JELENTÉS. a Kereszténydemokrata Néppárt évi gazdálkodása törvényességének vizsgálatáról november 128.

Átírás

1 ; JELENTÉS a Kereszténydemokrata Néppárt évi gazdálkodása törvényességének vizsgálatáról november 128.

2 A vizsgálatot vezette: Dr. Elek János főtanácsos A vizsgálatot végezték: Berzétey Attiláné számvevő Écsy Lajosné szakértő

3 Allami Számvevőszék V /92. Témaszám: 119 J e l e n t é s a Kereszténydemokrata Néppárt évi gazdálkodása törvényességének vizsgálatáról L A vizsgálat célja, idószaka, módszere, körülményei A párto k gazdál kodás ának törvén yess égét kizárólagosan az Allami Számvevőszé k (továbbiakban: ASZ) hivatott vizsgálni, az Allami Számvevőszékről szóló évi XXXVIII. tv. valamint az évi LXII. törvénnyel és az évi XLIV. törvénnyel módositott, a pártok müködéséről és gazdál kodásáról szól ó évi XXXIII. törvény (továbbiakban: párttörvény) alapján. A párttörvény 10. paragrafus (3) bek. alapjá n az ASZ évente legalább egyszer ellenőrzi azoknak a pártoknak a gazdálkodását, amelyek az adott évben á llami költségvet ési támogatásban részesültek. A Kereszténydemokrata Néppárt (továbbiakban: KDNP) évben összesen ,- Ft állami költségvetési támogatást kapott. A törvényességi vizsgálat célja annak ellenőrzése volt, hogy a párt gazdálkodása mennyiben felelt meg a párttörvény előírásainak, továbbá betartották-e a könyvvitel-, a számvitel bizonylati rendjé r ő l szóló és a gazdálkodással összefüggő e gyéb hatályos rendelkezések elöírásait. A vizsgálat alapvetöen az évi gazdálkodásra terjedt ki. a Magyar Közlöny évi 28. számában közzétett ASZ általános ellenőrz é~i program szempontjaina k megfelelöen.

4 - 2 - Az ellenőrzés az 1991_ évi gazdálkodásról közzétett pénzügyi zárómérleg tel ~ieskörűségét. pontosságát. a könyvvezetés gyakorlatát. bizonylati alátámasztottságát. a számvitel bizonylati rendjének betartását elemezte_ A vizsgálat kiterjedt a párt á l tal végzett vállalkozás jellegű gazdálkodási tevékenységre. és elsősorban arra összpontosult, hogy a párt működé séhez s zabályszerűen i génybe vehető forrásokat használt-e fel, gazdálkodó tevékenysége megfelelt-e a párttörvényben megengedett tevékenységeknek, betartotta- e a gazdálkodással összefüggö pénzügyi, számviteli és egyéb szabályokat, eleget tett-e a jogszabályban előírt befizetési kötelezettségeinek_ IL A KDNP 1991_ évi pénzügyi zárómérlegének ellenőrzése A párt az 1991_ évi gazdálkodásáról készített pénzügyi zárómérlegét ( l_ sz_ mellékl et) a Magyar Közlöny 44_ számában tette közzé, a párttörvény mellékletében előírt szerkezetben, de a párttörvény g _ paragrafusában meghatározott határidő után ( 1991 _ április 30_ ). A pénzügyi zárómérleg pontosaágának és teljeskörűségének vizsgálata során az ellenőrzés az alábbiakat állapította meg: A párt gazdálkodásáról közzétett pénzügyi zárómárleg a KDNP egészének gazdálkodáaát tükrözi_ A mérleg tartalmazza a párt 670 helyi szervezetének, 19 megyei és 1 fővárosi koordinációs irodájának gazdálkodási adatait is _ A mérleg szerinti állami támogatás összege megegyezik a ténylegesen átutalt összeggel _ A jogi- és magánszemélyektől kapott pénzbeni adományokat a párttörvényben előírtaknak megfelelően tüntették fel_ A mérleg egyes sorainak a könyvelés adataival történt összevetése során az ellenőrzés feltárt néhány - elsősorban eltérő értelmezésből és nem szabálytalanságból eredő - pontatlanságot_

