2010. évi KIEGÉSZÍTİ MELLÉKLET

Átírás

1 KIEGÉSZÍTİ MELLÉKLET TARTALMA: I. ÁLTALÁNOS RÉSZ II. SPECIFIKUS ADATOK II./1. IMMATERIÁLIS JAVAK ÉS TÁRGYI ESZKÖZÖK II./2. KÖVETELÉSEK II./3. KÉTES KINTLÉVİSÉGEK UTÁN ELSZÁMOLT ÉRTÉKVESZTÉS II./4. AKTÍV IDİBELI ELHATÁROLÁSOK II./5. SAJÁT TİKE ALAKULÁSA II./6. LEKÖTÖTT TARTALÉK II./7. HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK II./8. ESZKÖZ/FORRÁS ÁTCSOPORTOSÍTÁS A MÉRLEGKÉSZÍTÉSNÉL II./9. PASSZÍV IDİBELI ELHATÁROLÁSOK II./10. A TÁRSASÁGI ADÓ ÉS AZ ADÓALAP-MÓDOSÍTÓ TÉTELEK II./11. AZ ÉRTÉKESÍTÉS NETTÓ ÁRBEVÉTELÉNEK ÖSSZETÉTELE III. TÁJÉKOZTATÓ ADATOK III./1. III./1. III./3. SZEMÉLYI JELLEGŐ RÁFORDÍTÁSOK SPECIÁLIS ÉS MÉRLEGEN KÍVÜLI KÖTELEZETTSÉGEK ELEMZÉSI MUTATÓRENDSZER a vállalkozás vezetıje (képviselıje)

2 Bolgár Mővelıdési és Kulturális Nonprofit Kft. I. ÁLTALÁNOS RÉSZ I/ 1. A TÁRSASÁG RÖVID BEMUTATÁSA A Bolgár Mővelıdési és Kulturális Nonprofit Kft átalakulás folytán létrejött cég. A jogelıd a Bolgár Mővelıdési és Kulturális Közhasznú Társaság. Létesítı okirat kelte: 2009.július 1. A Fıvárosi Bíróság mint Cégbíróság a cégjegyzékszámon vette nyilvántartásba, július 27-én. A cég jegyzett tıkéje a beszámoló fordulónapján ,- Ft. A társaság tevékenységi körei: 9004 Mővészeti létesítmények mőködtetése Fıtevékenység Székhelye: 1097 Budapest, Vágóhíd utca 62.. Tagok adatai Magyarországi Bolgárok Egyesülete 1097 Budapest, Vágóhíd utca 62. Szavazati jog mértéke meghaladja az 50%-ot Bolgár Országos Önkormányzat 1093 Budapest, Lónyai utca 41. Képviseletre jogosult - Nagy István ügyvezetı - anyja neve:juhász Éva Felügyelı Bizottsági Tagok - Carvuldzsiev Iván - anyja neve:doncseva Velkova Mária - Kirov Milán - anyja neve:nagy Ágnes - Probocskai Andrea - anyja neve:dobos Klára Közhasznúsági Fokozat - Közhasznú 1

3 Bolgár Mővelıdési és Kulturális Nonprofit Kft. I/ 2. A TÁRSASÁG SZÁMVITELI POLITIKÁJÁNAK MEGHATÁROZÓ ELEMEI A Társaság az alábbi fıbb törvények és rendeletek alapján végzi tevékenységét, vezeti könyveit és nyilvántartásait: évi IV. Törvény a gazdasági társaságokról évi C. Törvény a számvitelrıl A Társaság Számviteli politikája a Számviteli Törvényben megfogalmazott alapelvekre épül. a) Az üzleti év, a mérlegkészítés idıpontja A üzleti év ig tartott. A mérlegkészítés idıpontja: január 31. b) A beszámoló formája, a választott mérleg és eredmény-kimutatás formátum A Társaság egyszerősített éves beszámolót készít. A Társaság az A mérlegformátum-változatot készíti el, a számviteli törvény szerinti tagolást nem részletezi tovább. A Társaság az üzemi (üzleti) tevékenység eredményét összköltség eljárással állapítja meg, levezetésszerő formában (Összköltség-eljárás A változat), a számviteli törvény szerinti tagolást nem részletezi tovább. Az általános szabályoktól eltérıen az eredmény-kimutatást megbontva kell elkészíteni, alap- és vállalkozási tevékenység szerinti bontásban (az éves adatok két oszlopra bontva kerülnek bemutatásra). 2

