbeni követelések S089 EGYÉB NYILVÁNTARTÁSOK 0891 Szakkönyvek nyilvántartása (egyéb nyilvántartások) S0898 KEZESSÉGVÁLLALÁS,GARANCIA Kezességvállalás (kezességvállalás,garancia) Zálogjog jogosultság (kezességvállalás,garancia) Tev. elkülönítés

10 1038 A MÁV ZRt. Értesítője 17. szám Főkönyvi Szervezekasz elkülönítés P. sza- Tev. Megnevezés Kft kód számla Zálogjog kötelezettség (kezességvállalás,garancia) Értékpapírok letétbe helyezése (kezességvállalás,garancia) Függő kötelezettség (kezességvállalás,garancia) Biztos jövőbeni kötelezettség (kezességvállalás,garancia) S0899 EGYÉB NYILVÁNTARTÁSOK Még el nem fogadott, egység által bejelentett követelés felszámolásra, végelszámolásra (egyéb nyilvántar- tások) Csak a beig által a felszámoláshoz bejelentett tőkenyilvántartás (egyéb nyilvántartások) Kétes követelések nyilvántartása (egyéb nyilvántartások) Késedelmi kamat kiszámlázásának nyilvántartása (egység által bejelentett kamat (egyéb nyilvántartások) Késedelmi kamat kiszámlázásának nyilvántartása (külföldi deviza) (egyéb nyilvántartások) Illetékek, perköltségek nyilvántartása (egyéb nyilvántartások) Egyéb nyilvántartások (egyéb nyilvántartások) S09 NYILVÁNTARTÁSI ELLENSZÁMLÁK 091 Nyilvántartási ellenszámla eszköz (Nyilvántartási ellenszámlák) 092 Nyilvántartási ellenszámla forrás (Nyilvántartási ellenszámlák) 096 Leltári többlet, térítésnélküli átvét. Nyilvántartási ellenszámla költség-bevétel S1 BEFEKTETETT ESZKÖZÖK S11 IMMATERIÁLIS JAVAK S111 NEM INGATLANHOZ KAPCSOLÓDÓ VAGYONI ÉRTÉKŰ JOGOK S11111 NEM INGATLANHOZ KAPCSOLÓDÓ VAGYONI ÉRTÉKŰ JOGOK BRUTTÓ ÉRTÉKE ÉS ÉRTÉKCSÖK- KENÉSE Nem ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok bruttó értéke (nem ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok bruttó értéke és értékcsökkenése) Nem ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok értékcsökkenése (nem ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok bruttó értéke és értékcsökkenése) Vagyoni értékű jogok befejezetlen állománya (nem ingatlaonokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogokl) S112 SZELLEMI TERMÉKEK S11211 SZELLEMI TERMÉKEK BRUTTÓ ÉRTÉKE ÉS ÉRTÉKCSÖKKENÉSE Szellemi termékek bruttó értéke (szellemi termékek bruttó értéke és értékcsökkenése) Szellemi termékek értékcsökkenése (szellemi termékek bruttó értéke és értékcsökkenése) Szellemi termékek befejezetlen állománya (szellemi termékek) S113 KÍSÉRLETI FEJLESZTÉS S11311 KÍSÉRLETI FEJLESZTÉS AKTIVÁLT ÉRTÉKE

11 17. szám A MÁV ZRt. Értesítője 1039 Főkönyvi Szervezekasz elkülönítés P. sza- Tev. Megnevezés Kft kód számla Kísérleti fejlesztés bruttó értéke (kísérleti fejlesztés aktivált értéke) Kísérleti fejlesztés értékcsökkenése (kísérleti fejlesztés aktivált értéke) Kísérleti fejlesztés befejezetlen állománya (kísérleti fejlesztés) S12 INGATLANOK S121 FÖLDTERÜLETEK (TELEK, TELKESÍTÉS) 1211 Kincstári földterületek (földterületek (telek, telkesítés)) 1212 Saját földterületek (földterületek (telek, telkesítés)) S122 ÉPÜLETEK, ÉPÜLETRÉSZEK S1221 KINCSTÁRI ÉPÜLETEK Kincstári épületek bruttó értéke (kincstári épületek) Kincstári épületek értékcsökkenése (kincstári épületek) S1222 SAJÁT ÉPÜLETEK Saját épületek bruttó értéke (rt. épületek) Saját épületek értékcsökkenése (rt. épületek) S123 ÉPÍTMÉNYEK S1231 KINCSTÁRI ÉPÍTMÉNYEK Kincstári építmények bruttó értéke (kincstári építmények) Kincstári építmények értékcsökkenése (kincstári építmények) S1232 SAJÁT ÉPÍTMÉNYEK Saját építmények bruttó értéke (Saját építmények) Saját építmények értékcsökkenése (Saját építmények) S124 INGATLANOKHOZ KAPCSOLÓDÓ VAGYONÉRTÉKŰ JOGOK 1241 Bruttó érték (ingatlanokhoz kapcsolódó vagyonértékű jogok) 1249 Értékcsökkenés (ingatlanokhoz kapcsolódó vagyonértékű jogok) S13 A TEVÉKENYSÉGET KÖZVETLENÜL SZOLGÁLÓ MŰSZAKI BERENDÉZÉSEK, GÉPEK, JÁRMŰ- VEK