Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Közgyűlésének május 3-i rendes ülésére beterjesztett anyagok. I./A kötet

Átírás

1 I/A kötet 1. oldal Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Közgyűlésének május 3-i rendes ülésére beterjesztett anyagok I./A kötet M E G H Í V Ó... 2 Tárgy: Bizottsági ülések időpontjáról tájékoztatás... 4 Beszámoló a Belső Ellenőrzési Csoport év I. negyedévi tevékenységéről... 5 Tájékoztató Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzése által készített ellenőrzési jelentésről, amely vizsgálat tárgya az adósok kintlévőségei behajtására tett intézkedések hatékonyságának vizsgálata a december 31-i állapot szerint Tájékoztató Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzése által készített ellenőrzési jelentésről, amely vizsgálat tárgya a száraz levestészta beszerzési és számlázási árainak összehasonlítása a Hód-Menza Diákétkeztető Nonprofit Kft-nél Hódmezővásárhely Városáért Közalapítvány évi beszámolója és közhasznúsági jelentése Vásárhelyi Fiatalokért Közalapítvány évi beszámolója és közhasznúsági jelentése Czirbusz Piroska Emlékére a Hódmezővásárhelyi Művészetekért Közalapítvány évi beszámolója és közhasznúsági jelentése Átfogó értékelés az önkormányzat gyermekjóléti és gyermekvédelmi feladatainak évi ellátásáról... 93

2 I/A kötet 2. oldal HÓDMEZŐVÁSÁRHELY MEGYEI JOGÚ VÁROS POLGÁRMESTERI HIVATAL POLGÁRMESTERÉTŐL Iktatószám: /2012. M E G H Í V Ó Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Önkormányzatának és Szerveinek Szervezeti és Működési Szabályzatáról szóló 3/2011. ( ) Önkormányzati rendelet 10. (1) bekezdés értelmében Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Közgyűlésének rendes ülését összehívom május 3-án, órára Helye: Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatal I/6. (Díszterem). Fő napirendi pontok: Közmeghallgatás 16 órától a 3/2011. (02.08.) Önk. rendelet 51. (1) bekezdése értelmében 1. Napirend: Beszámoló az önkormányzati tulajdonú gazdasági társaságok évi tevékenységéről és a mérlegbeszámolók elfogadása Előadó: Jogi Iroda, irodavezető Véleményezésre: valamennyi bizottságnak 2. Napirend: Beszámoló a Belső Ellenőrzési Csoport év I. negyedévi tevékenységéről Előadó: címzetes főjegyző Véleményezésre: valamennyi bizottságnak 3. Napirend: Hódmezővásárhely Városáért Közalapítvány évi beszámolója Előadó: Jogi Iroda, Jogi Csoport Véleményezésre: valamennyi bizottságnak 4. Napirend: Vásárhelyi Fiatalokért Közalapítvány évi beszámolója Előadó: Jogi Iroda, Jogi Csoport Véleményezésre: valamennyi bizottságnak

3 I/A kötet 3. oldal 5. Napirend: Czirbusz Piroska Közalapítvány évi beszámolója Előadó: Jogi Iroda, Jogi Csoport Véleményezésre: valamennyi bizottságnak 6. Napirend: Átfogó értékelés az önkormányzat gyermekjóléti és gyermekvédelmi feladatainak évi ellátásáról Előadó: Hódmezővásárhelyi Többcélú Kistérségi Társulás Kapcsolat Központ, Gyámhivatal, Lakosságszolgálati Iroda, Népjóléti Csoport, Lakosságszolgálati Iroda, Általános igazgatás, Gyámhatóság Véleményezésre: valamennyi bizottságnak 7. Napirend: Egyebek Hódmezővásárhely, április 18. Tisztelettel. Lázár János

4 I/A kötet 4. oldal Iktatószám: /2012. Tárgy: Bizottsági ülések időpontjáról tájékoztatás Tisztelt Cím! Tájékoztatom, hogy Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Közgyűlésének bizottságai a május 3-án tartandó rendes közgyűlés anyagait az alábbi időpontokban tárgyalják meg: Pénzügyi, Gazdasági Bizottság együttes ülése az SzMSz 71 -a alapján, ahol a többi bizottság tanácskozási joggal vesz részt: május 2. /szerda/ délelőtt óra Mezőgazdasági és Vállalkozási Bizottság ülése: május 2. /szerda/ délelőtt óra Városfejlesztési és Városüzemeltetési Bizottság ülése: május 2. /szerda/ délelőtt óra Ügyrendi és Mandátumvizsgáló Bizottság ülése: május 2. /szerda/ délelőtt óra Ugyanazon időpontban ülésező bizottságok: Egészségügyi és Szociális Bizottság ülése: május 2. /szerda/ délután óra Oktatási-, Kulturális-, Ifjúsági- és Sport Bizottság ülése: május 2. /szerda/ délután óra Valamennyi bizottsági ülés a Polgármesteri Hivatal az I/6., Dísztermében kerül megtartásra. Hódmezővásárhely, április 25. Tisztelettel: Dr. Korsós Ágnes címzetes főjegyző

5 I/A kötet 5. oldal Iktatószám: /2012. Címzett: Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Közgyűlése Tárgy: Beszámoló a Belső Ellenőrzési Csoport év I. negyedévi tevékenységéről Az anyagot készítette: Belső Ellenőrzési Iroda Az anyagot látta: Előadók:... Irodavezetők Aljegyzők Dr. Végh Ibolya, Dr. Makó András Címzetes főjegyző Dr. Korsós Ágnes Véleményezésre megküldve: Valamennyi Bizottságnak Sokszorosításra érkezett: Napirend kapcsán meghívandó személyek: Nincs külön meghívandó személy Az előterjesztés NYÍLT ZÁRT ülésen tárgyalandó * * a megfelelő rész aláhúzandó

6 I/A kötet 6. oldal Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatal Címzetes Főjegyzőjétől Iktatószám: A /2012. Tárgy: Beszámoló a Belső Ellenőrzés év I. negyedévi tevékenységéről Mell.: beszámoló és határozati javaslat Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Közgyűlésének Helyben Tisztelt Közgyűlés! Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Önkormányzat közgyűlési munkaterve alapján Önök elé terjesztem a Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzése I. negyedévi tevékenységéről szóló beszámolót. A költségvetési intézmények belső ellenőrzéséről szóló beszámoltatás rendje nem változott az elmúlt időszakban, így a Tisztelt Közgyűlés negyedéves ciklusokban nyer közvetlen tájékoztatást az ellenőrzés alá vont egységeknél végzett vizsgálatok eredményeiről. A Belső Ellenőrzés az I. negyedévben változatlanul rendszeres munkakapcsolatot tartott a Pénzügyi-Gazdasági Bizottság elnökével, és az arra jogosultak részére pedig folyamatosan biztosította az ellenőrzési jelentésekbe való betekintés lehetőségét. A beszámolási időszakban rendelkezésre állt az esetenként igényelt konzultációk vagy a vizsgálati anyagok szóbeli kiegészítése céljából. A Belső Ellenőrzés év I. negyedévében befejezett, illetve lezárt nyolc darab ellenőrzést. Ebből öt a jóváhagyott eredeti, évre szóló ellenőrzési munkaterv programja szerinti feladat, három az első negyedév közben felmerült vezetői igényből származó, ún. soronkívüli ellenőrzésünk volt. Az I. negyedévben elvégzett vizsgálatok eredményeit az ellenőri jelentések, azok főbb elemeit pedig a csatolt felsorolás tartalmazza. A feladataik teljesítése során alkalmazott jogszabályok változtak az elmúlt időszakban, ezért a belső ellenőrök a költségvetési szervek belső konrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011.(XII.31.) Korm. rendelet előírásait, az államháztartásról szóló (Áht) évi CXCV törvény, a számvitelről szóló évi C. törvény (Sztv.), a helyi önkormányzatokról szóló évi LXV. törvény (Ötv.), valamint az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról rendelkező 368/2011. (XII.31.) Korm. rendelet előírásait vették figyelembe. Kérem a Tisztelt Közgyűlést, hogy a beszámolót megvitatni és azt elfogadni szíveskedjen. Hódmezővásárhely, május 03. Tisztelettel: Dr. Korsós Ágnes címzetes főjegyző

7 I/A kötet 7. oldal HÓDMEZŐVÁSÁRHELY MEGYEI JOGÚ VÁROS POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSI CSOPORT I./ I. negyedév során elvégzett belső ellenőrzések 1. Kiemelt vizsgálati szempontok figyelembevételével az adósok kintlévőségei behajtására tett intézkedések hatékonyságának vizsgálata a december 31. állapot szerint 2. A Hódmezővásárhelyi Integrált Szakképző Központ Corvin Mátyás Tagintézmény évi élelmezési anyagbeszerzése tárgyában végzett ellenőrzésről 3. A Vásárhelyi Cseresnyés Kollégium közalkalmazottainak személyi juttatásainak vizsgálata 4. A Polgármesteri Hivatal Lakosságszolgálati Iroda Népjóléti Csoport vizsgálata, kiemelt vizsgálati szempontok figyelembe vételével, a temetési segély megállapítása iránti kérelmekkel kapcsolatos eljárások vizsgálata 5. Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatal Számla Ellenőrzési Csoport számlakezelésének rendjéről végzett vizsgálat 6. A Hódmezővásárhelyi Integrált Szakképző Központban dolgozó pedagógusok illetmény besorolásai, különös tekintettel a több diplomás vagy szakvizsgás tanári karra 7. A Hód-Menza Diákétkeztető Kereskedelmi és Szolgáltató Közhasznú Nonprofit Korlátolt Felelősségű Társaságnál a száraz levestészta beszerzési és számlázási árainak összehasonlításának vizsgálatáról 8. Az Erzsébet Kórház-Rendelőintézet saját- és bérelt textília állomány évi helyzetéről készült belső ellenőri jelentés alapján készített Intézkedési tervben foglaltakra meghozott intézkedések végrehajtásának ellenőrzéséről A I. negyedévi belső ellenőrzési tevékenységünket annak tükrében mutatjuk be, hogy a vizsgálati anyagok hogyan osztódtak meg szabályszerűségi-, pénzügyi-, rendszer-, illetve teljesítmény-ellenőrzés vonatkozásában: Szabályszerűségiek: Polgármesteri Hivatalban Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatal Számla Ellenőrzési Csoport számlakezelésének rendjéről A Polgármesteri Hivatal Lakosságszolgálati Iroda Népjóléti Csoport vizsgálata, kiemelt vizsgálati szempontok figyelembe vételével, a temetési segély megállapítása iránti kérelmekkel kapcsolatos eljárások vizsgálata