5 - 3 - A Bevételi oldalt érintő észrevételek: - a parlamenti frakció elkülönített bankszámlá.ján.jelentkező kamatot a párt bevételei között rnutatták ki; - különféle, jelentős értékű tárgyi adomány (irodai berendezések) Ft értékét a mérleg bevételi oldala nem tartalmazza. Ugyanakkor a kiadási oldalon szerepeltetik az állóeszköz tartozékát képező fogyóeszközök beszerzési értékét~ - a párt propagandatevékenységéből elért tárgyévi bevétel feltüntetett összege nem pontos. mivel abban szerepel az előző évben elért bevétel is. A kiadási oldalt érintő észrevételek: - "A párt helyi szervezetei számára" mérlegsoron nem tüntették fel a megyei szervezeteknél és az alapszervezeteknél december 31-én kint lévő, elszámolatlan előlegek Ft összegét. továbbá a kampányelőlegek eimén kifizetett. de a konkrét kiadásokkal el nem számolt , - Ft-ot. A két tétel összegét pénzmaradványként, vagy követelésként vették figyelembe a mérleg C/ részének "halmozott többlet a gazdas ági évben" során; - egyes, más társadalmi szervezeteknek juttatott támogatás összegét (pl. Magyar Vöröskereszt, POFOSZ) "a párt által fenntartott vagy támogatott intézmények számára" rnérlegsoron. és nem a "más társadalmi szervezetek számára" rnérlegsoron tüntették fel; - a párt ifjúsági szervezete, az IKU a tárgyévben önállóan bejegyzett társadalmi szervezet volt. Az IKU-nak juttatott támogatás összegét a "más társadalmi szervezetek szamara juttatott támogatás" soron kellett volna feltüntetni. ehelyett a szervezet költségeit a párt költségei között elszámo l ták; - az eszközbeszerzések után felszámított általános forgalmi adó összegét a "különféle egyéb köl tségek" között mutatták ki az "adók, illetékek" sora helyett. A párt az évi pénzügyi zárómérlegében a bevételek és kiadások különbözeteként Ft évi többletet állapitott meg. Ezt az összeget csökkentette az évi mérleg szerinti hiány, igy a tárgyévi halmozott többlet mérleg ezerinti összege Ft. Ez az összeg azonban az egyes mérlegsorokon megállapított - a mérleg főösszegeit is megváltoztató - helytelen adatközlés miatt pontatlan.

6 - 4 - IlL A párt pénzügyi zárómérlege megalapozottaágát szolgáló könyvvezetés, analitikus nyilvántartási és bizonylati rend ellenőrzése l. A párt évben gazdasági műveleteinek rögzítésére az egyszerüsitett kettős könyvvitel szabályait alkalmazta, az ehhez szükséges számlarendet (számlatükröt) megfelelően összeállította. A párt rendelkezett a szervezet alapvető működéséhez. szervezettségéhez szükséges szabályzatokkal - leltározás! és selejtezési szabályzat kivételével valami nt a párt gazdaság i ügyeinek viteléhez szükséges gazdas ági apparátussal. A párt gazdasági ügyeinek, vagyonkezelésének irányitása a főkönyvelő feladata, októbertől megbizott pártigazgató felügyelete mellett. A párt gazdálkodásának rendszeres ellenőrzése a Pénzügyi Ellenőrző Bizottság fel adata. A párt nem önálló jogi személyiségként müködő alapszervezetei önálló pénzkezelést folytatnak. Az alapszervezetek részére - a párt pénzkezelési szabályzata szerint - ajánlott pénztárkönyv vagy átírótömb vezetése, havi lezárása, az egyenleg és a tényleges pénzkészlet megállapítása. Az alapszervez e tek igényeit, elszámolásait a megyei koordinációs irodák tartják nyilván, és megyénként havonta összesítve j uttatják e l a párt központjához, a bizonylatok egyide jű átadásával. A bizonylatok alapján a könyvelést a központ végzi, így az alapazarvezetek és megyei irodák bevételi és kiadási adatait a központi könyvelés tartalmazza. Az alkal mazott elszámolási módszer következtében a könyvelés a gazdasági eseményeket nem minden esetben a tényleges időpontban rögzíti. A párt több bankszámlával rendelkezett, a közölt forint és deviza bankszámlák forgalmát a könyvelésben rögzitették, a pénzforgalmi egyenlegek a könyveléssei megegyeznek.

