KÖZGAZDASÁGI ALAPISMERETEK (ÜZLETI GAZDASÁGTAN)

Átírás

1 Közgazdasági alapismeretek emelt szint (üzleti gazdaságtan) 1621 ÉRETTSÉGI VIZSGA október 17. KÖZGAZDASÁGI ALAPISMERETEK (ÜZLETI GAZDASÁGTAN) EMELT SZINTŰ ÍRÁSBELI ÉRETTSÉGI VIZSGA JAVÍTÁSI-ÉRTÉKELÉSI ÚTMUTATÓ EMBERI ERŐFORRÁSOK MINISZTÉRIUMA

2 Fontos tudnivalók A javítási-értékelési útmutatóban feltüntetett válaszokra kizárólag a megadott pontszámok adhatók. A megadott pontszámok további bontása csak ott lehetséges, ahol erre külön utalás van. Az így kialakult pontszámok csak egész pontok lehetnek. írásbeli vizsga / október 17.

3 Választásos, egyszerű, rövid választ igénylő feladatok 1. feladat (3 pont) Írja a kipontozott vonalra a meghatározáshoz tartozó fogalmak megnevezését! Időpontokra vonatkozó adatokból időszakra vonatkozó számított középérték: kronológikus átlag A statisztikai sokaság egy ismérv szerinti rendezésének az eredménye: statisztikai sor A tevékenység érdekében felhasznált erőforrások pénzben kifejezett értéke: költség (3 x 1 pont = 3 pont) 2. feladat (3 pont) Emelje ki aláhúzással a következő értékpapír-tulajdonságokból a kötvényre jellemzőket! tulajdonosi jogokat testesít meg; hozama osztalék; hozama kamat; névértékét lejáratkor egy összegben vagy lejáratig részletekben fizetik meg; lehet befektetett és forgóeszköz is; átruházható forgatással; kibocsátás célja az alaptőke összegyűjtése (3 x 1 pont = 3 pont) 3. feladat (3 pont) Határozza meg a következő, adóval kapcsolatos fogalmakat! Adóalany: természetes vagy jogi személy, akit a jogszabály adó fizetésére kötelezett. Adótárgy: az a dolog, vagyoni értékű jog vagy tevékenység, amelynek megléte adófizetési kötelezettséget von maga után. Adómérték: egységnyi adóalapra jutó adó összege. (3 x 1 pont = 3 pont) 4. feladat (3 pont) Válassza ki a következő finanszírozási formák felsorolásából a belső finanszírozási formákat! Hitelfelvétel; Tárgyieszköz-értékesítés; Nincs osztalék- vagy részesedésfizetés a nyereség a saját tőkét növeli; Tárgyieszköz-amortizáció; Tőkeemelés tulajdonosok befizetéseivel Belső finanszírozás: Tárgyieszköz-értékesítés; Nincs osztalék- vagy részesedésfizetés a nyereség a saját tőkét növeli; Tárgyieszköz-amortizáció (3 x 1 pont = 3 pont) írásbeli vizsga / október 17.

