INTEGRÁCIÓS PEDAGÓGAI RENDSZER. (A pályázat kódja: IPR-13) Elszámolási Útmutató május

Átírás

1 INTEGRÁCIÓS PEDAGÓGAI RENDSZER (A pályázat kódja: IPR-13) május IPR-13

2 Tartalom Az Útmutató célja Pályázat és beszámoló közötti kapcsolat Szakmai beszámolóval kapcsolatos tudnivalók Pénzügyi elszámolással kapcsolatos tudnivalók Költségvetés Az elszámolandó összeg Támogatási összegből fedezett kiadások elszámolása Támogatási és elszámolási időszak fogalma A pénzügyi elszámolás tartalma A pénzügyi elszámolás során benyújtandó dokumentumok... 6 Kedvezményezett nevére és címére szóló számviteli bizonylatok... 7 A számlával szemben támasztott követelmény Záradékolás fogalma Hitelesítés fogalma Lemondás A költségvetésben szereplő költségnemek elszámolásának módja Költségnemek Az elszámolás elbírálásának folyamata A támogatás ellenőrzése A szakmai beszámoló és pénzügyi elszámolás ellenőrzése Helyszíni ellenőrzésekről Rövid ismertetés az EPER használatáról Pénzügyi elszámolás összeállítását segítő gyakorlati útmutatások Sorvezető az elszámolás összeállításához Ellenőrző lista az elszámolás helyes összeállításához Mellékletek melléklet: Gépi számla melléklet: Kézi kitöltésű számla melléklet: Egyéni bérjegyzék melléklet: Kiadási pénztárbizonylat melléklet: Bankszámlakivonat melléklet: Lemondó nyilatkozat melléklet: Minta meghatalmazáshoz melléklet: Teljességi nyilatkozatminta... 33

3 Az Útmutató célja Jelen útmutató segítséget nyújt az Integrációs Pedagógiai Rendszer (továbbiakban: IPR) évi pályázati kiírásain nyertes nevelés-oktatási intézményeknek, tagintézményeknek a szakmai beszámoló és a pénzügyi elszámolás (a továbbiakban együtt: beszámoló) elkészítéséhez. A támogatási szerződés értelmében ugyanis minden kedvezményezettnek a támogatás felhasználásáról számot kell adnia szakmai beszámoló és pénzügyi elszámolás formájában a pályázati kiírás alapján. Az elszámolási kötelezettség teljesítése során a kedvezményezettnek igazolnia kell, hogy a támogatás rendeltetésszerűen, a Támogató döntése szerinti célnak megfelelően, a szerződésben rögzített keretek között került felhasználásra. Az IPR működését az államháztartásról szóló évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.), az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról rendelkező 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ávr.) és a nevelési-oktatási intézmények működéséről és a köznevelési intézmények névhasználatáról szóló 20/2012. (VIII. 31.) EMMI rendelet (a továbbiakban: 20/2012. (VIII. 31.) EMMI rendelet) aiban foglalt óvodai fejlesztő program, valamint képesség kibontakoztató, integrációs felkészítés megvalósításának támogatása szabályozza. A lebonyolításra kijelölt szerv az Emberi Erőforrás Támogatáskezelő (a továbbiakban: Támogatáskezelő). 1. Pályázat és beszámoló közötti kapcsolat A beszámoló elkészítéséhez a pályázatból az alábbi részekre lesz szükség: Jóváhagyott költségvetés Szakmai program Javasoljuk, hogy az elszámolás első lépéseként nézze át a fenti dokumentumokat, és ez alapján kezdje el összeállítani az elszámolást. További fontos a pályázat benyújtása során tett ÁFA- nyilatkozat, amelyben nyilatkozatot tettek elszámolásuk (bruttó, nettó, arányosítás) módjáról. A jóváhagyott költségvetés biztosítja az alapot a számszakilag megfelelő elszámolás elkészítéséhez. Azoknak a bizonylatoknak az értékét tudja elszámolni, amelyek kiegyenlítésére a támogatást kapta. Kérjük, figyeljen arra, hogy ha bármilyen eltérést szeretne eszközölni, azt csak a szerződésben meghatározott keretek között teheti meg (3.1.pont), továbbá ezen kereteken belüli, minden eltérést indokolni szíveskedjen! 2. Szakmai beszámolóval kapcsolatos tudnivalók A szakmai beszámoló űrlapot az EPER-ben kell kitöltenie, a papír alapon beadott szakmai beszámolót nem áll módunkban elfogadni! A szakmai beszámoló célja, hogy a Kedvezményezett a pályázatban vállalt feladatok megvalósítását bemutassa. A szakmai beszámolóban felsorolt megvalósított feladatoknak igazodniuk kell a pénzügyi elszámolás költségvetési soraihoz. Itt kell szövegesen bemutatni a támogatási cél megvalósulásának körülményeit: milyen tágabb célkitűzés részeként használta fel a pályázó a IPR-13 3

4 támogatást, milyen konkrét célokat kívánt elérni vele, milyen eredménnyel valósult meg a program. A támogatás elszámolásának, az elszámolás-készítési kötelezettségnek a Kedvezményezett akkor tesz eleget, ha a pénzügyi elszámolás mellett a záró szakmai beszámolót is elkészíti. A pénzügyi elszámolást és a szakmai beszámolót együttesen szükséges benyújtani! A pénzügyi elszámolást és a szakmai beszámolót a Támogatáskezelő megvizsgálja és maximum két alkalommal a hiányosságok kijavítására, pótlására napos határidővel felszólítja a kedvezményezettet. Az első felszólítást elektronikus úton, a második felszólítást elektronikus és postai úton, tértivevényes küldeményként küldi meg. Ha a kedvezményezett nem pótolta a hiányosságokat vagy azoknak nem a hiánypótlási kiírásban meghatározott módon tett eleget a felszólításban megjelölt határidőre, úgy további hiánypótlásra nincs lehetőség. A támogatási összeg utalása kizárólag a szakmai beszámoló és a pénzügyi elszámolás elfogadása esetén kezdhető meg. A szakmai beszámolót az EPER-ben kell elkészíteni a Beadott pályázatok menüpont kiválasztása után a [Beszámoló beadása] nyomógomb használatával. A kötelezően kitöltendő mezők sárgával kerülnek kijelölésre. Amennyiben a szakmai beszámoló minden kötelező mezőjét kitöltötte kérjük, használja a Véglegesítés gombot. A Kedvezményezett a megvalósult projekttel kapcsolatos tevékenységei során, kommunikációjában, kiadványaiban vállalja, hogy a Támogató, valamint a Lebonyolító nevét és hivatalos grafikai logóját megjeleníti. 3. Pénzügyi elszámolással kapcsolatos tudnivalók A pénzügyi elszámolást és a szakmai beszámolót együttesen szükséges benyújtani! A pénzügyi elszámolás célja, hogy a Kedvezményezett a pályázatban vállalt feladatok megvalósítása során felmerült kiadásokat bizonylatokkal alátámassza. A Kedvezményezett a támogatási szerződésben többek között kötelezettséget vállalt arra, hogy az általa igénybe vett támogatás rendeltetésszerű, támogatási célnak megfelelő felhasználásának ellenőrzését a Támogatáskezelő, valamint a jogszabályok által feljogosított ellenőrző szervek részére biztosítja. A támogatás elszámolásának, az elszámolás-készítési kötelezettségnek a Kedvezményezett akkor tesz eleget, ha a szakmai beszámoló mellett a pénzügyi elszámolást is elkészíti. A pénzügyi elszámolást és a szakmai beszámolót a Támogatáskezelő megvizsgálja és maximum két alkalommal a hiányosságok kijavítására, pótlására napos határidővel felszólítja a kedvezményezettet. A költségvetési támogatás rendeltetésszerű felhasználásáról nyilatkoznia kell az elszámolás részeként Pénzügyi teljességi nyilatkozat keretében (7.10. melléklet). 3.1 Költségvetés Az utoljára jóváhagyott, elfogadott költségvetés szerint kell elszámolni! IPR-13 4