4 Bolgár Mővelıdési és Kulturális Nonprofit Kft. Jelentıs hibák kimutatása A törvényi elıírásoknak megfelelıen az ellenırzés, önellenırzés során feltárt hibák akkor jelentısek a Társaság számára, amennyiben az elıjel nélküli együttes hatásuk a Társaság pénzügyi adatait a mérlegfıösszeg 2%-nál nagyobb mértékben változtatja meg. c) Az immateriális javak és tárgyi eszközök értékcsökkenésének elszámolása A Társaság az immateriális javak és tárgyi eszközök értékcsökkenését a hasznos élettartam és a várható maradványérték alapján lineáris értékcsökkenési módszerrel számolja el. Az alkalmazott maradványérték számítási és értékcsökkenési leírási kulcsok: Eszközcsoport Maradványérték (a bekerülési érték %-ban) a) Vagyoni értékő jogok 0% Értékcsökkenési leírás a számviteli törvény szerint a VÉJ lejárati idejére lineárisan, de minimum 15% Értékcsökkenési leírás a társasági adó törvény szerint a VÉJ lejárati idejére lineárisan, de minimum 15% b) Szellemi termékek 0% 33% 33% c) Cégérték 0% 20% 20% d) Kísérleti fejlesztés a.é. 0% 20% 20% e) Alapítás-átszervezés a.é. 0% 20% 20% f) Jármővek 30% 20% 20% g) Számítástechnikai és 0% 33% 33% irodatechnikai eszközök h) Irodai egyéb eszközök, felszerelések, bútorok egyedi meghatározás 14,5% 14,5% i) Bérelt eszközön végzett beruházás ingatlan egyedi meghatározás 6% 6% ingó 0% j) 0-ra írt eszközön végzett felújítás, bıvítés, egyéb ráaktiválás az eszköz a)-i) pontbeli besorolása szerinti kulcs az ingó besorolása szerinti kulcs az eszköz a)-i) pontbeli besorolása szerinti kulcs az ingó besorolása szerinti kulcs az eszköz a)-i) pontbeli besorolása szerinti kulcs Az a), b), g), h), i) pontbeli eszközök esetén amennyiben a beszerzési érték nem haladja meg a ,- Ft-ot, akkor két év alatt, 50%-os amortizációs kulcs alkalmazásával kerül leírásra az eszköz. A 50 ezer forint egyedi beszerzési, elıállítási érték alatti tárgyi eszközök, valamint vagyoni értékő jogok és szellemi termékek beszerzési vagy elıállítási költségét a használatbavételkor értékcsökkenési leírásként egy összegben elszámoljuk. A terv szerinti értékcsökkenés elszámolásában nem következett be változás a korábbi évekhez képest. 3

5 Bolgár Mővelıdési és Kulturális Nonprofit Kft. d) A Társaság nem számolja el az immateriális javak és tárgyi eszközök értékhelyesbítést e) Készletek A Társaság a vásárolt készleteket FIFO módszerével meghatározott beszerzési költségeken, vagy pedig piaci értéken szerepelteti ha az utóbbi alacsonyabb mint a beszerzési ár. f) Értékpapírok A Társaság a vásárolt értékpapírokat FIFO módszerével meghatározott beszerzési áron szerepelteti a könyveiben. g) Az elızı üzleti év mérlegkészítésénél alkalmazott értékelési elvek nem változtak meg. h) A mérleg és eredmény-kimutatás tételek minden esetben összehasonlíthatóak a elızı üzleti év adataival. i) Eszköz és kötelezettség minısítése nem változott meg az elızı üzleti évhez képest. I/ 3. A TÁRSASÁGNÁL A KÖNYVVITELI SZOLGÁLTATÁS KÖRÉBE TARTOZÓ FELADATOK IRÁNYÍTÁSÁÉRT, VEZETÉSÉÉRT FELELİS SZEMÉLY NYILVÁNOS ADATAI: Név: Ivanov Emil Cím: 1148 Budapest, Csernyus u. 70. Regisztrációs szám: I/ 4. A TÁRSASÁG GAZDÁLKODÁSÁT BEFOLYÁSOLÓ EGYÉB JELENTİSEBB ESEMÉNYEK A tárgyévben a társaság gazdálkodását befolyásoló egyéb jelentısebb esemény nem volt. 4

6 II./1. IMMATERIÁLIS JAVAK ÉS TÁRGYI ESZKÖZÖK Immateriális Ingatlanok és a Müszaki Egyéb Beruházások, Összesen javak kapcsolódó vagyo- berendezések, berendezések, felújítások ni értékő jogok gépek, jármüvek felsz., jármüvek Bruttó érték Nyitóegyenleg Növekedés 0 Növekedés (kisértékő) 0 Csökkenés 0 Záróegyenleg Értékcsökkenés Nyitóegyenleg Növekedés terv szerint Növekedés (kisértékő) 0 Növekedés terven felüli 0 Csökkenés kivezetés miatt 0 Csökkenés visszaírás 0 Záróegyenleg Nettó érték Nyitóegyenleg Változás Záróegyenleg eft

7 II./2. Elızı év Tárgyév eft Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevık) 0 0 Követelések kapcsolt vállalkozással szemben 0 0 Követelések egyéb részesedési viszonyban lévı vállalk.al szemben 0 0 Váltókövetelések 0 0 Egyéb követelések 12 2 Összes követelés 12 2 Jelentısebb tételek, változások magyarázata: KÖVETELÉSEK

8 II./3. KÉTES KINTLÉVİSÉGEK UTÁN ELSZÁMOLT ÉRTÉKVESZTÉS Számvitelben elszámolt értékvesztés Tárgyévben és a korábbi években nem került elszámolásra Nyitó Növekedés Csökkenés Záró eft oldal

9 II./4. AKTÍV IDİBELI ELHATÁROLÁSOK eft Elızı év Tárgyév 0 0 Aktív idıbeli elhatárolások összesen: 0 0 Jelentısebb tételek, változások magyarázata:

10 II./5. SAJÁT TİKE ALAKULÁSA eft Megnevezés Nyitó érték Növekedés Évközi Csökkenés Záró érték Jegyzett tıke Jegyzett, de még be nem fizetett tıke Tıketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Értékelési tartalék Mérleg szerinti eredmény SAJÁT TİKE Jelentısebb tételek, változások magyarázata:

11 II./6. LEKÖTÖTT TARTALÉK Elızı év Tárgyév Eltérés eft eft eft % Nem v. korlátozottan forgalomképes eszközök értéke 0 0% Jogszab. szerint v. önkéntesen lekötött tartalék 0 0% Összes tıketartalék terhére lekötött tartalék % Visszavás. saját rv., ür. értéke, de min. a névérték 0 0% Átalakulási vagyonfelért. miatt fizetendı társ. adó 0 0% Alap.-átszerv. és kísérleti fejl. akt. értéke (nettó) 0 0 0% A Számtv. 33. (2) és 41. (4) különbözete 0 0% A tıketart-ból lekötendı tart., ha a tıketart. nem elég 0 0% A tulajdonosként fizetendı pótbefizetés összege 0 0% Jogszab. szerint v. önkéntesen lekötött tartalék 0 0% Összes eredménytartalék terhére lekötött tartalék % Pótbefizetés a veszteségek fedezetére 0 0% Összesen % Jelentısebb tételek, változások magyarázata:

