Szita és Társai Könyvvizsgáló, Tanácsadó és Szolgáltató Kft Kaposvár, Kereszt u. 1.

Átírás

1 Szita és Társai Könyvvizsgáló, Tanácsadó és Szolgáltató Kft Kaposvár, Kereszt u. 1. Tel/fax: , Tel: , FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS a Budafoki Dohnányi Ernő Szimfonikus Zenekar Közhasznú Nonprofit Kft. tulajdonosának a évi egyszerűsített éves beszámoló könyvvizsgálatáról Tisztelt Taggyűlés! Elvégeztük a Budafoki Dohnányi Ernő Szimfonikus Zenekar Közhasznú Nonprofit Kft. (1221 Budapest, Tóth József u. 47. cégjegyzékszám: Cg ) évi egyszerűsített éves beszámolójának könyvvizsgálatát, amely a december 31-i fordulónapra elkészített könyvviteli mérlegből - melyben az eszközök és források egyező főösszege eft-, az ezen időpontra végződő évre vonatkozó eredmény-kimutatásból - melyben a mérleg szerinti eredmény eft (nyereség), - és a számviteli politika meghatározó elemeit és az egyéb magyarázó megjegyzéseket tartalmazó kiegészítő mellékletből áll. A Társaság ügyvezetésének felelőssége az éves beszámolóért Az egyszerűsített éves beszámolónak a számviteli törvényben és a Magyarországon elfogadott általános számviteli elvek szerint történő elkészítése és valós bemutatása a Budafoki Dohnányi Ernő Szimfonikus Zenekar Közhasznú Nonprofit Kft. vezetésének felelőssége. Ez a felelősség magában foglalja az akár csalásból, akár hibából eredő, lényeges hibás állításoktól mentes pénzügyi kimutatások elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belső ellenőrzés kialakítását, bevezetését, fenntartását, megfelelő számviteli politika kiválasztását és alkalmazását, valamint az adott körülmények között ésszerű számviteli becsléseket. A könyvvizsgáló felelőssége A könyvvizsgáló felelőssége az egyszerűsített éves beszámoló véleményezése az elvégzett könyvvizsgálat alapján, valamint az eredmény-kimutatás és az egyszerűsített éves beszámoló összhangjának megítélése. A Társaság évi egyszerűsített éves beszámolóját társaságunk könyvvizsgálta, amelynek alapján április 14-én kelt független könyvvizsgálói jelentésünkben hitelesítő záradékot (véleményt) bocsátottunk ki.. A könyvvizsgálatot a magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok és a könyvvizsgálatra vonatkozó Magyarországon érvényes törvények és egyéb jogszabályok alapján hajtottuk végre. A fentiek megkövetelik, hogy megfeleljünk bizonyos etikai követelményeknek, valamint, hogy a könyvvizsgálat tervezése és elvégzése révén elegendő és megfelelő bizonyítékot szerezzünk arról, hogy az egyszerűsített éves beszámoló nem tartalmaz lényeges hibás állításokat. Az elvégzett könyvvizsgálat magában foglalta olyan eljárások végrehajtását, amelyek célja könyvvizsgálati bizonyítékokat szerezni az éves beszámolóban szereplő összegekről és közzétételekről. A kiválasztott eljárások, beleértve az egyszerűsített éves beszámoló, akár csalásból, akár tévedésekből eredő, lényeges hibás állításai kockázatának felméréseit, a könyvvizsgáló

2 - 2 - megítélésétől függenek. Az egyszerűsített éves beszámolóhoz kapcsolódóan a könyvvizsgáló kockázatfelmérésének nem célja, hogy a belső ellenőrzés hatékonyságára vonatkozóan véleményt mondjon. A könyvvizsgálat magában foglalta továbbá az alkalmazott számviteli alapelvek és a gazdálkodásért felelősök lényegesebb számviteli becsléseinek, valamint az egyszerűsített éves beszámoló bemutatásának értékelését. Meggyőződésünk, hogy a megszerzett könyvvizsgálati bizonyíték elegendő és megfelelő alapot nyújt a könyvvizsgálói záradék (vélemény) megadásához. Záradék/Vélemény: A könyvvizsgálat során a Budafoki Dohnányi Ernő Szimfonikus Zenekar Közhasznú Nonprofit Kft évi egyszerűsített éves beszámolóját, annak részeit és tételeit, azok könyvelési és bizonylati alátámasztását az érvényes nemzeti könyvvizsgálati standardokban foglaltak szerint felülvizsgáltuk és ennek alapján elegendő és megfelelő bizonyosságot szereztünk arról, hogy az egyszerűsített éves beszámolót a számviteli törvényben foglaltak és az általános számviteli elvek szerint készítették el. Véleményünk szerint az egyszerűsített éves beszámoló a Budafoki Dohnányi Ernő Szimfonikus Zenekar Közhasznú Nonprofit Kft december 31-én fennálló vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetéről megbízható és valós képet ad. Budapest, április 7. Szita és Társai Könyvvizsgáló, Tanácsadó és Szolgáltató Kft. Kaposvár, Kereszt u. 1. Nyilvántartásba-vételi szám: Szita László kamarai tag könyvvizsgáló Kamarai tagsági szám:

3 Szita és Társai Könyvvizsgáló, Tanácsadó és Szolgáltató Kft Kaposvár, Kereszt u. 1. Tel/fax: , Tel: , KIEGÉSZÍTŐ JELENTÉS a Budafoki Dohnányi Ernő Szimfonikus Zenekar Közhasznú Nonprofit Kft évi egyszerűsített éves beszámolója felülvizsgálatáról Budapest, április 7.

4 - 4 - KIEGÉSZÍTŐ JELENTÉS a Budafoki Dohnányi Ernő Szimfonikus Zenekar Közhasznú Nonprofit Kft évi egyszerűsített éves beszámolója felülvizsgálatáról 1. A beszámoló készítési kötelezettség felülvizsgálata A Budafoki Dohnányi Ernő Szimfonikus Zenekar Közhasznú Nonprofit Kft-t (továbbiakban: Nonprofit Kft.) június 21-én kiadott - legutoljára november 18-án módosított - alapító okiratával Budafok-Tétény Budapest XXII. kerület Önkormányzata alapította, amelynek 100%-os részesedésű tulajdonosa. A jelenlegi formájában működő Nonprofit Kft. a jogelőd Közhasznú Társaság átalakulásával, jött létre, amelyet augusztus 25-ével jegyzett be a Fővárosi Bíróság mint Cégbíróság. A Nonprofit Kft. közhasznú minősítéssel rendelkezik a közhasznú szervezetekről szóló évi CLVI törvény 26. -a és az alapító okirat szerint, mivel kulturális tevékenységet végez. A társaságnak a közhasznú szervezetekről szóló évi CLVI. törvény 19. -a szerint az egyszerűsített éves beszámolóval egyidejűleg közhasznúsági jelentést kell készíteni. A közhasznúsági jelentésnek tartalmazni kell - a számviteli beszámolót, - a költségvetési támogatás felhasználását, - a vagyon felhasználásával kapcsolatos kimutatást, - a cél szerinti juttatások kimutatást, - a központi költségvetési szervtől, az elkülönített pénzalaptól, a helyi önkormányzattól kapott támogatást, - a vezető tisztségviselőinek nyújtott juttatások értékét, illetve összegét, - a közhasznú tevékenységről szóló rövid tartalmi beszámolót. A számviteli beszámoló formáját és tartalmát, a számviteli törvény szerinti egyes egyéb szervezetek beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló, többször módosított 224/2000. (XII. 19.) Kormányrendelet (továbbiakban: Kormányrendelet) és a számvitelről szóló, többször módosított évi C. törvény határozza meg. A számviteli törvény alapján a Nonprofit Kft. egyszerűsített éves beszámolót készít, amely - egyszerűsített mérlegből ( A változat szerint) - egyszerűsített összköltséges eljárással készült eredmény-kimutatásból ( A változat szerint) - kiegészítő mellékletből áll. A rendelkezésünkre bocsátott évi közhasznúsági jelentést felülvizsgálva megállapítottuk, hogy az megfelel a közhasznú szervezetekről szóló törvényben meghatározott kötelezettségeknek. A Nonprofit Kft. az egyszerűsített éves beszámolóval egyidejűleg a Kormányrendelet 6. sz. melléklete szerinti közhasznú eredmény-kimutatást elkészítette. A közhasznú eredmény-kimutatás az előírásoknak megfelelően a következő tájékoztató adatokat is tartalmazza: - bérköltség, - megbízási díjak, - tiszteletdíjak, - személyi jellegű egyéb kifizetések, - bérjárulékok összege.