7 - 5 - A pénztárkönyveket ( f orint és deviza) el ö írásszerűen vezetik. az azokban rögzített tételek egyeztethetök a könyveléssel _ A párt külföldi hivatalos utazásai nak fedezetére nem vette igénybe a költségvetési támogatása 4 ~~- án ak megfelelö keretet. A külföldi utazásokkal kapcsolatos költségek fedezetét saját devizaszámláiról biztosította. 2. A párt a könyvvitel és a számvitel rend.jéről szóló hatályos rendelkezéseknek megfelelően kialakította az analítikus nyilvántartások rendjét. A gazdasági műveletek könyvviteli e lszámolásának alapját képező bizonylatok kiállítási módjának szabályozását, az előirt kellékek meglétét és alkalmazását a vizsgálat általánosságban kiel é gitőnek talál ta (bérnyilvántartó lapok. SZJA, Tb-járulék. szigorú számadás alá tartozó bizonylatok, stb.) _ Néhány esetben azonban a vizsgálat kisebb-nagyobb tartalmi és alaki hiányosságokat tár t fel a párt által kialakított bizonylatolási és nyilvántartási rendben. Az ellenőrzés során feltárt hiányosságokat a vizsgálatról készült részletes jelentésben az ellenőrzés felsorolta. A l eggyakrabban előfo rdul ó. illetőleg súlyosabbnak mi n ősítet t szabálytalanságok az alábbiakban foglalhatók öss ze: - A párt a könyvvitel rend j éről szóló pénzügyminiszteri rendeletben előírt, az összes főkönyvi számla forgalmát tartalmazó negyedéves főkönyvi kivonatok közül c sak az év végi zárlatról készitett kivanatot tudta bemutatni ; - az állóeszköz-nyilvántartó kartonok kitöltése hiányos, általában elmulasztották a kartonokra rávezetni, hogy az eszköz kinek a használatában és hol található; - a párt által vezetett állóeszköz-nyilvántartás nem teljeskörű, abban nem szerepelnek egyes, az a lapszervezeteknél l évő eszközök; - nem szerepel sem az állóeszköz-nyilvántartásban, sem a könyvelésben l db nagyértékű színes fénymásoló, amelyet külföldi személy adományozott a pártnak. A fénymásoló létezését a vizsgálat tárta fel, azt a párt a tárgyi adományokról, az ellenőrzés számára készült nyilatkozatában sem szerepeltette; - a helyi szervezetek részére elszámolási előlegként ki-