S131 KINCSTÁRI BERENDEZÉSEK 1311 Kincstári berendezések bruttó értéke (kincstári berendezések) 1319 Kincstári berendezések értékcsökkenése (kincstári berendezések) S132 SAJÁT TERMELŐ GÉPEK, BERENDEZÉSEK, JÁRMŰVEK 1321 Folyamatos leírású saját gépek, berendezések, járművek bruttó értéke 1322 Saját termelő gépek, berendezések, járművek értékhelyesbítése (bruttó érték feletti rész) 1329 Folyamatos leírású saját gépek, berendezések, járművek értékcsökkenése S133 AZONNALI LEÍRÁSÚ SAJÁT GÉPEK, BERENDEZÉSEK, JÁRMŰVEK 1331 Azonnali leírásu saját gépek, berendezések, járművek bruttó értéke 1339 Azonnali leírásu saját gépek, berendezések, járművek értékcsökkenése

12 1040 A MÁV ZRt. Értesítője 17. szám Főkönyvi Szervezekasz elkülönítés P. sza- Tev. Megnevezés Kft kód számla S14 EGYÉB NEM TERMELŐ BERENDEZÉSEK, GÉPEK, FELSZERELÉSEK, JÁRMŰVEK S142 SAJÁT NEM TERMELŐ BERENDEZÉSEK, GÉPEK, JÁRMŰVEK 1421 Saját nem termelő berendezések, gépek, járművek bruttó értéke 1429 Saját nem termelő berendezések, gépek, járművek értékcsökkenése S143 TENYÉSZÁLLATOK 1431 Tenyészállatok bruttó értéke (Tenyészállatok) 1439 Tenyészállatok értékcsökkenése (Tenyészállatok) S15 BERUHÁZÁSOK S151 BEFEJEZETLEN BERUHÁZÁSOK, FELÚJÍTÁSOK 1511 Kincstári vagyont érintő befejezetlen beruházások, felújítások 1512 Saját befejezetlen beruházások, felújítások 159 Befejezetlen beruházások terven felüli értékcsökkenése S16 RÉSZESEDÉSEK (RÉSZVÉNY, TÖRZSBETÉT, ÜZLETRÉSZ, VAGYONI BETÉT) S161 RÉSZESEDÉSEK 1611 Tőke (részesedések) Kötelező 1619 Értékvesztés (részesedések) Kötelező S17 ÉRTÉKPAPÍROK 171 Értékpapírok 179 Értékpapírok értékvesztése S18 ADOTT KÖLCSÖNÖK S181 MUNKAVÁLLALÓKNAK ADOTT KÖLCSÖNÖK (PÉNZ ILLETVE RÉSZLETFIZETÉSI KEDVEZ- MÉNY) S1811 MUNKAVÁLLALÓKNAK ADOTT HOSSZÚLEJÁRATÚ KÖLCSÖNÖK TELJES ÖSSZEGE Lakáseladásból származó tartozások teljes összege (munkavállalóknak adott hosszúlejáratú kölcsönök teljes összege) S1812 MUNKAVÁLLALÓKNAK ADOTT KÖLCSÖNBŐL HITELEZÉSI VESZTESÉGKÉNT RÉSZBEN LEÍRT TARTOZÁSOK Lakáseladásból származó tartozások hitelezési veszteségként részben leírt összeg (munkavállalóknak adott kölcsönből hitelezési veszteségként részben leírt tartozások) S1813 MUNKAVÁLLALÓKNAK JÚLIUS 1. UTÁN ADOTT KÖLCSÖNÖK Munkavállalóknak július 1. után adott kölcsönök (munkavállalóknak július 1. után adott köl- csönök) Lakáseladásból származó tartozások július 1. után (munkavállalóknak július 1. után adott kölcsönök) 182 Vállalkozásnak adott kölcsönök (adott kölcsönök) 183 Egyéb adott kölcsönök (adott kölcsönök) 184 Részletre értékesített üzletrészek (adott kölcsönök) 185 Kötelezettség biztosítékaként átadott óvadék (adott kölcsönök) 186 Részesedési viszonyban álló vállalkozásnak adott kölcsönök Kötelező 189 Adott kölcsönök értékvesztése S19 HOSSZÚLEJÁRATÚ KAMATOZÓ BETÉTEK

13 17. szám A MÁV ZRt. Értesítője 1041 Főkönyvi Szervezekasz elkülönítés P. sza- Tev. Megnevezés Kft kód számla S192 DEVIZA S1921 KFW BANK RT Kfw 5+5 Desiro motorvonat (K sz.) adósságszolgálati fedezeti betét S2 KÉSZLETEK S21 VÁSÁROLT ANYAGKÉSZLETEK RAKTÁRI KÉSZLETEN 211 Raktári készletre bevételezett anyagkészletek (számlával egyeztetett) (vásárolt anyagkészletek raktári készleten) 212 Beérkezett, nem számlázott anyagok készlete (vásárolt anyagkészletek raktári készleten) 213 Úton lévő anyagkészletek beszerzési számlája (vásárolt anyagkészletek raktári készleten) 214 Szervezetek között úton lévő anyagkészletek (vásárolt anyagkészletek raktári készleten) 215 Talált tárgyak raktári készlete (vásárolt anyagkészletek raktári készleten) 216 Reklám- és ajándéktárgyak raktári készlete (vásárolt anyagkészletek raktári készleten) 217 Polgári védelmi anyagkészletek (vásárolt anyagkészletek raktári készleten) 218 Készletek tárgyalás alatt álló hiányai, többletei (vásárolt