4 Szöveges (kifejtendő) feladatok 1. feladat (10 pont) a) Soroljon fel a tárgyi eszköz állománynövekedés bekerülési értékelemek közül legalább ötöt! Fogalmazza meg a közös tulajdonságukat! (6 pont) A tárgyi eszköz bekerülési értékébe az eszköz aktiválásáig, azaz használatba vételéig felszámított, teljesített költségek, ráfordítások kerülnek elszámolásra. 1 pont Bekerülési értékelemek: idegen kivitelezés esetén a beruházási szállító által számlázott összeg a levonható áfa nélkül alkatrészek, tartozékok szállító által számlázott összege a levonható áfa nélkül szállítás számlázott összege levonható áfa nélkül gyakran készpénzben fizetve saját tevékenység esetén a felmerült költségek összege (önköltség) hitelből finanszírozás esetén a bank által felszámított költségek, díjak a finanszírozáshoz felvett hitel kamata aktiválásig biztosítási díjak aktiválásig importkivitelezés esetén esetleg kivetett vám próbaüzem költségei (A felsoroltak bármelyike, valamint más szakmailag helyes megoldás is elfogadható. Minden helyesen meghatározott tétel 1 pont, maximum 5 pont.) b) Nevezzen meg legalább négy gazdasági eseményt, amelyek hatása az üzemi (üzleti) eredményben jelenik meg, és a pénzügyi műveletek bevételei és ráfordításai közül legalább 2-2 jellemző tételt! (4 pont) Az üzemi (üzleti) eredményben jelennek meg a termék- és szolgáltatásértékesítés nyeresége vagy vesztesége; az anyag- és áru, valamint a közvetített szolgáltatás értékesítésének eredménye. Üzemi eredményt érint a tárgyi eszközök, immateriális javak értékesítésének eredménye. Káresemények, kártérítések, bérleti díjak, késedelmi kamatok ugyancsak az üzemi eredményben jelennek meg. (Legalább 2 tényező helyes megnevezése 1 pont, tehát négy tényező 2 pont.) A pénzügyi bevételek lehetnek kapott kamatok, kamat jellegű bevételek, kapott osztalék és részesedés, értékpapírokkal kapcsolatos árfolyamnyereségek, devizás elszámolások árfolyamnyereségei. (Legalább 2 tényező helyes megnevezése 1 pont.) A pénzügyi ráfordítások lehetnek fizetett és fizetendő kamatok, értékpapírokkal kapcsolatos árfolyamveszteségek, devizás elszámolások árfolyamveszteségei és pénzügyi eszközök értékvesztései. (Legalább 2 tényező helyes megnevezése 1 pont.) (Más, szakmailag korrekt megfogalmazások is értékelhetőek.) írásbeli vizsga / október 17.

5 2. feladat (10 pont) Értelmezze a szükséglet, az igény, a kereslet, valamint a hasznosság, az érték és az elégedettség marketingfogalmakat! Jellemezze röviden a szükségletek hierarchiáját, és soroljon fel néhány keresletre ható tényezőt! A szükséglet hiányérzetben nyilvánul meg. A szükségletek az emberi magatartás mozgatórugói: ösztönzik, motiválják az emberek cselekvéseit. Fogyasztásra ösztönöznek, az ember célja a hiányérzet megszüntetése. (Legalább két megállapítás esetén 1 pont.) A szükségleteket többféle szempont szerint csoportosíthatjuk, hierarchikusan rangsorolhatjuk. A fiziológiai szükségletek a legalapvetőbbek, mint éhség, szomjúság. (Legalább egyik megállapítás esetén 1 pont.) A rangsorban követi a biztonságra törekvő, szociális, elismerés-, érvényesülési igény (státusz) és az önmegvalósítási vágy. (Helyes felsorolás esetén 1 pont.) Az igény az alapvető szükséglet konkrét kielégítésére irányul. A kereslet egy konkrét termék iránti olyan igény, amely mögött vásárlóképesség és vásárlási hajlandóság áll. (Mindkét elem megnevezése esetén 1 pont.) Alakulására hatnak a szükséglet mellett a jövedelem, az árak, a kínálat, demográfiai és társadalmi, földrajzi tényezők. (Legalább két tényező megnevezése esetén 1-1 pont, összesen 2 pont.) A hasznosság azt fejezi ki, hogy a termék mennyire képes kielégíteni a fogyasztó szükségleteit, megoldást kínál-e valóban a problémára. Az érték az adott szükséglet kielégítésére felkínált termékek közül az, amelyik több előnyt nyújt az áráért a fogyasztónak. Az elégedettség akkor következik be, ha a termék megfelel a vevő elvárásainak. (Más, szakmailag korrekt megfogalmazások is értékelhetőek.) írásbeli vizsga / október 17.