8 ~ adott támogatás elszámoltatásában és analitikus nyilvántartásában észlelt hiányosságoknak is tudható be az. hogy a párt a tárgyévet 7.9 millió Ft elszámolatlan előleggel zárta. Esetenként elszámolási katelezettség nélkül is eszkazaltek kifizetéseket alapszervezeteik részére: a munkavégzésre irányuló egyéb jogviszony alapján foglalkoztatottaknak szabálytalanul. a kavetelményeknek meg nem felelő "szerződések " alapján fizettek ki dijazást. Igy pl. gyakran hiányzik a megbizott aláirása. a munka e lvégzésének igazolása. a munkavégzés időtartama. a dátum, stb. A bizonylatok alapján ily módon nem állapitható meg, hogy a kifizetés SZJA, nyugdij- és Tb járulék fizetési katelezettség alá tartozna-e: - esetenként hiányos az ideiglenes külfaldi kiküldetést teljesitök kaltségelszámolásának dokumentációja. A párt gazdálkodásának e llenőrzése az alapszabályban és a Szervezeti és Mükadési Szabályzatba~ előir tak ezerint a Pénzügyi Ellenörzési Bizottság feladata. A Bizottság tevékenységét éves munkaterv alapján végzi. Az évi gazdálkodás ellenőrzéséről készitett jelentésük tanósága ezerint az ASZ ellenőrzés által is feltárt hiányosságak e lőt tük is ismeretesek, a zok megszüntetésének szükségességét jelezté k a párt Intéző Bizottságának. Az ellenőrzés megállapitotta, hogy az előző évi ASZ vizsgálat által észlel t hiányosságak megszüntetésére a párt megtette a szükséges intézkedéseket. IV. A gazdálkodási tevékenység ellenörzése 1. A párt análló jogi személy. Helyi szervezetei {kazségi, városi, vár osi kerületi, fővárosi kerületi alapszerve zetek) a párt alapszabályának 28. paragrafusa alapján "jogi személyiséggel és önkormányzattal rendelkeznek", azonban, mivel ehhez évben nem rendelkeztek a szükséges tárgyi és személyi feltételekkel, a helyi ezervezetek nem funkc ionáltak önálló jogi személyiségként. A központtal való kapcsolattartásuk a megyei {és fő városi) Koordinációs

9 - 7 - Irodákon keresztül valósult meg. 19 megyei és 1 f6városi koordinációs iroda hangolta össze a helyi szervezet tevékenységét. Az alapazarvezetek a beszedett tagsági díjakból, adományokból és a központtól kapott támogatásból gazdálkodtak. A központi támogatás igénybevételére kialakított rend szerint havonta a befizetett tagdíjak után. a tagdíj összegével azonos nagy-ságrendű ellátmányt számol el a Központ az alapezervezetek részére elszámolási el6- legként. A megyei Koordinációs Irodák müködésükhöz havi 25 E Ft támogatásban részesültek. 2. A vizsgált dokumentumok alapján. valamint a párt nyilatkozata szerint a KDNP a tárgyévben a párttörvényben felsorolt tiltott pénzforrásokat nem fogadott el meg nem engedett gazdálkodó tevékenységet nem folytatott. A pártt örvény a 6. paragrafus (3) bekezdésében megengedett egyszemélyes kft-t müködtetett (Hunnia-Pac Kft ). A kft alapító okirata ezerint a társaság nyeresége az alapító pártot illeti. A vizsgált évben a kft nyereséget nem ért el. a párt számlájára befizetést nem teljesített. A párt propagandatevékenységból (jelvények. zászlók értékesítése ) ért el kisebb nagyságrendű bevételt. v. összegzés összességében megállapítható, hogy a párt évi gazdálkodása, a pénzügyi, bizonylati fegyelem alapvetben szervezett. Az elkövetett hibák a bizonylati fegyelem esetenkénti be nem tartása, valamint a párt alapszervezeteinek alapszabály szerinti jogállása és tényleges müködése közti összhangbeli hiányosságból erednek. A pénzügyi zárómérleg pontatlanságainak egy része arra vezethet6 v i ssza, hogy a párttörvény 1. sz. mellékletében előirt pénzügyi zárómérleghez nem készült kitöltés! útmutató, igy a mérleg egyes sorai tartalmának értelmezése még egy párton belül sem következetes.

10 - 8 - Az ellenőrzés során feltárt pontatlanságok nyilvántartási és egyéb hiányosságak kiküszöbölése céljából fel~ivjuk a párt elnökét. hogy: - intézkedjen a pénzügyi zárómérleg pontatlanságainak kijavitása iránt oly módon, hogy a hibásan kimutatott mérlegsorokon a pontos értékek jelenjenek meg, különös tekintettel a mérleg C/ részében kimutatott "Tényleges pénzügyi helyzet december 31-én" egyes sora.ira; - intézkedjen a bizonylati fegyelem maradéktalan betartása iránt; - alakitsan ki áttekinthet6bb szabályozást a párt központja é$ helyi ( megyei) szervezetei közötti gazdasági folyamatok elszámolására. gondoskodjék a még elszámolatl an elszámolási elölegek rendezéséről, továbbá alapszabályábe.n rendezze alapszervezetei jogállását a tényleges helyze~nek megfelel6en. Budapest november 23. István/ Melléklet: l db

