Dorog Város Jegyzője 2510 DOROG BÉCSI ÚT DOROG PF.:43. TF.: FAX.: JEGYZO@DOROG.HU
|
|
- Zita Siposné
- 8 évvel ezelőtt
- Látták:
Átírás
1 Dorog Város Jegyzője 2510 DOROG BÉCSI ÚT DOROG PF.:43. TF.: FAX.: JEGYZO@DOROG.HU E l ő t e r j e s z t é s a Képviselő-testület április 25-i ülésére Tárgy: Beszámoló a évi belső ellenőrzésekről Tisztelt Képviselő-testület! Az Államháztartásról szóló évi XXXVIII. tv (2) bekezdése beszámolási kötelezettséget rögzít a költségvetési szerv vezetője számára a folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzések, valamint a belső ellenőrzés tapasztalatairól. Ezt a követelményt erősíti és egyben további feladatot ad a helyi önkormányzatról szóló évi LXV. törvény 92.. (10) bekezdése, melynek értelmében a polgármester kötelezettsége a tárgyévre vonatkozó éves ellenőrzési jelentés, valamint az önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szervek éves ellenőrzési jelentései alapján készített éves összefoglaló ellenőrzési jelentés a képviselő-testület elé terjesztése. 1./ A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása A belső ellenőr évi ellenőrzési feladatait Dorog Város Képviselő-testület 233/2006. (XII.15.) számú határozat által jóváhagyott kockázatelemzéssel alátámasztott belső ellenőrzési terv alapján látta el. A évi belső ellenőrzési terv hat ellenőrzési feladatot tartalmazott. I. Szabályszerűségi és pénzügyi ellenőrzés keretén belül 1./ A Polgármesteri Hivatal és a Kincstári Szervezethez tartozó részben önálló intézmények normatív állami támogatás elszámolásának helyszíni vizsgálata II. Pénzügyi ellenőrzések 1./ Dr. Mosonyi Albert Gondozási Központ pénzügyi-gazdasági ellenőrzése 2./ Védőnői Szolgálat pénzügyi-gazdasági ellenőrzése 3./ Dr. Magyar Károly Városi Bölcsőde pénzügyi-gazdasági ellenőrzése 4./ Dorogi Szent Borbála Kht. pénzügyi-gazdasági ellenőrzése 5./ Dorogi Szakorvosi Rendelő pénzügyi-gazdasági ellenőrzése 2./ Az ellenőrzési tervben foglalt feladatok teljesítésének értékelése A évi ellenőrzési tervben foglalt ellenőrzési feladatokat a belső ellenőr a főjegyző által jóváhagyott ellenőrzési program és megbízólevél alapján végezte. A belső ellenőrzési tervben tervezett ellenőrzéseket a belső ellenőr évben elvégezte. Terven felüli feladatként a főjegyző utasítására vizsgálta az önkormányzat kizárólagos tulajdonában lévő a Dorogi Szakorvosi Rendelő Kht. Gyógyászati Segédeszközbolt házipénztár állományát, valamint a Központi Háziorvosi Ügyelet beszerzési szükségleteit.
2 2
3 3 3./ Az ellenőrzés személyi és tárgyi feltételei Dorog Város Önkormányzata a belső ellenőri feladatok ellátásához szükséges személyi és tárgyi feltételekkel rendelkezik. Az önkormányzatnál a belső ellenőri feladatot egy fő köztisztviselő látja el, aki rendelkezik megfelelő szakirányú felsőfokú iskolai végzettséggel és megfelel a szakmai képesítési követelményeknek, rendszeres továbbképzését az önkormányzat biztosította. 4./ Az ellenőrzések fontosabb megállapításai I. 1. Normatív állami támogatások elszámolásával kapcsolatos intézményi ellenőrzés célja annak megállapítása, hogy az intézményeknél a normatív állami támogatások elszámolása a jogszabályi előírásoknak megfelelően történt-e. Az ellenőrzésre szabályszerűségi és pénzügyi ellenőrzés keretén belül a Magyar Köztársaság évi költségvetéséről szóló CXXVII. törvény szabályozása, valamint Dorog Város Önkormányzat évi Belső ellenőrzési munkaterve alapján került sor. Az ellenőrzés az intézményi étkezésben résztvevők létszámának alakulására, valamint a napközi otthonos ellátásban részesülők adataira terjedt ki. A fenti normatíva támogatásban az önkormányzat az alábbi feladatait ellátó intézmények után részesült: A szoc.tv a alapján nyújtott szociális étkeztetést fenntartó intézmény Időskorúak nappali ellátást biztosító intézmény (I. II. Idősek Klubja) Bentlakásos és átmeneti elhelyezést nyújtó intézményi ellátás (Dr. Mosonyi Albert Gondozási Központ) Házi segítségnyújtás Óvodákban, iskolákban szervezett kedvezményes étkeztetés (Dózsa óvoda, Petőfi óvoda, Zrínyi óvoda, Eötvös iskola, Petőfi iskola, Zrínyi iskola) Napközis foglalkozásban résztvevő tanulók után a Közokt. tv ának (4) bekezdése alapján (Eötvös iskola, Petőfi iskola, Zrínyi iskola) Különleges helyzetben lévő gyermekek, tanulók támogatása (Eötvös iskola) A belső ellenőrzés megállapításai A szociális étkeztetésben részesülők létszámának ellenőrzése során megállapítást nyert, hogy az év közben módosított 40 fős létszámmal szemben év végén a tényleges létszám 36 fő, így e tevékenységgel kapcsolatban az önkormányzatnak (4 fő x Ft) Ft visszafizetési kötelezettsége származott. Az időskorúak nappali ellátását biztosító intézmények (I. és II. Idősek Klubja) ellenőrzése során megállapítást nyert, hogy az év közben módosított létszám azonos az év végén kialakult létszámmal, így az önkormányzatnak e tevékenységgel kapcsolatban semmiféle elszámolási feladata nem keletkezett. Bentlakásos és átmeneti elhelyezést nyújtó intézeti ellátás után normatív állami támogatás illeti meg az önkormányzatot, ha időskorúak elhelyezését és a demens betegek ellátását biztosító intézményt tart fenn. Időskorúak bentlakásos elhelyezését biztosító, valamint a dements betegek elhelyezését biztosító Dr. Mosonyi Albert Gondozási Központ helyszíni ellenőrzése során megállapítást nyert: A bentlakásos elhelyezésben az év közben módosított létszám 47 fő, a tényleges létszám 44 fő, így év végén 3 fő után Ft/fő, összesen Ft visszafizetési kötelezettsége származott az intézménynek. A demens betegek után év végén 2 fő után járó Ft/fő, összesen Ft normatíva igénylése származott az önkormányzatnak. Házi segítségnyújtás ellenőrzése során megállapítást nyert, hogy az év közben módosított létszám 32 fő, a jogszabályi előírások szerinti elszámolás: a tényleges létszám 24 fő, így 8 fő után járó (8 fő x Ft) Ft visszafizetési kötelezettsége származott az önkormányzatnak.
