Okmányos meghitelezés. Akkreditív

Átírás

1 Okmányos meghitelezés Akkreditív

2 Fogalma Az akkreditív, más néven okmányos meghitelezés egy pénzügyi intézet által kiállított dokumentum, amely visszavonhatatlan pénzfizetési garanciaként szolgál a kedvezményezett számára. Ez azt jelenti, hogy amennyiben a kedvezményezett teljesíti a megadott feltételeket (bemutatja az akkreditív által meghatározott okmányokat), a bank köteles a meghatározott összeget kifizetni, még ha az akkreditívet aláíró személy utólag másképp rendelkezne is. Más szavakkal, a fizetési kötelezettség teljes egészében az akkreditívet kiállító bankhoz kerül.

3 Fogalma Az akkreditív (okmányos meghitelezés) egyike a külkereskedelmi szerződésekben leggyakrabban előírt fizetési feltételeknek. Nagyfokú biztonságot nyújt a vevőnek és az eladónak egyaránt. A külkereskedelmi ügylet kockázatának elhárítása, illetve csökkentése rendszerint egy bizalmi kéz közbeiktatásával oldható meg. Ez általában bank. Bank bekapcsolása adja az akkreditíves fizetési mód lényegét is.

4 Az akkreditív olyan fizetési mód, ahol valamely bank a vevő megbízásából kötelező ígéretet tesz az eladónak arra, hogy amennyiben az eladó az előírt határidőn belül az előírt okmányokat benyújtja és ezek mindenben megegyeznek az akkreditív feltételeivel úgy: saját maga azonnal fizet, vagy egy megbízott bank közbeiktatásával annak pénztáránál teljesít fizetést, a rá vagy a közbeiktatott bankra címzett váltót elfogadja, illetve felelősséget vállal annak elfogadásáért és esedékességkori megfizetéséért, a megbízóra vagy a meghitelezésben közreműködő más személyre címzett váltót vagy maga megvásárolja, vagy más bank által megvásároltatja.

5 Alkalmazása a következő esetekben: az eladó és a vevő egymásról szerzett tapasztalatai, információi hiányosak, az egymás iránti bizalom nem kielégítő, a vevő országának politikai, gazdasági helyzete miatt az eladó kockázatai túl nagyok, helyi szokások, vagy állami előírások kívánják meg.

6 Az eladónak előnyös, mert: védi az eladót a birtokon kívül kerülés veszélyétől, biztos lehet abban, ha szerződésszerűen szállít, megkapja az ellenértéket, az áru ellenértékét a szállítással kb. egyidőben kapja meg, így likviditását kedvezően befolyásolja, az akkreditív feltételeinek nemzetközileg egységes értelmezése miatt biztonságossá teszi az ellenérték kiegyenlítését.

7 A vevőnek előnyös, mert: nem kerülhet birtokon kívül, a bank csak akkor fizet az eladónak, ha a szerződésszerű áruszállítást okmányokkal igazolta, kedvező üzleti feltételeket (alacsonyabb ár) tud elérni, ha ezt a fizetési módot ajánlja, az akkreditív egyes változatainál hitelben is hozzájuthat az áruhoz.

8 A vevőnek azonban az alábbiakkal is számolnia kell: pénzét hónapokra leköti a banknál az akkreditív fedezeteként, ha az eladó mégsem tesz eleget a szerződéses kötelezettségének, birtokon kívül ugyan nem kerül, de pénzét hiába kötötte le, a vevőnek nincs lehetősége arra, hogy fizetés előtt az árut ellenőrizze.

9 Az akkreditíves ügylet létrejötte minimálisan három szereplő jelenlétét feltételezi: A vevő: az adásvételi szerződésben vállalt kötelezettségének megfelelően akkreditív nyitási megbízást ad bankjának, a fedezet egyidejű biztosítása mellett. Az akkreditívet nyitó bank: a rendelkezésre bocsátott fedezet és az akkreditív nyitási megbízás alapján az eladónak levél formában kötelező fizetési ígéretet tesz, megnyitja az akkreditívet. A nyitó bank általában a vevő bankja. Az eladó: az akkreditív kedvezményezettje, akinek a bank fizetést ígér, és az akkreditívnek megfelelő okmányok ellenében fizet.

10 További lehetséges szereplők Az ügylet résztvevőinek köre rendszerint kibővül, a nyitó bank mellett ugyanis más bankok is bekapcsolódhatnak az ügylet lebonyolításába. Ez a második bank általában az eladó bankja, melynek az ügylet során a következő funkciói lehetnek: Avizáló vagy értesítő bank Igazoló vagy megerősítő bank Fizető bank Negociáló bank

11 Avizáló vagy értesítő bank Az eladó számára megnyugtatóbb, ha az akkreditív megnyitásáról szóló értesítést saját bankja közvetítésével kapja meg. Ilyenkor az avizáló bank csak postás szerepet tölt be, feladata a pontos időbeni okmánytovábbítás.

12 Igazoló vagy megerősítő bank Az eladó bankját a nyitó bank igazolásra is felkérheti. Az akkreditív igazolása azt jelenti, hogy az eladó bankja a nyitó bank kötelezettségvállalását megerősíti, a maga nevében is határozott kötelezettséget vállal arra, hogy fizet vagy intézvényeket elfogad.

13 Fizető bank Gyakran előfordul, hogy a nyitó bank egy másik bankot kér fel a fizetési funkciók ellátására. A fizető bank a nyitó bank kinyújtott keze, aki a nyitó bank által rendelkezésre bocsátott fedezetből rendben lévő okmányok esetén kifizeti az okmányok összegét az eladónak.

14 Negociáló bank A negociáló bank az eladó felkérésére, saját költségére és kockázatára megveszi az eladótól az okmányokat, ezzel átvállalja az eladónak az akkreditívből eredő kötelezettségeit és jogait az adott okmányok értékéig. A negociálás nem azonos a fizetéssel, a negociáló bank ugyanis megelőlegezi az eladónak az akkreditív összegét arra az időre, míg az okmányok ellenében a nyitó bank fizet.

15 Az okmányos meghitelezés önálló jogügylet. Az akkreditív megnyitása olyan önálló jogviszonyokat hoz létre, amelyek az eladó és a vevő közötti alapügylettől függetlenek. Az áruszállítás és az áru ellenértékének kifizetése ezen fizetési mód esetén elkülönül egymástól, ha a bank az akkreditív nyitásával fizetést ígér, fizetési kötelezettségét az okmányok ellenében akkor is teljesítenie kell, ha a fizetést maga a vevő ellenzi. Az akkreditív szokvány ezt úgy fejezi ki, hogy az akkreditívben részt vevő bankoknak okmányokkal és nem árukkal van dolguk.

16 Alapakkreditív Az akkreditívre vonatkozó szokásokat a Nemzetközi Kereskedelmi Kamara gyűjtötte össze. A nemzetközi gyakorlat az akkreditívnek számos változatát alakította ki, melyek egyikmásik vonásukban eltérnek az alapakkreditívtől.

17 Az akkreditív alaptípusa a következő feltételeket tartalmazza: A megbízó neve, telephelye. A kedvezményezett megnevezése. Az akkreditív visszavonhatósága. Az akkreditív szokvány szerint az "visszavonhatatlan" kifejezés feltüntetése nélkül az akkreditív visszavonhatónak minősül, ezért a külkereskedelmi ügyletkötés szempontjából az akkreditív elengedhetetlen kellékének kell tekinteni a visszavonhatatlanság megjelölését. A bank visszavonhatatlan fizetési ígérete az akkreditívben megjelölt lejárati határidőig érvényes, azt a lejárat előtt visszavonni, feltételeit egyoldalúan módosítani nem lehet.

