SZEMÉLYI JÖVEDELEMADÓ-BEVALLÁS AZ INGATLAN- ÁTRUHÁZÁSBÓL SZÁRMAZÓ TŐKENYERESÉG UTÁN

Átírás

1 SZEMÉLYI JÖVEDELEMADÓ-BEVALLÁS AZ INGATLAN- ÁTRUHÁZÁSBÓL SZÁRMAZÓ TŐKENYERESÉG UTÁN 1. ADÓBEVALLÁS STÁTUSZÁNAK JELE MELLÉKLET 11 (Csak azon adózó tölti ki, aki az előírt határidő lejárta után nyújtja be az adóbevallást, önbevallást tesz vagy a határozat kiállítása előtt módosítja az adóbevallást) (1 benyújtás határidő lejárta után, 2 önbevallás, 3 módosítás a határozat kiadásáig) 2. AZ ADÓZÓ ADATAI (családi - és utónév) (adószám) (lakóhely adatai: település, utca, házszám) (elektronikus cím) (postai irányítószám, település) Az adózó a Szlovén Köztársaság rezidense: (telefon) igen nem Rezidens ország: 3. AZ ÁTRUHÁZÁS TÁRGYÁT KÉPEZŐ INGATLAN ADATAI Az ingatlan fajtája:... Az ingatlan címe és egyéb adatok:... Az ingatlan azonosítási jele: AZ INGATLANBESZERZÉS ADATAI dátuma i részesedés módja az ingtalan beszerzési értéke (IBÉ) beruházások és karbantartási örökség és ajándékozás utáni KÖLTSÉGEK ingatlanforgalom utáni becsléssel kapcsolatban felmerült (maximum.188 EUR) szabályozott 1% -os mértékben (IBÉ) ÖSSZESEN (BÉ plusz ) 5 évig tartó birtoklásig:... ÖSSZESEN (IBÉ plusz ) 5-tól 10 évig tartó birtoklásért:... ÖSSZESEN (IBÉ plusz )) 10 -től 15l évig tartó birtoklásért... ÖSSZESEN (IBÉ plusz ) 15- től 20 évig tartó birtoklásért:...

2 5. AZ INGATLANÁTRUHÁZÁS ADATAI átruházás dátuma átruházás módja az Ingatlan értéke átruházáskor (IÉ) ingatlanforgalom utáni STROŠKI becsléssel kapcsolatban felmerült (maximum.188 EUR szabályozott 1% -os mértékben (IBÉ) ÖSSZESEN (IBÉ mínusz ):... BESZEZÉS/ÁTRUHÁZÁS MÓDJA (jelmagyarázat); a) vétel b) ajándék c) örökség d) csere e) egyéb (pl. társbirtoklás, államosítás, bírósági vagy közigazgatási határozat...) 6. SZEMÉLYI JÖVEDELEMADÓ-MENTESSÉG INGATLAN-ÁTRUHÁZÁSBÓL SZÁRMAZÓ TÓKENYERESÉG UTÁN LAKÁS VAGY LAKÓHÁZ ÁTRUHÁZÁSA ESETÉN A SZEMÉYI JÖVEDELEMADÓRÓL SZÓLÓ TÖRVÉNY 96. CIKKELYE 2. BEKEZDÉSE 2. PONTJA ALAPJÁN MEGSZEREZVE (SzK Hivatalos Közlöny, 13/11 sz. - egységes szerkezetbe foglalt szöveg; a szöveg folytatásában: ZDoh-2) Adómentességet érvényesítek a ZDoh cikkelye 2. bekezdése 2. pontja értelmében: igen nem Adómentességet érvényesítek lakásra, lakóházra a jelen adóbevallás 3. pontjából: teljes egészében, részben: (fajta, terület) Alulírott kijelentem: - hogy átruháztam a lakást, illetve lakóházat amelyben legtöbb két lakás található, a hozzá tartozó területtel ahol az állandó lakóhelyem volt bejelentve és tulajdonomban volt, valamint az átruházás előtti utolsó három évben tényleg ott laktam; - hogy a lakást vagy a lakóházat, illetve azok részét, amelyekre érvényesítem az adómentességet, nem használtam tevékenység végzéssel kapcsolatosan (a lakás vagy lakóház, illetve azok része az üzleti könyvekben nincs feltűntetve mint a tevékenység szükségleteire használt eszköz), illetve nem adtam bérbe. 7. KÜLFÖLDÖN FIZETETT ADÓLEVONÁS ÉRVÉNYESÍTÉSE Az ingatlan külföldön való átruházásakor a külföldi adó összegben (euróban) lett befizetve. 8. MELLÉKLETEK Kelt,... (Az adózó aláírása)