4 4 Dorog Város Önkormányzat intézményeiben évben intézményi étkeztetés címen összesen Ft normatív állami támogatás visszafizetési kötelezettsége keletkezett. A visszafizetési kötelezettség az óvodás korú gyermekek után (31 fő x Ft) Ft, az iskolákban szervezett étkezésben részesülők után (6 fő x Ft) Ft volt. A helyszínen ellenőriztük az étkezéssel kapcsolatos nyilvántartások vezetését. Az ELAMEN Rt. által kibocsátott számlákat összehasonlítottuk az intézmények által vezetett nyilvántartásokkal és az alábbiakat állapítottuk meg: az étkezők nyilvántartása a jogszabályi előírásoknak megfelelően történik az intézményekben. az intézményi nyilvántartások és az ELAMEN Rt. számlái között eltérést nem állapítottunk meg. A napközis foglalkozás elszámolásnál a foglalkozási napló szerint nyilvántartott és naponként összesített létszámot ellenőriztük, s az így kapott létszámot osztottuk 185 tanítási nappal. A napközis foglalkozást igénybevevő tanulók száma évben átlagosan 440 fő. A napközis foglalkozás módosított mutatószáma 458 fő. A módosított mutatószám és a tényleges mutatószám közötti eltérés 18 fő, így e feladat után az önkormányzatnak (18 fő x Ft) Ft normatíva visszafizetési kötelezettsége keletkezett évre. A különleges helyzetben lévő tanulók, gyermekek után a gyermekeket, a tanulókat a nevelési tanácsadó súlyos beilleszkedési, tanulási, magatartási zavar miatt terápiás gondozásba tette, legfeljebb 15 fős iskolai osztályba, legalább heti 6 óra foglalkoztatást biztosít, akkor az intézményt normatív támogatás illeti évre e címen a Dorogi Eötvös Általános Iskola igényelt 13 fő után normatív támogatást Ft összegben. Ezzel szemben a tényleges létszám év végén 6 fő, így 7 fő után (7 fő x Ft) Ft visszafizetési kötelezettsége származott az önkormányzatnak Pénzügyi ellenőrzések II. 1./ Dr. Mosonyi Albert Gondozási Központ pénzügyi-gazdasági ellenőrzése Az ellenőrzés megállapította, hogy a Dr. Mosonyi Albert Gondozási Központ integrált intézmény, feladatát egy központi és három telephelyen öt szakmai egység keretein belül látja el. A Gondozási Központ szakmai munkáját a Szociális igazgatásról és szociális ellátásról szóló többször módosított évi III. törvény és a végrehajtása tárgyában kiadott rendeletek, valamint a mindenkori érvényben lévő helyi rendeletekben szabályozott előírások szerint végzi. A gazdálkodási rend és fegyelem alakulása az intézményben: A Dr. Mosonyi Albert Gondozási Központ részben önálló költségvetési szerv, az intézmény élén az intézményvezető áll, akit nyilvános pályázat útján Dorog Város Képviselő-testülete nevezi ki, felmentése a képviselő-testület hatásköre, munkáltatói jogkör gyakorlója a polgármester. A Gondozási Központ Vezetője egyben az Idősek Otthona intézményvezetője, a munkáltatói jogkör gyakorlója. A központ szakmai egységei és annak felelős vezetői egymással mellérendelt viszonyban állnak. Az egyes szakfeladatok önálló költségvetéssel rendelkeznek. Az egységek vezetői felelősek az intézményi részleg zavartalan működéséért, gazdálkodásáért, munkáltatói jogkörrel nem rendelkeznek. Az intézmény pénzügyi-gazdasági feladatait Dorog Város Önkormányzat Kincstári Szervezete látja el. A részben önálló intézmények és a kincstár feladatait az Együttműködési Megállapodásban rögzítették. A kötelezettségvállalást és az utalványozást az intézmény vezetője gyakorolja, ellenjegyző a kincstár vezetője. Az intézmény szabályzatait a jogszabályi és működési feltételek változása alapján készített el, a szabályzatok aktualizálás megtörtént. A pénzügyi-gazdasági tevékenységük végzéséhez segítséget nyújt az intézmény által kidolgozott, a gazdálkodás menetére vonatkozó nyomvonal. Ellenőrzési vizsgálat tárgya a gondozási központ és I. félévi pénzügyi-gazdasági elemzése. A vizsgálat összességében az alábbiakat állapította meg. A Gondozási Központ és a hozzá tartozó részben önálló intézmények személyi és tárgyi feltételei biztosítottak a vizsgált időszakban, valamennyi telephelyén a költségvetésben meghatározott keretszámok figyelembe vételével, színvonalas, az idős emberek igényeit maximálisan figyelembe vevő ápoló-gondozó tevékenységet folytattak, illetve folytatnak.
5 5 II. 2./ Védőnői Szolgálat pénzügyi-gazdasági ellenőrzése: Az ellenőrzés célja annak megállapítása, hogy a részben önálló intézmény alapvető feladatainak ellátása során a pénzügyi-gazdasági tevékenységében érvényesül-e a feladatellátás leggazdaságosabb módjára való tervezés, illetve betartották e a működésre, gazdálkodásra vonatkozó előírásokat. Dorogon a Védőnői Szolgálat december 1-től működik. Az ellenőrzés időpontjában 4 területi és 2 iskolavédőnői státusz volt, mind a hat státusz betöltött. A védőnők a munkakör betöltéséhez szükséges főiskolai végzettséggel rendelkeznek, stabil, megbízható munkaerők. A védőnői szervezet részben önállóan gazdálkodó költségvetési szerv. Az intézmény könyvelési feladatait Dorog Város Képviselő-testület Kincstári Szervezete látja el. A részben önálló költségvetési szervként működő védőnői szervezet finanszírozása az Országos Egészségbiztosítási Pénztáron keresztül bonyolódik. A részben önálló intézmény és a Kincstár feladatait az Együttműködési Megállapodásban rögzítették, melyben meghatározták a kötelezettségvállalás és az utalványozás rendjét. Az intézmény a működéséhez szükséges szabályzatokkal rendelkezik, kincstári segítséggel a szabályzatok aktualizálása megtörtént. A Védőnői Szervezet évi gazdálkodásának ellenőrzése során megállapítást nyert, hogy mindkét évben közel azonos nagyságú pénzeszközzel gazdálkodtak. Az OEP-től kapott pénzeszköz mindkét évben fedezte az intézmény működését, fenntartását. Az intézmény kiadásaik nagy része köze 85 %-a bér és annak járulékaiból adódott. A fennmaradó 15 %-ot a működésükhöz szükséges készletbeszerzésre és szolgáltatásra fordították. Az intézményt már évek óta egyszer sem kellett a fenntartó önkormányzatnak anyagilag megsegítenie. II. 3./ Dr. Magyari Károly Városi Bölcsőde pénzügyi-gazdasági ellenőrzése Az ellenőrzés megállapításai: szeptember 30-ig a tervezett időben és minőségben elkészült Dorog város gyermekvédelmi rendszerének fontos részét képező dr. Magyari Károly Városi Bölcsőde. A bölcsőde 20 férőhelyes, családias hangulatú intézmény. A személyi feltételek megfelelnek a jogszabályban meghatározott létszám minimumnak. Az intézmény valamennyi szakdolgozója rendelkezik a 15/1998. (IV.30.) NM. rendelet 3. mellékletében előírt szakképesítéssel. A takarítási és a karbantartási munkákat a Városüzemeltetési Közhasznú Társaság dolgozói végzik. A gyermekek beszoktatás utáni részletes, valamint időszakos orvosi vizsgálatát havi 10 órában, vásárolt szolgáltatás keretében biztosítja az intézmény. Tárgyi feltételek tekintetében az intézmény mindenben megfelel a 20 férőhelyes intézmény számára meghatározott módszertani előírásoknak. A bölcsőde berendezésénél, játékkészletének összeállításánál, beszerzésénél előnybe részesítették a természetes anyagból készült eszközöket. A gyermekek étkeztetését az ELAMEN Zrt. konyhája biztosítja, kapcsolat a konyhával jó. A konyha vezetője a heti étlapok összeállításánál az intézmény kérését igyekszik figyelembe venni. Az ellátott gyermekek életkori igényeit egyenletesen jó minőségű és biztonság követelményeinek megfelelő ételekkel kell kielégíteni, ezért az intézmény létrehozta, működteti és ellenőrzi a Veszélyelemzés Kritikus Szabályozási Pontok (HACCP) rendszert. A helyszíni ellenőrzés során ellenőriztük az étkeztetéssel kapcsolatos nyilvántartási rendszert, s az alábbiakat állapítottuk meg. az intézmény gyakorlatilag másfél éve funkcionál, az étkezők pontos létszámának megállapítására megfelelő nyilvántartási, adatszolgáltatási rendszert dolgoztak ki. az étkezési térítési díj bevétel megállapítása és annak beszedése a jogszabálynak megfelelően történik. a térítési díj megállapítása során figyelembe vették azokat a kedvezményeket, amelyet jogszabály, illetve önkormányzati rendelet egyéni rászorultság alapján biztosított. Az intézményben évben a gondozott gyermekek közül 15 fő nem részesült semmilyen a törvény által előírt kedvezményben, így az önkormányzat által megállapított teljes 100 %-os étkezési térítési díjait fizettek.
