Útmutató megvalósíthatósági tanulmány készítéséhez

Átírás

1 Reginális Fejlesztési Prgramk Irányító Hatósága Útmutató megvalósíthatósági tanulmány készítéséhez Alkalmazandó a reginális peratív prgramk keretében megvalósítandó kiemelt prjekt javaslatk kidlgzása esetén Budapest, január 1

2 Módszertani bevezetı Az útmutató a reginális peratív prgramk keretében megvalósítandó kiemelt prjekt javaslatk kidlgzása srán elkészítendı megvalósíthatósági tanulmány (a tvábbiakban: MT) tartalmára vnatkzó alapvetı, általáns elváráskat, javaslt szempntkat fglalja össze, függetlenül attól, hgy az adtt prjekt mely szakterülethez tartzik. A szakterület-specifikus értelmezéseket a tervezési felhívásk, valamint a releváns pályázati felhíváskhz készített megvalósíthatósági tanulmány készítési útmutatók tartalmazzák. A kidlgztt MT lehetıség szerint az útmutatóban fglalt szerkezetet kövesse, és minden lyan infrmációt tartalmazzn, amely az útmutató egyes fejezetei alatt kifejtendı szempntként felsrlásra került. Amennyiben az MT-ben nem kerül kifejtésre az útmutatóban meghatárztt fejezet, fejezetrész, ill. annak elvárt infrmációtartalma, úgy egy módszertani bevezetıben vagy az MT megfelelı részében ismertetni szükséges az eltérés szakmailag alátámaszttt indklását (pl. az útmutatóban megjelölt szempnt az adtt prjekt esetében nem releváns, mert ). Az eltérés indklásának vagy annak megfelelıségének hiányában hiánypótlási felszólításra kerül sr. Az útmutató és annak szakterület-specifikus értelmezése nem határzza meg, hgy az egyes fejezetek alatt megjelölt elvárást, szempntt milyen részletezettséggel kell kifejteni, milyen részszempntk és tvábbi szempntk figyelembevétele szükséges, indklt, aznban amennyiben a prjekt javaslat értékeléséhez szükséges mértékő infrmáció nem áll rendelkezésre, hiánypótlási felszólításra kerül sr. Az MT értelemszerően az útmutatóban megjelölt szempntkn kívüli, tvábbi infrmációkkal kiegészíthetı. A knkrét prjekt sajáts jellemzıi alapján lényeges részszempntk és kiegészítı szempntk MT-ben való kidlgzásánál ajánltt, illetve a késıbbiekben jelzett biznys pntk esetén kötelezı figyelembe venni a hasnló célú pályázati kiírásk dkumentumcsmagjában közzétett útmutatók kiegészítı szempntjait, azk értelmezéseit. Az MT-ben található számításknak 10 éves referencia-idıszakra kell vnatkzniuk, beleértve a megvalósítás/beruházás idejét is. Amennyiben a tervezési felhívás alapján a kötelezı fenntartási idıtartam hssza ezt meghaladja, vagy amennyiben a releváns pályázati felhívásra vnatkzó megvalósíthatósági tanulmány készítési útmutató ettıl eltérı hsszúságú referencia-idıszakt határz meg (pl. közlekedési, környezetvédelmi témakörben), akkr annak figyelembe vételét kérjük. A releváns pályázati felhívásra vnatkzó megvalósíthatósági tanulmány készítési útmutató elıírása határzza meg, hgy a költség-haszn elemzési számításkat flyó vagy reál árn kell végezni. Flyó árn történı számítás esetén a pénzáramk diszkntálására 8%-s pénzügyi és 8%-s társadalmi diszkntrátát kell alkalmazni. A releváns pályázati felhívásra vnatkzó megvalósíthatósági tanulmány készítési útmutató reál értéken történı számítást ír elı pl. közlekedési és környezetvédelmi témakörben, és flyó árn történı számítást pl. a turisztikai szálláshelyfejlesztések, turisztikai attrakciófejlesztések, vállalkzásfejlesztési infrastruktúra és szlgáltatásk javítása témakörben. Felhívjuk aznban a figyelmet, hgy amennyiben a jelen útmutató biznys fejezetek tartalma, részletezettsége tekintetében a releváns pályázati felhíváskhz kapcslódó vagy egyéb megvalósíthatósági tanulmány készítési útmutatókhz képest szigrúbb követelményeket fgalmaz meg (pl. közgazdasági költség-haszn elemzés végzése minden kiemelt prjekt esetén kötelezı), a jelen útmutató által meghatárztt elıírásk alapján történik az értékelés. 2

3 Az egyes kiemelt prjektek kmplexitása eltérı. Vannak lyan kmplex prjektek, ahl a megvalósítást jelentı tevékenységek egyes csprtjai a támgatási szabályk szempntjából eltérı megítélés alá esnek, így azkat a pénzügyi elemzés srán elkülönült prjektelemnek kell tekinteni és a pénzügyi elemzés prjektelemenként kell elvégezni. Az MT frmai követelményei A címldaln legyen feltüntetve a Megvalósíthatósági tanulmány cím alatt a prjekt javaslat címe, amelyre az MT kidlgzásra került. Lehetıség szerint a címldal után következzen a fejezetek és mellékleteinek ldalszámait pntsan mutató tartalmjegyzék. Az MT törzsdkumentuma a prjekt megvalósíthatóságának értékeléséhez szükséges lényegi infrmációkat (tényeket, tervezési adatkat és azkat közvetlenül alátámasztó indkláskat) tartalmazza, és az egyes fejezeteket kiegészítı, kevésbé lényeges infrmációk (felhasznált dkumentumk jegyzéke, helyszínrajzk, fényképek és ábrák, egyéb mőszaki dkumentumk, egyéb adminisztratív dkumentumk stb.) az MT srszámztt és ldalszámztt mellékleteibe kerüljenek. 3

4 Tartalmjegyzék 1. VEZETİI ÖSSZEFOGLALÓ A PROJEKTGAZDA BEMUTATÁSA A PROJEKTGAZDA KORÁBBI FEJLESZTÉSEI A PROJEKT ELHELYEZÉSE A PROJEKTGAZDA STRATÉGIÁJÁBAN AZ EGYÜTTMŐKÖDİ PARTNEREK ÉS AZ EGYÜTTMŐKÖDÉS FORMÁJÁNAK BEMUTATÁSA PROJEKT MENEDZSMENT SZERVEZET BEMUTATÁSA A PROJEKT HÁTTERE GAZDASÁGI-TÁRSADALMI-KÖRNYEZETI ALAPADATOK SZAKTERÜLET BEMUTATÁSA FEJLESZTÉSI IGÉNY MEGALAPOZÁS HELYZETÉRTÉKELÉS KERESLET-KÍNÁLAT ELEMZÉSE PROJEKT CÉLKITŐZÉSEI, ELVÁRT EREDMÉNYEK, HATÁSOK CÉLCSOPORT BEMUTATÁSA KORLÁTOZÓ TÉNYEZİK FELMÉRÉSE MEGOLDÁSI ALTERNATÍVÁK FELVÁZOLÁSA ÉS ELEMZÉSE A MEGFELELİ ALTERNATÍVA KIVÁLASZTÁSI MÓDSZERE MEGVALÓSÍTHATÓ VÁLTOZATOK MEGHATÁROZÁSA MEGOLDÁS PROJEKT MEGVALÓSÍTÁSA NÉLKÜLI VÁLTOZAT Mőszaki és szakmai leírás, feltételek Üzemeltetési feltételek elırejelzése Pénzügyi feltételek és társadalmi hasznk elırejelzése A MEGOLDÁS Mőszaki és szakmai leírás, tartalm meghatárzása Üzemeltetési feltételek elırejelzése Pénzügyi és gazdasági mérıszámk elırejelzése B MEGOLDÁS C MEGOLDÁS LEGMEGFELELİBB ALTERNATÍVA KIVÁLASZTÁSA MEGVALÓSÍTÁSI JAVASLAT KIDOLGOZÁSA MŐSZAKI TARTALOM RÉSZLETES LEÍRÁSA RÉSZLETES MŐKÖDÉSI, MŐKÖDTETÉSI JAVASLAT Az üzemeltetés személyi és technikai feltételei A létrejött termék bemutatása, nyújttt szlgáltatásk A mőködtetéssel szemben elvárt hatás bjektív meghatárzása Kntrlling és ellenırzési rendszerek megvalósítása MARKETING TERV A szlgáltatásk bemutatása Árképzés Értékesítés CSELEKVÉSI ÜTEMTERV Mőszaki megvalósítás ütemezése A prjekt tvábbi elıkészítéséhez és megvalósításáhz kapcslódó eljárásk ütemezése Pénzügyi ütemezés A PROJEKT KÖRNYEZETI HATÁSAINAK ELEMZÉSE ESÉLYEGYENLİSÉGI SZEMPONTOK ÉRVÉNYESÍTÉSE PÉNZÜGYI ELEMZÉS Beruházási költségek becslése Mőködési költség Maradványérték Pénzügyi költségek összegzése Pénzügyi bevételek becslése

5 7.6 A prjekt pénzügyi teljesítménymutatói A megítélhetı támgatási összeg meghatárzása A támgatási jgsultság vizsgálata A megítélhetı támgatási összeg meghatárzása Pénzügyi fenntarthatóság vizsgálata A megítélhetı támgatási összeg meghatárzása a prjektre KÖZGAZDASÁGI KÖLTSÉG-HASZON ELEMZÉS ÉRZÉKENYSÉG ÉS KOCKÁZATELEMZÉS ÉRZÉKENYSÉGVIZSGÁLAT KOCKÁZATELEMZÉS KOMMUNIKÁCIÓS TERV A CÉLCSOPORTOK KOMMUNIKÁCIÓS SZEMPONTÚ ELEMZÉSE TÁJÉKOZTATÁS ÉS NYILVÁNOSSÁG PR IMAGE, KÜLSİ MEGJELENÉS KOMMUNIKÁCIÓS ÜTEMTERV KOMMUNIKÁCIÓS KÖLTSÉGEK MELLÉKLETEK

6 1. Vezetıi összefglaló ldalas összefglaló, ami tartalmazza a felmerült prbléma és a javaslt megldás megvalósíthatóságának rövid áttekintését. A vezetıi összefglalóból ki kell derülnie: Miért szükséges a prjekt megvalósítása? Miért kell támgatni a megvalósítást? Részszempntk: A kiinduló helyzet ismertetése, a prjekt helyszín megjelölése A prjekt célkitőzéseinek és tervezett eredményeinek, hatásainak leírása, indkltságának tömör alátámasztása, kapcslódása a támgatási frrást biztsító OP-hz. Output és eredmény indikátrk megadása A megvalósítási váltzatk elemzési eredményeinek összefglalása, A prjekt keretében létrehzandó kapacitásk, a fejlesztéssel lehetıvé tett tevékenységek/szlgáltatásk leírása és a prjekt által megvalósítandó fejlesztések mőszaki tartalmának rövid összefglalása, A megvalósítás tervezett ütemezése A végrehajtó szervezet bemutatása, Az üzemeltetés tervezett kereteinek bemutatása A kiválaszttt váltzat pénzügyi és közgazdasági költség-haszn elemzésének összefglalása 6

7 2. A prjektgazda bemutatása A prjektgazda alapvetı tevékenységeinek bemutatása, a prjekt kapcslódása az alaptevékenységekhez. A prjektgazda tevékenységeinek, illetve amennyiben releváns alap- és vállalkzási tevékenységeinek külön-külön történı felsrlása. Mutassa be, hgyan kapcslódik a prjekt ezen tevékenységekhez. 2.1 A prjektgazda krábbi fejlesztései A prjektgazda által krábban végrehajttt hasnló beruházásk bemutatása különös tekintettel a prjektek eredményeire és fenntartására vnatkzóan. A már megvalósult prjektek megvalósulásának célja (a megldandó prblémák és/vagy kihasználni kívánt lehetıségek), helyszíne, adttságai, a megvalósítás mérföldkövei, érdekeltek, célcsprtk, utputk és a már jelentkezı hatásk bemutatása. Nem csupán a támgatásból megvalósuló, hanem a más frrásból (önerı, hitel, stb.) történı jelentıs fejlesztéseket is érdemes felsrlni. 2.2 A prjekt elhelyezése a prjektgazda stratégiájában A prjekt illeszkedése a prjektgazda stratégiájában meghatárztt célkitőzésekhez, tervezett szerepe azk teljesülésében. A prjekt céljainak illeszkedése a stratégiai dkumentumkban megfgalmaztt célkhz. A prjekt kialakulásával kapcslatsan eddig a prjektgazdánál lezajltt flyamat és a megszületett döntések összefglalása. A prjektgazda és a prjekt kapcslata mőködtetés/üzemeltetés srán, ennek jgi, finanszírzási, szervezeti és döntéshzatali vnatkzásai. 2.3 Az együttmőködı partnerek és az együttmőködés frmájának bemutatása A prjekt megvalósítására kötendı társulási, knzrciumi megállapdás keretinek, az együttmőködés módjának meghatárzása, megjelölve az egyes partnereknek a prjekt megvalósításában betöltendı szerepét, hzzájárulását. Meg kell jelölni azt is, hgy a knzrciumi partnerek (címzettek) a támgatandó tevékenység tekintetében ÁFA visszaigénylık-e. 2.4 Prjekt menedzsment szervezet bemutatása A prjekt megvalósítását lebnylító menedzsment szervezet jellemzıinek részletes kifejtése (jgi frma, felügyeleti szerve, struktúra, feladatkörök, vezetık és szakemberek, munkatársak e személyek tekintetében a végzettség és a szakmai tapasztalatk bemutatása is szükséges, mőködésének idıtartama stb.). 7

8 3. A prjekt háttere A prjekt által fejleszteni kívánt tevékenység gazdasági, társadalmi, jgi hátterét kell ebben a fejezetben bemutatni, ami megalapzza a fejlesztési igények meghatárzását is. 3.1 Gazdasági-társadalmi-környezeti alapadatk A beruházás által érintett természetes és épített környezet bemutatása, különös tekintettel azkra a tényezıkre, melyek esetlegesen beflyáslhatják a prjekt megvalósítását. Gazdasági-társadalmi környezet bemutatása: a terület alapvetı gazdasági mutatóinak ismertetése, helyi vállalkzásk száma, összetétele, laksság jövedelmi helyzete, munkaerı-piaci jellemzık, demgráfiai helyzet és tendenciák, a legfntsabb kulturális jellemzık. Természeti környezet adatainak bemutatása, fıbb környezetszennyezı tevékenységek aznsítása. Szőkebb értelemben a prjekt megvalósulása helyszíneinek bemutatása. Tágabb értelemben a fejlesztés földrajzi területe alatt értjük azt a területet, ahl a prjekt eredményei és hatásai közép- illetve hsszútávn jelentkeznek. 3.2 Szakterület bemutatása A prjektje által érintett szakterületet kell bemutatni, különös tekintettel annak helyzetére az Európai Unióban, Magyarrszágn, a prjekt által érintett régió(k)ban, illetve a prjekt megvalósításával érintett területen. Alkalmazni kell a szakterületre vnatkzó specifikus reprezentatív mutatókat. Mutassa be, milyen flyamatk jellemezték, s jellemzik a szóban frgó szakterületet a közösségi, nemzeti, reginális és térségi/kistérségi szinten. Érdemes a közösségi szinttıl lefelé haladva a részletezettséget növelni. Ismertesse a prjekt szempntjából releváns (a prjekt környezetét, végrehajtását, üzemeltetését beflyásló) közösségi jgfrrásk (irányelv, rendelet, határzat stb.), illetve hazai jgszabályk (krm. rendelet, miniszteri rendelet, helyi rendelet stb.), határzatk vnatkzó részeit. A krábban megvalósult hasnló, adtt szakterületen megvalósíttt vagy flyamatban lévı fejlesztések célkitőzéseinek és eredményeinek ismertetése, összehasnlítása a prjektjavaslattal. 4. Fejlesztési igény megalapzás 4.1 Helyzetértékelés A helyzetelemzı fejezet fı funkciója, hgy bemutassák azkat a kiinduló infrmációkat, adatkat és flyamatkat, amelyek a prjekt célrendszerének kialakításakr szerepet játszttak, és amelyek hatással lehetnek a prjekt által elért eredményekre és hatáskra. A SWOT elemzés eredményeit itt lehet bemutatni. 4.2 Kereslet-kínálat elemzése Ezen keresztül a fejlesztési szükséglet bemutatása. A prjekt hátterének, kntextusának elemzése, elızményeinek bemutatása, a prjekt által elérni kívánt állapt felvázlása, az eredmények és hatásk bemutatásának megalapzása. Amennyiben a prjekt megvalósulásával új szlgáltatás vagy termék jön létre, vagy meglévı termék vagy szlgáltatás fejlesztésére kerül sr, a fejlesztés tárgyát képezı termék vagy szlgáltatás iránt mutatkzó keresletet és kínálatt üzleti szempntból kell bemutatni. Azn prjektek esetében, ahl a kereslet és a kínálat nem értelmezhetı közvetlenül üzleti típusú jellemzıkön keresztül és a legtöbb közösségi támgatásra igényt tartó 8

9 prjekt ebbe a körbe tartzik, a fejezetben a termék vagy szlgáltatás fgalmát közvetve kell értelmezni, tehát azt kell leírni, hgy a kereslet-kínálati értelmezésben milyen igény jelentkezik az adtt közszlgáltatás, közösségi termék iránt, illetve, hgy jelenleg, és jövıben milyen térségi szlgáltatók biztsítják az adtt terméket. Pl. vízgazdálkdási prjektek esetében közvetlenül értelmezhetı termék az öntözıvíz, amely iránt közvetlenül is értelmezhetı kereslet jelentkezik, közvetve aznban a belvízelvezetés biztnságának növekedése definiálható termékként, amely iránt közösségi igény mutatkzik. A közutak fejlesztése esetén a várható frgalm alakulását kell elemezni, illetve az alternatív megközelítési lehetıségeket. Fıbb témakörök A lehetséges termékek és szlgáltatásk körének meghatárzása Keresletelemzés Az elemzés fı célja, hgy meghatárzza a tervezett szlgáltatásk ptenciális fgyasztóit, feltárja azk jellegzetességeit és meghatárzza azkat a fı flyamatkat és eszközöket, amelyek hatnak rájuk. Aznsítani kell azkat a használó csprtkat, amelyek jelenleg a fejlesztések környezetében a hasnló kínálatkat igénybe veszik, jellemzıiket, igényeiket, elvárásaikat. Meg kell határzni a ptenciális használókra ható legfntsabb trendeket és azk várható alakulását. Kínálatelemzés A kínálat elemzésénél cél egyrészt a jelenlegi helyzet jellemzıinek feltárása beleértve a helyi és knkurens szlgáltatók lehetıségeinek és eredményeinek értékelését, másrészt a jövıben kialakuló helyzet elırevetítését a lehetséges knkurens fejlesztések és trendek hatásainak figyelembevételével. Ez az elemzés közszlgáltatásk esetén a mnpl helyzet elemzését jelentheti. A jelenleg a térségben nyújttt kínálat jellemzıinek meghatárzása srán az alábbi területeket vizsgáljuk: A hasnló kínálatt nyújtó térségi intézmények beaznsítása, méretüknek, jellemzıinek áttekintése az adtt témakör sajátsságai szerint: a színvnal megítélése, a használat, pl. látgatttság alakulása, trendjei kapcslódó prmóciós munka jellemzıi rendezvények kapcslódásai, hagymányai, ahl ez releváns kapcslódó szlgáltatásk igénybevétele, fgyasztási szkásk lehetséges váltzásk a tervezett beruházás elmaradása esetén, ha az elırejelezhetı A várható fejlesztések hatásának elemzése: fejlesztések hatása a jelenlegi szlgáltatókra a szlgáltatásk lehetséges kapcslódása, együttmőködési lehetıségek a fejlesztések együttes hatása Versenytársak aznsítása, ahl ez releváns A prjektgazdával versenyzı intézmény jellegzetességei (kapacitásai, hagymányai, megítélése, látgatttsága) 9

10 A versenytárshz visznyíttt hasnlóságk, különbségek, elınyök, hátrányk A versenytársnál ismert jövıbeli fejlesztési tervek, prgramk, rendezvények Szeznalitási kérdések Külön szempntként kell vizsgálni az adtt szlgáltatás iránti kereslet és kínálat szeznalitásának jellemzıit és az annak kiegyenlítésére tehetı lépéseket. 4.3 Prjekt célkitőzései, elvárt eredmények, hatásk A prjektek alapvetıen kétféle típusúak lehetnek: 1. a prjekt valamilyen meglévı prblémára, hiánysságra reagál (pl. hiánys intézményrendszer, környezeti, vízgazdálkdási prblémák, stb.), 2. a prjekt valamely stratégia megvalósításának egyik eleme (pl. K+F fejlesztések, új turisztikai vnzerık fejlesztése, stb.), illetve egy-egy prjekt lehet ezen két fı típus keveréke. A fejezetben, a keresleti és kínálati elemek elemzésére alapzva, a prjekt szakterületén, helyszínén és knkrét tevékenységei tükrében szükséges a fejlesztési ptenciált aznsítani, bemutatni, hgy a prjekt mennyiben célzza egy adtt prbléma kezelését, és/vagy stratégia megvalósítását. Üzleti szempntból az kell bemutatni, hgy az adtt fejlesztés mely piaci rés betöltésére lehet hivattt. Le kell írni, hgy a fejlesztés pntsan mely prblémára ( piaci rés ) reagál, illetve mely stratégia megvalósítását célzza. A prjekt fejlesztésplitikai irányelvekhez való kapcslódásának bemutatása, kiemelt figyelmet frdítva az érintett Operatív Prgramra (OP), reginális akciótervre (RAT) és a megvalósítás helye szerinti régió Stratégiai Prgramjára. A fejezetnek választ kell adnia arra, miként járul hzzá a prjekt az OP-ban, a RAT-ban és a régió Stratégiai Prgramjában rögzített célkitőzések megvalósulásáhz. A prjekt relevanciáját szem elıtt tartva mutassa be a prjekt elvárt eredményeinek a társadalmi csprtkra gyakrlt hatásait, különös tekintettel a hátránys helyzetőekre; az érintett területi egység (pl. kistérség, régió) gazdaságára gyakrlt hatásait, különös tekintettel a fglalkztatásra; a környezeti fenntarthatóságra gyakrlt hatásait, a hatásk térbeli jelentkezését figyelembe véve (pl. tájegység, részvízgyőjtı stb.); az rszágn belüli területi társadalmi gazdasági különbségek kiegyenlítéséhez való hzzájárulását. Elsısrban a fglakztatás növekedésére, illetve a termelési szintre gyakrlt hatás mechanizmusát és nagyságát kell jellemezni. Fnts tvábbá az esetleges negatív környezeti hatásk (pl. szállításból adódó) számbavétele. Törekedni kell a hatásk számszerősítésére. Ez a pnt alapzza meg a hatás indikátrk értékeit. A prjekt célrendszerének stratégiai és peratív célk részletes bemutatása, a célk eléréséhez mérföldkövek rendelése. A legfntsabb célkitőzésekhez rendelt indikátrk ismertetése, annak bemutatása, hgyan járul hzzá a prjekt az peratív prgramban (OP) és a reginális akciótervben (RAT) meghatárztt indikátrkhz. Kötelezıen meg kell adni azn indikátrkat, amelyek érintett OP-ban és AT-ban, a kapcslódó tevékenységek esetében meghatárzásra kerültek. A prjekt hsszú távú hatásainak elemzése, a tvábbfejlesztés lehetıségeinek bemutatása, feltételezhetı multiplikátr hatásk ismertetése. 10

11 A prjekttıl elvárt számszerősíthetı célkat a következı összegzı táblázatban is kérjük megadni: Mutató neve Típus (utput/ eredmény/ hatás) Mértékegység Kiindulási érték Minimálisan elvárt célérték Célérték elérésének idıpntja Mutató frrása, mérés módszere, gyakrisága 4.4 Célcsprt bemutatása A megcélztt közvetlen és közvetett célcsprt definiálása, lehatárlásának indkltsága, a célcsprt összetétele, a reprezentatív demgráfiai és gazdasági mutatóinak ismertetése, mtiváltságának, bevnhatóságának jellemzıi. Itt kapcslódni kell a keresleti elemzésben írtakhz. A fejezetben ismertetett célcsprtk és érintettek meghatárzása pnts számkkal, és adatkkal kell történjen. Az itt bemutattt infrmációk a késıbbiekben a költség-haszn elemzés, a marketing-kmmunikációs terv, illetve a nyilvánsság PR fejezetek egyik fnts alapját képezik; a célcsprtkat és az érintettek körét ezeknek megfelelı részletezettséggel kell meghatárzni. A célcsprtkat a prjekt megvalósítása srán létrejött eredmények közvetlen használói, tehát azn személyek, akik a létrejött terméket vagy szlgáltatást megvásárlják, vagy közvetlenül használják. A közvetett célcsprtk azn személyek köre, akik nem a prjekt eredményeinek közvetlen használói, de összetett mechanizmuskn keresztül a prjekt eredményei és hatásai helyzetükön javítanak. A prjektben érintettek köre azn csprtk, akik a prjekt eredményeit nem használják, aznban a prjekt kidlgzásában, tervezésében és mőködtetésében (az eredmények fenntartásában) kulcsfntsságú szerepet játszanak. Egy turisztikai szálláshely-fejlesztési prjekt esetében például egy közvetlen célcsprt lehet a magyarrszági magas jövedelmő értelmiség, egy közvetett célcsprtként a térségben egyéb turisztikai és vendéglátó szlgáltatóknál fglalkztattt laksság definiálható, míg az érintettek körébe tartzhatnak például az adtt szálláshely üzemeltetésében részt vevı dlgzók, beszállítók, turisztikai egyesületek, stb. 4.5 Krlátzó tényezık felmérése Azn feltételek elemzése, melyek nélkül vagy amelyekkel a prjekt nem fgja teljesíteni a tıle elvárt stratégiai és peratív célkat, illetve az elért eredmények fenntarthatósága nem biztsítható. Ki kell térni a jgszabályi feltételek vizsgálatára, illetve az esetleges szektr-specifikus szabványk bemutatására is. Ennek a fejezetnek a fıbb pntjai kapcslódnak a kckázatelemzési fejezethez. 11

12 5. Megldási alternatívák felvázlása és elemzése A fejezet célja annak bemutatása, hgy a célkitőzések elérésének legmegfelelıbb módjára (költség-hatékny és/vagy legnagybb társadalmi hatást elérı megldásra) kér a prjektgazda támgatást. A fejezet fıbb pntjai a felmerülı megldási alternatívák részletes leírása, elemzése, a megvalósíthatatlan alternatívák kizárása, több megvalósítható megldás felvázlása, részletes feltételeinek vizsgálata és a legmegfelelıbb kiválasztása. Az egyes váltzatk leírásának általáns struktúráját adja meg jelen útmutató. Ezen belül aznban a leírás részletezettsége és hangsúlyai a váltzatelemzés knkrét módszeréhez és szempntrendszeréhez kell, hgy igazdjanak. A vizsgált váltzatk leírásának tartalmaznia kell természetesen minden infrmációt, ami a váltzatk közötti választáshz a módszertan szerint szükséges. 5.1 A megfelelı alternatíva kiválasztási módszere Cél a megvalósítható megldási javaslatk közül a leghatéknyabb kiválasztása pénzügyi-gazdasági és egyéb szakmai szempntk alapján. A kiválasztási módszereknek mindig közgazdasági költségekre kell épülnie: ÁFÁ-t nem tartalmazó, flyó árn meghatárztt költségekre, még akkr is, ha az ÁFA nem visszaigényelhetı. A pénzáramk diszkntálására 8%-s társadalmi diszkntrátát kell alkalmazni. Amennyiben a releváns pályázati felhívásra vnatkzó megvalósíthatósági tanulmány készítési útmutató reál értéken történı számítást ír elı (pl. közlekedési és környezetvédelmi témakörben), akkr annak figyelembe vételét kérjük. Fnts hgy a váltzatelemzésben nemcsak a beruházási költségeket, hanem a mőködtetési költségeket is figyelembe kell venni. A számításknak 10 éves referenciaidıszakra kell vnatkzniuk, beleértve a megvalósítás/beruházás idejét is. Amennyiben a releváns pályázati felhívásra vnatkzó megvalósíthatósági tanulmány készítési útmutató ettıl eltérı hsszúságú referencia-idıszakt határz meg (pl. közlekedési, környezetvédelmi témakörben), vagy a tervezési felhívás a kötelezı fenntartási idıszak ennél hsszabb, akkr annak figyelembe vételét kérjük. A költségek becslésére a 7-8. fejezetben leírt módszer az irányadó. A váltzatk számának függvényében lehetséges egyszerősítéseket alkalmazni megfelelı indklással. Az alternatívaelemzésnek hárm fı módszere az alábbi lehet. Költség-hatéknyság elemzés eredményei alapján kiválasztható egy adtt cél elérésére alkalmazandó ptimális megldás. A prjektben az elızetes vizsgálatk srán alkalmazzuk ezt a módszert egy-egy azns célt elérı, knkrét mőszaki megldás kiválasztásakr. Mivel a kitőzött cél minden paraméterében azns eredményt hzó váltzatkat lehet csak így összehasnlítani, alkalmazási köre krlátztt. Ilyen lehet pl. egy teljes mértékben azns színvnalat eredményezı épület-felújítás két különbözı technlógiával, amelyek közül az egyik magasabb beruházási költségő, de alacsnyabb üzemeltetési költségő. Közgazdasági költség-haszn elemzés akkr alkalmazandó, ha a knkrét célt több paraméter írja le, és ezeknek a paraméter célértékeknek a meghatárzása is a váltzat elemzés célja. Ez a közgazdasági költségek becslését és a hasznk pénzben történı kifejezését tételezi fel. Ennek idı és munka igénye általában magas, ezért ennek a módszernek az alkalmazása csak akkr javaslt, ha kevés számú váltzatt kell összehasnlítani és a szükséges adatk könnyen beszerezhetıek. A többszempntú értékelés módszerének alkalmazása abban az esetben javaslt, amennyiben a cél meghatárzás jellege szerint nem hmgén. Nem szükséges a költségek és hatásk teljesen pnts becslése, csak lyan mértékig, hgy kategóriák szerint pntzhatóak legyenek. Elınye, hgy az intézményi, mőködtetési kckázat is figyelembe vehetı az elemzés srán. Javaslható az alábbi szempntrendszer szerinti összehasnlítás: 12

13 társadalmi hasznsság: lehetıség szerint a nettó társadalmi haszn pénzben kifejezve. Ennek hiányában a társadalmi hasznkat elemenként kell a többszempntú értékelésbe bevnni. Így meg kellene jeleníteni pl. környezeti hatáskat, munkahelyek számára gyakrlt hatáskat, stb.; gazdasági életképesség: a tevékenység szakmai, piaci fenntarthatóságát kell elemezni itt (pl. a létrehztt termékek, melléktermékek eladhatósága, a kritikus inputk hzzáférhetısége stb.); intézményi és mőködési kckázatk: elemezni kell, hgy a szervezeti feltételek, szerzıdéses és jgi háttér mennyire alkalmas a váltzat megvalósítására, a kckázatk jelentısek-e, illetve lehet-e azkat megfelelıen kezelni; pénzügyi fenntarthatóság, finanszírzhatóság: itt azt kell vizsgálni, hgy a beruházás és a mőködés srán rendelkezésre álló frrásk mennyiben elegendıek a prjekt finanszírzására. 5.2 Megvalósítható váltzatk meghatárzása A kitőzött célt elérı lehetséges fejlesztési/beavatkzási váltzatk rövid megfgalmazása srán a különbözı alternatíva-képzı tényezıkön keresztül kell aznsítani a különbözı fejlesztési lehetıségeket. Az alternatívákat a prjekt egyes tevékenységeire, vagy prjektelemeire vnatkztatva is lehet értelmezni, a prjektgazda által javaslt verzió így az egyes, a prjekt céljainak és hatéknyságnak legjbban megfelelı elemekbıl állhat össze. Alternatíva-képzı tényezıként általában az alábbiak jöhetnek szóba, de a prjektgazdák a prjektekre vnatkzó speciális tartalmak alapján egyéb alternatíva-képzı tényezıket is aznsíthatnak: A prjekt helyszíne amennyiben a megvalósítás külsı kk miatt nem kötött egy adtt helyszínhez, pl. új turisztika attrakció megvalósítása, vnalas létesítmények esetében különbözı nymvnalak, stb. A prjekt mőszaki tartalma amennyiben az adtt cél elérése érdekében tervezett tevékenység megvalósítása több mőszaki megldással is lehetséges, pl. építési beruházásk esetén különbözı épületszerkezeti vagy épületgépészeti megldásk alkalmazása Prjektnagyság amennyiben a tervezett tevékenységek különbözı méretben is megvalósíthatók, és ezzel a célk nem váltznak érdemben, vagy más tevékenységek a prjektbe történı beemelésével / erısítésével a célk elérhetık (pl. szálláshelyfejlesztések esetén kisebb szbaszám és a kihasználtság növelése intenzívebb marketinggel) A prjekt szervezeti és pénzügyi keretei amennyiben a prjekt megvalósítása és üzemeltetése különbözı szervezeti, illetve finanszírzási frmában is elképzelhetı megldás prjekt megvalósítása nélküli váltzat A fejlesztési különbözet módszerének alkalmazásáhz meg kell határzni a prjekt nélküli esetet. Ezt nem, mint reális (pl. jgszabályi elıíráskat teljesítı) váltzatként, hanem mint számítási segédeszközt kell tekinteni. Ez az, ami a prjekt nélkül történne. A prjekt nélküli eset lényegében az elemzési idıtávra vnatkzóan megadtt lyan részletes helyzetleírás, amely a prjekt elmaradása esetén következne be. Mivel a költség-haszn elemzés kizárólag a pályázatban szereplı prjekt hatásait vizsgálja, el kell különíteni azn hatáskat, amelyek a prjekt elmaradása esetén is bekövetkeztek vlna. Ennek érdekében meg kell határzni, hgy mi történne a pályázati prjekt elmaradása esetén az elemzési idıtávn belül. 13

14 A fejlesztési különbözet módszere alapján 1 a prjekt beruházási, mőködési költségeit, bevételeit és hatásait a prjekt nélküli váltzathz visznyítva kell megállapítani a teljes vizsgált referencia idıtávra. Így pl. ha egy meglévı intézmény fejlesztésérıl szól a prjekt, és a kibıvített új intézmény éves üzemeltetési költsége 30 mft, míg a 0 megldásban 25 mft, akkr a fejlesztési különbözettel számlt éves üzemeltetési költsége a fejlesztésnek 5 mft. A példából látszik, hgy a 0 megldás megalapztt megadásának nagy a jelentısége a számításk srán Mőszaki és szakmai leírás, feltételek A szükséges infrastrukturális feltételek vizsgálata, kitérve az elérhetıség biztsításának kérdésére. A javaslt prjekt megvalósítása nélkül is megvalósuló beruházásk bemutatása. Ez a rész arról szól, hgy lenne-e esetleg késıbb, támgatás nélkül is beruházás, ha igen, akkr mikr és milyen összegben. A kereslet és kínálat fejezet elemzéseire kell itt is építeni Üzemeltetési feltételek elırejelzése Az üzemeltetés szervezeti struktúrájának bemutatása. Az üzemeltetés legfntsabb feladatainak és költségeinek számba vétele (pl.: elektrms és gépészeti egységek üzemeltetése, karbantartási feladatk, tisztán tartás) Pénzügyi feltételek és társadalmi hasznk elırejelzése A beruházási költségek és az üzemeltetési költségek számba vétele a 7. fejezetben megadtt részletezettségben). Tervezett bevételek és társadalmi, gazdasági, környezeti hatásk bemutatása a prjekt elmaradása esetén a fejezetben megadtt szempntknak megfelelıen, de kevésbé részletezetten. A 0. váltzat esetén felmerülı beruházási költségeket éves bntásban kell megadni. 5.4 A megldás Az A megvalósítható megldás részletes jellemzése Mőszaki és szakmai leírás, tartalm meghatárzása A célkitőzésekrıl szóló fejezet alapján meg kell határzni, hgy a váltzat azkat a célkat hgyan éri el. Helyszín pnts és részletes meghatárzása A helyszín jelenlegi hasznsításának leírása A szükséges infrastrukturális feltételek vizsgálata, kitérve az elérhetıség biztsításának kérdésére. A szükséges építési beruházásk bemutatása, az alkalmazandó technlógia legfntsabb paramétereinek ismertetése. Fejlesztések mőszaki tartalma Tevékenységek bemutatása Üzemeltetési feltételek elırejelzése Az üzemeltetés szervezeti struktúrájának bemutatása. Az üzemeltetés legfntsabb feladatainak és költségeinek számba vétele (pl.: elektrms és gépészeti egységek üzemeltetése, karbantartási feladatk, tisztán tartás) Pénzügyi és gazdasági mérıszámk elırejelzése A beruházási költségek és az üzemeltetési költségek számba vétele, tervezett bevételek és társadalmi, gazdasági hatásk bemutatása a váltzat megvalósulása esetén. Ennek a váltzatelemzésben megadtt módszertanhz kell teljes egészében igazdnia. 1 A fejlesztési különbözet módszerét a ROP általáns költség-haszn útmutató írja le. 14

15 5.5 B megldás A B megvalósítható megldás részletes vizsgálata, ugyanlyan szerkezetben, mint az A alternatíva vizsgálata. 5.6 C megldás A C megvalósítható megldás ha ilyen felmerült részletes vizsgálata, ugyanlyan szerkezetben, mint az A alternatíva vizsgálata. 5.7 Legmegfelelıbb alternatíva kiválasztása A meghatárztt módszertani lépések elvégzése a kiválasztásra. Ha az alkalmaztt módszer a költség-hatéknysági elemzés, akkr a legkisebb költségő váltzatt kell kiválasztani. Ha a többszempntú elemzés a kiválasztás módszere, akkr az értékelési szempntk szerint legnagybb összpntszámú prjektet kell kiválasztani. 1. táblázat: Többszempntú értékelésre példa A prjekt - társadalmi hasznsság - gazdasági életképesség - intézményi és mőködési kckázatk - pénzügyi fenntarthatóság, finanszírzhatóság Összesen B prjekt - társadalmi hasznsság - gazdasági életképesség - intézményi és mőködési kckázatk - pénzügyi fenntarthatóság, finanszírzhatóság Összesen C prjekt - társadalmi hasznsság - gazdasági életképesség - intézményi és mőködési kckázatk - pénzügyi fenntarthatóság, finanszírzhatóság Összesen Pntszám Következtetés: a megvalósításra kijelölt alternatíva megnevezése, ami egyben a prjekt tartalma, amire a támgatást kéri a prjektgazda. 15

16 6. Megvalósítási javaslat kidlgzása A megvalósítási javaslat részletes kidlgzása, a javaslt prjekt megvalósításának bemutatása. Itt kell felsrlni a prjektben megvalósítani kívánt tevékenységeket, és megadni azk jellemzését az elszámlhatóság (Releváns tervezési felhívás C pntjai szerint) és támgatás jgcíme szempntjából (Releváns tervezési felhívás D1 pntja szerint) 6.1 Mőszaki tartalm részletes leírása Az MT elsı váltzatának benyújtásakr a prjekt javaslat mőszaki tartalmát az akkr rendelkezésre álló mőszaki tervek alapján, de legalább tanulmánytervek alapján szükséges kidlgzni. Az elsı váltzatának vizsgálatát követıen az MT a ROP IH és a KSZ által adtt iránymutatásk, a hatósági engedélyeztetési eljárás eredményeként szükségessé váló módsításk, valamint a kiviteli tervben megjelenített esetleges kiegészítések, váltztatásk figyelembevételével aktualizálandó a részletes prjekt javaslat teljes dkumentációjának benyújtásáig. 6.2 Részletes mőködési, mőködtetési javaslat A fejlesztés tárgya mőködtetésének feltételei, körülményei Az üzemeltetés személyi és technikai feltételei A mőködtetı menedzsment bemutatása, a kmpetenciák elemzése, a legfntsabb feladatk ismertetése. A mőködtetı személyzet bemutatása. A szükséges alapinfrastruktúra számba vétele, a szükséges kiszlgáló technikai felszerelések bemutatása, kmmunikációs igények felmérése A létrejött termék bemutatása, nyújttt szlgáltatásk A létrejött termékek és szlgáltatásk részletes ismertetése, a kiegészítı szlgáltatásk bemutatása A mőködtetéssel szemben elvárt hatás bjektív meghatárzása A prjekttıl elvárt hasznk elemzése a célcsprt szempntjából, össztársadalmi szinten, illetve reginális szinten. A fejezet fnts feladata annak kimutatása, hgy melyek azk a tényezık, melyek indklják a prjekt Operatív Prgram keretében történı támgatását Kntrlling és ellenırzési rendszerek megvalósítása A kntrlling szervezet helye a mőködtetı szervezetben, a kntrlling-rendszer mőködésének ismertetése, a pénzügyi, üzleti és szervezeti kntrlling feladatk meghatárzása. Belsı ellenırzési rendszer alapvetı mőködésének bemutatása. Az engedélyezési és jóváhagyási eljárásk ismertetése. Táblázat: Szervezeti és kntrlling költségek tételes felsrlása, költségek ütemezése Feladat Költségek né. 2.né. 3.né. 4.né. 1.né. 2.né. 3.né. 4.né. 1.né. 2.né. 3.né. 4.né. 1.né. 2.né. 3.né. 4.né. Összesen Összesen 16

17 6.3 Marketing terv A marketingtervezés célja a fejlesztéssel kialakuló új kínálati elemek piaci bevezetése, ismertségének kialakítása, fkzása, annak érdekében, hgy a fı célcsprtk szempntjából pzitív attitőd alakuljn ki. A marketingtervet tehát a szlgáltatásfejlesztés alátámasztására kell kialakítani úgy, hgy a hsszú távra tervezett célkitőzések támgathatók legyenek: ehhez az értékeket, a versenyelınyöket hatéknyan kell közvetíteni a piac felé A szlgáltatásk bemutatása A létrejövı termékek és szlgáltatásk piacképességének elemzése, a tvábbfejlesztés lehetıségeinek bemutatása Árképzés Az árképzés módszertanának bemutatása Értékesítés Az értékesítési csatrnák bemutatása, alkalmaztt prmóciós eszközök ismertetése. A célcsprtk elérését ptimalizáló értékesítési rendszer elemeit, flyamatait kell leírni. A célcsprtk megnyerésére a termékfejlesztéssel párhuzamsan aktív kmmunikációra van szükség. Ennek feladatai között szerepel a kmmunikációs célk meghatárzása, a kmmunikációs üzenet megfgalmazása, a prmóciós mix kialakítása (marketingkmmunikációs és PR-stratégia), valamint a részletes költségbecslés készítése. Arculati elemek meghatárzása. Bevezetı kampány leírása. Ezt össze kell hanglni a prjekt kmmunikációs tervével és az azzal kapcslatsan a kedvezményezettre vnatkzó elıíráskkal. Táblázat: A marketing költségek és feladatk ütemzett meghatárzása Költségek Feladat né. 2.né. 3.né. 4.né. 1.né. 2.né. 3.né. 4.né. 1.né. 2.né. 3.né. 4.né. 1.né. 2.né. 3.né. 4.né. Összesen Összesen 6.4 Cselekvési ütemterv A prjekt ütemezését összefglaló fejezet célja, hgy részletesen elemezze a prjekt, illetve az egyes részelemek megvalósításának idıigényét, feltárja a lehetséges kckázatkat, meghatárzza a legfntsabb csmópntkat, szők keresztmetszeteket és feltárja a végrehajtás ptimalizálásának lehetıségeit. Át kell tekinteni a támgatás felhasználáshz kötıdı eljárásk idıigényét. Az ütemezések elkészítésénél figyelembe kel venni az egyes tevékenységek, flyamatk sikeres elıkészítésének idıszükségletét is. A flyamatk, részfeladatk egymásra épülésének rendszerét is be kell mutatni. (pl. Gant diagramm vagy Pert háló, vagy egyéb módszer frmájában). 17

18 6.4.1 Mőszaki megvalósítás ütemezése A mőszaki megvalósítás ütemezése srán a következı területekre kell kitérni: a beruházás megkezdése elıtt szükséges engedélyezési, hatósági eljárásk idıigénye a beruházó kiválasztásának idıszükségletei a mőszaki megvalósítás technlógiai idıigény az átadási, üzembe helyezési flyamatk idıigénye a kckázatk kezelése érdekében szükséges idı tartalékk beépítése az ütemezésbe Az ütemezésnek összhangban kell lennie a prjekt adatlapn megadtt ütemezéssel A prjekt tvábbi elıkészítéséhez és megvalósításáhz kapcslódó eljárásk ütemezése A prjekt megvalósításáhz kapcslódó eljárásk alatt elsısrban a támgatási frrásk rendelkezésre állásáhz, megítéléséhez kötıdı eljárásk és döntések idıigényét, a felhasználással és elszámlással kapcslats eljárásk idıigényét, valamint a kapcslódó eljárásk (mint pl. közbeszerzési eljárás) idıigényét kell figyelembe venni. A kapcslódó eljáráskat a következı fı területekre bntva elemezzük: jóváhagytt prjektekhez kötıdı támgatási szerzıdés megkötésének flyamata a megvalósítás srán alkalmazandó eljárásk prjekt lezárása közbeszerzési eljárásk jelentési, mnitring feladatk Pénzügyi ütemezés A pénzügyi ütemezés keretében a prjektek megvalósításáhz kötıdı pénzáramkat, a támgatási és egyéb finanszírzási frrásk lehívhatóságának, felhasználhatóságának lehetséges féléves ütemezését kell megadni, a következık szerint: elıkészítéssel kapcslats költségek felmerülése beruházással kapcslats költségek felmerülésének várható ütemezése: negyedéves bntásban a vállalkzói szerzıdés lehetséges tartalma technlógiáhz kötıdı ütemezés a támgatási frrásk lehívhatóságának feltételei, ütemezése negyedéves bntásban saját frrás felhasználásának várható üzemezése negyedéves bntásban Ezt a pntt a 7. fejezettel és a prjekt adatlapn megadtt pénzügyi táblázatkkal összhangban kell készíteni. 6.5 A prjekt környezeti hatásainak elemzése Különös tekintettel kell lenni a környezeti elemekre (víz, föld, levegı, élıvilág), a környezeti elemek rendszereire, flyamataira, szerkezetére gyakrlt hatásk (táj, ökszisztéma, klíma) és az épített környezet vnatkzásában. A környezeti szempnt hrizntális elv, megjelenik egyszer a tervezéskr, a prjekt megvalósításakr és mőködtetés srán. Nem pusztán a prjekt eredményeibıl fakadó környezeti hatáskra kell kitérni, hanem arra is, milyen eszközökkel érvényesíti a prjektmenedzsmentben a környezetvédelmi szemléletet. (Pl. környezetvédelmi 18

19 megbíztt kijelölése a prjekt flyamán, aki környezeti hatáskat figyeli a prjekt teljes életciklusa alatt, érvényesíti a prjektgazda a beszerzések srán a környezeti szemléletet, a jgszabályi követelmények teljesítésén felüli teljesítményeket célz meg.) A környezeti fenntarthatósághz járul hzzá az is, ha a prjektgazda a tevékenységek flyamán specifikusan érvényesíti a környezeti szemléletet (pl.: energiatakaréks épületvilágítás, szelektív hulladékgyőjtés megteremtése a fejlesztés srán, a kitermelt termıtalaj felhasználása, zaj- és rezgéscsillapítás stb.). Ha a fejlesztés elızetes hatásvizsgálat köteles vagy részletes hatásvizsgálatt kell végezni, akkr ez a fejezet annak az összefglalója, és ebbıl lehet a hatásknál megjelenített környezeti hatáskat is levezetni. Ebben a pntban írttaknak összhangban kell lennie a prjekt adatlapn megadtt infrmációval. 6.6 Esélyegyenlıségi szempntk érvényesítése Ebben a pntban rövid összefglalását kell adni a prjekt adatlapn kifejtetteknek. Az esélyegyenlıségi szempntk érvényesítése a prjekt tervezése srán, a prjekt megvalósításának és fenntartásának idıszakában. A fejezetben a következı szempntkra szükséges figyelmet frdítani: családbarát munkahelyi körülmények megteremtése, erısítése; nemek (férfiak és nık) közti esélykülönbségek csökkentése; akadálymentesítés; fgyatékkal élık életminıségének és munkapiaci esélyeinek javítása; rmák életminıségének és munkapiaci esélyeinek javítása; más hátránys helyzető csprtk munkapiaci és társadalmi esélyeinek javítása. 19

20 7. Pénzügyi elemzés A pénzügyi elemzés módszertana igazdik a prjekt méretéhez, a prjektgazda és a tevékenység jellege alapján a prjekt állami támgatás szempntjából történı besrlásáhz (lásd az alábbiakban). Az elemzés bevezetıjében meg kell adni az alkalmaztt általáns feltevéseket: az elemzés flyó árn vagy reál értéken történik-e, az alkalmaztt pénzügyi és társadalmi diszkntráta megadása, fejlesztési különbözet alkalmazása az ÁFA kezelésének kérdése. A pénzügyi elemzés célját és részleteit alapvetıen meghatárzza, hgy a támgatást kérı fejlesztés az EU általáns támgatási szabályai szempntjából milyen kategóriába esik. Amennyiben egy prjekt több prjektelembıl épül fel, vagy egy prjektelembıl épül fel, de állami támgatási szempntból eltérı támgatható tevékenységeket is tartalmaz, a fejezet alpntjai szerinti pénzügyi elemzést, prjektelemenként, illetve tevékenységenként kell elvégezni, mindemellett a teljes prjekt szintjén is szükséges az adatkat összesíteni. A támgatható tevékenységek állami támgatási szempntú besrlását a releváns tervezıi felhívás D1 pntja tartalmazza, a következıkben ennek megértése céljából ismertetjük az ennek hátteréül szlgáló lépéseket, szempntkat: 1. Meg kell vizsgálni, hgy a támgatást igénylı szervezet és a tevékenység együttesen vállalkzásnak minısül-e. A TVI (Pénzügyminisztérium, Támgatáskat Vizsgáló Irda) tájékztató füzete alapján mely megtalálható a TVI hnlapján A vállalkzás közösségi fgalma nagy mértékben eltér a hazai szemléletmódtól, ugyanis nemcsak a jgi személyiséggel vagy azzal nem rendelkezı gazdasági társaságkat srlja ide, hanem minden lyan piaci szereplıt is, amely tényleges gazdasági tevékenységet fejt ki a közös piacn, függetlenül annak jgi státuszától. Ez alapján a feltétel alapján az EK Szerzıdés 87. cikk (1) bekezdésének hatálya alá tartzhat az a támgatás, amelyet egyházak, egyesületek, alapítványk, közhasznú társaságk kapnak, lyan tevékenységükhöz, melyekben piaci szereplıkkel versenyeznek (pl. képzési tevékenységek, különbözı egészségügyi szlgáltatásk, stb.) Ekkr az igényelhetı támgatás összege a közösségi szabályzás figyelembe vételével a releváns tervezési felhívás D2 pntjában adtt kmpnensre/ tevékenységtípusra/ szervezetre meghatárztt támgatási intenzitás, valamint az összes elszámlható költség szrzataként számítható ki. 2. Ha nem minısül vállakzásnak, akkr a számára nyújttt támgatás közösségi versenyjgi szempntból nem minısül a tagállamk közötti kereskedelmet trzító állami támgatásnak az EK Szerzıdés 87. cikk (1) bekezdése szerint. Ekkr azt kell vizsgálni, hgy jövedelemtermelı-e a tevékenység. A 1083/2006/EK Rendeletben a jövedelemtermelı beruházás definíciója az 55. cikk szerint: (1) E rendelet alkalmazásában jövedelemtermelı prjekt bármely, lyan infrastrukturális beruházást magában fglaló mővelet, amelynek igénybevétele közvetlenül a felhasználókat terhelı díjakkal jár, vagy föld vagy épületek értékesítését vagy bérbeadását, vagy bármely más, ellenszlgáltatás fejében történı szlgáltatásnyújtást magában fglaló mővelet. 20

21 3. Ha nem minısül vállakzásnak a kedvezményett a támgatandó tevékenység szempntjából, és nem minısül jövedelemtermelınek sem a prjekt, akkr a releváns tervezési felhívás D2 pntjában adtt kmpnensre/ tevékenységtípusra/ szervezetre meghatárztt maximális támgatási intenzitással igényelhet támgatást a prjekt összes elszámlható költsége vnatkzásában. 4. Ha nem minısül vállakzásnak a kedvezményezett, de a támgatandó tevékenység jövedelemtermelı, akkr meg kell vizsgálni, hgy a pénzügyi elemzés szerint a referencia idıszakban az ún. nettó bevétel (ami jelen esetben bevétel-mőködési költségek) pzitív-e. 5. Ha nem minısül vállakzásnak a kedvezményezett, de a támgatható tevékenység jövedelemtermelı és a referencia idıszakban a nettó bevétel (bevétel-mőködési költségek) negatív, tehát a várható bevételeket meghaladják a várható mőködési költségek (a pnts számítási módszert lásd a késıbbiekben), akkr az elszámlható kiadás a teljes (elszámlható) költség, és az igényelhetı maximális támgatás a teljes (elszámlható) költség és a releváns tervezési felhívás D2 pntjában adtt kmpnensre/ tevékenységtípusra/ szervezetre megadtt támgatási intenzitás szrzata. 6. Ha nem minısül vállakzásnak a kedvezményezett, de a támgatható tevékenység jövedelemtermelı és a referencia idıszakban a nettó bevétel (bevétel-mőködési költségek) pzitív, akkr az elszámlható költség a beruházásból a referencia idıszak srán származó nettó bevétel jelenértékével csökkentett, jelenértéken számíttt beruházási költség és az igényelhetı maximális támgatás ezen elszámlható költség és a releváns tervezıi felhívás D2 pntjában adtt kmpnensre/ tevékenységtípusra/ szervezetre megadtt támgatási intenzitás szrzata. A tevékenységek fenti vizsgálatát az alábbi döntési fa szemlélteti. 21

22 Támgatást igénylı szervezet és tevékenység vállakzás-e? nem Támgatást igénylı tevékenység jövedelemtermel ı-e? nem Releváns tervezési felhívás D.2 pntjában adtt kmpnensre/ tev. típusra/ szervezetre vnatkzó támgatási mértékkel kell számlni igen igen Releváns tervezési felhívás D.2 pntjában adtt kmpnensre/ tev. típusra/ szervezetre vnatkzó támgatási mértékkel kell számlni Támgatást igénylı tevékenységbıl a mőködés nettó bevétele negatív-e? nem A 7..7 pnt szerint kell számlni a támgatási összeget igen Releváns tervezési felhívás D.2 pntjában megadtt támgatási mértékkel kell számlni A fentiek alapján a prjektek, prjektelemek hárm csprtját különböztetjük meg: - állami támgatás hatálya alá tartzó prjektek, ún. kmplex prjektek esetén prjektelemek - közcélú, jövedelemtermelı prjektek, ún. kmplex prjektek esetén prjektelemek - közcélú, jövedelmet nem termelı prjektek, ún. kmplex prjektek esetén prjektelemek Az állami támgatás hatálya alá tartzó prjektek, prjektelemek, valamint a közcélú, jövedelmet nem termelı prjektek, prjektelemek esetén a pénzügyi elemzés fı célja az, hgy megalapzzuk az Alapkból történı hzzájárulás mértékének szükségességét, tvábbá kimutassuk, hgy a mőködés idıszakában mekkra frrást kell biztsítani az 5 éves (vagy a releváns tervezıi felhívásban meghatárztt hsszabb idıtartamú) fenntartási kötelezettség biztsításáhz. A közcélú, jövedelemtermelı tevékenységek esetén a fentiek alapján a pénzügyi elemzés ezen túlmenıen a támgatási összeg kiszámításáhz is szükséges. Figyelem! A kiemelt prjektek esetében a kulturális célú támgatásban részesülı prjektek esetében a támgatás mértékének számítása a közcélú tevékenységekkel megegyezı módn történik. 7.1 Beruházási költségek becslése A beruházási költségeket nettó összegben kell megadni, ha a támgatás címzettje a támgatásban részesülı tevékenység vnatkzásában a jgszabályk szerint az ÁFÁ-t visszaigényelheti és bruttó összegben, ha nem igényelheti vissza az ÁFÁ-t. Fnts 22

23 megjegyezni, hgy nem az számít, hgy a támgatás címzettje visszaigényli-e az ÁFÁ-t, hanem az, hgy a jgszabályk szerint visszaigényelheti-e. A költségbecslést flyó árn, a fejlesztési különbözet módszerével kell kiszámlni, tehát a költségeket a prjekt nélküli állapt esetében felmerülı költségek, valamint a kiválaszttt alternatíva esetében felmerül költségek különbözeteként kell megjeleníteni. Egyes témakörökben a releváns pályázati útmutató reál értéken történı számítást ír elı, akkr azt kell alkalmazni. Állami támgatás hatálya alá tartzó prjektek, tevékenységek esetén alkalmazandó többlet elıírásk: Reginális beruházási támgatásból megvalósuló, de más állami támgatási jgcímen (de minimis, képzési célú, kis- és középvállalkzásk részére nyújttt) is támgatást igénylı prjekt, prjektelem esetén az egyes támgatási jgcímek alapján támgatandó tevékenységekre külön-külön kell az alábbi táblázatt kitölteni, legalább az alábbi bntásban (természetesen amennyiben a releváns tervezıi felhívás ennél kevesebb jgcímet tartalmaz, akkr csak azkra értendı), de összefglalóan, egy táblázatban is jelenjenek meg az adatk: beruházásra aktiválható, júl. 30-át követıen felmerülı költségek; beruházásra nem aktiválható és/vagy júl. 30-át megelızıen felmerülı, de minimis támgatással támgatható költségek; beruházásra nem aktiválható, nem betanító képzések költsége; beruházásra nem aktiválható, kis- és középvállalkzásk részére nyújttt tanácsadás, szakértıi szlgáltatás költsége Figyelem! Ebben a táblázatban valamennyi, a prjekt megvalósításáhz szükséges költséget fel kell tüntetni, tehát azkat is, amelyek a releváns pályázati útmutató, illetve az elszámlható költség útmutató alapján nem minısülnek elszámlható költségeknek. A táblázat szükség esetén tvább bntható, tvábbi költségtípuskkal bıvíthetı. Beruházási költségek Költségfajták 1. év n. év I. Prjekt elıkészítés költségei 1. Elıkészítési idıszakban igénybevett szakértıi szlgáltatásk költsége 2. Elıkészítési idıszakban felmerült közbeszerzési költségek 3. Elıkészítési idıszakban felmerült területvásárlási költségek 4. Elıkészítési idıszakban felmerült terület-elıkészítési költségek 5.. Elıkészítési idıszakban felmerült egyéb költségek II. Prjekt menedzsment költségei 1. Személyjellegő kifizetések, bérjárulékk 1.1. Prjektmenedzsment bérköltsége 1.2. Prjektmenedzsment bérköltségét terhelı járulékk 1.3. Egyéb prjektmenedzsmenthez kapcslódó személyjellegő kifizetések 2. Eszközbeszerzés a prjektmenedzsment részére 2.1. Irdai berendezések 3. Prjektmenedzsmenthez igénybevett szlgáltatásk 3.1. Igénybevett prjektmenedzsment szlgáltatás 3.2. Pályázatírás költsége 23