3 SZ. KIEGÉSZÍTŐ LAP 3. AZ ÁTRUHÁZÁS TÁRGYÁT KÉPEZŐ INGATLAN ADATAI Az ingatlan fajtája:... Az ingatlan címe és egyéb adatok:... Az ingatlan azonosítási jele: AZ INGATLANMEGSZERZÉS ADATAI dátuma i részesedés módja az ingtalan beszerzési értéke (IBÉ) beruházások és karbantartási örökség és ajándékozá s utáni KÖLTSÉGEK ingatlanforgalom utáni becsléssel kapcsolatban felmerült (maximum.188 EUR) szabályozott 1% -os mértékben (IBÉ) ÖSSZESEN (IBÉ plusz ) 5 évig tartó birtoklásig:... ÖSSZESEN (IBÉ plusz ) 5-tól 10 évig tartó birtoklásért:... ÖSSZESEN (IBÉ plusz )) 10 -től 15 évig tartó birtoklásért... ÖSSZESEN (IBÉ plusz ) 15- től 20 évig tartó birtoklásért:...

4 ÚTMUTATÓ AZ INGATLANÁTRUHÁZÁSBÓL SZÁRMAZÓ TŐKENYERESÉG UTÁNI SZEMÉLYI JÖVEDELEMADÓ-BEVALLÁSI NYOMTATVÁNY KITÖLTÉSÉHEZ 0. BEVEZETÉS (1) Az ingatlan átruházásból származó tőkenyereség utáni személyi jövedelemadó-bevallást az adózónak az ingatlan átruházását követő 15 napon belül kell benyújtania az ingatlan fekvése szerinti adóhivatalnál. (2) Az adózó az ingatlan átruházásról köteles adóbevallást benyújtani, tekintet nélkül arra, hogy az ingatlan megváltozott vagy változatlan állapotban volt e átruházva. Az adóbevallást nem kell benyújtania, ha az ingatlan előtt lett beszerezve. (3) Megadózandó ingatlan átruházásnak számít minden egyes ingatlan átruházás, elsősorban az ingatlan eladása, elajándékozása, illetve cseréje. Az adómérték 20 százalékban van meghatározva, mely minden egyes öt évet betöltő tőkebirtoklás után csökken (öt év után az adómérték 15 százalék, tíz év 10 százalék, tizenöt év után 5 százalék és húsz év után 0 százalék). 1. A STÁTUSZ BEJELÖLÉSE AZ ADÓBEVALLÁSBA (1) A megfelelő számot beírva bejelöljük a benyújtott adóbevallás státuszát annak tartalmára ill. rendeltetésére vonatkozóan az Adóeljárásról szóló törvény 62. és 64. cikk rendelkezésében foglaltak alapján (SzK Hivatalos Közlöny, 13/11 sz. -egységes szerkezetbe foglalt szöveg; a szöveg folytatásában: ZDavP-2). A mezőt tehát nem kell kell kitölteni, ha az első adóbevallás csak adott időszakra lesz benyújtva ill. csak akkor kell kitölteni, ha az adóbevallás a ZDavP-2 rendelkezés érvényesítésével kerül benyújtásra, mely az adóbevallás utólagos benyújtását illetve az adóbevallás módosítását szabályozza. (2) 1. sz. jelölés Azon adózó, aki igazolt okok miatt késte le az adóbevallás benyújtásának határidejét, az illetékes adóhatóságnál a ZDavP 62. cikkel összhangban javaslatot nyújthat be az adóbevallás utólagos benyújtására vonatkozóan. A javaslatban meg kell indokolnia a késedelem okát és ennek igazolására bizonyítékokat kell benyújtania. Indokolt oknak számít olyan körülmény, melyet az adózó nem tudott előrelátni illetve elhárítani és megakadályozták az adóbevallás elkészítését illetve az adóbevallás előírt határidőn belül való benyújtását. Az adózónak az adóbevallás utólagos benyújtására vonatkozó javaslatát a késedelem oka megszűnésétől számított nyolc napon belül kell benyújtania, de legkésőbb az adóbevallás benyújtása határidejének lejártától számított három hónapon belül. Az adózónak az utólagos adóbevallásra vonatkozó kérelméhez szabályszerűen csatolnia kell az adóbevallást is. Abban az esetben, ha az adóbevallás elkészítését illetve benyújtását akadályozó okok még mindig fennállnak, az adózó az utólagos adóbevallásra vonatkozó kérelmet az adóbevallás melléklete nélkül is benyújthatja, de fel kell tüntetnie az adóbevallás benyújtásának határidejét. Amenyiben az adóhatóság ebben az esetben engedélyezi az adóbevallás előírt határideje lejárta utáni benyújtását, az adóbevallás benyújtásának határidejét határozattal határozza meg. Azon adózónak, aki az előírt határidő lejárta után nyújtja be az adóbevallást, a ZDavP cikkében foglaltak alapján az»adóbevallás státusza«rovatban az 1-es számot kell beírnia (határidő lejárta utáni benyújtás). (3) 2. sz. jelölés Ha az adózó lekéste az adóbevallás benyújtásának határidejét, és nem teljesíti az előírt határidő lejárta utáni adóbevallás benyújtásának feltételeit, illetve az adóbevallásban, melynek alapján az adóhatóság már kiadta az adókivetési határozatot, valótlan, helytelen vagy hiányos adatokat sorolt fel, adóbevallását a ZDavP cikke alapján legkésőbb az adókivetési határozat kézbesítéséig illetve az adófelügyelőség ellenőrzésének kezdetéig, illetve a szabálysértési eljárás kezdetéig illetve a büntetőeljárás kezdetéig önbevallás alapján nyújthatja be. A ZDavP cikke alapján azon adózót, aki adóbevallását önbevallás alapján nyújtja be, nem büntetik meg szabálysértésért, ha befizeti az önbevallás alapján kivetett adót. Az adózó nem nyújthat be új önbevallást azon kötelezettségekre tekintettel, melyekkel kapcsolatban már előzetesen önbevallást nyújtott be. Azon adózónak, aki önbevallás alapján nyújtja be adóbevallását, a ZDavP cikkben foglaltak alapján az»adóbevallás státusza«rovatban a 2-es számot kell beírnia (önbevallás) (4) 3. sz. jelölés Az adózó ZDavP cikke alapján módosíthatja az adóhatóságnak benyújtott adóbevallását. Az adóbevallást legkésőbb az adókivetési határozat kiállításáig módosíthatja. Azon adózónak, aki a már

5 benyújtott adóbevallást az adókivetési határozat kiállítása előtt módosítja, az»adóbevallás státusza«rovatban a 3-as számot kell beírnia (módosítás a határozat kiadásáig) 2. AZ ADÓZÓ ADATAINAK BEÍRÁSA (1) Be kell írni az adózó általános azonosítási adatait (családi-és utónév, adószám, lakcím telefonszám, e- mail cím, rezidens státusz valamint rezidens ország). 3. AZ ÁTRUHÁZÁS TÁRGYÁT KÉPEZŐ INGATLAN ADATAINAK KITÖLTÉSE Az adózó beírja az ingatlan fajtáját (lakás, ház, üzletközpont, mezőgazdasági, erdő- vagy más terület.), az»ingatlan címét és egyéb adatait«(ország, cím, telekszám, kataszteri község, valamint felület (m 2 -ben). Az ingatlan azonosítási jele telek esetén: a KK kódja és a telek száma, épület esetén: a KK kódja és az épület száma, épületrész esetén: a KK kódja, az épület száma és az épületrész száma. Abban az esetben, ha egy szerződéssel több ingatlan kerül átruházásra, minden egyes további ingatlanat a számozott kiegészítő lapba kell beírni (pl. ha három ingatlan kerül átruházásra az általános adóbevalláshoz még két kiegészítő lapot kell csatolni). 4. A JÖVEDELEMSZERZÉSRŐL SZÓLÓ ADATOK BEÍRÁSA (1) Minden egyes beszerzett ingatlanra, mely átruházásra kerül, be kell írni az alábbi adatokat, mint ahogy ezt az adóbevallás követeli: - a beszerzés dátuma az alábbi formában (ÉÉÁÁ.hh.nn). - a megszerzett ingatlan részaránya az átruházáskor érvényes tuljadonrészesedésre való tekintettel, - a módja; az adózó beírja az ingtalan módját. Ha az ingtalan nem vásárlással, ajándékozással, örökléssel vagy cserével lett megszerezve, az adózó az egyéb jelöléshez beírja a módját (pl. társbirtoklás, államosítás, bírósági vagy közigazgatási határozat...). - az ingatlan beszerzési értéke; az ingatlan beszerzési értékét euróban kell beírni; - az ingatlanon elvégzett beruházásokat és karbantartási et, melyek növeli az ingtlanhasználati értéket, ha az adózó fizette ki; az öröklés és az ajándékok után fizetett adó összegét, melyet az adózó fizette az ingatlanbeszerzés idején; az ingatlanforgalom utáni adó összegét, melyet az adózó fizette az ingatlanbeszerzés idején; a összegét, melyeket az adózó a beszerzett ingatlan becslésével kapcsolatban fizetett a meghatalmazott becsüsnek, aki a becslést hatályos módszertan szerint végezte el, amikor a becslésre szükség van, mert az ingatlan értéke más módon nem állapítható meg; a becslés költségei a tényleges összegében kerülnek elismerésre, de legtöbb 188 euró összegben; a tőkebeszerzéssel kapcsolatos egységesen szabályozott et, a tőkebeszerzés értékének 1% összegben. Az egységesen szabályozott automatikusan elismerésre kerülnek az ingatlan beszerzési értékének függvényében. (2) Az ingatlan idegen valutájú beszerzési értékét és a et a Szlovén Bank által jegyzett árfolyamon kell átszámítani euróba. Az átszámítást a tőkebeszerzés, illetve a keletkezésének napján érvényes árfolyamon kell elvégezni. 5. AZ INGATLANÁTRUHÁZÁS ADATAINAK KITÖLTÉSE (1) Az átruházott ingatlanra vonatkozóan az alábbi adatokat kell beírni: - átruházás dátuma az alábbi formábani (ÉÉÉÉ.hh.nn). - az átruházás módja rovatban az adózó megjelöli az ingatlanátruházás módját. Amennyiben az ingatlan nem eladással, ajándékozással vagy cserével került átruházásra, úgy az adózó az egyéb rovatba beírja az átruházás fajtáját. az ingatlan értékének összegét az átruházás idején euróban; az adózó által befizetett ingatlanforgalmi adó összegét, amelyet az ingatlan átruházása idején fizetett; az átruházott ingatlanbecsléssel kapcsolatos összegét, amelyeket az adózó fizetett ki az átruházott ingatlan becslésével kapcsolatosan, mely becslést a meghatalmazott becsüs a hatályos metodológiával összhangban végezett el, amikor a becslés szükséges, mivel az ingatlan értékét nem lehet más módon megállapítani; a becslés költségei a tényleges összegében kerülnek elismerésre, de legtöbb 188 euró összegben- ez az összeg az összes átruházásra kerülő ingatlanrész közös összege;

6 az egységesen szabályozott, a tőke átruházásával kapcsolatos, a tőke értékének 1% összegében az átruházás idején. Az egységesen szabályozott automatikusan kerülnek elismerésre az ingatlan értékének százalékában. (2) Az ingatlan értékét az átruházás idején és az idegen valutájú et a Szlovén Bank által jegyzett árfolyamon kell átszámítani euróba. Az átszámítást a tőkeátruházás, illetve a keletkezésének napján érvényes árfolyamon kell elvégezni. 6. SZEMÉLYI JÖVEDELEMADÓ-MENTESSÉG INGATLANÁTRUHÁZÁSBÓL SZÁRMAZÓ TÓKENYERESÉG UTÁN LAKÁS VAGY LAKÓHÁZ ÁTRUHÁZÁSA ESETÉN A ZDOH CIKKELYE 2. BEKEZDÉSE 2. PONTJA ALAPJÁN (1) A Személyi jövedelemadóról szóló törvény 96. cikkely 2. bekezdés 2. pontjával összhangban (SzK Hivatalos Közlöny, 13/11 sz. - egységes szerkezetbe foglalt szöveg; a szöveg folytatásában: ZDoh-2) személyi jövedelemadót kell fizetni a tőkenyeresség után, melyet a lakás vagy lakóház melyben legtöbb két lakás van és az oda tartozó földterület - átruházásával valósított meg, amelyben az adózó állandó lakóhelye volt bejelentve, és tulajdonában volt, valamint ott, az átruházás előtti minimum utolsó három évben, ténylegesen lakott; ha az adózó a lakást vagy a lakóházat tevékenysége végzésével kapcsolatosan is használta, vagy bérbe adta, úgy a jelen pont értelmében nem számít tőke átruházásnak a lakás vagy a lakóház azon része, amelyet az adózó tevékenysége végzésére használt (azzal a feltétellel, hogy a lakás vagy lakóház, illetve azok része az üzleti könyvekben úgy van feltűntetve, mint a tevékenység szükségleteire használt eszköz), vagy bérbe adott. (2) Az adózó megjelöli, hogy érvényesíti-e a feltűntetett adómentesítést. Ha az adózó a»nem«-et jelöli meg, úgy nem kell kitöltenie a nyomtatvány jelen pontjában található további rovatokat. (3) Az adózó megjelöli, hogy adómentességet az egész lakásra, illetve lakóházra érvényesít-e, vagy ezeknek csak bizonyos részére (amelyet nem használt tevékenysége végzése céljára vagy nem adott bérbe) és beírja melyik része vonatkozik (emelet, szoba, garázs, pincehelyiség...és a területe m 2 ben). 7. KÜLFÖLDÖN FIZETETT ADÓLEVONÁS ÉRVÉNYESÍTÉSE (1) Ha az ingatlan átruházása után külföldön adózott, úgy írja be a külföldi adót euróban, két tizedesre kerekítve. A külföldi adó összegét az ingatlanbeszerzés napján a Szlovén Bank által jegyzett árfolyamon kell átszámítani euróba. Amikor az adózó érvényesíti a külföldön befizetett adólevonást, adóbevallásához mellékelnie kell a Szlovénián kívüli adókötelességekre vonatkozó megfelelő igazolásokat is, főként a külföldön befizetett adó összegét, az adózási alapot, valamint azt, hogy a külföldön befizetett adó összege véglegesen és ténylegesen kifizetésre került. 8. MELLÉKLETEK (1) Az adózó az adóbevalláshoz csatolja azokat az igazolásokat, melyek a tőkenyereségből származó személyi jövedelmadó-kivetésének alapjai (beruházási számlák, becsléssel kapcsolatos,...)...sz. KIEGÉSZÍTŐ LAP jövedelemadó-bevalláshoz ingatlan-átruházásból származó tőkenyereség utáni személyi (1) Az adóbevalláshoz»kiegészítő lapot«csatoltunk, melyet abban az esetben kell kitölteni, ha egy szerződéssel egyidőben több ingatlan kerül átruházásra. A Kiegészítő lap kitöltésekor tartsa be a 3-as sorszám és a 4-es sorszám alatt leírt utasítást.