6 6 Az étkezési térítési díj 50 %-os támogatására 2 fő volt jogosult, és 2 fő ingyenes normatív térítési díj kedvezményben részesült. A térítési díjak befizetését, illetve annak számlára történő utalását évben helyszíni ellenőrzés útján vizsgáltuk, eltérést a beszedett és a kincstári számlára történő befizetés között nem találtunk. A Városi Bölcsőde pénzügyi-gazdasági belső ellenőrzése év és I. negyedévére terjedt ki. A bevételek alakulása: évben a bölcsőde összes bevétele e Ft. Ebből a saját bevétel e Ft, mely az öszszes bevétel 6,37 %-át adja, a többi bevétel e Ft működési költségvetési támogatás, normatív állami hozzájárulás, valamint a helyi önkormányzat saját bevétele I. negyedévében a bölcsőde bevétele e Ft. Ebből a saját bevétel 415 e Ft, mely az öszszes bevétel 7,59 %-át adja, a többi bevétel e Ft működési költségvetési támogatás, normatív állami hozzájárulás, valamint a helyi önkormányzat saját bevétele. Kiadások alakulása: összes kiadási előirányzatból a rendszeres és nem rendszeres juttatások és a munkaadót terhelő járulékok költsége közel 84 %-át tette ki, a fennmaradó 16 %-át készletbeszerzésre (ezen belül gyógyszerbeszerzésre, szakmai anyagok beszerzésére, munkaruha, védőruha beszerzésre, anyagbeszerzésre), és szolgáltatásokra (ezen belül vásárolt élelmezés) fordították. A vizsgált időpont gazdálkodása kiegyensúlyozott, az anyagi lehetőségek figyelembe vételével a bölcsőde működése megfelel a hatályos jogszabályi előírásoknak és a szakmai útmutatóban meghatározott irányelveknek. A belső ellenőrzés vizsgálta továbbá a bölcsőde építésével kapcsolatos beruházást és megállapította, hogy a beruházás eredményes volt, mivel a megvalósítás a tervezett időben és minőségben elkészült. Az önkormányzat A gyermekek védelméről szóló és a gyámügyi igazgatásról szóló évi XXI. törvény 94.. (3) bekezdésében leírtaknak megfelel (az a települési önkormányzat, amelynek a területén nél több állandó lakos él köteles bölcsődét működtetni). A beruházási projekten belül partnerszervezetet kellett az önkormányzatnak megjelölni. A partnerszervezet a Dorog Város Képviselő-testület Kincstári Szervezete Védőnői Szolgálat. A partner szakmai segítséget nyújtott a pályázó számára a projekt megvalósítása során. További elvárások: 1. Védőnői ellátás biztosítása a bölcsődében 2. Egészségnevelés a gyermekek és szüleik számára 3. Bölcsődei étkeztetés felügyelete (menü kialakítás, higiéniai követelmények betartásának ellenőrzése) 4. Felvétel javaslás a bölcsődébe. II. 4./ A Dorogi Szent Borbála Szakkórház Kft. pénzügyi-gazdasági ellenőrzése A belső ellenőrzés lefolytatását megelőzően a belső ellenőrzés vezető és a belső ellenőr vizsgálta a társaság működésében rejlő kockázatokat. Megállapítást nyert, hogy a vizsgálatot lefolytató belső ellenőr személye és a társaság, valamint annak tulajdonosai, továbbá a társaság ügyvezetése között összeférhetetlenség nem áll fenn, s ennek megfelelően biztosított volt a belső ellenőr függetlensége. Az ellenőrzéshez tartozó belső és külső kockázatok is megállapításra kerültek. Eredendő külső kockázatként kezeltük a jogszabályi környezetváltozásban, a szervezet felépítésében, vezetésének változásaiban, valamint az egészségügyi reformban bekövetkező változások hatásait, az ellenőrzés magas kockázattal minősítette. Belső, kontroll kockázatok között vettük figyelembe a szervezet gazdálkodási, pénzügyi elszámolási rendszerét, engedélyezés, jóváhagyás rendjét és szabályozottságát, közepes kockázatúnak minősítettük. A belső ellenőrzés a külső és belső kockázatok figyelembe vételével a Dorogi Szent Borbála Szakkórház Kht. működését összességében közepes kockázatúnak minősítette. A Dorogi Szent Borbála Szakkórház Kht-t az egészségügy átszervezéssel kapcsolatos rendelkezései előnyösen érintették, mivel a kórház átalakítása az aktív ágyak számának csökkenését, az ápolási ágyak növekedését tűzte ki célul.
7 7 A szakkórház vezetésének fő célja: a bevételek növekedése, a kórház nyereséges működtetése. Ennek megvalósítása érdekében a meglévő 110 kórház ágyszámot 125 ágyszámmá növelte (75 ápolási ágy és 50 krónikus belgyógyászati ágy) év szeptemberéig a 125 kórházi ágy kihasználtsága közelítette a 100 %-ot. A kapacitás teljes körű kihasználtságát segítette az a tény, hogy Dorog és a környező településein a szakkórházhoz hasonló intézmény nem működik. A szakkórház gazdálkodásában lényeges változás következett be. A korábban veszteségesen működő intézmény szeptember végén 35 M Ft nyereséget produkált. A Szent Borbála Kht. nyereségét egyrészt a bevételek időarányos növekedésének és a költségek jelentős mértékű csökkenésének köszönheti. A szakkórház rövid lejáratú, likviditási hitelkeretére a továbbiakban is szüksége van, mivel az Országos Egészségfinanszírozási Pénztár a teljesítményarányos finanszírozási összeget csak 90 napos határidővel teljesíti. A Dorogi Szent Borbála Szakkórház Kht. szabályozottságának ellenőrzése során a belső ellenőrzés súlyos hiányosságokat tapasztalt. A kórház régi vezetősége a Szervezeti és Működési Szabályzaton kívül a működésével összefüggő, a számviteli törvényben előírt szabályzatokkal nem rendelkezett. Az ellenőrzés időpontjáig a hiányzó szabályzatok nem készültek el. Javaslat: A szakkórház működését meghatározó szabályzatok (SZMSZ, Számviteli Politika, Értékelési Szabályzat, Pénzkezelési Szabályzat, Önköltségszámítási Szabályzat, Leltárkészítési Szabályzat) elkészítésére a vezetés készítsen intézkedési tervet. A hiányosságok megszüntetését a hivatal belső ellenőre utóellenőrzéssel évben ellenőrzi. II. 5./ A Dorogi Szakorvosi Rendelő Kht. pénzügyi-gazdasági ellenőrzése A Szakorvosi Rendelő belső ellenőrzésének lefolytatását megelőzően a Szakkórházhoz hasonlóan vizsgáltuk a társaság működésében rejlő kockázatokat. Az ellenőrzéshez tartozó belső és külső kockázatokat megállapítottuk. Belső, kontroll kockázatok között vettük figyelembe a szervezet gazdálkodási, pénzügyi elszámolási rendszerét, engedélyezés, jóváhagyás rendjét és szabályozottságát, az ellenőrzés közepes kockázatúnak minősítette. Eredendő, külső kockázatként a jogszabályi környezetváltozásban, a szervezet felépítésében, vezetésének változásaiban, valamint az egészségügyi reformban bekövetkező változások hatásait magas kockázattal minősítettük. Összességében a Szakorvosi Rendelő Kht. működését közepes kockázatúnak minősítettük. A belső ellenőrzés megállapításai: A belső kontroll kockázatok figyelembe vételével megállapítást nyert, hogy a társaság gazdálkodási rendje, fegyelme a jogszabályi előírásoknak megfelelően működik. A szabályozottságának ellenőrzése kapcsán megállapítást nyert, hogy a Szakorvosi Rendelő Kht. a működését biztosító szabályzatokkal rendelkezik, néhány szabályzatnál a jogszabályi változásokból eredő aktualizálást el kell végezni. Gazdálkodási rend és fegyelem megsértése történt, a gyógyászati segédeszköz bolt pénztárában az intézmény pénzkezelés szabályzatában rögzített 500 e Ft készpénzállománnyal szemben napi 800 e Ft szerepelt. A vizitdíj bevezetéséről szóló évi CXV. törvény értelmében az intézmény február 15- től a betegektől a törvényben előírt vizitdíjat szedett be. A szakrendelő bevétele így havonként e Ft-tal nőtt, de az intézmény bevételeit összességében nem növelte, mivel a havi vizitdíj nem fedezte le a beteglétszám csökkenése miatti bevételkiesést, valamint a vizitdíjjal foglalkozó munkatársak bér és annak járulékaira jutó költségeket. A társaság gazdálkodására negatívan ható tény volt továbbá, hogy az OEP által finanszírozott gondozói díjak 50 %-kal csökkentek évben. A Kht. korábbi éveinek gazdálkodásáról megállapítható, hogy kiegyensúlyozott, a bevételeiből minden évben fedezni tudta a közhasznú tevékenységének ellátásához szükséges kiadásokat. A októberi pénzügyi adatai: - az intézmény bevétele: e Ft - az intézmény kiadása: e Ft - az intézmény vesztesége: e Ft A veszteségből igen jelentős a gyógyászati segédeszköz bolt vesztesége e Ft, ezzel szemben október 31-ig az árbevétele e Ft volt.
