Kiskunfélegyháza Város Önkormányzata pénzügyi átvilágítása SZAKÉRTŐI JELENTÉS. Kiskunfélegyháza Város Önkormányzata pénzügyi átvilágításáról
|
|
- Gusztáv Tamás
- 8 évvel ezelőtt
- Látták:
Átírás
1 SZAKÉRTŐI JELENTÉS Kiskunfélegyháza Város Önkormányzata pénzügyi átvilágításáról Készítette: Budapest Investment Zrt június Budapest Investment Zrt. 1
2 TARTALOMJEGYZÉK I. VIZSGÁLATI FELADAT...4 II. III. I.1. Az Önkormányzat rövid és középtávú pénzügyi állapotának bemutatása...4 I.2. A jelenlegi helyzet kialakulását előidéző külső és belső tényezők feltárása...4 I.3. Az intézkedési irányokra vonatkozó javaslatok körvonalazása..5 RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK...7 II.1. Az önkormányzat rövid és középtávú pénzügyi állapotának bemutatása...7 II.1.1. Rövidlejáratú kötelezettségek...7 II.1.2. A hosszú távú kötelezettségek...9 II.1.3. Kötelezettségvállalások...10 II.1.4. Összes kötelezettség...11 II.1.5. A évi költségvetés pénzügyi egyensúlya...12 II.2. II.3. A kötelezettségek növekedésének kronológiája...15 Működési hiányok alakulása...16 II.4. A felhalmozási hiányok alakulása...16 A jelenlegi helyzet kialakulását előidéző tényezők összefoglalása...18 III.1. A gazdálkodásra ható tényezők számszerű kibontása...19 III.1.1. A költségvetési bevételek csökkenése...19 III.1.2. A helyi adóbevételek alakulása...20 III.1.3. Ingatlanhasznosítási és értékesítési bevételek...21 III.2. A költségvetési kiadások alakulása...23 III.2.1. A személyi juttatások és dologi kiadások alakulása...23 III.2.2. Beruházások és felújítások...25 IV. A működési költségek és fejlesztési kiadások vizsgálata...30 IV.1. A polgármesteri hivatal működési kiadásainak vizsgálata...30 IV.2. Szociális és társadalompolitikai kiadások...33 IV.3. Lakásgazdálkodási bevételek és kiadások...34 IV.4. Az intézményi támogatás kiegészítések vizsgálata...36 IV.4.1. Oktatási intézmények támogatása...37 IV.4.2. A Szivárvány Intézmény támogatásai...43 IV.4.3. A Városi Kórház és Rendelőintézet vizsgálata...44 Budapest Investment Zrt. 2
3 IV.5. Az egyes korábbi beruházási döntések hatásainak vizsgálata IV.5.1. A városi sportcsarnok...52 IV.5.2. Kiskunfélegyházi Ipari Park beruházás bemutatása...58 V. Az önkormányzat pénzügyi mozgásterének bemutatása...60 Budapest Investment Zrt. 3
4 I. VIZSGÁLATI FELADAT A Budapest Investment Zrt a Kiskunfélegyháza Város Önkormányzatától és az OTP Regionális Igazgatóságától megbízást kapott Kiskunfélegyháza Város Önkormányzata pénzügyi átvilágítására. A megbízási szerződésben foglaltak szerint a vizsgálat feladata, az alábbiakban foglalható össze. I.1. Az Önkormányzat rövid és középtávú pénzügyi állapotának bemutatása A pénzügy állapot felmérése ki kell, hogy mutassa: Az önkormányzat jelenlegi költségvetési hiányának valós nagyságát, a kötvénykibocsátásból, és beruházási hitelfelvételekből fakadó kötelezettségek alakulását, a banki hitelek terheinek az alakulását, a szállítói állomány görgetéséből származó rendezési igények alakulását, a folyó működési költségvetések hiányának az alakulását, továbbá a folyamatban lévő fejlesztésekből, a belépő beruházásokból származó kötelezettségek alakulását elsősorban a és évekre I.2. A jelenlegi helyzet kialakulását előidéző külső és belső tényezők feltárása A jelenlegi helyzet kialakulását előidéző külső és belső tényezők közül vizsgáltuk, hogy: a gazdasági környezet változása, amely az adóbevételek és egyéb saját bevételek szűkülésével járt, Budapest Investment Zrt. 4
5 a normatívák folyamatos szűkítése miatt milyen nagyságrendű kiegészítő támogatást kellett nyújtani az Önkormányzatnak az intézményei részére, a szociális kasszára nehezedő nyomásként, milyen plusztámogatási igények jelentkeztek. Mivel számos befektetést is valósítottak meg Ipari Park és a Sport Centrum stb. amitől bevételek növekedését várták, vizsgáltuk, hogy a megvalósíthatósági tervekben jelzett bevétel növekmény és/vagy hasznosítási költségviselési hányadok realizálódnak-e? Továbbá ezen beruházások milyen rövid és hosszabb távú kötelezettségeket jelentettek az Önkormányzat számára. Az elmúlt időszakban több ingatlan értékesítését/hasznosítását tűzték ki célul. A válság miatt az ebből származó bevételek rendre nem teljesültek. E bevétel elmaradások mennyiben járultak hozzá a jelenlegi pénzügyi helyzet kialakulásához. I.3. Az intézkedési irányokra vonatkozó javaslatok körvonalazása Az intézkedési irányokra vonatkozó javaslatok körvonalazása területén vizsgáltuk, hogy az Önkormányzat milyen intézkedéseket tett: a központi költségvetési támogatások folyamatos szűkítésének ellensúlyozására, a feladatok szűkítésére (a nem alapellátás, a nem alapfeladatok korlátozása,) a költségek csökkentése, illetve (létszámleépítés, szigorú bérfejlesztés és költséggazdálkodás, rezsi és igazgatási költségek csökkentését szolgáló összevonások, az inflációs hatások kivédését szolgáló takarékossági intézkedések stb.) a saját bevételek növelése érdekében. Budapest Investment Zrt. 5
6 A vizsgálat eredményeként összeállított javaslatainkat az alábbiakban körvonalazzuk: további takarékossági intézkedések felvázolása, a strukturális irányok felvázolása. a juttatási rendszerek csorbítása, a fejlesztési tervek felülvizsgálata, a működéshez nem szükséges vagyontárgyak értékesítésének felgyorsítása további külső finanszírozási források bevonása A jelen vizsgálatnak nem feladata az önkormányzat, illetve intézményei működésének szakmai átvilágítása, ezért az alábbiakban csak összehasonlító elemzéseket végzünk, részben az elmúl időszak változásairól, részben más önkormányzatoknál hasonló feladatokat ellátó intézmények gazdálkodási mutatóinak összehasonlításával. Célunk ezzel az, hogy ráirányítsuk a figyelmet a jövőben mélyebben vizsgálandó területekre, és takarékossági célfeladatokra. Munkánkhoz nagy segítséget jelentett, hogy az önkormányzat vezetésétől és szakmai apparátusától maximális segítséget kaptunk, továbbá az önkormányzat beszámolóiban és egyéb testületi előterjesztéseiben részletes elemző anyagok voltak, melyeket munkánk során fel tudtunk használni. Budapest Investment Zrt. 6
7 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK II.1. Az önkormányzat rövid és középtávú pénzügyi állapotának bemutatása A Kiskunfélegyházi Önkormányzat pénzügyi állapotát a évi zárszámadás, és a évi költségvetés pénzügyi mérlegei alapján lehet a legátfogóbban bemutatni. II.1.1. Rövidlejáratú kötelezettségek A évi zárszámadás pénzügyi mérlegéből (1. sz. melléklet) megállapítható, hogy az Önkormányzat évi: Működési hiánya eft Felhalmozási hiánya eft Összes hiánya eft volt. A hiány finanszírozására eft folyószámlahitelt vettek igénybe. A tényleges hiány meghatározásánál azonban figyelembe kell venni, hogy az önkormányzatok pénzforgalmi szemléletben vezetik nyilvántartásaikat. A pénzforgalmi szemléletű pénzügyi mérlegben a kiadások között nem szerepelnek a szállítói tartozások, azon szolgáltatások, illetve beszerzések, ellenértéke, melyeket az Önkormányzat valamint az intézményei már valójában elköltöttek, de a szállítók felé nem kerültek kifizetésre. Az alulfinanszírozás összege a évi zárszámadás szerint eft, mely tovább növelte a 2008-tól áthúzódó ki nem egyenlített szállítói kötelezettségek összegét. Budapest Investment Zrt. 7