anyagkészletek raktári készleten) S219 EGYÉB FÜGGŐ KÉSZLET HIÁNYOK, TÖBBLETEK 2191 Hiányok (egyéb függő készlet hiányok, többletek) 2192 Többletek (egyéb függő készlet hiányok, többletek) S22 VÁSÁROLT ANYAGKÉSZLETEK MUNKAHELYI ANYAGKÉSZLETE S221 ÉV VÉGÉN MEGMUNKÁLATLAN (NULLKÉSZÜLTSÉGŰ) ANYAGKÉSZLETEK 2211 Gyártási, javítási tevékenységhez kivételezett nullkészültségű anyagkészletek (év végén megmunkálatlan (nullkészültségű) anyagkészletek) 2212 Raktárról kiv. (ktsg-ként elszámolt), de a dolgozók részére még ki nem osztott ruhakészletek (év végén megmunkálatlan (nullkészültségű) anyagkészletek) 222 Bontásra váró eszközök év végi várható vissznyeremény értéke (vásárolt anyagkészletek munkahelyi anyagkészlete) 224 Első kiszerelésű anyagkészletek 225 Idegen szerv részére bérmunka céljára átadott anyagkészletek (vásárolt anyagkészletek munkahelyi anyag- készlete) 226 Készletek értékvesztésének (leértékelésének) elszámolása (vásárolt anyagkészletek munkahelyi anyag- készlete) S227 VÁSÁROLT ANYAGKÉSZLETEK FŐKÖNYVI (MANUÁLIS) RENDEZŐ KÖNYVELÉSE 2271 Raktári anyagkészletek manuális könyvelése 2272 Első kiszerelésű anyagkészletek manuális könyvelése 228 Anyagkészletek bevételellenőrzési számlája (vásárolt anyagkészletek munkahelyi anyagkészlete) S229 VÁSÁROLT ANYAGKÉSZLETEK FŐKÖNYVI RENDEZŐ KÖNYVELÉSE 2291 Beszerzési ár különbözeti számla (ppv) elszámoló ár és megrendelés szerinti ár különbözete (árkülönbözeti számlák)

14 1042 A MÁV ZRt. Értesítője 17. szám Főkönyvi Szervezet Megnevezés számla Kft kód 2292 Számlaár különbözeti számla (ipv) számla szerinti ár és megrendelés szerinti ár különbözete (árkülönbözeti számlák) 2293 Készpénzes beszerzések elszámoló ár és számlaár különbözeti számlája (árkülönbözeti számlák) 2294 Elszámoló ár módosítási számla (készletre és felhasználásra jutó árkülönbözet könyvelése) (árkülönbözeti számlák) 2295 Projekt felhasználásra jutó árkülönbözet könyvelése (árkülönbözeti számlák) 2296 Nem projektes felhasználásra jutó árkülönbözet könyvelése (árkülönbözeti számlák) 2298 Kowax árkülönbözet 2299 Vásárolt és saját termelésű készletre jutó árkülönbözet technikai számlája S23 KERESKEDELMI ÁRUK 232 Raktári készletre bevételezett elárusítható nyomtatványok, díjszabások, menetrendkönyvek (kereskedelmi áruk) 233 Beérkezett, nem számlázott elárusítható nyomtatvány, díjszíbás menetrendkönyv készletek (kereskedelmi áruk) 234 Úton lévő elárusítható nyomtatvány, díjszabás, menetrendkönyv készletek (kereskedelmi áruk) 235 Értékesítési raktárban lévő áruk készletszámlája (kereskedelmi áruk) 237 Egyéb áruk készlete, beszerzési áron (kereskedelmi áruk) 239 Raktári készletre bevételezett kereskedelmi áruk főkönyvi (manuális) rendező könyvelése 24 Anyagkészletek technikai számlája (készletek) S25 ALVÁLLALKOZÓI TELJESÍTMÉNYEK 251 Közvetített szolgáltatások (alvállalkozói teljesítmények) S26 BETÉTDÍJAS GÖNGYÖLEGEK 261 Raktári készletre bevételezett betétdíjas göngyölegek (számlával egyeztetett) (betétdíjas göngyölegek) 262 Beérkezett, nem számlázott göngyöleg készletek (betétdíjas göngyölegek) 263 Úton lévő göngyöleg készletek (betétdíjas göngyölegek) 264 Raktári készletre bevételezett betétdíjas göngyölegek főkönyvi (manuális) rendező könyvelése S28 BEFEJEZETLEN TERMELÉS ÉS FÉLKÉSZ TERMÉK S281 BEFEJEZETLEN TERMELÉS 2811 Saját tevékenységben végzett gyártás befejezetlen termelése 2812 Bérmunkában gyártott anyagok befejezetlen termelése 2813 Saját tevékenységben végzett cserejavítás befejezetlen termelése S29 KÉSZTERMÉKEK S291 SAJÁT TERMELÉSŰ GYÁRTOTT ANYAGOK P. szakasz Tev. elkülönítés