11 A Kcreszttnydc:mokrata N~ppárt évi p6uílgyi z.árómú l~c: A) Tlnylegu b~ételek Forintban 7. Egyéb bevételex l. sz. m c ll r. k l e t - bankkam:ltok 1 o.m árfolyam d!!fcrencja 4(J7 559 Összes bcvéte~: B) Térryl~gts k:uuió.sok :.. Á!lami költségvetésból sz.1rrnazó támogat..is a) Alap összeg b) Választ..isi támogalis ~~ coo Osscsen: ~~,--z l. Hozzájárulások juttat.1sa a) A párt helyi szcrvcz.etei sz.1m~ ra b) A párt ál ta! fennurtott vagy.támogatott intéz.t.énycle számára c) Más társadalmi szervezetck számára d) Killföldi intézmények, szervezetek, személyek számára r 625 SS5 }rf \,~- -- ~..;:>") \., /' E~ jozzájárulások a) Jogi személyektól - ebből 500 COO Ft feletti hozzájárulás bc!foidielctól - ebből 500 COO Ft feletti hozzájárulás k0lf0ldickt61 - óstcrreiche Volkspartci - CDA - CDU - cbix'illoo CXXJ Ft fcletti értéknek megfclcló Osszeg a lcovctlcez.ö kü!~öldielctöl: - Groupe dc Parti Populaire l 016 2S v b) Jogi szcl"!ié!ynelc nem minósüló gazd.l $ági társ.as.1goktól...: e bból 500 CXXJ Ft feletti ~ozzájá:"~ö!ás a lcövetkcz6 belföldiektól - ebb CXXJ Ft feletti hozz.1jáiulás a kovetkcz6 leülföldiektól c) Magánszemélyeletól ebb CXXJ Ft feletti hoz.zá;árulás a k0vetlcez6. belföldiektól - - c bból 100 CXXJ Ft feletti értéknek megfeleló összeg a következó leülföldieletól - Dr. Varga Usz.ló 2 ::s Frau Hannic Kersliens sm cets összesen: 4. A párt propaga:u!atcvékenységéb61 5. A párt gazdálkodó tevékenységéből 6. A pjrt által alap{tott kft. nyereségéból sz.1rmaz6 bevétel S9 88 ().Ui 1. összesen: 2. sz.c::nélyzeti leöltségele a) Munkabtrek b) Költs~gtérítések, napidíjak c) Társadalom!>iztosft.ási hozz.1járulások d) Szociálális és egyéb támogatások 2. összesen: : 3. Á!talános költségele a) Adók, illetélcele b) ÉpOletele fenntartása, karbantartása, közüzemi díj c) Helyis~gelc bérlete d) Adminisztárció és pöstaköltségek ~!llönféle egyéb költs~ ge~_ Osszesen: 4. Sajtó és propagandaköltségele 5. Vá!~ztásolclc.al kapcsolatos költségek 6. Egyéb tevékenységgel kapcsolatos koltségele összes költség: C) Tér.yl~ pénzügyi Mlyut ckcemba 31-ln összes bevétel: ós.s z.es llld.is: Többlet a gazdasági évben Halmozo:t hiány az el6z6 ga.zdasjgi évben H:Wnozott többlet gazdasági évben s:oo~n l &4 <XX> x. A part hc!yi ~nek LimopUdra (ordftoct Ou:zqek a tölt ~ közott ucrepclnck. koi!yydbllk k.ozpontila& tonttil J. Dr. Surjdn.ú1rzM s. k., elnök Kn1dy G~ s. k., mb. pútlp.qaló Dr. Pint l r Plt u Pdl s. k., PEB elnot