8 Az önkormányzat és intézményei a kórházzal együtt december 31-én eft-tal tartoztak a szállítóknak. Az alábbi táblázatból látható, hogy a szállító tartozások felhalmozódása nem egy év alatt keletkezett, és az elmúlt években fokozatosan emelkedett. A szállítóállomány alakulása Adatok: eft Megnevezés Alsófokú Okt. I. GESZ Móra F. Gimnázium Móra F. Műv. Közp Közgazdasági SZKI Petőfi Gépészeti SZKI Mezőgazdasági KSZI Kossuth Szakm. KSZI Oktatási int. összesen Kkfh.Közp.isk Városfenntartó Kvi Szerv Kórház és Rendelőint Szivárvány Szem.G.Ny. I Polgármesteri Hivatal Ö s s z e s e n : Az év végi eft szállítói állományból a évben lejárt állomány e/ft, a évben esedékes pedig, e/ft volt. A teljes pénzügyi hiány december 31-én tehát valójában eftvolt, melyből eft-ot a folyószámlahitel és eft a ki nem fizetett szállítói tartozások összege. A évet terhelő összes rövid lejáratú kötelezettség: eft Ebből: - Beruházási hitel évi törlesztése eft - Kötvény évi törlesztése eft - folyószámla+munkabér hitel eft - szállítói állomány eft Budapest Investment Zrt. 8
9 Összességében tehát amennyiben a folyószámlahitel tervezett növekedését is figyelembe vesszük az Önkormányzatnak további 1,2 milliárd Ft finanszírozási forrást kell szerezni az elmúlt évek felgyülemlett működési tartozásainak rendezéséhez. A hitelfelvételi korlát számítás szerint a helyi önkormányzat adósságot keletkeztető éves kötelezettségvállalásának felső határa az önkormányzat esetében eft, tehát a további forrás bevonásánál elsősorban a hosszabb távú finanszírozási módokat kell keresni. II.1.2. A hosszú távú kötelezettségek Az önkormányzat teljes tartozásállományának meghatározásához, a rövidlejáratú kötelezettségeken túl figyelembe kell venni a korábbi években beruházási célra felvett hitelek, illetve a kötvénykibocsátásból fennálló tartozások összegét. A év végén fennálló teljes hitel és kötvénytartozás összegét az alábbi táblázat tartalmazza. A hitel és kötvény állományának alakulása évben Adatok: eft Hitel B e v é t e l Törlesztés Állomány állomány Megnevezés terv tény terv tény év végén 23 bérlakás hitel Fecskeház hitel évi beruházási hitel ről áthúzódó hitel évi hitelszerződés évi ber. hitelkeret max Beruházási hitel összesen Kötvény Bácsvíz Zrt kölcsön zsírfogó Hosszú lejáratú összesen Rövid lejáratú hitelek ÖSSZESEN Budapest Investment Zrt. 9
10 Az önkormányzatnak tehát december 31-én a folyószámla hitelen felül eft beruházási hitel, és eft kötvénykibocsátásból származó tartozása, összesen eft középlejáratú tartozása állt fenn. II.1.3. Kötelezettségvállalások A fentieken túl a a valós kötelezettségállomány meghatározásánál számolni kell a következő évekre vállalt kötelezettségekkel, melyeket más intézmények helyett, illetve egyéb szerződésekben (pl. PPP program) vállaltak. Ezek összegét a évi zárszámadás is tartalmazza. Összefoglaló adatait az alábbi táblázatban mutatjuk be: Kötelezettségvállalás a következő évekre Adatok eft Megnevezés Városi Sportcsarnok PPP program keretében tört. megvalós. 2. Szemünk fénye - világításkorszerűsítés Caminus Zrt 3. Könyvvizsgálat Utak kátyúzása Kórház Gyógyszertár építés Zárt csapadékelvezető csatornahál. teljesk. üzemeltetése Hőszolgáltatás (DVG) Összesen A fenti táblázat szerint a fejlesztési hiteleken és a kötvény visszafizetési kötelezettségen felül évekre eft, évekre eft, összesen eft kötelezettségvállalása Budapest Investment Zrt. 10
11 van az Önkormányzatnak, melyet a hiteltörlesztéseken és a kötvénytartozások rendezésén felül ugyancsak teljesíteni kell. II.1.4. Összes kötelezettség Az előzőekben kifejtettek összegzéseként megállapítható, hogy Kiskunfélegyházi Önkormányzat következő 15 évben törlesztendő teljes adóssága: eft, ebből hitel és kötvény: eft kötelezettségvállalás: eft rövid lejáratú kötelezettség: eft mely meghaladja az önkormányzat éves költségvetésének összegét, és négyszerese az önkormányzat teljes évi saját bevételének. A fenti összefoglaló számadatokat azért tartottuk szükségesnek már a jelentés elején kiemelni, hogy érzékeltessük az Önkormányzat évi és a rákövetkező években lehetséges mozgásterét. A teljes kötelezettségállományból ugyan évente csak az adott évre esedékes rövidlejáratú kötelezettségeket kell fedezni, azonban ezek forrása csak az önkormányzat később részletezett saját működési bevétele és a vagyonértékesítésből származó felhalmozási bevétele lehet. A saját bevételekből azonban elsősorban a folyó működési kiadásokat kell rendezni, és elvileg csak a saját bevételek működési hiányokat meghaladó részéből, vagyis a bevételi többletekből fizethetők az egyéb kötelezettségek többek között a hitelkamatok és a hitel, valamint kötvény esedékes törlesztései is. Budapest Investment Zrt. 11
12 Az előző évek tapasztalatai, és a évi költségvetés előirányzatai ugyanakkor azt mutatják, hogy jelenleg az önkormányzatnak nincs bevételi többlete, sőt évről évre költségvetési hiánya van. II.1.5. A évi költségvetés pénzügyi egyensúlya Ahhoz, hogy a fenti kötelezettségeket az önkormányzat folyamatosan teljesíteni tudja-e meg kell vizsgálnunk a év és a következő évek költségvetésének pénzügyi egyensúlyát. Az Önkormányzat évre eft működési bevételt és eft működési kiadást tervezett. Ennek alapján a működési hiány összege eft-ban lett meghatározva. A működési hiányt részben a folyószámlahitel előző évi összegének eftos növelésével (769 millió Ft-ról 900 millió Ft-ra), részben a felhalmozási bevételek többletéből tervezik fedezni. A évre tervezett felhalmozási bevételek összege ugyanis eftban, míg a felhalmozási kiadás eft-ban lett meghatározva. Tehát évre a felhalmozási bevételek tervezett többlete eft. A évi költségvetés pénzügyi mérlegét a 2. sz. mellékletben mutatjuk be, a főbb adatokat az alábbiakban részletezzük: Budapest Investment Zrt. 12
13 Bevételi cím Az önkormányzat 2010.évi mérlege M Ű K Ö D É S Kiadási cím Adatok: eft I. Működési bevételek Személyi juttatás ebből: Működési célú pe. átvét. Áht-n kívülről 0 2. Munkaadót terhelő járulékok II. Működési célú támogatások Dologi és egyéb folyó kiadások III. Támogatásértékű működési bevétel Áht-n belül Speciális célú támogatások MŰKÖDÉSI B EVÉTEL ÖSSZESEN Működési célú kamatkiadások MŰKÖDÉSI HIÁNY ÖSSZEGE: Hiány finanszírozása: Folyószámla hitel További működési hiány IV. Felhalmozási célú támogatások V. Felhalmozási és tőke jellegű bevételek ebből: Felhalm.célú pe. átvét. Áht-n kívülről VI. Támogatásértékű felhalmozási bevétel Áht-n belül VII. Tám kölcs. Vtér. (10 űrlap 05., 08.sor) FELHALMOZÁSI BEVÉTEL ÖSSZESEN MŰKÖDÉSI KIADÁS ÖSSZESEN Folyószámla hitel törlesztés MŰKÖDÉSI KIADÁSOK EGYÜTT F E L H A L M O Z Á S Céltartalék Felhalmozási kiadások a/ beruházás b/ felújítás c/ felhalm. célú pe.átadás áht-n kívül Kamatkiadások Kölcsönök nyújtása áht-n ívülre FELHALMOZÁSI KIADÁS ÖSSZESEN Hitel + kötvény törlesztése FELHALMOZÁSI HIÁNY, TÖBBLET a/ beruházási hitel törlesztése Finanszírozás módja: Hosszú lejáratú hitel pü-i vállalkozástól b/ Kötvény törlesztése FELHALMOZÁSI BEVÉTELEK FELHALMOZÁSI KIADÁSOK MINDÖSSZESEN MINDÖSSZESEN A felhalmozási többlet a mérleg sajátos szerkezete szerint úgy alakul ki, hogy a kiadások nem tartalmazzák a beruházási hitelek törlesztésének összegét eft-ot, illetve a kötvény évre esedékes eft-os törlesztését. Budapest Investment Zrt. 13
14 Ezek fedezete a évi költségvetés pénzügyi mérlege szerint 202 millió Ft újabb beruházási hitel felvétele. Szükségesnek tartjuk megjegyezni, hogy a felhalmozási bevételekben eft összegben szerepel az ingatlanok és a bérlakások értékesítéséből várható bevétel. Ezen a címen évben is hasonló összegű bevételt terveztek, azonban a ténylegesen realizált bevétel csak eft-ban realizálódott. Az alábbiakban bemutatjuk az ingatlanértékesítés bevételeinek alakulását az elmúlt években: Ingatlan értékesítés alakulása Adatok: eft mód.ei. teljesítés mód.ei. teljesítés mód.ei. teljesítés ingatlan értékesítés Ismerve az ingatlanpiac jelenlegi helyzetét az ingatlanértékesítési bevétel realizálódása évben is bizonytalan, és nagy erőfeszítéseket kíván, a tervezett bevétel elérése. Ez előrevetíti egy további legalább millió Ft-os hiány kialakulását. A évi költségvetésben ugyancsak nem szerepel a kiadások között a évről áthúzódó szállítóállomány lerendezése. A szállítói tartozások a vizsgálat időpontjáig kis mértékben csökkentek, azonban április 30-án a lejárt szállítói tartozás még 741 millió Ft volt, mely azt jelenti, hogy más forrás bevonása hiányában év végén közel 1 milliárd forint összegű szállítói tartozása lenne az önkormányzatnak, mely véleményünk szerint nem volna kezelhető. Budapest Investment Zrt. 14
15 Adatok: eft Város Önkormányzatának korosított szállítóállománya április 30-án Adatok: eft Intézmény Nem lejárt Lejárt összesen 1-30 nap nap nap nap 361- nap Polgármesteri Hivatal Kórház Összevont Középiskola GAESZ Sziv.Szem.G.Ny.Int VSZKSZ Összesen Összességében tehát a költségvetésben tervezett 900 millió Ft folyószámla hitelen felül, a szállítói tartozások rendezésére, valamint a folyamatban lévő fejlesztések finanszírozására a tervezett felhalmozási bevételek realizálódásának függvényében, további legalább 1,5 1,8 milliárd forint átmeneti forrásra lesz szüksége az önkormányzatnak addig, amíg az ingatlanértékesítések és a későbbiekben részletezett takarékossági intézkedések megvalósulnak. II.2. A kötelezettségek növekedésének kronológiája Az alábbiakban bemutatott számadatok azt bizonyítják, hogy a jelenlegi kritikus pénzügyi helyzet nem egy év alatt alakult ki, hanem az elmúlt évek rendszeres működési, de főképp felhalmozási hiányainak valamint a hiányok kezelésének következménye. Budapest Investment Zrt. 15
16 II.3. Működési hiányok alakulása Az alábbi táblázatból látható, hogy az elmúlt években egyedül évben nem volt működési hiány, mely részben annak tudható be, hogy évben a kötvénykibocsátás kapcsán a rövidlejáratú hiteleket is lerendezték, részben pedig azzal, hogy amint az előzőekben bemutatott szállítóállomány alakulását tartalmazó táblázatból látható, a év végi szállítóállomány már ismét meghaladta a 400 millió Ft-ot. A működési hiányok alakulását részletesen a 3. sz. mellékletben, főbb adatait az alábbi táblázatban mutatjuk be: Működési hiányok alakulása Adatok: eft Bevételi cím Teljesítés MŰKÖDÉSI B EVÉTEL ÖSSZESEN MŰKÖDÉSI HIÁNY ÖSSZEGE: Hiány finanszírozása: Folyószámla hitel II.4. A felhalmozási hiányok alakulása Az önkormányzatnak a fejlesztésekkel összefüggő évenként esedékes kötelezettségeket, valamint a beruházások saját erő szükségletét a felhalmozási bevételekből kellene rendezni. A felhalmozási bevételek és kiadások elmúlt időszaki alakulása azonban működési hiánynál is kedvezőtlenebb képet mutat. Igaz, hogy az önkormányzat a fejlesztésekhez jelentős központi támogatást is kapott, azonban a saját felhalmozási bevételek nem megfelelő realizálódása miatt a hiányt beruházási hitelből kellett finanszírozni, amely egyre növelte az önkormányzat beruházási hiteltartozását. Budapest Investment Zrt. 16
17 Az optimista hitelfelvételhez az is hozzájárult, hogy a pénzintézetek különösen kedvező hitelkonstrukciókat ajánlottak az önkormányzat számára. A felhalmozási hiányok alakulása az elmúlt években Adatok: eft Bevételi cím Teljesítés V. Felhalmozási célú támogatások VI. Felhalmozási és tőke jellegű bevételek ebből: Felhalm.célú pe. átvét. Áht-n kívülről VII. Támogatásértékű felhalm. bevétel Áht-n belül VIII. Tám kölcs. Vtér. (10 űrlap 05., 08.sor) FELHALMOZÁSI BEVÉTEL ÖSSZESEN FELHALMOZÁSI KIADÁSOK FELHALMOZÁSI HIÁNY, TÖBBLET A felhalmozási hiányok halmozódása következtében az elmúlt négy évben összesen eft felhalmozási hiány finanszírozását kellett megoldani. Ez az összeg megközelítőleg azonos a teljes beruházási hitel és a szállítói állomány összegével. Az Önkormányzat pénzügyi egyensúlya folyamatosan gyengült évek óta, mind a működési, mind a fejlesztési költségvetés komoly feszültségeket tartalmaz mára. Az elkövetkező évek pénzügyi mozgástere teljesen beszűkült, a fizetőképesség fenntartása borotva élen táncol, egyes területeken az alapszolgáltatások fenntarthatósága is veszélybe került. Budapest Investment Zrt. 17
18 III. A jelenlegi helyzet kialakulását előidéző tényezők összefoglalása Az Önkormányzat jelenlegi pénzügyi helyzetének kialakulását az elmúlt években több külső és belső tényező együttesen idézte elő: A költségvetési támogatások folyamatos szűkítése, mely egyrészt a központi bevételek csökkenésével járt, másrészt részben az előbbiek okán a saját bevételek egyre nagyobb hányadát kellett a normatív támogatások, illetve egyéb szociális kiadások fedezetére fordítani. A gazdasági környezet válsághatásai, mely az adó jellegű bevételek csökkenésével, illetve stagnálásával együtt a tervezett értékesítési programok jelentős alulteljesítésében mutatkozott meg. A kialakult helyzetben az önkormányzat korábbi, részben más gazdasági és finanszírozási feltételek mellett meghozott fejlesztési, beruházási döntéseinek vártnál alacsonyabb megtérülésében, illetve alacsonyabb gazdaságosságú működésében mutatkozik meg. A fejlesztési költségvetés feszültségét növelte, az alacsonyabb támogatási intenzitás mellett, vagy támogatás nélkül megvalósuló beruházások megvalósulása A kötvénykibocsátásból származó források a kényszerhelyzetből adódó - részben működési célra történő felhasználása, csak elodázta a gazdálkodásban rejlő feszültségeket, ezért azok a következő években újratermelődtek. Budapest Investment Zrt. 18
19 Nem kerültek megvalósításra a kialakult helyzet által megkövetelt strukturális döntések, melynek pénzügyi terhei jelenleg a város előtt tornyosulnak, Az alapellátáson felül az önkormányzat továbbra is jelentős feladatokat lát el, melyek normatívánál magasabb szintű költségeit ugyancsak a saját bevételekből kellene fedezni. III.1. A gazdálkodásra ható tényezők számszerű kibontása Az alábbiakban konkrét számadatokkal mutatjuk be, hogy a fenti kritikus pénzügyi helyzet kialakulása több éves folyamat eredménye. III.1.1. A költségvetési bevételek csökkenése A központi költségvetési bevételek az elmúlt négy évben fokozatosan csökkentek. A csökkenés megközelítette az elmúlt évben a 600 millió Ft-ot. A csökkenését jól tükrözik az alábbi összefoglaló táblázatok. A költségvetési bevételek változása BEVÉTEL Adatok: eft Megnevezés Intézményi működési bevételek Sajátos működés bevételek Felhalmozási és tőke jellegű bevétel Támogatások, kiegészítések, átvett pe Hitelek, kölcsönök, kötvények bevételei Pénzforgalmi bevételek Pforg.nélküli bevételek Kiegyenlítő, átfutó, függő bev BEVÉTELEK ÖSSZESEN Budapest Investment Zrt. 19
20 III.1.2. A helyi adóbevételek alakulása Az önkormányzat a központi költségvetési bevételek csökkenését a saját bevételek növelésével igyekezett ellensúlyozni, azonban a gazdálkodási környezet hatása következtében az adóbevételek sem emelkedtek olyan mértékben, hogy a központi költségvetési támogatások csökkenését ellensúlyozni tudják. A helyi adóbevételek alakulása Adatok: eft Megnevezés Eredeti előirányzat Módosított előirányzat Teljesítés Bevezetése óta a helyi iparűzési adó adja a helyi adóbevételek meghatározó súlyát, a bevezetett helyi adókból származó bevétel 85 %-át teszi ki. Az állandó jelleggel folytatott tevékenység után a költségvetési bevétel: eft. A helyi adók alakulását az alábbi grafikonon mutatjuk be: Az építményadó és az iparűzési adó alakulása között: építményadó iparűzési adó A gazdasági lassulás jelei már a 2008 évi adóbevallások feldolgozásánál is érzékelhetőek voltak, azonban a bevételekre tett negatív hatása a feltöltés címén befizetett összegek nagyságánál érzékelhető jobban. Budapest Investment Zrt. 20
21 2009 évben 10 vállalkozás felszámolása fejeződött be, és 31 vállalkozás felszámolása volt folyamatban. A bejelentett hitelezői igény szerint a nyilvántartott tartozás összege eft, melyek megtérülése szinte teljesen reménytelen évben a felszámolások következtében 14 vállalkozás eft összegű hátralékát törölte behajthatatlanság címen az adóhatóság, tekintettel arra, hogy ezen időszakban már nincs mód a végrehajtásra. Az adóelőleg csökkentési kérelmek száma, a fizetési hajlandóság visszaesése, a felszámolások vagy megszűnések száma, a város vállalkozásainak helyzete, komolyan befolyásolja az iparűzési adó idei és jövőbeli alakulását. Építményadóból származó költségvetési bevétel összege: eft volt. Az adó mértéke a nem lakás célját szolgáló épületek hasznos alapterülete után 500 és 550 Ft. A városon belül földrajzi elhelyezkedése alapján differenciált évben az adó mértéke nem emelkedett. A maximált törvényi mérték a hasznos alapterület után Ft/év/m2 lehetne. Az önkormányzati rendelet mentességet biztosít a saját gépkocsi tárolására szolgáló garázsokra, valamint a külterületi nem állandó lakás célját szolgáló hobbiházakra, tanyákra. (Az adóköteles építményekre kivetett adó összege: eft.) III.1.3. Ingatlanhasznosítási és értékesítési bevételek Az önkormányzatoknál az elmúlt időszakokban általában az ingatlanhasznosítási bevételek képezték a működési hiányok meghatározóan az intézményi normatív támogatások kiegészítése miatt keletkező működési hiányai kipótlásának forrását. A Kiskunfélegyházi Önkormányzat költségvetése egyensúlyát és a pénzügyi képességét, tartósan és egyre nagyobb mértékben kölcsönforrások bevonásával és vagyonértékesítési tervekkel, ígérvényekkel biztosította. Budapest Investment Zrt. 21
22 A Kiskunfélegyházi Önkormányzatnál, ugyanakkor ingatlanhasznosításból származó bevételeket, amint azt korábban is megállapítottuk nem sikerült egyik éven sem a tervezett mértékben realizálni. Ez ugyanakkor azzal a következménnyel járt, hogy elsősorban a fejlesztési kiadások tervezésénél évről évre számoltak, az ingatlanhasznosítási bevétellel és ezek a beruházások meg is valósultak, ezért a felhalmozási kieső bevételeket kénytelenek voltak beruházási hitelekkel pótolni. A vagyonértékesítés sikertelenségéhez valószínűleg az is hozzájárult, hogy nem a piaci keresletnek leginkább megfelelő vagyontárgyakat igyekeztek piacra vinni, valamint az értékesítési limitárak karbantartása ellenére, sem sikerült a piaci szereplők érdeklődését felkelteni. Azt sem szabad persze figyelmen kívül hagyni, hogy az elmúlt időszak gazdasági környezetének kedvezőtlen változása is hátráltatta az ingatlanok értékesítését. Az ingatlanértékesítési bevételek alakulását az alábbiakban mutatjuk be: Ingatlan értékesítés mód.ei. teljesítés mód.ei. teljesítés mód.ei. teljesítés ingatlan értékesítés Budapest Investment Zrt. 22
23 III.2. A költségvetési kiadások alakulása Az önkormányzat a bevételek csökkenésével párhuzamosan igyekezett szinten tartani, sőt csökkenteni a működési kiadásait, melyet jól érzékeltet az elmúlt évek kiadásainak kronologikus vizsgálata. A évi költségvetési kiadás 1,357 milliárd forinttal alacsonyabb, mint az előző évi és 2,6 milliárd forinttal, mint a évi. Az elmúl évek kiadásainak alakulását az alábbi táblázatban mutatjuk be: Kiadások az elmúlt öt év tényszámai alapján Adatok: eft Megnevezés Személyi juttatás Munkált. terh. járulék Dologi, egyéb folyó Végl.pe.,társ.szoc.p.j Ellátottak juttatásai Gazdálkodás működési kiad Felújítás Felhalmozási kiadás Felhalmozási kiadások Hitel, kötvény, kölcsön Költségvetési kiadások Kiegyenl,függő,átfutó Kiadások összesen III.2.1. A személyi juttatások és dologi kiadások alakulása Az önkormányzatnál a személyi juttatások és a járulékok aránya meghaladja a teljes költségvetés 50 %-át. Tehát ezek alakulása meghatározza az önkormányzat költségvetési helyzetét. Budapest Investment Zrt. 23
Tételek Kiadás Saját bevételek 01 Feladat összesen: 30.000 51.808. Bérek Egyéb Alkalmi mb. Üzemeltetés Szolgáltatás Áfa és egyéb Befizetések
1. melléklet a /2012. ( ) önkormányzati rendelethez 2011. évi költségvetés CÍMREND Jogcím: I. Szálka Község Önkormányzata II. Szálkai Német Kisebbségi Önkormányzat I. Szálka Község Önkormányzata Kötelező
RészletesebbenCÍMREND A B C 1 CÍM ALCÍM SZAKFELADAT 2 1. Polgármesteri Hivatal 3 1.1 Víztermelés, -kezelés, -ellátás 4 1.2
1. melléklet 1/2011.(II.16.) önkormányzati rendelethez CÍMREND A B C 1 CÍM ALCÍM SZAKFELADAT 2 1. Polgármesteri Hivatal 3 1.1 Víztermelés, -kezelés, -ellátás 4 1.2 5 1.3 6 1.4 7 1.5 8 1.6 9 1.7 10 1.8
RészletesebbenBevételek forrásonkénti ill. működési és felhalmozási cél szerinti részletezése a költségvetési rendelet 4. -ához. Előirányzat Bevételi jogcímek
2. sz. melléklet Bevételek forrásonkénti ill. működési és felhalmozási cél szerinti részletezése a költségvetési rendelet 4. -ához Előirányzat Bevételi jogcímek Összesből Eredeti Működési Felhalmozási
Részletesebben1.. 841403 város-, községgazdálkodási m.n.s. szolgáltatások. 841902 központi költségvetési befizetések. 882111 aktív korúak ellátása
Bocskaikert Község Önkormányzat Képviselő-testületének 9/2012.(III.26.) önkormányzati rendelete az önkormányzat 2012. évi költségvetéséről szóló 5/2012. (II.6.) önkormányzati rendelet módosításáról Bocskaikerti
Részletesebben2010. évi terv (adatok ezer forintban) 4211001 - ÚT, AUTÓPÁLYA ÉPÍTÉSE ÖSSZESEN: 52 100 52 100
Költségvetési kiadások e 21.9.3. (adatok ezer 42111- ÚT, AUTÓPÁLYA ÉPÍTÉSE 1234 Egyéb építmények vásárlása, létesítése (Útberuházás) 38 4 38 4,% 182 Beruházás áfája 9 6 9 6,% Beruházás Összesen: 48 48,%
RészletesebbenFülesd, 2011. augusztus 22. Záradék: A rendelet kihirdetésének időpontja 2011. augusztus 23. Dr. Birta Zsuzsanna. Körjegyző
F Ü L E S D K Ö Z S É G Ö N K O R M Á N Y Z A T A K É P V I S E L Ő - T E S T Ü L E T É N E K 1 1 / 2 0 1 1. ( V I I I. 2 3. ) ö n k o r m á n y z a t i r e n d e l e t A Z Ö N K O R M Á N Y Z A T 2 0
Részletesebben1.számú melléklet. Módosított Teljesítés %
1.számú melléklet Nagybakónak Község Önkormányzatának 2011. évi bevételei (ezer Ft-ban) 2011. évi Teljesítés % 1.Intézményi bevételek Közhatalmi bevételek 0 0 23 Áru és készletértékesítés 0 0 69 egyéb
RészletesebbenCirák Község Önkormányzata Képviselő-testület 1. számú melléklet A kiadási jogcímek részletezése
Cirák Község Önkormányzata Képviselő-testület 1. számú melléklet A kiadási jogcímek részletezése 2013. évi TERV Személyi juttatások EI 10 886 - rendszeres sz.j. 4 339 - nem rendszeres sz.j. 2 870 - külső
RészletesebbenRendelet. Önkormányzati Rendelettár. Dokumentumazonosító információk
Rendelet Önkormányzati Rendelettár Dokumentumazonosító információk Rendelet száma: 1/2013.(II.21.) Rendelet típusa: Módosító Rendelet címe: A 2012.évi költségvetés megállapításáról szóló 6/2012.(III.07.)
RészletesebbenSzálka Község Önkormányzata képviselő-testületének 3/2015. (IV. 30.) önkormányzati rendelete a 2014. évi költségvetés végrehajtásáról
Szálka Község Önkormányzata képviselő-testületének 3/2015. (IV. 30.) önkormányzati rendelete a 2014. évi költségvetés végrehajtásáról Szálka Község Önkormányzatának Képviselő-testülete Magyarország helyi
RészletesebbenMegnevezés (a) 1. melléklet a 1/(II.7.) önkormányzati rendelethez Önkormányzat és Közös Hivatal összesen előirányzat (b) 1. Működési bevételek 52 463 2.Intézményi működési bevétel 18 624 3. Hatósági jogkörhöz
Részletesebben2010. évi terv (adatok ezer forintban) ÚT, AUTÓPÁLYA ÉPÍTÉSE ÖSSZESEN:
ezer 42111- ÚT, AUTÓPÁLYA ÉPÍTÉSE 1234 Egyéb építmények vásárlása, létesítése (Útberuházás) 38 4 38 4,% 182 Beruházás áfája 9 6 9 6,% Beruházás Összesen: 48 48,% 55219 Egyéb üzemeltetési szolgáltatás (tervezési
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S. Csabdi Község Önkormányzat Képviselő-testületének 2015. szeptember 24-i ülésére
4. napirendi pont E L Ő T E R J E S Z T É S Csabdi Község Képviselő-testületének 2015. szeptember 24-i ülésére Előterjesztés címe és tárgya: Tájékoztató Csabdi Község a 2015. I. félévi gazdálkodásról Tárgykört
Részletesebben/1/ A rendelet 3.. /1/ bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:
Harsány Község Önkormányzat Képviselő-testületének 9/21.(XII.15.) önkormányzati rendelete az Önkormányzat 21. évi költségvetéséről szóló 2/21. (II. 15.) önkormányzati rendelet módosításáról Harsány Község
Részletesebben2013. évi előirányzat BEVÉTELEK évi előirányzat KIADÁSOK. Költségvetési rendelet űrlapjainak összefüggései:
Költségvetési rendelet űrlapjainak összefüggései: 2013. évi előirányzat BEVÉTELEK 1. sz. melléklet Bevételek táblázat 3. oszlop 10 sora = 2/a. számú melléklet 3. oszlop 13. sor + 2/b. számú melléklet 3.
Részletesebben1. melléklet a 1/2012. (II.9. ) önkormányzati rendelethez 2012. évi költségvetés összesen
Megnevezés (a) 1. melléklet a 1/2012. (II.9. ) önkormányzati rendelethez 2012. évi költségvetés összesen előirányzat (b) 1. Működési bevételek 68 513 2.Intézményi működési bevétel 26 617 3. Hatósági jogkörhöz
RészletesebbenTiszalök Városi Önkormányzat. 92 814 Jöv.pótló támogatások kieg. és közcélú foglalk. 72 830 TÁMOP működési célú pénzeszköz átvétel/pályázat
BEVÉTELEK 1.sz. melléklet Tiszalök Városi Önkormányzat Feladat finanszírozás 295 427 Intézményi tevékenység bevétele 37 71 Átvett pénzeszközök (Működési célú) 92 814 Jöv.pótló támogatások kieg. és közcélú
RészletesebbenCsepreg város 2006. I. félévi költségvetési beszámolója
1 Csepreg város 2006. I. félévi költségvetési beszámolója Az önkormányzati feladatellátás általános értékelése Csepreg Város Önkormányzata 2006. I. félévben is ellátta az önkormányzatokról szóló törvényben
RészletesebbenBánk Község Önkormányzat 2010. évi költségvetési koncepciója. Bevételek
Bánk Község Önkormányzat 2010. évi költségvetési koncepciója Bevételek 1000 Ft-ban 2010. évi koncepció Előirányzat Teljesítés 09.30 I. Működési bevételek Igazgatási szolgáltatási díj bevétele 0 40 62 Szolgáltatások
RészletesebbenRendelet. Önkormányzati Rendeletek Tára
Rendelet Önkormányzati Rendeletek Tára Dokumentumazonosító információk Rendelet száma: 1/2013.(II.20.) Rendelet típusa: Alap Rendelet címe: Izsák Város Önkormányzat 2013. évi költségvetéséről Módosított
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S
TÁRGY: Szálka Község Önkormányzata képviselő-testületének /2013.(.) önkormányzati rendelete Szálka Község Önkormányzata 2012. évi költségvetésének végrehajtásáról (tervezet) E L Ő T E R J E S Z T É S SZÁLKA
RészletesebbenSZÖVEGES BESZÁMOLÓ. Kiskunmajsa Város évi zárszámadásáról. Önkormányzati feladatellátás általános értékelése
SZÖVEGES BESZÁMOLÓ Kiskunmajsa Város 2013. évi zárszámadásáról Önkormányzati feladatellátás általános értékelése Önkormányzatunk a törvényben meghatározott kötelező, illetve önként vállalt feladatai ellátásának
RészletesebbenPaks Város 2007. évi költségvetéséről szóló 3/2007.(III.12.) számú rendelet módósítása. A táblázatatok adatai ezer forintban szerepelnek.
Tartalom A táblázatatok adatai ezer forintban szerepelnek. I II III IA IB II.Aa II.Ba II.b II.c II.d B1 B2 B3 B4 B5 B6 B7 B7-B8 B8 C1 Önkormányzati szintű pénzügyi mérleg Pénzügyi mérleg - Bevételek Pénzügyi
RészletesebbenElőterjesztés az Önkormányzat 2009. évi zárszámadásáról szóló rendelet megtárgyalására és elfogadására
Medgyesbodzás Község Önkormányzatának Polgármesterétől Előterjesztés az Önkormányzat 2009. évi zárszámadásáról szóló rendelet megtárgyalására és elfogadására A helyi önkormányzatok és szerveik, a köztársasági
Részletesebben2. melléklet Ellend Községi Önkormányzat 2014. évi költségvetési bevételek előirányzatának teljesítése
2. melléklet Ellend Községi Önkormányzat 2014. évi költségvetési bevételek ának teljesítése Megnevezés eredeti Ellend Községi Önkormányzat módosított összege 2 3 4 5 8 01 Helyi önkormányzatok működésének
Részletesebben2015 PMINFO - III. negyedév
A megye megnevezése, székhelye: Irányító szerv:.................. számjel 733315 1254 17 0403 841105 PIR-törzsszám Szektor Megye PÜK Szakágazat A költségvetési szerv megnevezése, székhelye: 7132 Bogyiszló
RészletesebbenN A G Y K Ö Z S É G Ö N K O R M Á N Y Z A T Á N A K P O L G Á R M E S T E R É T Ő L
Előterjesztés Az Egyek Nagyközség Önkormányzata 2014. harmadik negyedéves gazdálkodásáról szóló tájékoztatóhoz Előterjesztő: Dr. Miluczky Attila Polgármester Készítette: Szekeres Zsuzsanna Az egyes törvényeknek
RészletesebbenZalaapáti Község Önkormányzatának 2015. évi költségvetése. 58 486 600 Üdülőhelyi feladatok támogatása 553 025
Zalaapáti Község Önkormányzatának 2015. évi költségvetése Normatív állami hozzájárulás Településüzemeltetéshez kapcsolódó feladatellátás 164 008 879 10 689 364 175 382 710 12 600 834 Közös Önkormányzati
Részletesebben1. melléklet a 7/2013. (IV.25.) önkormányzati rendelethez évi költségvetés módosítása összesen
Megnevezés (a) 1. melléklet a 7/2013. (IV.25.) önkormányzati rendelethez a összesen előirányzat (b) előirányzat (c) 1. Működési bevételek 143 068 143 099 2.Intézményi működési bevétel 26 871 26 895 3.
RészletesebbenMilota Önkormányzat ÉVI KÖLTSÉGVETÉSE BEVÉTELEK ÉS KIADÁSOK B E V É T E L E K
Milota Önkormányzat 1. melléklet a 3/2014. (III. 10.) önkormányzati rendelethez 2013. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSE BEVÉTELEK ÉS KIADÁSOK B E V É T E L E K 1. sz. táblázat Ezer forintban Sorszám Bevételi jogcím 2013.
RészletesebbenMegnevezés Eredeti előirányzat Módosított előirányzat
a 6/2016. (V. 25.) sz.zárszámadási rendelethez Szajol Községi Önkormányzat 2015. évi Költségvetési bevételek és kiadások előirányzat csoportok szerint, közgazdasági tagolásban Megnevezés Eredeti előirányzat
RészletesebbenBánk Község Önkormányzat 2008. évi költségvetésének háromnegyed-éves mérlege. Bevételek
Bánk Község Önkormányzat 2008. évi költségvetésének háromnegyed-éves mérlege Bevételek 1000 Ft-ban I. Működési bevételek Igazgatási szolgáltatási díj bevétele 0 0 7 Szolgáltatások ellenértéke 19482 19482
RészletesebbenNyírpazony Község Önkormányzat összesített
1 NYÍRPAZONY KÖZSÉG KÉPVISELŐTESTÜLETÉNEK 16/.(XII.19.) ö n k o r m á n y z a t i r e n d e l e t e Nyírpazony Község Önkormányzat. évi költségvetéséről és költségvetés vitelének szabályairól szóló 3/.
RészletesebbenPiliscsév Község Önkormányzata. Mérleg 2015.06.30. Eredeti ei. Mód.ei. Teljesítés % Eredeti ei. Mód.ei. Teljesítés %
Piliscsév Község Önkormányzata I/1.számú melléklet Mérleg 2015.06.30. Bevételek Kiadások eft Eredeti ei. Mód.ei. Teljesítés % Eredeti ei. Mód.ei. Teljesítés % Intézm. működési bev. 8 778 15 853 12 223
Részletesebben2013. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK ÖSSZEVONT MÉRLEGE
Borsodnádasdi Önkormányzat 1.1. melléklet a... önkormányzati rendelethez 2013. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK ÖSSZEVONT MÉRLEGE B E V É T E L E K 1. sz. táblázat Sorszám Bevételi jogcím 2013. 1 2 3 5 1. I. Önkormányzat
RészletesebbenElőterjesztés Dunakeszi Város Képviselő-testülete 2012. szeptember 27 - i ülésére. .. napirendi pont
Dunakeszi Város Polgármesterétől Sajtó tájékoztatható Előterjesztés Dunakeszi Város Képviselő-testülete 2012. szeptember 27 - i ülésére.. napirendi pont Dunakeszi Város 2012. évi költségvetésének 1. sz.
RészletesebbenCímrend. Cím Közös Önkormányzati Hivatal. Önkormányzat. Összesen: Cím Közös Önkormányzati Hivatal.
Címrend 1. melléklet a 2/2016. (II. 25.) önkormányzati rendelethez Előirányzat-csoport Kiemelt előirányzat Önkormányzat K 1 Személyi juttatások 44 100 Cím Közös Önkormányzati Hivatal ezer forintban 38
Részletesebben2012. évi előirányzat BEVÉTELEK. 2012. évi előirányzat KIADÁSOK. Költségvetési rendelet űrlapjainak összefüggései:
Költségvetési rendelet űrlapjainak összefüggései: 2012. évi előirányzat BEVÉTELEK 1. sz. melléklet Bevételek táblázat 3. oszlop 10 sora = 2/a. számú melléklet 3. oszlop 13. sor + 2/b. számú melléklet 3.
RészletesebbenPolgármesterétől J e g y z ő j é t ő l
Csanytelek Község Önkormányzata Csanytelek Község Önkormányzata Polgármesterétől J e g y z ő j é t ő l 121-3/2011. * 6647. Csanytelek, Volentér János tér 2.sz.( 63/578-510; fax: 63/578-517; E-mail: csanytelek@csanytelek.hu,
RészletesebbenEredeti Módosított. Teljesítés. Megnevezés
02. Személyi juttatások és a munkaadókat terhelő járulékok a és teljesítése 1. Alapilletmények 75 895 2. Illetménykiegészítések 2 471 3. Nyelvpótlék 695 4. Egyéb kötelező illetménypótlék 798 5. Egyéb feltételtől
Részletesebben27. számú melléklet. Szöveges indokolás Óbarok Község Önkormányzata évi költségvetésének teljesítéséről
27. számú melléklet Szöveges indokolás Óbarok Község Önkormányzata 2008. évi költségvetésének teljesítéséről I. TELEPÜLÉSI ÖNKORMÁNYZAT BEVÉTELEK: Az önkormányzat bevételei közül három jogcímen történő
RészletesebbenTételek Kiadás Saját bevételek 01 Feladat összesen: Személyi jellegű. Bérek Egyéb
./2011. (.) önkormányzati rendelet 1. melléklete 2010. évi költségvetés CÍMREND Jogcímcsoport: I. Szálka Község Önkormányzata II. Szálkai Német Kisebbségi Önkormányzat I. Szálka Község Önkormányzata Kötelező
RészletesebbenNagykarácsony Község Önkormányzata bevételeinek és kiadásainak mérlege 2012. évre
2011. 2012. % BEVÉTELEK: INTÉZMÉNYI MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK 3050 3100 101,6 EGYÉB SAJÁTOS BEVÉTELEK 1650 1910 115,8 ÖNKORMÁNYZATOK SAJÁTOS MŰKÖDÉSI BEVÉTELE 67062 59958 89,4 ebből: - Helyi adók, bírságok, pótlékok,
Részletesebben1. melléklet a 19 /2012. (X.31.) önkormányzati rendelethez évi költségvetés módosítás összesen
Megnevezés (a) 1. melléklet a 19 /2012. (X.31.) önkormányzati rendelethez 2012. évi költségvetés módosítás összesen előirányzat (b) előirányzat (c) 1. Működési bevételek 143 068 143 757 2.Intézményi működési
RészletesebbenKISSZIGET KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK
KISSZIGET KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 11/2013. (XII.31.) önkormányzati R E N D E L E T E az önkormányzat 2013. évi költségvetésének módosításáról Kissziget Községi Önkormányzat Képviselő-testülete
RészletesebbenSzöveges beszámoló Tengelic Község Önkormányzatának 2014. 01. 01. 2014. 06. 30-ig terjedő gazdálkodásáról. I.) Bevezetés
Tisztelt Képviselő-testület! Szöveges beszámoló Tengelic Község Önkormányzatának 2014. 01. 01. 2014. 06. 30-ig terjedő gazdálkodásáról I.) Bevezetés Tengelic Község Önkormányzatának gazdálkodása, könyvvezetése
RészletesebbenBekecs Községi Önkormányzat. 13/2009. (VII. 27.) számú rendelete
Bekecs Községi Önkormányzat 13/2009 (VII 27) számú rendelete az önkormányzat 2009 évi költségvetéséről szóló 4/2009 (III2) rendelet módosításáról 1 (1) A pótelőirányzatként biztosított központosított,
RészletesebbenDombóvár Város Önkormányzata Képviselőtestületének 43/2009. (XII.18.) költségvetési és zárszámadási rendelete mérlegei és kimutatásai tartalmáról
Dombóvár Város Önkormányzata Képviselőtestületének 43/2009. (XII.18.) költségvetési és zárszámadási rendelete mérlegei és kimutatásai tartalmáról Dombóvár Város Önkormányzatának képviselőtestülete a helyi
Részletesebben10/2015.(IV.27.) önkormányzati rendelet az Önkormányzat évi költségvetésének végrehajtásáról MELLÉKLETEK
10/2015.(IV.27.) önkormányzati rendelet az Önkormányzat 2014. évi költségvetésének végrehajtásáról Hatályos: 2015. április 27-től MELLÉKLETEK 4 Pénzforgalmi mérleg MAGLÓD VÁROS ÖNKORMÁNYZAT 2014. ÉVI ÖSSZEVONT
RészletesebbenA B C D E F G H I J. Sorszám
1. melléklet a 1/2014.(II. 20.) önkormányzati rendelethez SZÁPÁR KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT BEVÉTELEINEK ÉS KIADÁSAINAK 2014. ÉVI ÖSSZEVONT KÖLTSÉGVETÉSI MÉRLEGE A B C D E F G H I J Sorszám 2013. évi hatályos
RészletesebbenBevételek forrásonkénti alakulása évben 1. sz. melléklet Adatok eft-ban I. Működési bevételek eredeti Módosított 2010.
Bevételek forrásonkénti alakulása 2010. évben 1. sz. melléklet Adatok eft-ban I. Működési bevételek 2010. eredeti 2010. Módosított 2010. teljesítés Saját bevételek összesen: 147 724 171 091 172 405 1.
RészletesebbenErkel Ferenc Zeneiskola. Dunavarsány Halász L.-né u. 3. 2012. KÖLTSÉGVETÉS. 005. melléklet
Dunavarsány Halász L.-né u. 3. 2012. KÖLTSÉGVETÉS 005. melléklet BEVÉTELEK 2012. Költségvetési főösszeg bevételi forrásonként és kiemelt kiadási előirányzatonként 1 Intézményi működési bevételek 1 650
RészletesebbenHajdúnánás Városi Önkormányzat 2012. évi költségvetésének I. félévi teljesítése (eft)
1. sz. melléklet Hajdúnánás Városi Önkormányzat 2012. évi költségvetésének I. félévi teljesítése (eft) B E V É T E L E K Megnevezés Előirányzat-csoport / kiemelt előirányzat K I A D ÁS O K Módosított Teljesítés
Részletesebben1. számú melléklet a 4/2014.(IV.15) önkormányzati rendelethez Az Izsák Város évi összes bevétele forrásonként
1. számú melléklet Az Izsák Város 2013. évi összes e forrásonként Bevételi forrás megnevezése eredeti ei. Előirányzatok Összesen Összesenből (1=2+3) Működési (2) Felhalmozási (3) mód. telj. % eredeti ei.
Részletesebben2013. évi költségvetés bevételeinek módosítása szakfeladatonként Önkormányzat (e Ft-ban) Bevételek. 1. Normatív támogatások 93 423 129 123 128 383
Bevételek 841 901 Önkormányzatok, valamint többcélú kistérségi társulások elszámolásai Sajátos bevételek Normatíva Eredeti ei. Módosított ei. Módosítandó 1. Normatív támogatások 93 423 129 123 128 383
Részletesebben2015. évi előirányzat BEVÉTELEK. 2015. évi előirányzat KIADÁSOK. Költségvetési rendelet űrlapjainak összefüggései:
Költségvetési rendelet űrlapjainak összefüggései: 2015. évi előirányzat BEVÉTELEK 1. sz. melléklet Bevételek táblázat 3. oszlop 9 sora = 2.1. számú melléklet 3. oszlop 13. sor + 2.2. számú melléklet 3.
RészletesebbenÖnkormányzati szintű bevételek 2015. évi
2. melléklet a /2015.( ) önkormányzati rendelethez Önkormányzati szintű bevételek 2015. évi 2015. évi előirányzat Polgármesteri Megnevezés Önkormányzat Hivatal, intézmények Összesen 1. Helyi önkormányzatok
RészletesebbenMegnevezés Eredeti előirányzat Módosított előirányzat
a.../2017. (V. 29.) sz.zárszámadási rendelethez Szajol Községi Önkormányzat 2016. évi Költségvetési bevételek és kiadások előirányzat csoportok szerint, közgazdasági tagolásban Megnevezés Eredeti előirányzat
RészletesebbenWeöres Sándor Óvoda. Dunavarsány Árpád u. 14. 2012. KÖLTSÉGVETÉS. 004 melléklet
Dunavarsány Árpád u. 14. 2012. KÖLTSÉGVETÉS 004 melléklet BEVÉTELEK 2012. Költségvetési főösszeg bevételi forrásonként és kiemelt kiadási előirányzatonként 1 Intézményi működési bevételek 60 59 63 2 Műk.
RészletesebbenDunavarsány Város Önkormányzata Képviselő-testületének 4/2013. (IV. 10.) önkormányzati rendelete
Dunavarsány Város Önkormányzata Képviselő-testületének 4/2013. (IV. 10.) önkormányzati rendelete Dunavarsány Város Önkormányzat 2012. évi költségvetésének végrehajtásáról Dunavarsány Város Önkormányzatának
RészletesebbenCsabdi Község Önkormányzat 2014. évi költségvetése
Az egységes rovatrend szerint a kiemelt kiadási és bevételi jogcímek Csabdi Község Önkormányzat előirányzatai 1/a. melléklet /215. (..) Önk. rendelethez Csabdi Község Önkormányzat 214. évi költségvetése
Részletesebben1.. 35.244 eft bevétellel, 28.558 eft kiadással
Tárnokréti Község Önkormányzata Képviselő-testületének 3/211.(IV.29.) önkormányzati rendelete az Önkormányzat 21. évi zárszámadásáról és a pénzmaradvány jóváhagyásáról 1.. (1) Tárnokréti Község Önkormányzata
Részletesebben(5) Az 4. bekezdésben meghatározott ezer forint, működési célú hiány. (1) A Rendelet 2. számú melléklete helyébe e rendelet 1. melléklete lép.
Harsány Község Önkormányzat 1/211.(V. 13.) önkormányzati rendelete az Önkormányzat 211. évi költségvetéséről szóló 5/211. (II. 17.) önkormányzati rendeletének módosításáról Harsány Község Önkormányzatának
RészletesebbenÁrpád Fejedelem Általános Iskola. Dunavarsány Árpád u KÖLTSÉGVETÉS melléklet
Dunavarsány Árpád u. 12. KÖLTSÉGVETÉS 003. melléklet BEVÉTELEK Költségvetési főösszeg bevételi forrásonként és kiemelt kiadási előirányzatonként 1 Intézményi működési bevételek 73 707 38 101 4 500 2 Műk.
RészletesebbenNagycenk Nagyközség Önkormányzatának Polgármestere 9485 Nagycenk, Gyár u. 2. : (99) , Fax: (99) ,
Nagycenk Nagyközség Önkormányzatának Polgármestere 9485 Nagycenk, Gyár u. 2. : (99) 532-030, Fax: (99) 360-012, E-mail: polgarmester@nagycenk.hu Készítette: Hamar Tünde pü. előadó ELŐTERJESZTÉS Az önkormányzat
Részletesebben1. Az önkormányzat költségvetési létszámkerete és a költségvetés teljesítése
Budapest Főváros XIV. Kerület Zugló Önkormányzata Képviselő-testületének 26/2012. (VI.1.) önkormányzati rendelete a 2011. évi zárszámadásról és a pénzmaradvány felosztásáról Budapest Főváros XIV. Kerület
RészletesebbenDorog Város Önkormányzat évi költségvetésének I. félévi módosítása
DOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TF.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : PMESTER@DOROG.HU Dorog Város Önkormányzat 2011. évi költségvetésének I. félévi módosítása
RészletesebbenElőirányzat módosítási javaslat a Képviselő-testület 2011. szeptember 21-i testületi ülésére
Előirányzat módosítási javaslat a Képviselő-testület 2011. szeptember 21-i testületi ülésére Kérem a tisztelt képviselő-testületet, hogy a mellékelt előirányzat módosítási és átcsoportosítási javaslatot
RészletesebbenBalatonederics Község Önkormányzata. Képviselő-testülete. 21/2014. (XII.5.) Önkormányzati rendelete
6. melléklet Balatonederics Község Önkormányzat Képviselő-testületének 2014. november 24-i ülésének jegyzőkönyvéhez Balatonederics Község Önkormányzata Képviselő-testülete 21/2014. (XII.5.) Önkormányzati
RészletesebbenCsengőd Község Önkormányzata Képviselőtestületének 2/2011.(II.15.) rendelete az önkormányzat 2011. évi költségvetéséről
Csengőd Község Önkormányzata Képviselőtestületének 2/2011.(II.15.) rendelete az önkormányzat 2011. évi költségvetéséről Csengőd Község Önkormányzata Képviselőtestülete a helyi önkormányzatokról szóló 1990.
RészletesebbenKiegészítés Ecsegfalva község Önkormányzat Képviselő-testületének május 28-án tartandó ülésére
Kiegészítés község Önkormányzat Képviselő-testületének 2013. május 28-án tartandó ülésére Tisztelt Képviselő-testület! 2013. május 21-én a tisztelt Képviselő-testület már tárgyalta első körben az Intézményfenntartó
Részletesebben(2) A Rendelet 1.. (5) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:
Harsány Község Önkormányzat 18/211.(X.19.) önkormányzati rendelete az Önkormányzat 211. évi költségvetéséről szóló 5/211. (II. 17.) önkormányzati rendeletének módosításáról Harsány Község Önkormányzatának
RészletesebbenBevételek forrásonkénti alakulása 2011. évben
ek forrásonkénti alakulása 2011. évben I. Működési bevételek 2011. eredeti 2011 Módosított 1. sz. melléklet 2011. teljesítés Saját bevételek összesen: 145 480 189 405 209 696 1. Intézményi működési bevételek
RészletesebbenBánhorváti Községi Önkormányzat képviselő-testületének. 10/2014. (V. 5.) önkormányzati rendelete. az önkormányzat
Bánhorváti Községi Önkormányzat képviselő-testületének Hatályos:2014-05-06 -tól Bánhorváti Községi Önkormányzat képviselő-testületének 10/2014. (V. 5.) önkormányzati rendelete az önkormányzat 2013. évi
Részletesebben1. A Címrend az 1. melléklet szerinti tartalommal módosul. 2. Az Önkormányzat pénzügyi mérlege a 2. melléklet szerint módosul.
Petneháza Község Önkormányzata Képviselőtestületének 3/2013. (III. 28.) önkormányzati rendelete a Petneháza Község Önkormányzatának költségvetéséről szóló 4/2012. (II.27.) rendelet módosításáról Petneháza
Részletesebben2. (1) Mátraterenye Község Önkormányzata az önkormányzat évi költségvetését
Mátraterenye Község Önkormányzatának Képviselő-testülete 6/2014. (IX. 15.) önkormányzati rendelete az önkormányzat 2014. évi költségvetésének módosításáról Mátraterenye Község Önkormányzatának Képviselő-testülete
RészletesebbenT á j é k o z t a t ó a évi költségvetés I. negyedévi alakulásáról
Berhida Város Polgármesterétől 8181. Berhida, Veszprémi u. 1-3. Tel.: 88/585-621 Fax: 585-620 Tisztelt Képviselő-testület! T á j é k o z t a t ó a 2013. évi költségvetés I. negyedévi alakulásáról A 2013.
RészletesebbenPetőfi Művelődési Ház és Könyvtár. Dunavarsány Kossuth L. u KÖLTSÉGVETÉS melléklet
Dunavarsány Kossuth L. u. 2. 2012. KÖLTSÉGVETÉS 006. melléklet BEVÉTELEK 2012. Költségvetési főösszeg bevételi forrásonként és kiemelt kiadási előirányzatonként 1 Intézményi működési bevételek 1 991 3
Részletesebben2014. évi előirányzat BEVÉTELEK évi előirányzat KIADÁSOK. Költségvetési rendelet űrlapjainak összefüggései:
Költségvetési rendelet űrlapjainak összefüggései: BEVÉTELEK 1. sz. melléklet Bevételek táblázat 3. oszlop 9 sora = 2.1. számú melléklet 3. oszlop 13. sor + 2.2. számú melléklet 3. oszlop 12. sor 1. sz.
RészletesebbenÖnkormányzat évi költségvetése Kiadások (E Ft)
Kiadások (E Ft) 1. melléklet Eredeti előirányzat Módosított előirányzat Módosított előirányzat II. gatási ÖSSZESEN gatási ÖSSZES EN gatási ÖSSZES EN Törvény szerinti illetmények, munkabérek K1101 2880
Részletesebben6/2015. (IV.28.) önkormányzati rendelete az önkormányzat évi költségvetéséről szóló 1/2014. (II.06.) rendelet módosításáról
ÚJUDVAR KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 6/2015. (IV.28.) önkormányzati rendelete az önkormányzat költségvetéséről szóló 1/2014. (06.) rendelet áról 1. (1) A 2015. július 1. és december 31.
Részletesebben2015 PMINFO - II. negyedév
A megye megnevezése, székhelye: Irányító szerv:.................. számjel 417930 1254 17 0415 841105 PIR-törzsszám Szektor Megye PÜK Szakágazat A költségvetési szerv megnevezése, székhelye: 7136 Fácánkert
RészletesebbenT Á J É K O Z T A T Ó. Szálka Község Önkormányzata 2012. évi költségvetésének III. negyedévi teljesítéséről
T Á J É K O Z T A T Ó Szálka Község Önkormányzata 2012. évi költségvetésének III. negyedévi teljesítéséről Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV törvény 87. (1) bekezdése alapján a helyi önkormányzatok
RészletesebbenBESZÁMOLÓ a I-III. negyedévi gazdálkodás helyzetéről
BESZÁMOLÓ a 2013. I-III. negyedévi gazdálkodás helyzetéről BEVÉTELEK Az Önkormányzat bevételei 84,14 %-ban teljesültek az I-III. negyedévben, a Függő és átfutó kiadások figyelembevételével. MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK:
RészletesebbenELŐTERJESZTÉS a Képviselő-testület 2010. december 6-i nyílt ülésére
Péteri Község Polgármesterétől 2209 Péteri, Kossuth Lajos utca 2. Telefon: 06-29/314-069. Fax: 06-29/314-070. E-mail: polgarmester@peteri.hu ELŐTERJESZTÉS a Képviselő-testület 2010. december 6-i nyílt
RészletesebbenELŐTERJESZTÉS. - a Képviselő - testülethez - Mátészalka Város Önkormányzata 2008. évi költségvetésének módosításáról
MÁTÉSZALKA VÁROS ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERÉTŐL 4700. Mátészalka, Hősök tere 9. Tel.: 501-358. Fax.: 501-360. Száma: 169-24/2008. ELŐTERJESZTÉS - a Képviselő - testülethez - Mátészalka Város Önkormányzata
RészletesebbenA. Költségvetési KIADÁSOK
2. sz. melléklet az 1/2011. (II.10.) sz. önkormányzati képviselő-testületi rendelethez Sajókeresztúr Községi Önkormányzat 2011.évi kiadásai és bevételei összesítve és címenként (adatok eft-ban) A. Költségvetési
Részletesebben2015. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK ÖSSZEVONT MÉRLEGE Sorszám
B E V É T E L E K 1. melléklet a 2/2015. (II. 19.) önkormányzati rendelethez 1.1. sz. táblázat Csatka község Önkormányzat Ezer forintban 2015. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK ÖSSZEVONT MÉRLEGE Bevételi jogcím 1 2
Részletesebben1.melléklet az /2018.( )önkormányzati rendelethez Káptalantóti Község Önkormányzata évi költségvetés összevont mérlege
Sorszám 1 2 3 4 Eredeti előirányzat 1. Működési bevételek összesen: 31 522 201 2. B1 Működési célú támogatások államháztartáson belülről 21 113 201 3. B3 Közhatalmi bevételek 9 850 000 4. B4 Működési bevételek
RészletesebbenÖnkormányzat évi költségvetése Bevételek
Rovat megnevezése Helyi önkormányzatok működésének általános támogatása Települési önkormányzatok egyes köznevelési feladatainak támogatása Települési önkormányzatok szociális és gyermekjóléti feladatainak
Részletesebben3. melléklet a 3/2014.(V.16.) önkormányzati rendelethez Lócs Község Önkormányzatának 2013. év kiadásai és bevételei (ezer Ft-ban) közhatalmi bevételek intézményi működési bevételek 1171 1171 működési célú
RészletesebbenCSORVÁS VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 15/2009.(X.1.) r e n d e l e t e
CSORVÁS VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 15/2009.(X.1.) r e n d e l e t e az önkormányzat költségvetéséhez és a zárszámadáshoz csatolandó mérlegek, kimutatások tartalmi követelményeinek meghatározásáról
RészletesebbenSüttő Község Önkormányzat 2014. évi költségvetési összevont bevételei. ezer forint
Süttő Község Önkormányzat 2014. évi költségvetési összevont bevételei 1.melléklet Bevételi jogcím ezer forint 2 3 I. Műkéödési célú támogatás államháztartáson belül 136 999 1. Önkormányzatok műköldési
Részletesebben1. melléklet a 4/2014. (V.8.) önkormányzati rendelethez
1. melléklet a 4/2014. (V.8.) önkormányzati rendelethez Somlóvásárhely Község Önkormányzatának és intézményeinek pénzügyi mérlege Önkormányzat és intézményei összesen A B C D E F G H 1 BEVÉTELEK EredetiMódosítottTeljesítés
RészletesebbenJászladány Nagyközségi Önkormányzat képviselő-testületének 13/2018. (V. 28.) önkormányzati rendelete az önkormányzat évi zárszámadásáról
Jászladány Nagyközségi Önkormányzat képviselő-testületének 13/2018. (V. 28.) önkormányzati rendelete az önkormányzat 2017. évi zárszámadásáról Jászladány Nagyközségi Önkormányzat képviselő-testülete az
Részletesebben2015. évi előirányzat BEVÉTELEK. 2015. évi előirányzat KIADÁSOK. Költségvetési rendelet űrlapjainak összefüggései:
Költségvetési rendelet űrlapjainak összefüggései: 2015. évi előirányzat BEVÉTELEK 1.1. sz. melléklet Bevételek táblázat C. oszlop 9 sora = 2.1. számú melléklet C. oszlop 13. sor + 2.2. számú melléklet
Részletesebben...Önkormányzat ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK MÉRLEGE B E V É T E L E K
...Önkormányzat melléklet a.../2013. (...) önkormányzati rendelethez 201 ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK MÉRLEGE B E V É T E L E K sz. táblázat Sorszám Bevételi jogcím Eredeti 201 évi Módosított 1 2 4 5 I. Önkormányzat
RészletesebbenJavasolt Megnevezés Mód. EI Módosítás II. Mód. EI
2013.év II. Költségvetési Előirányzat Tiszalök Városi Önkormányzat 1.sz. melléklet Javasolt Megnevezés Mód. EI Módosítás II. Mód. EI Feladat finanszírozás 318 308 0 318 308 Intézményi tevékenység bevétele
RészletesebbenBEVÉTELEK ÉS KIADÁSOK TELJESÍTÉSE
HETES KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 6/2014. (IV.30.) ÖNKORMÁNYZATI R E N D E L E T E AZ ÖNKORMÁNYZAT 2013. ÉVI ZÁRSZÁMADÁSÁRÓL ÉS PÉNZMARADVÁNYÁRÓL Hetes Község Önkormányzatának Képviselő-testülete
RészletesebbenBESZÁMOLÓ a 2013. I. félévi gazdálkodás helyzetéről
BESZÁMOLÓ a 2013. I. félévi gazdálkodás helyzetéről BEVÉTELEK Az Önkormányzat bevételei 50,47 %-ban teljesültek az I. félévben, a Függő és átfutó kiadások figyelembevételével. MŰKÖDÉSI BEVÉTELEK: A teljesülés
Részletesebben