15 17. szám A MÁV ZRt. Értesítője 1043 Főkönyvi Szervezekasz elkülönítés P. sza- Tev. Megnevezés Kft kód számla 2911 Saját termelésű gyártott anyagok raktári készletszámlája (saját termelésű gyártott anyagok) 2912 Saját termelésű gyártott anyagok árkülönbözeti számlája (saját termelésű gyártott anyagok) S292 BÉRMUNKÁBAN GYÁRTOTT ANYAGOK 2921 Bérmunkában gyártott anyagok raktári készletszámlája (bérmunkában gyártott anyagok) 2922 Bérmunkában gyártott anyagok árkülönbözeti számlája (bérmunkában gyártott anyagok) S293 SAJÁT TEVÉKENYSÉGBEN JAVÍTOTT CSEREANYAGOK 2931 Saját tevékenységben javított csereanyagok készletszámlája (saját tevékenységben javított csereanyagok) 2932 Saját tevékenységben javított csereanyagok árkülönbözeti számlája (saját tevékenységben javított csere- anyagok) S294 KÉSZTERMÉKEK FŐKÖNYVI (MANUÁLIS) RENDEZŐ KÖNYVELÉSE 2941 Raktári készletre bevételezett saját termelésű gyártott anyagok manuális könyvelése 2942 Raktári készletre bevételezett bérmunkában gyártott anyagok manuális könyvelése 2943 Raktári készletre bevételezett saját tevékenységben javított csereanyagok manuális könyvelése 295 Készletbe átsorolt tárgyi eszköz S3 KÖVETELÉSEK, PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK ÉS AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK S31 KÖVETELÉSEK ÁRUSZÁLLÍTÁSBÓL ÉS SZOLGÁLTATÁSBÓL S311 ALAPTEVÉKENYSÉGGEL KAPCSOLATOS KÖVETELÉS S3111 KISZÁMLÁZOTT ALAPTEVÉNYSÉGI KÖVETELÉS Belföldi felekkel szembeni alaptevékenységi forint követelés Belföldi felekkel szembeni alaptevékenységi deviza követelés S3115 BELFÖLDI FELEKKEL SZEMBENI PERESÍTETT ALAPTEVÉKENYSÉGI KÖVETELÉSEK Belföldi felekkel szembeni peresített alaptevékenységi követelések S313 EGYÉB BELFÖLDI KÖVETELÉS S3131 KISZÁMLÁZOTT KÖVETELÉS Belföldi vevőkövetelések forintban Belföldi vevőkövetelések forintban (magánszemély) Belföldi követelés devizában S3135 PERESÍTETT KÖVETELÉS Vállalkozók, gazdálkodó szervek (peresített követelés) Magánszemélyek (peresített követelés) 3136 Egyéb kétes követelés (egyéb belföldi követelés) S314 KÖVETELÉS CSŐDELJÁRÁS ALATTI CÉGEKTŐL S3141 BELFÖLDI ALAPTEVÉKENYSÉGI KÖVETELÉS CSŐDELJÁRÁS ALATTI CÉGEKTŐL Belföldi alaptevékenységi követelés csődeljárás alatti cégektől 3142 Belföldi követelés csődeljárás alatti cégektől S315 KÖVETELÉS FELSZÁMOLÁS ALATTI CÉGEKTŐL S3151 BELFÖLDI ALAPTEVÉKENYSÉGI KÖVETELÉS FELSZÁMOLÁS ALATTI CÉGEKTŐL

16 1044 A MÁV ZRt. Értesítője 17. szám Főkönyvi Szervezet Megnevezés számla Kft kód Belföldi alaptevékenységi követelés felszámolás alatti cégektől 3152 Belföldi egyéb követelés felszámolás alatti cégektől S316 KÜLFÖLDI KÖVETELÉSEK 3161 Alaptevékenységi külföldi követelések devizában 3162 Egyéb külföldi követelések forintban 3164 Egyéb külföldi követelések devizában S3165 DEVIZA ELSZÁMOLÁSI ÉS TECHNIKAI SZÁMLÁK Deviza elszámolási számla Technikai bank Technikai bank BCC Technikai CORFER S317 KÖVETELÉSEK ÉRTÉKVESZTÉSE 3171 Belföldi felek (Ft) értékvesztése (követelések értékvesztése) 3172 Külföldi felek (Ft) értékvesztése (követelések értékvesztése) 3173 Devizás vevők és vasúti folyószámla értékvesztése 318 Követelések évvégi átértékelése S32 VÁLTÓKÖVETELÉSEK 321 Körváltó követelés (váltókövetelések) 322 Egyéb váltó (váltókövetelések) S33 JEGYZETT, DE BE NEM FIZETETT TŐKE 331 Jegyzett, de be nem fizetett tőke (te modul) (jegyzett, de be nem fizetett tőke) 332 Jegyzett, de be nem fizetett tőke (projekt modul) (jegyzett, de be nem fizetett tőke) 333 Jegyzett, de be nem fizetett tőke (pénz) 34 Átértékelési különbözet S35 MÁV ÁLTAL ADOTT ELŐLEGEK S351 BERUHÁZÁSRA ADOTT ELŐLEGEK S3511 FORINTBAN Kincstári beruházásra adott előlegek (forintban) Saját beruházásra adott előlegek (forintban) S3512 DEVIZÁBAN Kincstári beruházásra adott előlegek (devizában) Saját beruházásra adott előlegek (devizában) 352 Készletekre adott előlegek (máv által adott előlegek) 353 Egyéb adott előlegek (máv által adott előlegek) 354 VBKJ utalványokra adott előlegek 355 Immateriális javakra adott előlegek (máv által adott előlegek) 356 Ügyvédi letétek 357 Bánatpénz 358 Adott kaució S359 ELŐLEGEK ÉVVÉGI ÁTÉRTÉKELÉSE ÉS ÉRTÉKVESZTÉSE S3591 ELŐLEGEK ÉVVÉGI ÁTÉRTÉKELÉSE Beruházásra adott előlegek évvégi átértékelése Készletre adott előlegek évvégi átértékelése Immateriális javakra adott előlegek évvégi átértékelése S36 EGYÉB KÖVETELÉSEK P. szakasz Tev. elkülönítés