18 Az akkreditív lejárata: a bank csak a megjelölt lejárati határidőig kötelezhető fizetésre, ezért az eladónak az okmányokat addig el kell hozzá juttatnia. A szállítási határidő: az akkreditív nem feltétlenül jelöl meg a lejárat napja mellett külön szállítási határidőt is. Amennyiben az akkreditív külön szállítási határidőt is feltüntet, úgy az eladónak már az akkreditív kézhezvételekor ellenőrizni kell, hogy a szállítási és a lejárati határidő közötti időtartam elegendő-e az okmányok benyújtásához.

19 Az áru mennyiségének meghatározása. A meghitelezés összege: lehet pontosan, vagy "kb." megjelöléssel. Egységár, általában nem szükséges, csak részszállításnál fontos. A fizetés pénzneme. Részszállítás engedélyezése: külön tiltó megjelölés nélkül az akkreditív megengedi a részszállítást.

20 Átruházhatóság, áttelepíthetőség, oszthatóság: Az átruházás azt jelenti, hogy az eredeti kedvezményezett maga helyett új kedvezményezettet jelölhet meg. Áttelepíthető akkreditív nyitásával a vevő ahhoz is hozzájárul, hogy a fedezet az első fizető banktól másik bankhoz átkerüljön. Osztható az akkreditív, ha egy kedvezményezett helyett több is megjelölhető.

21 Benyújtandó okmányok: a bank fizetési kötelezettség vállalása feltételekhez kötött, nevezetesen az eladó által időben bemutatott valamennyi okmány helyességétől függ. A benyújtandó okmányok körének, fajtájának, példányszámának és az okmányok tartalmának előírása az akkreditív legfontosabb feltételei közé tartozik. A legfontosabb okmányok: kereskedelmi számla, vámszámla, konzuli számla, származási bizonyítvány stb.

22 Az okmány-felülvizsgálás Fizetés előtt az okmányokat megvizsgálják. Az okmány-felülvizsgálás az akkreditív kedvezményezettje által benyújtott okmányoknak egymással, az akkreditív feltételeivel, az akkreditív szokványok rendelkezéseivel való egybevetését jelenti.

23 Felülvizsgálat lehetséges eredménye Az okmány-felülvizsgálat eredményeként a bank az okmányokat: elfogadja és fizet, vagy fizetés végett továbbítja azokat, visszautasítja és a fizetést megtagadja, fenntartással átveszi és a nyitó bank döntésétől teszi függővé a fizetést.

24 Fizetési időpont szerinti típusok Az akkreditív alaptípusa látra szól, készpénzfizetést ígér. Az azonnali fizetést ígérő (alap)típus mellett azonban az akkreditívnek számos típusa alakult ki, pl.: későbbi fizetést ígérő, halasztott fizetésű, váltóelfogadást ígérő, előlegfizetést lehetővé tevő, stb.

25

26

27 KONKRÉT LEHETŐSÉGEK

28 Budapest Bank Zrt. ajánlata Olyan vállalkozások számára ajánljuk, ahol: az eladó és vevő egymásról szerzett információi hiányosak, az egymás iránti bizalom ezért nem kielégítő, pl. ha az eladó olyan országokba szállít, ahol a politikai vagy gazdasági helyzet instabil, a cég likviditását javítani szeretnék, halasztott fizetési lehetőséget keresnek. DEVIZANEME: HUF, EUR, USD, CHF, GBP. FUTAMIDŐ: maximum 12 hónap.

29 HITELÖSSZEG, KAMATOK, DÍJAK: Az ügylet alapjául szolgáló akkreditív összegének előírt alsó és felső határa nincs, de a kötelezettségvállalás korlátja a vállalkozás banki megítélésétől függ. Az akkreditív megnyitása, és annak fizetési esedékessége közötti időtartamra kockázati díj, illetve a fizetési esedékesség és a fedezet rendelkezésre bocsátása közötti időtartamra hitelkamat fizetendő. HITEL IGÉNYBEVÉTELE: Előfeltétel: legalább két lezárt gazdasági év.

30 BENYÚJTANDÓ DOKUMENTUMOK Érvényes banki limit esetén: akkreditív-nyitási megbízás. Új bankkapcsolat esetén: Auditált pénzügyi beszámolók (mérleg és eredmény-kimutatás), valamint a kiegészítő mellékletek az elmúlt évekre. Auditálási záradék, ill. a pénzügyi beszámolókhoz tartozó könyvvizsgálói jelentések. A legfrissebb, lezárt hónaphoz tartozó, cégszerűen aláírt főkönyvi kivonat, lejárat szerinti szállító és vevő analitika. Hatályos, a módosításokkal egységes szerkezetbe foglalt létesítő okirat, valamint apportlista. Alárendelt tulajdonosi hitelek/kölcsönök fennállása esetén az alárendelést igazoló dokumentum. Megrendelés-állomány részletezése, ill. a kiemelt partnerekkel érvényben lévő szerződések másolata, ha van ilyen. Akkreditív-nyitási megbízás.

31 CIB Bank Zrt. ajánlata Bankunk az akkreditív ügyletek területén az alábbi főbb szolgáltatásokat kínálja: azonnali és halasztott fizetésű akkreditív nyitása, okmányok kezelése, fizetése, avizálás az akkreditív kedvezményezettjének értesítése, az akkreditív keretében érkező okmányok kezelése, fizetése, igazolás a nyitó bank fizetési kötelezettségének megerősítése, átruházás (transzferálás),

32 Bankunk az akkreditív ügyletek területén az alábbi főbb szolgáltatásokat kínálja: engedményezés (assignment), leszámítolás: amennyiben kötött bankunkkal leszámítolási szerződést, úgy az akkreditív előírásainak tökéletesen megfelelő, legalább USD összegű (vagy ennek megfelelő egyéb devizájú) okmányok és a CIB számára elfogadható banki és országkockázat esetén lehetőség van arra, hogy a halasztott fizetésű export akkreditívekből eredő, 15 napon túli, de éven belüli követeléseket kívánságára leszámítoljuk.

33 A CIB Bank Zrt. banki kötelezettségvállalás (akkreditív, garancia) kibocsátására csak hitelképességi vizsgálatokat követően és megfelelő fedezetek megléte esetén fogad el megbízást. A fedezet nyújtása a megbízás teljesítésének előfeltétele. A kibocsátás a mindenkor érvényes, közzétett Kondíciós Listában vagy egyedi megállapodásban rögzített díj ellenében történik. A díj fizetése előre esedékes.

34 A CIB az akkreditíves ügyleteket a Párizsi Nemzetközi Kereskedelmi Kamara mindenkor érvényben lévő - jelenleg a 2007/600 sz., "Az okmányos meghitelezésekre vonatkozó egységes szabályok és szokványok" c. (UCP600) - kiadványa alapján végzi.

35 VAN-E JÖVŐJE AZ OKMÁNYOS MEGHITELEZÉSNEK? Nyári Judit 2011-es diplomamunkája a BGF-n: a jelenlegi fejlesztések mellett mindenképpen van jövője az akkreditívnek. Ezt egyrészt maga az akkreditív alaptulajdonsága okozza, azaz, hogy a legbiztonságosabb fizetési mód. Ugyanakkor úgy gondolom, hogy a hagyományos, papíralapú benyújtás már nem juttatja akkora előnyhöz a kereskedelmi feleket.

36 az elkövetkező évben véleményem szerint jelentős növekedés várható az elektronikusan benyújtható akkreditívek számában. úgy vélem, hogy az eucp a jövő okmányos meghitelezése, mely felváltja a hagyományos, papíralapú akkreditívet. Amelyik cég a jövőben is szeretne a piacon szerepelni, annak kötelessége ismernie és használnia az elektronikus okmánybenyújtást legyen szó akár a legkisebb exportcégről vagy a legnagyobb nemzetközi vállalatig. Aki kimarad, az lemarad.

37 További források tanuláshoz