6 3. feladat (10 pont) Határozza meg az értékpapír fogalmát, és csoportosítsa az értékpapírokat legalább négy szempont szerint! Mutassa be röviden a csoportosítási szempontok szerinti értékpapír- fajtákat! Az értékpapír valamilyen vagyonnal kapcsolatos jogot megtestesítő forgalomképes okirat. vagy Az értékpapír olyan okirat, amely a benne tanúsított alanyi jogot úgy testesíti meg, hogy azt a papír nélkül sem érvényesíteni, sem bizonyítani, sem átruházni nem lehet. Csoportosítható az értékpapírban foglalt jog szerint és megkülönböztetünk részesedést (tulajdont) megtestesítő mint a részvény; követelést (hitelviszonyt) megtestesítő mint a kötvény, váltó és áruval vagy egyéb joggal kapcsolatos mint biztosítási kötvény értékpapírokat. (Legalább az egyik megnevezése 1 pont.) Az átruházási lehetőség (vagy forgalomképesség szerint/kiállítási mód) szerint bemutatóra és névre, valamint rendeletre szóló értékpapírokat különböztetünk meg. (Mindhárom megnevezése 1 pont.) Hozam szerint vannak nem kamatozó, valamint fix és változó kamatozású értékpapírok. (Mindhárom megnevezése 1 pont.) Lejárat szerint rövid, közép- és hosszú lejáratú, valamint lejárat nélküli értékpapírokat különböztetünk meg. (Mindhárom megnevezése 1 pont.) További csoportosítási szempontok lehetnek fentiek helyett: A kibocsátó szerint: állampapírok, pénzintézeti papírok (letéti jegy), vállalati papírok. Kibocsátás iránya szerint: belföldi forgalomra szánt értékpapírok, nemzetközi pénzpiacon forgalmazott értékpapírok (államkötvény, részvények). (Más, szakmailag korrekt megfogalmazások is értékelhetőek.) írásbeli vizsga / október 17.

7 Számítást, bizonylatkitöltést, könyvviteli tételszerkesztést igénylő feladatok A Majális Kft. a feladatunk példavállalkozása tárgyév április hó végi vagyonának adatait és az alábbi májusi gazdasági eseményeket ismerjük. A vagyonra vonatkozó kiegészítő adatok április 30-án: Ingatlanok bekerülési értéke Ft, az aktiválás ideje július 1., tervezett használati idő 10 év, a leírás lineáris, tervezett maradványérték Ft. Műszaki gépek bekerülési értéke Ft, tervezett maradványérték Ft, tervezett teljesítmény gépóra, eddigi halmozott teljesítmény gépóra. Anyagkészlet analitika szerint 1200 kg beszerzési ár 320 Ft/kg és 400 kg 300 Ft/kg beszerzési áron számított készlet. Késztermék készlet nincs, mert a vállalkozás megrendelésre termelt. A záró befejezetlen termelés értéke Ft. Készpénz házipénztárban Ft. Elszámolási betét Ft. Kötvények 4 évre tartósan befektetett összege Ft, kamat évi 5%, kamatos kamat elszámolással. Visszafizetés és kamatfizetés lejáratkor egy összegben május 30. a kötvények lejáratának a napja. Áprilisi nettó bértartozás Ft, személyi jövedelemadó-előlegtartozás Ft, levont nyugdíj- és egészségbiztosítási járulék Ft, bérjárulék (szociális hozzájárulási adó) kötelezettség Ft. Dolgozóknak korábban adott előlegre is történt levonás. Gazdasági események május hónapban: 5-én az áprilisi nettó bér megfizetése (nem pénztári kifizetés). 10-én az áprilisi bérrel kapcsolatos tartozások megfizetése bankbizonylatok szerint. 16-án anyagbeszerzés 1000 kg 330 Ft/kg + 27% általános forgalmi adó áron. 16-án az anyagbeszerzés szállítási költsége készpénzfizetéssel kiegyenlítve Ft. 17-én anyagfelhasználás 2000 kg mennyiségben, a készletcsökkenés FIFO módszerrel kerül meghatározásra. 25-én a befejezett tevékenység raktárra vétele. Az elkészült termékek tényleges önköltségen számított értéke Ft, elkészült db termék, a befejezetlen termelés állományváltozása Ft. 27-én az elkészült termékekből értékesítés történt eladási ár Ft + 27% általános forgalmi adó összegben. Az értékesítés után raktári készleten maradt db késztermék. 29-én vevő megfizet a követelésből Ft részösszeget a bankszámlára. Bérfelosztás május hó végén: bruttó bér Ft, bérjárulékok (szociális hozzájárulási adó) Ft, bérből egyéni járuléklevonások összesen Ft, személyijövedelemadó-előleg levont összeg Ft. Havi terv szerinti értékcsökkenés (a műszaki gép májusi teljesítmény 280 gépóra) elszámolása. írásbeli vizsga / október 17.