5 A Kedvezményezettnek a pénzügyi elszámolását az aláírt támogatási szerződés megkötésekor érvényes, vagy ha módosítás történt, az adott támogatási szerződéshez benyújtott költségvetési módosítási kérelmek közül az utoljára elfogadott módosítási kérelemben szereplő költségvetési soroknak és tételeknek megfelelően kell elkészítenie. Szerződéskötés utáni módosítási kérelem benyújtásával a támogatott költségek közötti átcsoportosításra van lehetőség, a pályázati kiírásban meghatározott feltételek figyelembevételével. Felhívjuk szíves figyelmüket, hogy a Kedvezményezettnek kötelessége haladéktalanul, de legkésőbb 8 napon belül írásban jelenteni a Támogatáskezelőnek, amennyiben a támogatott pályázati cél megvalósítása meghiúsul, tartós akadályba ütközik, a szerződésben foglalt ütemezéshez képest késik vagy a pályázati cél megvalósításával kapcsolatban bármely körülmény megváltozik. A bejelentési kötelezettség nem teljesítése szerződésszegésnek minősül és a támogatási szerződésben rögzített szerződésszegési jogkövetkezményeket fogja maga után vonni. 3.2 Az elszámolandó összeg A szerződés szerinti támogatás teljes összegével el kell számolni! A Kedvezményezettnek, az adott pályázati kiírásnak és a megkötött támogatási szerződésnek megfelelően, a szerződés szerinti támogatás teljes összegével el kell számolnia. Abban az esetben, ha már korábban, az elszámolási kötelezettség határideje előtt lemondott és visszafizette a támogatás egy részét (előfinanszírozás esetén), akkor a lemondott és visszafizetett összeggel csökkentett támogatási összeget kell megfelelő számviteli bizonylatokkal alátámasztani. A lemondott összeg visszafizetését az eredeti bankkivonat hitelesített (szükség szerint záradékolt) másolatával kell igazolni. Amennyiben a pénzügyi elszámolás keretében nem tud a teljes támogatási összeggel elszámolni, élhet az önkéntes lemondás lehetőségével a hátrányos jogkövetkezmények megelőzése érdekében, erről bővebb információt pontjában talál. 3.3 Támogatási összegből fedezett kiadások elszámolása Támogatási és elszámolási időszak fogalma A Kedvezményezett a támogatást a támogatási szerződésben meghatározott időszakot terhelő költségek kiegyenlítésére használhatja fel. Azokat a támogatási időszakban megvalósult gazdasági eseményeknek a költségeit lehet elszámolni a támogatás terhére, amelyek pénzügyi teljesítése (igazolt kifizetése) a támogatási időszakon belül, de legkésőbb az elszámolási időszak végéig megtörtént. Támogatási időszak fogalma: A támogatási szerződésben rögzített időintervallum, melynek a Pályázati kiírás 2.2. pontjában meghatározott támogatási időszak kezdő és záró időpontja közé kell esnie. Elszámolási időszak fogalma: IPR-13 5

6 A projekt vége és az elszámolás benyújtásának véghatárideje közötti időtartam. Ez azt jelenti, hogy csak azokat a költségeket, ráfordításokat lehet elszámolni a támogatás terhére, amelyek tényleges megvalósulása - a számviteli bizonylatok által alátámasztott gazdasági események - a támogatási időszakhoz kapcsolódnak. 3.4 A pénzügyi elszámolás tartalma A pénzügyi elszámolás során benyújtandó dokumentumok A pénzügyi elszámoláshoz a számviteli bizonylatok, kifizetést igazoló bizonylatok, valamint a költségvetési támogatás jogszerű és a céljának megfelelő felhasználását igazoló egyéb dokumentumok másolatát nem kell mellékelni, ha az azon feltüntetett bruttó érték nem haladja meg a forint értékhatárt. Az eredeti számviteli bizonylatokat abban az esetben is, ha az elszámoláshoz nem kell mellékelni a kedvezményezett köteles záradékkal ellátni (jelen Útmutató pontja), amelyben jeleznie kell, hogy a számviteli bizonylaton szereplő összegből mennyit számolt el a pályázati azonosítóval hivatkozott támogatási szerződés terhére. A számlaösszesítőn feltüntetett adatok valódiságát, az eredeti bizonylatokkal való egyezőségét és az eredeti bizonylatok előírt záradékolásának megtörténtét könyvvizsgálónak nem kell igazolnia. Az EPER-ben rögzíteni kell valamennyi, a támogatás terhére elszámolt költséget igazoló számviteli bizonylat és a pénzügyi teljesítést (kifizetést) igazoló bizonylat adatait. Az EPER-ben elkészített pénzügyi elszámolások esetén a rendszer elkészíti a számlaösszesítőt a rögzített számviteli bizonylatok, pénzügyi teljesítést (kifizetést) igazoló bizonylatok alapján, azt a véglegesítés után ki kell nyomtatni, és cégszerűen aláírnia. A pénzügyi elszámolás során papír alapon benyújtandó dokumentumok: a számlaösszesítő eredeti, a kedvezményezett által cégszerűen aláírt példánya; a költségeket igazoló, záradékolt számviteli bizonylatok hitelesített másolatai bruttó forint összeghatárt meghaladó bizonylatok esetén (számlaösszesítőben rögzítve, sorszámozva); a pénzügyi teljesítést (kifizetést) igazoló bizonylatok hitelesített másolatai bruttó forint értékhatár felett (a kapcsolódó számviteli bizonylathoz csatolva); a bruttó Ft feletti számlaértéket meghaladó dologi és felhalmozási kiadás esetén a vonatkozó szerződés hitelesített másolata [Ávr. 73. (3)] (a kapcsolódó számviteli bizonylathoz csatolva); pénzügyi teljességi nyilatkozat eredeti példánya [Ávr. 80. (4)]. FIGYELEM! Minden esetben az eredeti számviteli bizonylatról, pénzügyi teljesítést (kifizetést) igazoló bizonylatról, dokumentumról készített hitelesített másolatot nyújtsa be. Amennyiben az eredeti számviteli bizonylatot, pénzügyi teljesítést (kifizetést) igazoló bizonylatot, dokumentumot küldi be a pénzügyi elszámolásában, azokat postafordultával visszaküldjük A pénzügyi elszámolás részeként beküldött bizonylatokkal szemben támasztott követelmények A pénzügyi elszámolást az általános forgalmi adóról szóló évi CXXVII. törvényben (továbbiakban: ÁFA törvény), a számvitelről szóló évi C. törvény (a továbbiakban: Számviteli törvény), valamint a számla, egyszerűsített számla és nyugta adóigazgatási azonosításáról, valamint a nyugta adását biztosító pénztárgép és taxaméter alkalmazásáról szóló 24/1995. (XI. 22.) PM rendeletben (továbbiakban: PM rendelet) leírt tartalmi és alaki követelményeknek megfelelő IPR-13 6

7 számviteli bizonylatok, számlák megküldésével kell megtenni. Az elszámolás során hiányos, vagy hiányosan kitöltött, olvashatatlan vagy nem eredeti aláírással vagy nem szabályos aláírással benyújtott számviteli bizonylatmásolat nem fogadható el! Kedvezményezett nevére és címére szóló számviteli bizonylatok A pénzügyi elszámolás részeként csak a Kedvezményezett vagy fenntartója nevére és címére kiállított számviteli bizonylat fogadható el. Abban az esetben, ha nem a Kedvezményezett székhelyére szól a számviteli bizonylat, hanem valamely működési helyére, vagy a számviteli bizonylaton lévő fogyasztási hely nem a Kedvezményezett székhelye, hanem valamely működési helye, akkor megfelelő dokumentummal (pl. bérleti szerződés, NAV bejelentő telephelyről, nyilatkozat) igazolni szükséges, hogy a számviteli bizonylaton feltüntetett cím hogyan kapcsolódik a szervezet működéséhez. Amennyiben a évi EPER Regisztrációs Nyilatkozat beküldése során a Saját adatokban feltüntette a szervezet telephelyeit és NAV bejelentőt is csatolt a Nyilatkozat beküldésekor, úgy a beszámoláskor további dokumentumok beküldésére nincsen szükség. A számlával szemben támasztott követelmény Követelmény, hogy a felmerült kiadások alátámasztására benyújtott számla, számlával egy tekintet alá eső okirat alakilag és tartalmilag feleljen meg az ÁFA törvény és a PM rendelet előírásainak, és számszakilag is megfelelően legyen kitöltve. A számla kötelező adattartalmáról az ÁFA törvény 169. és a rendelkezik. Eszerint a számlán legalább a következő adatoknak szerepelniük kell: a számla kibocsátásának kelte és a számla sorszáma; a szállító (a számla kiállítója) neve, címe és adószáma; a vevő neve és címe, (adószáma, amennyiben az adófizetésre kötelezett vagy az ÁFA törvény 89. -ában meghatározott termékértékesítést részére teljesítették); a teljesítés időpontja, ha az eltér a számla kibocsátásának időpontjától; az értékesített termék megnevezése, annak jelölésére - a számlakibocsátásra kötelezett választása alapján - a törvényben alkalmazott VTSZ, továbbá mennyisége, illetőleg a nyújtott szolgáltatás megnevezése, annak jelölésére - a számlakibocsátásra kötelezett választása alapján - a törvényben alkalmazott SZJ, továbbá mennyisége, feltéve, hogy az természetes mértékegységben kifejezhető; az adó alapja és mértéke (egyszerűsített adattartalommal kibocsátott számla esetén az ellenérték adót is tartalmazó összege, jogszabályban meghatározott adómértéknek megfelelő százalékérték); a számla összesen értéke forintban. Számlával egy tekintet alá eső okirat minimális adattartalma: az okirat kibocsátásának kelte; az okirat sorszáma, amely az okiratot kétséget kizáróan azonosítja; hivatkozás arra a számlára, amelynek adattartalmát az okirat módosítja; a számla adatának megnevezése, amelyet a módosítás érint, valamint a módosítás természete, illetőleg annak számszerű hatása, ha ilyen van. Kérjük, ügyeljen arra, hogy a számlán a kibocsátó a teljesítés napjaként csak egy adott napot jelöljön meg és ne időszakot (így felel meg az ÁFA törvény által támasztott feltételeknek). IPR-13 7

8 Adómentesség esetében a számlán egyértelmű utalásnak kell lennie arra, hogy a termék értékesítése, szolgáltatás nyújtása mentes az adó alól (leggyakoribb jelölés: AM). Továbbá mentesek az adó alól az ÁFA törvény ában felsorolt tevékenységek. Az ÁFA törvény a alapján egyszerűsített adattartalommal, adómentes termék értékesítése, szolgáltatás nyújtása esetén kiállított számlán az ÁFA-törvény területi hatályán kívül kifejezés feltüntetése kötelező. Előlegszámla pénzügyi elszámolás részeként történő benyújtása esetén, csak a hozzá kapcsolódó pénzügyileg is rendezett (kifizetett), záradékolt végszámlával együtt számolható el. Az ÁFA törvény értelmében a termék értékesítése, szolgáltatás nyújtása, valamint a termék Közösségen belüli beszerzése esetén, ha az adó alapja a felek megállapodása alapján, külföldi pénznemben kifejezett, a forintra történő átszámításhoz az ÁFA tv. által meghatározott időpontot és árfolyamot kell alkalmazni. Amennyiben egy ügylet ellenértéke külföldi fizetőeszközben kifejezett és ezért a számlát külföldi fizetőeszközben állították ki, akkor azon túl, hogy az ÁFA törvény 80. (2) bekezdése szerint az adózónak döntenie kell arról, hogy melyik bank árfolyamát alkalmazza, az ÁFA törvény a alapján a számlában az áthárított adót, a 80. (2) bekezdése szerint meghatározott árfolyam alkalmazásával forintban kifejezve is fel kell tüntetni. Ennek értelmében, amennyiben olyan számla értékét kívánja elszámolni, amely termékértékesítést, szolgáltatásnyújtást tartalmaz, és az adó alapja a felek megállapodása alapján külföldi pénznemben kifejezett, akkor annak elszámolása az ÁFA törvény szerinti váltási értéken számolható el, amelyet kérünk a számlára rávezetni. A számla javítására csak a számla kibocsátója jogosult. A számla szabályos javítását az ÁFA törvény 170. továbbá a 7003/2002. PM irányelvben foglaltakat szabályozzák, amelyek értelmében a számlát mindig a számla kibocsátójával kell javíttatni. FIGYELEM! A számla stornírozása esetén mind az eredeti, stornírozott számla mind az új számla hitelesített másolatát, számla helyesbítése esetén mind az eredeti, helyesbített, mind a helyesbítő számla hitelesített másolatát be kell nyújtani A számlákhoz szükséges szerződések köre Szerződést kell csatolni a számlához, ha: a számlán erre való hivatkozás van; bérleti díjak esetén minden esetben (pl. terembérlet, gépjármű bérlet, informatikai eszköz bérlet stb.) ; továbbszámlázott költségek esetén; foglalkoztatás és emberi erőforrás költségei esetén; forint egyedi értéket meghaladó dologi és felhalmozási kiadás esetén [Ávr. 80. (5) bekezdés]. A Kedvezményezett a támogatott tevékenység megvalósítása során a költségvetésből nyújtott támogatás és a saját forrás terhére a bruttó forint értékhatárt meghaladó értékű, áru beszerzésére vagy szolgáltatás megrendelésére irányuló szerződést kizárólag írásban köthet. Írásban kötött szerződésnek minősül az elküldött és visszaigazolt megrendelés is. Az írásbeli alak megsértése a szerződés érvényességét nem érinti, azonban a kifizetés a támogatott tevékenység költségei között nem vehető figyelembe. Amennyiben a támogatás terhére elszámolt számlán hivatkozás van szerződésre, amely alapján a költséget leszámlázták, akkor a pénzügyi elszámolás részeként a számlához kapcsolódó szerződés hitelesített másolatát is be kell nyújtani. IPR-13 8

9 Tárgyi eszköz vásárlása esetén csatolni szükséges az azokról szóló számlák mellett a bevételezési leltári bizonylat vagy eszköz-nyilvántartási bizonylat hitelesített másolatát. Foglalkoztatás és emberi erőforrás költségei elszámolása esetén, a foglalkoztatásra irányuló szerződés másolatának minden oldalát a szervezet hivatalos képviselőjének vagy meghatalmazottjának hitelesíteni kell. FIGYELEM! A Támogatáskezelő a támogatás célszerű felhasználásának ellenőrzésekor, indokolt esetben a hiánypótlás keretében bekérhet bármely számviteli bizonylathoz kapcsolódó szerződést, megbízási szerződést, megrendelőt, felkérést, és a feladatok teljesítésének igazolását, hitelesített másolat formájában A pénzügyi teljesítést (kifizetést) igazoló bizonylattal szemben támasztott követelmények A pénzügyi elszámolás részeként a benyújtott kiadások felmerülését igazoló számviteli bizonylathoz csatolni kell a pénzügyi teljesítést (kifizetést) igazoló bizonylat hitelesített másolatát. (Az elszámolás részeként papír alapon kizárólag a Ft bruttó értéket meghaladó bizonylatok záradékolt, hitelesített másolatát kell benyújtani.) Pénzügyi teljesítést (kifizetést) igazoló bizonylat lehet: átutalással történő teljesítés esetén bankszámlakivonat, vagy internetes számlatörténet, amely a nyitó- és záró egyenleget is tartalmazza; készpénzes számla teljesítése esetén kiadási pénztárbizonylat; pénzeszközökről és azok forrásairól, valamint az azokban beállott változásokról a Kedvezményezett által vezetett könyvviteli nyilvántartás (például időszaki pénztárjelentés, naplófőkönyv stb.). A pénzügyi teljesítést (kifizetést) igazoló bizonylatok másolatát hitelesíteni kell a 3. fejezet pontjában leírtak szerint. Könyvviteli nyilvántartás (pl.: időszaki pénztárjelentés, naplófőkönyv) másolatának benyújtása esetén oldalhű hitelesített másolatot kell benyújtani (a pályázatra nem vonatkozó tételeket ki lehet takarni), melyen szerepelnie kell a nyitó- és záró egyenlegnek. Az átutalással teljesített kifizetések esetén a Támogatáskezelő ellenőrzi, hogy a Kedvezményezett a Támogatáskezelő felé bejelentett és inkasszóval terhelt bankszámlaszámról egyenlítette-e ki a költséget. Amennyiben a pénzügyi teljesítést (kifizetést) igazoló bizonylatból nem azonosítható be egyértelműen, hogy melyik számviteli bizonylat, költség kifizetéséhez kapcsolódik, akkor a pénzügyi teljesítést (kifizetést) igazoló bizonylatot is záradékolni szükséges a 3. fejezet pontjában leírtak szerint. A pénzügyi teljesítés (kifizetés) igazolására, a pénzügyi elszámoláshoz beküldött kiadási pénztárbizonylat minimális kellékei: a bizonylat sorszáma; a bizonylat kibocsátójának (Kedvezményezett) neve, címe és adószáma; a pénztárból kiadott (átvett) összeg; IPR-13 9

10 a kifizetés időpontja; a kifizetés jogcíme (a kifizetés, vásárlás célja, számlaszám, stb.); legalább a pénztáros és az átvevő (és személyi azonosító adata) aláírása. Kérjük, a kiadási pénztárbizonylat kiállításakor ügyeljenek arra, hogy legalább a pénztáros, azaz a kifizető, és az átvevő, aki aláírásával igazolja a pénzkivétel jogszerűségét Záradékolás fogalma Az elszámolni kívánt költségeket igazoló számviteli bizonylatokat záradékolni kell. Záradékolás = az eredeti bizonylaton szöveges formában fel kell tüntetni az adott pályázat pályázati azonosítóját, valamint az elszámolni kívánt összeget:.. Ft az IPR pályázati azonosítószámú szerződés terhére elszámolva. (Az elszámolni kívánt összeget akkor is fel kell tüntetni, ha a számla teljes összegét el kívánják számolni.) Felhívjuk szíves figyelmüket, hogy a mozgó záradék szerződésszegést jelenthet. Mozgó záradékról beszélünk akkor, amikor a benyújtott elszámolásban szereplő számviteli bizonylat hitelesített másolatán és a helyszíni ellenőrzéskor megtekintett eredeti számviteli bizonylaton nem ugyanott szerepel a záradék. Ez minden esetben azt igazolja, hogy nem az eredeti számviteli bizonylaton szerepelt a záradék, vagy az később került rá. Ha az elszámolni kívánt számviteli bizonylat/kifizetés teljes összege nem számolható el, vagy a Kedvezményezett nem kívánja elszámolni a teljes összeget, akkor a számviteli bizonylaton szereplő záradékolásnak az elszámolásba beállított (számlaösszesítőben szereplő) összeget kell tartalmaznia. Záradékolás bérkifizetések elszámolása esetén: nettó vagy bruttó bérköltség/megbízási díj elszámolása esetén a kifizetési jegyzéket (bérjegyzéket) kell záradékolni az elszámolni kívánt összeg erejéig; a munkabérből/megbízási díjból levont járulékok, az adó és a munkáltatót terhelő járulékok elszámolása esetén a kifizetési jegyzék (bérjegyzék) záradékolása mellett a levont járulékok, az adó és a munkáltatót terhelő járulékok megfizetését igazoló bankszámlakivonato(ka)t is záradékolni kell az elszámolni kívánt összeg erejéig név szerinti megjelöléssel. Nettó finanszírozású költségvetési szervek esetén a MÁK Regionális Igazgatósága által havonta megküldött Költségvetési szervek bérelszámolása és finanszírozása összesítője lap(oka)t is záradékolni kell. A közterhek csoportos (több munkavállaló béréhez kapcsolódó adó, járulék együttes) átutalása esetén a pénzügyi teljesítést (kifizetést) igazoló bizonylatot (bankszámlakivonatot) záradékolni kell munkavállalónkénti (amely munkavállalók bérét elszámolják a támogatás terhére), név szerinti bontásban, úgy hogy a munkavállaló bérkivonatán szereplő adó és járulék összege egyértelműen beazonosítható legyen a megfizetést igazoló bizonylaton. Amennyiben a bankszámlakivonaton nincs elegendő hely, pontos hivatkozási adatokkal (pl. bankszámlakivonat sorszáma, a kivonaton a hivatkozott tétel sorszáma, a feltüntetett összeg és abból a támogatás terhére elszámolni tervezett rész) nyilatkozat benyújtása is lehetséges Hitelesítés fogalma A pénzügyi elszámolás részeként beküldött valamennyi számviteli bizonylatot, pénzügyi IPR-13 10

11 teljesítést (kifizetést) igazoló dokumentumot hitelesíteni kell. Hitelesítés = a záradékolt eredeti számviteli bizonylat fénymásolatára pecséttel, vagy kék tollal szöveges formában rá kell vezetni, hogy a másolat és az eredeti példány megegyezik, pl. A másolat az eredetivel mindenben megegyezik és ezt a szervezet hivatalos képviselőjének/meghatalmazottjának dátummal és cégszerű aláírásával igazolnia kell. Felhívjuk szíves figyelmüket, hogy a beküldött összes dokumentum, számviteli bizonylat, pénzügyi teljesítést (kifizetést) igazoló bizonylat valamennyi oldalát hitelesíteni kell, azaz pl. egy több oldalas szerződés esetén a szerződés minden oldalát a szervezet képviselőjének hitelesítenie kell. A hitelesítést a szervezet hivatalos képviseletére jogosult személynek kell elvégeznie. A képviselő akadályoztatása esetén meghatalmazott személy is eljárhat (azaz a Meghatalmazott hitelesítheti is a bizonylatok, dokumentumok másolatát), ebben az esetben a képviselő által aláírt alakszerű eredeti Meghatalmazás csatolása (7.9. melléklet) szükséges ahhoz, hogy a meghatalmazott személy eljárhasson a beszámoló elkészítésében. (Az alakszerű meghatalmazáson szerepelnie kell a meghatalmazó, a meghatalmazott és az aláírásokat hitelesítő két tanú nevének, lakcímének és aláírásának.) FIGYELEM! Felhívjuk szíves figyelmüket, hogy a pénzügyi elszámolásban beküldött hitelesített másolatokon aláírásként szignó használata csak abban az esetben engedélyezett, amennyiben eredeti példányban beküld egy nyilatkozatot, melyben megjelenik a teljes aláírás képe és a szignó is (a nyilatkozatnak két tanú aláírását, címét, nevét is tartalmaznia kell) (7.10. melléklet) Lemondás A pénzügyi elszámolás keretében a Kedvezményezettnek a teljes támogatási összeggel el kell számolnia. Amennyiben nem tud a teljes támogatási összeggel elszámolni, a megvalósítási időszakban, illetve a pénzügyi elszámolás összeállításakor vagy a hiánypótlások során élhet az önkéntes lemondás lehetőségével a hátrányos jogkövetkezmények megelőzése érdekében. A lemondott összeg visszafizetését kizárólag az Integrációs Pedagógia Rendszer számú bankszámlaszámára teljesíthetik. Utaláskor a közlemény rovatban fel kell tüntetniük a pályázat azonosító számát. Lemondás esetén az elszámolással együtt be kell küldeni az alábbiakat: a lemondó nyilatkozat eredeti példányát és a visszautalásról szóló terhelési értesítő (bankszámlakivonat) pályázati azonosítóval ellátott hitelesített másolatát. A lemondás EPER-ben történő rögzítéséről az EPER Felhasználói kézikönyv nyújt bővebb információt (7.8. melléklet). 4. A költségvetésben szereplő költségnemek elszámolásának módja IPR-13 11

12 A következőkben részletesen bemutatjuk az egyes költségvetési alsorok kiadásainak, költségeinek elszámolását alátámasztó számviteli bizonylatok körét, azaz hogy egyes költségeket milyen számviteli bizonylatok és dokumentumok hitelesített másolatának benyújtásával lehet a támogatás terhére elszámolni, továbbá fontos tudnivalókat közlünk az egyes kiadások, költségek elszámolásával kapcsolatban. A felsorolt elszámolást alátámasztó számviteli bizonylatok mellett a pénzügyi elszámolás összeállításakor az Útmutató további fejezeteiben leírtakat is figyelembe kell venni. IPR-13 12

13 4.1 Költségnemek A A1 A11 Óvodai fejlesztő program támogatás felszanálásának kerete óvodai székhely, tagintézmény esetén Kötelezően megvalósítandó tevékenységek (minimum 60%-ot erre a célra kell fordítani) Az IPR bevezetésével, alkalmazásával kapcsolatos szolgáltatások, tevékenységek támogatása - Iskolai IPR fejlesztéshez kapcsolódó akkreditált, valamint igazolással záruló nem akkreditált továbbképzés, tréning, illetőleg az ezekhez kapcsolódó mentorálás (továbbképzési költség; megbízási költség; mentorálási költség; tréneri díj; útiköltség; helyi, helyközi, kiküldetési rendelvény alapján gépkocsi használati díj; szállásköltség); - IPR módszertani adaptációt elősegítő, előítélet-kezelő, mentálhigiénés, konfliktuskezelő tréning (módszertani költség; megbízási költség; tréneri díj; útiköltség; helyi, helyközi, kiküldetési rendelvény alapján gépkocsi használati díj; szállásköltség). - Óvoda-iskola, az alapfokú nevelés kezdő és alapozó szakasza közti, az általános iskola középfokú iskola átmenet tréning (továbbképzési költség; tréneri díj; útiköltség: helyi, helyközi, kiküldetési rendelvény alapján gépkocsi használati díj; szállásköltség). - IPR alapú komplex intézményfejlesztési, minőségbiztosítási, mérési-értékelési, tanügyi-igazgatási, jogi szolgáltatás (szolgáltatási költség; megbízási díj). - Hospitációs napok megrendezése, illetőleg hospitálás más intézményben (hospitálás költsége; megbízási díj; szállásköltség; útiköltség: helyi, helyközi, kiküldetési rendelvény alapján gépkocsi használati díj). A12 Szociális hátrányok enyhítése kulturális rendezvényekre jutás támogatása - A szociális hátrányok enyhítésére a programban résztvevő tanulók részére iskolai programokhoz kapcsolódóan (tanszerek, irodaszer, könyv, hangszerek, játék, ruházat, cipő, sportruházat, sporteszközök egyéni használatra; osztálykiránduláson, erdei táborban, sportfoglalkozáson való részvétel biztosítása; szükség esetén helyi és helyközi utazási bérletek megvásárlása, illetve menetjegyek megvásárlása). - A programban részt vevő gyermekek és kísérőik részére kulturális és sportrendezvényeken való részvétel biztosítása (belépők, utazás költsége, autóbusz bérleti díj). A13 Együttműködések partneri kapcsolatok erősítése - Az Iskolai IPR alkalmazását támogató az iskolán kívüli partneri kapcsolatok erősítése tanórán kívüli, szabadidős tevékenységek, programok szervezésével legalább egy nem az iskola érdekeltségébe tartozó civil szervezet, kisebbségi önkormányzat, sportegyesület, háziorvosi-, iskolaorvosi-, gyermek fogorvosi, stb. bevonásával (megbízási díj, szervezési, lebonyolítási költségek, megbízási szerződések költsége, reprezentáció, előadói díj, útiköltség: helyi, helyközi, kiküldetési rendelvény alapján gépkocsi használati díj). - Együttműködés más köznevelési intézménnyel hospitációs napok megrendezése, illetőleg hospitálás más intézményben (hospitálás költsége; megbízási díj; szállásköltség; útiköltség: helyi, helyközi, kiküldetési rendelvény alapján gépkocsi használati díj). Nem kötelezően megvalósítandó tevékenységek (maximum 40%-ot lehet erre a A2 célra fordítani) A21 Szaktanácsadás, folyamat-tanácsadás IPR-13 13

14 A22 B.2. - IPR alapú komplex intézményfejlesztéshez kapcsolódó szaktanácsadói szolgáltatás, (mérés-értékelési, minőségértékelési, tanügy-igazgatási, jogi szolgáltatás) IPR alapú intézményfejlesztés támogatása, folyamat-tanácsadás a tanév során több alkalommal. (tanácsadói díj, megbízási díj, KIVÉTEL: pályázatírói költségek). Pályaorientációs programok, a továbbtanulást elősegítő tevékenységek - Elsősorban tanórán kívüli, intézményen belüli, a partneri szektort, külső szakértőket is bevonó, patrónusi, mentori, tutori rendszer az iskolán kívüli kezdeményezésekre építő rendszeres programok támogatása (mentori díj, megbízási díj, tutori díj, szakértői díj, tanácsadói díj). A23 Pedagógiai szakszolgáltatások és egyéb pedagógiai szolgáltatások igénybevétele - A felkészítésben részt vevő tanulók számára igényeiknek megfelelően, a kötelezően biztosított szolgáltatásokon túl pedagógiai szakszolgáltatás, a nevelési tanácsadás keretében nyújtott egyéb szolgáltatás (gyógy testnevelő, logopédus, iskolapszichológus, valamint egyéni fejlesztési tervek készítésére fejlesztő pedagógus és egyéb szakember biztosítása, stb.) biztosítása. A24 Eszközök beszerzése - A pedagógusok tanórai tevékenységéhez, IPR módszertan megvalósítását segítő eszközök (a tanórai és a felkészüléshez szükséges pedagógiai feladatok ellátásához kis érték eszközök, segédanyagok, alapanyagok) beszerzése. - Tanulók által közvetlenül használt, az IPR megvalósítását segítő fejlesztő eszközök (társas-, kognitív-, motoros-, verbális-, készségfejlesztő és /vagy azokat megalapozó, segítő eszközök). A25 Tanulóbarát osztályterem kialakítása - Elsősorban a kooperatív, differenciált tanulásszervezéshez szükséges feltételek kialakítása (kis értékű tárgyi eszközök, tárgyi eszközök, alapanyagok, segédanyagok). Nem használható fel elemi infrastruktúra-fejlesztésre, korszerűsítésre, felújításra (fűtés, hűtés, hangszigetelés, világítás, festés, parkettázás stb.), akadálymentesítésre és kapacitásbővítésre. A26 Szakmai, tartalmi fejlesztés - Az IPR-hez kapcsolódó szakkönyvek, segédanyagok vásárlása, konferencián, szakmai fórumon való részvétel, utazási és egyéb költségek, kiadványkészítés, nyomdai szolgáltatások, szállásköltségek stb. A27 Projektnap - Az iskolai IPR-hez kapcsolódó intézményi vagy kistérségi szintű projekt megvalósítása, eszközök beszerzése, szolgáltatások, előadók felkérése (megbízási díj, előadói díj, rendezvényhez kapcsolódó költségek, szakértői díj, segédanyagok, alapanyagok, kisértékű tárgyi eszközök, szórólapok, reprezentáció). IPR-13 14

15 B B1 B11 Óvodai fejlesztő program támogatás felhasználásának kerete óvodai székhely, tagintézmény esetén Kötelezően megvalósítandó tevékenységek (minimum 60%-ot erre a célra kell fordítani) Az IPR bevezetésével, alkalmazásával kapcsolatos szolgáltatások, tevékenységek támogatása - Iskolai IPR fejlesztéshez kapcsolódó akkreditált, valamint igazolással záruló nem akkreditált továbbképzés, mentorálás, (továbbképzési költség; megbízási költség; mentorálási költség; tréneri díj; útiköltség: helyi, helyközi, kiküldetési rendelvény alapján gépkocsi használati díj; szállásköltség). - IPR módszertani adaptációt elősegítő, előítélet-kezelő, mentálhigiénés, konfliktuskezelő tréning, óvoda-iskola átmenet tréning (módszertani költség; megbízási költség; tréneri díj; útiköltség: helyi, helyközi, kiküldetési rendelvény alapján gépkocsi használati díj; szállásköltség). - IPR alapú komplex intézményfejlesztési, minőségbiztosítási, mérés-értékelési, tanügyigazgatási, jogi szolgáltatás, (szolgáltatási költség; megbízási díj). - Hospitációs napok megrendezése, illetőleg hospitálás más, a programban részt vevő óvodában, (hospitálás költsége; megbízási díj; szállásköltség; útiköltség: helyi, helyközi, kiküldetési rendelvény alapján gépkocsi használati díj). B12 Szociális hátrányok enyhítése kulturális rendezvényekre jutás támogatása - A szociális hátrányok enyhítése a programban résztvevő tanulók részére az óvodai programokhoz kapcsolódóan (tanszerek, irodaszer, könyv, hangszerek, játék, ruházat, cipő, sportruházat, sporteszközök egyéni használatra; kiránduláson, erdei táborban, sportfoglalkozáson való részvétel biztosítása; szükség esetén helyi és helyközi utazási bérletek, illetve menetjegyek megvásárlása). - A programban részt vevő gyermekek részére kulturális és sport/rendezvényeken való részvétel, biztosítása (belépők, utazás költsége, autóbusz bérleti díj). B13 Együttműködések partneri kapcsolatok erősítése - Az IPR alkalmazását támogató, az óvodán kívüli partneri kapcsolatok erősítése, tanórán kívüli, szabadidős tevékenységek, programok szervezésével. Minimum egy nem az óvoda érdekeltségébe tartozó civil szervezet, kisebbségi önkormányzat, sportegyesület stb., valamint a felkészítésbe bevont gyermekek szüleinek, gondviselőinek részvételével és a gyermekjóléti családsegítő szolgálattal, védőnői, háziorvosi, gyermek fogorvosi szolgálattal (megbízási díj, szervezési, lebonyolítási költségek, megbízási szerződések költsége, reprezentáció, előadói díj, útiköltség: helyi, helyközi, kiküldetési rendelvény alapján gépkocsi használati díj). - Együttműködés más köznevelési intézménnyel - hospitációs napok megrendezése, illetőleg hospitálás más intézményben ld. 9. mellékletben foglalt kritériumot a hospitálásra vonatkozóan - (hospitálás költsége; megbízási díj; szállásköltség; útiköltség: helyi, helyközi, kiküldetési rendelvény alapján gépkocsi használati díj). Nem kötelezően megvalósítandó tevékenységek: maximum 40%-ot lehet erre a B2 célra fordítani. B21 Szaktanácsadás, folyamat-tanácsadás - IPR alapú komplex intézményfejlesztéshez kapcsolódó szaktanácsadói szolgáltatás, IPR alapú intézmény fejlesztés támogatása, folyamat-tanácsadás a tanév során több alkalommal (tanácsadói díj, megbízási díj, KIVÉTEL: pályázatírói költségek!) B22 Pedagógiai szakszolgáltatások és egyéb pedagógiai szolgáltatások igénybevétele IPR-13 15

16 - A programban részt vevő gyermekek számára igényeiknek megfelelően, a kötelezően biztosított szolgáltatásokon túl pedagógiai szakszolgáltatás, a nevelési tanácsadás keretében nyújtott egyéb szolgáltatás (pl. gyógy testnevelő, logopédus, pszichológus, fejlesztő pedagógus stb.) biztosítása (megbízási díj, szakértői díj, tanácsadói díj). B23 Eszközök beszerzése - A gyermekek által közvetlenül használt, az IPR megvalósítását segítő fejlesztő eszközök beszerzése. - A fejlesztést segítő eszközök beszerzése (társas-, kognitív-, motoros-, verbális-, készségfejlesztő és /vagy azokat megalapozó, segítő eszközök). - A pedagógusok tevékenységéhez, IPR módszertan megvalósításához szükséges eszközök beszerzése. - Az óvodai program megvalósításával kapcsolatos feladatok ellátásához szükséges kis értékű eszközök, segédanyagok, alapanyagok beszerzése. B24 Gyermekbarát csoportszoba kialakítása - Elsősorban a kooperatív, differenciált tanulásszervezéshez szükséges feltételek kialakítása (kis értékű tárgyi eszközök, tárgyi eszközök, alapanyagok, segédanyagok). - Nem használható fel ingatlanberuházásra, elemi infrastruktúra-fejlesztésre, korszerűsítésre, felújításra (fűtés, hűtés, hangszigetelés, világítás, festés, parkettázás stb.), akadálymentesítésre és kapacitásbővítésre. B25 Szakmai, tartalmi fejlesztés - Az IPR-hez kapcsolódó szakkönyvek, segédanyagok vásárlása, konferencián, szakmai fórumon való részvétel, utazási és egyéb költségek, kiadványkészítés, nyomdai szolgáltatások, szállásköltségek stb. B26 Projektnap - Az IPR-hez kapcsolódó intézményi vagy kistérségi szintű projekt megvalósítása, eszközök beszerzése, szolgáltatások, előadók felkérése, (megbízási díj, előadói díj, rendezvényhez kapcsolódó költségek, szakértői díj, segédanyagok, alapanyagok, kis értékű tárgyi eszközök, szórólapok, reprezentáció). IPR-13 16

17 C C1 C11 Képesség-kibontakoztató, integrációs támogatás felhasználásának kerete gimnáziumi, szakközépiskolai, szakiskolai székhely, tagintézmény esetén Kötelezően megvalósítandó tevékenységek: minimum 80%-ot erre a célra kell fordítani A programmal kapcsolatos kiegészítő pedagógiai tevékenység, humánerőforrás biztosítása, IPR menedzsment működtetése - IPR menedzsment működtetése, IPR módszertani munkacsoport, általános iskola szakiskola/középiskola átmenet munkacsoport működtetése, a felkészítésbe bevont tanulók egyéni fejlesztési tervének, és szöveges értékelésének elkészítése, tanulási útvonalak megvalósítása és támogatása (megbízási díj az adott intézményben dolgozó pedagógusok részére). - Egyéni fejlesztési tervek készítése a felkészítésben részt vevő tanulók vonatkozásában, egyéni tanulási útvonalak megvalósításának támogatása, a tanulók teljesítményének értékelése (megbízási szerződések költsége az adott intézményben dolgozó szakemberek részére. C12 Az IPR bevezetésével, alkalmazásával kapcsolatos szolgáltatások megrendelése - Iskolai IPR fejlesztéshez kapcsolódó akkreditált, valamint igazolással záruló nem akkreditált továbbképzés, tréning, mentorálás. - Integrációs módszertani, előítélet-kezelő, konfliktus-kezelő tréningek, (továbbképzési költség; megbízási költség; mentorálási költség; tréneri díj; útiköltség: helyi, helyközi, kiküldetési rendelvény alapján gépkocsi használati díj; szállásköltség). - IPR-alapú komplex intézményfejlesztési, minőségbiztosítási, mérés-értékelési, tanügy-igazgatási, jogi szolgáltatás (szolgáltatási költség, megbízási díj). - Hospitációs napok megrendezése, illetőleg hospitálás más intézményben (szervezési, lebonyolítási költségek, megbízási díj, hospitálás költsége, szállásköltség, útiköltség: helyi, helyközi, kiküldetés rendelvény alapján gépkocsi használati díj). C13 Szociális hátrányok enyhítése kulturális rendezvényekre jutás támogatása - A szociális hátrányok enyhítése a programban részt vevő tanulók részére az iskolai programokhoz kapcsolódóan (tanszerek, irodaszer, könyv, hangszerek, játék, ruházat, cipő, sportruházat, sporteszközök egyéni használatra; osztálykiránduláson, erdei táborban, sportfoglalkozáson való részvétel biztosítása; szükség esetén helyi és helyközi utazási bérletek, illetve menetjegyek megvásárlása). - A programban részt vevő tanulók részére kulturális és sportrendezvényeken való részvétel biztosítása (belépők, utazás költsége, autóbusz bérleti díj). Nem kötelezően megvalósítandó tevékenységek: maximum 20%-ot lehet erre a C2 célra fordítani. C21 Szaktanácsadás, folyamat-tanácsadás - IPR alapú komplex intézményfejlesztési, minőségbiztosítási, mérés-értékelési, tanügyigazgatási, jogi szaktanácsadói szolgáltatás, IPR alapú intézmény fejlesztés támogatása, folyamat-tanácsadás a tanév során több alkalommal (tanácsadói díj, megbízási díj, KIVÉTEL: pályázatírói költségek!) C22 Pedagógiai szakszolgáltatások és egyéb pedagógiai szolgáltatások igénybevétele - A programban részt vevő tanulók számára igényeiknek megfelelően, a kötelezően biztosított szolgáltatásokon túl pedagógiai szakszolgáltatás, a nevelési tanácsadás keretében nyújtott egyéb szolgáltatás (pl. gyógytestnevelő, logopédus, iskolapszichológus, fejlesztő pedagógus stb.) biztosítása (megbízási díj, szakértői díj, tanácsadói díj). C23 Eszközök beszerzése IPR-13 17

18 - A pedagógusok tanórai tevékenységéhez, IPR módszertan megvalósítását segítő eszközök (a tanórai és a felkészüléshez szükséges pedagógiai feladatok ellátásához kis értékű eszközök, segédanyagok, alapanyagok beszerzése). - A Tanulók által közvetlenül használt, az IPR megvalósítását segítő fejlesztő eszközök (társas-, kognitív-, motoros-, verbális-, készségfejlesztő és /vagy azokat megalapozó, segítő eszközök). C24 Tanulóbarát osztályterem kialakítása - Elsősorban a kooperatív, differenciált tanulásszervezéshez szükséges feltételek kialakítása (kis értékű tárgyi eszközök, tárgyi eszközök, alapanyagok, segédanyagok). - Nem használható fel ingatlan beruházásra, elemi infrastruktúra-fejlesztésre, korszerűsítésre, felújításra (fűtés, hűtés, hangszigetelés, világítás, festés, parkettázás stb.), akadálymentesítésre és kapacitásbővítésre. C25 Szakmai, tartalmi fejlesztés - Az IPR-hez kapcsolódó szakkönyvek, segédanyagok vásárlása, konferencián, szakmai fórumon való részvétel, utazási és egyéb költségek (kiadványkészítés, nyomdai szolgáltatások, szállásköltségek stb.). C26 Projektnap - Az IPR-hez kapcsolódó intézményi vagy kistérségi szintű projekt megvalósítása, eszközök beszerzése, szolgáltatások, előadók felkérése (megbízási díj, előadói díj, rendezvényhez kapcsolódó költségek, szakértői díj, segédanyagok, alapanyagok, kisértékű tárgyi eszközök, szórólapok, reprezentáció). C27 Együttműködések kialakítása - Együttműködési formák kialakítása a felkészítésbe bevont tanulók szüleinek, gondviselőinek részvételével, valamint gyermekjóléti, családsegítő szolgálattal, védőnői hálózattal, nevelési tanácsadóval, orvossal (megbízási díj, szervezési, lebonyolítási költségek, megbízási szerződések költsége, reprezentáció, előadói díj, útiköltség: helyi, helyközi, kiküldetési rendelvény alapján gépkocsi használati díj). IPR-13 18

19 5. Az elszámolás elbírálásának folyamata 5.1 A támogatás ellenőrzése A támogatás felhasználásának ellenőrzése két módon történik: a) a Kedvezményezettnek a támogatási szerződésben rögzített határidőig a támogatás felhasználásáról beszámoló kell beküldenie. b) a kiválasztott pályázatok helyszíni ellenőrzésével (5.2. pont) A szakmai beszámoló és pénzügyi elszámolás ellenőrzése Az beszámoló két részből áll: pénzügyi elszámolás és - szakmai beszámoló. A kedvezményezett az egy összegben folyósított támogatás esetében csak a beszámoló elfogadása esetén tekintheti a szerződésben foglalt rendelkezéseket teljesítettnek. A beszámoló benyújtásának célja: a beszámolási kötelezettség teljesítésével hitelt érdemlően igazolni, hogy a támogatást rendeltetésszerűen, a támogató döntése szerinti célnak megfelelően, a szerződésben rögzített keretek között használta fel. Az elszámolás készítése során figyelmet kell fordítani arra, hogy a támogatás teljes - szerződés szerinti - összegével el kell számolni. Amennyiben a kedvezményezett támogatási összeg 100%- ával az elfogadott költségvetése alapján nem tud elszámolni, úgy a maradványösszegről le kell mondania, és előfinanszírozás esetén a maradványösszeget vissza kell utalni a Támogatáskezelő bankszámlaszámára a pályázati azonosító közlemény rovatba való feltüntetésével. A pályázati azonosító megadása az utalás beazonosítására szolgál, ezért nagyon fontos, hogy a támogatási szerződésen szereplő módon, hiánytalanul adják meg! Határidők: a kedvezményezettnek a támogatás felhasználásáról a támogatási szerződésben megjelölt határidőig szakmai beszámolót és pénzügyi elszámolást kell benyújtania a Támogatáskezelőhöz. A határidőben benyújtott beszámoló ellenőrzése után a Támogatáskezelő legfeljebb 2 alkalommal napos határidővel hiánypótlási felszólítást küldhet a Kedvezményezettnek. A pénzügyi elszámolás részét képező pénzügyi bizonylatok főbb adatait tételesen is rögzíteni kell az EPER-ben. Az EPER pénzügyi elszámolás modulja segítséget nyújt az egyes költségsorok terhére elszámolt összegek keretfigyelésében, illetve visszajelzést ad a többször elszámolt bizonylatokról. A beszámoló elfogadása (pénzügyi elszámolás és szakmai beszámoló együttesen) azt jelenti, hogy a Támogatáskezelő megállapítja a szerződésszerű teljesítést: a benyújtott elszámolás igazolja a cél szerinti megvalósulást, illetve az előfinanszírozásban részesült Kedvezményezett önkéntesen visszafizeti a fel nem használt maradványösszeget. Előfinanszírozás esetén az elszámolás elfogadását követően a Támogatáskezelő értesíti a Kedvezményezettet a támogatási szerződés lezárásáról, utófinanszírozás esetén az elszámolás elfogadását követően a Támogatáskezelő 15 napon belül elrendeli a támogatás folyósítását. Az elszámolás elutasítása azt jelenti, hogy a Kedvezményezett a támogatással való elszámolási kötelezettségének nem tett eleget vagy szerződésszegést követett el. Ennek esetei például a IPR-13 19

20 következők: - a Kedvezményezett a hiánypótlási felszólítást követően sem küldött be szakmai beszámolót és/vagy pénzügyi elszámolást, vagy a hiánypótlási határidőt elmulasztotta; - a Kedvezményezett szakmai beszámolója és/vagy pénzügyi elszámolása teljes egészében elfogadhatatlan; - a Kedvezményezett az elszámolás során szerződésszegést követett el. A Támogató eláll a támogatási szerződéstől vagy a támogató a támogatási szerződést felmondja. A szerződést megszegő szervezetnek elállás esetén vissza kell fizetnie a támogatási összeget a támogató által meghatározott kamat összegével növelten. Az Ávr ának (2) bekezdése szerint a támogató a támogatási szerződés módosítása, felmondása vagy az attól történő elállás nélkül is elrendelheti a költségvetési támogatás részleges a jogszabálysértéssel, illetve a nem rendeltetésszerű vagy szerződésellenes felhasználással arányos mértékű visszafizetését. Amennyiben a kötelezett nem teljesíti a követelést, úgy az köztartozásnak minősül, amit a NAV megkeresésével a Támogatáskezelő adók módjára fog behajtani. Az elszámolás részleges elfogadása azt jelenti, hogy a benyújtott elszámolás alapján csak részteljesítés fogadható el. A Támogatáskezelőnek ilyenkor meg kell határoznia, hogy a kedvezményezett pénzügyi elszámolásának kifogásolt tételeit/összegeit, illetve a szakmai beszámolójának kifogásolt elemeit milyen összeggel fogadja, illetve utasítja el. Előfinanszírozás esetén a Támogatáskezelő útján határidő megadásával ennek a részösszegnek a visszafizetésre szólítja fel a Kedvezményezettet. Utófinanszírozás esetén az el nem fogadott tételekkel csökkentett támogatási összeget utalja át a Támogatáskezelő a Kedvezményezett számára. A Kedvezményezettnek lehetősége van a döntés ellen kifogást benyújtani. Az erről szóló rendelkezés az Ávr ban található, amely részletezi a benyújtás módját, a kifogás tartalmi követelményeit, az elbírálás menetét és határidejét (részletesebben Pályázati Útmutató 11. pont). A hiánypótlás keretében csak az elszámolásban elfogadott költségvetéshez kapcsolódó, az EPERben rögzített, a számlaösszesítőn szerepelő bizonylatok javítására van lehetőség. 5.2 Helyszíni ellenőrzésekről A helyszíni ellenőrzések célja, feladata A helyszíni ellenőrzési tevékenység feladata az egyes projektek vonatkozásában vizsgálni és értékelni, hogy azok végrehajtása megfelel-e a hatályos jogszabályokban, támogatási szerződésekben, pályázati kiírásokban, és egyéb megállapodásokban foglaltaknak, ezáltal: megállapítani, hogy a támogatás jogszerűen és szakszerűen került-e felhasználásra; ellenőrizni a folyósított támogatást és a támogatás felhasználásaként elszámolt kiadásokat bemutató elkülönített számviteli nyilvántartást, kiszűrni a jogszabályok megsértését, a szerződésszegést, preventív módon csökkenteni ezek bekövetkezésének kockázatát; információt nyújtani, elemzéseket készíteni a Támogatáskezelő, valamint az Emberi Erőforrások Minisztériuma vezetői számára a programok hasznosulásáról; a projektek fizikai megvalósulását alátámasztani; a Kedvezményezett által az elszámolás keretében feltüntetett, megküldött dokumentumok IPR-13 20