17 17. szám A MÁV ZRt. Értesítője 1045 Főkönyvi Szervezet Megnevezés számla Kft kód S361 MUNKAVÁLLALÓK TARTOZÁSAI S3611 ELŐLEGEK Fizetési előlegek S3612 ELŐÍRT TARTOZÁSOK Dolgozói hátralék Személyi jövedelemadó tartozás előző év miatt S36124 EGYÉB VEGYES TARTOZÁS Egyéb vegyes tartozás (ruha/ Egyéb vegyes tartozás (szerszámkönyves/ Egyéb vegyes tartozás (egyéb/ S3613 ELSZÁMOLÁSRA KIADOTT ÖSSZEGEK S36131 EGYSZERI ELSZÁMOLÁSI ELŐLEG Vezetői reprezentáció elszámolási előleg Egyéb elszámolási előleg Folyamatos feltöltésű elszámolási előleg Útielőlegek Külföldi kiküldetéshez kapcsolódóan fizetett SZJA 3615 Munkásszálló térítési díj 3616 Alkalmazásból kilépett dolgozók tartozásai 3617 Mozdonyvezetői jogosítvány érvényesítés hatósági díjának elszámolása 3618 Munkavállalók munkábajárási költségének elszámolása 3619 Munkavállalók tartozásának értékvesztése S362 KÖLTSÉGVETÉSI KIUTALÁSI IGÉNYEK S3621 FOGYASZTÓI ÁRKIEGÉSZÍTÉS %-os (fogyasztói árkiegészítés) ,5%-os (fogyasztói árkiegészítés) %-os (fogyasztói árkiegészítés) Tanuló (fogyasztói árkiegészítés) éven felüliek (fogyasztói árkiegészítés) 3622 Termelési árkiegészítés (költségvetési kiutalási igények) S3624 EGÉSZSÉGBIZTOSÍTÁSI ÉS CSALÁDTÁMOGATÁSI ELLÁTÁSOK S36241 EGÉSZSÉGBIZTOSÍTÁSI ELLÁTÁSOK THGY segély THGY segély más foglalkoztatónál fennálló jogviszony alapján Táppénz Táppénz más foglalkoztatónál fennálló jogviszony alapján GYÁP GYÁP más foglalkoztatónál fennálló jogviszony alapján Közeü. okból foglalk. eltiltás, hatósági elkülönítés miatti táppénz Baleseti táppénz Biztosítási jogviszony megszűnése után folyósított táppénz Kifizetőhelyek költségtérítése 1% Gyermekgondozási díj P. szakasz Tev. elkülönítés

18 1046 A MÁV ZRt. Értesítője 17. szám Főkönyvi Szervezekasz elkülönítés P. sza- Tev. Megnevezés Kft kód számla Gyermekgondozási díj más foglalkoztatónál fennálló jogviszony alapján S ÜZEMKÖRÖN KÍVÜLI BALESETES ALKALMAZOTTAK TB-T TERHELŐ TÁPPÉNZE Uti baleset miatt (üzemkörön kívüli balesetes alkalmazottak tb-t terhelő táppénze) Harmadik személy által okozott baleset miatt (üzemkörön kívüli balesetes alkalmazottak tb-t terhelő táp- pénze) Táppénz hozzájárulás Kamat jogalap nélkül felvett, folyósított ellátás után S36244 CSALÁDTÁMOGATÁSI ELLÁTÁSOK Családi pótlék Anyasági támogatás Szociális támogatás Gyermekgondozási segély MT. 138/A. szerinti távolléti díj MT. 138/A. szerinti távolléti díj közterhei S36249 EGÉSZSÉGBIZTOSÍTÁSI ÉS CSALÁDTÁMOGATÁSI ELLÁTÁSOK ELSZÁMOLÁSI SZÁMLÁI Folyósított Egészségbiztosítási Alapot terhelő ellátások teljesítése Folyósított családtámogatási ellátások teljesítése Családtámogatási ellátások elszámolási számlája Egészségbiztosítási és családtámogatási ellátások technikai ellenszámlája 3625 Egyéb költségvetési igény apeh revízió (költségvetési kiutalási igények) S3626 JÖVEDÉKI ADÓ ELSZÁMOLÁS Vasúti szállítási tevékenységhez kapcsolódó jövedéki adó visszaigénylése (költségvetési kiutalási igények) Jövedéki adó visszaigénylés technikai számlája (költségvetési kiutalási igények) S363 KÖLTSÉGVETÉSI KIUTALÁSI IGÉNYEK TELJESÍTÉSE 3631 Fogyasztói árkiegészítés (költségvetési kiutalási igények teljesítése) 3632 Termelési árkiegészítés (költségvetési kiutalási igények teljesítése) 3635 Egyéb költségvetési igény apeh revízió (költségvetési kiutalási igények teljesítése) 3636 Vasúti szállítási tevékenységhez kapcsolódó jövedéki adó pénzügyi teljesítése (költségvetési kiutalási igények teljesítése) S364 EGYÉB KÖVETELÉSEK 3641 Egyéb követelések forintban 3642 Egyéb követelések devizában S3644 VÁLLALATI LAKÁSHASZNÁLATI DÍJ ELSZÁMOLÁSI SZÁMLA Lakbér (vállalati lakáshasználati díj elszámolási számla) Fűtés (vállalati lakáshasználati díj elszámolási számla) Melegvíz (vállalati lakáshasználati díj elszámolási számla)