8 1. feladat (10 pont) Válassza ki a májusi események közül azokat, amelyek bizonylatai az alábbi táblázatban megnevezettek! Írja a bizonylat neve elé az esemény keltezését és az utolsó oszlopba a bizonylaton szereplő végösszeget! Készítsen mellékszámítást! Gazdasági események bizonylatai Kelt Bizonylat neve Összeg (Ft) Csoportos átutalási megbízás Szállítói számla átutalásra Pénztár kiadási bizonylat Vásárolt készlet bevételezési bizonylat Felhasznált anyag FIFO értékelési bizonylat Saját termelésű készlet bevételezési bizonylat Bérfelosztó ív (Bérköltségek és járulékok összesítése) Vevőszámla Jóváírási bankértesítés Műszaki gép egyedi nyilvántartó lap (havi écs) (Minden hibátlan sor 1 pont, összesen 10 pont. ) x 1,27 = Ft ,27 = Ft Ft 1000 kg = 30 Ft/kg = 360 Ft/kg 1200 x x x 360 = Ft = Ft x 1,27 = Ft ( ) gépóra = 350 Ft/gépóra 350 Ft/gépóra x 280 gépóra = Ft 2. feladat (5 pont) Számítsa ki a májusi időszak üzemi (üzleti) eredményét az összköltség eljárású eredménykimutatással! Eredménykimutatás május 31. E Ft Megnevezés Összeg Értékesítés nettó árbevétele Aktivált saját teljesítmény értéke Anyag jellegű ráfordítások 648 Személyi jellegű ráfordítások Értékcsökkenési leírás 182 Üzemi (üzleti) eredmény 800 (2 pont) (Ha az eredmény kiszámítása helyes, 2 pont, ha az összetevők között van hibás összeg, de az eredmény kiszámítása jó, 1 pont. Amennyiben az eredmény kiszámítása nem helyes, 0 pont. ) írásbeli vizsga / október 17.

9 Mellékszámítások: ( ) x 0,1 = Ft vagy ( ) / 10 év = Ft/év = Ft/hó = Ft STKÁV: befejezetlen ÁV: Ft Késztermék = Ft = Ft együtt: Ft 3. feladat (10 pont) A vállalkozás értékesítésének adatai 2015-ben A termék B termék Időszak Értékesített (db) Egységár (Ft/db) Értékesített (db) Egységár (Ft/db) 1. félév félév a) A fenti táblázat adatai alapján számítsa ki a vállalkozás egészére 2015-ben értékesítési árbevételének alakulását az I. félévről a II. félévre! q 1 p 1 = x x 5900 = = Ft q 0 p 0 = x x = = Ft Iv = = 1, ,8% b) Mutassa be számszerűen, milyen tényezők hatására alakult így az árbevétel! q 1 p 0 = x x = = Ft Ip = = 1, ,5% Iq = = 1, ,4% c) Számításai eredményét ellenőrizze az indexek közötti számszerű összefüggés bemutatásával, és írjon rövid szöveges értékelést is! Ellenőrzés: Iv = Iq x Ip Iv = 115,4 x 1,125 = 129,8% Értékelés: Az értékesítés árbevétele a vállalkozás egészére I. félévről a II. félévre 129,8%-ra nőtt. Ezt a kedvező, nagymértékű növekedést közel azonos mértékben befolyásolta az értékesítés mennyiségének és árainak emelkedése. Az értékesítés volumene 15,4%-kal, az árak valamivel kisebb mértékben, 12,5%-kal emelkedtek. ( = 3 pont) (Más, szakmailag korrekt megfogalmazások is értékelhetőek.) írásbeli vizsga / október 17.

10 4. feladat (10 pont) Végezze el a következő számításokat! a) Határozza meg a május havi általános forgalmiadó-elszámolási kötelezettséget a következő táblázatban! Megnevezés Számítás levezetése Összeg (Ft) Fizetendő általános forgalmi adó ,27 = Levonható általános forgalmi adó x 0,27 = x 0,2126 = Elszámolandó általános forgalmi adó * * (az előjel választásakor: + befizetendő / visszaigényelhető) ( = 3 pont) b) A vevő által májusban ki nem egyenlített vevőkövetelésről vállalkozásunk váltót fogad el. Határozza meg a váltó névértékét, ha a kamat 6%/hó, és a futamidő 6 hónap. Váltó névértéke: Ft Nevezze meg, hogy vállalkozásunk melyik váltószereplő: kedvezményezett Mellékszámítások: ( ) = Ft x 0,06 x 6 = = Ft (1 + 1 = 2 pont) c) Számítsa ki a kötvényekre lejáratkor kapott kamat összegét! Kerekítse az eredményt egész Ft-ra! Kötvényekre lejáratkor kapott kamat: Ft Mellékszámítások: x 1,05 4 = ,5 Ft (2 p) (1 p) Kamatbevétel: , Ft = ,5 Ft írásbeli vizsga / október 17.

11 5. feladat (8 pont) Vállalkozásunk évre tervezi egy tárgyi eszköz beszerzését, és számvitel politikai döntési alternatívákat készít az eszköz értékcsökkenési leírásának megtervezésére is. Az eszköz bekerülési értéke Ft, az aktiválás napja június 1. lesz. (Az értékcsökkenést az aktiválás napjától számítják.) Számvitel politikai megfontolások a következők: 1. Tervezett maradványérték nincs, tervezett használati idő 5 év, tervezett leírás időarányos lineáris. 2. Tervezett maradványérték Ft, tervezett használati idő 5 év, tervezett leírás időarányos lineáris. 3. Tervezett maradványérték Ft, tervezett használati idő 5 év, tervezett leírás teljesítményarányos, tervezett teljesítmény üzemóra, ebből az első évben üzemóra, minden teljes naptári évben üzemóra teljesítménnyel. Feladatok: Határozza meg mindhárom változat szerint a) a évi terv szerinti értékcsökkenés összegét! b) a év végi fordulónapi Mérlegértéket! Kidolgozás: évi értékcsökkenés 1. változat x 0,2 = Ft vagy = Ft évi értékcsökkenés 2. változat = Ft x 0,2 = Ft vagy = Ft A fenti két helyes megoldás évi értékcsökkenés 3. változat = Ft üzemóra = 450 Ft/üzemóra üzemóra x 450 Ft/üzemóra = Ft év végi Mérlegérték 1. változat = Ft/hó, 2016-ban x 7 = Ft Vagy: ( / 12) x 7 = Ft ( ) = Ft (2 pont) írásbeli vizsga / október 17.

12 2017. év végi Mérlegérték 2. változat 2016-ban az écs ( / 12) x 7 = Ft ( ) = Ft (2 pont) év végi Mérlegérték 3. változat 2016-ban üzemóra x 450 Ft/üzemóra = Ft ( ) = Ft (2 pont) 6. feladat (15 pont) Könyvelje el idősorosan a májusi gazdasági eseményeket! A mellékelt számlatükör szerinti számlaszámokkal jelölje ki a könyvelési tételeket! Napló, május hó T számla K összeg Kelt száma számla Szöveg T = K száma Bérfizetés Szja-tartozás megfizetése Bérjárulék tartozás megfizetése Levont egyéni járulékok befizetése Anyagbeszerzés Levonható áfa Szállítási költség készpénzben fizetve Szállítási költség áfa Felhasználás FIFO írásbeli vizsga / október 17.

13 Befejezett tevékenység raktárra vétele 2000 db Értékesítés készletcsökkenés db Nettó árbevétel Fizetendő áfa Részfizetés Bruttó bér Bérjárulékok bevallása Szja-előleg levonása Egyéni járulékok levonása Terv szerinti értékcsökkenés ingatlan Terv szerinti értékcsökkenés műszaki gép (Keltezéssel azonosított tételek 1-1 pont, összesen 15 pont.) írásbeli vizsga / október 17.