12 II./7. HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK Elızı év Tárgyév eft Hosszú lejáratra kapott kölcsönök 0 Átváltoztatható kötvények 0 Tartozások kötvénykibocsátásból 0 Beruházási és fejlesztési hitelek 0 Egyéb hosszú lejáratú hitelek 0 Tartós kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben 0 Tartós köt. egyéb részesedési viszonyban lévı vállalk.-al szemben 0 Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek 0 Összes hosszú lejáratú kötelezettség 0 0 Jelentısebb tételek, változások magyarázata: RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK Elızı év Tárgyév eft Rövid lejáratú kölcsönök 0 0 ebbıl: az átváltoztatható kötvények 0 0 Rövid lejáratú hitelek 0 0 Vevıktıl kapott elılegek 0 0 Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) Váltótartozások 0 0 Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben 0 0 Rövid lejáratú köt. egyéb részesedési viszonyban lévı vállalk.-al szemben 0 0 Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek Összes rövid lejáratú kötelezettség Jelentısebb tételek, változások magyarázata:

13 II./8. ESZKÖZ/FORRÁS ÁTCSOPORTOSÍTÁS A MÉRLEGKÉSZÍTÉSNÉL Tartozik eft Követel eft Késedelmi pótlék Átcsoportosítás az egyéb követelések közé összesen: 2 Átcsoportosítás az egyéb kötelezettségek közé összesen: 0 Hosszú lejáratú kötelezettségek közül átsorolás rövid lejáratú kötelezettségek közé eft Átsorolás rövid lejáratú kötelezettségek közé összesen: 0

14 II./9. PASSZÍV IDİBELI ELHATÁROLÁSOK eft Elızı év Tárgyév Halasztott bevétel könyvelési díj 0 75 Passzív idıbeli elhatárolások összesen: Ft Ft Jelentısebb tételek, változások magyarázata:

15 II./10. A TÁRSASÁGI ADÓ ÉS AZ ADÓALAP-MÓDOSÍTÓ TÉTELEK A társasági adó összegének megállapítása kerekítve Ft eft Adózás elıtti eredmény Ft 555 Adózás elıtti eredményt csökkentı Ft Adózás elıtti eredményt növelı Ft Társasági adó alap Ft 555 Társasági adó Ft 80 Közhasznú kedvezmény 0 Ft 0 Adókedvezmények 0 Ft 0 A adókötelezettség Ft 80 Az adózás elıtti eredményt csökkentı jogcímek b) Ft b) eft a) FT 7. (1) a) Elhatárolt veszteségbıl az adóévben leírt összeg 0 b) Várható köt-re és jövıbeni ktgre képz.céltart.felh.miatt az adóévben bev-ként elsz.össz. 0 cs) Terven felüli écs. adóévben visszaírt összege (kivéve 1.sz. mell. 10. ) 0 d) Az adótörvény szerinti ÉCS + kivezetett nyilvántartási érték Ft dz) A bejelentett részesedés ért. adóévi árf.nyeresége, adóévben visszaírt értékvesztés 0 f) Tárgyévi fejlesztési tartalék (lekötött tartalékba helyezett összeg) Ft g) Kapott osztalék, részesedés (kivéve ellenırzött külf. társaságtól) 0 gy) Megszőnés miatt kivezetett részesedés bevétele bekezdés szerinti érték 0 j) Korábban munkanélküli személy után befizetett tb. járulék 0 m) Visszavásárolt saját üzletrész, saját részvény bevonásának nyeresége 0 n) Behajthatatlan köv.(bh), korábbi BH-ra befolyt összeg, visszaírt értékvesztés 0 q) Tulajdoni részesedésre visszaírt értékvesztés (ha az már el volt számolva növelıként) 0 r) Jogerıs bírság, ART. és TB jogkövetkezmény (kivéve ÖE pótlék) elengedése miatt 0 s) Kapott jogdíj bevétel 50%-a Ft u) Adóell., önell. miatti bevételként v. ráfordítás csökkenésként elszámolt összeg 0 v) Legalább 50%-ban megvált. munkaképességő munkabére (max minimálbér, 20 fı alatt) 0 y) Mikrovállalkozás foglalkoztatás növekménye (megelızı évi fogl.létszám legfelj. 5 fı) 0 z) Kiemelkedıen közhasznú szervezet támogatás 50 %-a 0 z) Közhasznú, kiemelkedıen közhasznú szervezet tartós adomány 20 %-a Ft zs) Kis- és középvállalkozás adóévi beruházási érték (korlátozásokkal) Ft Összes csökkentı tétel Ft Az adózás elıtti eredményt növelı jogcímek b) Ft b) eft 8. (1) a) Várható köt-re és jövıbeni ktgre képzett céltartalék 0 b) Számviteli tv. szerinti écs és t.f. écs + kivezetett nyilvántartási érték Ft d) Nem a vállalkozási tevékenységgel kapcsolatos költség (3. sz. melléklet) 0 e) Jogerıs bírság, ART. és TB jogkövetkezmény (kivéve ÖE pótlék) 0 gy) Követelésre elszámolt értékvesztés 0 h) Behajthatatlan követelésnek nem minısülı elengedett követelés 0 j) Alultıkésítettség miatt (saját tıke 3*át megh. köt-re jutó kamatktg) 0 p) adóell., önell. miatti ráfordításként v. bevétel csökkenésként elszámolt összeg 0 r) 7 (1) gy) összegébıl a részesedés csökkenéseként elsz. összeg 0 u) 7 (1) zs) összegébıl a nem teljesített rész 2-szerese 0 v) Átlagos áll. Létszám elızı adóévhez viszonyított csökkenése Összes növelı tétel Ft Az adókedvezmények részletezése Közhasznú kedvezmény Ft 0 (önkormányzati Éves feltöltés (elıleggel együtt) %-os arány adóbírság Még fizetendı adó #ZÉRÓOSZTÓ! #ZÉRÓOSZTÓ! Ft