19 17. szám A MÁV ZRt. Értesítője 1047 Főkönyvi Szervezekasz elkülönítés P. sza- Tev. Megnevezés Kft kód számla Antenna (vállalati lakáshasználati díj elszámolási számla) Garázs bérleti díj (vállalati lakáshasználati díj elszámolási számla) Ivóvíz, csatorna használat (vállalati lakáshasználati díj elszámolási számla) Szemétszállítás (vállalati lakáshasználati díj elszámolási számla) Áramdíj (vállalati lakáshasználati díj elszámolási számla) Nyugdíjasok lakáshasználati díja (nyugdíj igazgatóság) (vállalati lakáshasználati díj elszámolási számla) 3648 Egyéb követelések év végi átértékelése S3649 EGYÉB KÖVETELÉKSEK ÉRTÉKVESZTÉSE Egyéb követelések (forint) értékvesztése Egyéb követelések (deviza) értékvesztése S365 ÁTSZÁMÍTÁSI SZÁMLÁK S3651 BEFEKTETETT ESZKÖZÖK ÁTSZÁMÍTÁSAI S36511 IMMATERIÁLIS JAVAK ÉS TÁRGYI ESZKÖZÖK ÁTSZÁMÍTÁSI SZÁMLÁJA Immateriális javak és tárgyi eszközök átszámítási Kötelező számlája, indító oldal Immateriális javak és tárgyi eszközök átszámítási Kötelező számlája, fogadó oldal S36512 BERUHÁZÁSOK ÁTSZÁMÍTÁSI SZÁMLÁJA S BERUHÁZÁSOK ÁTSZÁMÍTÁSAI AKTIVÁLÁSRA Beruházások átszámításai aktiválásra, indító oldal Kötelező Beruházások átszámításai aktiválásra, fogadó oldal Kötelező S KÖZREMŰKÖDŐI ÉS KIVITELEZŐI TELJESÍTMÉNYEK ÁTSZÁMÍTÁSI SZÁMLÁJA Közreműködői és kivitelezői teljesítmények átszámítási Kötelező számlája, indító oldal Közreműködői és kivitelezői teljesítmények átszámítási Kötelező számlája, fogadó oldal S3652 KÉSZLETEK HÍDSZÁMLÁI S36521 ANYAGKÉSZLETEK TECHNIKAI HÍDSZÁMLÁI Raktári anyagkészletek átszámítása, indító oldal Kötelező Raktári anyagkészletek átszámítása, fogadó oldal Kötelező S36522 ÁRUK ÁTSZÁMÍTÁSI HÍDSZÁMLÁJA Árukészletek átszámítása, indító oldal Kötelező Árukészletek átszámítása, fogadó oldal Kötelező S36523 GÖNGYÖLEGEK TECHNIKAI HÍDSZÁMLÁI Göngyölegek átszámítása, indító oldal Kötelező Göngyölegek átszámítása, fogadó oldal Kötelező S36524 KÉSZTERMÉKEK HÍDSZÁMLÁI Saját termelésű készletek átszámítása, indító oldal Kötelező Saját termelésű készletek átszámítása, fogadó oldal Kötelező S3653 KÖVETELÉSEKKEL KAPCSOLATOS ÁTSZÁMÍTÁSOK S36531 KÜLFÖLDI VASUTAKKAL KAPCSOLATOS ELSZÁMOLÁSOK ÁTSZÁMÍTÁSA Külföldi vasutakkal kapcsolatos elszámolások átszámítása, Kötelező indító oldal Külföldi vasutakkal kapcsolatos elszámolások átszámítása, Kötelező fogadó oldal S36532 EGYÉB KÖVETELÉSEKKEL KAPCSOLATOS ÁTSZÁMÍTÁSOK

20 1048 A MÁV ZRt. Értesítője 17. szám Főkönyvi Szervezekasz elkülönítés P. sza- Tev. Megnevezés Kft kód számla Követelésekkel kapcsolatos átszámítások, indító oldal Kötelező Követelésekkel kapcsolatos átszámítások, fogadó oldal Kötelező S36533 KÖRVÁLTÓ RENDSZER ÁTSZÁMÍTÁSI SZÁMLÁJA Körváltó rendszer átszámítási számlája, indító oldal Kötelező Körváltó rendszer átszámítási számlája, fogadó oldal Kötelező S36536 TECHNIKAI BANKI KIEGYENLITÉSEK ÁTSZÁMITÁSI SZÁMLÁJA S KOMPENZÁLÁS Kompenzálás, indító oldal Kötelező Kompenzálás, fogadó oldal Kötelező S ENGEDMÉNYEZÉS Engedményezés, indító oldal Kötelező Engedményezés, fogadó oldal Kötelező S EGYÉB TECHNIKAI BANKI KIEGYENLÍTÉSEK ÁTSZÁMÍTÁSI SZÁMLÁJA Egyéb technikai banki kiegyenlítések átszámítási Kötelező számlája, indító oldal Egyéb technikai banki kiegyenlítések átszámítási Kötelező számlája, fogadó oldal S3654 KÖTELEZETTSÉGEKKEL KAPCSOLATOS ÁTSZÁMÍTÁSOK S36543 EGYÉB, KÖTELEZETTSÉGEKKEL KAPCSOLATOS ÁTSZÁMÍTÁSOK Kötelezettségekkel kapcsolatos átszámítások, indító Kötelező oldal Kötelezettségekkel kapcsolatos átszámítások, fogadó Kötelező oldal S3655 PÉNZESZKÖZÖK EGYSÉGEK KÖZÖTTI ÁTVEZETÉSI SZÁMLÁI S36552 BANKSZÁMLÁK EGYMÁS KÖZÖTTI FORGALOM ÁTVEZETÉSI SZÁMLA Bankszámlák közötti átszámítások, indító oldal Kötelező Bankszámlák közötti átszámítások, fogadó oldal Kötelező S36553 PÉNZTÁRI ELLÁTMÁNYOK ÁTSZÁMÍTÁSI SZÁMLÁJA Pénztárak közötti átszámítások, indító oldal Kötelező Pénztárak közötti átszámítások, fogadó oldal Kötelező S3656 BELSŐ SZÁMLÁK ÁTTERHELÉSE KÖNYVELÉSI EGYSÉGEK KÖZÖTT S36561 BELSŐ SZÁMLÁK ÁTTERHELÉSE KÖNYVELÉSI EGYSÉGEK KÖZÖTT (PROJEKTES) Belső számlák átterhelése könyvelési egységek között Kötelező (projektes), indító oldal (belső számlák átterhelése könyvelési egységek között (projektes) Belső számlák átterhelése könyvelési egységek között Kötelező (projektes), fogadó oldal (belső számlák átterhelése könyvelési egységek között (projektes) S3657 EGYÉB, KÖNYVELÉSI EGYSÉGEK KÖZÖTTI ELSZÁMOLÁSOK Egyéb, könyvelési egységek közötti elszámolások, indító Kötelező oldal Egyéb, könyvelési egységek közötti elszámolások, fogadó Kötelező oldal S3658 AUTOMATIKUS EGYENLEGEZÉS SZÁMLÁI Készlet modul (idegen vételezés) automatikus egyenlegezése Kötelező Központi beszerzés automatikus egyenlegezése Kötelező S36583 IKSZR ÁTSZÁMÍTÁSOK IKSZR továbbszámlázás átszámítása Kötelező IKSZR költségátszámítás Kötelező

21 17. szám A MÁV ZRt. Értesítője 1049 Főkönyvi Szervezet Megnevezés számla Kft kód Központi főkönyvi átszámítások egyenlegezése Kötelező Belső elszámolások (BTSZ) egyenlegezése Kötelező S3659 ÁTSZÁMÍTÁSOK TECHNIKAI SZÁMLÁI Társasági irányítás üzletágakra osztott költsége Üzletágak közötti elszámolások nyitó számlája Alapértelmezett vállalatközi számla S366 ELSZÁMOLÁSI ÉS TECHNIKAI SZÁMLÁK S3661 ÁLLOMÁSI PÉNZTÁRI SZÁMADÁSOK ELSZÁMOLÁSA Állomási egyéb bevételek számadásának elszámolása Állomási egyéb kiadások számadásának elszámolása Állomási elismervény számadások elszámolása Utasellátó kereskedelmi áruk számadásának elszámolása S36615 Központi számadások átvezetési számla Menetjegy igénylés elszámolása POS elszámolás Üdülési csekk elszámolása Egyéb díjak elszámolása Számadási és pénztári eltérések rendezésének elszámolása S36617 KÉSZPÉNZES BEVÉTELEK ELSZÁMOLÁSI SZÁMLÁI Vendégszoba bevételek elszámolása S36618 SZEMÉLYSZÁLLÍTÁSI BEVÉTELEK ELSZÁMOLÁSA BEB bizonylatok bevételének elszámolása Közszolgáltatás költségtérítésének éven belüli időbeli elhatárolása ATLASZ kötvény árusítás bevételének elszámolása Volán értékesített menetjegyek elszámolása Alkalmi rendezvény jegyárusítás MÁV-START Zrt által értékesített térségi vasúti bevételek elszámolása SZESZA értékesítők pénzleadásának elszámolása S3663 PÁLYAHASZNÁLATI BEVÉTELEK ELSZÁMOLÁSA Kiszámlázott pályahasználati bevételek elszámolása Visszatérített pályahasználati bevételek elszámolása 3665 Részletfizetéses tüzelőutalvány elszámolási számla S3666 FÜGGŐ ÉS EGYÉB ELSZÁMOLÁSOK S36661 FÜGGŐ ELSZÁMOLÁSOK Átszámítások függő elszámolása Belső számlák átterhelésének függő elszámolása Landler-áram elszámolása az IKSZR-ben Lakáshasználati díjak függő elszámolásai Energia szolgáltatókkal kapcsolatos függő elszámolások Kocsibér áfa rendezés technikai számlája Le nem vonható áfa elszámolási számla Egyéb függő elszámolások S36663 FÜGGŐ JÓVÁIRÁSOK Számlához nem rendelt jóváírás Partnerhez nem kapcsolt jóváírás Egyéb függő jóváírások P. szakasz Tev. elkülönítés

22 1050 A MÁV ZRt. Értesítője 17. szám Főkönyvi Szervezekasz P. sza- Megnevezés Kft kód számla Kötelezettségek kerekítési különbözet elszámolási számla S36666 VBKJ UTALVÁNY JUTALÉK ELSZÁMOLÁSOK Ajándék utalvány jutalékának elszámolása VBKJ Kultúra utalvány jutalékának elszámolása VBKJ Hideg Enni-Kék utalvány jutalékának elszámolása VBKJ Meleg Enni-Kék utalvány jutalékának elszámolása VBKJ Iskolakezdési utalvány jutalékának elszámolása VBKJ Üdülési csekk jutalékának elszámolása S36667 TECHNIKAI BANKI KIEGYENLÍTÉSEK SZÁMLÁI Kompenzálás (technikai banki kiegyenlítések számlái) Engedményezés (technikai banki kiegyenlítések számlái) Egyéb technikai banki kiegyenlítés (technikai banki kiegyenlítések számlái) Körváltó (technikai banki kiegyenlítések számlái) Értékvesztés kivezetés technikai számla Kötelező Pénztári befizetések technikai elszámolása (technikai banki kiegyenlítések számlái) Devizás kiegyenlítések technikai bank számlája Könyvelési egységek közötti átvezetések (technikai banki kiegyenlítések számlái) S36668 EGYÉB TECHNIKAI ELSZÁMOLÁSOK Pénzügyi rendezéshez kapcsolódó árfolyamveszteség technikai számlája (egyéb technikai elszámolások) Pénzügyi rendezéshez kapcsolódó árfolyamnyereség technikai számlája (egyéb technikai elszámolások) S EUR RÖGZITETT DEVIZÁS TRANZAKCIÓK TECHNIKAI SZÁMLÁJA Eur rögzített devizás kötelezettségek technikai számlája (Eur rögzített devizás tranzakciók technikai számlája) Eur rögzített devizás kinnlévőségek technikai számlája (Eur rögzített devizás tranzakciók technikai számlája) S KINCSTÁRI TULAJDONÚ ESZKÖZÖK MEGBONTÁSA ÉS ÖSSZEVONÁSA Bevétel meglévő tétel megbontása vagy összevonása miatt (Kincstári tulajdon esetén) Kiadás meglévő tétel megbontása vagy összevonása miatt (Kincstári tulajdon esetén) S RT. TULAJDONÚ ESZKÖZÖK MEGBONTÁSA ÉS ÖSSZEVONÁSA Bevétel meglévő tétel megbontása vagy összevonása miatt (Rt. tulajdon esetén) Kiadás meglévő tétel megbontása vagy összevonása miatt (Rt. tulajdon esetén) Tárgyi eszköz modul alapértelmezett (technikai) számla 3667 Nyugdíjas munkavállalóval szembeni követelés Tev. elkülönítés

23 17. szám A MÁV ZRt. Értesítője 1051 Főkönyvi Szervezekasz elkülönítés P. sza- Tev. Megnevezés Kft kód számla 3668 Rövid lejáratú kölcsönadott pénzeszközök (elszámolási és technikai számlák) S3669 KÜLÖNFÉLE EGYÉB KÖVETELÉSEK ELSZÁMOLÁSI SZÁMLA S36691 MÁV ZRT ÉS LEÁNYVÁLLALATAI KÖZÖTTI CASH-POOL ELSZÁMOLÁSI SZÁMLÁK MKB (HUF) Kötelező KHB (HUF) Kötelező KHB (EUR) Kötelező Követelések és kötelezettségek összevezetése könyvelési egységen belül (különféle egyéb követelések elszámolási számla) S36693 EGYÉB KÜLÖNFÉLE ELSZÁMOLÁSOK záráshoz kapcsolódó korrekciós eszköz számla Bevételi tabló leszámolatlan ütköző számla (egyéb különféle elszámolások) Belföldi fuvar-külföldi vonalszakasz átvezetési számla (egyéb különféle elszámolások) Nemzetközi folyószámla technikai átvezetési számla (egyéb különféle elszámolások) Külföldi vasutak zsákszámla (egyéb különféle elszámolások) Import utáni áfa elszámolási számla Nemzetközi kimenő menetdíj-leszámolások elszámolási számlája Nemzetközi bejövő menetdíj-leszámolások elszámolási számlája S36694 ÉRTÉKPAPÍR ELSZÁMOLÁSI SZÁMLA Váltó elszámolási számla (értékpapír elszámolási számla) Részesedések (kft.-k), üzletrészek elszámolási számla Kötelező (értékpapír elszámolási számla) Egyéb értékpapír elszámolási számla (részvény, kötvény, stb. vásárlása, ela (értékpapír elszámolási számla) Tárgyi eszköz modul alapértelmezett (technikai) számla S36697 MÁV FORRÁS BIZTOSÍTÁSA EU ÁLTAL FINANSZÍROZOTT BERUHÁZÁSOKHOZ MÁV forrás biztosítása ISPA beruházáshoz (nettórész) MÁV forrás biztosítása ISPA beruházáshoz (ÁFA) S MEGFIZETETT DE FEL NEM HASZNÁLT ELŐLEGEK ENGEDMÉNYEZÉSÉVEL KAPCSOLATOS ÁFA-RENDEZÉS Megfizetett de fel nem használt előlegek engedményezésével kapcsolatos ÁFA-rendezés a MÁK által Megfizetett de fel nem használt előlegek engedményezésével kapcsolatos ÁFA-rendezés a vállalkozó által MÁV forrás biztosítása Kohéziós Alapból finanszírozott beruházásokhoz (ÁFA) MÁV forrás biztosítása tőkepótlásból (tőkepótlás nettó) MÁV forrás biztosítása tőkepótlásból (tőkepótlás ÁFA) Egyéb MÁV Zrt saját forrás biztosítása (egyéb saját forrás nettó)