8 8 A Kht. kiegyensúlyozott, zavartalan működtetése érdekében javaslat: A tulajdonos a térségben élő emberek egészségügyi szükségleteinek ellátása érdekében hozta létre 19 szakrendelővel működő Szakorvosi Rendelő Kht-t. A társaság gondos és kiegyensúlyozott gazdálkodásával eddig biztosítani tudta a tulajdonos elvárásait. A évi egészségügyi reform az intézmény gazdálkodására is kihatott. A veszteség csökkentése érdekében javaslat az évek óta veszteségesen működő, és egyre kisebb árbevételt termelő vállalkozási tevékenységi körben működő gyógyászati segédeszköz bolt megszüntetése. Változások az ellenőrzés óta eltelt időszakban: február 29-én a Dorogi Szent Borbála Szakkórház Kht. és a Dorogi Szakorvosi Rendelő Kht. beolvadással jött létre a Dorogi Szent Borbála Szakkórház és Szakorvosi Rendelő Kht. Dorog Város Képviselő-testülete február 29-én elfogadta a 31/2008. (II.29.) számú képviselőtestületi határozattal a Dorogi Szent Borbála Szakkórház és Szakorvosi Rendelő Közhasznú Társaság évi intézkedési tervét. Az intézkedési tervben a beolvadással kapcsolatos feladatokat az intézmény vezetője meghatározta Felelős és határidő megjelöléssel. 5./ Az ellenőrzések során büntető-, szabálysértési, kártérítési, fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény összefoglalása A évben elvégzett ellenőrzésekről készített ellenőrzési jelentések értékelték a rendelkezésre álló információkat, tartalmazták az eredményeket és hiányosságokat összefoglaló értékelést, következtetéseket, javaslatokat. Büntető-, kártérítési, vagy fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény az ellenőrzések során a belső ellenőr nem tárt fel. A évben végzett ellenőrzések megállapításaira az ellenőrzöttek észrevételt nem tettek. A belső ellenőr utóvizsgálatot évben nem végzett. A évi pénzügyi-gazdasági ellenőrzés keretében a Dorogi Szent Borbála Szakkórház és Szakorvosi Rendelő Kht-nál feltárt hiányosságok megszüntetése érdekében intézkedési terv készítését írtuk elő. A belső ellenőr évben utóvizsgálattal győződik meg a hibák kijavításáról. 6./ A folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzési rendszer tapasztalatai Az államháztartásról szóló évi XXXVIII. tv (2) bekezdése előírja a költségvetési szerv vezető számára a évi költségvetési beszámoló keretében a FEUVE ellenőrzések tapasztalatairól szóló beszámolást. Dorog Város Önkormányzat március 31-én elkészített az Államháztartásról szóló évi XXXVIII. tv (1) bekezdése, valamint az Államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII.30.) Kormányrendelet 145/A. -a, továbbá a Pénzügyminisztérium költségvetési ellenőrzéssel kapcsolatban közzétett módszertani útmutatói figyelembevételével a helyi önkormányzat FEUVE szabályzatát. A FEUVE a szervezeten belül a gazdálkodásért felelős szervezeti egység azaz a jegyző által folytatott első szintű pénzügyi irányítási és ellenőrzési rendszer évben a FEUVE vizsgálta a költségvetés tervezési és zárszámadás készítési folyamatok szabályozottságát. A vizsgált időszakban a Polgármesteri Hivatalnál a költségvetés tervezési és zárszámadási készítési folyamatok szabályozottsága kiváló volt, alacsony kockázatot jelentett a feladatok szabályszerű végrehajtásában. A pénzügyi irányítási és ellenőrzési rendszert létrehoztuk, kialakítottuk a költségvetés tervezési és zárszámadás készítési folyamatok ellenőrzési feladatait, kijelöltük a költségvetés tervezési és zárszámadás készítési feladatok koordinálásáért felelős személyeket. A FEUVE ellenőrzés megállapította, hogy az önkormányzatnál a vizsgált időszakban a költségvetés tervezés és zárszámadás készítés folyamatában a vonatkozó jogszabályokban és a belső szabályozásban foglalt ellenőrzési, egyeztetési feladatokat elvégeztük. Dorog, április 08.
9 9 Tallósi Károly címzetes főjegyző
DOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TF.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : PMESTER@DOROG.
DOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TF.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : PMESTER@DOROG.HU E l ő t e r j e s z t é s a Képviselő-testület 2008. március 28-i ülésére
RészletesebbenA rendelet 1. (7) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:
Doboz Nagyközség Önkormányzatának Képviselő-testülete 9/2014. (V.30.) önkormányzati rendelete Doboz Nagyközség Polgármesteri Hivatala Szervezeti és Működési Szabályzatáról szóló 3/2013. (II.15.), 14/2009
RészletesebbenALAPÍTÓ OKIRAT (módosításokkal egységes szerkezetben) 1. A költségvetési szerv neve: Pápa Város Önkormányzatának Egyesített Szociális Intézménye
1 ALAPÍTÓ OKIRAT (módosításokkal egységes szerkezetben) 1. A költségvetési szerv neve: Pápa Város Önkormányzatának Egyesített Szociális Intézménye 2. A költségvetési szerv székhelye: Pápa, Barát u. 9.
RészletesebbenElőterjesztés. Zalakomár Község Önkormányzat Képviselő-testületének április -i ülésére
sz. napirend Előterjesztés Zalakomár Község Önkormányzat Képviselő-testületének 2010. április -i ülésére Tárgy: Éves ellenőrzési jelentés a 2009. évi belső ellenőrzési tevékenységről Tisztelt Képviselő-testület!
RészletesebbenEllenőrzési jelentés a 2008. évi belső ellenőrzésekről
Ellenőrzési jelentés a 2008. évi belső ellenőrzésekről Tisztelt Képviselőtestület! A 193/2003. (XI.26) Korm. Rendelet (Ber.) 31. -a éves ellenőrzési jelentés elkészítését írja elő. Az összefoglaló jelentés
RészletesebbenÖsszevont Ellenőrzési munkaterve
Dorog Város Önkormányzat Dorog Város Önkormányzat Összevont Ellenőrzési munkaterve 2018. évre Dorog, 2017. november 20. Jóváhagyta:. Kecskésné Patos Szilvia jegyző 1 Tartalomjegyzék 1. Az éves ellenőrzési
RészletesebbenELLENŐRZÉSI JELENTÉS
Szeghalom Kistérség Többcélú Társulás Szeghalom, Szabadság tér 4-8. sz. Ügyszám: 16-19/2009/1. ELLENŐRZÉSI JELENTÉS Az ellenőrzésre a Társulás 2009. évi ellenőrzési munkaterve alapján került sor. Az ellenőrzés
RészletesebbenVÁRPALOTA KISTÉRSÉG TÖBBCÉLÚ TÁRSULÁSA MUNKASZERVEZETE
VÁRPALOTA KISTÉRSÉG TÖBBCÉLÚ TÁRSULÁSA MUNKASZERVEZETE * 8100 Várpalota, Gárdonyi G. u. 39. ( (88) 592-660/166 3 (88) 592-660/ 225 e-mail: varpalota.tobbcelu.tarsulas@varpalota.hu Ellenőrzési jelentés
RészletesebbenBékés Város Képviselő-testülete október 20-i ülésére
Tárgy: Békés Város Önkormányzata évi ellenőrzési terve Előkészítette: Juhos Józsefné belső ellenőrzési vezető Békési Kistérségi Iroda Véleményező Pénzügyi Bizottság bizottság: Sorszám: III/4. Döntéshozatal
RészletesebbenELŐLAP AZ ELŐTERJESZTÉSEKHEZ
ELŐLAP AZ ELŐTERJESZTÉSEKHEZ ELŐTERJESZTÉS CÍME, TÉMÁJA: Tájékoztató az Önkormányzat által fenntartott intézményekben 2009. évben végzett ellenőrzések tapasztalatairól A Képviselő-testület 2010. május
RészletesebbenMÁTRASZENTIMREI ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA
MÁTRASZENTIMREI ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA I. Az Önkormányzati Hivatal alapító okiratának kelte, száma, alapítás időpontja 1./ 10./2002. ( II.13.) sz. Kt. határozatával fogadta
RészletesebbenA Kar FEUVE rendszere
4. sz. melléklet a 6/2016. (I. 1) sz. Dékáni utasításhoz A Kar FEUVE rendszere Az Államháztartási törvény alapján az (átfogó) szervezeti egység vezetője felelős: a feladatai ellátásához az (átfogó) szervezeti
RészletesebbenDorog Város Önkormányzat évi költségvetésének I. félévi módosítása
DOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TF.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : PMESTER@DOROG.HU Dorog Város Önkormányzat 2011. évi költségvetésének I. félévi módosítása
RészletesebbenELŐTERJESZTÉS. Újhartyán Község Önkormányzata Képviselő-testületének. 2012. november 27-i ülésére. 5. napirendhez. Tóth Antal Pénzügyi biz.
ELŐTERJESZTÉS Újhartyán Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2012. november 27-i ülésére 5. napirendhez Tárgy: Előterjesztő: Előkészítő: Szavazás módja: 2013. évi belső ellenőrzés i terv jóváhagyása
RészletesebbenAlmáskert Napköziotthonos Óvoda
Almáskert Napköziotthonos Óvoda A FOLYAMATBA ÉPÍTETT, ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS (FEUVE) SZABÁLYZATA Hatályba lépés időpontja: 2006. május 1. Készítette: Kiss Róbertné óvodavezető I. Bevezetés
Részletesebben4. Napirend ELŐ TERJESZTÉS évi belső ellenőrzési terv
4. Napirend 2019. évi belső ellenőrzési terv 4. Napirend ELŐ TERJESZTÉS 2019. évi belső ellenőrzési terv Tisztelt Képviselő-testület! A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről
RészletesebbenJAVASLAT A ÉVBEN ELVÉGZENDŐ BELSŐ ELLENŐRZÉSI VIZSGÁLATOKRA
BUDAPEST-CSEPEL ÖNKORMÁNYZATA JEGYZŐ JAVASLAT A 2007. ÉVBEN ELVÉGZENDŐ BELSŐ ELLENŐRZÉSI VIZSGÁLATOKRA Készítette: Simon István Benkó Péter belső ellenőrök Előterjesztő: Dr. Szeles Gábor jegyző Budapest-Csepel
RészletesebbenTolna Megyei Önkormányzat Közgyűlésének december 2-i ülése 8. számú napirendi pontja
Egyszerű többség Tolna Megyei Önkormányzat Közgyűlésének 2016. december 2-i ülése 8. számú napirendi pontja Javaslat a Tolna Megyei Önkormányzat 2017. évi belső ellenőrzési tervének elfogadására Előadó:
RészletesebbenALAPÍTÓ OKIRATA (egységes szerkezetű)
SZIGETHALOM ÉS KÖRNYÉKE EGYESÍTETT SZOCIÁLIS INTÉZMÉNY ALAPÍTÓ OKIRATA (egységes szerkezetű) 2012. április 1-jétől 1 SZIGETHALOM ÉS KÖRNYÉKE EGYESÍTETT SZOCIÁLIS INTÉZMÉNY ALAPÍTÓ OKIRATA (egységes szerkezetű)
Részletesebben2. E L Ő T E R J E S Z T É S Felsőlajos Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2008. október 14-i ülésére Tárgy: Az önkormányzat 2009. évi belső ellenőrzési tervének jóváhagyása Az előterjesztést
RészletesebbenSzakosított ellátás: bentlakásos szociális intézmény: Dr. Mosonyi Albert Gondozási Központ
Dorog Város Önkormányzatának 6/2006. (I.3.) sz. rendelete a Dorog Város Önkormányzata által fenntartott személyes gondoskodást nyújtó intézmények, illetve szolgáltatások igénybevételéről (Egységes szerkezetben
RészletesebbenGAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT
NYUGAT-MAGYARORSZÁGI EGYETEM GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT FEUVE SZABÁLYZAT SOPRON 2013 TARTALOMJEGYZÉK I. Bevezetés... 3 II. Ellenőrzési nyomvonal... 3 III. A kockázatkezelés rendszerének kialakítása... 4 IV.
RészletesebbenAz intézmény neve, címe: Biatorbágy Város Önkormányzat. 2051 Biatorbágy, Baross Gábor u. 2/a.
Az intézmény neve, címe: Biatorbágy Város Önkormányzat 2051 Biatorbágy, Baross Gábor u. 2/a. Polgármester: Dr Palovics Lajos Jegyző: Makranczi László Belső ellenőr foglalkoztatási formája: külsős, megbízási
RészletesebbenÉves ellenőrzési jelentés évre
Intézményi Gondnokság melléklet 2. számú 9400 Sopron, Halász u.46. Ikt.szám: 28 /2008. Éves ellenőrzési jelentés 2007. évre 2 I.A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása Az Intézményi Gondnokság
RészletesebbenÉ V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2009. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL
É V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2009. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása 1.
RészletesebbenBekecs községi Önkormányzat 8/2005.(V.1.) SZÁMÚ RENDELETE. az Önkormányzat 2004. évi gazdálkodásának zárszámadásáról
Bekecs községi Önkormányzat 8/2005.(V.1.) SZÁMÚ RENDELETE az Önkormányzat 2004. évi gazdálkodásának zárszámadásáról Bekecs Községi Önkormányzat Képviselő-testülete az Államháztartásról szóló többször módosított
RészletesebbenKészült a Képviselő-testület 2008. július 16-án a Városháza B. épületében megtartott rendkívüli üléséről
Dorog Város Jegyzője Dorog, Bécsi út 71. 1/12/2008. Jegyzőkönyv Készült a Képviselő-testület 2008. július 16-án a Városháza B. épületében megtartott rendkívüli üléséről Jelen vannak: Dr. Tittmann János
RészletesebbenHÉVÍZGYÖRK KÖZSÉG BELSŐ ELLENŐRI 2011. ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ JELENTÉS. I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása önértékelés alapján
HÉVÍZGYÖRK KÖZSÉG BELSŐ ELLENŐRI 2011. ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ JELENTÉS I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása önértékelés alapján 2011. évben az ellenőrzés a belső ellenőrzési tervben meghatározott
RészletesebbenFolyamatba épített ELŐZETES, UTÓLAGOS ÉS VEZETŐI ELLENŐRZÉS RENDSZERE
Folyamatba épített ELŐZETES, UTÓLAGOS ÉS VEZETŐI ELLENŐRZÉS RENDSZERE Kerekegyháza Város Önkormányzat Polgármesteri Hivatal folyamatba épített, előzetes, utólagos és vezetői ellenőrzés rendszerét (a továbbiakban
RészletesebbenKÖRNYEZETVÉDELMI ÉS VÍZÜGYI MINISZTÉRIUM 2010. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERVE
KÖRNYEZETVÉDELMI ÉS VÍZÜGYI MINISZTÉRIUM ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERVE A Környezetvédelmi és Vízügyi Minisztérium évi belső i terve a költségvetési szervek belső éről szóló 193/2003. (XI. 26.) Kormányrendelet
RészletesebbenSZIVAR VÁNY SZOCIÁLIS GONDOSKODÁST NYÚJTÓ
i Budapest Főváros X. kerület Kőbányai Önkormányzat Képviselő-testület ülése SZIVAR VÁNY SZOCIÁLIS GONDOSKODÁST NYÚJTÓ vj XW\ +&[ 1WJÓ, KÖZHASZNÚ TÁRSASÁG na ^ 2009 ÁPR. 1 6 1108 Budapest, Újhegyi sétány
RészletesebbenDorog Város Önkormányzat évi költségvetésének I. félévi módosítása
DOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TF.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : PMESTER@DOROG.HU Dorog Város Önkormányzat 2008. évi költségvetésének I. félévi módosítása
RészletesebbenMarcalgergelyi. Község Önkormányzat Képviselő-testületének. 5/2009.(III.18.) rendelete. falugondnoki szolgálatról
Marcalgergelyi Község Önkormányzat Képviselő-testületének 5/2009.(III.18.) rendelete falugondnoki szolgálatról (A 2/2010. (II.24.) rendelettel módosított szöveg.) Kihirdetve: 2009. március 18. Vadas László
RészletesebbenDombóvár Város Önkormányzata Képviselő-testületének október 31-i rendes ülésére
11. számú előterjesztés Egyszerű többség ELŐTERJESZTÉS Dombóvár Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2013. október 31-i rendes ülésére Tárgy: Az intézményfenntartó társulások munkaszervezeti, az
RészletesebbenTárgy: Javaslat a Kazincbarcikai Összevont Óvodák sajóivánkai tagóvodája évi költségvetés-tervezetének jóváhagyására
ELŐTERJESZTÉS SAJÓIVÁNKA KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 2013. FEBRUÁR 13-I MUNKATERV SZERINTI NYÍLT ÜLÉSÉRE. IKT. SZ: 493-2/2013. MELLÉKLETEK SZÁMA: 1 DB I. N API R E N D Tárgy: Javaslat a
RészletesebbenKunfehértó Község Polgármesteri Hivatal Címzetes Főjegyzőjétől. a 2016. évi ellenőrzési munkaterv elfogadása tárgyában
Kunfehértó Község Polgármesteri Hivatal Címzetes Főjegyzőjétől E l ő t e r j e s z t é s a 2016. évi ellenőrzési munkaterv elfogadása tárgyában (Képviselő-testület 2015.október 21-i ülésére) A 2016. évre
RészletesebbenRudabánya Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatala A FOLYAMATBA ÉPÍTETT, ELŐZETES, UTÓLAGOS ÉS VEZETŐI ELLENŐRZÉS (FEUVE) SZABÁLYZATA
Rudabánya Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatala A FOLYAMATBA ÉPÍTETT, ELŐZETES, UTÓLAGOS ÉS VEZETŐI ELLENŐRZÉS (FEUVE) SZABÁLYZATA I. Bevezetés Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (Áht),
RészletesebbenDunavecse Város Önkormányzata Képviselő-testületének 3 / 2011 / (II. 10.) önkormányzati rendelete az Önkormányzat 2011. évi költségvetéséről
Dunavecse Város Önkormányzata Képviselő-testületének 3 / 2011 / (II. 10.) önkormányzati rendelete az Önkormányzat 2011. évi költségvetéséről Dunavecse Város Önkormányzatának Képviselő-testülete az államháztartásról
RészletesebbenGyöngyös Körzete Kistérség Többcélú Társulása. 37/2016. (XII.14.) határozata
Kivonat! Gyöngyös Körzete Kistérség Többcélú Társulási Tanácsa 2016. november 30-i ülésén készült jegyzőkönyvéből: Gyöngyös Körzete Kistérség Többcélú Társulás Társulási Tanácsának 37/2016. (XII.14.) határozata
RészletesebbenKIVONAT. Dorog Város Képviselő-testülete január 25-én tartott ülésének jegyzőkönyvéből. 1/2008.(I.25.) számú Képviselő-testületi határozat
Dorog Város Jegyzője 2510 DOROG Bécsi u. 71. Pf:43. Tel:(36) 33 431-299 Fax:(36) 33 431-377 1/1/2008. KIVONAT Dorog Város Képviselő-testülete 2008. január 25-én tartott ülésének jegyzőkönyvéből 1/2008.(I.25.)
RészletesebbenJászivány Község Önkormányzata évi belső ellenőrzési terve
Jászivány Község Önkormányzata 2016. évi belső ellenőrzési terve Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 61. -a szerint az államháztartási kontrollok célja az államháztartás
RészletesebbenKAPUVÁR TÉRSÉGI SZOCIÁLIS ÉS GYERMEKJÓLÉTI SZOLGÁLATI TÁRSULÁS KAPUVÁR, FŐ TÉR 1.
KAPUVÁR TÉRSÉGI SZOCIÁLIS ÉS GYERMEKJÓLÉTI SZOLGÁLATI TÁRSULÁS KAPUVÁR, FŐ TÉR 1.. napirendi pont KAPUVÁR TÉRSÉGI SZOCIÁLIS ÉS GYERMEKJÓLÉTI SZOLGÁLATI TÁRSULÁS 2014. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK JÓVÁHAGYÁSA Tisztelt
RészletesebbenEgyesített Népjóléti Intézmény
Alapító Okirat 1 2 Egyesített Népjóléti Intézmény Alapító Okirat Költségvetési szerv neve: Egyesített Népjóléti Intézmény Székhelye: Makó, Béke u. 9. Telephelyei: Makó, Deák Ferenc u. 57. Makó, Királyhegyesi
RészletesebbenJEGYZŐ JAVASLAT A 2011. ÉVBEN ELVÉGZENDŐ BELSŐ ELLENŐRZÉSI VIZSGÁLATOKRA
Budapest XXI. Kerület Csepel Önkormányzata JEGYZŐ JAVASLAT A 2011. ÉVBEN ELVÉGZENDŐ BELSŐ ELLENŐRZÉSI VIZSGÁLATOKRA Készítette: Benkó Péter Laborczné Simon Ildikó Budai Gyula belső ellenőrök Előterjesztő:
RészletesebbenJAVASLAT A 2010. ÉVBEN ELVÉGZENDŐ BELSŐ ELLENŐRZÉSI VIZSGÁLATOKRA
BUDAPEST XXI. KERÜLET CSEPEL ÖNKORMÁNYZATA JEGYZŐ JAVASLAT A 2010. ÉVBEN ELVÉGZENDŐ BELSŐ ELLENŐRZÉSI VIZSGÁLATOKRA Készítette: Benkó Péter Laborczné Simon Ildikó Budai Gyula belső ellenőrök Előterjesztő:
RészletesebbenDOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TF.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : PMESTER@DOROG.
DOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TF.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : PMESTER@DOROG.HU ELŐTERJESZTÉS Dorog Város Képviselő-testületének 2014. december 12
Részletesebben9/2004.(V.1.) SZÁMÚ RENDELETE. az Önkormányzat 2003. évi gazdálkodásának zárszámadásáról
9/2004.(V.1.) SZÁMÚ RENDELETE az Önkormányzat 2003. évi gazdálkodásának zárszámadásáról Bekecs Községi Önkormányzat Képviselő-testülete az Államháztartásról szóló többször módosított 1992. évi XXXVIII.
RészletesebbenÉves ellenőrzési jelentés
Budapest Főváros IV. kerület Újpest Önkormányzat Polgármesteri Hivatal ELLENŐRZÉSI CSOPORTJA :1041 Budapest, István út. 14 231-3260; 231-3248 2. számú melléklet Éves ellenőrzési jelentés a Budapest Fővárosi
RészletesebbenJ a v a s l a t. Ózd Kistérség Többcélú Társulása 2014. évi költségvetése teljesítésének elfogadására
J a v a s l a t Ózd Kistérség Többcélú Társulása 2014. évi költségvetése teljesítésének elfogadására Ózd, 2015. április 29. Előterjesztő: Társulási Tanács Elnöke Előkészítő: Pénzügyi Osztály Tisztelt Társulási
Részletesebben8/2011. sz. Szabályzat FOLYAMATBA ÉPÍTETT ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS RENDSZERE
8/2011. sz. Szabályzat FOLYAMATBA ÉPÍTETT ELŐZETES ÉS UTÓLAGOS VEZETŐI ELLENŐRZÉS RENDSZERE A Csákvár Nagyközség Polgármesteri Hivatala Folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés rendszerét
RészletesebbenÉves ellenőrzési jelentés
Budapest Főváros IV. kerület Újpest Önkormányzat Polgármesteri Hivatal ELLENŐRZÉSI CSOPORTJA :1041 Budapest, István út. 14 231-3260; 231-3248 1. számú melléklet Éves ellenőrzési jelentés a Budapest Fővárosi
RészletesebbenTAKSONY ÖNKORMÁNYZAT SZOCIÁLIS ÉS GYERMEKJÓLÉTI SZOLGÁLAT ALAPÍTÓ OKIRATA február 1-jétől
TAKSONY ÖNKORMÁNYZAT SZOCIÁLIS ÉS GYERMEKJÓLÉTI SZOLGÁLAT ALAPÍTÓ OKIRATA 2013. február 1-jétől TAKSONY ÖNKORMÁNYZAT SZOCIÁLIS ÉS GYERMEKJÓLÉTI SZOLGÁLAT ALAPÍTÓ OKIRATA Taksony Nagyközség Önkormányzat
RészletesebbenKivonat Fegyvernek Város Önkormányzat Képviselőtestülete 2014. december 11-ei ülésének jegyzőkönyvéből:
Kivonat Fegyvernek Város Önkormányzat Képviselőtestülete 2014. december 11-ei ülésének jegyzőkönyvéből: 190/2014.(XII.1) sz. önkormányzati határozat: Fegyvernek Város Önkormányzat Képviselőtestületének
RészletesebbenKAPUVÁR TÉRSÉGI SZOCIÁLIS ÉS GYERMEKJÓLÉTI SZOLGÁLATI TÁRSULÁS KAPUVÁR, FŐ TÉR 1.
KAPUVÁR TÉRSÉGI SZOCIÁLIS ÉS GYERMEKJÓLÉTI SZOLGÁLATI TÁRSULÁS KAPUVÁR, FŐ TÉR 1.. napirendi pont KAPUVÁR TÉRSÉGI SZOCIÁLIS ÉS GYERMEKJÓLÉTI SZOLGÁLATI TÁRSULÁS 2013. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK JÓVÁHAGYÁSA Tisztelt
RészletesebbenTárgy: Javaslat a bánhorváti Szivárvány Gyermekóvoda és vadnai tagóvodája 2013.évi költségvetés-tervezetének jóváhagyására.
ELŐTERJESZTÉS VADNA KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 2013. FEBRUÁR 14-I MUNKATERV SZERINTI NYÍLT ÜLÉSÉRE. IKT. SZ: 491-2/2013. MELLÉKLETEK SZÁMA: 1 DB I. N API R E N D Tárgy: Javaslat a bánhorváti
RészletesebbenFüzesgyarmat Város Önkormányzatának. ELŐTERJESZTÉS a Képviselő-testület 2015. május 28.-án tartandó ülésére.
16.sz. melléklet az /2015.(V.28.) önkormányzati rendelethez. Füzesgyarmat Város Önkormányzatának Polgármesterétől 5525 Füzesgyarmat, Szabadság tér 1. szám (66) 491-058, 491-956, Fax: 491-361 E-mail: polgarmester@fuzesgyarmat.hu
RészletesebbenPÜSKI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE
PÜSKI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT 2016. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE Iktatószám:. PÜSKI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT 2016. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX.
RészletesebbenHALÁSZI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE
HALÁSZI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT 2016. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE Iktatószám:. HALÁSZI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT 2016. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX.
RészletesebbenMonostorpályi Község Önkormányzatának
Monostorpályi Község Önkormányzatának KÖLTSÉGVETÉS TERVEZÉSI ÉS BESZÁMOLÁSI SZABÁLYZATA 2012.-től I. A költségvetési terv készítésére és a beszámoló összeállítására vonatkozó általános és speciális szabályok
RészletesebbenNYíREGYHÁZA MEGYEI JOGÚ VÁROS KÖZGYŰLÉSÉNEK. 162/2011. (VIII. 25.) számú. határozata
NYíREGYHÁZA MEGYEI JOGÚ VÁROS KÖZGYŰLÉSÉNEK 162/2011. (VIII. 25.) számú határozata Nyíregyháza Megyei Jogú Város Közgyűlésének 117/2011. (VI.30.) számú határozatának módosításáról, a Gyermekjóléti Központ
RészletesebbenKelebia Községi Önkormányzat Képviselő-testülete /2010. (...) rendelete
Kelebia Községi Önkormányzat Képviselő-testülete /2010. (....) rendelete A személyes gondoskodást nyújtó szociális, valamint a gyermekek napközbeni ellátásának térítési díjáról Kelebia Községi Önkormányzat
RészletesebbenELŐTERJESZTÉS. - a Képviselő-testülethez. A belső ellenőrzésről
Mátészalka Város Önkormányzat J e g y z ő j é t ő l 4700 Mátészalka Hősök tere 9.sz. Tel:(44) 501-364 Fax:(44) 501-367 Száma:./2007. ELŐTERJESZTÉS - a Képviselő-testülethez A belső ellenőrzésről Tisztelt
RészletesebbenDorog Város Önkormányzat 2014. évi költségvetésének I. félévi módosítása
DOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71., TF.: 06 33 431 299, FAX.: 06 33 431 377, E-MAIL : PMESTER@DOROG.HU Dorog Város Önkormányzat 2014. évi költségvetésének I. félévi módosítása Felelős készítő:
RészletesebbenJ A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása évi stratégiai ellenőrzési tervének elfogadására
J A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása 2015-2018. évi stratégiai ellenőrzési tervének elfogadására Előterjesztő: Székhely település polgármestere Készítette: Ózdi Polgármesteri Hivatal Belső
RészletesebbenÉVES BELSŐ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS
Iktatószám: 45/2017 ÉVES BELSŐ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS MEDGYESEGYHÁZA VÁROS ÖNKORMÁNYZATA 2017. ÉVI ÉVES BELSŐ ELLENŐRZÉSI TEVÉKENYSÉGÉRŐL VEZETŐI ÖSSZEFOGLALÓ Az ellenőrzési terv A belső ellenőrzést a Dél-Békési
Részletesebben2. A évi ellenőrzési terv jóváhagyása december 13. ELŐTERJESZTÉS
2. A 2019. évi ellenőrzési terv jóváhagyása. 2018. december 13. ELŐTERJESZTÉS Maglód Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2018. december 13-ai ülésére 2. napirend Tárgya: Előadó: Melléklet: A 2019.
RészletesebbenBodorkós Ferenc polgármester évi belső ellenőrzési terv
Gencsapáti Község Önkormányzata 2017. évi belső ellenőrzési terve Bodorkós Ferenc polgármester Kőszegfalviné Pajor Klára belső ellenőrzési vezető Dr. Görög István jegyző 2017. évi belső ellenőrzési terv
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S Komló Város Önkormányzata Képviselő-testületének szeptember 25-én tartandó ülésére
E L Ő T E R J E S Z T É S Komló Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2012. szeptember 25-én tartandó ülésére Az előterjesztés tárgya: Belső i terv módosítása Iktatószám: 713-11/2012. A napirend előterjesztője:
RészletesebbenJavaslat a gyermekétkeztetés térítési díjának és a személyes gondoskodást nyújtó szociális ellátások térítési díjának megállapítására
Javaslat a gyermekétkeztetés térítési díjának és a személyes gondoskodást nyújtó szociális ellátások térítési díjának megállapítására Készült: Szécsény Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2009.
RészletesebbenALAPÍTÓ OKIRATOT MÓDOSÍTÓ OKIRAT
ALAPÍTÓ OKIRATOT MÓDOSÍTÓ OKIRAT amellyel Dombóvár Város Önkormányzatának Képviselő-testülete az Integrált Önkormányzati Szolgáltató Szervezet 2014. január 1-től hatályos alapító okiratát az államháztartásról
RészletesebbenJAVASLAT. alapító okiratok módosítására
VÁROSI POLGÁRMESTERI HIVATAL 3060 PÁSZTÓ, KÖLCSEY F. U. 35. (06-32) *460-155 FAX: (06-32) 460-918 Szám: 1-189 /2010. JAVASLAT alapító okiratok módosítására Készült: a Képviselő-testület 2010. decemberi
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S. a Képviselőtestület 2010. június 29-i ülésére
PÁPA VÁROS POLGÁRMESTERE 8500 Pápa, Fő u. 12. Tel: 89/515-000 Fax: 89/515-083 98. E L Ő T E R J E S Z T É S a Képviselőtestület 2010. június 29-i ülésére Tárgy: Előadó: Pápa Város Önkormányzata Képviselőtestületének.../2010.
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S Kismaros Község Önkormányzat Pénzügyi, Ügyrendi és Településfejlesztési Bizottságának november 14-i ülésére
Kismarosi Közös Önkormányzati Hivatal 2623 Kismaros, Kossuth Lajos út 22., Tel.: 27/639-131; Fax: 27/639-108, E-mail: jegyzo@kismaros.hu E L Ő T E R J E S Z T É S Kismaros Község Önkormányzat Pénzügyi,
RészletesebbenÖsszefoglaló jelentés a évi belső ellenőrzési terv végrehajtásáról
ELŐTERJESZTÉS Összefoglaló jelentés a 2017. évi belső ellenőrzési terv végrehajtásáról A.) A helyi önkormányzat belső ellenőrzését a belső kontrollrendszer, a folyamatba épített, előzetes, utólagos vezetői
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S
E L Ő T E R J E S Z T É S Formázott: Portugál (brazíliai) Zirc Városi Önkormányzat Képviselő-testülete 2008. október 27-i ülésére Formázott: Portugál (brazíliai) Tárgy: Zirc Városi Önkormányzat 2009. évi
RészletesebbenÖnköltség-számítási szabályzata
Területi Gondozási Központ Püspökladány Önköltség-számítási szabályzata Hatályos: -tól. készítette: Az intézmény adatai: Intézmény neve: Területi Gondozási Központ székhelye: Püspökladány Rákóczi. 4. Törzskönyvi
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S
E L Ő T E R J E S Z T É S Zirc Városi Önkormányzat Képviselő-testülete 2005. december 19-i ülésére Tárgy: Zirc Városi Önkormányzat 2006. évi belső ellenőrzési tervének kockázatelemzése Előterjesztés tartalma:
Részletesebben-1'!3. számú előterjesztés
Budapest Főváros X. kerület Kőbányai Önkormányzat Jegyző je -1'!3. számú előterjesztés Előterjesztés a Képviselő-testület részére aszociális szolgáltatásokról szóló 39/2004. (VI. 24.) önkormányzati rendelet
RészletesebbenENYING VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 128/2003. (VI. 25.) SZÁMÚ HATÁROZATA A SZIROMBONTOGATÓ ÓVODA ALAPTÓ OKIRATÁRÓL
ENYING VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 128/2003. (VI. 25.) SZÁMÚ HATÁROZATA A SZIROMBONTOGATÓ ÓVODA ALAPTÓ OKIRATÁRÓL Enying Város Önkormányzatának Képviselő-testülete az államháztartásról szóló
RészletesebbenHÓDMEZŐVÁSÁRHELYI TÖBBCÉLÚ KISTÉRSÉGI TÁRSULÁS
HÓDMEZŐVÁSÁRHELYI TÖBBCÉLÚ KISTÉRSÉGI TÁRSULÁS BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERV 2008-2013 Hatályos: 2008... napjától 1 A költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI. 26.) Kormány rendelet
RészletesebbenJEGYZŐKÖNYV. Dr. Vörös Ibolya javaslatot tett a megváltoztatott napirend elfogadására.