16 JÖVEDELEM- (NYERESÉG-) MINIMUM ÖSSZEGÉNEK MEGÁLLAPÍTÁSA II./10.A. Megnevezés Összeg Ft Értékesítés nettó árbevétele Egyéb bevétel Pénzügyi mőveletek bevételei Rendkívőli bevételek Eladott áruk beszerzési értéke 0 Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke 0 Korrekciók 0 Korrigált összes bevétel Nyereség minimum Adózás elıtti eredmény: Társasági adó alapja: Fizetendı tásasági adó alapja: Minimumadó korrekciók 6. Ft (8) b) A jogelıd tagjánál, részvényesénél - a kedvezményezett átalakulással létrejött adózóban szerzett részesedés bekerülési értékeként - az adóévben elszámolt bevétel (8) c) Az átruházó társaságnál kedvezményezett eszközátruházás esetén az önálló szervezeti egységének átruházása alapján az adóévben elszámolt bevétel (8) d) A megszerzett társaság tagjánál, részvényesénél a kedvezményezett részesedéscsere alapján kivezetett részesedésre az adóévben elszámolt árfolyamnyereség. (9) a) 1. Kedvezményezett átalakulás esetén a jogelıd tagjánál, részvényesénél az általa csökkentı tételként figyelembe vett összegbıl a megszerzett részesedés bekerülési értéke csökkentéseként, könyv szerinti értéke kivezetéseként az adóévben bármely (9) a) 2. Kedvezményezett részesedéscsere esetén a megszerzett társaság tagjánál részvényesénél az általa csökkentı tételként figyelembe vett összegbıl a megszerzett részesedés bekerülési értéke csökkentéseként, könyv szerinti értéke (9) b) Kedvezményezett eszközátruházás esetén az átvevı társaságnál, az átruházónál az összes bevétel csökkentéseként figyelembe vett összegbıl az átvett tárgyi eszközökre és immateriális javakra a számviteli elıírás alapján elszámolt

17 Normál Nyereség min Adó összege I. félév II. félév Normál Nyereség min Adó összege I. félév II. félév

18 II./11. AZ ÉRTÉKESÍTÉS NETTÓ ÁRBEVÉTELÉNEK ÖSSZETÉTELE eft Tevékenységenkénti összetétel Elızı év Tárgyév 1. tevékenység Értékesítés nettó árbevétele összesen: Jelentısebb tételek, változások magyarázata: Földrajzi területenkénti összetétel Elızı év Tárgyév 1. belföldi terület Értékesítés nettó árbevétele összesen: Jelentısebb tételek, változások magyarázata:

19 III./1. SZEMÉLYI JELLEGŐ RÁFORDÍTÁSOK Megnevezés Fizikai Szellemi Összesen eft eft eft Munkavállalók bére, prémiuma, jutalma Személyesen közremőködı tagok kivétje 0 Tiszteletdíjak 0 Megbízási díjak 0 Bérköltség összesen Személyi jellegő egyéb kifizetések Adóköteles természetbeni juttatás Nem adóköteles személyi jellegő kifizetés 865 Természetbeni juttatás adója 266 Szerzıi jogdíj Reprezentáció Napidíjak Betegszabadság, táppénz Személyi jellegő egyéb kifizetések összesen Bérjárulékok Társadalombiztosítási járulék Egészségügyi hozzájárulás 0 Munkaadói hozzájárulás 0 Szakképzési hozzájárulás Rehabilitációs hozzájárulás 0 Egyéb bérjárulék Bérjárulékok összesen Mindösszesen Átlagos állományi létszám fı 7 A társaság ügyvezetıje: 1. Név: Nagy István Lakcíme: Juhász Éva Anyja neve: 1066 Zichy J. utca 30

20 III./2. SPECIÁLIS ÉS MÉRLEGEN KÍVÜLI KÖTELEZETTSÉGEK 5 évnél hosszabb lejáratú kötelezettségek Zálogjoggal, vagy hasonló joggal biztosított kötelezettségek Környezetvédelmi eszközök, jelenlegi és jövıbeni környezetvédelmi kötelezettségek Jövıbeni nyugdíjfizetési kötelezettség Jövıbeni végkielégítés-fizetési kötelezettség Jövıbeni bérleti díj fizetési kötelezettség (tartós bérlet) Egyéb mérlegen kívüli tételek Opciós ügyletek Határidıs ügyletek SWAP ügyletek eft nincs nincs nincs nincs nincs nincs nincs nincs nincs Folyamatban lévı peres ügyek nincs

21 III./3. ELEMZÉSI MUTATÓRENDSZER Megnevezés Mutató számítása érték eft-ban % érték eft-ban % A. Vagyonstruktúra Tárgyi eszközök tárgyi eszközök x = 100,0% = 96,8% aránya összes eszköz Immateriális immateriális javak x100 0 = 0,0% 0 = 0,0% javak aránya befektett eszközök Részesedések részesedések x100 0 = 0,0% 0 = 0,0% aránya befektett eszközök Forgóeszközök forgóeszközök x100 6 = 0,0% 714 = 3,2% aránya összes eszköz Likvid. eszközök pénzeszközök x100-6 = -100,0% 712 = 99,7% aránya forgóeszközök Készletek készletek x100 0 = 0,0% 0 = 0,0% aránya forgóeszközök B. Tıkestruktúra 5. Saját töke saját töke x = -0,4% 376 = 1,7% aránya összes forrás Idegen töke idegen töke x = 100,4% = 98,3% aránya összes forrás C. Jövedelmezıségi mutatók 7. Bevételarányos adózás elıtti eredmény x = -192,1% 555 = 172,9% nyereség értékesítés nettó árbevétele Eszközarányos adózás elıtti eredmény x = -2,6% 555 = 2,5% nyereség összes eszköz Saját tıke arányos adózás elıtti eredmény x = 611,1% 555 = 147,6% nyereség saját töke D. Egyéb mutatók 10. Vagyon fedezeti saját töke x = -0,4% 376 = 1,8% mutató befektetett eszközök Likviditási forgóeszközök x100 6 = 0,5% 714 = 54,2% mutató rövid lejáratu kötelez Jelentısebb változások magyarázata: