KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET A CERTUS ÖNKÉNTES NYUGDÍJPÉNZTÁR ÉVI MÉRLEGBESZÁMOLÓJÁHOZ

Átírás

1 KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET A CERTUS ÖNKÉNTES NYUGDÍJPÉNZTÁR ÉVI MÉRLEGBESZÁMOLÓJÁHOZ BUDAPEST, MÁJUS

2 I. Általános rész A Certus Önkéntes Nyugdíjpénztár évben alakult az Önkéntes Kölcsönös Biztosító Pénztárakról szóló 1993.évi XCVI. törvény alapján. A Nyugdíjpénztár alapítója: Quaestor Pénzügyi Tanácsadó Részvénytársaság. A Nyugdíjpénztár székhelye: 1054 Budapest, Báthori u. 4. A pénztár a tagsági kör szerint nyílt pénztár. pénztártagok körét nem korlátozza. A Nyugdíjpénztár tagja lehet minden személy, aki vállalja a tagdíj megfizetését és önkéntes döntése alapján belép a pénztárba. A taglétszám és a fedezeti tartalék alakulása év Taglétszám értékpapíro fedezeti k piaci tartalék e.ft értéken egy főre jutó fedezeti átlaga eft fedezeti tart az elöző év 100 %-ban ,07 0,00% ,47 340,66% ,85 214,00% ,82 170,14% ,78 146,79% ,78 137,41% ,97 122,00% ,22 116,59% 2003-ban az egyéni fedezeti számlák legmagasabb összege e Ft, 40 ember fedezeti tartaléka haladja meg az e Ft-t. A Pénztár 2003-ban nagyobb figyelmet fordított a tagszervezésre mint korábban. Ezt bizonyítja az alábbi adatsor az új belépők száma évente: , , , , , , , A tagszervezést gátolja, hogy a jó hozamokat és az ügyfélbarát szolgáltatási mentalitást nem pótolja az ismertség hiánya. Az országos fiókhálózat munkatársai nem fejtettek ki kellő aktívítást a tagszervezés vonalán. A pénztár 95 munkáltatóval áll kapcsolatban. A munkáltatók teljesítik szerződéses kötelezettségeiket ban sajnálatos módon 4 pénztártagunk hunyt el, 12-en részesültek szolgáltatásban és 11- en léptek át más pénztárba. E nagyfokú átlépés oka személyi ellentéten alapult. Az egyik könyvelőiroda a magánnyugdíjpénztárban rendszeresen nem tesz eleget bevallási és befizetési kötelezettségeinek, amiért az illetékes APEH igazgatóság elmarasztalta. A hölgy bosszú gyanánt léptette ki a tagokat, akik viszont nem látják át a nyugdíjpénztárak működését és ily módon készpénzek vették az általuk ismert könyvelő szavait. 2

3 2002-ben a pénztár először élt azzal a törvényi lehetőséggel, hogy a nem fizető tagoktól a hozam terhéig levonásba helyezte az éves alaptagdíjat, azaz Ft-nak a működési és likviditási tartalékra jutó részét. Erre 163 tag esetében került sor ban 145 fő esetében került sor ilyen átcsoportosításra. E jogcímen a működési költségekre 142 eft, a likviditási tartalékba 29 eft került átcsoportosításra ban a tagokkal történő folyamatos egyeztetések eredményeként a tagdíjkövetelések összege e. Ft-tal csökkent zárásakor 6 fő-nek van kifizetetlen tagi kölcsön állománya. A tagi kölcsön állomány összesen 266 e Ft. A tagok fizetési kötelezettségüknek rendben és határidőre eleget tesznek. II. Számviteli politika A Nyugdíjpénztár számviteli rendjének és könyvvezetésének alapja: A számvitelről szóló évi C. törvény és módosításai, Az Önkéntes Kölcsönös Biztosító Pénztárakról szóló szóló évi XCVI. törvény és módosításai Az Önkéntes Nyugdíjpénztárak beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 223/2000. (XII. 19.) kormányrendelet, Az Önkéntes Kölcsönös Nyugdíjpénztárak befektetési és gazdálkodási tevékenységéről szóló 281/2001. (XII.22.) kormányrendelet A Nyugdíjpénztár a vagyoni és a pénzügyi helyzetére ható eseményekről a kettős könyvvitel rendszerében üzemgazdasági szemléletű nyilvántartást vezet, amelyet a naptári év végével zár le. A Nyugdíjpénztár az éves pénztári beszámolót a naptári évről december 31-i fordulónappal készíti el. A Certus Önkéntes Nyugdíjpénztár mérlegkészítési időpontja: a tárgyidőszakot követő március 15. A Pénztár számviteli politikája szerint: Jelentős összegű hiba: ha a hiba feltárásának évében, a különböző ellenőrzések során, egy adott üzleti évet érintően (évenként külön-külön) feltárt hibák és hibahatások értékének együttes (előjeltől független) összege meghaladja a az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszegének 2 százalékát, illetve ha a mérlegfőösszeg 2 százaléka meghaladja a 30 millió forintot, akkor a 30 millió forint. Nem jelentős összegű hiba: ha a hiba feltárásának évében, a különböző ellenőrzések során, egy adott üzleti évet érintően (évenként külön-külön) feltárt hibák és hibahatások - 3

4 működési eredményt, nyugdíj-szolgáltatási, illetve likviditási célú tartalékokat növelő-csökkentő - értékének együttes (előjeltől független) összege nem haladja meg a jelentős összegű hiba szerinti értékhatárt. Megbízható és valós képet lényegesen befolyásoló hiba: ha a jelentős összegű hibák és hibahatások összevont értéke a nyugdíj-szolgáltatási, illetve likviditási célú tartalékok értékét lényegesen, a hiba feltárásának évét megelőző üzleti év mérlegében kimutatott nyugdíj-szolgáltatási, illetve likviditási célú tartalékok együttes összegét 3 százalékkal megváltoztatja, és ezért a már közzétett - a vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetre vonatkozó - adatok megtévesztők ban nem került sor olyan eseményre amely szükségessé tette volna évi mérleg módosítását. III. Számszaki és szöveges rész A kiegészítő melléklet számszaki részében bemutatandó mellékleteket, a cash-flowt, céltartalékok alakulását a mérleg nyomtatvány od, oea, oeb és oec táblázatai tartalmazzák. A mérleg, az eredmény-kimutatás, a kiegészítő melléklet számszaki adatai a pénztár működését a törvényes követelményeknek megfelelően mutatják be. A Pénztár a nyilvántartást a BTL Team Kft Victoria Nyugdíjpénztári programjában végzi ban a programfejlesztés a feltárt hibák kiküszöbölésére irányult. A program és a fejlesztés havi díját a Quaestor Magánnyugdíjpénztár fizeti ki. A Certus a program használatáért költségtérítést fizet a Magánnyugdíjpénztárnak, melynek összege a mérlegfőösszeg és a könyvelt tételek arányainak együttes figyelembe vételével kerül megállapításra ben ez az összeg 130 eft volt ban a számvitelben a legfontosabb változás az értékelési különbözet tartalékának önálló számlacsoporton való kimutatásának megszüntetése volt. A nyitó egyenleg ával a megfelelő tartalékokra átvezetésre kerültek. A fedezeti és szolgáltatási tartalékra e Ft, a likvidítási tartalékra 8 e. Ft, a működési céltartalékra 18 e. Ft. Hasonlóan átcsoportosításra került az igénybevett értéklési különbözetre képzett likvidítási céltartalék is a fedezeti és szolgáltatási számlákra összességben 262 e. Ft értékben. A tagdíjak 2003-ban az alábbi megoszlásban kerültek a tagok számlájára: Fedezeti 94 % Működés 5 % Likvidítás 1 % 4

5 A befektetési tevékenység bevételei a teljes eredményre 23 %-át jelentették. A pénztár értékpapír állományának összetétele piaci értéken : államkötvények 39 %, kincstárjegyek 40 %, Quaestor Ingatlankötvény 7 %, FHB jelzáloglevél 14 %. A felsorolt értékpapírok közül a záró állományban negatív értékelési különbözete az államkötvényeknek van 465 e. Ft értékben, ill. a jelzálogleveleknek 369 e. Ft értékben. A pénztár vagyona piaci értéken a 2002 évi e Ft-ról e Ft-ra nőtt, ami 20 %-os gyarapodást jelent. Az értékelési különbség záróállománya e Ft, ez a piaci érték 1.89 %-át jelenti. Az értékelési különbség 2002-ben e Ft volt, az akkori piaci érték 0.57 %-a. Az értékelési különbség változása a vagyon 20 %-os gyarapodásával szemben majdnem négyszeres lett. A pénztár tárgyi eszközökkel és immateriális javakkal nem rendelkezik. A működéshez szükséges tárgyi feltételeket a Quaestor Pénzügyi Tanácsadó Rt, mint alapító biztosítja. Az alapító a Quaestor Pénzügyi Csoport nagyon sok más is téren segíti a Pénztár működését ban a tagdíjbevételek megoszlása a következő volt: tagdíj munkáltatói hozzájárulás támogatás 422 adomány 144 meg nem fizetett -817 tagdíjak tagdíjbevétel ban a hozambevételek alakulása az összes bevételhez alatta maradt a 2002-évi szintnek. A hozambevételek összetételét az alábbi adatok mutatják be: realizált kamatbevétel vételárban felhalmozott kamat realiz árfolyam 157 értékelési különbözet árfolyam veszteség -238 letét és vagyonkezelés -277 hozambevételek összesen 5

6 A működés zavartalan biztosítása érdekében 2003-ban a likviditási alapból eft átcsoportosításra került a működési tartalékba. Működési költségek és ráfordítások részletezése: anyagköltség anyagjellegű szolgáltatások értéke egyéb szolgáltatások értéke személyi jellegű ráfordítások Pénztárfelügyelettel kapcsolatos ráfordítások Ebből felügyeleti bírság Összesen 87 eft eft 242 eft 100 eft 268 eft 100 eft eft A fenti összegzésen belül jelentős tétel az adminisztrációért, a könyvelésért és a nyilvántartó program bérletéért kifizetett eft, a könyvvizsgálat díja 375 eft, a megjelentetés és egyéb reklámkiadások 279 eft Az egyéb szolgáltatásokból a bankköltség összege 210 eft volt. Az IT és az EB tagjai tevékenységük ellátásáért tiszteletdíjat nem vesznek fel. A Pénztárnak egy alkalmazottja van a befektetési vezető 2003-áprilisa óta.. Részére havi Ft bért ill. ennek 11 %-t jelentő egészségügyi hozzájárulást számolunk el. A PSZÁF december 17.-én kelt határozatában több pontban elmarasztalta a Pénztár által követett gyakorlatot és Ft felügyeleti bírságot rótt ki az elkövetett hibákért. A feltárt hibák adminisztratív jellegűek voltak, kihatásuk a mérleg valódiságát nem érintette, A pénztár 2003 évi működése során rendkívüli esemény, körülmény nem merült fel. Szolgáltatások 2003-ban 12 tag részesült szolgáltatásban, részükre ill. a még 2002-ről áthúzódó szolgáltatásokra eft, más pénztárba átlépőkre a tárgyévben 30 eft-t fizettünk ki. A kivezetések összege a szolgáltatásokra eft, átlépőkre eft. Az elhunytak számlakövetelésének összege eft, amit a beszámolási időszakban ki is fizettünk. A szolgáltatások viszonylag kis száma miatt nem vizsgáljuk külön a dologi kiadásokat. Költséget csak az átlépő tagok esetén érvényesítünk, ez 2003-ban 30 eft volt. Befektetések és hozam 2003-ban a hozamráta 4,46% volt. 6

7 A Nyugdíjpénztár aktív befektetési tevékenysége 1997-ben indult ban a vagyonkezelést a Pénztár önállóan végezte- A letétkezelési feladatok ellátásával a Pénztár a K and H-t bízta meg. A Pénztár konzervatív befektetési politikát folytat, mint azt a már fentebb ismertetett adatok mutatják. Az értékpapírok közül az alábbiak haladják meg a piaci érték 5 %-t: D eft D eft 2006/F eft 2013/D eft 2014/D eft Quaestor Ingatlan kötvény eft OJB Jelzáloglevél eft FHB FJ09NV01 Jelzáloglevél eft A pénzeszközök állománya ebből a bankszámlák összege eft A követelésállomány a tagdíjkövetelésekből tevődik össze e Ft, 266 e.ft a tagi kölcsönök állománya és egyéb követelések között szerepel 40 e Ft. A kötelezettségek e.ft-os állományából az esedékes szolgáltatások összege 507 eft, más pénztárba átlépő tagok követelése eft, a kifizetetlen szállítói számlák összege 350 eft, adóbefizetési kötelezettség 4 eft a Felügyeleti dij 88 eft. Ezen tételek 2004 első napjaiban átutalásra kerültek. A függő befizetések gyakorlatilag nincsenek, a 2003-ban a záróállomány 55eFt, amiből 2004 első napjaiban 40 e.ft visszautalásra került. A függőállomány 2003-ban 4 eft-ról 55 eft-ra nött. A tényleges függő állomány figyelembe véve a visszautalásokat 15 eft, ennek összege a mérlegfőösszeg 0,6 %-a, még az 1 %-ot sem éri el. Mértéke olyan alacsony, hogy ez szükségtelenné teszi a további elemzést. A mérleg zárás óta nem történt olyan esemény, ami befolyásolná a évi beszámoló valódiságát, ill. módosítana a könyvelés adatain. A kiegészítő beszámoló igyekezett minden lényeges pontra kitérni, a fel nem sorolt események nem jellemzőek a Pénztár életére, vagy olyan minimálisak, hogy nem tartjuk szükségesnek elemzésüket. 7

8 IV. Terv és tény adatok összevetése Taglétszám: A CERTUS Országos Nyugdíjpénztár pénzügyi terve január 01. és december 31. között 20 új belépővel, a létszám 1 %-os bővülésével számolt az elmúlt évhez képest. A pénztár tagsága az adott időszakban 18 fővel növekedett, 42 új belépővel és 3 átlépővel bővült, viszont 27 tag szüntette meg tagságát. A taglétszám gyarapodása tehát 2003-ban meghaladta a terveket, ám nem jelentős mértékben. Az utolsó negyedév,, belépési hulláma,, elmaradt, a pénztár erőfeszítéseinek ellenére. A pénztári tagok közül 11 átlépő volt csupán más pénztárhoz, és ezen átlépők is a munkáltató ösztönzésére tették ezt meg. Átlépések hozzánk is történtek, ezen tagok viszont a pénztár eredményei alapján döntöttek a belépésről. A pénztár 2003-ban 12 esetben fizetet szolgáltatás tagjainak, ebből 8 esetben egyösszegű kifizetés történt. 4 elhalálozott tag örököseinek történt kifizetés. 1 tagnak biztosit a pénztár éves járadék szolgáltatást. Vagyon: A pénzügyi terv a Pénztár portfóliójának értékét eft- ban prognosztizálta re. A decemberi záró állomány elérte a eft-ot, a rendkívüli befizetések miatt az egy tagra jutó átlagos havi tagdíj magas, az egységes tagdíj háromszorosa volt 2003-ban is. A vagyongyarapodás elmaradása a tervhez képest, azzal magyarázható, hogy az állampapírpiac decemberi állapota miatt a IV. negyedéves hozam elmaradt a tervezetthez képes. Munkáltatók: A tavalyi év végéig 95 munkáltatóval sikerült megállapodást kötni, és tovább növekedett az egyéni belépők száma is. Fontos szerepet szán a pénztár a taglétszám növelésében a munkáltatói kapcsolatoknak, hiszen ez az értékesítési csatorna megbízható taglétszám növekedési ütemet teremthet. A pénzügyi terv és az eredmények összefoglalása: A vagyon gyarapodása a tervezett taglétszám mellet is elmaradt a tervekhez képest, ám nem jelentős mértékben. Igazolást nyert, hogy az alacsony működési költség fokozza a befektetési kedvet és főként az utolsó negyedévben növekednek a befizetések. Figyelmet kell fordítani viszont a működési alap likviditására, az alapító támogatását 8

9 kellett kérni elején. A befizetések felosztási arányának megváltoztatása vált szükségessé től. A koncentrálódási folyamat várhatóan folytatódik, ezért Pénztárunk létszámát ben erőteljesen növelni kell, melyhez a pénzügyi csoport biztosította lehetőségeket maximálisan ki kell használni. 9