PÁPA VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELŐTESTÜLETÉNEK EGÉSZSÉGÜGYI ÉS SZOCIÁLIS BIZOTTSÁGA 8500 PÁPA, Fő u. 12. Tel: (89) 515-021 Fax: (89) 311-989 e-mail: szoccsoport@papa.hu JEGYZŐKÖNYV Készült: Pápa Város
RészletesebbenHangony Község Önkormányzata és költségvetési szervei évi belső ellenőrzési munkaterve
Hangony Község Önkormányzata és költségvetési szervei 2017. évi belső ellenőrzési munkaterve Készítette: Ózdi Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Csoportja Ózd, 2016. november 28. Az államháztartásról
RészletesebbenKivonat Fegyvernek Város Önkormányzat Képviselőtestülete november 26-ai ülésének jegyzőkönyvéből:
Kivonat Fegyvernek Város Önkormányzat Képviselőtestülete 2015. november 26-ai ülésének jegyzőkönyvéből: 132/2015.(XI.26.) sz. önkormányzati határozat: Fegyvernek Város Önkormányzat 2016. évi éves ellenőrzési
RészletesebbenNyírbogát Nagyközség Önkormányzata Képviselő-testületének 4/2005. (IV.15) rendelete. Nyírbogát Nagyközség Önkormányzata 2004. évi zárszámadásáról
Nyírbogát Nagyközség Önkormányzata Képviselő-testületének 4/2005. (IV.15) rendelete Nyírbogát Nagyközség Önkormányzata 2004. évi zárszámadásáról Nyírbogát Nagyközség Önkormányzata Képviselő-testülete a
RészletesebbenNagykovácsi Nagyközség Önkormányzata Képviselő-testületének 1/2015. (II. 24.) önkormányzati rendelete az Önkormányzat 2015. évi költségvetéséről
Nagykovácsi Nagyközség Önkormányzata Képviselő-testületének 1/2015. (II. 24.) önkormányzati rendelete az Önkormányzat 2015. évi költségvetéséről Nagykovácsi Nagyközség Önkormányzatának Képviselő-testülete
RészletesebbenJAVASLAT NÓGRÁD MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT KÖZGYŰLÉSÉNEK ELNÖKE. Az előterjesztés törvényes: dr. Barta László
NÓGRÁD MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT KÖZGYŰLÉSÉNEK ELNÖKE 53-73/2011.ikt.sz. 6. sz. napirendi pont Az előterjesztés törvényes: dr. Barta László JAVASLAT a HARMÓNIA Rehabilitációs Intézet és Ápoló Gondozó Otthon
RészletesebbenNeszmély Község Polgármesteri Hivatala
Neszmély Község Polgármesteri Hivatala F O L Y A M A T B A É P Í T E T T, E L Ő Z E T E S, U T Ó L A G O S É S V E Z E T Ő I E L L E N Ő R Z É S ( F E U V E ) S Z A B Á L Y Z A T A 2011. december 20. Elfogadásra
Részletesebben1. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása
napirend BESZÁMOLÓ Eger Megyei Jogú Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatalánál és intézményeinél 2013. évben végzett belső ellenőrzések tapasztalatairól Tisztelt Közgyűlés! A költségvetési szervek belső
RészletesebbenDorog Város Önkormányzat 2012. évi költségvetésének I. félévi teljesítése
DOROG VÁROS POLGÁRMESTERE 2510 DOROG BÉCSI ÚT 71. 2511 DOROG PF.:43. TF.: 06 33 431 299 FAX.: 06 33 431 377 E-MAIL : PMESTER@DOROG.HU Dorog Város Önkormányzat 2012. évi költségvetésének I. félévi teljesítése
RészletesebbenA Képviselő-testület 21 igen szavazattal, ellenszavazat és tartózkodás nélkül a következő határozatot hozta:
A Képviselő-testület 21 igen szavazattal, ellenszavazat és tartózkodás nélkül a következő határozatot hozta: 202/2009. (V.8.) Kt.sz. h a t á r o z a t : Orosháza Város Önkormányzat Képviselő-testülete:
RészletesebbenSárpilis Község Képviselő-testületének 21/2013 (XII.30) önkormányzati rendelete
Sárpilis Község Képviselő-testületének 21/2013 (XII.30) önkormányzati rendelete A gyermekvédelmi támogatásról és a személyes gondoskodást nyújtó ellátásokról Sárpilis Község Képviselő-testülete az Alaptörvény
Részletesebben5. napirend Beszámoló a gyermekjóléti és gyermekvédelmi feladatokról
5. Napirend BESZÁMOLÓ az önkormányzat gyermekjóléti és gyermekvédelmi feladatainak ellátásáról A gyermekek védelméről és a gyámügyi igazgatásról szóló 1997. évi XXXI. törvény (továbbiakban: Gyvt.) 96.
RészletesebbenCibakháza Nagyközség Önkormányzata 144/2015.(XII.15.) KT határozata Cibakháza Nagyközség Önkormányzatának évi belső ellenőrzési tervéről
Cibakháza Nagyközség Önkormányzata 144/2015.(XII.15.) KT határozata Cibakháza Nagyközség Önkormányzatának 2016. évi belső ellenőrzési tervéről Cibakháza Nagyközség Önkormányzat Képviselő-testülete a Magyarország
RészletesebbenCibakháza Nagyközség Önkormányzata Polgármestere ELŐTERJESZTÉS
Polgármestere ELŐTERJESZTÉS Cibakháza Nagyközség Önkormányzata Képviselő-testülete 2010. november 24-i munkaterv szerinti ülésére a 2011. évi belső ellenőrzési terv elfogadására Tisztelt Képviselő-testület!
RészletesebbenMell.: 2 db kimutatás ASZKGYSZ beszámolója
Csanádpalota Város Polgármesterétől 6913 Csanádpalota, Kelemen László tér 10. Telefon: 62/263-001 Fax: 62/263-105 731/2013. Tárgy: Az Önkormányzat gyermekjóléti és gyermekvédelmi feladatai ellátásának
RészletesebbenA kihirdetés módja: kifüggesztés A kihirdetés napja: 2008. október 15. Dr. Xantus Judit Jegyző
A kihirdetés módja: kifüggesztés A kihirdetés napja: 2008. október 15. Dr. Xantus Judit Jegyző Budapest Főváros VIII. kerület Józsefvárosi Önkormányzat 50/2008. (X.15.) számú önkormányzati rendelete a
RészletesebbenA Képviselő-testület 23 igen szavazattal, ellenszavazat és tartózkodás nélkül az alábbi határozatot hozta:
A Képviselő-testület 23 igen szavazattal, ellenszavazat és tartózkodás nélkül az alábbi határozatot hozta: 345/2009. (IX.25.) K.t. sz. h a t á r o z a t : Orosháza Város Önkormányzat Képviselő-testülete:
RészletesebbenElőterjesztés Bicske Városi Konyha alapító okiratának módosításáról
Előterjesztés Bicske Városi Konyha alapító okiratának módosításáról 1. előterjesztés száma: 288/2017. 2. előterjesztést készítő személy neve: Bajtekné Halász Ildikó 3. előterjesztést készítésében közreműködő
RészletesebbenTahitótfalu Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2/2015.(II.13.) önkormányzati rendelete az önkormányzat évi költségvetéséről
Tahitótfalu Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2/2015.(II.13.) önkormányzati rendelete az önkormányzat 2015. évi költségvetéséről (Egységes szerkezetben a 21/2015. (XI. 6.) és a 4/2016. (IV.28.)
RészletesebbenTisztelt Népjóléti Bizottság!
Budapest Főváros X. kerület Kőbányai Önkormányzat Alpolgármestere ~.U. t1~~ It-~ ~V\., t -- Budapest Főváros X. kerület Kőbányai Önkormányzat Képviselő-testület Népjóléti Bizottság részére Tárgy: Javaslat
Részletesebben