5 - 5 - A Nonprofit Kft. a Budafok-Tétény Budapest XXII. Kerületi Önkormányzat, mint az éves beszámoló jóváhagyásra jogosult testület által elfogadott, beszámolót a könyvvizsgálói jelentéssel együtt december 31-ét követő 150 napon belül, (május 31-ig) köteles a céginformációs szolgálta részére elektronikus úton letétbe helyezni, illetve a közzétételt teljesíteni, valamint a közhasznúsági jelentését a tárgyévet követő évben, legkésőbb június 30-áig saját honlapján, ennek hiányában egyéb, a nyilvánosság számára elérhető módon közzé tenni. 2. A gazdálkodás rendszerének, szabályozottságának vizsgálata A gazdálkodás rendszerét, szabályozottságát a helyszíni ellenőrzés alkalmával felülvizsgáltuk. A Nonoprofit Kft. a számvitelről szóló évi C. törvényben meghatározott számviteli politikát elkészítette. A számviteli politika részeként elkészítették továbbá - leltározási és leltárkészítési szabályzatot, - pénzkezelési szabályzatot, - értékelési szabályzatot, - felesleges vagyontárgyak hasznosításának és selejtezésének szabályzatát. Az előbbi szabályzatok karbantartását a jogszabályi és szervezeti változásoknak megfelelően részben elvégezték, azonban az értékelési szabályzat aktualizálását javasoljuk. A pénzgazdálkodási feladatokat, a bizonylati rendet és okmányfegyelmet, valamint a könyvelés megbízhatóságát a pénzmozgásokhoz kapcsolódó bizonylatok ellenőrzésével végeztük. A szúrópróbaszerűen kiválasztott tranzakciókat felülvizsgálva megállapítottuk, hogy - a banki átutalásokat és a pénztári pénzmozgásokat bizonylatokkal alátámasztották, bizonylat nélküli teljesítést nem tapasztaltunk. - az átutalások teljesítéséhez utalványt alkalmaznak, amelyen az utalványozó, a könyvelő és a pénzügyi előadó aláírása szerepel. - a pénztári be- és kifizetésekkel egyidejűleg kézzel kiállított pénztárbizonylatok, valamint időszaki pénztárjelentés készült, - a kiadási és bevételi pénztárbizonylatokat a pénztáros, az ellenőr és a könyvelő aláírták. A kiadások esetében utalványozó aláírása a pénztárbizonylat mellékleteként csatolt Utalvány a pénzügy és a könyvelés részére dokumentumon szerepel. 3. Az év végi zárlati feladatok vizsgálata A mérleg alátámasztására az eszközöket és a forrásokat egyeztetéssel december 31-i fordulónappal leltározták, a mérleg alátámasztására a leltárt elkészítették. A mérlegkészítés időszakában a tárgyi eszközök bruttó értéke után a terv szerinti értékcsökkenési leírást az értékelési szabályzatban meghatározott lineáris leírási kulcsokkal, a maradványértéket is figyelembe véve meghatározták. Terven felüli értékcsökkenési leírás elszámolására nem került sor. A kisértékű tárgyi eszközök bekerülési értékét a használatba vétellel egyidejűleg értékcsökkenési leírásként elszámolták. A mérlegben lévő eszközöket és a forrásokat az értékelési szabályzat szerint értékelték, amelyből adódóan a leltárban és a mérlegben az immateriális javakat, a tárgyi eszközöket nettó értékben, a forgóeszközöket, a saját tőkét, a kötelezettségeket, valamint az aktív és passzív időbeli elhatárolást könyv szerinti értékben mutatták ki.

6 A mérleg felülvizsgálata Az egyszerűsített éves beszámoló A változatban készített mérlegében (továbbiakban: mérlegben) a befektetett eszközök állománya az előző évi eft-ról, eft-ra növekedett. A befektetett eszközökből az immateriális javak 568 eft-ot, a tárgyi eszközök eft-ot tesznek ki. Az immateriális javakat a szellemi termékek, a tárgyi eszközöket az ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékű jogok, a gépek, berendezések és felszerelések, az irodai berendezések és a hangszerek képezik. Az ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékű jogok előző évhez viszonyított jelentős mértékű növekedését a Kerepesi úti bérlemény próbatermén végzett felújítás eft értékű aktiválása okozza. A forgóeszközök eft állományából a készletek állománya 108 eft, a követelések állománya eft és a pénzeszközök állománya eft. A készletek állományából az előző évhez hasonlóan 11 eft a félkész terméknek minősülő CD lemezek és 97 eft az áruk (CD lemezek) értéke. A követelések eft állományából eft a vevő követelés, 697 eft a szállítóknak adott előleg, 60 eft az adott óvadék miatti követelés, eft a munkavállalókkal szembeni követelés, eft a Nemzeti Adó- és Vámhivatallal szembeni ÁFA követelés, 122 eft magánnyugdíjpénztár elszámolásából eredő követelés, 897 eft a szállítókkal szembeni túlfizetésből eredő követelés és eft a vállalkozással szembeni követelés összege A pénzeszközök állományából 417 eft-ot a pénztár és eft-ot a bankszámla egyenlege tesz ki az időszaki pénztárjelentés egyenlegével és a bankszámla kivonat december 31-i egyenlegével megegyezően. Az aktív időbeli elhatárolások 120 eft összege a költségek, ráfordítások évek közötti elhatárolását jelenti (bérleti díj, szaklapok előfizetése). A mérleg forrás oldalán a saját tőke állománya az előző évi eft-ról eft-ra növekedett, amelyből eft a jegyzett tőke, eft az eredménytartalék, és eft a mérleg szerinti eredmény. A kötelezettségek eft állományát az éven belüli rövid lejáratú kötelezettségek jelentik, amelyből 893 eft a szállítói tartozás, eft a személyi jövedelemadó elszámolása miatti kötelezettség, 304 eft a költségvetési befizetési kötelezettség (késedelmi kamat), eft a költségvetési befizetési kötelezettségek teljesítése miatti kötelezettség, 5 eft az illeték fizetés miatti kötelezettség, 379 eft a jövedelemadó elszámolásból adódó kötelezettség, eft a TB kötelezettség, eft az egészségbiztosítási alappal szembeni kötelezettség, eft a rövid lejáratú egyéb kötelezettség, 10eFt a társasági adó fizetési kötelezettség és 24 eft a munkavállalóval szembeni letiltás miatti kötelezettség. A passzív időbeli elhatárolások eft összegét a halasztott bevételként kimutatott, vissza nem térítendő támogatás képezi. A felülvizsgálat során auditálási eltérést nem állapítottunk meg, ezért a mérleg összes eszköz és forrás állományát eft összegben elfogadjuk, hitelesnek minősítjük.

7 Az eredmény-kimutatás felülvizsgálata A számviteli törvény szerinti összköltség eljárással készített A változatú eredmény-kimutatás a főkönyvi kivonattal egyezően a bevételeket, és a bevételekkel szemben elszámolt költségeket, ráfordításokat az összemérés számviteli alapelv szerint tartalmazza. Az értékesítés nettó árbevétele az előző évi eft-ról eft-ra emelkedett. Az egyéb bevételek eft-ot tesznek ki. A bevételekkel szemben elszámolt költségek, ráfordítások összege eft, amelyből adódóan az üzemi (üzleti) tevékenység eredménye eft. Az üzemi (üzleti) tevékenység eredményéhez hozzászámítva a pénzügyi műveletek 248 eft eredményét, a szokásos vállalkozási eredmény eft. A szokásos vállalkozási eredmény az adózás előtti eredménnyel megegyezik, mivel nem merült fel az év során rendkívüli bevétel vagy ráfordítás. Az adózás előtti eredményből levonva a 10 eft adófizetési kötelezettséget, a mérleg szerinti eredmény eft. A közhasznú eredmény-kimutatásban a közhasznú tevékenység eft bevételével szemben az elszámolt eft közhasznú tevékenység költségéből adódóan a közhasznú tevékenység eredménye eft (nyereség). A vállalkozási tevékenység eft bevételével szemben a vállalkozási tevékenység költsége eft, amelyből adódóan a vállalkozási tevékenység adózott eredménye 589 eft. A közhasznú tevékenység eredménye és a vállalkozási tevékenység adózott eredménye összesen eft, amely a számviteli törvény szerint készült eredmény-kimutatásban a mérleg szerinti eredménnyel megegyezik. A vállalkozási tevékenység után 10 eft adófizetési kötelezettség keletkezett. A saját tőke és a jegyzett tőke évi 289 % aránya évben 402 %-ra növekedett, amely azt jelzi, hogy a Nonprofit Kft. vagyona jelentősen gyarapodott. A pénzeszközök és a rövid lejáratú kötelezettségek hányadosából képzett, az azonnali fizetőképességet kifejező likviditási gyorsráta értéke a évi 0,78-ról 2010-re 0.50-re csökkent. 6. Összefoglalás Összességében a felülvizsgálat alapján a Budafoki Dohnányi Ernő Szimfonikus Zenekar Közhasznú Nonprofit Kft. egyszerűsített éves beszámolóját a taggyűlésnek elfogadásra alkalmasnak tartjuk. Budapest, április 7. Szita és Társai Könyvvizsgáló, Tanácsadó és Szolgáltató Kft. Kaposvár, Kereszt u. 1. Nyilvántartásba-vételi szám: Szita László kamarai tag könyvvizsgáló Kamarai tagsági szám: