Vagyonnyilatkozat az ellenőrzési gyakorlatban

Átírás

1 Vagyonnyilatkozat az ellenőrzési gyakorlatban ha értelmet akarunk adni a jogszabálynak Krokovay András eü. Szakközgazdász andras.krokovay@gmail.com Krokovay András 1

2 Krokovay András 2

3 Krokovay András 3

4 Különbségek az attitűdben Belső ellenőri attitűd Törvényesség Szabályozottság Mindezek betartása + hatékonyság Krokovay András 4

5 Különbségek az attitűdben Minőségbiztosítási attitűd Folyamat Szervezet + hatékonyság Krokovay András 5

6 Különbségek az attitűdben Kontroller attitűd Dekomponálás (részekre bontás) Jövedelmezőség Hatékonyság Krokovay András 6

7 Különbségek az attitűdben Közgazda attitűd Stratégia Jövedelmezőség Relatív törvényesség Fennmaradás egyensúly Szervezeti béke Hatékonyság ésszerűség Krokovay András 7

8 A korrupció összetettsége Krokovay András 8

9 Korrupció A korrupció (a latin corruptĭo, romlás, rontás szóból) vagy megvesztegetés olyan törvénybe vagy közerkölcsbe ütköző cselekedet, aminek során valaki pénzért vagy más juttatásért vagy juttatásra való kilátásért cserébe jogosulatlan előnyhöz juttat másokat. Egyöntetűen elfogadott definíciója nincsen, mint ahogy a korruptnak tekintett tevékenység határai is kultúráról kultúrára és korszakról korszakra változnak Krokovay András 9

10 Mely területek jöhetnek szóba Beszerzés Sorolás Ellátási különbségek biztosítása Krokovay András 10

11 A vagyonnyilatkozat múltja Adórendszer eredeti logikája: Jövedelembevallás és adóztatás Vásárlások adóztatása (hozzáadott érték adó) ÁFA Vagyon jellegű adóztatás E hármas biztosítja a jövedelmek létrejöttének átláthatóságát (1988 Kupa) Krokovay András 11

12 Mi lett helyette? A vagyon keletkezése és mértéke többnyire tabu, a politika úgy gondolja, hogy a vagyonosodás folyamata jobb, ha átláthatatlan! Kit is véd a vagyonnyilatkozat? Krokovay András 12

13 JOGSZABÁLYI KERETEK ÖSSZEFOGLALÁSA A vagyonnyilatkozat-tételi kötelezettségről A közélet tisztaságának biztosítása és a korrupció megelőzése céljából meghatározott feladatot ellátó, tisztséget betöltő személyek a saját és a velük egy háztartásban élő hozzátartozóik jövedelmi, érdekeltségi és vagyoni helyzetéről vagyon-nyilatkozatot kötelesek tenni, amely részletszabályait az egyes vagyonnyilatkozat-tételi kötelezettségekről szóló évi CLII. törvény szabályoz Krokovay András szakközgazdász 13

14 2007 évi CLII törvény módosításai 2014 XV törvény bizalmi vagyonkezelőkre vonatkozó meghatározások 2013 XCIX Törvény 28 (3) Bővül a kör a Bírósági végrehajtókkal től hatályos a Nemzeti jogszabály gyűjtemény szerint Krokovay András 14

15 Első ellentmondás Kizárólag a közfeladatot ellátókra, többnyire vezetőkre vonatkozik, ezért a rendszer gyakorlatilag féllábú és szakaszolható. (Strómanképző) Krokovay András 15

16 Témakörök: A vagyonnyilatkozat-tételre kötelezett személyek köre A vagyonnyilatkozat-tétel esedékessége A vagyonnyilatkozat őrzése A vagyonnyilatkozat-tételi kötelezettség A vagyonnyilatkozat-tételi kötelezettség megszegésének jogkövetkezményei A vagyonnyilatkozat-tétel formai követelményei A vagyongyarapodási vizsgálat Krokovay András 16

17 A vagyonnyilatkozat-tételre kötelezett személyek köre Vagyonnyilatkozat tételére kötelezett az a közszolgálatban álló személy, aki - önállóan vagy testület tagjaként - javaslattételre, döntésre vagy ellenőrzésre jogosult közigazgatási hatósági vagy szabálysértési ügyben, közbeszerzési eljárás során, feladatai ellátása során költségvetési vagy egyéb pénzeszközök felett, továbbá az állami vagy önkormányzati vagyonnal való gazdálkodás, valamint elkülönített állami pénzalapok, fejezeti kezelésű előirányzatok, önkormányzati pénzügyi támogatási pénzkeretek tekintetében, egyedi állami vagy önkormányzati támogatásról való döntésre irányuló eljárás lefolytatása során, vagy állami vagy önkormányzati támogatások felhasználásának vizsgálata, vagy a felhasználással való elszámoltatás során Krokovay András 17

18 mentességek 1 (2) aki külön jogszabály alapján egyébként kötelezett. Külön jogszabály vagyis nem a 2007 CLII Tv. szerint Ha valaki külön jogszabály szerint kötelezett, akkor mi a végrehajtási eljárás: - Igazolás kérése? - Utalás a felelős helyre A vagyonosodási vizsgálat eredményes lefolytatásához hozzá kell férni a vagyonnyilatkozathoz! Ha ez a külön jogszabály szerint biztosított, akkor mentes a vagyonnyilatkozat-tételről. Ha a 2007 évi CLII Tv alapján, akkor nyilvántartási kötelezettség szerint. Fő kérdés: létrejön-e a felelős örzés? Krokovay András 18

19 A vagyonnyilatkozat-tétel esedékessége A vagyonnyilatkozat-tételi kötelezettségnek az azt megalapozó jogviszony, beosztás létrejötte, (30 nap türelmi idővel) illetve munka- vagy feladatkör betöltése érdekében azt megelőzően, valamint az azt megalapozó jogviszony, beosztás, illetve munka- vagy feladatkör megszűnését követő tizenöt napon belül kell megtenni. Gyakorlat: hiányzik, késve leadott, megszüntetéskor nem adnak le Krokovay András

20 Eü. ágazatra vonatkozó gyakoriság Kétévenként: az a közszolgálatban álló személy, aki feladatai ellátása során költségvetési vagy egyéb pénzeszközök felett, továbbá az állami vagy önkormányzati vagyonnal való gazdálkodás, valamint elkülönített állami pénzalapok, fejezeti kezelésű előirányzatok, önkormányzati pénzügyi támogatási pénzkeretek tekintetében, továbbá egyedi állami vagy önkormányzati támogatásról való döntésre irányuló eljárás lefolytatása során, valamint állami vagy önkormányzati támogatások felhasználásának vizsgálata, vagy a felhasználással való elszámoltatás során. - önállóan vagy testület tagjaként - javaslattételre, döntésre vagy ellenőrzésre jogosult; Gyakorlat: nem szabályzott, nem jól szabályozott, nem teljes körű

21 A vagyonnyilatkozat őrzése: A vagyonnyilatkozat őrzéséért a munkáltatói jogkör gyakorlója, a területi közjegyzői kamara elnöksége, a kinevezésre jogosult, a tulajdonosi jogokat az állam nevében gyakorló személy vagy szervezet, az alapítói jogokat gyakorló szerv, területfejlesztési tanács hivatali szervezete, a Magyar Nemzeti Bank elnöke felelős. Az őrzését felelős személy a vagyonnyilatkozatot a kötelezettséget megalapozó jogviszony, beosztás, munka- vagy feladatkör ideje alatt, valamint annak megszűnésétől számított három évig őrzi. Gyakorlat: humánpolitikára lepasszolt, rosszul értelmezett Krokovay András 21

22 Vagyonnyilatkozat tartalma A vagyonnyilatkozatot a vagyonnyilatkozat-tétel napján fennálló érdekeltségi és vagyoni helyzetről, valamint a vagyonnyilatkozat-tétel időpontját megelőző öt naptári évben szerzett bármilyen jogviszonyból származó jövedelemről kell kitölteni. Vagyonnyilatkozat-tételi kötelezettségét az teljesíti, aki annak esedékességekor valós tartalmú vagyonnyilatkozatot tesz. A valós tartalom megállapítására a vagyonnyilatkozat őrzéséért felelős személy jogosult. A vagyonnyilatkozat tartalmazza: a kötelezett nevét, születési helyét és idejét, anyja nevét, lakcímét, valamint a munkáltatójára vonatkozó adatokat, a kötelezettel egy háztartásban élő hozzátartozójának nevét, születési helyét és idejét, anyja nevét, a kötelezett és a vele egy háztartásban élő hozzátartozója jövedelmi, érdekeltségi és vagyoni viszonyaira vonatkozó adatokat. Gyakorlat: tartalma a munkáltató által nem ismert, tartalmi hibák lehetségesek Krokovay András 22

23 A vagyonnyilatkozat-tételi kötelezettség megszegésének jogkövetkezményei: Aki vagyonnyilatkozat-tételi kötelezettségének teljesítését megtagadja, az azt megalapozó megbízatását vagy jogviszonyát meg kell szüntetni, és a jogviszony megszűnésétől számított három évig közszolgálati jogviszonyt nem létesíthet, valamint az vagyonnyilatkozattételi kötelezettséget megalapozó munkakört, feladatkört, tevékenységet vagy beosztást nem láthat el. Gyakorlat: erre még példa nem volt! Krokovay András 23

24 A vagyonnyilatkozat-tétel formai követelményei: A vagyonnyilatkozatot két példányban akár elektronikus úton - az erre a célra szolgáló nyomtatvány szerint kell kitölteni és a kötelezett által valamennyi oldalán aláírva példányonként külön-külön zárt borítékba kell helyezni, amely felületén elhelyezett aláírásokkal a kötelezett és az őrzésért felelős egyidejűleg igazolja, hogy a nyilatkozat átadására zárt borítékban került sor Krokovay András 24

25 A vagyonnyilatkozat-tétel formai követelményei II.: Az őrzésért felelős személy a nyilatkozatot nyilvántartási azonosítóval látja el. A vagyonnyilatkozat egyik példánya a nyilvántartásba vétel után a kötelezettnél marad, másik példányát az őrzésért felelős az egyéb iratoktól elkülönítetten kezeli. Ha a vagyonnyilatkozat-tételi kötelezettség megszűnt, vagy a kötelezett új vagyonnyilatkozatot tett, úgy az őrzésért felelős a vagyonnyilatkozat általa őrzött példányát 8 napon belül a kötelezettnek visszaadja. Gyakorlat: nem kap a munkatárs kellő tájékoztatást, hogy mi a dolga! Krokovay András 25

26 A vagyongyarapodási vizsgálat: Az őrzésért felelős személy ellenőrzési eljárást folytathat le a kötelezettséget megalapozó jogviszony, beosztás, munka- vagy feladatkör megszűnésétől számított egy éven belül, illetve ha a kötelezett vagyoni helyzetére vonatkozó valamely bejelentés szerint alaposan feltehető, hogy vagyongyarapodása a nyilatkozattételi-kötelezettségét megalapozó jogviszonyából, illetve az őrzésért felelős által ismert egyéb törvényes forrásból származó jövedelme alapján nem igazolható. Az ellenőrzési eljárás lefolytatása esetén az őrzésért felelős a kötelezettet meghallgatja, akként, hogy arra a kötelezett kérelme alapján - érdekképviseleti szerv képviselőjének vagy a kötelezett által megbízott más személynek a jelenlétében, jegyzőkönyvvezetés mellett kerülhet sor. Az őrzésért felelős - a vagyonnyilatkozat haladéktalan megküldésével- az állami adóhatóságnál a kötelezett és a vele egy háztartásban élő hozzátartozója vagyongyarapodásának az adózás rendjéről szóló törvény szerinti vizsgálatát kezdeményezi, ha ha az általa lefolytatott ellenőrzés során a vagyonnyilatkozatok tartalmából alaposan feltehető, hogy a kötelezett vagyongyarapodása a nyilatkozattételi kötelezettséget megalapozó jogviszonyából, illetve az őrzésért felelős által ismert egyéb törvényes forrásból származó jövedelme alapján nem igazolható. a meghallgatási eljárás során a meghallgatást követően, a bejelentésben szereplő tények, adatok, körülmények nem tisztázódnak hitelt érdemlően, illetve akkor is ha a kötelezett vagyongyarapodása bejelentési kötelezettség alá eső tevékenységből származik, de a kötelezett a bejelentést elmulasztotta Krokovay András 26

27 Köszönöm a megtisztelő figyelmüket! Krokovay András 27