8 I/A kötet 8. oldal Intézményeknél A Vásárhelyi Cseresnyés Kollégium közalkalmazottainak személyi juttatásainak vizsgálata A Hódmezővásárhelyi Integrált Szakképző Központban dolgozó pedagógusok illetmény besorolásai, különös tekintettel a több diplomás vagy szakvizsgás tanári karra A Hódmezővásárhelyi Integrált Szakképző Központ Corvin Mátyás Tagintézmény évi élelmezési anyagbeszerzése tárgyában végzett ellenőrzésről Pénzügyi ellenőrzések: Polgármesteri Hivatalban A Belső Ellenőrzés a Polgármesteri Hivatalban év I. negyedévében pénzügyi ellenőrzést nem folytatott le. Intézményeknél A Hód-Menza Diákétkeztető Kereskedelmi és Szolgáltató Közhasznú Nonprofit Korlátolt Felelősségű Társaságnál a száraz levestészta beszerzési és számlázási árainak összehasonlításának vizsgálatáról Rendszer ellenőrzések: Polgármesteri Hivatalban A Belső Ellenőrzés a Polgármesteri Hivatalban év I. negyedévében rendszer ellenőrzést nem folytatott le. Intézményeknél Az Erzsébet Kórház-Rendelőintézet saját- és bérelt textília állomány évi helyzetéről készült belső ellenőri jelentés alapján készített Intézkedési tervben foglaltakra meghozott intézkedések végrehajtásának ellenőrzéséről Teljesítmény-ellenőrzések: Polgármesteri Hivatalban Kiemelt vizsgálati szempontok figyelembevételével az adósok kintlévőségei behajtására tett intézkedések hatékonyságának vizsgálata a december 31. állapot szerint Intézményeknél A Belső Ellenőrzés intézményeknél év I. negyedévében teljesítmény-ellenőrzést nem folytatott le.

9 I/A kötet 9. oldal Tehát a év I. negyedévében befejezett ellenőrzések összesen: Hódmezővásárhely MJ Város Munkaterv szerint teljesített ellenőrzések száma Soron kívüli ellenőrzések Ellenőrzési típus PolgmH Intézm. összes Polgm.H. Intézm. összes összes szabályszerűségi pénzügyi rendszer teljesítmény Együtt A fenti táblázatból kitűnik, hogy a befejezett 8 db vizsgálatból 3-at a Polgármesteri Hivatal területén, 5-öt az intézményeknél, ezek közül egyet gazdasági társaságnál folytattunk le. Összesen öt szabályszerűségi, egy pénzügyi, egy rendszer és egy teljesítmény ellenőrzést végeztünk az I. negyedévben. Az Önkormányzat Polgármesteri Hivatal Adócsoportja és a Hód-Menza Közhasznú Nonprofit Kft-nél lefolytatott vizsgálatok tekintetében a jelentések teljes terjedelmével számolunk be az alábbiakban: 1. Kiemelt vizsgálati szempontok figyelembevételével az adósok kintlévőségei behajtására tett intézkedések hatékonyságának vizsgálata a december 31-i állapot szerint. A Közgazdasági Iroda Adócsoportja a követelések nyilvántartását a Magyar Államkincstár Heves Megyei Területi Igazgatósága által kidolgozott ÖNKADÓ számítógépes programmal végzi. A program valamennyi települési önkormányzat hatáskörébe tartozó adók és adók módjára behajtandó köztartozások nyilvántartásáról, kezeléséről és elszámolásáról szóló 13/1991. (V.21) PM rendelet által előírt kötelezettségnek megfelel. 1.Bevételek alakulása A helyi adó bevételeinek alakulását január 1-től december 31-ig tartó időtartamra vonatkozóan vizsgáltuk, az Adócsoport által kinyomtatott ÖNKADÓ program zárási összesítője és az adónemenkénti befizetési részletezés táblázatai alapján. Az adóbevétel előírása évre forint, mely összeg tartalmazza az előző évről áthúzódó összes tartozást, valamint a évi adónemenkénti bevételi előírásokat. Az összes tartozásra forint folyt be, mivel a január 1-től december 31-ig összesített adóbefizetésekből a forint összeget a forint túlfizetéssel csökkenteni kell. A túlfizetés oka, hogy inkasszó benyújtása esetén ha az adózó több pénzintézeti számlaszámmal rendelkezik minden pénzintézethez elküldik az azonnali beszedési megbízást, így előfordul, hogy több számláról is leemelik a tartozást. Adónemenként évre az előírt adóbevételek és előző évről áthúzódó adótartozások, valamint az előírt tartozásra befolyt befizetések adónemenként az alábbiak szerint alakultak:

10 I/A kötet 10. oldal Adónem Tartozás Befizetés Túlfizetés Előírt tartozásra befiz. Telj %-a Építményadó ,3 Telekadó ,0 Magánszemélyek kommunális adója Vállalkozók kommunális adója Idegenforgalmi adó , , ,5 Iparűzési adó ,9 Föld bérbeadás Gépjárműadó ,4 Pótlék ,4 Bírság ,4 Egyéb bevételek ,9 Idegen bevételek ,8 Talajterhelési díj ,6 Államigazg. illeték ,5 Összesen: ,6 A fenti táblázat számadatainak vizsgálata alapján megállapítható, hogy évben az összes előírt adótartozások befizetésének teljesítése 91,6 %-ban valósult meg. Az elemzés során a 91,6 % összes teljesítést vizsgálva adónemenként részarányaiban eltéréseket mutatnak. A befizetési százalék a pótlék, bírság, egyéb bevételek, és idegen bevételek vonatkozásában alacsony, míg a gépjárműadó tekintetében ez az arány igen magas. 2. Az adósságállomány 2.1. Az adósság állomány alakulása A évben befizetett adótartozásokat figyelembe véve az adósságállomány az alábbiak szerint alakult: Adónem Tartozás Előírt tartozásra befiz. Hátralék Hátr. %-a Építményadó ,6 Telekadó ,9 Magánszemélyek kommunális adója ,3

11 I/A kötet 11. oldal Vállalkozók kommunális adója Idegenforgalmi adó , ,5 Iparűzési adó ,0 Föld bérbeadás ,0 Gépjárműadó ,5 Pótlék ,5 Bírság ,5 Egyéb bevételek ,0 Idegen bevételek ,1 Talajterhelési díj ,1 Államigazg. illeték ,4 Összesen: ,3 A december 31-i adatokat tekintve az összes hátralék forint a évre előírt adótartozás 8,3 %-a. Az összes hátralék összegét a forintot a forint nem esedékes hátralékkal csökkenteni kell, így az esedékes adótartozás forint az alábbi táblázatban foglaltak szerint alakul: Adónem Hátralék Nem esedékes hátralék Esedékes hátralék Hátr. %-a Építményadó ,8 Telekadó ,8 Magánszemélyek kommunális adója ,3 Vállalkozók kommunális adója ,8 Idegenforgalmi adó ,7 Iparűzési adó ,6 Föld bérbeadás Gépjárműadó ,6 Pótlék ,7 Bírság ,4 Egyéb bevételek ,0

12 I/A kötet 12. oldal Idegen bevételek ,2 Talajterhelési díj ,4 Államigazg. illeték ,4 Összesen: ,6 A név szerinti adóslista forintot mutat, a zárási összesítő forinttal szemben. A forint eltérés oka, hogy a törlésre jelöltek már nem szerepelnek a név szerinti adóslistán, míg a zárási összesítőben az adósságállomány tartalmazza az összeget Az adósságállomány korosítása és összegei A kintlévőségek korosítása az alábbiak szerint alakult: IDŐSZAK ÖSSZEG 365 napon túli nap közötti nap közötti nap közötti napon belüli ÖSSZESEN: A név szerinti hátralékosok listáján szereplő összeg forint, és a korosított adósságlistán kimutatott forint 635 forint különbséget mutat. Az eltérés oka, hogy a korosítás kigyűjtésekor az összegek kerekítéssel kerültek rögzítésre. 3. A fennálló követelések behajtására tett intézkedések A kintlévőségek behajtására tett intézkedések: 3.1. Felszólítók, értesítők. A évben kiküldött értesítők és felszólítások február évi előírások kipostázása április hátralékosok felszólítójának kipostázása július II. félévi értesítők kipostázása novemb hátralékosok felszólítása A felszólító levelekben felhívják az adós figyelmét, hogy amennyiben nem rendezi fennálló tartozását a megjelölt időpontig, abban az esetben a bírósági végrehajtónak kerül átadásra az ügy végrehajtás céljából.

13 I/A kötet 13. oldal évben az Adócsoport forint gépjárműadó tartozása miatt 596 esetben kezdeményezte a forgalomból való kivonást az Okmányiroda felé. Az intézkedés hatására forint értékben rendezték a tartozást a gépjárművek tulajdonosai. A hátralék megfizetését követően a járművek forgalomba való visszahelyezésére tett intézkedések megtörténtek Inkasszó Az adócsoport inkasszóval foglalkozó ügyintézője felveszi a kapcsolatot a NAV Csongrád Megyei Igazgatóságával és kideríti, hogy az adósként szereplő személy hány darab pénzintézeti számlaszámmal rendelkezik. Ennek alapján az adós minden számlájára elküldi a beszedési megbízást, hogy amelyik számlán hamarabb jelenik meg pénz, arról a számláról tudják leemelni a tartozás összegét. A módszer hatékonyabb adóbehajtást eredményez. Hátránya, hogy az adós több számlával való rendelkezése esetén előfordulhat, hogy a tartozás összege több pénzintézetnél egyidejűleg kerül leemelésre. Ilyen esetekben természetesen visszautalást kell eszközölni évben beadott azonnali beszedési megbízás összege forint volt. Az inkasszó által történő behajtás eredményeként évben forint folyt be az Önkormányzat Erste Banknál vezetett számlájára. Mind a hatékonyság, mind az eredményesség szempontjait figyelembe véve a jelenleg gyakorlott inkasszós eljárást megfelelő gyakorlatnak tartjuk Jelzálogjog bejegyzés A fizetési felszólítások kiküldése és az inkasszók benyújtásának eredménytelenségének esetén az Adócsoport az adós ingatlanára jelzálogjog bejegyzést elrendelő határozatot hoz a jegyző meghatalmazása alapján. A jelzálogjog bejegyzést elrendelő határozatot az adósnak kiküldik, de a Csongrád Megyei Kormányhivatal Hódmezővásárhelyi Körzeti Földhivatalának (továbbiakban:földhivatal) csak 1-2 hét elteltével postázzák. Ez idő alatt az adósok többsége rendezi tartozását, így ezeknél az eseteknél nem kerül átadásra a Földhivatal felé a jelzálog bejegyzést elrendelő határozat év folyamán az Adócsoport 267 esetben hozott jelzálogjog bejegyzést elrendelő határozatot, összesen Ft értékben, amiből forint került rendezésre Bírósági végrehajtás A Földhivatal a jelzálogjog bejegyzéséről értesíti az Adócsoportot, amely bírósági végrehajtást kezdeményezhet. A behajtási cselekmények zömére az elmúlt években kialakult gyakorlat szerint szeptember 30-a után kerül sor. Ekkor már a nyilvántartásból megállapítható, hogy az előírások és a tárgyévi befizetések egyenlegeként mennyi a hátralék, amely behajtási intézkedést igényel június 24-én Együttműködési megállapodás jött létre Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Önkormányzat Polgármesteri Hivatala és a Détári és Társai Önálló Bírósági

14 I/A kötet 14. oldal Végrehajtói Iroda között. A végrehajtó iroda az adózás rendjéről szóló töbsz. módosított évi XCII. tv ban leírtak alapján jár el. Az eredeti Együttműködési megállapodás módosításra került, melynek eredményeként minden behajtásra átadott ügy esetében forint költségigényt támaszt a behajtó iroda. A végrehajtó iroda egyben vállalta, hogy az átvett ügyekben három hónapon belül eljárnak és a végrehajtási cselekményekről készült okiratok másolatát megküldik a megbízó felé. Amennyiben az adós a végrehajtási eljárás megindítása után a tartozását a Polgármesteri Hivatalnál teljesíti, a behajtási költséggel (végrehajtó munkadíja és költsége, valamint járulékának összege) növelt összeget kell befizetnie. A behajtási költséget a Polgármesteri Hivatal átutalja az illetékes végrehajtó iroda által megjelölt pénzintézeti számlára. Az önálló bírósági végrehajtó iroda felé az adókövetelés behajtására 2011.év folyamán egy esetben került sor forint értékben, mely a vizsgált időszak végéig (2011. dec.31.) nem került rendezésre Adófizetési könnyítés Az Adócsoport a fizetési halasztást, méltányosságból való törlést, adó elengedéséről szóló határozatokat az adózás rendjéről szóló évi XCII. tv ( Art) alapján készíti elő a jegyzőnek engedélyeztetésre. A törvény 133. (1) bekezdése szerint Fizetési halasztás és részletfizetés (a továbbiakban együtt: fizetési könnyítés) az adózó és az adó megfizetésére kötelezett személy kérelmére az adóhatóságnál nyilvántartott adóra engedélyezhető,a 133. (8) bekezdése szerint pedig Az adóhatóság a fizetési halasztást, részletfizetést engedélyező határozatában a kedvezményt feltételhez kötheti Az Adócsoport évben fizetési könnyítésekről hozott döntései: Részletfizetés és fizetési halasztásra kérelmezett összeg: Ft Részletfizetés és fizetési halasztásra engedélyezett összeg: Ft Befizetett összeg: Ft Részletfizetésre, valamint fizetési halasztásra kérelmezett összegből nem került befizetésre Ft A részletfizetési és fizetési halasztásra engedélyezett adó befizetése 2011.december 31-ig 75% -ban kerültek rendezésre. A fennmaradó 25 % oka, hogy a fizetési könnyítésekre hozott határozatokban előfordul, hogy az utolsó részlet vagy fizetési halasztás befizetési határideje évre áthúzódik,( pl.: Generál Média Kft ,-Ft. rendezésének határideje ) valamint kompenzálásra kerül az adótartozás összege. (pl. Fémtechnika Kft ,- Ft., HÓD-Ingatlan Beruházó Kft ,- Ft.) Az Adócsoport évben adótörlésekről hozott döntései: Mulasztási bírság és adótartozás törlésére benyújtott kérelmek: Ft

15 I/A kötet 15. oldal Engedélyezett törlések : Engedélyezés utáni hátralék összege: Ebből befizetésre került december 31-ig: Ft Ft Ft A jegyző által engedélyezett mulasztási bírságok és adótartozások törlése a benyújtott kérelmek összegének 64 %-át képezi. A fennmaradó hátralék rendezése december 31. napjáig 25%-ban teljesült. A fizetési könnyítésekről, valamint a törlésekre benyújtott kérelmekről az Adócsoport nyilvántartást vezet, melyben átvezetésre kerülnek az engedélyezett kedvezmények összegei. A fizetési halasztások és részletfizetési kedvezmények határidejét figyelemmel kísérik, tekintettel arra, hogy a részletfizetést és fizetési halasztást azzal a kikötéssel engedélyezteti az Adócsoport, hogy ha az adott határidőre a kedvezmény feltételeit nem teljesíti az adózó, a kedvezmény érvényét veszti és a tartozás járulékaival együtt egy összegben esedékessé válik. /2003. évi XCII. tv.(art)/133..(9) bek./ 4. Behajthatatlan adótartozás A behajthatatlan adótartozás törléséről a évi XCII. Az adózás rendjéről szóló tv. (Art) rendelkezik. A behajthatatlanság megállapítható, ha a tartozásért köteles személyek mindegyikével szemben lefolytatott végrehajtási eljárásnak nincs eredménye. A végrehajtási eljárást lefolytató adóhatóság végrehajtható vagyon hiányában az adózó adótartozását, állami kezességvállalásból eredő, állammal szemben fennálló tartozását behajthatatlannak minősíti és végrehajthatóvá válásáig, illetve a végrehajtáshoz való jog elévüléséig ezen a jogcímen tartja nyilván. (Art.162. (1)bek.) Az adótartozást megállapító adóhatóság az (1) bekezdésben megállapított feltétel hiányában is nyilvántarthatja behajthatatlanként a forintot meg nem haladó adótartozást, ha a behajtás érdekében szükséges intézkedés megtétele a tartozással arányban nem álló költségeket eredményezne. Ezen adótartozásokról az adóhatóság külön nyilvántartást vezet. A jelenlegi nyilvántartás az ÖNKADÓ program zárási összesítője tartalmazza a behajthatatlan adótartozásokat, külön jelöléssel ellátva, de a név szerinti adóhátralékos listában ezek már nem szerepelnek. Összegzésképpen megállapítottuk és javasoltuk a következőket: január 01-től december 31-ig terjedő időszakra vonatkozóan vizsgáltuk az adóbevételek alakulását, és az adóhátralékok rendezésére tett intézkedéseket évre az előírt adó összege mely tartalmazza az előző évről áthúzódó adótartozásokat is forint. Az előírt adótartozásra befolyt összeg forint volt, a évre előírt adótartozások 91,6%-a. A zárási összesítőben szereplő adóhátralék forint, míg a név szerinti adóslista forintot mutat. A forint eltérés oka, hogy a törlésre jelöltek már nem szerepelnek a név szerinti adóslistán, míg a zárási összesítőben az adósságállomány tartalmazza az összeget. A név szerinti adóslista évre előírt adótartozások 5,3 %-a.

16 I/A kötet 16. oldal A fent már rögzített, zárási összesítőben szereplő, forint adóhátralék tartalmazza az idegen bevételeket, melynek összege forint. Ezen összeg nem képezi az Önkormányzat bevételét, azt az illetékes szerveknek kell továbbutalni. A kintlévőségek behajtására az Adócsoport felszólításokat küldött ki, inkasszó benyújtásokat végzett, gépjármű forgalomból való kivonásokat, valamint egy esetben bírósági végrehajtói behajtást kezdeményezett. A Belső Ellenőrzés továbbra is úgy ítéli meg, hogy fokozni kell a végrehajtó iroda számára behajtásra átadott esetek számát. Az adótartozások eredményesebb behajtása érdekében a Nemzeti Adó,- és Vámhivatal felé fordul megkereséssel a Hivatal. Az ilyen módon rendezésre került adótartozások eredményesebbnek bizonyultak a korábbi években a végrehajtó iroda felé átadott behajtásoknál. A több éve alkalmazott inkasszós eljárás valóban hatékony eszköze az adóbehajtásnak. A részletfizetési és fizetési halasztásra engedélyezett hátralékok befizetése 2011.december 31-ig 75 %-ban kerültek rendezésre. A befizetési százalék a pótlék, bírság, egyéb bevételek, és idegen bevételek vonatkozásában alacsony, míg a gépjárműadó tekintetében ez az arány igen magas vélhetően a járművek forgalomból való kivonásának lehetősége miatt. Az utóbbi évek, valamint a jelenleg vizsgált évi időszak eredményességét tekintve a Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Önkormányzat Polgármesteri Hivatala valamint Détári és Társai Önálló Bírósági Iroda között június 24-én létrejött Együttműködési megállapodás felülvizsgálatát és átgondolását javasoltuk. Fentiek vezetői jóváhagyása esetén a szükséges, megteendő konkrét és az Adócsoport által tett intézkedések megtételére javasolt határidő május A Hód-Menza Diákétkeztető Kereskedelmi és Szolgáltató Közhasznú Nonprofit Korlátolt Felelősségű Társaságnál a száraz levestészta beszerzési és számlázási árainak összehasonlításának vizsgálatáról A Belső Ellenőrzési Iroda Belső Ellenőrzési Csoportja évi munkaterve alapján végezte el a Hód-Menza Diákétkeztető Kereskedelmi és Szolgáltató Közhasznú Nonprofit Korlátolt Felelősségű Társaság (továbbiakban: Hód-Menza Kft.) vizsgálatát az alábbi szempontok figyelembevételével. Mint ismeretes Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Önkormányzatának egyre szűkülő anyagi forrásokból kell gazdálkodnia, ezért nyilvánvaló, hogy az önkormányzati támogatások mértéke a jövőben nem tud azon a szinten maradni, ahogyan az az elmúlt években még alakulhatott. A Hód-Menza Kft-nek ezért olyan módon kell a gazdálkodását alakítania a 2012-es évben is, hogy az évente aktuális önkormányzati támogatástól egyre kisebb mértékben függjön.

17 I/A kötet 17. oldal Ezért fontos a Hód-Menza Kft-nek, hogy a legalacsonyabb áron szerezze be a nyersanyagokat, valamint a termékeket úgy, hogy változatlanul meg tudja tartani azt a magas színvonalú minőséget, amelyet eddig biztosított a közétkeztetésben résztvevők számára. A fentieket figyelembe véve a jelen vizsgálat fő sarokpontja az volt, hogy áttekintésre kerüljenek a Hód-Menza Kft-hez beérkezett árajánlatok a tekintetben, hogy a szállítóleveleken és a számlákon szereplő árak valóban megegyeznek-e az árajánlatban feltüntetett összegekkel. Az árak összehasonlítását a száraz levestészta vonatkozásában a februári állapot szerint végezte el a Belső Ellenőrzési Csoport. A vizsgálat tapasztalatai az ellenőrzések eredménye alapján, valamint a pénzügyi-számviteli alapdokumentációk áttekintését követően a következők voltak: Megállapítottam, hogy a Hód-Menza Kft februárjában a száraz levestésztát az alábbi egyéni vállalkozótól rendelte meg: Molnár István, egyéni vállalkozó, 6923, Óföldeák, Széchenyi u. 22. sz. A számlák tételes vizsgálatának alkalmával kiderült, hogy Molnár István egyéni vállalkozó év február hónapban, minden esetben az árajánlatban feltüntetett áron számlázta le a termékeket a Hód-Menza Kft. számára. Összegzésképpen megállapítottuk és javasoltuk a következőket: Összegzésként megállapítottuk, hogy a Belső Ellenőrzési Csoport évi ellenőrzési jelentésében megfogalmazott javaslata alapján, a Hód-Menza Kft február hónapban a száraz levestészta vonatkozásában rendszeresen nyomon követte és ellenőrizte a beérkező számlákon szereplő árakat úgy, hogy azok összehasonlításra kerültek az árajánlatban szereplő termékek áraival. Tehát e tekintetben eltérés nem volt tapasztalható. A további ellenőrzéseink tapasztalatairól kivonatos formában számolunk be. 3. A Polgármesteri Hivatal Lakosságszolgálati Iroda Népjóléti Csoport vizsgálata, kiemelt vizsgálati szempontok figyelembe vételével, a temetési segély megállapítása iránti kérelmekkel kapcsolatos eljárások vizsgálata A Belső Ellenőrzési Csoport évi munkaterve alapján került sor a címben szereplő ellenőrzés lefolytatására. A temetési segély olyan, szociális rászorultságtól függő pénzbeli ellátás, amelyet a települési önkormányzatok nyújthatnak a rászorultak részére. Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Önkormányzat Polgármesteri Hivatal ügyrendje szerint a város illetékességi területén a Lakosságszolgálati Iroda Népjóléti Csoportja végzi a szociális igazgatási feladatokat, ezen belül a hatáskörébe tartozó támogatások, ellátások iránti kérelmek elbírálását. Átmeneti ellátások körében hozzá tartozik a temetési segély megállapítása iránti kérelmekkel kapcsolatos eljárások lefolytatása is.

18 I/A kötet 18. oldal Ellenőrzésünk során a temetési segély megállapítása iránti eljárást vizsgáltuk meg. Ennek eredményeként megállapítottuk, hogy a vizsgált eljárás és az erre szánt előirányzat felhasználása szabályszerű, és a jogszabályi előírásainak mindenben megfelel. Fontos kiemelni, hogy a temetési segély biztosítása nem kötelező feladata az önkormányzatnak. Ennek ellenére mégis javaslatként fogalmaztuk meg, a temetési segély mértékének emelését az önkormányzat teherbíró képességének függvényében. Javaslatunk alapja az volt, hogy a temetési költség évről évre folyamatosan emelkedik, még ezzel szemben a temetési segély maximált mértéke ( Ft) évek óta nem változott. A vizsgálatunk során áttekintett számlák minden esetben majdnem Ft, vagy azt meghaladó értékűek voltak. Ez az összeg jelentősen meghaladja azt a jövedelemhatárt, ami a segélyre jogosít. Ezek alapján az mondható, hogy nagy terhet jelent a temetés finanszírozása a segélyben részesülők számára, és a segély mértékének akár kis mértékű emelése is nagy segítséget jelentene a családok részére. 4. Az Erzsébet Kórház-Rendelőintézet saját- és bérelt textília állomány évi helyzetéről készült belső ellenőri jelentés alapján készített Intézkedési tervben foglaltakra meghozott intézkedések végrehajtásának ellenőrzéséről Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Önkormányzatának Erzsébet Kórház Rendelőintézetében (EKRI) a kórházi tulajdonú és a bérelt textíliák készletét, illetve az állományváltozásait július 12-től kezdődően kisebb megszakításokkal október 20-ig ellenőriztük. Az adott ellenőrzési időszak alatt az EKRI főigazgatója utasítást adott a textíliaállomány teljes körű és egyidejű felleltározására mind az intézmény, mind a Kakasszékre kihelyezett Reuma Osztályt illetően szeptember 06-án a leltár felvétele megtörtént. Ezzel egyidejűleg az EKRI gazdasági partnere, a Miskolci Patyolat Zrt. által üzemeltetett textil csereraktárának a készletfelvételét is elvégezték. Az EKRI Főkönyvelősége elkészítette a leltár mennyiségi kiértékelését. Az eltérések okát vizsgálva arra a megállapításra jutottunk, hogy a szennyes, és a tisztaruha osztályokon történő kezelésének, valamint a mosodai átadás-átvételénél alkalmazott gyakorlat nem biztosítja a textília mozgásának pontos követését. Ennek a kedvezőtlen gyakorlatnak a kialakulása jelentős mértékben hozzájárult az Erzsébet Kórház szervezeti egységenkénti, szeptember 06-i önrovancsolás során tapasztalt hiányok és többletek mértékéhez. A leltári eltérésekért felelősségre vonást kezdeményezni nem lehetett, mivel a rendszer nem megfelelően működött. A október 28-án készült belső ellenőri jelentésünkben javaslatot tettünk a textilállomány kezelési rendszerének megváltoztatásra, a szabályozottságot biztosító dokumentumok aktualizálására, illetve a személyi felelősségi körök meghatározására. A javasolt textil forgási rendszer beindítása és a leltárkezelők részéről az anyagi felelősségvállalási nyilatkozatok aláírása után a saját és bérelt textíliák újabb alapleltárnak megfelelő felmérését javasoltuk. A fentiek realizálása céljából javasoltuk, hogy az EKRI

19 I/A kötet 19. oldal Főigazgató főorvosa készítessen Intézkedési terv - et az ápolási és a gazdasági igazgatók bevonásával. A belső ellenőri jelentésben foglaltak alapján az Intézkedési terv november 29-én elkészült, a meghozott intézkedésekről szóló tájékoztatás január 09-én érkezett meg a Belső Ellenőrzés vezetőjéhez. Az intézkedések végrehajtásának utóellenőrzésére a Csoport évi munkaterve alapján került sor, amelynek során megállapítottuk, hogy az EKRI az Intézkedési Terv -ének valamennyi programpontját betartva, elvégezte azokat a szükséges adminisztratív intézkedéseket, amelyek szervezési változtatásokat, vagy pl. belső utasítások kiadását igényelték és amelyeket szükségesnek tartottunk elvégeztetni az eredeti textil kezelési ellenőrzésünkkor. Szükségesnek tartjuk kiemelni többek között azt, hogy a április 04-én megtartott főnővéri értekezleten az ápolási igazgató és a Humánpolitikai Osztály vezetője teljeskörűen tájékoztatták a leltárkezelőket a leltározással kapcsolatos feladatok ellátásáról - a havi önrovancsolási kötelezettségükről, a szennyes és tisztaruha kezeléséről, valamint a leltári tárgyak megőrzésének felelősségéről. A leltárkezelő munkatársak anyagi felelősségvállalási nyilatkozatainak dokumentálásával újra biztosítva van az elemi vagyonvédelmi előírások betartása, illetve azok betartatása. Kiemelendőnek tartottuk azt, hogy a Szennyes átvétel tisztaruha kiadás munkautasítás/ protokoll aktualizálása március 30. napján elkészült, és annak érvénybe léptetési napja: április 01. Az EKRI-ben végzett textil használat és kezelési gyakorlat belső ellenőri utóellenőrzése során szerzett tapasztalatok alapján vezetői megfontolásra javasoltuk, hogy a Kórház lehetőleg a jelen gazdasági év IV. negyedévében végezze el az Intézmény egészére vonatkozóan a saját, illetve bértextília optimális arányának vizsgálatát annak érdekében, hogy a gazdaságosság szempontjai a leghatékonyabban érvényesülhessenek az Erzsébet Kórház-Rendelőintézet egészében, annak teljes területén. 5. A Hódmezővásárhelyi Integrált Szakképző Központban dolgozó pedagógusok illetmény besorolásai, különös tekintettel a több diplomás vagy szakvizsgás tanári karra Hódmezővásárhely Megyei Jogú Város Önkormányzatának fenntartása alatt működő Hódmezővásárhelyi Integrált Szakképző Központnál (HISZK) dolgozó pedagógusok Kjt. szerinti besorolása helyességének vizsgálatára az éves belső ellenőrzési terv alapján került sor. A vizsgálat során különös figyelmet fordítottunk a több diplomás, vagy szakvizsgával rendelkező pedagógusok besorolására. Az ellenőrzés során megállapítottuk, hogy az intézmény pedagógus munkakörben foglalkoztatott közalkalmazottainak besorolásai a fentiektől eltekintve megalapozottak és megfelelőek, a személyi anyagokban található munkáltatói intézkedések dokumentálása megfelelő. A pedagógus szakvizsga megszerzéséről szóló okirat, illetve a kötelező továbbképzések teljesítését igazoló okmányok a személyi anyagban kerültek lefűzésre. A közoktatási intézményekben a közalkalmazottakról szóló évi XXXIII. törvény végrehajtásáról rendelkező 138/1992. (X.8.) Korm. rendelet hatályos szabályai szerint

20 I/A kötet 20. oldal számítástechnikai pótlék jár annak a pedagógus munkakörben foglalkoztatott közalkalmazottnak, aki középiskolában, szakmunkásképző iskolában kizárólag a számítástechnikai és informatikai ismeretek oktatásán kívül a tantervi követelmények átadásához és elsajátításának ellenőrzéséhez rendszeresen informatikai eszközöket, módszereket alkalmaz. Az informatikai ismeretében való jártasságot legalább,,e fizetési osztályba sorolásra jogosító informatikai, számítástechnikai szakképzettséggel kell igazolni. Az ellenőrzés során megállapítottuk, hogy a HISZK-nél olyan pedagógusok részesülnek ezen pótlékban, akik az informatikában az alapfokú ismereteknél jóval magasabb szintű jártassággal, képzettséggel rendelkeznek, illetve az ilyen pótlékot kapó pedagógusok többsége a további szakképzettség hasznosítása után járó illetménynövekedésen felül részesül a fenti pótlékban. Az intézményvezető nyilatkozata szerint az egyes tagintézmények vezetői, vezető-helyettesei az óralátogatások alkalmával győződtek meg arról - és az intézményvezetőt szóban tájékoztatták -, hogy ki az a pedagógus, aki az előírt ismeretek átadásához számítástechnikai eszközöket, módszereket használt. Az óralátogatások ténye a naplóban feljegyzésre kerültek, illetve a vezetők egy kis füzetben a tapasztalataikat néhány mondatban rögzítették, azonban ezek a füzetek nem kerültek megőrzésre. Azt is megállapítottuk, hogy az intézmény a számítástechnikai pótlék mértékét minden esetben a jogszabályban foglalt korlátok között úgy határozta meg, hogy amennyiben a közalkalmazott valamennyi, vagy csak meghatározott pótlékokra jogosult az így kifizetett illetménypótlékok együttes összege nem haladta meg a közalkalmazotti pótlékalap 75%-át, azaz a Ft-ot. A Kjt. rendelkezése szerint a közalkalmazott fizetési osztályát annak az ellátandó munkakör betöltésére előírt legmagasabb iskolai végzettségnek, illetve szakképesítésnek, szakképzettségnek, doktori címnek, tudományos fokozatnak alapján kell meghatározni, amellyel a közalkalmazott rendelkezik. Az F fizetési osztályba a főiskolai végzettséget és szakképzettséget igazoló oklevélhez kötött, a H fizetési osztályba az egyetemi végzettséget és szakképzettséget igazoló oklevélhez kötött munkakörök tartoznak. Az oklevél megszerzéséhez államilag elismert nyelvvizsga szükséges. Az általános gyakorlat szerint nyelvvizsga hiányában a felsőoktatási intézmény Tanúsítvány -t állít ki arról, hogy a hallgató a záróvizsga követelményeit teljesítette, azonban az oklevél kibocsátására nyelvvizsga hiányában nem került sor. Az ellenőrzés során megállapítottuk, hogy két pedagógus esetében az oklevél még nem került kiállításra, tekintettel arra, hogy a nyelvvizsgáját még nem szerezte meg. Megállapítottuk, hogy a záróvizsgát már teljesítő, de nyelvvizsga hiányában az oklevelet még meg nem szerző pedagógusok besorolására vonatkozóan nincs konkrét jogszabályi rendelkezés. A HISZK intézményvezetőjének nyilatkozata szerint a magasabb fizetési osztályba sorolást a pedagógus kiemelkedő szakmai tudása és az adott szakma oktatásánál meglévő pedagógushiány indokolta. A vizsgálat arra is rávilágított, hogy a hódmezővásárhelyi oktatási intézmények között a fentiek tekintetében nincs egységes gyakorlat.